Начисление льгот по налогу на добавленную стоимость
Для снижения налогового бремени государство предусмотрело разнообразные льготы, в том числе по выплате НДС.
СодержаниеПоказать- НДС и льготы
- Реализация товаров и услуг
- Организации и предприниматели
- Операции
- Что такое коды на льготы, и какие они бывают?
- Общие условия применения льгот
- Штрафные санкции
НДС и льготы
Реализация товаров облагается НДС, в большинстве случаев по ставке 18%. Льготы по НДС помогают уменьшить эту статью расходов.
Условно их можно разбить на три направления:
- При реализации определённых товарных групп и некоторых видов услуг.
- Для перечня организаций и предпринимателей, попадающих под действие льгот.
- Для осуществления конкретных операций.
Реализация товаров и услуг
Первое направление включает в себя продажу следующих товарных групп и видов услуг:
- Почтовая продукция (почтовые открытки, конверты, марки, за исключением экземпляров, имеющих филателистическую ценность).
- Медицинские товары, представленные в перечне Правительства РФ. Он включает в себя продукцию протезно-ортопедического свойства и сырьё для их производства; товары, предназначенные для профилактических мер или используемые для реабилитации людей с ограниченными возможностями; любую разновидность корректирующей оптики (линзы, очки, оправы).
- Монеты, изготовленные из любого драгметалла, которые относятся к официальным средствам расчёта в РФ или за рубежом, кроме экземпляров, представляющих нумизматическую ценность.
- Изделия народных промыслов, представляющих художественную ценность, кроме тех, что попадают под категорию акцизных товаров.
- Услуги техобслуживания и ремонта приборов бытового назначения и медицинских аппаратов, включая запчасти и иные расходные материалы, требуемые для восстановления работоспособности, в период действия гарантии без дополнительной оплаты.
- Все виды ремонтно-восстановительных, научно-изыскательных и археологическо-полевых работ, нацеленных на сохранение исторических памятников и зданий, принадлежащих организациям религиозной направленности.
- Совокупность научных, исследовательских, опытных, технологических и конструкторских работ, производимых на бюджетные средства, в том числе направленные на создание новых видов продукции/технологий.
- Драгметаллы, в том числе руду, лом, отходы производства. Драгоценные камни, включая необработанные алмазы.
- Продукты, производимые столовыми медучреждений, школ, детсадов или организациями общественного питания, которые реализуют свою продукцию в таких учреждениях.
- Услуги медицинских учреждений, кроме организаций, занимающихся предоставлением услуг в санитарно-эпидемиологической области, косметологии и ветеринарии.
- Перевозка граждан морским, речным, железнодорожным автомобильным трaнcпортом в приделах городского и пригородного сообщения, исключая услуги такси, в том числе маршруток, при условии осуществления деятельности по действующим тарифам, включая все предусмотренные льготы.
- Работы и/или услуги в сфере борьбы с лесными пожарами.
- Услуги обслуживания и аэронавигации судов воздушного сообщения, оказываемые в пределах аэропортов России.
- Все виду работ/услуг, включая освидетельствование и классифицирование, по обслуживанию судов морского, речного и смешанного типов на стоянках в порту или во время лоцманской проводки.
- Продажа абонементных и входных билетов организациями, которые осуществляют свою деятельность в сфере услуг физкультуры и спорта, а так же аренду спортплощадок для проведения профильных мероприятий.
- Предоставление жилых площадей в пользование и их продажа вне зависимости от формы собственности и разделения на доли , включая передачу долей при продаже квартир в многоквартирных домах.
- Реализация изобретений, технологических моделей, баз данных, программных продуктов, микросхем и иных интеллектуальных товаров и ноу-хау.
- Реализация металлического лома любой разновидности.
- Передача товаров/услуг в целях последующей рекламы, стоимостью не более 100 руб.
Организации и предприниматели
Второе направление включает компании, осуществляющие свою деятельность в сфере следующих услуг:
- Общее, профессиональное и дополнительное образование на некоммерческой основе;
- Реализации товаров в точках беспошлинной торговли;
- Товары/услуги, распространяемые компаниями, которые работают в следующих сферах: культура, искусство, спорт, физкультура.
- Производство, реализация, прокат, показ национальных фильмов.
- Товары/услуги, за исключением подакцизных, производимые организациями:
- где более 80% работников – люди с ограниченными возможностями;
- уставной капитал которых, состоит из вкладов инвалидов, а на производстве работает не меньше 50% людей с ограниченными возможностями;
- в которых собственники имущества – люди с ограниченными возможностями и они предоставляют сфере образования, физкультуры и спорта, информации, культуры и т. п.;
- реализующие образовательные, спортивные, оздоровительные, лечебные, научные, информационные и иные услуги для людей с ограниченными возможностями, детей-инвалидов и их родителей;
- Лечебно-трудовые, психолого-наркологические, противотуберкулёзные услуги для обслуживания людей с психическими отклонениями, учреждений уголовно-исполнительной власти, госпредприятий и муниципальных организаций, где работает не меньше 50% инвалидов.
