Использование дополнительного листа в книге покупок и продаж
Использование дополнительных листов в книге покупок мотивировано необходимостью внести изменения в соответствующий документ учета за прошедший налоговый отчетный период.
СодержаниеПоказатьЭто связано, прежде всего, с правом на вычет налога на добавочную стоимость, возникшим в конкретный отчетный период.
Как формируется?
Формируется дополнительный лист за период формирования счета фактуры до внесений корректировок. Согласно письму Министерства финансов Российской Федерации от 27 июля 2006 г. № 03-04-09/14 изменения могут быть внесены в зарегистрированный ранее счет-фактуру в случае обнаружения ошибки. При внесении исправлений важно соблюсти следующий порядок:
- вначале аннулируется ошибочно принятый к вычету налога на добавочную стоимость счет-фактура (полностью или частично);
- после этого вносится запись о счете фактуре, в который было внесено изменение.
Дополнительный лист книги покупок должен содержать:
- номер доп. листа книги покупок за указанный отчетный период;
- наименование налогоплательщика;
- идентификационный номер;
- код причины постановки покупателя на учет;
- указание на отчетный период налогообложения регистрации счета-фактуры до внесенных исправлений;
- дату составления.
Данные из зарегистрированного ранее счета-фактуры в части граф 7, 8a, 8б, 9а, 9б, 10, 11а, 11б, 12 необходимо перенести в строку дополнительного листа «Итого». Также в соответствующие строки составляемого дополнительного листа осуществляется запись по счетам-фактурам, которые подлежат аннулированию:
- графа 1 – номер записи сведений;
- графа 2 – дата и порядковый номер счета-фактуры, составленного продавцом;
- графа 3 – дата оплаты;
- графа 4 – дата, когда товары были приняты на учет;
- графа 5 – название продавца;
- графа 5а – ИНН продавца;
- графа 5б – код причины постановки продавца на учет;
- графа 6 – страна производства товара, для импортного – номер таможенной декларации;
- графа 7 – сумма покупок, включая НДС, а при наличии – частичной оплаты;
- графа 8 – покупки, облагаемые НДС в размере 18%;
- графа 8а – покупки, необлагаемые НДС;
- графа 8б – сумма налога НДС по ставке 18% или определенной в соответствии с пунктом 4 статьи 164 налогового кодекса Российской Федерации;
- графа 9 – покупки, облагаемые НДС 10%;
- графа 9 а – стоимость покупок без НДС;
- графа 9 б – сумма НДС, исчисленного по ставке 10%;
- графа 10 – сумма покупок, необлагаемых налогом;
- графа 11 – покупки, облагаемые 20% НДС;
- графа 11а – стоимость покупок без НДС;
- графа 11б – сумма НДС, исчисленная по ставке в размере 20%;
- графа 12 – сумма освобожденных от НДС покупок.
Дополнительный лист должен быть подшит к книге покупок за период, к которому вносятся изменения.
Если вам предстоит выбор между тарифной и бестарифной системой оплаты, то прочтите эту статью.
Подробная информация о пpaктике понижения заработной платы вы узнаете в нашей статье.
Ошибочная регистрация счета-фактуры
При ошибочной регистрации счета-фактуры должен быть использован порядок, аналогичный порядку, используемому при исправлении ошибки.
Соответствующие записи счета-фактуры отражаются в дополнительном листе, который так же подшивается в книге покупок за период, в котором имела место ошибочная регистрация счета-фактуры.
Счет-фактура не зарегистрирован
Если в отчетном налоговом периоде отсутствует факт регистрации необходимого счета-фактуры, то изменения должны быть внесены посредством внесения дополнительного листа за налоговый период незарегистрированного счета-фактуры.
Вместе с этим должна быть подана уточненная налоговая декларация.
Как и в остальных случаях, дополнительный лист должен быть подшит к книге покупок за отчетный период, в котором не был внесен необходимый счет-фактура.Порядок заполнения дополнительных листов к книге покупок определен Постановлением Правительства Российской Федерации от 2 декабря 2000 г. № 914.
Что такое неустойка, согласно закону? Как рассчитать сумму неустойки и можно ли снизить ставку по ней? Сроки выплаты и ответственность за уклонение....
03 06 2023 6:20:14
Порядок возврата госпошлины из арбитражного суда: основания и условия полного и частичного возврата, процеДypa, необходимые документы и бланк заявления....
