Что такое коэффициент КВ в земельном налоге?
По закону любое лицо - собственник земельного участка (ЗУ), обязано платить земельный налог (ЗН).
СодержаниеПоказать- Коэффициенты
- Виды коэффициентов
- Коэффициенты в период строительства
- Поправочные коэффициенты при расчетах
Коэффициенты
Расчет ЗН, в общем случае, производится путем умножения кадастровой стоимости (КС) участка на налоговую ставку (НС), которая установлена в данном районе местными властями.
В федеральном законе введены только ограничения по верхнему пределу этой ставки, которая зависит от целевого использования земли. Эта НС может быть равна 0,3% или 1,5%.
Ставка в 0,3% используется при расчетах ЗН для владельцев, которые используют свою землю для строительства жилья или с/х целей (например, для дач, садоводства или огородничества).В остальных случаях применяется НС в 1,5 %.
В некоторых случаях при расчете ЗН используются коэффициенты, с помощью которых происходит уменьшение или увеличение величины налога. С этой целью эти коэффициенты добавляются в формулу расчета ЗН как сомножители.
Виды коэффициентов
Основные виды коэффициентов при начислении ЗН приведены в ст. 396 НК, которая посвящена порядку расчета ЗН.
В этой статье определены коэффициенты, величины которых зависят:
- от времени пользования ЗУ (Кв);
- от наличия льгот по ЗН (Кл);
- от длительности жилищного строительства на ЗУ (Кув.).
Коэффициент Кв появляется в том случае, когда плательщик налога владеет ЗУ не полный календарный год. В этом случае Кв – это отношение величины целых месяцев владения ЗУ к общему числу месяцев в календарном году (12 месяцев).
При этом если право собственности на ЗУ появилось до середины месяца включительно или оно пропало с середины месяца, то часть месяца возникновения (прекращения) права собственности принимается за полный месяц.
Если же право собственности появилось после середины месяца или оно пропало до 15 числа, то этот месяц из времени владения ЗУ исключается. Пример 1. Право на ЗУ зарегистрировано 13 ноября. Тогда:Кв=2мес.:12мес.=0,1667. Пример 2. Если же это право зарегистрировано 20 ноября, то:
Кв=1мес.:12мес.=0,0833.
Органы власти муниципалитетов или городов федерального подчинения имеют право разрешать некоторым категориям налогоплательщиков не платить ЗН .
При этом в случае возникновения права на льготу в течение налогового периода такая льгота учитывается с помощью коэффициента Кл. Кл - это отношение числа полных месяцев, в течение которых нет налоговых льгот, к общему числу месяцев в году. При этом неполный месяц появления льготы или неполный месяц окончания льготы считаются полным месяцем.
Кл = 5мес.:12мес.= 0,4167.
Коэффициенты в период строительства
Жилищное строительство может осуществляться как для собственных нужд (ИЖС), так и для последующей его продажи.
Путем использования повышающего коэффициента Кув государство стимулирует через налоговую политику более быстрое строительство объектов и сокращение так называемого "долгостроя".
В случае осуществления физическими или юридическими лицами строительства различных объектов коммерческого типа или жилых домов с целью их дальнейшей продажи, в течение первых трех лет строительства ЗН рассчитывается с коэффициентом 2. Если такое строительство будет завершено и объект будет зарегистрирован до истечения трех лет, то половина суммы уплаченного налога будет считаться излишне уплаченной. Эта сумма должна быть возвращена налогоплательщику.
Если же строительство продолжается более трех лет, то за время, превышающее три года, владелец должен будет выплачивать налог с коэффициентом 4.
При этом после окончания строительства и регистрации объекта никакого возврата денег не предусмотрено.Для ИЖС порядок использования коэффициента повышения ЗН другой. Для такого строительства ЗН рассчитывается обычным образом (коэффициент повышения равен единице) в течение десяти лет. С начала одиннадцатого года до момента регистрации построенного жилища налог будет рассчитываться с коэффициентом 2.
Предоставление земельного участка без торгов в аренду возможно только для определенных категорий граждан или при определенных условиях.Какие нюансы имеет межевание дачных участков? Подробно об этом мы рассказали здесь.
