Отражение корректировки реализации в декларации по НДС > Законные права
Ваши законные права    

Отражение корректировки реализации в декларации по НДС

Отражение корректировки реализации в декларации по НДС

Корректировку реализации по прошедшему закрытому периоду налогоплательщик может провести по текущему отчетному периоду в сторону уменьшения или увеличения. Учет корректировочной информации отражают заказчик и исполнитель в бухгалтерских учетах, а позже проводят отражение в декларации по НДС.

Возникает потребность в корректировке по нескольким причинам:

  • в отчетном квартале была снижена цена на товары – такое может случится, когда исполнитель некачественно выполнил услуги или заказчик произвел сбыт товара ненадлежащего качества, но период, в который это произошло, признан закрытым;
  • стороны заключили договор на выполнение дополнительных услуг;
  • были предоставлены скидки и бонусы;
  • декларация не была сдана в установленный срок;
  • бухгалтером была допущена ошибка в декларации.
Если хоть одна причина имеет место, в контролирующий налоговый орган необходимо подать корректирующую декларацию по НДС с верными данными и приложить листы книги покупок и продаж: данные отображены в восьмом и девятом разделах декларации по НДС. СодержаниеПоказать

Корректировки признанных ранее расходов

Правом корректировки реализации по необходимости пользуются почти все организации. Такую операцию проводят тогда, когда наблюдается снижение цены. К примеру, если был приобретен некачественный товар, его стоимость снижается.

Предприятие «Квартал» принимает у организации «Прометей» строительные работы — 590000 рублей, включая налог на добавленную стоимость по ставке 18% — 90000 рублей, при этом оплату уже произвели. Позже выяснилось, что работа выполнена не до конца. Предприятие «Квартал» оценило это в 236000 рублей вместе с НДС 18% — 36000 рублей. Позже «Квартал» предъявил претензию. «Прометей» принял претензию и согласовал документально.

Бухгалтером будет скорректирована сумма признанных ранее расходов так, чтобы иной доход был обнаружен в текущем году. Он делает проводки:

2016 год, декабрь:

  • Дт 20, Кт 60 —затрата 500000 рублей на выполнение работ, на основании акта;
  • Дт 19, Кт 60 — 90000 рублей налог по декларации;
  • Дт 68, Кт 19 – налог к вычету;
  • Дт 60, Кт 51 – 590000 рублей – оплата услуг.

2017 год, апрель:

  • Дт 76.2, Кт 91.1 – 200000 руб. стоимость иных расходов по договору;
  • Дт 76.2, Кт 68 – 36000 руб. восстановленный НДС;
  • Дт 51, Кт 76.2 – 236000 руб. – сумма возврата.

Бухгалтеру нужно пересчитать показатели за тот период, в котором были сделаны ошибки, для того чтобы подать корректировочную декларацию.

Исходя из примера видим, что налогоплательщиком был занижен налог, что свидетельствует о надобности уточнения декларации и доплаты необходимой суммы или восстановления налога, принятого к вычету, на более раннюю дату. Налогоплательщик может воспользоваться правом перерасчета налоговой базы.

Признак актуальности 0/1

Представитель декларации заполняет признак актуальности в приложении НДС-декларации в том случае, когда номер корректировки на титульной странице не отражает «0».

Он заполняется в уточненной декларации для исправления ранее допущенных ошибок, когда налоговый орган направил соответственное требование на ее подачу в 5-дневный срок. Налогоплательщик вправе не согласится с требованием и в установленный строк предоставить объяснение.

При наличии данных для корректировки заполняется 8 и 9 раздел по строках 001 одним из двух значений:

  • "0" - данные ранее в этом разделе не указывались, указывались ошибочные данные, указывались неполные данные.
  • "1" – сведения актуальны, достоверны, корректировки не требуют.

Уточненная декларация подается налоговую по местонахождению, независимо от того, была ли сдана предыдущая отчетность сюда или в другой отдел.

Часто публичный сервитут устанавливается без согласия на то владельца земельного участка.

Можно ли приватизировать землю, если дом находится в собственности, и как это правильно сделать? Пошаговая инструкция есть здесь.

Можно ли узнать хозяина земельного участка по кадастровому номеру? Подробный ответ на этот вопрос есть в нашей статье.

Руководство к заполнению уточненной декларации:

Предъявитель уточненной декларации должен отразить:

  • данные, вписанные в предыдущую декларацию, даже при условии, что они были правильные;
  • данные, которые должны были быть вписаны ранее;
  • разделы 8 и 9, если возникла потребность отразить дополнительные листы;
  • номер корректировки на титульной странице – впервые 001, далее по порядку.

