Налог на добавленную стоимость для образовательных услуг > Законные права
Ваши законные права    

Налог на добавленную стоимость для образовательных услуг

Налог на добавленную стоимость для образовательных услуг

Право на образование гарантируется Конституцией Российской Федерации. Закон «Об образовании» гласит, что обучение вправе осуществлять как образовательные учреждения, так и индивидуальные предприниматели, имеющие соответствующую лицензию.

СодержаниеПоказать

Коммерческие образовательные учреждения успешно функционируют наряду с государственными некоммерческими организациями, отличаясь тем, что первые нацелены на получение прибыли, вторые же преследуют социально полезные цели.

Особенности налогообложения

Образовательные учреждения являются плательщиками большинства налогов, однако их можно отнести к специфической категории налогоплательщиков, поскольку часть образовательных услуг не облагается НДС.

Льготное налогообложение по большей части хаpaктерно для некоммерческих образовательных учреждений, однако в некоторых случаях и коммерческие учреждения освобождаются от уплаты НДС.

Не будут облагаться НДС:

  • российские коммерческие учреждения, проводящие обучение за пределами Российской Федерации (подп. 3 п. 1.1 ст. 148 НК РФ);
  • коммерческие образовательные учреждения, использующие упрощенную систему налогообложения (УСН);
  • организации, оказывающие услуги по реализации дошкольного образования, а также услуги по проведению занятий с несовершеннолетними детьми в музыкальных школах, спортивных секциях, всевозможных развивающих центрах вне зависимости от формы собственности и ведомственной принадлежности (подп. 4 п. 2 ст.149 НК РФ).

В остальных случаях, в соответствии с п. 3 ст. 164 НК РФ, коммерческие учреждения, вне зависимости от предоставляемых ими образовательных услуг, облагаются НДС по общей ставке 18%.

Некоммерческие образовательные организации не нацелены на получение прибыли. Они создаются ради развития и просвещения граждан в рамках федеральных программ обучения.

Услугами таких учреждений признается деятельность, направленная на получение умений, навыков, и не имеющая материального результата.

Образовательные услуги таких организаций освобождены от уплаты НДС.

В соответствии с подп. 4.1 п. 2 ст. 146 НК РФ, казенные, бюджетные или автономные образовательные организации, оказывающие услуги в рамках государственного (муниципального) задания, источником финансового обеспечения которого служит субсидия из бюджета, не признаются объектом налогообложения.

Согласно ст. 149 НК РФ, не облагаются НДС следующие услуги:

  • указанные в лицензии услуги общеобразовательного хаpaктера, предоставляемые некоммерческими учреждениями в пределах основных, утвержденных государством программ, а также самостоятельно разработанных специальных программ;
  • указанные в лицензии услуги по профессиональному образованию, предоставляемые учебными заведениями высшего и среднего звена, в рамках основных и специально разработанных программ;
  • услуги по проведению занятий с несовершеннолетними детьми в музыкальных школах, спортивных секциях, развивающих центрах, услуги по воспитанию и содержанию детей в дошкольных учреждениях;
  • факультативные образовательные услуги (семинары, тренинги), соответствующие содержанию указанных в лицензии образовательных программ.
Если вы собираетесь развестись в ближайшее время, вам необходимо знать, куда подать заявление на развод.

После развода остался общий автомобиль? Узнайте из нашей статьи, как его разделить, согласно закону.

О том, как определяется местожительство ребенка после развода родителей, можно прочитать здесь.

Дополнительная деятельность образовательных учреждений

В дополнение к основной деятельности, образовательные учреждения могут предоставлять услуги, приносящие дополнительный доход. Современную школу или университет невозможно представить без столовой или спортивного зала. И если школьным и студенческим столовым предоставляется льгота по НДС, то сдача в аренду, к примеру, школьного спортивного зала не предусматривает освобождения от НДС (подп. 5,14 п. 2 ст. 149 НК РФ).

Исключение составляют случаи, когда помещение сдается в аренду спортивным организациям для проведения спортивных состязаний. В этом случае НДС платить не нужно.

Не освобождаются от уплаты НДС товары, работы или услуги, производимые учебными предприятиями (мастерскими). Консультационные услуги, осуществляемые образовательными организациями, равным образом облагаются НДС.

