Сколько составляет срок на возврат излишне уплаченного налога после камеральной проверки?

Оформить возврат излишне уплаченного налога гражданину может потребоваться в случае, если он переплатил ранее налог на доходы или оформляет имущественный, социальный или стандартный вычеты.
СодержаниеПоказать- Как исчисляется срок возврата налога
- Порядок возврата
- В каких случаях камеральная проверка может задержать перевод налога
- Что делать при нарушении сроков
Для этого ему следует обратиться в налоговую инспекцию и дождаться проведения камеральной проверки.
Как исчисляется срок возврата налога
Налоговое законодательство содержит указание на такие сроки для возврата излишне уплаченного налога (по п. 6 ст. 78 и п. 2 ст. 88 Налогового кодекса):
- Сумма излишне уплаченного налога возвращается в течение месяца после поступления заявления от налогоплательщика.
- Налоговая декларация, представленная налогоплательщиком, вместе с комплектом подтверждающих документов на вычет подлежит камеральной проверке. Сроки такой проверки составляют не более 3 месяцев с момента передачи декларации.
В связи с чем у налогоплательщиков нередко возникают вопросы: когда они подают декларацию вместе с заявлением, то в какие сроки должны быть перечислены деньги (через месяц или три)?
Стоит понимать, что решение о возврате налога или отказе в перечислении денег принимается налоговиками по результатам проведенной проверки. На пpaктике это означает, что мecячные сроки, которые отведены для возврата налогов, начинают исчисляться не с даты подачи заявления, а с даты завершения камеральной проверки.При этом мecячный срок исчисляется не позднее той даты, когда камеральная проверка должна быть завершена по ст. 88 Налогового кодекса. Таким образом, предельный срок для перечисления денег составляет 4 месяца с момента передачи декларации и заявления.
Указанные выводы подтверждаются:
- Рекомендательными письмами Минфина и ФНС (Письмом Минфина России от 11.07.2014 №03-04-05/34120 и ФНС России от 26.10.2012 №ЕД-4-3/18162@).
- Информационным письмом Президиума ВАС РФ от 22.12.2005 №98 «Обзор пpaктики разрешения арбитражными судами дел, связанных с применением отдельных положений Гл. 25 Налогового кодекса РФ» п. 11.
При применении данного письма нужно учитывать, что нормы НК РФ (в частности, ст. 86) претерпели существенные изменения. В части, противоречащей НК РФ, письмо не действует.
Если у налогоплательщика подключен доступ к «Личному кабинету налогоплательщика для физических лиц», то он может отследить статус обработки его заявления и камеральной проверки декларации через интернет и уточнить сроки предполагаемого зачисления денег.
Порядок возврата
Излишне уплаченный налог возвращается по следующей схеме:
- Налогоплательщик подает в налоговую инспекцию декларацию, в которой приводится обоснованность его претензий на возврат налога.
- Налогоплательщиком подается заявление на возврат налога (обычно это делается в момент передачи декларации).
- По результатам камеральной проверки налоговая формирует официальный ответ и передает его налогоплательщику.
- Производится зачет суммы недоимки и задолженности по налогам за счет суммы переплаты (если таковые имеются).
- Оставшаяся сумма переводится на счет налогоплательщика, указанным им в заявлении на возврат.
В каких случаях камеральная проверка может задержать перевод налога
При несвоевременном зачислении денежных средств по вине сотрудника налоговой уплачиваются штрафные санкции в пользу заявителя.
Как уже отмечалось, предельный срок проверки представленных документов составляет 3 месяца. При этом фактический срок перевода налогового вычета может быть меньше указанного.
В обязанности ФНС не входит уведомление налогоплательщика о дате начала и окончания проверки. В течение установленного срока налоговые органы могут проводить проверку и направлять запросы налогоплательщику (по пп. 3, 6 ст. 88 Налогового кодекса). Сроки для ответа составляют 5 дней.Наиболее часто встречаются такие причины задержки сроков перечисления денег по результатам проведенной камеральной проверки:
- Камеральная проверка сведений, представленных в декларации, не окончена на текущий момент.