Перед тем как подавать такую отчетность, необходимо устранить ошибки в книгах покупок и продаж на дополнительных листах. Непосредственно в книгах данные исправляются в случае, если ошибка произошла при их переносе в 8 и 9 раздел.

Уточненная декларация должна быть достоверной и подаваться в срок, иначе на налогоплательщика налагается штраф или временная заморозка банковских счетов.


Покупка квартиры с прописанным в ней человеком: порядок выписки бывших жильцов, правила и особенности процедуры

Выписка из квартиры члeнов семьи бывшего собственника может создавать определенные сложности для нового владельца недвижимости....

06 12 2022 13:29:34

Куда нужно жаловаться на застройщика? Порядок обращения в инспекцию строительного надзора, прокуратуру, Роспотребнадзор

Куда нужно жаловаться на застройщика? Порядок обращения в инспекцию строительного надзора, прокуратуру, Роспотребнадзор В случае недобросовестной работы застройщика дольщикам следует составлять жалобу и обращаться с ней в вышестоящие инстанции. Образец жалобы, порядок подачи....

05 12 2022 5:36:24

Оформление универсального передаточного документа без НДС

Оформление универсального передаточного документа без НДС Универсальный передаточный документ: для чего он нужен и как правильно оформить его без налога на добавленную стоимость? Когда данные не фиксируются?...

04 12 2022 3:23:40

Статья 71 закона №127-ФЗ "О несостоятельности и банкротстве": установление размера требований кредиторов, сроки предъявления

Статья 71 закона №127-ФЗ "О несостоятельности и банкротстве": установление размера требований кредиторов, сроки предъявления Кредиторы направляют свои требования к должнику в течение месяца с момента введения процедуры наблюдения по ст. 71 №127-ФЗ "О несостоятельности"....

03 12 2022 19:14:19

Права и обязанности опекуна несовершеннолетнего ребенка. Предоставление пособий и льгот

Права и обязанности опекуна несовершеннолетнего ребенка. Предоставление пособий и льгот Ребенок, оставшись без родительской заботы, нуждается в защите и помощи. Обеспечить необходимое воспитание и внимание таким детям могут опекуны....

02 12 2022 9:29:17

Как отобразить налоговый вычет в декларации по НДС?

Как отобразить налоговый вычет в декларации по НДС? Отображение налогового вычета в декларации по НДС: виды вычетов, необходимые документы, порядок заполнение декларации- сроки и пошаговая инструкция...

01 12 2022 9:24:11

Как оформить квартиру в собственность после покупки?

Как оформить квартиру в собственность после покупки? Порядок действий при оформлении в собственность купленной квартиры: основные шаги, сопутствующие документы и возможные нюансы....

30 11 2022 1:13:10

Гарантийный срок на строительные и ремонтные работы в рамках законодательства

Гарантийный срок на строительные и ремонтные работы в рамках законодательства Гарантийные обязательства в строительстве: правовые нормы и ответственность застройщика. В каких случаях подрядчик обязан провести гарантийное обслуживание?...

29 11 2022 0:48:16

Возврат денежного долга при отсутствии договора или расписки: куда обращаться, какие доказательства можно привести?

Возврат денежного долга при отсутствии договора или расписки: куда обращаться, какие доказательства можно привести? При отсутствии расписки займодавец может обратиться с заявлением в полицию и подать иск в суд. Доказательствами могут являться смс-переписка и аудиозаписи....

28 11 2022 18:40:14

Как найти участок по кадастровому номеру на карте со спутника - использование карты Росреестра

Как найти участок по кадастровому номеру на карте со спутника - использование карты Росреестра Как найти участок по кадастровому номеру на карте со спутника: что такое кадастровый номер, публичная кадастровая карта, пошаговая инструкция...

27 11 2022 11:31:59

Эксплуатация земельных участков для ведения ЛПХ

Эксплуатация земельных участков для ведения ЛПХ Земельные участки для ведения ЛПХ, допустимые способы эксплуатации. Использование земли ЛПХ для строительства. Прописка в жилом здании на участке ЛПХ....

26 11 2022 6:26:15

Как проверить регистрацию иностранного гражданина в УФМС?

Как проверить регистрацию иностранного гражданина в УФМС? Основные способы проверки подлинности регистрации иностранного гражданина в России. Почему это важно? Можно ли проверить через интернет?...

