Коды операций в налоговой декларации по НДС 2018 - 2019. Пояснения к ним
Коды операций по НДС – специальные разработанные коды, которые используются при составлении книг продаж и покупок, журналов счетов-фактур, НДС-декларации.
Налоговая служба приказом от 14.03.16 № ММВ-7-3/136@ утвердила коды операций по НДС. Приказ вступил в силу с 01.07.2016 и является актуальным в 2017 и 2018 году.
Список кодов сократился с 26 до 24 позиций.
| Отменили коды | 3-5, 7-9, 11, 12 |
| Коды, которые добавили | 14, 15, 29-32 |
| Уточнили и детализировали | 1, 2, 6, 13, 16, 17, 21, 25, 26 |
| Оставили без изменений | 10, 18-20, 22-24, 27, 28 |
Код вида операции, облагаемой НДС, проставляется в 2 графу книги покупок.
Коды, которые не используются в книге покупок - 10, 14, 21, 29, 30, 31.
Коды, которые не используются в книге продаж - 16, 17, 19, 20, 22-25, 32.
Коды, которые не используются в первой и второй части журнала счетов-фактур - 6, 10, 14, 16, 17, 21-26, 31, 32.
| Код | Вид операции |
| 01 | Отгрузка или приобретение товара (работы, услуги), имущественных прав, кроме операций по кодам 6, 10, 13- 16, 27, составление единого корректировочного счета-фактуры. |
| 02 | Авансовая оплата за предстоящую поставку товара (работы или услуги), имущественных прав, операции по комиссионным, агентским соглашениям, исключая операции по кодам 6, 28. |
| 06 | Операции налоговых агентов по ст. 161 Налогового Кодекса, включая договоры посредников, кроме операций по пп. 4, 5 из данной статьи. |
| 10 | Передача товаров, услуг, работ безвозмездно. |
| 13 | Капитальное строительство, выполненное подрядной организацией, модернизация (реконструкции) объекта недвижимости, приобретение данных работ инвесторами – плательщиками налога. |
| 14 | Передача имущественных прав, в соответствии с пп. 1, 2, 3, 4 ст. 155 Налогового Кодекса. |
| 15 | Составление счета-фактуры агентом от своего имени по реализации товара, работы, услуги, имущественного права. |
| 16 | Возврат и частичный возврат товара продавцу плательщиками и неплательщиками НДС, а также освобожденными от этих обязанностей, исключая операции по коду 1. |
| 17 | Возврат товара продавцу физическим лицом, отказ от товара (работы, услуги), в случае расторжения соглашения и возвраты частичной оплаты. |
| 18 | По корректировочному счету-фактуре, в случае изменения стоимости отгруженного товара (работы, услуги) на уменьшение, а также при уменьшении цены, тарифа, объема или количества отгрузки. |
| 19 | Импорт в Россию и страны под федеральной юрисдикцией с территорий ЕАЭС. |
| 20 | Импорт в Россию и страны под федеральной юрисдикцией в таможенной процедуре для внутреннего потрeбления, переработки, временного импорта и переработки за пределами таможенной территории. |
| 21 | Восстановление налоговых сумм, указанных в п. 8 ст. 145, п. 3 ст. 170 (пп. 1, 4), ст. 171.1 Налогового Кодекса, совершение операций, облагаемых по нулевой ставке. |
| 22 | Возврат авансовой оплаты в случаях из 5 п. ст. 171, операции из п. 6 ст. 172 Налогового Кодекса. |
| 23 | Приобретение услуги по бланкам строгой отчетности (п. 7 ст. 171 Налогового Кодекса. |
| 24 | Для регистрации счетов-фактур в книге покупок (п. 9 ст. 165 Налогового Кодекса - по истечению 180 дней на сбор документов для обоснования нулевой ставки, п. 10 ст. 171 Налогового Кодекса). |
| 25 | Регистрация в книге покупок счетов-фактур по суммам НДС, восстановленным ранее по совершению операций, облагаемых по нулевой ставке, в случаях из п. 7 ст. 172 Налогового Кодекса. |
| 26 | Счета-фактуры, первичные учетные документы, иные документы лиц не являющихся налогоплательщиками НДС, либо освобожденных от исполнения этой обязанности. |
| 27 | По счетам-фактурам на основании 2 и больше счетов-фактур по реализации и (или) приобретению товара (работы, услуги), имущественных прав (п. 3.1 ст. 169 Налогового Кодекса). |
| 28 | Счета-фактуры на основании 2 и больше счетов-фактур при получении авансовой оплаты за предстоящую поставку товара (работы, услуги), в соответствии с п. 3.1 ст. 169 Налогового Кодекса. |
| 29 | По корректировке реализации (п. 6 ст. 105.3 Налогового Кодекса). |
| 30 | По отгрузке товара, по которому был уплачен налог на таможне, в соответствии с п. 1 ст. 151 Налогового Кодекса. |
| 31 | По уплате суммы НДС на таможне, в соответствии с п. 1 ст. 151 Налогового Кодекса. |
| 32 | Вычет суммы НДС, уплаченной или подлежащей уплате по п. 14 ст. 171 Налогового Кодекса. |
Код операции по НДС
В отдельных разделах НДС-декларации есть графы «Код операции». Среди них:
- 2 раздел – предусмотренный для отражения операций по реализации налоговыми агентами;
- 4-6 разделы – для организаций и индивидуальных предпринимателей, которые связаны с экспортными операциями;
- 7 раздел – для организаций и индивидуальных предпринимателей – неплательщиков НДС или освобождённых от обязанностей к исчислению и уплате налога.