Кадастровый паспорт является важнейшим документом на земельный участок. Как его получить, читайте в нашей статье.
Поправочные коэффициенты при расчетах
Пример 4. АО «Жилтрест-1» оформил право на ЗУ 10.01.14 г. На этом участке был построен магазин. Здание прошло государственную регистрацию 17.12.16 года. КС участка составила 912740 руб. НС равна 0,3 %. Кув =2. Налог за 2 года составил:ЗН = 912740руб.*(0,3/100)*2*2=10952 руб.
Вывод. В налоговой декларации следует указать сумму к возврату, которая составит половину взысканной ранее суммы налога. Пример 5. АО «Стройинвест» приобрело участок для постройки жилого дома 10.04.13 г. КС участка под строительство равна 2520600 руб. НС в данном районе равна 0,3%. Строительство закончено в 2014 году, а квартиры переданы дольщикам 20.04.2017г.
Результаты расчетов размещены в таблице 1.
Таблица 1.
| Период | Время владения | Коэфф. Кв | Коэфф. Кув | ЗН, руб |
| 2013 | 9 месяцев | 9/12=0,75 | 2 | 11342 |
| 2014 | 12 месяцев | 1 | 2 | 15123 |
| 2015 | 12 месяцев | 1 | 2 | 15123 |
| 2016 | 3 месяца | 3/12=0,25 | 2 | 3780 |
| 2016 | 9 месяцев | 9/12=0,7 | 4 | 22682 |
| 2017 | 4 месяца | 4/12=0,33 | 4 | 10072 |
| Итого | 78122 |
Выводы:
- Первые 3 года АО “Стройинвест” платило налог с коэффициентом 2
- Затем АО “Стройинвест” пришлось платить налог с коэффициентом 4.
- Поскольку строительство и ввод дома в строй происходили более 4 лет, возврата денег не будет.
Постановление Правительства РФ №968 было принято в качестве ответа на санкции и направлено на ограничение доступа к закупкам радиоэлектронной продукции....
07 02 2023 2:59:21
Вторая часть Уголовно-исполнительного кодекса РФ в январе 2019 года стала действовать в новом формате, включившим изменения, принятые в декабре 2018 года....
06 02 2023 14:33:44
Является ли ИП плательщиком НДС: определение, формы налогообложения - ОСНО, УСН, ЕНВД, ПСН, ЕСХН...
05 02 2023 6:16:43
Генеральная доверенность на управление имуществом гражданина (образец заполнения) Я, нижеподписавшаяся Юровская Юлия Юрьевна, августа 97 года рождения,...
04 02 2023 8:20:22
Ключевое изменение в налоговом законодательстве, вступившее в силу в 2019 году касается повышения до 20% ставки НДС, применяемой в большинстве операций....
03 02 2023 22:39:27
В тех случаях, когда права потребителя нарушены, суд - это последний шанс восстановить справедливость. В какой именно суд нужно подавать исковое заявление?...
02 02 2023 23:47:44
Что такое товар ненадлежащего качества? Какие права имеют покупатели? Как отремонтировать, заменить или вернуть товар ненадлежащего качества?...
01 02 2023 6:35:50
Изменение условий государственного контpaкта по 44-ФЗ допускается в случае, если они не являются существенными. В какой срок их нужно опубликовать в ЕИС?...
31 01 2023 6:31:27
В случае если юридическое лицо, на которое было подано заявление о признании банкротом, не согласно, оно имеет право подать отзыв по ст. 47 ФЗ №127....
30 01 2023 4:55:41
Граждане, имеющие претензии к сотрудникам Росреестра после обращения в орган, вправе обратиться с жалобой в вышестоящие инстанции....
29 01 2023 13:27:36
Задолженности юридических лиц: возможности поиска через сайты ФНС, ФССП, Единого федерального реестра сведений о банкротстве и способы взыскания долгов....
28 01 2023 5:27:43
Индивидуальный номер налогоплательщика и его замена через многофункциональные центры: правила осуществление и нормативное регулирование, сроки проведения процедуры....
27 01 2023 15:40:32
Расписка о передаче денежных средств Расписка о передаче денежных средств - документальная фиксация момента передачи валюты от одного лица к другому. Как...