25 11 2022 22:59:13

Что выгоднее и надежнее - дарение или купля-продажа недвижимости? Плюсы и минусы каждого варианта для обеих сторон сделки

Что выгоднее и надежнее - дарение или купля-продажа недвижимости? Плюсы и минусы каждого варианта для обеих сторон сделки Дарение и купля-продажа – два альтернативных способа оформления передачи недвижимости. Какой договор оформления сделки целесообразнее выбрать?...

24 11 2022 12:26:33

Изменение площади земельного участка без изменения границ

Изменение площади земельного участка без изменения границ Порядок изменения границ участка земли. Допустимые колебания площади и необходимые документы. Когда увеличение площади невозможно?...

23 11 2022 1:22:24

Можно ли продать квартиру в аварийном доме?

Можно ли продать квартиру в аварийном доме? Дом признан аварийным: порядок продажи квартиры и возможные нюансы сделки. Нормативное регулирование, возможности собственника....

22 11 2022 16:32:36

Закон о мусоре в сельской местности: изменения законодательства в 2019 году, порядок сбора и вывоза отходов, заключение и оплата договора

Закон о мусоре в сельской местности: изменения законодательства в 2019 году, порядок сбора и вывоза отходов, заключение и оплата договора Законодательные изменения 2019 года упорядочили контроль за вывозом мусора в сельской местности и обязали каждого жителя заключать договор на сбор отходов....

21 11 2022 23:40:22

Виды банкротства юридических лиц: реальное, техническое, фиктивное, преднамеренное, умышленное

Виды банкротства юридических лиц: реальное, техническое, фиктивное, преднамеренное, умышленное Реальное банкротство предполагает невозможность исполнить обязательства перед кредиторами, а умышленное и фиктивное являются уголовно наказуемыми деяниями....

20 11 2022 18:32:10

Как оплатить квартплату через Сбербанк Онлайн и терминал без комиссии? Пошаговая инструкция

Как оплатить квартплату через Сбербанк Онлайн и терминал без комиссии? Пошаговая инструкция Личный кабинет Сбербанк Онлайн: порядок оплаты коммунальных услуг, способы оплаты без комиссии. Инструкция по оплате услуг ЖКХ через терминал Сбербанка....

19 11 2022 4:43:36

Программа реновации в Москве: списки домов по адресу, очередность и сроки сноса пятиэтажек, свежие новости

Программа реновации в Москве: списки домов по адресу, очередность и сроки сноса пятиэтажек, свежие новости Как будет выглядеть программа в ближайшие годы? Планы руководства Москвы и сроки нового строительства. Где горожане могут получить необходимую информацию?...

18 11 2022 2:27:11

Новая форма СЗВ-СТАЖ: изменения в 2019 году, порядок заполнения и образец бланка

Новая форма СЗВ-СТАЖ: изменения в 2019 году, порядок заполнения и образец бланка Какие изменения законодательства в 2019 году были внесены в новую форму СЗВ-СТАЖ? Порядок ее заполнения, куда и когда подавать, кто должен сдавать?...

17 11 2022 13:15:48

НДС в 2019 году: главные изменения и новые ставки

НДС в 2019 году: главные изменения и новые ставки С 2019 года действуют изменения в Налоговом кодексе. Они коснулись НДС, основная ставка которого повысилась на 2 пункта и составляет 20 процентов. Поправки существенно расширили перечень товаров, работ и услуг, которые облагаются НДС....

16 11 2022 15:37:44

Что делать, если нашел клад на своем участке: кому достанется найденное и сколько нужно отдать государству?

Что делать, если нашел клад на своем участке: кому достанется найденное и сколько нужно отдать государству? Ценности, найденные при раскопке, принадлежат тому, на чьей земле они были откопаны. Клад не представляющий культурной ценности принадлежит нашедшему....

15 11 2022 6:30:21

Срок возврата денег на банковскую карту при возврате товара. В течении какого времени осуществляется перевод клиентам Сбербанка?

Срок возврата денег на банковскую карту при возврате товара. В течении какого времени осуществляется перевод клиентам Сбербанка? Возврат 💰 денежных средств на карту, с которой была оплачена 🛍 покупка. Нормативные документы, которые регулируют реализацию товаров при оплате картой....

14 11 2022 16:16:49

Имеет ли договор аренды квартиры юридическую силу без заверения нотариуса и как правильно составить документ?

Имеет ли договор аренды квартиры юридическую силу без заверения нотариуса и как правильно составить документ? Договор аренды квартиры составляется по определённым правилам и имеет юридическую силу. Но при нарушении законодательных норм он будет признан ничтожным....

13 11 2022 12:34:35

Ук рф статья 158 и 161

Ук рф статья 158 и 161 Статья 8 УК РФ Кража Значительный пpaктический опыт наших специалистов по защите прав граждан, обвиняемых в совершении кражи, позволяет предложить клиентам,...

