Освобождение от НДС по объекту налогообложения > Законные права
Ваши законные права    

Освобождение от НДС по объекту налогообложения

Освобождение от НДС по объекту налогообложения

Налоговый кодекс РФ допускает несколько вариантов освобождения от НДС. И это не обязательно «упрощёнка», небольшая выручка или социально значимый вид деятельности вроде лечения больных. Статья 146 описывает целый перечень того, что не является объектом налогообложения.

СодержаниеПоказать

Какие товары и услуги облагаются НДС?

Критерии освобождения от НДС в Налоговом кодексе РФ встречаются в нескольких статьях. 346.11, например, определяет особые условия для предприятий, применяющих упрощённую систему налогообложения. 145-я утверждает льготы, если доход за последний квартал оказался меньше 2 000 000 рублей.

В 149-й рассказывается о не подлежащих начислению НДС операциях: от оказания медицинских услуг до продажи эмбрионов крупного рогатого скота.

Ещё один вариант - освобождение от НДС по объекту налогообложения. Его условия изложены в статье 146.

В определённом списке объектов налогообложения несколько категорий:

  • Действия с участием второй стороны на территории нашей страны:
  1. передача права собственности на товары и результаты выполненных работ;
  2. оказание услуг;
  3. реализация работ, товаров, услуг для прекращения возникшего между сторонами долга;
  4. передача прав собственности на товары, работы, услуги без взимания платы.
  • Операции без участия второй стороны, проводимые для внутренних потребностей предприятия:
  1. строительно-монтажные работы на предприятии, проводимые своими силами – без привлечения подрядчиков;
  2. другие операции для внутренних потребностей, если они не фиксировались в перечне понесённых расходов при расчёте налога на прибыль.
  • Ввоз импортных товарно-материальных ценностей.
Свободным от обложения НДС будет объект предпринимательской деятельности, который как минимум не попадает в этот перечень.

Однако в той же статье закона отдельно прописано и то, что не является объектом налогообложения.

Какие товары и услуги не облагаются НДС?

Согласно п.2 ст.146 Налогового кодекса РФ НДС не начисляется в следующих случаях:

  • Бесплатная передача государственным и муниципальным ведомствам либо профильным организациям:
  1. жилых домов и объектов сферы ЖКХ;
  2. учреждений социально-культурной направленности (детские сады, санатории и др.);
  3. объектов инфраструктуры (дорог, электросетей, подстанций и др.).
  • Операции по приватизации государственной либо муниципальной собственности.
  • Выполнение подведомственными государственным и муниципальным органам учреждениями работ по заданию властных структур либо в интересах государства:
  1. операции, финансируемые за счёт бюджетных субсидий;
  2. предоставление права проезда по платным федеральным автомагистралям;
  3. выполнение работ (услуг) для сокращения уровня безработицы в регионах согласно предписаниям органов исполнительной власти РФ;
  4. реализация на территории страны имущества, составляющего государственную или муниципальную казну;
  5. передача основных средств органам власти, а также находящимся в их ведении учреждениям и унитарным предприятиям, без взимания платы.
  • Сотрудничество с некоммерческими организациями:
  1. передача денег и недвижимости в пользу НКО по закону № 275-ФЗ от 30.12.2006;
  2. безвозмездная передача имущества из государственной или муниципальной казны в собственность НКО, оказание услуг по передаче.
  • Продажа и дарение земельных участков либо их частей.
  • Передача прав предприятия на владение и распоряжение имуществом правопреемникам.
  • Реализация имущества обанкротившихся должников.

В этом перечне также есть ссылка на п. 3 ст. 39, где также указаны освобождённые от начисления налога действия:

  • операции с валютой;
  • исполнение концессионных соглашений;
  • наследование или изъятие имущества;
  • передача другим лицам бесхозных вещей, животных, находок, клада;
  • ряд других операций.

Свои коррективы в закон о налогах и сборах вносят и происходящие в стране спортивные события мирового масштаба. В 2017 году в статье 146 был упразднён подпункт об Олимпийских играх в Сочи, но при этом с 1 января вступил в силу другой – подп.13 п. 2 ст. 146 – об операциях, связанных с организацией Чемпионата мира по футболу в 2018 году.

Жених и невеста часто не знают, по каким дням регистрируют бpaк в ЗАГСе.

Какие правовые последствия наступают после признания бpaка недействительным?Подробный ответ на данный вопрос есть в этой статье.

Не знаете, с чего начать раздел имущества? Здесь есть подробный материал на эту тему.

Как освободиться от НДС по объекту налогообложения?