- Заявителем не было представлено заявление на возврат вместе с декларацией. Без него деньги не могут быть переведены, так как в заявлении указывается банковский счет для зачисления средств.
- Налоговая задолженность перекрыла сумму излишне уплаченного налога. Тогда после взаимозачета деньги не перечисляются.
- Заявление о возврате НДФЛ было утеряно.
Что делать при нарушении сроков
В случае просрочки исполнения налоговой инспекцией своих обязательств налогоплательщик вправе обжаловать ее действия и может рассчитывать на получение денежной компенсации. Она будет рассчитываться как определенный процент от размера налоговой задолженности с учетом действующей ставки рефинансирования.
Сроки для обращения с жалобой в УФНС (вышестоящее подразделение) составляют 1 год после нарушения сроков выплаты. В жалобе прописывается:
- ФИО налогоплательщика;
- его ИНН и адрес;
- наименование управления, в которое направляется жалоба и ее адрес;
- обстоятельства произошедшего: когда была передана декларация и заявление;
- куда до этого обращался заявитель;
- конкретная просьба: принять меры, провести проверку декларации и перечислить деньги на счет;
- дата и подпись налогоплательщика;
- перечень приложений.
Если же на жалобу налогоплательщика не отреагировали должным образом, то он вправе пожаловаться в суд. Подать исковое заявление следует в течение 3 месяцев со дня нарушения прав (например, со дня просрочки или получения отрицательного ответа по своему заявлению).
Стоит отметить, что судебная пpaктика по вопросам пропуска сроков инспекторами неоднозначная. Дело в том, что законом не установлено наказание для ФНС при задержке с началом камеральной проверки. Такой вывод можно сделать из п. 9 информационного письма Президиума ВАС РФ «Обзор пpaктики…» от 17.03.2003 №71.
Таким образом, возврат излишне уплаченного налога производится в течение 1 месяца после окончания камеральной проверки представленной декларации и комплекта подтверждающих документов. При этом на пpaктике денежные средства могут перечисляться гораздо быстрее. Законом установлены лишь предельные временные рамки, за которые не должны переходить налоговые специалисты. При нарушении сроков возврата налогоплательщик может пожаловаться на действия Налоговой в вышестоящее управление или в суд.
Закон "О защите прав потребителей" защищает покупателей в случае приобретения товара с дефектами и содержит условия для возврата бpaкованного товара....
15 08 2022 11:33:32
Порядок оформления налогового и ипотечного вычетов при покупке квартиры в ипотеку. Какие документы необходимы? Правила заполнения декларации 3-НДФЛ....
14 08 2022 4:31:25
Если платье не понравилось или не подошло по размеру, то покупатель имеет право обратиться в магазин в течении 14 дней с заявлением на обмен или на возврат....
13 08 2022 8:34:47
Апелляционная жалоба на решение арбитражного суда - это официальный документ, который подается в вышестоящую инстанцию. Содержание и образец оформления....
12 08 2022 7:24:10
Заказчик наделен правом отмены закупки через электронный аукцион, если это ему позволяют сроки до окончания проведения аукциона....
11 08 2022 11:17:22
Арбитражный управляющий при банкротстве и его вознаграждение: правовая основа, порядок расчета фиксированной суммы, определение процентной части....
10 08 2022 2:56:24
С самого рождения каждый человек наделяется определенной совокупностью прав, на которые никто не может посягать. Каждое из них имеет свои особенности....
09 08 2022 6:35:20
Заключение бpaка запрещено между следующими родственниками: по прямой линии. Законодательное регулирование. Фиктивные брачные отношения....
08 08 2022 7:30:47
Постановление Правительства №832 по 44-ФЗ устанавливает запреты на допуск пищевых продуктов иностранных производителей для сферы государственных закупок....
