Коды операций в налоговой декларации по НДС 2018 - 2019. Пояснения к ним
Коды операций по НДС – специальные разработанные коды, которые используются при составлении книг продаж и покупок, журналов счетов-фактур, НДС-декларации.
Налоговая служба приказом от 14.03.16 № ММВ-7-3/136@ утвердила коды операций по НДС. Приказ вступил в силу с 01.07.2016 и является актуальным в 2017 и 2018 году.
Список кодов сократился с 26 до 24 позиций.
Отменили коды | 3-5, 7-9, 11, 12 |
Коды, которые добавили | 14, 15, 29-32 |
Уточнили и детализировали | 1, 2, 6, 13, 16, 17, 21, 25, 26 |
Оставили без изменений | 10, 18-20, 22-24, 27, 28 |
Код вида операции, облагаемой НДС, проставляется в 2 графу книги покупок.
Коды, которые не используются в книге покупок - 10, 14, 21, 29, 30, 31.
Коды, которые не используются в книге продаж - 16, 17, 19, 20, 22-25, 32.
Коды, которые не используются в первой и второй части журнала счетов-фактур - 6, 10, 14, 16, 17, 21-26, 31, 32.
Код | Вид операции |
01 | Отгрузка или приобретение товара (работы, услуги), имущественных прав, кроме операций по кодам 6, 10, 13- 16, 27, составление единого корректировочного счета-фактуры. |
02 | Авансовая оплата за предстоящую поставку товара (работы или услуги), имущественных прав, операции по комиссионным, агентским соглашениям, исключая операции по кодам 6, 28. |
06 | Операции налоговых агентов по ст. 161 Налогового Кодекса, включая договоры посредников, кроме операций по пп. 4, 5 из данной статьи. |
10 | Передача товаров, услуг, работ безвозмездно. |
13 | Капитальное строительство, выполненное подрядной организацией, модернизация (реконструкции) объекта недвижимости, приобретение данных работ инвесторами – плательщиками налога. |
14 | Передача имущественных прав, в соответствии с пп. 1, 2, 3, 4 ст. 155 Налогового Кодекса. |
15 | Составление счета-фактуры агентом от своего имени по реализации товара, работы, услуги, имущественного права. |
16 | Возврат и частичный возврат товара продавцу плательщиками и неплательщиками НДС, а также освобожденными от этих обязанностей, исключая операции по коду 1. |
17 | Возврат товара продавцу физическим лицом, отказ от товара (работы, услуги), в случае расторжения соглашения и возвраты частичной оплаты. |
18 | По корректировочному счету-фактуре, в случае изменения стоимости отгруженного товара (работы, услуги) на уменьшение, а также при уменьшении цены, тарифа, объема или количества отгрузки. |
19 | Импорт в Россию и страны под федеральной юрисдикцией с территорий ЕАЭС. |
20 | Импорт в Россию и страны под федеральной юрисдикцией в таможенной процедуре для внутреннего потрeбления, переработки, временного импорта и переработки за пределами таможенной территории. |
21 | Восстановление налоговых сумм, указанных в п. 8 ст. 145, п. 3 ст. 170 (пп. 1, 4), ст. 171.1 Налогового Кодекса, совершение операций, облагаемых по нулевой ставке. |
22 | Возврат авансовой оплаты в случаях из 5 п. ст. 171, операции из п. 6 ст. 172 Налогового Кодекса. |
23 | Приобретение услуги по бланкам строгой отчетности (п. 7 ст. 171 Налогового Кодекса. |
24 | Для регистрации счетов-фактур в книге покупок (п. 9 ст. 165 Налогового Кодекса - по истечению 180 дней на сбор документов для обоснования нулевой ставки, п. 10 ст. 171 Налогового Кодекса). |
25 | Регистрация в книге покупок счетов-фактур по суммам НДС, восстановленным ранее по совершению операций, облагаемых по нулевой ставке, в случаях из п. 7 ст. 172 Налогового Кодекса. |
26 | Счета-фактуры, первичные учетные документы, иные документы лиц не являющихся налогоплательщиками НДС, либо освобожденных от исполнения этой обязанности. |
27 | По счетам-фактурам на основании 2 и больше счетов-фактур по реализации и (или) приобретению товара (работы, услуги), имущественных прав (п. 3.1 ст. 169 Налогового Кодекса). |
28 | Счета-фактуры на основании 2 и больше счетов-фактур при получении авансовой оплаты за предстоящую поставку товара (работы, услуги), в соответствии с п. 3.1 ст. 169 Налогового Кодекса. |
29 | По корректировке реализации (п. 6 ст. 105.3 Налогового Кодекса). |
30 | По отгрузке товара, по которому был уплачен налог на таможне, в соответствии с п. 1 ст. 151 Налогового Кодекса. |
31 | По уплате суммы НДС на таможне, в соответствии с п. 1 ст. 151 Налогового Кодекса. |
32 | Вычет суммы НДС, уплаченной или подлежащей уплате по п. 14 ст. 171 Налогового Кодекса. |
Код операции по НДС
В отдельных разделах НДС-декларации есть графы «Код операции». Среди них:
- 2 раздел – предусмотренный для отражения операций по реализации налоговыми агентами;
- 4-6 разделы – для организаций и индивидуальных предпринимателей, которые связаны с экспортными операциями;
- 7 раздел – для организаций и индивидуальных предпринимателей – неплательщиков НДС или освобождённых от обязанностей к исчислению и уплате налога.