26 01 2023 16:52:54
Заявление о банкротстве физического лица подается, согласно требованиям Федерального закона №127-ФЗ, и должно содержать ряд обязательных требований....
25 01 2023 14:45:46
В 2019 году не нужно получать разрешение на строительство дома на собственном участке, достаточно лишь уведомить власти о планируемых работах....
24 01 2023 12:58:50
Постановление Правительства РФ №719: изменения в судостроительной, энергетической и тяжелой машинной промышленности, а также в позициях ОК 034-2014....
23 01 2023 20:13:38
НДС для коммерческих и некоммерческих образовательных организаций. Льготы по НДС. Дополнительная деятельность образовательных учреждений....
22 01 2023 15:17:40
Ветераны боевых действий имеют льготы в разных сферах, которые устанавливаются не только федеральным законодательством, но и законами субъектов РФ....
21 01 2023 6:21:56
Сделка по продаже муниципальной квартиры: нюансы проведения, основные шаги и необходимые документы. Риски при продаже и как их избежать....
20 01 2023 5:26:28
УК РФ предусматривает ответственность за разглашение тайны усыновления или удочерения. Однако первоначально следует доказать наличие состава преступления....
19 01 2023 11:16:26
Для того чтобы вернуть обеспечение по госконтpaкту по 44-ФЗ поставщику необходимо подать на имя заказчика заявление в письменной форме. Образец письма....
18 01 2023 14:15:23
Ежемecячная сдача налоговой декларации по НДС в электронном виде. Лучший онлайн сервис для подачи документа. Штрафы за несвоевременную сдачу....
17 01 2023 2:56:45
Можно ли вернуть товар без упаковки обратно в магазин, если он имеет надлежащее или ненадлежащее качество, а также находится на гарантии?...
16 01 2023 16:52:34
Опекун - это человек, который заменяет ребенку родителей. Он имеет право воспитывать своего подопечного и должен обеспечивать его всем необходимым...
15 01 2023 14:51:43
Федеральный закон «Об ответственном обращении с животными», принятый в конце 2018 года, внес важные изменения не только в правила содержания домашних животных, но и в сферу деятельности цирков и контактных зоопарков....
14 01 2023 3:58:23
При ликвидации организации сотрудникам должны быть выплачены заработная плата, компенсация неиспользованного отпуска и выходное пособие....
13 01 2023 4:20:34
После покупки мебели в силу различных причин покупатель может пожелать вернуть изделие. В этом случае надо ориентироваться на законодательство....
12 01 2023 19:19:35
При запрете сотрудниками магазина фотографировать товары и ценники покупатель имеет право вызвать полицию и написать заявление на нарушителей закона....
11 01 2023 10:27:46
Нарушение ПДД влечет применение санкций со стороны уполномоченных органов. Участникам дорожного движения необходимо знать законодательство в сфере дорожного движения, последние изменения в которое внесены в 2019 году....
10 01 2023 0:54:46
Статья 94 Федерального закона "О контpaктной системе": основные понятия, нюансы использования и возможные сложности при реализации....
09 01 2023 10:28:36
Иногда покупатель по разным причинам возвращает товар поставщику. Как же осуществляется выплата налога на добавленную стоимость в таких случаях?...
08 01 2023 0:23:50
Есть ли возможность сдать железнодорожный билет за другого человека? От чего зависят суммы удержаний? В какие сроки происходит возврат денег?...
07 01 2023 1:23:27
В 2019 году активно обсуждается законопроект о запрете на переводе денег от физических лиц в онлайн-кaзинo. Поможет ли это в борьбе с незаконной игорной деятельностью?...
06 01 2023 23:54:22
В случае безответственного поведения сотрудников Сбербанка и некачественного предоставления услуг можно написать жалобу в различные инстанции....
05 01 2023 0:12:20
Как изменить размер алиментного платежа и какие нужны для этого условия? Увеличение и уменьшение размера алиментов. Законодательство....
04 01 2023 4:46:26
Как проверить квартиру на чистоту при покупке самостоятельно? При проверке документов на что следует обратить особое внимание? Какие существуют способы?...
03 01 2023 5:11:28
Расчету НМЦК по 44-ФЗ отводится важное значение: полученная цена должна быть обоснованная. Для удобства можно воспользоваться онлайн-калькулятором....
