Отражение корректировки реализации в декларации по НДС
Корректировку реализации по прошедшему закрытому периоду налогоплательщик может провести по текущему отчетному периоду в сторону уменьшения или увеличения. Учет корректировочной информации отражают заказчик и исполнитель в бухгалтерских учетах, а позже проводят отражение в декларации по НДС.
Возникает потребность в корректировке по нескольким причинам:
- в отчетном квартале была снижена цена на товары – такое может случится, когда исполнитель некачественно выполнил услуги или заказчик произвел сбыт товара ненадлежащего качества, но период, в который это произошло, признан закрытым;
- стороны заключили договор на выполнение дополнительных услуг;
- были предоставлены скидки и бонусы;
- декларация не была сдана в установленный срок;
- бухгалтером была допущена ошибка в декларации.
- Корректировки признанных ранее расходов
- Признак актуальности 0/1
- Руководство к заполнению уточненной декларации:
Корректировки признанных ранее расходов
Правом корректировки реализации по необходимости пользуются почти все организации. Такую операцию проводят тогда, когда наблюдается снижение цены. К примеру, если был приобретен некачественный товар, его стоимость снижается.
Предприятие «Квартал» принимает у организации «Прометей» строительные работы — 590000 рублей, включая налог на добавленную стоимость по ставке 18% — 90000 рублей, при этом оплату уже произвели. Позже выяснилось, что работа выполнена не до конца. Предприятие «Квартал» оценило это в 236000 рублей вместе с НДС 18% — 36000 рублей. Позже «Квартал» предъявил претензию. «Прометей» принял претензию и согласовал документально.Бухгалтером будет скорректирована сумма признанных ранее расходов так, чтобы иной доход был обнаружен в текущем году. Он делает проводки:
2016 год, декабрь:
- Дт 20, Кт 60 —затрата 500000 рублей на выполнение работ, на основании акта;
- Дт 19, Кт 60 — 90000 рублей налог по декларации;
- Дт 68, Кт 19 – налог к вычету;
- Дт 60, Кт 51 – 590000 рублей – оплата услуг.
2017 год, апрель:
- Дт 76.2, Кт 91.1 – 200000 руб. стоимость иных расходов по договору;
- Дт 76.2, Кт 68 – 36000 руб. восстановленный НДС;
- Дт 51, Кт 76.2 – 236000 руб. – сумма возврата.
Бухгалтеру нужно пересчитать показатели за тот период, в котором были сделаны ошибки, для того чтобы подать корректировочную декларацию.
Исходя из примера видим, что налогоплательщиком был занижен налог, что свидетельствует о надобности уточнения декларации и доплаты необходимой суммы или восстановления налога, принятого к вычету, на более раннюю дату. Налогоплательщик может воспользоваться правом перерасчета налоговой базы.
Признак актуальности 0/1
Представитель декларации заполняет признак актуальности в приложении НДС-декларации в том случае, когда номер корректировки на титульной странице не отражает «0».Он заполняется в уточненной декларации для исправления ранее допущенных ошибок, когда налоговый орган направил соответственное требование на ее подачу в 5-дневный срок. Налогоплательщик вправе не согласится с требованием и в установленный строк предоставить объяснение.
При наличии данных для корректировки заполняется 8 и 9 раздел по строках 001 одним из двух значений:
- "0" - данные ранее в этом разделе не указывались, указывались ошибочные данные, указывались неполные данные.
- "1" – сведения актуальны, достоверны, корректировки не требуют.
Уточненная декларация подается налоговую по местонахождению, независимо от того, была ли сдана предыдущая отчетность сюда или в другой отдел.
Часто публичный сервитут устанавливается без согласия на то владельца земельного участка.Можно ли приватизировать землю, если дом находится в собственности, и как это правильно сделать? Пошаговая инструкция есть здесь.
Можно ли узнать хозяина земельного участка по кадастровому номеру? Подробный ответ на этот вопрос есть в нашей статье.
Руководство к заполнению уточненной декларации:
Предъявитель уточненной декларации должен отразить:
- данные, вписанные в предыдущую декларацию, даже при условии, что они были правильные;
- данные, которые должны были быть вписаны ранее;
- разделы 8 и 9, если возникла потребность отразить дополнительные листы;
- номер корректировки на титульной странице – впервые 001, далее по порядку.
Перед тем как подавать такую отчетность, необходимо устранить ошибки в книгах покупок и продаж на дополнительных листах. Непосредственно в книгах данные исправляются в случае, если ошибка произошла при их переносе в 8 и 9 раздел.
Уточненная декларация должна быть достоверной и подаваться в срок, иначе на налогоплательщика налагается штраф или временная заморозка банковских счетов.