Таким образом, для освобождения от НДС по объекту налогообложения нужно, чтобы проводимые операции не были названы в пункте 1 статьи 146 и/или упоминались там же в пункте 2. Например, исходя из предписаний пункта 1, этот платёж начисляется на действия по реализации на территории России либо на ввоз товаров из-за рубежа.

Следовательно, продажа товаров за рубежом к случаям, которые нужно указывать в декларации, не относится. С другой стороны, предприятие может принять решение реализовать находящийся у него на балансе земельный участок.

Это будет соответствовать подп. 6 п. 2 ст. 146, а значит также относиться к свободным от обложения НДС операциям.

Для субъекта бизнеса это означает увеличение выручки за счёт отсутствия налога и возможность не отражать подобные операции в подаваемых в налоговую службу формах отчётности. В любом случае, нужно быть готовым подтвердить свободу сделки от обложения таким платежом документально.


Федеральный закон №416-ФЗ «О водоснабжении и водоотведении» с изменениями на 2019 год

Федеральный закон №416-ФЗ «О водоснабжении и водоотведении» с изменениями на 2019 год В 2019 году в Федеральный закон №416-ФЗ были внесены изменения, которые главным образом коснулись нормативов работы со сточными водами....

06 10 2022 9:19:12

Какой штраф за нецелевое использование земельного участка?

Какой штраф за нецелевое использование земельного участка? Нецелевое использование земельного участка - административное правонарушение. Что будет за нарушение норм, установленных для целевого использования земли?...

05 10 2022 7:25:28

Покупка квартиры в доме под реновацию: как проходит сделка?

Покупка квартиры в доме под реновацию: как проходит сделка? Покупка квартиры под снос - бесполезная трата денег или выгодное приобретение? Чем руководствуются покупатели квартир в домах под реновацию?...

04 10 2022 16:24:47

Банкротство поручителя физического или юридического лица: понятие, особенности процедуры, основания

Банкротство поручителя физического или юридического лица: понятие, особенности процедуры, основания Банкротство поручителя - это процеДypa по официальному признанию финансово несостоятельным по обязательствам, по которым он поручился за заемщика....

03 10 2022 13:13:35

Банковская гарантия на обеспечение исполнения контpaкта по 44-ФЗ: содержание, требования, сроки действий, возможность возврата

Банковская гарантия на обеспечение исполнения контpaкта по 44-ФЗ: содержание, требования, сроки действий, возможность возврата Обеспечение исполнения контpaкта по 44-ФЗ может быть внесено в виде определенной денежной суммы или банковской гарантии, которая соответствует требованиям....

02 10 2022 15:25:10

Московский фонд реновации жилой застройки: официальный сайт, адрес, контакты и руководство организации

Московский фонд реновации жилой застройки: официальный сайт, адрес, контакты и руководство организации Что делает фонд реновации Москвы, как обратиться в организацию, кто входит в состав правления, официальный сайт, адрес, контакты и реквизиты организации?...

01 10 2022 17:43:35

Гарантийный ремонт автомобиля: права потребителя по закону. Сроки обслуживания машины

Гарантийный ремонт автомобиля: права потребителя по закону. Сроки обслуживания машины Если поломка машины произошла в течение установленного срока, то покупатель может рассчитывать на гарантийный ремонт. Что входит в гарантийное обслуживание?...

30 09 2022 9:13:33

Реновация хрущевок и коммуналок: порядок расселения жильцов при сносе пятиэтажных и муниципальных домов

Реновация хрущевок и коммуналок: порядок расселения жильцов при сносе пятиэтажных и муниципальных домов У расселения коммунальных квартир есть свои нюансы. Собственники муниципального жилья в любом случае получат новые квартиры по программе реновации....

29 09 2022 1:34:38

Как продать квартиру с прописанными несовершеннолетними?

Как продать квартиру с прописанными несовершеннолетними? Можно ли продать квартиру если там прописаны несовершеннолетние дети? Законодательство, особенности сделки, этапы купли-продажи....

28 09 2022 23:41:37

Если налоговая задерживает или не возвращает вычет НДФЛ, куда следует жаловаться? Образец претензии

Если налоговая задерживает или не возвращает вычет НДФЛ, куда следует жаловаться? Образец претензии Законодательством РФ установлена льгота для налогоплательщиков в виде налогового вычета. Если выплату НДФЛ не возвращают, то следует писать жалобу в ФНС....

27 09 2022 21:57:56

Статья 4 Федерального закона №127-ФЗ "О несостоятельности и банкротстве": структура и содержание, состав и размер требований

Статья 4 Федерального закона №127-ФЗ "О несостоятельности и банкротстве": структура и содержание, состав и размер требований Состав и размер денежных обязательств должника перед сотрудниками в виде оплаты труда лиц, которые работают по договору, определяются по ст. 4 127-ФЗ....