07 08 2022 2:54:41
Конкурс является наиболее распространенной процедурой проведения государственных закупок по ФЗ-44 и имеет несколько разновидностей....
06 08 2022 0:33:57
Прописка жены к мужу в приватизированную квартиру. Как составить заявление на получение регистрации? Согласие всех собственников жилой недвижимости....
05 08 2022 10:23:37
Чем отличаются земельные участки для ведения ЛПХ и под ИЖС? Разрешенное использование земель в собственности граждан. Целевая эксплуатация участков....
04 08 2022 20:59:50
В 2019 году внесены изменения в Закон об аккредитации: критерии расширены, ужесточились требования к сотрудникам органа по сертификации....
03 08 2022 9:40:18
Перевод участка ижс в собственность ПроцеДypa перевода садовых участков в собственность под ИЖС или землю с/х назначения Петрова Любовь Сергеевна (.0.0 в...
02 08 2022 23:52:40
Что такое кэшбэк и каким он бывает? Как работают кэшбэк-сервисы и приложения? Как присоединиться к программам и получать возврат денег за покупки?...
01 08 2022 0:36:49
Вход на сайт В вашем браузере отключен JavaScript, поэтому некоторое содержимое портала может отображаться некорректно. Для правильной работы всех функций...
31 07 2022 15:38:14
Если судья уличен в неподобающем поведении, или есть сомнения в его объективности, то можно подать на него жалобу и потребовать отвода. Порядок действий....
30 07 2022 4:54:57
Статья 94 Федерального закона "О контpaктной системе": основные понятия, нюансы использования и возможные сложности при реализации....
29 07 2022 1:56:25
В чем состоит специфика банковского дня для юридических и физических лиц, и как его проведение осуществляется конкретно в Сбербанке?...
28 07 2022 4:46:53
Виды гарантийных писем по договорным обязательствам, их плюсы и минусы. Правила составления и оформления гарантийных писем. Образец бланка письма....
27 07 2022 19:39:50
Подведение итогов закупки, которая проводилась среди заказчиков, работающих по 223-ФЗ, осуществляется через подписание протоколов....
26 07 2022 16:26:56
Какие могут быть основания для изменения фамилии? Необходимые шаги для смены персональных данных посредством Госуслуг. Сроки и стоимость....
25 07 2022 6:40:10
Потеря чека может усложнить возврат обуви. Как доказать приобретение товара в магазине и получить назад деньги по Закону "О защите прав потребителей"?...
24 07 2022 11:37:10
В каких случаях проводится экспертиза телефона? Кто занимается оценочными работами? Сколько стоит независимая экспертиза телефона для суда?...
23 07 2022 16:58:53
ПроцеДypa банкротства может включать наблюдение, оздоровление, внешнее управление, конкурсное производство по ст. 2 закона №127-ФЗ "О несостоятельности"....
22 07 2022 8:34:23
Налоговая проверка при ликвидации ООО: в каких случаях обязательна? Выездная и камеральная, порядок их осуществления и сроки проведения....
21 07 2022 16:44:21
Ответственность за нарушение сроков выполнения работ по договору подряда содержится в законодательстве или определяется по соглашению сторон в договоре....
20 07 2022 11:17:43
Как происходит регистрация бpaка день в день: обстоятельства, служащие уважительной причиной. Законодательная база вопроса. Порядок срочной регистрации брачного союза: какие документы следует приложить к заявлению?...
19 07 2022 0:36:17
Возврат и обмен некачественного товара по гарантии: возможность и условия возврата, процеДypa предъявления претензий. Сроки возврата и обмена по гарантии....
18 07 2022 8:41:57
Возврат средств за страхование жизни по автокредиту: возможность отказа от страховки, порядок возврата средств, возврат при досрочном погашении кредита....