- Санаторные, курортные, оздоровительные услуги, включая лагеря для детского отдыха.
- Реализующие страховые продукты.
- Сохранение, дополнение, использование архивов.
- Продающие сельхозпродукцию собственного производства, доходы от которой составляют не меньше 70% всех доходов компании.
- Изготовление надгробных плит, оформление и уход за местами захоронения, продажа товаров для похорон и иные ритуальные работы/услуги.
- Все банковские услуги, включая обслуживание карт, кроме инкассации.
- Негосударственные пенсионные фонды.
- Сады, студии, секции, кружки для лиц дошкольного возраста.
- Продажа религиозной продукции, в том числе религиозных книг.
- Оказывающие услуги по уходу за больными, людьми престарелого возраста и инвалидами, находящиеся под ведомством государственной или муниципальной власти.
- Аптеки, изготавливающие лекарственные препараты, оказывающие услуги ремонта оптики, слуховых аппаратов, протезов и иных ортопедических товаров.
- Услуги адвокатов.
- Регистрационные, патентные, лицензирующие и иные организации, за услуги которых взимается госпошлина.
Операции
Третье направление – это льготы для определённых видов операций. Оно включает в себя:
- Аренда помещений зарубежными гражданами и компаниями, которые имеют аккредитацию в России.
- Выдача займов и иные финансовые услуги для предоставления займов.
- Продажа доли в уставе, паевом, кооперативном и инвестиционном фондах, в том числе реализация акций.
- Социально-экономические работы в сфере строительства жилья для военнослужащих.
- Безвозмездная передача товара/работы/услуги, в качестве благотворительности.
- Передача кредитных прав и/или требований по кредитным обязательствам.
- Работы, проводимые в особой экономической зоне портов, организациями-резидентами этой особой зоны.
- Научные, исследовательские, опытные, технологические, конструкторские работы, проводимые на бюджетные деньги для разработки новых товаров/технологий.
- Предоставление жилплощади для пользования гражданами.
- Услуги по реализации билетов и проведению лотерейных и иных разрешённых розыгрышей.
Рекомендуем вам ознакомиться с реестром застройщиков, которым не стоит доверять. В нашей статье подробно описано, как им пользоваться!
Все о государственном участии в долевом строительстве вы прочтете по ссылке.
Что такое коды на льготы, и какие они бывают?
Коды льгот по НДС относятся к бюджетной классификации налогов, сборов и неналоговых платежей, оплачиваемых в бюджет. Они представляют собой комбинацию из семи цифр. Каждая разновидность налоговой льготы имеет свой код. Приведём в пример несколько кодов налоговых льгот по НДС.
Номер кода | Наименование товара/ организации или операции | Номер статьи налогового кодекса (НК России) |
1010292 | Код операции займов, в том числе начисления процентов по ним, а также сделки купли-продажи ценны бумаг. | п. п. 15, п. 3, ст 149 |
1010816 | Работы/услуги казённых, бюджетных, автономных, учреждений, выполняющих государственный или муниципальный заказ и оплачиваемый из бюджета этой ветви власти. | п. п. 4.1, п. 2, ст. 146 |
1010211 | Услуги медицинских учреждений, кроме ветеринарных, косметологических и санитарно-эпидемиологических компаний. | п. п. 2, п. 2, ст. 149 |
1010232 | Продажа продуктов, производимых в столовых медучреждений, детсадов, школ или организаций общественного питания, которые реализуют свою продукцию в медучреждениях, школах или детсадах. | п. п. 5, п. 2, ст. 149 |
Общие условия применения льгот
Каждая организация или предприниматель могут воспользоваться снижением налоговой нагрузки, если выполняет общие условия для получения льготы по НДС:
- Наличие лицензии, если деятельность подлежит лицензированию.
- Обязательность разделения учёта льготных и не льготных операций.
В случае невыполнения право на использование льготы теряется. Указание на это есть в 6 пункте статьи 149 НК России.
При использовании льгот, компания остаётся обязанной:
- Оформлять счета-фактуры покупок, если товар оплачивается безналичным путём и ставить отметку без налога, в соответствии с п. 5 ст. 168 НК России.
- Заносить информацию о движении товаров/услуг в книгу учёта продажи или покупки.
- Отражать всю информацию о купле-продаже товаров/услуг в журналах учёта.