Образовательные услуги подвергаются налогообложению на общих основаниях. Некоммерческие образовательные организации вправе пользоваться льготами при уплате НДС. Коммерческие же организации такого преимущества лишены, за исключением учреждений, использующих упрощенную систему налогообложения или осуществляющих деятельность за границей.




Пособие по уходу за ребенком-инвалидом: порядок оформления, размер и сроки выплаты

Пособие по уходу за ребенком-инвалидом: порядок оформления, размер и сроки выплаты На пособие по уходу за ребенком-инвалидом могут претендовать не только родители или опекуны, но и посторонние люди, которые осуществляют уход за инвалидом....

19 01 2022 8:17:48

Сколько денег получает мать одиночка? Размер пособия на первого и второго ребенка, выплаты многодетным и малоимущим

Сколько денег получает мать одиночка? Размер пособия на первого и второго ребенка, выплаты многодетным и малоимущим Пособия матерям одиночкам, воспитывающим детей: нормативная основа регулирования, правила начисления в зависимости от количества детей и региона проживания....

18 01 2022 21:52:15

Оформление регистрации по месту жительства в МФЦ

Оформление регистрации по месту жительства в МФЦ Общий порядок оформления прописки в многофункциональном центре. Какие документы требуется предоставить? Временные и денежные затраты за оказание госуслуги....

17 01 2022 23:40:38

Перечень прав и обязанностей приемных родителей

Перечень прав и обязанностей приемных родителей Права и обязанности приемной семьи по отношению к несовершеннолетним детям. Правовые различия между родными и приемными родителями....

16 01 2022 20:44:48

Как считать банковские дни - как календарные или рабочие? Методика расчета и онлайн калькуляторы

Как считать банковские дни - как календарные или рабочие? Методика расчета и онлайн калькуляторы Условия договора озадачили словосочетанием «банковский день»? В чем отличие банковских дней от календарных и рабочих? Методы расчета и онлайн калькуляторы....

15 01 2022 22:13:48

Кто следит за нами по ту сторону экрана: почему не стоит рассказывать о себе в интернете?

Кто следит за нами по ту сторону экрана: почему не стоит рассказывать о себе в интернете? Личные данные человека - ключ к его финансам. Кибермошенники умело выманивают из пользователей интернета любые сведения, используя их по своему усмотрению....

14 01 2022 11:25:51

Сделка купли-продажи квартиры: размер расходов, кто оплачивает

Сделка купли-продажи квартиры: размер расходов, кто оплачивает Сделка купли-продажи квартиры: кто платит за договор купли продажи квартиры, договора, услуг нотариуса? Какие расходы предстоят покупателю?...

13 01 2022 19:44:12

Тендеры и закупки ФГУП "Почта России": торговая площадка, порядок участия и необходимые документы

Тендеры и закупки ФГУП "Почта России": торговая площадка, порядок участия и необходимые документы Закупки ФГУП "Почта России" по 223-ФЗ: способы и формы торгов, ресурсы для размещения и поиска тендеров, необходимые документы для участия....

12 01 2022 0:23:48

Оформили кредит без моего ведома: что делать и как это могло произойти?

Оформили кредит без моего ведома: что делать и как это могло произойти? Мошенники оформляют кредиты в МФО по утерянным или украденным паспортам, а также по паспортным данным, добытым обманным путем. Способы себя обезопасить....

11 01 2022 11:42:18

Регистрация по месту пребывания в квартире и в частном доме

Регистрация по месту пребывания в квартире и в частном доме Как временно зарегистрироваться в в квартире: неприватизированной, муниципальной, коммунальной, съемной, ипотечной, а также в апартаментах или частном доме...

10 01 2022 1:53:27

Из чего состоит кадастровый номер земельного участка — как правильно расшифровать?

Из чего состоит кадастровый номер земельного участка — как правильно расшифровать? Из чего состоит кадастровый номер земельного участка: структура номера, правильная расшифровка, наглядные примеры...

09 01 2022 4:11:49

Полномочия уполномоченного органа по 44-ФЗ: цели создания, функции, ответственность

Полномочия уполномоченного органа по 44-ФЗ: цели создания, функции, ответственность Заказчик вправе передать некоторые полномочия по проведению закупок в пользу уполномоченного органа по Федеральному закону № 44-ФЗ....

08 01 2022 7:25:44

Какой срок рассмотрения и ответа на претензию по Закону "О защите прав потребителей" и ГК РФ?