17 07 2022 11:35:22
Программы Trade-in, предлагаемые различными магазинами, позволяют обменять старый телефон на новый, произведя доплату. Где можно обменять старое устройство?...
16 07 2022 18:36:56
Чем отличаются дети-сироты от оставшихся без попечительства родителей? Льготы и права таких детей. Виды социальной помощи....
15 07 2022 2:53:17
Российским аконодательством установлены правила содержания домашних животных, регламентирующие правила выгула. За их нарушение владельцу грозит штраф....
14 07 2022 8:23:56
Предварительный договор купли-продажи с авансом: требования к документу и правила оформления. Отличается ли от простого предварительного договора?...
13 07 2022 13:57:47
Как обезопасить себя при покупке квартиры? Какие риски при покупке квартиры существуют и как от них уберечься? Купля квартир с долгами, обременениями....
12 07 2022 6:31:49
Заявление на алименты в твердой денежной сумме: законодательство, в каких случаях взыскиваются алименты в твердой денежной сумме, правила заполнения, образец...
11 07 2022 10:39:25
Порядок получения налогового вычета при покупке квартиры работающим пенсионером. Оформление, необходимые документы, особенности для работающих пенсионеров....
10 07 2022 2:16:38
Варианты аналитического способа расчета площадей для земельных участков различных геометрических форм. Формулы расчета по координатам поворотных точек....
09 07 2022 2:42:44
Приватизация по договору социального найма: правила осуществления, необходимые документы, категории, обладающие правом приватизации....
08 07 2022 13:40:36
С 2017 года сторонам запрещено пролонгировать договоры по 44-ФЗ даже через подписание дополнительного соглашения о продлении сроков....
07 07 2022 9:59:34
УК РФ предусматривает ответственность за разглашение тайны усыновления или удочерения. Однако первоначально следует доказать наличие состава преступления....
06 07 2022 7:26:58
Пятифакторная модель Альтмана позволяет оценить вероятность банкротства предприятия в течение года с вероятностью 85-96%. Пример расчета по строкам баланса....
05 07 2022 11:17:39
Как узнать новый кадастровый номер земельного участка по старому: что это такое, пошаговая инструкция, отличия...
04 07 2022 16:45:12
Образец возражения на апелляционную жалобу по гражданскому делу __________ 0__ г. ________________ городской суд Московской области вынес решение по иску Истца...
03 07 2022 6:55:29
В случае отказа заемщика в возврате долга, кредитор может направить ему претензию. При отказе в мирном решении вопроса кредитор должен подать иск в суд....
02 07 2022 15:12:13
После завершения закупки у заказчика остается на руках много документации, в отношении которой он должен обеспечить хранение с учетом законных требований....
01 07 2022 3:21:34
Как подтвердить 0% ставку НДС при экспорте? Какие документы предоставляются при экспорте в стране ЕАЭС и другие? В какой срок предоставляются документы?...
30 06 2022 16:58:38
Протокол подведения итогов электронного аукциона по 44-ФЗ составляется комиссией по результатам проведения закупки. Правила оформления и образец документа....
29 06 2022 4:58:20
Каков срок хранения продуктов по нормативным документам? Какие условия и сроки хранения способствуют сохранению качества пищевых товаров?...
28 06 2022 13:24:44
За безопасность детей отвечает администрация образовательной организации. Она, в свою очередь, должна заключить договор на охрану учреждения с ЧОПом....
27 06 2022 1:18:52
Еще:
Законы -1 :: Законы -2 :: Законы -3 :: Законы -4 :: Законы -5 :: Законы -6 :: Законы -7 :: Законы -8 :: Законы -9 :: Законы -10 :: Законы -11 :: Законы -12 ::
Можно ли не ходить в суд на развод
Приватизация гаража в гаражном кооперативе в 2018 году
Куда пожаловаться на Мегафон? Подача претензии через официальный сайт, в Роспотребнадзор, Роскомнадзор
Каковы сроки проведения капитального ремонта многоквартирного дома и где их можно посмотреть?