- Подавать декларацию по НДС, с указанием кодов льгот.
Штрафные санкции
В случае выявления неправомерности использования льгот по НДС, на нарушившую компанию будет наложен штраф. Такая возможность прописана в статье 122 НК России. Налоговый орган имеет право наложить на нарушителя штраф в размере 20% от суммы невыплаты, кроме того будут учтены пени за каждый день неуплаты.
Правила составления заявления об изменении вида разрешенного пользования земельным участком. Подача декларации о выбранном ВРИ....
03 06 2023 22:39:39
Может ли покупатель без чека вернуть или обменять товар? Как покупателю отстоять свои права? Сроки возврата и образец претензии....
02 06 2023 14:36:46
Основные риски, которые подстерегают покупателя квартиры на вторичном ранке, права собственности на которую возникло в результате принятия наследства....
01 06 2023 17:14:53
Виды целевого и разрешенного использования: какое назначение земель возможно по закону? Какие категории земель по видам целевого назначения существуют?...
31 05 2023 23:34:18
Услуги нотариуса при вступлении в наследство предполагают оплату госпошлины и внесение платы за технически-правовую работу. Порядок оценки имущства....
30 05 2023 5:42:22
ИП в 2020 году ждет много нововведений: изменяется размер страховых взносов «за себя», поменяется процеДypa удержания долгов по налогам и уплаты НДФЛ....
29 05 2023 15:10:43
Гарантия на велосипеды предоставляется и осуществляется производителем или его представителем на территории России в соответствии с законодательством РФ....
28 05 2023 15:29:34
Чем отличается ИЖС от дачного строительства? Преимущества и недостатки владения землей для индивидуального жилого строительства и постройки дачи....
27 05 2023 6:58:32
Кто должен платить госпошлину за подачу кассационной жалобы в арбитражный суд и какие есть льготы при оплате? Как оплачивается пошлина и в каком размере?...
26 05 2023 7:40:20
С точки зрения закона, соглашения, составленные в ущерб интересам клиента, не имеют силы. Анализ статьи 16 Закона РФ "О защите прав потребителей"....
25 05 2023 15:26:41
Ипотека является одним из способов приобрести недвижимость в собственность. В некоторых случаях кредит можно оформить без первоначального взноса....
24 05 2023 4:56:11
Жалоба на ВТБ 24: основания для жалобы, порядок оформления жалобы, способы ее подачи в Роспотребнадзор, Центробанк, ФАС, прокуратуру, суд....
23 05 2023 17:17:35
Для возврата часов в магазин нужно указать причину возврата, предоставить часы в товарном виде, документ, подтверждающий факт покупки и написать заявление....
22 05 2023 2:41:34
В 2019 году Минфином был утвержден новый порядок осуществления ведомственного контроля за закупками, которые проводятся отдельными юрлицами по 223-ФЗ....
21 05 2023 22:29:58
Правительство РФ ввело перечень потенциально опасных пород собак. С 1 января 2020 года выгуливать их можно будет только на поводке и с намордником....
20 05 2023 19:51:14
Виды семейных союзов в современном российском законодательстве: порядок заключения и регулирование государством. Фиктивный бpaк, по договоренности, по расчету....
19 05 2023 0:25:55
Способы закупок по 223-ФЗ: аукцион, конкурс, запрос предложений, запрос котировок, конкурентные переговоры, предквалификационный отбор....
18 05 2023 0:23:23
Жалоба в Роспотребнадзор: пример составления Федеральная служба по надзору в сфере защиты прав потребителей и благополучия человека, или сокращённо...
17 05 2023 23:22:43
Как заполнить уточненную декларацию по НДС, в какие сроки нужно сдать декларацию. Штрафы и ответственность за несвоевременную сдачу....
16 05 2023 23:57:10
Возврат товара при дистанционных продажах: особенности, условия возврата, сроки в соответствии со статьей 26.1 Закона "О защите прав потребителей"....
15 05 2023 19:22:25
Трудовой договор и дополнительное соглашение к нему в случае смены фамилии сотрудником: правила оформления, требования к заполнению и наказание за его отсутствие...
14 05 2023 18:38:39
Статья 12 Закона "О защите прав потребителей": предоставляя покупателю товар, продавец обязан проинформировать его о правилах и нормах эксплуатации вещи....
13 05 2023 3:40:45
В мае 2019 года был принят закон, устанавливающий единые правила посещения больных, которым оказываются реанимационные мероприятия и интенсивная терапия....
12 05 2023 15:51:12
Какие понадобятся документы для прописки в частный дом? Сегодня мы постараемся осветить все основные моменты, связанные с процедурой прописки в частном доме....