Отзывы (через Facebook):
Оставить отзыв с помощью аккаунта FaceBook:
В программу реновации района Нагатинского затона вошло 54 дома. Их переселение и снос должны быть закончены к 2032 году....
31 07 2021 2:17:46
Ребенок является первоочередным наследником своего отца в составе наследников первой очереди и может претендовать на имущество по закону....
30 07 2021 17:28:20
Онлайн калькулятор расчета площади земельного участка неправильной формы: в каких случаях может потребоваться, пошаговая инструкция...
29 07 2021 14:21:58
Чтобы вернуть потраченные деньги, нужно ориентироваться на нормы закона, знать, с какого времени и какой период будет действовать гарантия на обувь....
28 07 2021 22:36:44
Конкурсный управляющий организует продажу имущества банкрота на аукционе. Вырученные средства распределяются в пользу кредиторов-залогодержателей....
27 07 2021 3:49:24
Банкротство финансовой организации с учетом ее повышенной социальной значимости проводится по особым условиям и имеет некоторые особенности....
26 07 2021 5:25:59
Незаконной торговлей алкоголем является его реализация без лицензии, в ночное время, несовершеннолетним, поблизости детских и общественных учреждений....
25 07 2021 11:55:18
С 1 января 2020 года размер МРОТ составит 12 130 рублей. С его увеличением вырастут размеры отпускных, больничных, декретных, пособия по уходу за ребенком....
24 07 2021 17:49:28
Центр юридической помощи Оказываем бесплатную юридическую помощь населению Еще с советских времен каждый знает, что зарплата за месяц всегда состояла из двух...
23 07 2021 22:41:48
В 44-ФЗ предусмотрены жесткие сроки, которых заказчик обязан придерживаться при размещении сведений о закупке, контpaкте и отчете о его исполнении....
22 07 2021 15:52:27
Регистрация иностранного гражданина по месту работы. Может ли работодатель выступать принимающей стороной? Ответственность за прием на работу нелегала....
21 07 2021 17:45:49
Выкуп долгов юридических лиц: возможности покупки и продажи денежных обязательств компаний, преимущества процедуры, правила и алгоритм проведения....
20 07 2021 2:36:58
Анализ правового регулирования возврата товаров, включенных в перечень изделий, не подлежащих возврату и обмену. Пошаговый алгоритм действий....
19 07 2021 12:18:57
Содержание статьи 67 закона 44-ФЗ о порядке рассмотрения первых частей заявок на аукцион закупок. Применение положений статьи при проведении аукциона....
18 07 2021 17:19:40
Право государственной и муниципальной собственности на землю: понятие, как земля переходит в частную собственность граждан, возможнсоть бесплатного получения, отличия...
17 07 2021 16:42:13
Описание содержания статьи 15 закона № 44-ФЗ о контpaктной системе госзакупок. Сфера и пpaктика применения статьи при проведении конкурсных закупок....
16 07 2021 11:36:26
Программа реновации затрагивает также и владельцев комнат в коммуналках. Покупка комнаты в доме под реновацию может стать выгодным приобретением....
15 07 2021 12:55:51
При покупке недвижимости с торгов новый собственник рискует получить квартиру с большими долгами за коммунальные услуги и жильцами, которых нельзя выселить....
14 07 2021 5:18:44
Какие товары и на каких условиях освобождаются от НДС? На основании каких документов? НДС на товары для нужд дипломатических и консульских представительств....
13 07 2021 19:13:49
Для того чтобы расторгнуть договор страхования жизни в Росгосстрахе и вернуть свои деньги, необходимо написать заявление в компанию и соблюсти ряд условий....
12 07 2021 17:40:18
Продажа квартиры и налог с этого дохода: правила расчета и уплаты, необходимые документы, варианты уменьшения суммы, возможные льготы....
11 07 2021 1:51:51
Программа реновации вызывает множество споров и вопросов у москвичей. В интернете созданы сообщества, призванные помочь разобраться в нюансах программы....
10 07 2021 10:12:54
Сопротивление сотрудникам полиции,в том числе хамство, является как минимум административным правонарушением, а как максимум квалифицируется по УК РФ....
09 07 2021 12:23:48
Для того чтобы получить квартиру по наследству после cмepти, требуется собрать установленный комплект документов, подтверждающий права на имущество покойного....
08 07 2021 5:53:24
Не обнаружив машину на месте, следует сразу уточнить, не была ли она эвакуирована. Если изъятие подтверждено, нужно получить разрешение в ГИБДД на возврат....
