Коды операций в налоговой декларации по НДС 2018 - 2019. Пояснения к ним
Коды операций по НДС – специальные разработанные коды, которые используются при составлении книг продаж и покупок, журналов счетов-фактур, НДС-декларации.
Налоговая служба приказом от 14.03.16 № ММВ-7-3/136@ утвердила коды операций по НДС. Приказ вступил в силу с 01.07.2016 и является актуальным в 2017 и 2018 году.
Список кодов сократился с 26 до 24 позиций.
| Отменили коды | 3-5, 7-9, 11, 12 |
| Коды, которые добавили | 14, 15, 29-32 |
| Уточнили и детализировали | 1, 2, 6, 13, 16, 17, 21, 25, 26 |
| Оставили без изменений | 10, 18-20, 22-24, 27, 28 |
Код вида операции, облагаемой НДС, проставляется в 2 графу книги покупок.
Коды, которые не используются в книге покупок - 10, 14, 21, 29, 30, 31.
Коды, которые не используются в книге продаж - 16, 17, 19, 20, 22-25, 32.
Коды, которые не используются в первой и второй части журнала счетов-фактур - 6, 10, 14, 16, 17, 21-26, 31, 32.
| Код | Вид операции |
| 01 | Отгрузка или приобретение товара (работы, услуги), имущественных прав, кроме операций по кодам 6, 10, 13- 16, 27, составление единого корректировочного счета-фактуры. |
| 02 | Авансовая оплата за предстоящую поставку товара (работы или услуги), имущественных прав, операции по комиссионным, агентским соглашениям, исключая операции по кодам 6, 28. |
| 06 | Операции налоговых агентов по ст. 161 Налогового Кодекса, включая договоры посредников, кроме операций по пп. 4, 5 из данной статьи. |
| 10 | Передача товаров, услуг, работ безвозмездно. |
| 13 | Капитальное строительство, выполненное подрядной организацией, модернизация (реконструкции) объекта недвижимости, приобретение данных работ инвесторами – плательщиками налога. |
| 14 | Передача имущественных прав, в соответствии с пп. 1, 2, 3, 4 ст. 155 Налогового Кодекса. |
| 15 | Составление счета-фактуры агентом от своего имени по реализации товара, работы, услуги, имущественного права. |
| 16 | Возврат и частичный возврат товара продавцу плательщиками и неплательщиками НДС, а также освобожденными от этих обязанностей, исключая операции по коду 1. |
| 17 | Возврат товара продавцу физическим лицом, отказ от товара (работы, услуги), в случае расторжения соглашения и возвраты частичной оплаты. |
| 18 | По корректировочному счету-фактуре, в случае изменения стоимости отгруженного товара (работы, услуги) на уменьшение, а также при уменьшении цены, тарифа, объема или количества отгрузки. |
| 19 | Импорт в Россию и страны под федеральной юрисдикцией с территорий ЕАЭС. |
| 20 | Импорт в Россию и страны под федеральной юрисдикцией в таможенной процедуре для внутреннего потрeбления, переработки, временного импорта и переработки за пределами таможенной территории. |
| 21 | Восстановление налоговых сумм, указанных в п. 8 ст. 145, п. 3 ст. 170 (пп. 1, 4), ст. 171.1 Налогового Кодекса, совершение операций, облагаемых по нулевой ставке. |
| 22 | Возврат авансовой оплаты в случаях из 5 п. ст. 171, операции из п. 6 ст. 172 Налогового Кодекса. |
| 23 | Приобретение услуги по бланкам строгой отчетности (п. 7 ст. 171 Налогового Кодекса. |
| 24 | Для регистрации счетов-фактур в книге покупок (п. 9 ст. 165 Налогового Кодекса - по истечению 180 дней на сбор документов для обоснования нулевой ставки, п. 10 ст. 171 Налогового Кодекса). |
| 25 | Регистрация в книге покупок счетов-фактур по суммам НДС, восстановленным ранее по совершению операций, облагаемых по нулевой ставке, в случаях из п. 7 ст. 172 Налогового Кодекса. |
| 26 | Счета-фактуры, первичные учетные документы, иные документы лиц не являющихся налогоплательщиками НДС, либо освобожденных от исполнения этой обязанности. |
| 27 | По счетам-фактурам на основании 2 и больше счетов-фактур по реализации и (или) приобретению товара (работы, услуги), имущественных прав (п. 3.1 ст. 169 Налогового Кодекса). |
| 28 | Счета-фактуры на основании 2 и больше счетов-фактур при получении авансовой оплаты за предстоящую поставку товара (работы, услуги), в соответствии с п. 3.1 ст. 169 Налогового Кодекса. |
| 29 | По корректировке реализации (п. 6 ст. 105.3 Налогового Кодекса). |
| 30 | По отгрузке товара, по которому был уплачен налог на таможне, в соответствии с п. 1 ст. 151 Налогового Кодекса. |
| 31 | По уплате суммы НДС на таможне, в соответствии с п. 1 ст. 151 Налогового Кодекса. |
| 32 | Вычет суммы НДС, уплаченной или подлежащей уплате по п. 14 ст. 171 Налогового Кодекса. |
Код операции по НДС
В отдельных разделах НДС-декларации есть графы «Код операции». Среди них:
- 2 раздел – предусмотренный для отражения операций по реализации налоговыми агентами;
- 4-6 разделы – для организаций и индивидуальных предпринимателей, которые связаны с экспортными операциями;
- 7 раздел – для организаций и индивидуальных предпринимателей – неплательщиков НДС или освобождённых от обязанностей к исчислению и уплате налога.