26 09 2022 0:46:40

Земля под дачное строительство. Разрешение на использование

Земля под дачное строительство. Разрешение на использование Понятие земельного участка для дачного строительства. Возможность строительства дачи на участках различных категорий. Законодательное регулирование....

25 09 2022 9:27:18

На карту Сбербанка пришли непонятные деньги: можно ли их тратить или искать способ вернуть?

На карту Сбербанка пришли непонятные деньги: можно ли их тратить или искать способ вернуть? При обнаружении ошибочно зачисленной на карту суммы нельзя их снимать или тратить. Такие действия могут быть расценены, как неосновательное обогащение....

24 09 2022 10:38:45

Как узнать задолженность за квартплату в Москве? Оплата услуг ЖКХ по лицевому счету

Как узнать задолженность за квартплату в Москве? Оплата услуг ЖКХ по лицевому счету Существует множество способов узнать и оплатить задолженность по квартплате. Это можно сделать не выходя из дома по лицевому счету....

23 09 2022 14:17:55

Возврат ювелирных изделий обратно в магазин по Закону "О защите прав потребителей": условия и порядок действий

Возврат ювелирных изделий обратно в магазин по Закону "О защите прав потребителей": условия и порядок действий Ювелирные изделия относятся к товарам, не подлежащим обмену и возврату. Однако при наличии бpaка вернуть их можно. Для этого нужно изучить законодательство....

22 09 2022 4:46:58

Вознаграждение арбитражного управляющего при банкротстве: расчет суммы и обязанности по выплате

Вознаграждение арбитражного управляющего при банкротстве: расчет суммы и обязанности по выплате Арбитражный управляющий при банкротстве и его вознаграждение: правовая основа, порядок расчета фиксированной суммы, определение процентной части....

21 09 2022 19:59:33

Как написать жалобу в Министерство просвещения РФ? Образец документа, порядок подачи и сроки рассмотрения

Как написать жалобу в Министерство просвещения РФ? Образец документа, порядок подачи и сроки рассмотрения Когда можно подать жалобу в Министерство просвещения РФ? Как ее правильно написать? Способы подачи, сроки рассмотрения претензии....

20 09 2022 7:24:38

Банкротство физических лиц: пошаговая инструкция, необходимые документы, госпошлина, продолжительность процедуры

Банкротство физических лиц: пошаговая инструкция, необходимые документы, госпошлина, продолжительность процедуры Банкротство физических лиц происходит по строгой инструкции: начинается с подачи заявления и заканчивается присвоением статуса и списанием долгов....

19 09 2022 17:41:44

Расчет неустойки за просрочку сдачи квартиры по договору долевого участия: порядок ее взыскания и сроки выплаты

Расчет неустойки за просрочку сдачи квартиры по договору долевого участия: порядок ее взыскания и сроки выплаты Вопросы взыскания неустойки при ненадлежащим исполнении договоров участия в долевом строительства: формула расчета, онлайн-калькулятор. Выплата неустойки....

18 09 2022 23:15:56

Для чего нужна юридическая помощь при разводе?

Для чего нужна юридическая помощь при разводе? Понятие и состав юридической помощи при бpaкоразводном процессе. Стоимость услуг юристов по регионам. Адвокат по разводам....

17 09 2022 20:40:21

Порядок заполнения договора купли-продажи квартиры в новостройке

Порядок заполнения договора купли-продажи квартиры в новостройке Договор купли-продажи квартиры в новостройке: особенности, структура, необходимые документы, порядок заполнения договора, образец 2018....

16 09 2022 22:15:46

Задаток при отказе покупателя от сделки: возвращается или нет? Порядок расторжения предварительного договора

Один из способов обеспечить выполнение обязательств по предстоящей сделке - внести задаток. При каких сделках используется и в каких случаях возвращается?...

15 09 2022 9:49:53

Заявление на возврат страховки по банковскому кредиту: оформление, документы, образец формы

Заявление на возврат страховки по банковскому кредиту: оформление, документы, образец формы В каких случаях можно вернуть страховку по банковскому кредиту? Что для этого нужно сделать? Как составить заявление на возврат страховки?...

14 09 2022 23:23:34

Признаки преднамеренного и фиктивного банкротства юридического лица: проведение проверки и образец заключения

Признаки преднамеренного и фиктивного банкротства юридического лица: проведение проверки и образец заключения Преднамеренное и фиктивное банкротство юридического лица выявляется в ходе проверки, проводимой арбитражным управляющим в рамках дела о банкротстве....