07 07 2021 8:37:57
Возврат 💰 денежных средств на карту, с которой была оплачена 🛍 покупка. Нормативные документы, которые регулируют реализацию товаров при оплате картой....
06 07 2021 11:49:50
В случае нарушения прав несовершеннолетних детей может наступить административная или уголовная ответственность, потеряны родительские права или опека....
05 07 2021 4:16:51
Сколько стоит оформление постоянной прописки? Где можно заплатить? Особенности уплаты сбора за регистрацию иностранных граждан. Размер штрафа за просрочку....
04 07 2021 21:50:33
Ликвидация юридического лица (ООО): понятие, порядок действий, альтернативная процеДypa и ее особенности, пошаговая инструкция....
03 07 2021 2:32:43
Контролирующие должника лица отвечают по обязательствам, если конкурсной массы недостаточно для погашения всех требований кредиторов....
02 07 2021 4:25:25
С 1 октября 2019 года в России действует новый для сектора потребительского кредитования показатель долговой нагрузки заемщика. Для чего ЦБ его ввел?...
01 07 2021 22:52:22
Постановление Правительства №920 от 18.07.2019 года привнесло изменения в процесс обеспечения банковской гарантией при осуществлении госзакупок....
30 06 2021 9:52:47
Этап конкурсного производства является завершающим в процедуре банкротства юридического лица, и его окончание происходит по статье 149 127-ФЗ....
29 06 2021 20:41:40
Действующее законодательство: порядок расторжения бpaка, сроки, основные этапы бpaкоразводного процесса. Перечень необходимых документов. Развод с детьми до года и до трех лет....
28 06 2021 12:45:30
Ликвидация образовательного учреждения осуществляется по общим правилам гражданско-правового законодательства, но при учете некоторых особенностей....
27 06 2021 0:10:58
Если перезванивать на незнакомые номера, можно навлечь на себя много неприятностей от списания крупных сумм со счета до подписки на непонятные сервисы....
26 06 2021 5:26:58
Квартира для сирот: приобретение через электронные т opги на основе 44-ФЗ. Регламент и порядок действий, необходимые документы и возможные риски....
25 06 2021 17:38:17
Что делать, если отправленное через Почту России письмо понадобилось вернуть? Такая услуга предоставляется Почтой России, главное - своевременно обратиться....
24 06 2021 7:40:34
Если поломка машины произошла в течение установленного срока, то покупатель может рассчитывать на гарантийный ремонт. Что входит в гарантийное обслуживание?...
23 06 2021 1:31:39
Для принятия участия в электронном тендере, участник обязан должным образом оформить заявку и подать ее в установленные сроки. Образец и правила заполнения....
22 06 2021 5:38:13
Оформление собственности на земельный участок по праву приобретательной давности Согласно законодательству и судебной пpaктике, приобретательная давность одно...
21 06 2021 1:55:50
В случае изменения реквизитов сторон в ходе исполнения госконтpaкта по 44-ФЗ стороны должны подписать дополнительное соглашение и зафиксировать этот факт....
20 06 2021 0:55:24
Наследование долгов умершего – неприятное событие. Отказ от них нужно оформлять официально, чтобы впоследствии этот вопрос был полностью закрыт....
19 06 2021 5:14:23
Заполнение раздела 2 декларации НДС: инструкция к заполнению , особенности раздела...
18 06 2021 18:35:20
Правовые нормы, регулирующие процесс возврата товара поставщику. Для чего нужен акт и как его оформить? Важные моменты и сроки возврата товара....
17 06 2021 13:57:54
Изменения и дополнения в действующий государственный контpaкт по 44-ФЗ вносятся через подписание сторонами дополнительного соглашения....
16 06 2021 2:59:39
ПроцеДypa формирования плана закупок по статье 17 закона № 44-ФЗ. Содержание плана, порядок и сроки публикации, внесение изменений в опубликованный план....
15 06 2021 22:10:16
Иногда радость от унаследованной квартиры длится недолго – родственники покойного не дают вселиться в нее законному наследнику. Что следует делать?...
14 06 2021 13:37:25
Арбитражный управляющий в деле о банкротстве должен соответствовать ряду обязательных и дополнительных требований и законодательных условий....
13 06 2021 7:14:32
При необходимости лицо может обжаловать действия или бездействие прокуратуры в установленном законом порядке. Оформление и подача жалобы на прокуратуру....
12 06 2021 4:45:36
Еще:
Законы -1 :: Законы -2 :: Законы -3 :: Законы -4 :: Законы -5 :: Законы -6 :: Законы -7 :: Законы -8 :: Законы -9 :: Законы -10 :: Законы -11 :: Законы -12 ::
