Отражение корректировки реализации в декларации по НДС
Корректировку реализации по прошедшему закрытому периоду налогоплательщик может провести по текущему отчетному периоду в сторону уменьшения или увеличения. Учет корректировочной информации отражают заказчик и исполнитель в бухгалтерских учетах, а позже проводят отражение в декларации по НДС.
Возникает потребность в корректировке по нескольким причинам:
- в отчетном квартале была снижена цена на товары – такое может случится, когда исполнитель некачественно выполнил услуги или заказчик произвел сбыт товара ненадлежащего качества, но период, в который это произошло, признан закрытым;
- стороны заключили договор на выполнение дополнительных услуг;
- были предоставлены скидки и бонусы;
- декларация не была сдана в установленный срок;
- бухгалтером была допущена ошибка в декларации.
- Корректировки признанных ранее расходов
- Признак актуальности 0/1
- Руководство к заполнению уточненной декларации:
Корректировки признанных ранее расходов
Правом корректировки реализации по необходимости пользуются почти все организации. Такую операцию проводят тогда, когда наблюдается снижение цены. К примеру, если был приобретен некачественный товар, его стоимость снижается.
Предприятие «Квартал» принимает у организации «Прометей» строительные работы — 590000 рублей, включая налог на добавленную стоимость по ставке 18% — 90000 рублей, при этом оплату уже произвели. Позже выяснилось, что работа выполнена не до конца. Предприятие «Квартал» оценило это в 236000 рублей вместе с НДС 18% — 36000 рублей. Позже «Квартал» предъявил претензию. «Прометей» принял претензию и согласовал документально.Бухгалтером будет скорректирована сумма признанных ранее расходов так, чтобы иной доход был обнаружен в текущем году. Он делает проводки:
2016 год, декабрь:
- Дт 20, Кт 60 —затрата 500000 рублей на выполнение работ, на основании акта;
- Дт 19, Кт 60 — 90000 рублей налог по декларации;
- Дт 68, Кт 19 – налог к вычету;
- Дт 60, Кт 51 – 590000 рублей – оплата услуг.
2017 год, апрель:
- Дт 76.2, Кт 91.1 – 200000 руб. стоимость иных расходов по договору;
- Дт 76.2, Кт 68 – 36000 руб. восстановленный НДС;
- Дт 51, Кт 76.2 – 236000 руб. – сумма возврата.
Бухгалтеру нужно пересчитать показатели за тот период, в котором были сделаны ошибки, для того чтобы подать корректировочную декларацию.
Исходя из примера видим, что налогоплательщиком был занижен налог, что свидетельствует о надобности уточнения декларации и доплаты необходимой суммы или восстановления налога, принятого к вычету, на более раннюю дату. Налогоплательщик может воспользоваться правом перерасчета налоговой базы.
Признак актуальности 0/1
Представитель декларации заполняет признак актуальности в приложении НДС-декларации в том случае, когда номер корректировки на титульной странице не отражает «0».Он заполняется в уточненной декларации для исправления ранее допущенных ошибок, когда налоговый орган направил соответственное требование на ее подачу в 5-дневный срок. Налогоплательщик вправе не согласится с требованием и в установленный строк предоставить объяснение.
При наличии данных для корректировки заполняется 8 и 9 раздел по строках 001 одним из двух значений:
- "0" - данные ранее в этом разделе не указывались, указывались ошибочные данные, указывались неполные данные.
- "1" – сведения актуальны, достоверны, корректировки не требуют.
Уточненная декларация подается налоговую по местонахождению, независимо от того, была ли сдана предыдущая отчетность сюда или в другой отдел.
Часто публичный сервитут устанавливается без согласия на то владельца земельного участка.Можно ли приватизировать землю, если дом находится в собственности, и как это правильно сделать? Пошаговая инструкция есть здесь.
Можно ли узнать хозяина земельного участка по кадастровому номеру? Подробный ответ на этот вопрос есть в нашей статье.
Руководство к заполнению уточненной декларации:
Предъявитель уточненной декларации должен отразить:
- данные, вписанные в предыдущую декларацию, даже при условии, что они были правильные;
- данные, которые должны были быть вписаны ранее;
- разделы 8 и 9, если возникла потребность отразить дополнительные листы;
- номер корректировки на титульной странице – впервые 001, далее по порядку.
Перед тем как подавать такую отчетность, необходимо устранить ошибки в книгах покупок и продаж на дополнительных листах. Непосредственно в книгах данные исправляются в случае, если ошибка произошла при их переносе в 8 и 9 раздел.