11 05 2023 14:19:23
Временная регистрация ребенка для детского сада: обязательна ли? Как оформить? Нужные документы. В какой срок оформляется, сколько действует и какая цена?...
10 05 2023 10:45:24
Какие существуют категории земель и как их можно установить? Кто определяет виды разрешённого использования для тех или иных участков?...
09 05 2023 20:47:14
Корректировочный счет-фактура: когда необходимо составлять? Как фиксировать в отчетных документах? Исправление ошибок в них....
08 05 2023 7:34:21
Назначение и разрешенное использование земельных участков СХН и ИЖС. Альтернатива: закрепление ВРИ «под ИЖС» для земель СХН....
07 05 2023 5:35:15
Оплата за вневедомственную охрану квартиры: порядок и варианты внесения денежных средств различным организациям, использование интернет-сервисов....
06 05 2023 9:57:43
Продажа компании с долгами: правовая возможность, порядок действий и необходимые документы, риски и последствия для старых и новых владельцев....
05 05 2023 7:42:41
Основания для жалоб на детский сад и на заведующую. Какие инстанции принимают жалобу и как ее правильно составить? Образец жалобы и порядок ее подачи....
04 05 2023 17:23:16
Пятифакторная модель Альтмана позволяет оценить вероятность банкротства предприятия в течение года с вероятностью 85-96%. Пример расчета по строкам баланса....
03 05 2023 23:37:42
Законодательство обязывает устанавливать на грузовые автомобили тахографы. К этим устройствам выдвигается ряд требований, закрепленных в нормативных актах....
02 05 2023 20:50:50
ПроцеДypa проведения технического осмотра трaнcпортных средств в России была ужесточена. Главные изменения в его прохождении в 2019 году....
01 05 2023 22:50:15
Главное, чтоб не было механических повреждений...
30 04 2023 1:12:51
Реестр договоров ведется федеральным органом исполнительной власти в целях систематизации сведений о контpaктах, заключенных по 223-ФЗ. Образец формы....
29 04 2023 21:22:11
В каких случаях судебные приставы не имеют права списывать денежные средства? Как составить заявление на возврат и какие документы необходимо приложить?...
28 04 2023 13:49:12
Продажа квартиры дистанционно: как собственнику организовать процесс, находясь в другом городе. Перечень документов, необходимых для подготовки к продаже....
27 04 2023 16:13:41
Возможно ли вернуть деньги у турагентства за неиспользованную путевку? Какие права имеет заказчик и исполнитель? Что делать, если отказывают в возврате?...
26 04 2023 3:44:20
Жалоба на незаконную торговлю в налоговую инспекцию, прокуратуру и в УЭБ и ПК. Как правильно составить жалобу? Какие доказательства стоит приложить?...
25 04 2023 20:31:39
Роспотребнадзор осуществляет контроль ✅ предпринимателей, организаций и предприятий, которые ведут свою деятельность в сфере ✨ обслуживания населения....
24 04 2023 2:40:16
Нужно ли согласие супруга на покупку квартиры в 2017 году? Порядок приобретения квартиры в бpaке: брачный контpaкт и выделение долей в имуществе....
23 04 2023 2:47:28
Что такое акт выполненных работ? Какими законами регулируется? Как составить без налога на добавленную стоимость? Образец документа....
22 04 2023 15:12:36
Документы для регистрации купли продажи квартиры: перечень обязательных и дополнительных документов для госрегистрации прав собственности в Росреестре....
21 04 2023 14:27:43
Продажа квартиры в долевой собственности. Правовой статус долевой собственности. Согласие собственников на продажу. Ответственность за нарушение закона....
20 04 2023 23:37:46
Заполнение дополнительного листа к книге покупок. Что должно быть указано в каждой графе? За какой период заполняется и как подшивать к отчетному документу?...
19 04 2023 13:46:52
При необходимости оформления возврата продукции сторонам следует подписать дополнительное соглашение о возврате товара. Образец документа....
18 04 2023 5:14:18
Для внесения правок в договор подряда стороны подписывают дополнительное соглашение, а в сопроводительных письмах передают итоги рассмотрения документов....
17 04 2023 23:42:58
Как вернуть деньги за билет на самолёт Саратовских авиалиний? Что делать в случае отмены поездки? Составление претензии с пошаговым алгоритмом....
16 04 2023 17:27:58
Пояснения кодов операций в декларации по НДС. Порядок заполнения налоговых документов. Заполнение разделов декларации НДС....
15 04 2023 22:12:56
Еще:
Законы -1 :: Законы -2 :: Законы -3 :: Законы -4 :: Законы -5 :: Законы -6 :: Законы -7 :: Законы -8 :: Законы -9 :: Законы -10 :: Законы -11 :: Законы -12 ::