Что такое коэффициент КВ в земельном налоге? > Законные права
Ваши законные права    

Что такое коэффициент КВ в земельном налоге?

Что такое коэффициент КВ в земельном налоге?

По закону любое лицо - собственник земельного участка (ЗУ), обязано платить земельный налог (ЗН).

СодержаниеПоказать

Коэффициенты

Расчет ЗН, в общем случае, производится путем умножения кадастровой стоимости (КС) участка на налоговую ставку (НС), которая установлена в данном районе местными властями.

В федеральном законе введены только ограничения по верхнему пределу этой ставки, которая зависит от целевого использования земли. Эта НС может быть равна 0,3% или 1,5%.

Ставка в 0,3% используется при расчетах ЗН для владельцев, которые используют свою землю для строительства жилья или с/х целей (например, для дач, садоводства или огородничества).

В остальных случаях применяется НС в 1,5 %.

В некоторых случаях при расчете ЗН используются коэффициенты, с помощью которых происходит уменьшение или увеличение величины налога. С этой целью эти коэффициенты добавляются в формулу расчета ЗН как сомножители.

Виды коэффициентов

Основные виды коэффициентов при начислении ЗН приведены в ст. 396 НК, которая посвящена порядку расчета ЗН.

В этой статье определены коэффициенты, величины которых зависят:

Коэффициент Кв появляется в том случае, когда плательщик налога владеет ЗУ не полный календарный год. В этом случае Кв – это отношение величины целых месяцев владения ЗУ к общему числу месяцев в календарном году (12 месяцев).

При этом если право собственности на ЗУ появилось до середины месяца включительно или оно пропало с середины месяца, то часть месяца возникновения (прекращения) права собственности принимается за полный месяц.

Если же право собственности появилось после середины месяца или оно пропало до 15 числа, то этот месяц из времени владения ЗУ исключается. Пример 1. Право на ЗУ зарегистрировано 13 ноября. Тогда:

Кв=2мес.:12мес.=0,1667. Пример 2. Если же это право зарегистрировано 20 ноября, то:

Кв=1мес.:12мес.=0,0833.

Органы власти муниципалитетов или городов федерального подчинения имеют право разрешать некоторым категориям налогоплательщиков не платить ЗН .

При этом в случае возникновения права на льготу в течение налогового периода такая льгота учитывается с помощью коэффициента Кл. Кл - это отношение числа полных месяцев, в течение которых нет налоговых льгот, к общему числу месяцев в году. При этом неполный месяц появления льготы или неполный месяц окончания льготы считаются полным месяцем.

Пример 3. Право на льготу возникло 2 июня текущего года. Тогда:

Кл = 5мес.:12мес.= 0,4167.

Коэффициенты в период строительства

Жилищное строительство может осуществляться как для собственных нужд (ИЖС), так и для последующей его продажи.

Путем использования повышающего коэффициента Кув государство стимулирует через налоговую политику более быстрое строительство объектов и сокращение так называемого "долгостроя".

В случае осуществления физическими или юридическими лицами строительства различных объектов коммерческого типа или жилых домов с целью их дальнейшей продажи, в течение первых трех лет строительства ЗН рассчитывается с коэффициентом 2. Если такое строительство будет завершено и объект будет зарегистрирован до истечения трех лет, то половина суммы уплаченного налога будет считаться излишне уплаченной. Эта сумма должна быть возвращена налогоплательщику.

Если же строительство продолжается более трех лет, то за время, превышающее три года, владелец должен будет выплачивать налог с коэффициентом 4.

При этом после окончания строительства и регистрации объекта никакого возврата денег не предусмотрено.

Для ИЖС порядок использования коэффициента повышения ЗН другой. Для такого строительства ЗН рассчитывается обычным образом (коэффициент повышения равен единице) в течение десяти лет. С начала одиннадцатого года до момента регистрации построенного жилища налог будет рассчитываться с коэффициентом 2.