Как себя вести и что делать, если угрожают коллекторы
Оспаривание сделок должника при банкротстве физических лиц: основания, судебная пpaктика, сроки, последствия отмены
Банкротство кредитных организаций: признаки, особенности, последствия, возврат страховой суммы
Работодатель установил видеонаблюдение и прослушку: что говорит закон и куда жаловаться в случае, если законодательство нарушается?
Изменение назначения земельного участка. Пошаговая инструкция
Можно ли продать неприватизированную квартиру?
Какие документы заменяет универсальный передаточный документ?
Что такое входящее и исходящее сальдо в квитанциях ЖКХ? Как формируется и что включает в себя?
Можно ли вернуть товар без чека обратно в магазин в течении 14 дней? Что говорит Закон о защите прав потребителей?
АльфаСтрахование-Жизнь: порядок отказа от страховки, заявление на возврат денежных средств,
Можно ли вернуть лекарство в аптеку при наличии чека: что говорит законодательство? Условия и правила возврата медикаментов
Можно ли вернуть автомобиль, купленный с рук обратно продавцу? Порядок расторжения договора купли-продажи и возврата денег
Акт на возврат некачественного товара поставщику: порядок составления и образец бланка
Срок годности духов и туалетной воды после вскрытия упаковки: можно ли пользоваться духами по его истечении?
Куда жаловаться, если постоянно звонят коллекторы по чужому кредиту?
Апелляционная жалоба на определение арбитражного суда: образец оформления и порядок подачи
Перечень товаров длительного пользования на которые выдается подмена по закону
Жалоба на ответ прокурора к вышестоящему прокурору: образец оформления и способы подачи
Мусорная реформа: изменения в Федеральный закон №89, вступившие в силу с 1 января 2019 года
Шаг аукциона в электронной форме по 44-ФЗ: понятие, величина, временной интервал
Расторжение контpaкта по 223-ФЗ по соглашению сторон в одностороннем порядке: образец уведомления
Постановление Правительства №932: требования к форме плана закупок, образец документа и принципы составления
Принадлежность к виду юридического лица в госзакупках по 223-ФЗ: как ООО зарегистрироваться в ЕИС?
Можно ли открыть ИП после банкротства физического лица? Правовое регулирование, порядок действий, ответственность
Справка об отсутствии процедуры банкротства юридического лица: образец, порядок и сроки ее получения
ПроцеДypa банкротства юридического лица в схемах и таблицах согласно закону №127-ФЗ "О несостоятельности"
Залоговый кредитор и его права на различных этапах проведения процедуры банкротства
Сроки публикации сведений о банкротстве в ЕФРСБ: порядок и стоимость размещения информации
Как оформить временную регистрации через Единый портал госуслуг
Чем отличается прописка от регистрации по месту жительства?
Какой налагается штраф за отсутствие прописки и штампа в паспорте?
Цена одной сотки земли в России. Таблица цен по субъектам РФ
Как сделать планировку участка в 6 соток под ИЖС?
Выбор земельного участка под строительство жилого дома
Как продать квартиру с долей несовершеннолетнего ребенка?
Можно ли продать квартиру в доме под реновацию?
Можно ли продать муниципальную квартиру? Нюансы сделки
Приобретение квартиры у застройщика: что следует учесть?
Сделка купли-продажи квартиры: размер расходов, кто оплачивает
Освобождение от НДС по объекту налогообложения
Порядок освобождения от уплаты налога на добавленную стоимость
Образец договора мены квартиры в 2018 году. Правила составления
Как написать заявление при смене ИНН при смене фамилии? Образец
Потеря трудовой книжки по вине сотрудника или работодателя: порядок действий по восстановлению документа
Что такое жировка за квартиру? Как оплатить коммунальные услуги без квитанции?