02 01 2023 12:58:12
Предварительный договор купли-продажи недвижимости с задатком: основные требования к документу и правила его оформления. С какой целью составляется догвоор?...
01 01 2023 11:50:46
ЕАТ Березка: случаи использования, правила проведения закупки; порядок регистрации заказчика и исполнителя; заключение контpaкта с 1 марта 2019 года....
31 12 2022 21:30:53
Что и как можно строить на землях ЛПХ? Как это контролируется по закону? Список разрешённых для строительства объектов на землях для введения хозяйства....
30 12 2022 2:18:33
Коллекторы - Восток финанс, Тинькофф, Кредитэкспресс Такая профессия как банковский коллектор (сборщик), появилась всего несколько лет назад, по этой причине...
29 12 2022 2:17:55
Одним из главных документов при возврате продукции является составление специального акта о некачественном товаре поставщику. Образец акта....
28 12 2022 21:40:17
Реестр адвокатов Московской области У женщины сохранились письма от отца ее ребенка, что хозяйка нарушила договор аренды. Что это такое, как происходит...
27 12 2022 4:28:49
Заявление на алименты и заявление о выдаче судебного приказа о взыскании алиментов: законодательство, правила заполнения, образец....
26 12 2022 20:43:53
Прописка без права на жилплощадь. Как зарегистрировать в жилой недвижимости граждан без права на жилплощадь? Постоянная регистрация и штрафы за нарушения....
25 12 2022 21:38:26
Стартовавшая программа реновации: списки домов, сроки сноса пятиэтажек, график по адресам. Интеpaктивная карта, официальный сайт Мэра Москвы, новости....
24 12 2022 18:20:16
Навязывание страховки при покупке телефона стало не редкостью в наши дни. Что делать, если вы не хотите переплачивать и как отказаться от страховки?...
23 12 2022 11:23:25
Выписка из квартиры члeнов семьи бывшего собственника может создавать определенные сложности для нового владельца недвижимости....
22 12 2022 20:46:57
Описание юридических аспектов фотографирования людей без их согласия. Случаи, когда нужно получать разрешение. Законодательное регулирование....
21 12 2022 20:26:40
Выход участника из ООО без согласия другого участника ООО организовано двумя соучредителями, доля которых составляет 0%. Регистрация была пройдена, однако...
20 12 2022 10:10:43
Еще:
Законы -1 :: Законы -2 :: Законы -3 :: Законы -4 :: Законы -5 :: Законы -6 :: Законы -7 :: Законы -8 :: Законы -9 :: Законы -10 :: Законы -11 :: Законы -12 ::
Что делать, если потерял банковскую карту за границей: куда обращаться и как получить с нее деньги?
Какие документы заменяет универсальный передаточный документ?
Жалоба на ответ прокурора к вышестоящему прокурору: образец оформления и способы подачи
Можно ли отказаться от кредита после подписания договора и как это правильно сделать?
ОКВЭД для госзакупок: какие коды нужны для участия в тендерах по 44-ФЗ и 223-ФЗ?
Признаки банкротства юридического лица: основные и специальные. Аудит и образец заключения
Длительность оформления и сроки действия постоянной регистрации
Можно ли продать квартиру по доверенности на третье лицо?
Порядок оформления и продления удостоверения многодетной семьи: необходимые документы
Госпошлина за подачу апелляционной жалобы в районный, арбитражный и суд общей юрисдикции: размер суммы и порядок оплаты
Как подать коллективную жалобу на директора школы от учителей? Порядок составления и образец заявления
Калькулятор сроков проведения открытого конкурса по 44 ФЗ, таблица этапов для электронной формы. Расчет при НМЦ от миллиона рублей или более
Закупка энергоносителей по 223-ФЗ: что это, нужно ли оформлять извещение и отражать сведения в ЕИС? Образец договора
Принадлежность к виду юридического лица в госзакупках по 223-ФЗ: как ООО зарегистрироваться в ЕИС?
Инвентаризация имущества должника в конкурсном производстве: сроки, этапы, особенности
Как получить номера на новую машину в упрощенном порядке? Алгоритм действий
Можно ли не ходить в суд на развод