Коды операций, облагаемых налогом на добавленную стоимость, предусмотрены Порядком заполнения декларации от 29.10.2014 №ММВ-7-3/558@.
Коды операций в разделе 2
Это коды, по которым налоговые агенты рассчитывают налоговую НДС базу. В соответствии со ст. 161 Налогового Кодекса, некоторые из них приведены ниже:
1011711 | Предусмотрен для отражения реализации товаров иностранной компании, не состоящей на учете как налогоплательщик, а также реализации работ, услуг такой компании с применением безденежных расчетов. |
1011712 | Для реализации работ, услуг иностранной компании во всех случаях, кроме применения безденежных расчетов. |
1011703 | Отражение предоставления в аренду органами госвласти и управления федерального и муниципального имущества (а также имущества субъектов внутри страны). |
Разделы 4-6
Это «экспортные» разделы, предусмотрены для отражения операций, облагаемых по нулевой ставке. Некоторые из них:
1011410 | Для реализации товаров, экспортированных в таможенной процедуре (кроме тех, что указаны в п. 2 ст. 164 Налогового Кодекса. |
1011412 | Для реализации товаров по п. 2 ст. 164 Налогового Кодекса. |
1010421 | Для реализации товаров (не указанных в п. 2 ст. 164 Налогового Кодекса) в страны Таможенного союза. |
Отдельные коды в бланке НДС декларации уже проставлены: заполненные строки 060, 090 в 4 разделе, строки 070, 110 в 6 разделе.
Раздел 7
Коды операций, не признающиеся объектом налогообложения (п. 2 ст. 146 Налогового Кодекса). Например:
1010801 | Операции, которые не признаются реализацией (в соответствии с п. 3 ст. 39 Налогового Кодекса) |
1010806 | Реализация земельных участков и их долей. |
1010807 | Передача правопреемнику имущественных прав |
1010811 | Для реализации товаров за пределами территории России (ст. 147 Налогового Кодекса) |
1010812 | Для реализации работ и услуг за пределами территории России (ст. 148 Налогового Кодекса) |
Земельные участки могут быть предоставлены инвалидам на бесплатной основе. Подробнее об этом читайте в нашей статье.
Как правильно залючить договор купли-продажи земельного участка со зданием? Образец вы найдете здесь.
Коды операций по объекту недвижимости
По коду отражаются суммы налога, приняты ранее к вычету, а сейчас подлежащие восстановлению.Приложение необходимо заполнять раз в год, отчитываясь за IV квартал, на протяжении 10 лет после ввода объекта в эксплуатацию, для каждого из которых заполняется отдельное приложение.
Ст. 171 Налогового Кодекса пунктом 6 предусматривает четыре кода в отношении объекта недвижимости:
1011801 | Завершенное капитальное строительство, выполненное подрядной организацией |
1011802 | Завершенное капитальное строительство строительно-монтажными работами для собственного потрeбления |
1011803 | Приобретенного по гражданско-правовому соглашению |
1011805 | При модернизации (реконструкции) |
В случае если в отчетности не указать коды, она не пройдет форматно-логический контроль.
Значение кодов бюджетной классификации при уплате пеней и штрафов по НДС и способы исправления ошибок. Как работать с налоговой инспекцией?...