Коды операций, облагаемых налогом на добавленную стоимость, предусмотрены Порядком заполнения декларации от 29.10.2014 №ММВ-7-3/558@.
Коды операций в разделе 2
Это коды, по которым налоговые агенты рассчитывают налоговую НДС базу. В соответствии со ст. 161 Налогового Кодекса, некоторые из них приведены ниже:
| 1011711 | Предусмотрен для отражения реализации товаров иностранной компании, не состоящей на учете как налогоплательщик, а также реализации работ, услуг такой компании с применением безденежных расчетов. |
| 1011712 | Для реализации работ, услуг иностранной компании во всех случаях, кроме применения безденежных расчетов. |
| 1011703 | Отражение предоставления в аренду органами госвласти и управления федерального и муниципального имущества (а также имущества субъектов внутри страны). |
Разделы 4-6
Это «экспортные» разделы, предусмотрены для отражения операций, облагаемых по нулевой ставке. Некоторые из них:
| 1011410 | Для реализации товаров, экспортированных в таможенной процедуре (кроме тех, что указаны в п. 2 ст. 164 Налогового Кодекса. |
| 1011412 | Для реализации товаров по п. 2 ст. 164 Налогового Кодекса. |
| 1010421 | Для реализации товаров (не указанных в п. 2 ст. 164 Налогового Кодекса) в страны Таможенного союза. |
Отдельные коды в бланке НДС декларации уже проставлены: заполненные строки 060, 090 в 4 разделе, строки 070, 110 в 6 разделе.
Раздел 7
Коды операций, не признающиеся объектом налогообложения (п. 2 ст. 146 Налогового Кодекса). Например:
| 1010801 | Операции, которые не признаются реализацией (в соответствии с п. 3 ст. 39 Налогового Кодекса) |
| 1010806 | Реализация земельных участков и их долей. |
| 1010807 | Передача правопреемнику имущественных прав |
| 1010811 | Для реализации товаров за пределами территории России (ст. 147 Налогового Кодекса) |
| 1010812 | Для реализации работ и услуг за пределами территории России (ст. 148 Налогового Кодекса) |
Земельные участки могут быть предоставлены инвалидам на бесплатной основе. Подробнее об этом читайте в нашей статье.
Как правильно залючить договор купли-продажи земельного участка со зданием? Образец вы найдете здесь.
Коды операций по объекту недвижимости
По коду отражаются суммы налога, приняты ранее к вычету, а сейчас подлежащие восстановлению.Приложение необходимо заполнять раз в год, отчитываясь за IV квартал, на протяжении 10 лет после ввода объекта в эксплуатацию, для каждого из которых заполняется отдельное приложение.
Ст. 171 Налогового Кодекса пунктом 6 предусматривает четыре кода в отношении объекта недвижимости:
| 1011801 | Завершенное капитальное строительство, выполненное подрядной организацией |
| 1011802 | Завершенное капитальное строительство строительно-монтажными работами для собственного потрeбления |
| 1011803 | Приобретенного по гражданско-правовому соглашению |
| 1011805 | При модернизации (реконструкции) |
В случае если в отчетности не указать коды, она не пройдет форматно-логический контроль.
В 2019 году внесены изменения в Закон об аккредитации: критерии расширены, ужесточились требования к сотрудникам органа по сертификации....