Уточненная декларация должна быть достоверной и подаваться в срок, иначе на налогоплательщика налагается штраф или временная заморозка банковских счетов.
Отзывы (через Facebook):
Оставить отзыв с помощью аккаунта FaceBook:
Получение налогового вычета за лечение зубов в платной клинике: где и как оформить, сколько денег можно вернуть, какие документы для этого нужны?...
07 05 2021 7:21:39
Порядок составления и образец заявления в УК о перерасчете квартплаты. Ответственность и штрафы УК за неправильное начисление коммунальных платежей....
06 05 2021 16:50:54
Уголовная и административная ответственность сторон за нарушения действующего законодательства в сфере государственных и муниципальных закупок....
05 05 2021 15:26:26
ФЗ №451 от 28.11.2018 внес ряд изменений в АПК РФ: порядок отводов и передачи дел между судами, распределение судебных издержек и другие нововведения....
04 05 2021 7:36:24
В законодательстве есть определенные нюансы, которые касаются перечня технически сложных товаров и прав гражданина, желающего вернуть этот товар продавцу....
03 05 2021 23:28:39
Покупка некачественной вещи вынуждает потребителя отстаивать свои права. Залог возврата денег за неисправный товар - верно составленная претензия....
02 05 2021 13:45:54
Каким административным регламентом устанавливаются правила регистрации граждан в России? Длительность оформления регистрации и срок действия. Госпошлина....
01 05 2021 0:49:45
Каждый покупатель имеет право вернуть купленную обувь в магазин в течение 14 дней без объяснения причин по нормам Закона "О защите прав потребителей"....
30 04 2021 8:44:12
Что такое развод с детьми через суд? Каким правовым документом регулируется развод с детьми? Как составить заявление на развод через суд? Правила заполнения заявления, структура и образец....
29 04 2021 23:44:22
Если купленный товар необходимо вернуть или обменять, то потребитель имеет право обратиться в любой магазин сети, при совпадении ИНН и ОГРН торговых точек....
28 04 2021 20:24:14
Продажа жилья с неоплаченными долгами по коммунальным услугам возможна. Для этого необходимо согласие между продавцом и покупателем....
27 04 2021 19:20:57
Федеральный закон № 44-ФЗ "О контpaктной системе" и основные способы определения поставщиков: виды, правила определения используемого способа закупки....
26 04 2021 2:53:10
Аванс при покупке квартиры: зачем нужен? Отличие от задатка, порядок авансирования сделки. Сумма и срок аванса, образец заполнения авансового соглашения....
25 04 2021 2:35:47
Какой штраф нужно уплатить за несдачу и непредоставление в срок декларации по НДС. Законодательная база РФ. Смягчающие факторы для налогоплательщика...
24 04 2021 14:54:40
Описание процедуры проведения оценки имущества наследодателя. Виды оценки, стоимость и сроки проведения. Законодательное регулирование....
23 04 2021 21:25:52
Гражданский кодекс РФ допускает возможность оформления возврата товара поставщику при наличии у покупателя веских оснований на это. Порядок возврата....
22 04 2021 20:54:22
Может ли мать продать квартиру сыну? Кто является близким родственником? Налогообложение при совершении сделок с недвижимостью....
21 04 2021 12:42:42
ФЗ №153 от 27.06.2019: порядок досрочного прекращения договоров страхования гражданской ответственности застройщика либо договоров поручительства банка....
20 04 2021 17:46:41
Конкурсное производство и предъявление требований кредиторов для включения в реестр: порядок действий и особенности соблюдения сроков....
19 04 2021 9:18:28
Регистрация иностранного гражданина по месту работы. Может ли работодатель выступать принимающей стороной? Ответственность за прием на работу нелегала....
18 04 2021 9:32:14
Что такое обременение на недвижимость? Виды обременений на квартиру. Риски при покупке обремененной квартиры. Как себя обезопасить?...
17 04 2021 21:58:45
Финансовое оздоровление при банкротстве юридического лица представляет собой реабилитационную процедуру, которая вводится на срок до 2 лет....
16 04 2021 12:14:35
С 2019 года вступили в силу поправки в ФЗ "О рекламе". Новые правила изменили условия показа пива и изготовленной на его основе продукции на телевидении....
15 04 2021 6:12:24
Правовые нормы, регулирующие процесс возврата товара поставщику. Для чего нужен акт и как его оформить? Важные моменты и сроки возврата товара....
14 04 2021 11:51:39
Статья 63 ФЗ №127 "О банкротстве" регулирует вопросы гражданско-правовых последствий для компании при введении в отношении нее процедуры наблюдения....