Предоставление земельного участка без торгов в аренду возможно только для определенных категорий граждан или при определенных условиях.

Какие нюансы имеет межевание дачных участков? Подробно об этом мы рассказали здесь.

Кадастровый паспорт является важнейшим документом на земельный участок. Как его получить, читайте в нашей статье.

Поправочные коэффициенты при расчетах

Пример 4. АО «Жилтрест-1» оформил право на ЗУ 10.01.14 г. На этом участке был построен магазин. Здание прошло государственную регистрацию 17.12.16 года. КС участка составила 912740 руб. НС равна 0,3 %. Кув =2. Налог за 2 года составил:

ЗН = 912740руб.*(0,3/100)*2*2=10952 руб.

Вывод. В налоговой декларации следует указать сумму к возврату, которая составит половину взысканной ранее суммы налога. Пример 5. АО «Стройинвест» приобрело участок для постройки жилого дома 10.04.13 г. КС участка под строительство равна 2520600 руб. НС в данном районе равна 0,3%. Строительство закончено в 2014 году, а квартиры переданы дольщикам 20.04.2017г.

Результаты расчетов размещены в таблице 1.

Таблица 1.

Период Время владения Коэфф. Кв  Коэфф. Кув ЗН, руб
2013 9 месяцев 9/12=0,75 2 11342
2014 12 месяцев 1 2 15123
2015 12 месяцев 1 2 15123
2016 3 месяца 3/12=0,25 2 3780
2016 9 месяцев 9/12=0,7 4 22682
2017 4 месяца 4/12=0,33 4 10072
Итого 78122

Выводы:

  • Первые 3 года АО “Стройинвест” платило налог с коэффициентом 2
  • Затем АО “Стройинвест” пришлось платить налог с коэффициентом 4.
  • Поскольку строительство и ввод дома в строй происходили более 4 лет, возврата денег не будет.


Перечень потенциально опасных пород собак, утвержденный Правительством РФ: требования к владельцам и к содержанию

Перечень потенциально опасных пород собак, утвержденный Правительством РФ: требования к владельцам и к содержанию Правительство РФ ввело перечень потенциально опасных пород собак. С 1 января 2020 года выгуливать их можно будет только на поводке и с намордником....

27 06 2022 5:23:47

Можно ли вернуть автомобиль, купленный с рук обратно продавцу? Порядок расторжения договора купли-продажи и возврата денег

Можно ли вернуть автомобиль, купленный с рук обратно продавцу? Порядок расторжения договора купли-продажи и возврата денег Покупка машины 🚗 с рук имеет много подводных камней. Грамотное проведение сделки и составление ДКП 📋 с указанием возможных нюансов помогут вернуть ТС продавцу....

26 06 2022 5:19:55

Приватизация квартиры по договору социального найма

Приватизация квартиры по договору социального найма Приватизация по договору социального найма: правила осуществления, необходимые документы, категории, обладающие правом приватизации....

25 06 2022 3:55:16

Объективное банкротство: понятие и его признаки в осуществлении финансовой деятельности юридического лица

Объективное банкротство: понятие и его признаки в осуществлении финансовой деятельности юридического лица Объективное банкротство и действующее законодательство Российской Федерации: понятие, его основные признаки и стадии проведения процедуры....

24 06 2022 12:23:22

Установление материнства: понятие и порядок действий

Установление материнства: понятие и порядок действий Установление материнства: понятие, нормативное регулирование вопроса, когда требуется, порядок установления , сроки и стоимость....

23 06 2022 21:57:30

Можно ли поменять или получить паспорт с временной регистрацией

Можно ли поменять или получить паспорт с временной регистрацией Как поменять паспорт, имея временную регистрацию? Восстановление паспорта при его утере. Какие документы нужны для получения паспорта, уплата госпошлины....

22 06 2022 0:52:30

Протокол разногласий по 44-ФЗ: образец документа, заключение контpaкта, сроки обмена и размещения

Протокол разногласий по 44-ФЗ: образец документа, заключение контpaкта, сроки обмена и размещения Протокол разногласий к контpaкту по 44-ФЗ составляется исполнителем для внесения изменений в подготовленный заказчиком контpaкт....