Какой срок рассмотрения и ответа на претензию по Закону "О защите прав потребителей" и ГК РФ? Если поставщик не смог удовлетворить возникшие у потребителя потребности, но получил от него денежные средства, он должен понести ответственность по закону....

07 01 2022 20:28:16

Куда нужно жаловаться на застройщика? Порядок обращения в инспекцию строительного надзора, прокуратуру, Роспотребнадзор

Куда нужно жаловаться на застройщика? Порядок обращения в инспекцию строительного надзора, прокуратуру, Роспотребнадзор В случае недобросовестной работы застройщика дольщикам следует составлять жалобу и обращаться с ней в вышестоящие инстанции. Образец жалобы, порядок подачи....

06 01 2022 13:23:33

Сроки проведения электронного аукциона по 44-ФЗ: таблица для подготовительной и основной части процедуры

Сроки проведения электронного аукциона по 44-ФЗ: таблица для подготовительной и основной части процедуры В какие сроки проводятся мероприятия электронного аукциона по 44-ФЗ? Таблица сроков. От планирования до определения победителя и заключения договора....

05 01 2022 4:46:48

Должностная инструкция продавца непродовольственных товаров: структура и образец документа

Должностная инструкция продавца непродовольственных товаров: структура и образец документа Что конкретно должна включать в себя должностная инструкция продавца непродовольственных товаров? Обязанности, права и ответственность продавца....

04 01 2022 17:34:20

Как изменится ЕНВД для ИП и компаний в 2020 году: на какой режим налогообложения перейти? Разбираемся в ситуации

Как изменится ЕНВД для ИП и компаний в 2020 году: на какой режим налогообложения перейти? Разбираемся в ситуации С 2020 года начнется плавная отмена ЕНВД. ИП, занятые в сфере продажи маркированных товаров, вынуждены будут сменить систему налогообложения....

03 01 2022 13:31:56

Как расторгнуть предварительный договор купли продажи квартиры?

Как расторгнуть предварительный договор купли продажи квартиры? Правила оформления расторжения предварительного соглашения о покупке квартиры. Какой порядок прекращения обязательств сторон?...

02 01 2022 3:41:47

Журнал учета движения трудовых книжек и вкладышей: прошивка и опломбирование, порядок заполнения и образец бланка

Журнал учета движения трудовых книжек и вкладышей: прошивка и опломбирование, порядок заполнения и образец бланка Как учитывается движение трудовых книжек? Кто и как должен вести журналы учёта? Является ли учёт трудовых книжек и их бланков обязательными документами?...

01 01 2022 8:37:27

Категорийный менеджмент в закупках: что это такое, в каких случаях и для чего внедряется?

Категорийный менеджмент в закупках: что это такое, в каких случаях и для чего внедряется? Категорийный менеджмент представляет собой стратегию управления закупками, направленную на повышение эффективности закупочной деятельности....

31 12 2021 18:29:25

Ипотека по программе Молодая семья от Сбербанка: условия в 2019 году, процентные ставки, перечень необходимых документов

Ипотека по программе Молодая семья от Сбербанка: условия в 2019 году, процентные ставки, перечень необходимых документов Для кого предусмотрена программа Молодая семья от Сбербанка? Какие документы нужно собрать для ее оформления? Условия и требования к участникам в 2019 году....

30 12 2021 2:21:49

Расчет площади земельного участка неправильной формы

Расчет площади земельного участка неправильной формы Земельный участок в виде четырёхугольника неправильной формы. Как вычислить его размер? Вычисление площади по диагоналям и острому углу и...

29 12 2021 11:36:16

Договор купли продажи доли в квартире: содержание документа

Договор купли продажи доли в квартире: содержание документа Главные аспекты составления договора купли-продажи доли квартиры: как подготовить документ, отвечающий требованиям закона....

28 12 2021 19:52:24

Права ребенка-инвалида: предоставление жилья и земельных участков. Какие льготы положены от государства?

Права ребенка-инвалида: предоставление жилья и земельных участков. Какие льготы положены от государства? Может ли ребенок-инвалид получить квартиру бесплатно? Где он может учиться? Основные права и льготы для детей с ограниченными возможностями в России....

27 12 2021 5:51:31

Как узнать, находится ли земля в собственности – все доступные способы!