12 11 2022 10:56:53

Федеральный закон о социальном предпринимательстве №245-ФЗ от 26.07.2019 года

Федеральный закон о социальном предпринимательстве №245-ФЗ от 26.07.2019 года Вступил в силу ФЗ №245 от 26.07.2019, который регулирует понятия социального предпринимательства. Закон описывает признаки организаций, методы их поддержки....

11 11 2022 12:50:33

Расчет общего стажа по трудовой книжке: методика, порядок и формула определения с примером

Расчет общего стажа по трудовой книжке: методика, порядок и формула определения с примером Определение общего трудового стажа производится для различных целей. Он является основой для начисления больничных листов, выслуги лет, пенсии....

10 11 2022 19:31:51

Выход из состава участников общества

Выход из состава участников общества Выход участника из ООО без согласия другого участника ООО организовано двумя соучредителями, доля которых составляет 0%. Регистрация была пройдена, однако...

09 11 2022 9:35:17

Министерство жилищной политики

Министерство жилищной политики МИНИСТЕРСТВО ЖИЛИЩНОЙ ПОЛИТИКИ И ЖИЛИЩНОГО ФОНДА, Нижний Новгород В натуральном выражении рост составил %. Больше всего заказчиков "российской моды" из...

08 11 2022 1:28:56

Можно ли вернуть лекарство в аптеку при наличии чека: что говорит законодательство? Условия и правила возврата медикаментов

Можно ли вернуть лекарство в аптеку при наличии чека: что говорит законодательство? Условия и правила возврата медикаментов В большинстве аптек на видных местах размещены предупреждения: лекарственные средства возврату и обмену не подлежат. Всегда ли это так? Или есть исключения?...

07 11 2022 14:18:50

Сделка купли-продажи квартиры, полученной ранее по наследству

Основные риски, которые подстерегают покупателя квартиры на вторичном ранке, права собственности на которую возникло в результате принятия наследства....

06 11 2022 9:36:14

Срок действия копии трудовой книжки: порядок оформления, образец заявления на получение документа

Срок действия копии трудовой книжки: порядок оформления, образец заявления на получение документа Копии трудовых книжек: сроки действия, требования к оформлению, образец заявления на получение копии и условия сохранения за ней юридической силы....

05 11 2022 17:30:22

Расторжение контpaкта по 223-ФЗ по соглашению сторон в одностороннем порядке: образец уведомления

Расторжение контpaкта по 223-ФЗ по соглашению сторон в одностороннем порядке: образец уведомления Расторжение контpaкта по 223-ФЗ: правила процедуры, порядок действий, варианты, образец уведомления, одностороннее решение....

04 11 2022 17:56:12

Как правильно составить договор купли продажи квартиры?

Как правильно составить договор купли продажи квартиры? Особенности договора покупки квартиры. Электронная версия договора купли-продажи, важные моменты составления и образец документа....

03 11 2022 2:27:16

Регистрация иностранных лиц в управлении ФМС. Образец заявления

Регистрация иностранных лиц в управлении ФМС. Образец заявления Как происходит постановка на миграционный учет иностранцев в России? Сроки действия регистрации для граждан из стран ЕАЭС и СНГ. Продление и госпошлина....

02 11 2022 3:28:14

Статья 138 Федерального закона №127-ФЗ "О несостоятельности и банкротстве: реализация имущества должника, открытие спецсчета

Статья 138 Федерального закона №127-ФЗ "О несостоятельности и банкротстве: реализация имущества должника, открытие спецсчета Конкурсный управляющий организует продажу имущества банкрота на аукционе. Вырученные средства распределяются в пользу кредиторов-залогодержателей....

01 11 2022 17:47:44

Коробка от Собянина новорожденным в 2019 году: порядок и сроки получения, необходимые документы, список вещей

Коробка от Собянина новорожденным в 2019 году: порядок и сроки получения, необходимые документы, список вещей При рождении ребенка в Москве родители получают подарочную коробку. В нее входят вещи, необходимые для ухода за новорожденным в первый год его жизни....

31 10 2022 20:54:14

Регистрация по месту жительства для иностранных граждан с РВП

Регистрация по месту жительства для иностранных граждан с РВП Какие документы подавать иностранцу для приобретения постоянной прописки в России? Разрешение на временное проживание: когда и где получить? Сроки действия....

30 10 2022 8:32:55

Как оформить договор купли-продажи квартиры через МФЦ?