21 06 2022 17:33:41

Куда следует жаловаться на действия банка? Как правильно написать и подать обращение?

Куда следует жаловаться на действия банка? Как правильно написать и подать обращение? Каковы возможные причины для составления жалобы на банк? Как ее правильно написать? Способы подачи, требующиеся документы, сроки рассмотрения....

20 06 2022 6:52:50

Временная регистрация ребенка. Можно ли оформить без родителей?

Временная регистрация ребенка. Можно ли оформить без родителей? Почему в школе от родителей требуют, чтобы ребенок имел регистрацию? Когда можно оформиться без родителей? Что делать, если у родителей разная регистрация?...

19 06 2022 20:46:48

В какие банки приставы делают запросы

В какие банки приставы делают запросы Нана Сэйно В каком банке можно спрятать счет от суд. приставов после окончания исполнительного производства и получения листов, через месяцев вы опять имеете...

18 06 2022 17:44:46

Смена фамилии после заключения бpaка: алгоритм действий

Смена фамилии после заключения бpaка: алгоритм действий Когда можно поменять фамилию? Что нужно для смены фамилии при вступлении в бpaк? Какие документы подлежат замене? Размер госпошлины и список документов, требующихся для замены....

17 06 2022 15:54:40

Смена ИНН при смене фамилии через МФЦ: пошаговая инструкция

Смена ИНН при смене фамилии через МФЦ: пошаговая инструкция Индивидуальный номер налогоплательщика и его замена через многофункциональные центры: правила осуществление и нормативное регулирование, сроки проведения процедуры....

16 06 2022 18:46:13

Интеpaктивная карта реновации Москвы: список домов, включенных в программу, стартовые площадки

Интеpaктивная карта реновации Москвы: список домов, включенных в программу, стартовые площадки Интеpaктивная карта жилищной реновации, стартовавшей в Москве, предоставляет пользователям необходимую информацию по домам, включенным в программу....

15 06 2022 22:46:21

Выходное пособие при ликвидации организации при банкротстве: порядок расчета и выплаты

Выходное пособие при ликвидации организации при банкротстве: порядок расчета и выплаты Выплаты в связи с сокращением штата, помимо зарплаты, в обязательном порядке включают выходное пособие в процессе ликвидации предприятия....

14 06 2022 7:21:12

Виктор Люстиг: продать даже то, что продать нельзя

Виктор Люстиг: продать даже то, что продать нельзя Роберт Миллер – человек со множеством имен, прокладывавший себе путь дерзкими аферами и не боявшийся обмануть и черта....

13 06 2022 9:44:15

Статья 14 Федерального закона №44-ФЗ: какие документы необходимо прикладывать участникам закупок?

Статья 14 Федерального закона №44-ФЗ: какие документы необходимо прикладывать участникам закупок? Статья 14 ФЗ №44-ФЗ освещает особенности применения национального режима при осуществлении закупок государственными и муниципальными заказчиками....

12 06 2022 21:19:25

Можно ли вернуть наушники в магазин в течении 14 дней, если они не понравились?

Можно ли вернуть наушники в магазин в течении 14 дней, если они не понравились? Как вернуть наушники обратно в магазин, если они не понравились? Как вернуть товар надлежащего и не надлежащего качества? Законодательное регулирование....

11 06 2022 9:42:21

Новый закон о видеорегистраторах на 2020 год - неправда. Штрафов нет

Новый закон о видеорегистраторах на 2020 год - неправда. Штрафов нет Источники утверждают, что с 4 мая 2020 года установка видеорегистратора в автомобиле станет обязательной в связи с принятием нового закона. Разбираемся в вопросе....