13 04 2021 0:34:49
Условия контpaкта на поставку товаров, работ или услуг определяются закупочной документацией. Сроки исполнения и оплаты регулируются законом №44-ФЗ....
12 04 2021 7:15:16
В 2019 году в Федеральный закон №218-ФЗ были внесены изменения, которые главным образом коснулись принципов работы с недвижимостью в СНТ....
11 04 2021 1:37:46
Как меняются правила целевого обучения в 2019 году и как они отразятся на будущих абитуриентах....
10 04 2021 4:48:26
Дела о банкротстве юридических лиц рассматриваются исключительно в арбитражных судах в порядке, который установлен положениями АПК и 127-ФЗ....
09 04 2021 17:23:41
Изменения законодательства в 2019 году: какую помощь предоставят многодетным семьям и как можно получить бесплатную землю?...
08 04 2021 14:18:52
Уголовно-процессуальный кодекс Российской Федерации от N 7-ФЗ ст (ред ) об отмене приговора, определения, постановления суда первой инстанции и о передаче...
07 04 2021 4:52:33
Можно ли пройти техосмотр без владельца В прямом эфире слушатели задавали важные вопросы, касающиеся техосмотра и допуска к дорожному движению. Самые любопытные...
06 04 2021 2:51:48
Какова сумма штрафа за выявление просроченной регистрации и кто его назначает? Можно ли избежать санкции? Допустимые варианты уплаты и передача дела в суд....
05 04 2021 20:54:52
Проверка юрлица на банкротство. Доступные способы в платном и бесплатном видах: Единый федеральный реестр, сайты ФНС РФ и Федеральных арбитражных судов....
04 04 2021 6:53:32
ФЗ №89 с изменениями на 2019 год: контроль за работой с отходами передается региональным властям, новый механизм формирования тарифов за вывоз ТБО и ТКО....
03 04 2021 0:45:24
Хаpaктеристика на многодетную мать обычно запрашивается при представлении матери к награде. Структура, содержание и образец документа....
02 04 2021 7:35:24
В 2019 году активно обсуждается законопроект о запрете на переводе денег от физических лиц в онлайн-кaзинo. Поможет ли это в борьбе с незаконной игорной деятельностью?...
01 04 2021 22:29:11
Реестр требований кредиторов закрывается через 2 месяца после введения в отношении должника конкурсного производства. Что делать, если сроки пропущены?...
31 03 2021 5:37:50
Правила заполнения акта приема передачи квартиры по договору купли-продажи квартиры. Функции документа, порядок заполнения, структура, образец....
30 03 2021 14:36:43
С 1 января 2020 года все работодатели обязаны будут перейти на ведение электронных трудовых книжек. Можно ли будет при этом сохранить бумажные варианты?...
29 03 2021 5:26:56
Какую помощь от государства и в каких размерах получает мать-одиночка на содержание ребенка? Порядок получения помощи и размеры выплат....
28 03 2021 19:24:10
Оплата за вневедомственную охрану квартиры: порядок и варианты внесения денежных средств различным организациям, использование интернет-сервисов....
27 03 2021 15:28:50
При рождении третьего ребенка семьи могут рассчитывать на получение общих пособий из федерального бюджета и региональных дополнительных выплат....
26 03 2021 16:26:27
Опекун должен соответствовать ряду требований. Основную информацию об опекуне органы опеки получают из хаpaктеристик с места работы и жительства....
25 03 2021 20:34:12
Закупки ПАО «Ростелеком»: используемые виды и формы торгов, ресурсы размещения и проведения тендеров, правила участия и необходимые документы....
24 03 2021 10:57:12
Организационно-правовые формы коммерческих организаций В соответствии со ст. 0 ГК юридическими лицами могут быть организации, преследующие в качестве основной...
23 03 2021 4:47:28
Родители обязаны содержать своих детей до совершеннолетия и предоставлять им место проживания. После 18 лет дети обеспечивают себя самостоятельно....
22 03 2021 13:53:42
Законодательство обязывает устанавливать на грузовые автомобили тахографы. К этим устройствам выдвигается ряд требований, закрепленных в нормативных актах....
21 03 2021 17:10:43
ПроцеДypa оформления временной регистрации по месту пребывания в Портале Госуслуг. Как составить заявление для регистрации и в какой срок можно ее получить?...
20 03 2021 1:14:18
Законодательство обязывает заказчиков регулярно повышать квалификацию должностных лиц, занятых в сфере закупок с помощью дополнительного образования....