02 06 2023 15:14:59
Как продать квартиру на вторичном рынке: какие существуют возможности, чтобы продать квартиру быстро и дорого. Советы по безопасности сделки....
01 06 2023 23:46:48
В ст. 30 44-ФЗ приводятся особенности участия субъектов малого бизнеса и социально ориентированных организаций в госзакупках и предоставляемые преимущества....
31 05 2023 18:52:15
АСЭЗ ПАО "Газпром": понятие, правила регистрации в системе, необходимые документы для юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, алгоритм действий....
30 05 2023 3:26:53
Зачем составляется сопроводительное письмо при возврате исполнительного листа судебным приставам? Как его составить, передать и в какие сроки?...
29 05 2023 14:20:55
Закупки малого объема по 44-ФЗ могут осуществляться в упрощенном порядке. Под ними понимаются тендеры на сумму до 100 тыс. р. и для некоторых до 400 тыс. р....
28 05 2023 21:20:35
Как взять квартиру в ипотеку молодой семье Зарегистрировав свою ячейку общества, молодожёны начинают искать ответы на множество вопросов. Как взять ипотеку...
27 05 2023 1:30:55
Как найти участок по кадастровому номеру на карте со спутника: что такое кадастровый номер, публичная кадастровая карта, пошаговая инструкция...
26 05 2023 8:28:59
Предварительный договор купли-продажи с авансом: требования к документу и правила оформления. Отличается ли от простого предварительного договора?...
25 05 2023 6:29:33
Для тех, кто платит налог на доходы по ставке 13%, предусмотрена возможность вычета. Чтобы его получить, подают заявление и декларацию по форме 3-НДФЛ....
24 05 2023 10:42:11
Статья ГПК РФ Статья ГПК РФ. Передача дела, принятого судом к своему производству, в другой суд . Дело, принятое судом к своему производству с...
23 05 2023 20:58:39
В 2019 году вступают в силу законы, вносящие поправки в КоАП РФ. Изменения касаются правонарушений в области экологии, организации мусорных полигонов и др....
22 05 2023 15:45:53
Заключение бpaка запрещено между следующими родственниками: по прямой линии. Законодательное регулирование. Фиктивные брачные отношения....
21 05 2023 20:26:23
Декретные и детские пособия в 2020 году будут пересмотрены в феврале с учетом плановой индексации, также изменится расчетный период для определения суммы....
20 05 2023 6:25:53
Жалоба на Пенсионный фонд: в каких случаях можно подать жалобу, куда обратиться с жалобой? Инструкция по составлению жалобы, сроки подачи и рассмотрения....
19 05 2023 2:55:50
В случае повторного списания штрафа судебными приставами владелец счета может вернуть излишне удержанные средства. Данная процеДypa имеет свои особенности....
18 05 2023 16:49:32
Мopaльный вред Урон, который возник на основании невыполнения или неполного выполнения обязательств по договору является договорным. При этом он может быть...
17 05 2023 22:37:15
Если вам продали просроченные продукты, то следует подавать жалобу на магазин. Куда подается такая жалоба и в какие сроки она должна быть рассмотрена?...
16 05 2023 9:40:40
В ФЗ "О Следственном комитете РФ" в 2019 году изменились правила назначения сотрудников, занимающих высшие должности и порядок обеспечения служащих жильем....
15 05 2023 15:12:22
Форма 2 для аукциона по 44-ФЗ представляет собой первую часть заявки на участие в тендере, которую необходимо передать заказчику. Образец заполнения....
14 05 2023 2:28:34
Порядок изменения границ участка земли. Допустимые колебания площади и необходимые документы. Когда увеличение площади невозможно?...
13 05 2023 19:42:56
В каких случаях можно подавать жалобу в ЕСПЧ? Как ее правильно написать и подать? Образец формуляра жалобы. Сколько стоит подать жалобу? Сроки рассмотрения....
12 05 2023 18:14:48
При использовании УСН вместо НДС и других налогов платится только один. Его ставка – 6% или 15% в зависимости от базы. Какие условия налогообложения?...
11 05 2023 22:11:53
С 2020 года ИП должны будут уплачивать в ПФР 32 448 рублей до 31 декабря, если доход не превышает 300 000 рублей. В ТФОМС будет направляться 8 426 рублей....
10 05 2023 16:37:46
Нулевая декларация по НДС: что это, в каких случаях, как, кому и когда представлять декларацию в контролирующий орган, ЕУД, образец заполнения...