10 06 2022 8:44:29

Отзыв должника на заявление о признании банкротом по ст. 47 Федерального закона №127-ФЗ "О несостоятельности и банкротстве"

Отзыв должника на заявление о признании банкротом по ст. 47 Федерального закона №127-ФЗ "О несостоятельности и банкротстве" В случае если юридическое лицо, на которое было подано заявление о признании банкротом, не согласно, оно имеет право подать отзыв по ст. 47 ФЗ №127....

09 06 2022 16:51:15

Образец заявления на алименты в твердой денежной сумме 2018

Образец заявления на алименты в твердой денежной сумме 2018 Заявление на алименты в твердой денежной сумме: законодательство, в каких случаях взыскиваются алименты в твердой денежной сумме, правила заполнения, образец...

08 06 2022 18:56:46

Малоимущая и малообеспеченная семьи: в чем разница? Как рассчитать уровень доходов?

Малоимущая и малообеспеченная семьи: в чем разница? Как рассчитать уровень доходов? Малоимущая семья: нормативная база определения, отличия от малообеспеченной, порядок расчета уровня доходов для определения статуса, пособия на ребенка....

07 06 2022 7:29:40

Государственная поддержка матерей-одиночек: материальная, психологическая и адресная помощь, предоставление жилья

Государственная поддержка матерей-одиночек: материальная, психологическая и адресная помощь, предоставление жилья Помощь матери-одиночке: центры специализированной помощи, основные виды (материальная, психологическая, адресная), порядок обращения за помощью....

06 06 2022 14:13:53

Покупка квартиры в новостройке в ипотеку: основные нюансы

Покупка квартиры в новостройке в ипотеку: основные нюансы Покупка квартиры в ипотеку в новостройке: с чего начать? Порядок действий и необходимые документы. Нужно ли заключать предварительный договор?...

05 06 2022 9:41:33

Смена ИНН при смене фамилии: необходимые шаги

Смена ИНН при смене фамилии: необходимые шаги Замена ИНН при смене фамилии: законодательство. Обязательно ли менять ИНН? Куда обращаться? В какие сроки происходит замена? Ее стоимость. Что будет если оставить старый ИНН?...

04 06 2022 3:35:45

Инструкция ЦБ РФ №153-И: изменения на 2019 год: открытие и закрытие текущих и депозитных счетов

Инструкция ЦБ РФ №153-И: изменения на 2019 год: открытие и закрытие текущих и депозитных счетов В Инструкция ЦБ РФ №153-И в 2019 году изменились правила открытия текущих и депозитных счетов для физических лиц, а также другие нововведения....

03 06 2022 7:25:28

Доверенность на покупку квартиры. Как проверить документ?

Доверенность на покупку квартиры. Как проверить документ? Покупка квартиры по доверенности: алгоритм сделки, важные нюансы и возможные риски. Механизм покупки недвижимости. Как минимизировать риски?...

02 06 2022 13:23:28

Сколько лет хранятся документы по закупкам по 44-ФЗ: сроки для контpaктов, плана-графика, протоколов и как они устанавливаются?

Сколько лет хранятся документы по закупкам по 44-ФЗ: сроки для контpaктов, плана-графика, протоколов и как они устанавливаются? После завершения закупки у заказчика остается на руках много документации, в отношении которой он должен обеспечить хранение с учетом законных требований....

01 06 2022 3:27:12

Временная регистрация граждан Казахстана в РФ. Сроки и документы

Временная регистрация граждан Казахстана в РФ. Сроки и документы Нужна ли гражданам Казахстана регистрация в России? Постановка на миграционный учет после прибытия. Миграционная карта и заявление на продление регистрации....

31 05 2022 3:28:52

Разработка Положения о закупках по 223-ФЗ: образец типового документа, сроки утверждения и размещения

Разработка Положения о закупках по 223-ФЗ: образец типового документа, сроки утверждения и размещения Описание процедуры разработки Положения о закупках по 223-ФЗ. Законодательное регулирование положения, типовой образец и основные пункты документа....