19 03 2021 5:43:48
Этап конкурсного производства является завершающим в процедуре банкротства юридического лица, и его окончание происходит по статье 149 127-ФЗ....
18 03 2021 13:31:24
Признание недействительным решения собрания кредиторов: порядок действий, особенности составления искового заявления, сроки обжалования....
17 03 2021 10:37:18
В какой срок следует подать поставщику претензию о поставке товара ненадлежащего качества? Как правильно составить и подать претензию?...
16 03 2021 23:32:24
ИД - это исполнительный документ, который был выдан судом для принудительного взыскания долговых обязательств, которые не были исполнены должником....
15 03 2021 2:59:19
Что такое неустойка, и в каких случаях она выплачивается? Как рассчитать размер неустойки за каждый день просрочки? Формула расчета и калькулятор....
14 03 2021 7:29:16
Арбитражный и конкурсный управляющий при банкротстве юридических лиц и приравненных к ним организаций: основные обязанности и вероятная разница....
13 03 2021 2:48:49
Процесс возведения многоквартирных домов с 2004 года регулируется 214-ФЗ об участии в долевом строительстве. В 2018 и 2019 годах в него были внесены существенные изменения: ужесточён контроль за финансовыми операциями компаний, повышены требования к их опыту на рынке жилья, ограничен доступ к деньгам дольщиков на весь период строительства....
12 03 2021 9:47:52
Пользователи платежной системы Киви могут столкнуться с необходимостью возврата средств на кошелек по причине невнимательности или действий мошенников....
11 03 2021 9:27:31
Земли лесного фонда: особенности категории. Кому принадлежат участки и как их можно использовать? Допускается ли строительство на лесных участках?...
10 03 2021 20:21:12
Пошаговая инструкция по оформлению прав собственности на кооперативную квартиру. Подготовка документов и возможные траты....
09 03 2021 12:29:35
Добровольная ликвидация юридического лица производится по решению его учредителей, принудительная - на основании судебного иска. Необходимые документы....
08 03 2021 2:42:34
В марте 2019 года принят закон об оскорблении власти. Кому и какие штрафы теперь грозят?...
07 03 2021 19:11:14
Жалоба на незаконное отключение электричества: оформление и образец жалобы. Порядок подачи претензии на частое отключение электроэнергии без предупреждения....
06 03 2021 3:59:16
Сотрудничество с недобросовестными контрагентами влечёт за собой финансовые потери. Обезопасить себя можно, проверив поставщика через специальные сайты....
05 03 2021 6:39:48
Многие мировые модели для прогнозирования банкротства юрлица не приспособлены к российским реалиям, что делает актуальным разработку собственных....
04 03 2021 15:12:21
Отказ от посылки наложенным платежом: риски, возможность отказа до и после вскрытия посылки, последствия в случае отказа....
03 03 2021 4:37:57
От чего зависит возможность дачного строительства на сельскохозяйственных землях? На какие придётся получать специальное разрешение? Риски и ограничения....
02 03 2021 11:51:15
Реестр недобросовестных поставщиков по 223-ФЗ: правила внесения информации и проверки сведений о наличии в РНП участника закупки, порядок исключения....
01 03 2021 17:51:30
В общем случае наследство не относится к совместно нажитому имуществу и не подлежит разделу при разводе, но есть исключения из этого правила....
28 02 2021 10:14:36
Водительское удостоверение и его замена раньше окончания срока действия: причины, правила, необходимые документы, порядок действий....
27 02 2021 23:37:29
Отказаться от брони в отеле можно в любой момент и получить деньги обратно. Как это сделать и как вернуть потраченные денежные средства назад?...
26 02 2021 22:37:56
Решение арбитражного суда и апелляционная жалоба на его определение: правила составления, порядок и сроки подачи, принципы и сроки рассмотрения....
25 02 2021 3:55:34
Прописка и регистрация - одно и то же? Есть ли разница в оформлении? Законодательное определение регистрации по месту жительства и временной прописки....
24 02 2021 15:25:51
Договор поставки для государственных и муниципальных нужд: правовая основа, правила составления, обязательные разделы, образец, меры ответственности сторон....
23 02 2021 3:10:45
Основные виды закупок: конкурентные и неконкурентные способы, их виды и порядок проведения, правила выбора подходящего метода....
22 02 2021 2:35:47
Оценка квартиры: факторы ценообразования, как влияет ремонт, оценка риэлторскими и оценочными компаниями, электронная оценка недвижимости....
21 02 2021 9:54:52
По закону граждане имеют полное право обжаловать решения и действия, совершенные судебными приставами. Данная процеДypa имеет свои особенности реализации....