10 08 2022 17:21:34
Проживание без регистрации по месту жительства: меры административной ответственности. Кто устанавливает сроки постановки на учет....
09 08 2022 14:27:51
Нулевая декларация по НДС: что это, в каких случаях, как, кому и когда представлять декларацию в контролирующий орган, ЕУД, образец заполнения...
08 08 2022 7:15:40
Описание порядка перерасчета платы за предоставление некачественных услуг ЖКХ. Стандарты качества коммунальных услуг, образцы акта и заявления....
07 08 2022 6:20:16
Описание процедуры перевода средств со счета оператора Теле2 на карточный счет Сбербанка. Способы возврата, расходы на комиссию и действующие лимиты....
06 08 2022 19:15:23
В результате усыновления ребенок получает возможность воспитываться в семье. С этого момента для него и приемных родителей наступают правовые последствия....
05 08 2022 6:25:12
Описание процедуры списания долгов за коммунальные услуги при истечении срока исковой давности. Порядок действий и ответственность по закону....
04 08 2022 22:40:14
ПроцеДypa оформления простоя Простой – это временная приостановка работ по причинам экономического (тяжелое материальное положение организации),...
03 08 2022 12:11:23
Семейный кодекс РФ предусматривает возможность снизить алиментные платежи при изменении материального или семейного положения плательщика....
02 08 2022 4:19:29
Что делать, если поставщик-контрагент вовремя не сдал декларацию по НДС. Как распознать контрагента-мошенника. Пошаговая инструкция действий...
01 08 2022 17:46:27
Как используется сертификат на покупку жилья? Как продать квартиру? Как получить разрешение от органов опеки? Что делать если квартира в ипотеке?...
31 07 2022 10:53:13
Реестр недобросовестных поставщиков по 223-ФЗ: правила внесения информации и проверки сведений о наличии в РНП участника закупки, порядок исключения....
30 07 2022 12:28:15
Описание различных способов проверки суммы долга за услуги ЖКХ. Проверка проведения платежа онлайн и через офис управляющей компании....
29 07 2022 15:49:23
Памятка для родителей о правах ребенка в семье. Нарушение прав детей недопустимо для всех взрослых, в том числе и для родителей....
28 07 2022 4:34:11
Порядок продажи квартиры опекуном собственника. Когда опекун может продать жильё? Документы для осуществления сделки. Продажа квартиры опекуном сироте....
27 07 2022 0:13:34
Налогооблагаемые базы по дивидендам. Новая ставка по НДФЛ 0% и новый доход с 1 января 2019. Чем грозит участникам выход из ООО?...
26 07 2022 19:53:55
Порядок составления и образец заявления в УК о перерасчете квартплаты. Ответственность и штрафы УК за неправильное начисление коммунальных платежей....
25 07 2022 10:15:55
В наследство можно вступить по 📋 завещанию и по закону. В обоих вариантах придется обращаться к 👨⚖️ нотариусу. Порядок действий и набор требуемых документов....
24 07 2022 17:17:50
Программа реновации направлена на ликвидацию ветхого жилья по всей территории Москвы. Условия реализации программы и списки домов, подлежащие сносу....
23 07 2022 15:41:45
Главные причины перепадов напряжения в сети. Что делать и кому жаловаться? Возможности устранения проблемы. Образец жалобы....
22 07 2022 14:15:57
С 2020 года меняются требования к кадастровым инженерам. Они несут административную ответственность и их материальные риски должны быть застрахованы....
21 07 2022 17:53:41
Что делать, если отправленное через Почту России письмо понадобилось вернуть? Такая услуга предоставляется Почтой России, главное - своевременно обратиться....
20 07 2022 15:52:49
Диспансеризация проводится по определенным правилам и включает в себя несколько этапов обследования состояния здоровья. Порядок прохождения в 2019 году....
19 07 2022 22:51:38
Порядок заполнения предварительного договора купли-продажи квартиры по ипотеке: для чего он нужен? Его структура и содержание, образец....
18 07 2022 20:15:31
С 2019 года вступили в силу новые правила ОМС. Изменения коснулись порядка обращения граждан с целью замены страховой организации и требований к полисам....
17 07 2022 19:42:47
Пути минимизации затрат при получении наследства. Во сколько обойдутся нотариальные услуги, работы по оценке имущества, оплата госпошлин?...