30 05 2022 16:23:52

Эксплуатация земельных участков для ведения ЛПХ

Эксплуатация земельных участков для ведения ЛПХ Земельные участки для ведения ЛПХ, допустимые способы эксплуатации. Использование земли ЛПХ для строительства. Прописка в жилом здании на участке ЛПХ....

29 05 2022 13:11:49

Можно ли вернуть товар без чека обратно в магазин в течении 14 дней? Что говорит Закон о защите прав потребителей?

Можно ли вернуть товар без чека обратно в магазин в течении 14 дней? Что говорит Закон о защите прав потребителей? Может ли покупатель без чека вернуть или обменять товар? Как покупателю отстоять свои права? Сроки возврата и образец претензии....

28 05 2022 18:45:56

Виды услуг, не предусматривающих уплаты НДС

Виды услуг, не предусматривающих уплаты НДС При каких видах деятельности организации могут не выплачивать НДС? Пять сфер, для которых актуальна эта льгота. Особенности для образовательных услуг....

27 05 2022 4:32:29

Куда можно жаловаться на оператора сотовой связи? Порядок составления и подачи претензии в контролирующие инстанции

Куда можно жаловаться на оператора сотовой связи? Порядок составления и подачи претензии в контролирующие инстанции В каких случаях можно подать жалобу на оператора сотовой связи? Порядок подачи жалобы в Роспотребнадзор, Роскомнадзор, прокуратуру, суд. Сроки рассмотрения....

26 05 2022 20:11:19

Чернякова светлана адвокат

Чернякова светлана адвокат Реестр адвокатов Московской области У женщины сохранились письма от отца ее ребенка, что хозяйка нарушила договор аренды. Что это такое, как происходит...

25 05 2022 18:39:18

Правовые аспекты выдела собственной доли земельной территории

Правовые аспекты выдела собственной доли земельной территории Выделение доли участка по соглашению между собственниками. Порядок выделения доли земельного участка в судебном порядке. С/х территории, СНТ, ИЖС....

24 05 2022 8:49:44

Как вернуть деньги за ОСАГО при продаже автомобиля? Порядок действий, необходимые документы, образец заявления

Как вернуть деньги за ОСАГО при продаже автомобиля? Порядок действий, необходимые документы, образец заявления Общие принципы, условия, порядок действий, список документов и расчет суммы возврата денежных средств при расторжении договора ОСАГО....

23 05 2022 15:54:32

Свидетельство на право собственности на землю

Свидетельство на право собственности на землю Удостоверяющий документ права на земельный участок (свидетельство, выписка из ЕГРП, выписка из ЕГРН). Ошибка в документе и восстановление в случае утери....

22 05 2022 21:29:46

Статья 127 Федерального закона №127-ФЗ "О несостоятельности и банкротстве": порядок работы конкурсного управляющего

Статья 127 Федерального закона №127-ФЗ "О несостоятельности и банкротстве": порядок работы конкурсного управляющего В статье 127 ФЗ №127 "О несостоятельности и банкротстве" регулируются основные вопросы назначения и работы управляющего на этапе конкурсного производства....

21 05 2022 19:22:31

Тест на отцовство. Экспертиза ДНК: стоимость, где и как проводится?

Тест на отцовство. Экспертиза ДНК: стоимость, где и как проводится? Описание порядка проведения экспертизы ДНК для установления отцовства. Стоимость, случаи применения и особенности процесса....

20 05 2022 16:38:33

Порядок проведения закупок по 223-ФЗ: внесение изменений в документацию, рассмотрение заявок, выбор победителя

Порядок проведения закупок по 223-ФЗ: внесение изменений в документацию, рассмотрение заявок, выбор победителя 223-ФЗ устанавливает общий порядок проведения конкурентных закупок: выбор способа проведения, планирование конкурентной закупки, документация....