31 05 2023 8:49:33
Законодательство о контpaктной системе допускает возможность отмены электронного аукциона по 44-ФЗ, но сделать это можно при наличии веских оснований....
30 05 2023 23:50:16
Информация о голографических наклейках для трудовых книжек, необходимость их наличия и способ правильного наклеивания подобных голограмм....
29 05 2023 4:22:16
Объективное банкротство и действующее законодательство Российской Федерации: понятие, его основные признаки и стадии проведения процедуры....
28 05 2023 0:28:10
Налоговые вычеты при покупке квартиры пенсионерам неработающим: в каких случаях полагается? Как оформить в 2018 году? Нововведения в законодательстве....
27 05 2023 12:44:32
Ответственность за нарушение правил миграционного учета - штраф, выдворение и депортация. В какой срок необходимо оформить временную регистрацию?...
26 05 2023 14:15:59
Услуги риэлтора при покупке квартиры: как проверить агентство недвижимости на чистоту? Договор на оказание услуг: как составить и как расторгнуть?...
25 05 2023 23:18:47
Коэффициент КВ в земельном налоге: виды коэффициентов, коэффициенты в период строительства, поправочные коэффициенты при расчетах...
24 05 2023 17:33:41
Несостоявшиеся закупки: понятие по Федеральному закону "О контpaктной системе", основания для признания, правила и порядок действий для всех участников....
23 05 2023 5:13:51
Кто является субъектами банкротства юрлица? Перечень участников с присвоенными им правами и обязанностями на основании действующего законодательства....
22 05 2023 2:48:56
В чем разница между понятиями "календарный день" и "рабочий день"? Начало и окончание выполнения обязательств согласно гражданскому и трудовому праву....
21 05 2023 2:47:11
Торговые отношения между юрлицами регламентируются ГК РФ и договорными отношениями и не попадают под действие Закона "О защите прав потребителей"....
20 05 2023 20:52:52
Наследование долгов умершего – неприятное событие. Отказ от них нужно оформлять официально, чтобы впоследствии этот вопрос был полностью закрыт....
19 05 2023 14:47:30
Порядок составления и образец заявления в УК о перерасчете квартплаты. Ответственность и штрафы УК за неправильное начисление коммунальных платежей....
18 05 2023 1:24:59
Можно ли купить долю жилья на материнский капитал? Главные особенности. Как приобрести долю квартиры у родственников? Выделение доли детям....
17 05 2023 22:56:32
Кто и когда может обратиться с жалобой в трудовую инспекцию? Как правильно написать и подать жалобу? Сроки ее рассмотрения. Как проходит проверка?...
16 05 2023 2:58:29
Что положено многодетным семьям? Нормативная основа прав и привилегий, перечень основных льгот и выплат, условия предоставления жилья....
15 05 2023 18:49:56
Права несовершеннолетних граждан в Российской Федерации, их описание и ответственные за их исполнение. Обязанности сторон по воспитанию и уходу за детьми....
14 05 2023 18:38:54
Единый государственный реестр саморегулируемых организаций арбитражных управляющих: правовая основа, цели создания и алгоритм получения сведений из него....
13 05 2023 23:21:21
Индивидуальное жилое строительство. Как выбрать земельный участок? Выбор района, типа местности, формы участка. Инфраструктура и экология....
12 05 2023 2:44:38
Расчет количества ламината для помещения: комната, зал, кухня В процессе изучения данной информации Вы научитесь, как рассчитать ламинат на комнату и не...
11 05 2023 11:33:58
Покупка квартиры у банка: пошаговая инструкция. Варианты сделки с заложенной квартирой и проверка документов на юридическую чистоту....
10 05 2023 2:27:13
МВД сократило перечень потенциально опасных собак. Какие породы попали в обновленный список в 2019 году?...
09 05 2023 12:14:47
Изменение фамилии и внесение данных в трудовую книжку: правила осуществления. Порядок действий при внесении записи в трудовую книжку....
08 05 2023 16:41:38
Как посчитать неустойку % от цены работ за каждый день просрочки Неустойка в размере % от цены выполнения работ предусмотрена законом «О защите прав...
07 05 2023 18:11:16
При обмане со стороны интернет-магазина стоит обратиться в нужные инстанции, так как такой обман является нарушением прав. Кужа жаловаться на мошенников?...