Как узнать, находится ли земля в собственности – все доступные способы! Как узнать, находится ли земля в собственности: в Росреестре, в администрации, в налоговой службе, в садоводческом товариществе (для дачных и садовых участков)...

26 12 2021 17:20:59

Как делится имущество между наследниками первой очереди по закону и по завещанию?

Как делится имущество между наследниками первой очереди по закону и по завещанию? Порядок наследования имущества наследниками первой очереди. На какую долю они могут претендовать при составленном завещании?...

25 12 2021 4:50:14

Ограничение конкуренции по 44-ФЗ: признаки, принципы добросовестности, ответственность заказчика

Ограничение конкуренции по 44-ФЗ: признаки, принципы добросовестности, ответственность заказчика Ограничение конкуренции по 44-ФЗ является существенным нарушением принципов контpaктной системы, за которое заказчику грозит ответственность....

24 12 2021 1:38:54

Согласие супруга на покупку недвижимости: образец

Согласие супруга на покупку недвижимости: образец Согласие супруга на приобретение недвижимости как нотариально оформленный документ: правила заполнения документа и использования....

23 12 2021 4:32:15

Указ Президента РФ №239 от 23.05 2019: переселение граждан из военных городков

Указ Президента РФ №239 от 23.05 2019: переселение граждан из военных городков Переехать с бывшим военным могут супруги, дети, родители, иные иждивенцы. Жилье должно соответствовать требованиям законодательства. Необходимые документы....

22 12 2021 16:19:24

Сдача налоговой декларации по НДС в электронном виде

Сдача налоговой декларации по НДС в электронном виде Ежемecячная сдача налоговой декларации по НДС в электронном виде. Лучший онлайн сервис для подачи документа. Штрафы за несвоевременную сдачу....

21 12 2021 3:27:42

Как написать заявление при смене ИНН при смене фамилии? Образец

Как написать заявление при смене ИНН при смене фамилии? Образец Нужно ли менять идентификационный номер налогоплательщика при смене фамилии? Правила заполнения заявления на смену ИНН, пакет документов....

20 12 2021 20:22:36

Федеральный закон об ответственном обращении с животными на 2019 год

Федеральный закон об ответственном обращении с животными на 2019 год Федеральный закон «Об ответственном обращении с животными», принятый в конце 2018 года, внес важные изменения не только в правила содержания домашних животных, но и в сферу деятельности цирков и контактных зоопарков....

19 12 2021 12:19:56

Можно ли продать долю в квартире без согласия второго собственника?

Можно ли продать долю в квартире без согласия второго собственника? Продажа квартиры в долевой собственности. Правовой статус долевой собственности. Согласие собственников на продажу. Ответственность за нарушение закона....

18 12 2021 7:58:59

Виды товаров, освобожденных от налога на добавленную стоимость

Виды товаров, освобожденных от налога на добавленную стоимость Какие товары и на каких условиях освобождаются от НДС? На основании каких документов? НДС на товары для нужд дипломатических и консульских представительств....

17 12 2021 9:25:10

88003332757 чей номер

88003332757 чей номер 880077 чей номер Микрозаем от Смс Финанс доступен для для граждан из любого населённого пункта Российской Федерации. Займы наличными В прошлом году была...

16 12 2021 15:16:13

Регистрация иностранца в своей квартире. Риски для собственника

Регистрация иностранца в своей квартире. Риски для собственника Регистрация иностранного гражданина в своей квартире: обязанности собственника. Чем грозит прописка мигрантов? Уголовная ответственность за фиктивность....

15 12 2021 0:46:39

НДС на продукты питания в 2019 году: разновидности налога на добавленную стоимость и изменение ставки

НДС на продукты питания в 2019 году: разновидности налога на добавленную стоимость и изменение ставки В налоговом законодательстве России произошли изменения, которые вступили в силу в 2019 году. Перемены коснулись ставок НДС на реализацию продуктов питания....

14 12 2021 19:42:47

Что делать, если не пришла квитанция на налог на имущество: могут ли начислить пени?

Что делать, если не пришла квитанция на налог на имущество: могут ли начислить пени? Купили дом, квартиру или гараж? Налоговая служба должна прислать уведомление об уплате имущественного налога. Что делать, если квитанция не приходит?...