19 05 2022 23:33:35

Основные средства в 2019 году: важные изменения в учете и другие нововведения

Основные средства в 2019 году: важные изменения в учете и другие нововведения Учёт основных средств на бухгалтерском учёте регулируется положениями ПБУ 6/01. Критерии, на основе которых происходит отнесение имущества к основным средствам, зафиксированы этим документом и не меняются с 2006 года. Тем не менее в принципы их учёта вносятся регулярные поправки. На 2019 год изменения коснулись правил амортизации и особенностей формирования первоначальной цены ОС....

18 05 2022 19:25:31

Срок гарантии на обувь по Закону о защите прав потребителей: с какого дня начинает действовать?

Срок гарантии на обувь по Закону о защите прав потребителей: с какого дня начинает действовать? Чтобы вернуть потраченные деньги, нужно ориентироваться на нормы закона, знать, с какого времени и какой период будет действовать гарантия на обувь....

17 05 2022 23:47:54

Как обратиться в органы опеки и попечительства и можно ли пожаловаться анонимно? Образец заявления

Как обратиться в органы опеки и попечительства и можно ли пожаловаться анонимно? Образец заявления Проверка жилищно-бытовых условий несовершеннолетнего. Обращение в ООП с прошением проверить семью. Ответственность родителей и опекунов....

16 05 2022 3:14:13

Правила хранения трудовых книжек в организации: место, учет, сроки. Возможность выдачи на руки работнику

Правила хранения трудовых книжек в организации: место, учет, сроки. Возможность выдачи на руки работнику Какие требования установлены к условиям хранения трудовых книжек на предприятиях и в организациях? Как данный вопрос урегулирован законодательно?...

15 05 2022 23:12:25

Новая программа поддержки материнства и детства в 2019 году

Куда обращаться за пособиями семьям с детьми, и на какие льготы они могут рассчитывать в 2019 году? Как оформить пособия и сколько времени это займет?...

14 05 2022 7:28:49

Приказ Минэкономразвития РФ №155 от 2014 года: что он регулировал и какие изменения произошли в 2019 году?

Приказ Минэкономразвития РФ №155 от 2014 года: что он регулировал и какие изменения произошли в 2019 году? Приказ Минэкономразвития РФ №155 от 2014 года регулировал условия допуска иностранных товаров для закупок и предоставление преференций для российских....

13 05 2022 0:50:48

Подача заявления о регистрации бpaка через портал Госуслуг

Подача заявления о регистрации бpaка через портал Госуслуг Как подать заявление в ЗАГС онлайн? Пошаговая инструкция по подаче заявления на регистрацию бpaка через сайт Госуслуг. Сроки и стоимость услуги....

12 05 2022 3:39:33

Приказ МВД России №142 от 18.03.2019 года: правила передачи и заполнения уведомления о выбытии иностранного гражданина

Приказ МВД России №142 от 18.03.2019 года: правила передачи и заполнения уведомления о выбытии иностранного гражданина С июля 2019 года вступил в силу Приказ МВД №142, который регулирует правила подачи уведомлений в органы миграционного контроля о выбытии иностранцев....

11 05 2022 3:58:56

Что собой представляет обмен старого телефона на новый с доплатой?

Что собой представляет обмен старого телефона на новый с доплатой? Программы Trade-in, предлагаемые различными магазинами, позволяют обменять старый телефон на новый, произведя доплату. Где можно обменять старое устройство?...

10 05 2022 5:41:17

Можно ли вернуть деньги за абонемент в фитнес-клуб и как это правильно сделать? Порядок расторжения договора и образец претензии

Можно ли вернуть деньги за абонемент в фитнес-клуб и как это правильно сделать? Порядок расторжения договора и образец претензии В каких случаях можно вернуть деньги за абонемент в фитнес-клуб? Как расторгнуть договор со спортивным клубом и какую сумму организация должна вернуть?...

09 05 2022 23:40:36

Еще:
Законы -1 :: Законы -2 :: Законы -3 :: Законы -4 :: Законы -5 :: Законы -6 :: Законы -7 :: Законы -8 :: Законы -9 :: Законы -10 :: Законы -11 :: Законы -12 ::