Коды операций, облагаемых налогом на добавленную стоимость, предусмотрены Порядком заполнения декларации от 29.10.2014 №ММВ-7-3/558@.
Коды операций в разделе 2
Это коды, по которым налоговые агенты рассчитывают налоговую НДС базу. В соответствии со ст. 161 Налогового Кодекса, некоторые из них приведены ниже:
| 1011711 | Предусмотрен для отражения реализации товаров иностранной компании, не состоящей на учете как налогоплательщик, а также реализации работ, услуг такой компании с применением безденежных расчетов. |
| 1011712 | Для реализации работ, услуг иностранной компании во всех случаях, кроме применения безденежных расчетов. |
| 1011703 | Отражение предоставления в аренду органами госвласти и управления федерального и муниципального имущества (а также имущества субъектов внутри страны). |
Разделы 4-6
Это «экспортные» разделы, предусмотрены для отражения операций, облагаемых по нулевой ставке. Некоторые из них:
| 1011410 | Для реализации товаров, экспортированных в таможенной процедуре (кроме тех, что указаны в п. 2 ст. 164 Налогового Кодекса. |
| 1011412 | Для реализации товаров по п. 2 ст. 164 Налогового Кодекса. |
| 1010421 | Для реализации товаров (не указанных в п. 2 ст. 164 Налогового Кодекса) в страны Таможенного союза. |
Отдельные коды в бланке НДС декларации уже проставлены: заполненные строки 060, 090 в 4 разделе, строки 070, 110 в 6 разделе.
Раздел 7
Коды операций, не признающиеся объектом налогообложения (п. 2 ст. 146 Налогового Кодекса). Например:
| 1010801 | Операции, которые не признаются реализацией (в соответствии с п. 3 ст. 39 Налогового Кодекса) |
| 1010806 | Реализация земельных участков и их долей. |
| 1010807 | Передача правопреемнику имущественных прав |
| 1010811 | Для реализации товаров за пределами территории России (ст. 147 Налогового Кодекса) |
| 1010812 | Для реализации работ и услуг за пределами территории России (ст. 148 Налогового Кодекса) |
Земельные участки могут быть предоставлены инвалидам на бесплатной основе. Подробнее об этом читайте в нашей статье.
Как правильно залючить договор купли-продажи земельного участка со зданием? Образец вы найдете здесь.
Коды операций по объекту недвижимости
По коду отражаются суммы налога, приняты ранее к вычету, а сейчас подлежащие восстановлению.Приложение необходимо заполнять раз в год, отчитываясь за IV квартал, на протяжении 10 лет после ввода объекта в эксплуатацию, для каждого из которых заполняется отдельное приложение.
Ст. 171 Налогового Кодекса пунктом 6 предусматривает четыре кода в отношении объекта недвижимости:
| 1011801 | Завершенное капитальное строительство, выполненное подрядной организацией |
| 1011802 | Завершенное капитальное строительство строительно-монтажными работами для собственного потрeбления |
| 1011803 | Приобретенного по гражданско-правовому соглашению |
| 1011805 | При модернизации (реконструкции) |
В случае если в отчетности не указать коды, она не пройдет форматно-логический контроль.
Постановление Правительства №832 по 44-ФЗ устанавливает запреты на допуск пищевых продуктов иностранных производителей для сферы государственных закупок....
01 02 2023 9:20:13
Расшифровка терминов, используемых в новых квитанциях ЖКХ: код плательщика, графа перерасчет, СОИ, УУТЭ или ОДПУ, целевой сбор, запирающее устройство....
31 01 2023 19:42:18
Заявление на налоговый вычет при покупке квартиры: форма документа, структура документа, порядок и образец заполнения, изменения на 2018 год....
30 01 2023 22:52:10
Какую информацию должен предоставить продавец при дистанционном способе торговли? Возможность возврата товаров надлежащего и ненадлежащего качества....
29 01 2023 11:24:52
Для чего необходима выписка из трудовой книжки и как правильно её оформить? В каких случаях работодатель обязан предоставить работнику выписку?...