13 12 2021 7:28:10

Разработка Положения о закупках по 223-ФЗ: образец типового документа, сроки утверждения и размещения

Разработка Положения о закупках по 223-ФЗ: образец типового документа, сроки утверждения и размещения Описание процедуры разработки Положения о закупках по 223-ФЗ. Законодательное регулирование положения, типовой образец и основные пункты документа....

12 12 2021 8:52:21

Отзывы жильцов, переехавших в новые квартиры по программе реновации: планировка, ремонт, проблемы

Отзывы жильцов, переехавших в новые квартиры по программе реновации: планировка, ремонт, проблемы Мнения о новом жилье первых переселенцев, их настроение, первые возникающие проблемы, планировка, ремонт. Как реализуется программа реновации?...

11 12 2021 5:55:11

Налог или госпошлина при вступлении в наследство: размер, порядок расчета, освобождение от уплаты. Информация на 2019 год

Налог или госпошлина при вступлении в наследство: размер, порядок расчета, освобождение от уплаты. Информация на 2019 год Размер госпошлины при вступлении в наследственные права: оформление квартиры, оплата нотариусу, госпошлина в суд. Кто освобождается от уплаты госпошлины?...

10 12 2021 2:12:41

"Аптечная наркомания": изменения законодательства в 2019 году и размеры штрафов за нарушение правил

"Аптечная наркомания": изменения законодательства в 2019 году и размеры штрафов за нарушение правил Проблема «аптечной наркомании» в России: изменения в законодательстве в 2019 году, увеличение штрафов, дисквалификация и приостановление деятельности....

09 12 2021 10:39:17

Прописка в СНТ с 2019 года: изменения в дачном законодательстве, пошаговый порядок действий, необходимые документы

Прописка в СНТ с 2019 года: изменения в дачном законодательстве, пошаговый порядок действий, необходимые документы С 1 января 2019 года введён новый закон о садоводстве и огородничестве, согласно которому можно официально прописаться в СНТ. Пошаговый алгоритм действий....

08 12 2021 10:40:47

Мусорная реформа: изменения в Федеральный закон №89, вступившие в силу с 1 января 2019 года

Мусорная реформа: изменения в Федеральный закон №89, вступившие в силу с 1 января 2019 года «Мусорная реформа» устанавливает новые правила по обращению с отходами: с 2019 года начали действовать изменения, внесенные в Федеральный закон №89....

07 12 2021 14:23:39

Жалоба на недобросовестного сотрудника: образец оформления, способы подачи и сроки рассмотрения

Жалоба на недобросовестного сотрудника: образец оформления, способы подачи и сроки рассмотрения Работники компании имеют право подать коллективную жалобу на сотрудника при недобросовестном исполнении тем своих обязанностей....

06 12 2021 22:23:43

Подменный фонд по Закону "О защите прав потребителей": предоставление аналогичного товара на время гарантийного ремонта

Подменный фонд по Закону "О защите прав потребителей": предоставление аналогичного товара на время гарантийного ремонта Подменный фонд: обязан ли магазин предоставить замену товара на время гарантийного ремонта? Как написать заявление на выдачу подменного товара?...

05 12 2021 9:51:40

Можно ли иметь две трудовые книжки? Ответственность за их одновременное использование

Можно ли иметь две трудовые книжки? Ответственность за их одновременное использование Возможность одновременного владения и использования двух равнозначных трудовых книжек, а также возможные последствия подобных действий....

04 12 2021 20:42:18

Допустим ли развод при беременности супруги?

Допустим ли развод при беременности супруги? Развод во время беременности по инициативе супруга и по решению жены: в каком случае суд удовлетворит иск? Требуемые для предоставления документы....

03 12 2021 14:20:15

Предварительный договор купли продажи квартиры по ипотеке

Предварительный договор купли продажи квартиры по ипотеке Порядок заполнения предварительного договора купли-продажи квартиры по ипотеке: для чего он нужен? Его структура и содержание, образец....

02 12 2021 17:39:24

Как выгодно продать квартиру? Подготовка сделки

Как выгодно продать квартиру? Подготовка сделки Продажа квартиры с максимальной выгодой: правильный подбор времени реализации, подготовка квартиры и документов на неё, правильная реклама....

01 12 2021 2:30:31

Еще:
Законы -1 :: Законы -2 :: Законы -3 :: Законы -4 :: Законы -5 :: Законы -6 :: Законы -7 :: Законы -8 :: Законы -9 :: Законы -10 :: Законы -11 :: Законы -12 ::