Ежемecячное пособие на третьего ребенка: законодательство, размер выплат, порядок оформления в 2019 году
Получение ЭЦП для участия в закупках по 44-ФЗ: порядок оформления, необходимые документы, образцы заявления и доверенности
Срок возврата денег на банковскую карту при возврате товара. В течении какого времени осуществляется перевод клиентам Сбербанка?
Как можно поменять билет на самолет на другую дату или на другого человека?
Можно ли вернуть велосипед в магазин в течении 14 дней, если он не понравился?
Жалоба в Конституционный суд РФ: образец заполнения, способы и порядок подачи
Куда жаловаться, если постоянно отключают свет? Образец претензии и порядок ее подачи в Роспотребнадзор, прокуратуру, суд
Возможен ли возврат предоплаты за автомобиль в автосалоне? Условия, порядок действий и образец заявления
Способы оплаты услуг ЖКХ: через интернет, по лицевому счету, банковской картой, через Госуслуги
Статья 31 Закона "О защите прав потребителей": сфера регулирования, содержание, структура
Сколько денег получает мать одиночка? Размер пособия на первого и второго ребенка, выплаты многодетным и малоимущим
Сколько составляет срок исковой давности по Закону РФ "О защите прав потребителей"?
Срок годности автомобильной аптечки нового образца: продолжительность, ответственность за просрочку
Содержание статьи 24 Закона "О защите прав потребителей": возврат некачественного товара
Поставка товара ненадлежащего качества по ГК РФ: права покупателя, уменьшение цены договора, оформление возврата
Закон о тишине в Санкт-Петербурге в 2019 году: в какое время нельзя шуметь и какие штрафные санкции предусмотрены для нарушителей?
Размещение информации в Едином реестре участников закупок: что такое ЕРУЗ и для чего нужна регистрация в ЕИС?
Постановление Правительства РФ №354 с последними изменениями в работе предприятий ЖКХ и управляющих компаний
Верификация закупленной продукции: порядок оформления результатов процедуры, журнал и требования к его заполнению
Требование по банковской гарантии по 44-ФЗ: образец документа и правила оформления
Закрытие контpaкта в ЕИС по 44-ФЗ: пошаговая инструкция, необходимые документы, сроки размещения на сайте
Закупка ОСАГО по 44-ФЗ: правила и порядок проведения, способ определения поставщика, формула цены контpaкта
Последствия банкротства юридического лица для директора, учредителя и работников предприятия
Арбитражный управляющий в деле о банкротстве: понятие, права и обязанности, порядок назначения
Привлечение к субсидиарной ответственности контролирующих должника лиц при банкротстве
Стадии банкротства юридического лица: наблюдение, оздоровление, внешнее управление, конкурсное производство, мировое соглашение
Доктрина энергетической безопасности России на 2019 год: основные цели и внутренние угрозы
Продажа ООО с долгами: порядок действий, необходимые документы, последствия и меры ответственности
Внешнее управление как процеДypa банкротства: порядок введения, права и обязанности управляющего
Федеральный закон о социальном предпринимательстве №245-ФЗ от 26.07.2019 года
Банкротство крестьянского (фермерского) хозяйства: признаки, этапы, особенности процедуры
Банкротство профессиональных участников рынка ценных бумаг: порядок процедуры, особенности, требования клиентов клиринга
ДТП при поездке на такси: имеет ли пассажир право на компенсацию и как ее получить?
Ответственность родителей за правонарушения несовершеннолетних детей: как могут наказать?
Могут ли судебные приставы арестовать животных за долги хозяев: что говорит закон?
Выселят ли мать-одиночку из квартиры за неуплату ипотеки: как все происходит и что можно предпринять?
Уголовная и административная ответственность за применение допинга: что грозит спортсмену и тренеру по нормам КоАП РФ и УК РФ?
Как происходит оценка права аренды земельного участка?
Кража куда обратиться
Сколько длится ликвидация банка