06 05 2023 19:11:54
Какие сроки предусматривает законодательство в отношении иностранцев в РФ? Как действовать в случае, если срок регистрации истек? Ответственность....
05 05 2023 23:57:40
Привлечение контролирующего должника лица к субсидиарной ответственности возможно в течение трех лет после того, как стали известны основания....
04 05 2023 9:32:26
Каким образом можно получить налоговый вычет по НДС по чеку без счет фактуры? На основании какого нормативного акта и при соблюдении каких условий?...
03 05 2023 17:52:43
Влияние снижения ключевой ставки ЦБ РФ до 5,5% на процентные ставки по ипотечным кредитам. Какие есть льготные программы и насколько актуально рефинансирование....
02 05 2023 15:58:40
Сведения о банкротстве организаций, размере долгов и требований кредиторов размещаются в Едином реестре арбитражным управляющим или нотариусом....
01 05 2023 6:51:50
Как оформить договора купли-продажи квартиры с использованием материнского капитала? Изменения в законодательстве в 2018 и 2019 году....
30 04 2023 3:57:16
Отказ от посылки наложенным платежом: риски, возможность отказа до и после вскрытия посылки, последствия в случае отказа....
29 04 2023 8:13:17
Раздел 4 декларации по НДС: подробная инструкция по заполнению (кому, как и какие данные нужно прописывать), санкции...
28 04 2023 0:20:47
По каким причинам можно жаловаться на ТСЖ? Образец оформления жалобы и порядок ее подачи в Роспотребнадзор, Жилищную инспекцию и прокуратуру....
27 04 2023 23:27:59
При оформлении больничных листов в 2019 году стоит обратить внимание на изменение расчетного периода, а также на увеличение МРОТ....
26 04 2023 14:17:28
ФСС РФ предоставил разъяснения по уплате страховых взносов по несчастным случаям и профессиональным заболеваниям в 2019-2021 годах. Расчет тарифов и льгот....
25 04 2023 5:22:31
Расторжение контpaкта по 44-ФЗ допускается в исключительных ситуациях и предполагает оформление соглашения сторон. Алгоритм действий и образец документа....
24 04 2023 11:37:28
Образец, инструкция и порядок заполнения декларации по НДС. Изменения с 2017 года: перечень документов и особенности предоставления в электронной форме....
23 04 2023 15:14:46
Порядок удержания алиментных платежей с заработной платы. Необходимые документы, оформление, сроки и стоимость. Алименты с больничного листа удерживаются или нет 2018?...
22 04 2023 14:31:41
Как вернуть свадебное платье в течение 14 дней с момента покупки по закону? Можно ли вернуть свадебное платье по истечении двух недель?...
21 04 2023 5:22:57
Над ребенком, оставшимся без попечения родителей, может быть установлена опека. ПроцеДypa проходит в определенном порядке в фиксированные сроки....
20 04 2023 11:51:17
На что придется потратить деньги при оформлении документов и использовании услуг риэлтора?Дополнительные расходы при покупке в ипотеку....
19 04 2023 0:33:47
Описание работ, товаров и услуг, облагаемых НДС согласно НК РФ. Условия возврата уплаченных сумм. Правила составления акта выполненных работ с образцом....
18 04 2023 12:52:20
Программы социального ипотечного кредитования для многодетных семей и государственное льготное субсидирование приобретения жилья....
17 04 2023 16:52:12
Кто имеет право на наследство, если нет надлежащим образом оформленного завещания? Порядок вступления в наследство. Сколько стоит принятие наследства?...
16 04 2023 3:25:51
Каковы функции конкурсного управляющего? В каких случаях имеет смыл подавать на него жалобу в арбитражный суд? Образец жалобы и сроки ее рассмотрения....
15 04 2023 6:16:30
В каких случаях в трудовую книжку вносится информация о награждения и поощрениях сотрудника? Основания и порядок внесения таких записей. Образец документа....
14 04 2023 8:24:18
Заполнение раздела 5 декларации по НДС: гид по заполнению, построчное внесение данных, пакет нужной документации...
13 04 2023 9:35:29
При осуществлении ремонтных работ в жилом доме следует соблюдать нормативы, установленные как федеральным, так и региональным законодательством....
12 04 2023 22:24:31
Еще:
Законы -1 :: Законы -2 :: Законы -3 :: Законы -4 :: Законы -5 :: Законы -6 :: Законы -7 :: Законы -8 :: Законы -9 :: Законы -10 :: Законы -11 :: Законы -12 ::