28 01 2023 11:15:22
Форма 1 ПУ ЖКХ должна регулярно предоставляться управляющими компаниями в органы статического наблюдения. Образец формы и порядок ее заполнения....
27 01 2023 19:49:10
Дробление закупки не прописано в 44-ФЗ и не является прямым нарушением законодательства, но ФАС часто усматривает в этом признаки ограничения конкуренции....
26 01 2023 12:18:36
Какие категории пенсионеров имеют право на компенсацию расходов по оплате капитального ремонта? Как вернуть деньги за капремонт многоквартирного дома?...
25 01 2023 22:39:11
Умышленное нанесение вреда имуществу Умышленное причинение вреда имуществу Получите бесплатную консультацию по компенсации умышленного причинения вреда...
24 01 2023 21:43:48
В обязанности государственных и муниципальных заказчиков входит проведение определенной годовой доли закупок у СМП и СОНО. Расшифровка понятий....
23 01 2023 11:55:12
Продажа единственного жилья. Как правильно оформить сделку, имея загранпаспорт? Сделка купли-продажи квартиры с юрлицом, инвалидом, владельцем сертификата....
22 01 2023 12:38:48
Отражение в декларации по НДС возврата поставщику: процеДypa возврата, причины возврата, объемы, учет, исчисление и вычет НДС...
21 01 2023 8:32:26
Описание юридических аспектов фотографирования людей без их согласия. Случаи, когда нужно получать разрешение. Законодательное регулирование....
20 01 2023 14:47:44
Онлайн калькулятор расчета площади земельного участка неправильной формы: в каких случаях может потребоваться, пошаговая инструкция...
19 01 2023 15:57:54
Особенности процедуры расторжения договора купли-продажи квартиры по соглашению сторон и в судебном порядке. Законодательное регулирование....
18 01 2023 8:54:47
Условия для получения ипотеки под индивидуальное жилищное строительство в разных банках. Что для этого нужно? Какие банки выдают займ?...
17 01 2023 17:27:45
При ликвидации организации сотрудникам должны быть выплачены заработная плата, компенсация неиспользованного отпуска и выходное пособие....
16 01 2023 16:45:21
Порядок предоставления субсидии госслужащим, условия проживания которых нуждаются в улучшении. Перечень необходимых документов и правила расчета суммы....
15 01 2023 17:20:33
Для хранения почтовых отправлений предусмотрены определённые временные рамки: сроки для ценных и обычных писем, хранение посылок. Когда берется оплата?...
14 01 2023 19:33:34
Как восстановить утерянный чек Как восстановить утерянный чек. Чеки кассир отдавала менеджеру, а из-за того, что они их теряли, стала оставлять у себя. В итоге...
13 01 2023 2:57:41
Раздел 12 декларации по НДС: кто и как должен заполнять, требования, что нужно учитывать, пошаговая инструкция...
12 01 2023 11:42:37
При оформлении больничных листов в 2019 году стоит обратить внимание на изменение расчетного периода, а также на увеличение МРОТ....
11 01 2023 20:26:25
Проведение торгов имеет установленный поэтапный порядок. Итоги обязательно документируются в протоколах. Образец документа и сроки его публикации в ЕИС....
10 01 2023 21:16:43
Что собой представляет элитное жилье? Как подготовить квартиру к продаже и построить диалог с покупателями, выгодно осуществить сделку? Нюансы продажи....
09 01 2023 16:59:53
Что такое акт выполненных работ? Какими законами регулируется? Как составить без налога на добавленную стоимость? Образец документа....
08 01 2023 17:12:30
Наличие ипотечных кредитов у жильцов домов, попадающих под программу реновации, требует соблюдения ряда процедур и учета множества нюансов....
07 01 2023 4:29:26
Описание порядка перерасчета платы за предоставление некачественных услуг ЖКХ. Стандарты качества коммунальных услуг, образцы акта и заявления....
06 01 2023 13:48:18
Замена ИНН при смене фамилии: законодательство. Обязательно ли менять ИНН? Куда обращаться? В какие сроки происходит замена? Ее стоимость. Что будет если оставить старый ИНН?...
05 01 2023 9:23:37
Описание содержания статьи 15 закона № 44-ФЗ о контpaктной системе госзакупок. Сфера и пpaктика применения статьи при проведении конкурсных закупок....
04 01 2023 15:12:38
«Вестник государственной регистрации»: понятие журнала как средства массовой информации, правила и порядок публикации сведений, необходимые документы....
03 01 2023 17:25:53
Размер ежемecячного пособия на ребенка до полутора лет напрямую зависит от того, было ли лицо, получающее выплаты, трудоустроено официально или нет. Калькулятор расчета....