16 07 2022 23:41:32
Как составить заявление для получения временной регистрации по форме 1? Образец свидетельства о регистрации по форме 3. Регистрация в Портале госуслуг....
15 07 2022 10:52:29
Наследование отдельных видов имущества: недвижимость, авто и банковские вклады Существует две формы передачи наследства: по закону и завещанию. Состав...
14 07 2022 14:47:53
Заполнение раздела 6 декларации по НДС: инструкция по заполнению, пакет нужной документации, используемые коды операций...
13 07 2022 8:32:49
В каких случаях имеет смысл подавать жалобу на постановление об административном правонарушении? Куда ее нужно подавать? Как составить документ?...
12 07 2022 8:58:51
Как выглядит действующая форма трудовой книжки и какие правила установлены для её заполнения? Как правильно оформить записи о приёме на работу и увольнении?...
11 07 2022 5:19:25
Заявление кредитора о признании должника банкротом и нормы Постановления Пленума ВАС РФ №35 от 22.06.2012: прилагаемые документы, правила рассмотрения и др....
10 07 2022 15:36:48
Если при покупке мебели нарушены права потребителя, первым шагом для защиты станет подготовка претензии. Образец претензии, порядок и сроки ее подачи....
09 07 2022 14:48:56
Описание содержания статьи 15 закона № 44-ФЗ о контpaктной системе госзакупок. Сфера и пpaктика применения статьи при проведении конкурсных закупок....
08 07 2022 16:11:47
Закон о тишине в Московской области: разрешенный уровень шума, часы соблюдения в будние дни, в субботу и в воскресенье, штрафы за нарушение....
07 07 2022 21:13:37
Категорийный менеджмент представляет собой стратегию управления закупками, направленную на повышение эффективности закупочной деятельности....
06 07 2022 5:49:59
Налоговая проверка при ликвидации ООО: в каких случаях обязательна? Выездная и камеральная, порядок их осуществления и сроки проведения....
05 07 2022 5:16:38
Есть ли способы законно не платить алименты? Какая ответственность предусмотрена за невыплату? Когда и при каких условиях можно не платить алименты?...
04 07 2022 21:50:55
Пошаговая инструкция по изменению вида разрешенного землепользования земельного участка. Проведение публичных слушаний и стоимость оформления документов....
03 07 2022 14:16:18
Согласно требованиям законодательства, заказчики обязаны разместить в ЕИС отчет по результатам исполнения государственного контpaкта по 44-ФЗ....
01 07 2022 14:31:53
В 2019 году КБК подвергся существенным изменениям: нововведения в сфере таможни и страховых взносов на ОПС. Внесены новые коды для уплаты налогов....
30 06 2022 1:28:28
Сотовая связь в России в 2020 году подорожает не менее, чем на 30%. Причиной станет рост расходов провайдеров, в том числе увеличение налоговой нагрузки....
29 06 2022 0:17:48
Заявление на регистрацию ИП, бланк и пример заполнения Конечно, можно обратиться в организации, занимающиеся регистрацией ИП, но данные услуги достаточно дороги...
28 06 2022 16:18:19
Договор поставки для государственных и муниципальных нужд: правовая основа, правила составления, обязательные разделы, образец, меры ответственности сторон....
27 06 2022 20:43:43
Нормирование в области закупок по 44-ФЗ: содержание, цели, этапы. Особенности при создании планов закупок и определении затрат....
26 06 2022 11:28:37
В июле 2019 года в Федеральный закон 218-ФЗ о регистрации недвижимости были внесены изменения. Они затронули нормы сделок с долевым имуществом....
25 06 2022 14:31:18
Претензия о недопоставке товара по количеству недопоставленных товаров подается в случае несоответствия количества единиц продукции в поставке договору....
24 06 2022 19:16:56
Продажа квартиры с максимальной выгодой: правильный подбор времени реализации, подготовка квартиры и документов на неё, правильная реклама....
23 06 2022 19:55:10
Банкротство физического лица предполагает реализацию его имущества и потерю им финансовой независимости. Плюсы и минусы процедуры для должника....
22 06 2022 8:55:18
Еще:
Законы -1 :: Законы -2 :: Законы -3 :: Законы -4 :: Законы -5 :: Законы -6 :: Законы -7 :: Законы -8 :: Законы -9 :: Законы -10 :: Законы -11 :: Законы -12 ::