13 09 2022 9:49:37

Доходы, не облагаемые НДФЛ: изменения для 2019 года и отражение их в декларации

Доходы, не облагаемые НДФЛ: изменения для 2019 года и отражение их в декларации Доходы, не облагаемые НДФЛ: изменились правила для обложения государственных пособий и компенсаций, добавились исключения для ветеранов, доноров и т. д....

12 09 2022 1:13:58

Как составить заявление на развод с детьми? Образец в 2018 году

Как составить заявление на развод с детьми? Образец в 2018 году Что такое развод с детьми через суд? Каким правовым документом регулируется развод с детьми? Как составить заявление на развод через суд? Правила заполнения заявления, структура и образец....

11 09 2022 18:30:28

Оформление кредита в 2020 году: на что нужно обратить внимание заемщикам и какие изменения ожидаются?

В 2020 году были введены новые ограничения в части процентной ставки по потребительским кредитам. Изменились ограничения суммы переплаты по микрозаймам....

10 09 2022 4:27:29

Банкротство субъектов естественных монополий: порядок, особенности, правила проведения процедуры

Банкротство субъектов естественных монополий: порядок, особенности, правила проведения процедуры Банкротство субъектов естественных монополий имеет некоторые особенности, которые прописаны в Главе 9 127-ФЗ. Последние изменения внесены в июле 2019 года....

09 09 2022 15:28:15

Расторжение договора купли продажи квартиры

Расторжение договора купли продажи квартиры Особенности процедуры расторжения договора купли-продажи квартиры по соглашению сторон и в судебном порядке. Законодательное регулирование....

08 09 2022 12:58:24

Возврат искового заявления: основания, причины, правовые последствия

Возврат искового заявления: основания, причины, правовые последствия Если исковое заявление не соответствует требованиям к оформлению или подано не в тот суд, то его возвращают заявителю. Правовые последствия возврата по ГПК....

07 09 2022 19:42:21

Что такое жировка за квартиру? Как оплатить коммунальные услуги без квитанции?

Что такое жировка за квартиру? Как оплатить коммунальные услуги без квитанции? Что такое жировка? Требования к оформлению квитанций на оплату коммунальных услуг. Способы оплаты квартплаты при потере квитанции....

06 09 2022 22:33:14

Как правильно отказаться от домашнего телефона? Порядок действий и образец заявления

Как правильно отказаться от домашнего телефона? Порядок действий и образец заявления Какие действия необходимо предпринять для отключения городского телефона? Можно ли отказаться от домашнего устройства связи на время?...

05 09 2022 7:37:38

Покупка квартиры без риэлтора. Пошаговая инструкция

Покупка квартиры без риэлтора. Пошаговая инструкция Порядок действий по покупке квартиры без помощи риэлтора. Самостоятельная регистрация сделки. Отличия сделки без участия риэлтора....

04 09 2022 2:55:40

Увеличение или уменьшение цены контpaкта на 10% по 44-ФЗ: изменение извещения с единственным поставщиком, образец соглашения

Увеличение или уменьшение цены контpaкта на 10% по 44-ФЗ: изменение извещения с единственным поставщиком, образец соглашения Цена контpaкта может меняться по соглашению сторон в пределах 10% от начальной. Для ее изменения необходимо дополнительное соглашение между сторонами....

03 09 2022 15:46:53

Проверка документов на квартиру при приобретении

Проверка документов на квартиру при приобретении Как проверить квартиру на чистоту при покупке самостоятельно? При проверке документов на что следует обратить особое внимание? Какие существуют способы?...

02 09 2022 20:41:19

Претензия на возврат денежных средств за некачественную обувь: образец заявления, порядок и сроки подачи

Претензия на возврат денежных средств за некачественную обувь: образец заявления, порядок и сроки подачи Когда можно вернуть некачественную обувь и когда нельзя? Как составить и передать претензию на возврат? Что делать, если продавец на нее не отреагировал?...

01 09 2022 8:27:17

Как выиграть грин-карту в США в лотерею в 2019 году

Как выиграть грин-карту в США в лотерею в 2019 году Как принять участие в розыгрыше грин-карты в США в 2019 году: требования к участникам, правила подачи документов, особенности фотографии для анкеты...

31 08 2022 14:51:34

Ликвидационная комиссия: понятие, образец приказа о создании, состав, права и обязанности

Ликвидационная комиссия: понятие, образец приказа о создании, состав, права и обязанности Особенности функционирования ликвидационной комиссии при банкротстве юридического лица: права и обязанности, порядок формирования и меры ответственности....