09 05 2023 16:40:45
Телефон входит в перечень технически сложных товаров. Возврат или ремонт мобильного телефона производится на основании действующей гарантии....
08 05 2023 21:33:46
В 2019 году вступил в силу новый закон по восстановлению лесных участков. Возрождение допускается естественным, комбинированным и искусственным путём....
07 05 2023 2:15:59
Косгу нотариальные услуги Вопрос: По какому виду расходов классификации расходов бюджетов и какой статье КОСГУ следует отразить расходы на оплату нотариальных...
06 05 2023 6:45:46
Основания для жалоб на детский сад и на заведующую. Какие инстанции принимают жалобу и как ее правильно составить? Образец жалобы и порядок ее подачи....
05 05 2023 21:35:22
Отчет об исполнении контpaкта по 44-ФЗ - обязательная форма при конкурентных способах закупки, которая публикуется заказчиком в установленные сроки в ЕИС....
04 05 2023 11:40:20
Четкого определения многодетной семьи на федеральном уровне нет. Чаще всего многодетной можно назвать семью, имеющую минимум троих детей, но есть нюансы....
03 05 2023 16:54:26
Сделки с аффилированными лицами являются высокорискованными. Связано это с тем, что они контролируются налоговой службой и могут быть оспорены....
02 05 2023 9:32:41
Как продать квартиру с использованием доверенности: регламент составления корректного документа. Возможные риски в реализации сделки купли-продажи....
01 05 2023 21:38:27
Архивная справка - это справка - документ архива, составленный на бланке архива, имеющий юридическую силу и содержащий документную информацию о предмете запроса...
30 04 2023 18:42:13
Оспаривание сделок должника в рамках дела о банкротстве: срок исковой давности в виде 1 года и 3 лет, а также договоров с предпочтением одному кредитору....
29 04 2023 19:29:37
В 2019 году в Федеральный закон №416-ФЗ были внесены изменения, которые главным образом коснулись нормативов работы со сточными водами....
28 04 2023 13:29:11
Заявление иностранного гражданина о регистрации по месту жительства. Как правильно составить? Перечень документов, бланк и образец заполнения....
27 04 2023 7:29:44
Условия возврата товара в интернет-магазин существенно отличаются от условий, существующих в обычных магазинах. Порядок обращения в суд и Роспотребнадзор....
26 04 2023 12:25:23
Как эмигрировать из России? Основные способы получения ВНЖ и гражданства в Европе....
25 04 2023 11:39:23
Когда количество страниц в трудовой книжке подходит к концу применяется специальный вкладыш, который подшивается в документ. Порядок заполнения вкладыша....
24 04 2023 0:48:17
Законодательное регулирование вопроса изъятия единственного жилья за долги. Случаи, когда это правомерно. Как выйти из подобной ситуации?...
23 04 2023 4:25:55
Отмена усыновления ребенка: на каких основаниях и в каком порядке суд может принять решение о прекращении родственных связей между новыми родственниками?...
22 04 2023 23:59:14
Может ли мать продать квартиру сыну? Кто является близким родственником? Налогообложение при совершении сделок с недвижимостью....
21 04 2023 1:26:11
Покупка квартиры с неузаконенной планировкой: возможные риски при регистрации и правила поведения покупателя. Штрафы за незаконную перепланировку....
20 04 2023 5:44:33
Нередко при совершении сделок договор составляется только для вида, а по факту производятся совсем другие действия. Такие соглашения считаются притворными....
19 04 2023 13:40:35
Для осуществления закупок бюджетными учреждениями по нормам 44-ФЗ они обязаны создать контpaктную службу или назначить контpaктного управляющего....
18 04 2023 19:41:44
Как будет действовать программа «Молодая семья» в 2019 году? Кто сможет ею воспользоваться? Какие документы придется собрать?...
17 04 2023 9:58:40
Кто такие несовершеннолетние родители? Перечень их прав и обязанностей. Порядок действий по защите прав несовершеннолетних родителей....
16 04 2023 20:19:44
Существуют разные виды материальной помощи от государства, которые можно получить предпринимателю-новичку. Оказывается, это действительно работает....
15 04 2023 16:37:31
Еще:
Законы -1 :: Законы -2 :: Законы -3 :: Законы -4 :: Законы -5 :: Законы -6 :: Законы -7 :: Законы -8 :: Законы -9 :: Законы -10 :: Законы -11 :: Законы -12 ::