Как оформить договор купли-продажи квартиры через МФЦ? Оформление договора купли продажи квартиры через МФЦ: преимущества, перечень документов, стоимость, основные этапы, порядок процедуры....

29 10 2022 14:58:37

Федеральный закон № 214-ФЗ с изменениями на 2019 год: по каким правилам теперь будут возводиться многоквартирные дома

Федеральный закон № 214-ФЗ с изменениями на 2019 год: по каким правилам теперь будут возводиться многоквартирные дома Процесс возведения многоквартирных домов с 2004 года регулируется 214-ФЗ об участии в долевом строительстве. В 2018 и 2019 годах в него были внесены существенные изменения: ужесточён контроль за финансовыми операциями компаний, повышены требования к их опыту на рынке жилья, ограничен доступ к деньгам дольщиков на весь период строительства....

28 10 2022 5:15:31

Содержание статьи 35 Закона "О защите прав потребителей": возмещение стоимости материала

Содержание статьи 35 Закона "О защите прав потребителей": возмещение стоимости материала Когда поставщик услуг работает с вещью клиента, производя её ремонт, то при порче изделия следует опираться на ст. 35 Закона "О защите прав потребителей"....

27 10 2022 13:29:50

Как должен выглядеть гарантийный талон на ремонт оборудования? Образец бланка и правила его заполнения

Как должен выглядеть гарантийный талон на ремонт оборудования? Образец бланка и правила его заполнения Для чего нужен гарантийный талон? В каких случаях им можно воспользоваться? Образец формы гарантийного талона и правила его оформления....

26 10 2022 17:47:40

Банкротство юридических лиц: пошаговая инструкция, основания, упрощенная процеДypa, последствия

Банкротство юридических лиц: пошаговая инструкция, основания, упрощенная процеДypa, последствия Банкротство юридического лица предполагает прохождение ряда последовательных этапов. Для его инициации нужно учитывать основания и последствия процедуры....

25 10 2022 6:54:22

Налоговый вычет по ипотеке в 2019 году: условия и порядок получения, необходимые документы

Налоговый вычет по ипотеке в 2019 году: условия и порядок получения, необходимые документы Изменений в законодательстве, регулирующим вычеты по ипотеке в 2019 году, на данный момент не произошло. Суммы вычетов остались прежними....

24 10 2022 12:27:15

Ремонт автомобиля по КАСКО у официального дилера: сроки выполнения работ по закону, порядок получения возмещения

Ремонт автомобиля по КАСКО у официального дилера: сроки выполнения работ по закону, порядок получения возмещения Срок ремонта автомобиля по КАСКО можно найти в страховом договоре, который заключен со страхователем и зависит от комплекса факторов....

23 10 2022 4:57:37

Фонд содействия реновации жилой застройки в Москве: функции органа в соответствии с его уставом

Фонд содействия реновации жилой застройки в Москве: функции органа в соответствии с его уставом Фонд содействия реновации жилой застройки: цели, основные функции органа и тактические задачи в рамках реализации программы реновации в столице....

22 10 2022 13:44:48

Как пожаловаться на продавца на Алиэкспресс? Основания, порядок действий, результаты

Как пожаловаться на продавца на Алиэкспресс? Основания, порядок действий, результаты Пожаловаться на продавца Алиэкспресс, который работает нечестно и недобросовестно, можно непосредственно на торговой площадке. Порядок подачи жалобы....

21 10 2022 20:49:13

Уклонение от заключения контpaкта по 44-ФЗ: последствия для исполнителя, порядок применения санкций

Уклонение от заключения контpaкта по 44-ФЗ: последствия для исполнителя, порядок применения санкций При отказе победителя закупки заключить госконтpaкт он признается недобросовестным участником. Существуют законные способы избежать ответственности....

20 10 2022 5:34:16

Норд Винд: как оформить возврат билета через официальный сайт авиакомпании и через кассу?

Норд Винд: как оформить возврат билета через официальный сайт авиакомпании и через кассу? В случае вынужденного возврата билета авиакомпании Норд Винд и при соблюдении необходимых условий можно вернуть полную стоимость билетов. Порядок возврата....

19 10 2022 22:57:24

В какие банки приставы делают запросы

В какие банки приставы делают запросы Нана Сэйно В каком банке можно спрятать счет от суд. приставов после окончания исполнительного производства и получения листов, через месяцев вы опять имеете...

18 10 2022 12:51:29

Еще:
Законы -1 :: Законы -2 :: Законы -3 :: Законы -4 :: Законы -5 :: Законы -6 :: Законы -7 :: Законы -8 :: Законы -9 :: Законы -10 :: Законы -11 :: Законы -12 ::