30 08 2022 13:39:22

Можно ли вернуть страховку по кредиту в Альфа Банке и как это правильно сделать? Порядок действий и образец заявления

Можно ли вернуть страховку по кредиту в Альфа Банке и как это правильно сделать? Порядок действий и образец заявления Когда заемщик берет кредит, банк оформляет на него страхование, но обязательная ли это процеДypa? Как вернуть страховку по кредиту в Альфа Банке?...

29 08 2022 0:18:26

Фиксированные платежи ИП за себя в 2019 году: размер взносов, порядок и сроки перечисления

Фиксированные платежи ИП за себя в 2019 году: размер взносов, порядок и сроки перечисления Размеры взносов, которые ИП должен перечислять в ПФР и ФФОМС, изменяются ежегодно. В 2019 году они выросли на 10,6% и 18% соответственно....

28 08 2022 20:22:39

Уведомление о ликвидации юридического лица: образец формы и сроки подачи

Уведомление о ликвидации юридического лица: образец формы и сроки подачи Уведомление о ликвидации организации является обязательным документом, с помощью которого компания сообщает заинтересованным лицам о своем увольнении....

27 08 2022 8:31:23

Постановление Правительства РФ №354 с последними изменениями на 2019 год: нововведения в расчетах стоимости отопления, формулы

Постановление Правительства РФ №354 с последними изменениями на 2019 год: нововведения в расчетах стоимости отопления, формулы Согласно ПП №354 от 06.05.2011 «О предоставлении коммунальных услуг...», в 2019 году изменился порядок расчета стоимости отопления теплоэнергией и газом....

26 08 2022 22:30:22

Каким категориям сотрудников не устанавливается испытательный срок при приеме на работу?

Каким категориям сотрудников не устанавливается испытательный срок при приеме на работу? Испытательный срок является правом работодателя. ТК РФ перечисляют случаи, когда работодатель не вправе проводить испытания при приеме на работу....

25 08 2022 23:14:41

Закрытие контpaкта в ЕИС по 44-ФЗ: пошаговая инструкция, необходимые документы, сроки размещения на сайте

Закрытие контpaкта в ЕИС по 44-ФЗ: пошаговая инструкция, необходимые документы, сроки размещения на сайте После того как обязательства сторон по контpaкту по 44-ФЗ были исполнены, сведения об этом передаются в ЕИС в виде информации для включения в реестр....

24 08 2022 20:52:14

Россия перейдет от долевого строительства к проектному финансированию

Россия перейдет от долевого строительства к проектному финансированию Что такое долевое строительство? Насколько рискованно сейчас участвовать в долевом строительстве? Что такое проектное финансирование?...

23 08 2022 11:45:34

Регистрация бpaка между российскими гражданами за границей

Регистрация бpaка между российскими гражданами за границей Что такое гражданский бpaк, каким правовым документом регулируется? Как происходит регистрация бpaка за границей? Имеет ли такой бpaк силу в РФ?...

22 08 2022 14:17:39

Что такое прямые и непрямые закупки? Понятия и их классификации на основании норм права и сложившейся пpaктики

Что такое прямые и непрямые закупки? Понятия и их классификации на основании норм права и сложившейся пpaктики Прямые и непрямые закупки: понятия, виды, порядок проведения, случаи использования, варианты толкования терминов на основании сложившейся пpaктики....

21 08 2022 10:11:27

Братьев и сестер теперь обязаны зачислять в один детский сад и школу

Братьев и сестер теперь обязаны зачислять в один детский сад и школу Депутаты Госдумы России в третьем чтении одобрили законопроект, по которому теперь родных братьев и сестер будут зачислять в один детский сад или школу....

20 08 2022 14:36:16

Жалоба на действия или бездействие судебного пристава-исполнителя: порядок написания и образец документа

Жалоба на действия или бездействие судебного пристава-исполнителя: порядок написания и образец документа Если судебный пристав выходит за пределы полномочий или не применяет действия для решения поставленной перед ним задачи, на него можно подать жалобу....

19 08 2022 4:52:36

Роль книги покупок и продаж в оформлении декларации НДС?

Роль книги покупок и продаж в оформлении декларации НДС? Книга покупок и продаж в декларации НДС: для чего формируются книги, какую роль играют для заполнения НДС-декларации, как сверить декларацию при помощи книг покупок и продаж...

18 08 2022 16:37:42

Еще:
Законы -1 :: Законы -2 :: Законы -3 :: Законы -4 :: Законы -5 :: Законы -6 :: Законы -7 :: Законы -8 :: Законы -9 :: Законы -10 :: Законы -11 :: Законы -12 ::