20 02 2021 23:42:30
Статья ГПК РФ Статья ГПК РФ. Передача дела, принятого судом к своему производству, в другой суд . Дело, принятое судом к своему производству с...
19 02 2021 6:44:40
Сделка купли-продажи квартиры с несовершеннолетним дольщиком: как получить разрешение от органов опеки, причины отказа, какие документы нужны?...
18 02 2021 7:23:24
Управляющая компания должна размещать сведения о начисленных платежах в ГИС ЖКХ после добавления договора ресурсоснабжения и коммунальной услуги....
17 02 2021 21:10:53
Статья 59 ФЗ-127 устанавливает порядок по распределению судебных расходов и выплаты вознаграждения арбитражному управляющему в деле о банкротстве....
16 02 2021 15:32:14
Подведение итогов закупки, которая проводилась среди заказчиков, работающих по 223-ФЗ, осуществляется через подписание протоколов....
15 02 2021 9:59:53
Для борьбы с демпингом в процессе заключения государственных закупок применяется целый ряд способов. Они содержатся в статье 37 ФЗ-44....
14 02 2021 8:25:34
Сокращение матери-одиночки: нормативное регулирование процедуры при сокращении штата, порядок действий, возможности работодателя и необходимые выплаты....
13 02 2021 1:25:44
Тонировать авто в 2019 году можно, однако, пленка должна иметь разрешенный коэффициент светопропускания. За несоответствующий показатель налагается штраф....
12 02 2021 16:42:49
Над ребенком, оставшимся без попечения родителей, может быть установлена опека. ПроцеДypa проходит в определенном порядке в фиксированные сроки....
11 02 2021 11:38:28
Понятие оспаривания отцовства и нормативное регулирование вопроса. Алгоритм действий по отказу от отцовства. Необходимые документы и возможные расходы....
10 02 2021 23:37:41
Торговые отношения между юрлицами регламентируются ГК РФ и договорными отношениями и не попадают под действие Закона "О защите прав потребителей"....
09 02 2021 8:39:33
Ежемecячное пособие на ребенка до 18 лет полагается малоимущим семьям с недостаточным размером ежемecячных доходов. Размер пособия и порядок оформления....
08 02 2021 23:52:31
Самые странные законы в разных странах мира. Некоторые настолько необычны, что запрещают делать людям элементарные вещи или же, наоборот, позволяют делать непозволительное....
07 02 2021 11:45:57
Выкуп долгов юридических лиц: возможности покупки и продажи денежных обязательств компаний, преимущества процедуры, правила и алгоритм проведения....
06 02 2021 6:17:22
Право государственной и муниципальной собственности на землю: понятие, как земля переходит в частную собственность граждан, возможнсоть бесплатного получения, отличия...
05 02 2021 16:59:56
Нужно ли менять ИНН при смене фамилии? Как поменять Свидетельство через интернет? Пошаговая инструкция замены ИНН через сервис Госуслуги....
04 02 2021 0:56:50
Основные аспекты купли-продажи жилой недвижимости юридическим лицом. Перечень документов и налогообложение при совершении сделок по купле-продаже квартиры....
03 02 2021 19:36:20
Увольняют по статье Основаниями для увольнения являются несколько статей Трудового Кодекса. Отчего же лишь часть из них обрела плохую славу? Безусловно, только...
02 02 2021 22:49:51
Куда обращаться, если магазин нарушает ваши права? Особенности возврата мобильного телефона, находящегося на гарантии. Образец претензии....
01 02 2021 20:59:12
Вы решили вернуть товар в магазин, но продавец требует показать ваш паспорт: законно ли это? Можно ли вернуть товар по водительскому удостоверению?...
31 01 2021 4:35:57
Порядок оформления налогового и ипотечного вычетов при покупке квартиры в ипотеку. Какие документы необходимы? Правила заполнения декларации 3-НДФЛ....
30 01 2021 4:48:16
Корректировочный счет-фактура: когда необходимо составлять? Как фиксировать в отчетных документах? Исправление ошибок в них....
29 01 2021 17:58:36
Как поменять билет на самолет на другую дату? Условия и правила обмена невозвратных билетов. Как поменять билет на другого пассажира?...
28 01 2021 8:26:37
Еще:
Законы -1 :: Законы -2 :: Законы -3 :: Законы -4 :: Законы -5 :: Законы -6 :: Законы -7 :: Законы -8 :: Законы -9 :: Законы -10 :: Законы -11 :: Законы -12 ::