02 01 2023 12:26:16
Как учитывается движение трудовых книжек? Кто и как должен вести журналы учёта? Является ли учёт трудовых книжек и их бланков обязательными документами?...
01 01 2023 9:43:57
За незаконное увольнение или необоснованный отказ в найме работнику предпенсионного возраста теперь есть уголовная ответственность....
31 12 2022 20:41:42
Запрос ценовой информации по 44-ФЗ необходим для корректного расчета начальной максимальной цены контpaкта. Образец запроса коммерческих предложений....
30 12 2022 3:13:54
Сопротивление сотрудникам полиции,в том числе хамство, является как минимум административным правонарушением, а как максимум квалифицируется по УК РФ....
29 12 2022 21:39:35
Соисполнитель по государственному контpaкту в рамках Федерального закона №44-ФЗ: понятие, случаи привлечения и запрет на него, порядок действий....
28 12 2022 18:44:42
Каким рискам подвергается собственник, регистрируя у себя жильцов? В каких случаях ему грозит уголовная ответственность? Образец согласия на регистрацию....
27 12 2022 16:39:57
Изменение фамилии и внесение данных в трудовую книжку: правила осуществления. Порядок действий при внесении записи в трудовую книжку....
26 12 2022 3:45:26
СМП наделены определенными преференциями при участии в госзакупках по 44-ФЗ и 223-ФЗ: Особенности участия, перечень товаров, работ и услуг, сроки оплаты....
25 12 2022 19:48:22
Законодательство через органы опеки принимает меры, защищающие имущественные права несовершеннолетних граждан. Алгоритм олучения согласия на сделку....
24 12 2022 7:43:50
Основные положения Федерального закона № 223-ФЗ: принципы, контроль, электронные торговые площадки, единая информационная система....
23 12 2022 0:13:24
Допустимые максимальные нормы площади участка во владении гражданина или юридического лица. Законодательный регламент. Льготное получение участка....
22 12 2022 18:57:11
Налоговая база НДС включает стоимость товаров, услуг и работ, реализованных за определенный период. Дата формирования - день отгрузки или получение оплаты....
21 12 2022 0:13:28
Случаи применения передачи права на недвижимое имущество по переуступке. Документы и порядок проведения сделки. Риски для продавца...
20 12 2022 9:47:10
Если покупателю испортили вещь в химчистке, то он имеет все основания для компенсации причиненного ущерба со стороны организации. Образец претензии....
19 12 2022 7:56:10
Реестр заключенных контpaктов: нормативная основа составления и изменения, правила ведения, уполномоченный контролирующий орган и его роль в ведении реестра...
18 12 2022 1:32:35
Реализация квартиры через агентство недвижимости: порядок действий, плюсы и минусы такого посредничества, сумма комиссионного вознаграждения....
17 12 2022 10:38:15
Одним из главных документов при возврате продукции является составление специального акта о некачественном товаре поставщику. Образец акта....
16 12 2022 16:35:13
В общем случае наследство не относится к совместно нажитому имуществу и не подлежит разделу при разводе, но есть исключения из этого правила....
15 12 2022 7:29:12
Какие организации вправе вести раздельный учет? Какие существуют особенности и как судами тpaктуются различные виды сделок, включенные в данный метод учета?...
14 12 2022 0:54:17
Еще:
Законы -1 :: Законы -2 :: Законы -3 :: Законы -4 :: Законы -5 :: Законы -6 :: Законы -7 :: Законы -8 :: Законы -9 :: Законы -10 :: Законы -11 :: Законы -12 ::
Что делать, если потерял банковскую карту за границей: куда обращаться и как получить с нее деньги?
Принадлежность к виду юридического лица в госзакупках по 223-ФЗ: как ООО зарегистрироваться в ЕИС?
Как стать депутатом в своем городе: инструкция для тех, кто хочет быть народным избранником
Можно ли не ходить в суд на развод 
Согласие на расторжение бpaка: правила составления и образец
Программа реновации Нагатинского затона: сроки реализации, план сноса пятиэтажек, последние новости
Возврат мебели обратно в магазин в течении 14 дней по Закону "О защите прав потребителей"
Неустойка по Закону "О защите прав потребителей": размер пени, калькулятор расчета
Претензионный порядок урегулирования споров по Закону "О защите прав потребителей"
Что делать, если прошло 45 дней гарантийного ремонта, а товар не вернули? Образец претензии на возврат денег
Чем отличается контpaкт от договора по 44-ФЗ и что заключается с государственными заказчиками?
АЦК-Госзаказ: что это такое и для чего требуется? Подключение к системе и ее возможности
ОКВЭД для госзакупок: какие коды нужны для участия в тендерах по 44-ФЗ и 223-ФЗ?
Как стать арбитражным управляющим по банкротству? Требования, особенности подготовки, стажировки и вступления в СРО
Написать заявление о пропаже телефона