Земельный налог в 2019 году для физических лиц: использование кадастровой стоимости и другие изменения
Земельный налог относится к категории местных налогов, поэтому объектом налогообложения является земельный участок, расположенный в пределах муниципального образования, внутри которого введен налог (п. 1 ст. 389 НК РФ).
В качестве налоговой базы (т. е. суммы, исходя из которой рассчитывается ежегодный платеж в бюджет), согласно п. 1 ст. 391 НК РФ, выступает кадастровая стоимость участка.
- Порядок перерасчета земельного налога для физических лиц
- Применение кадастровой стоимости объекта при налогообложении
- Налоговый вычет для предпенсионеров
Особенности определения базы для налогообложения объектов, находящихся в общей собственности (ст. 392 НК РФ):
- Долевая собственность: платеж в бюджет рассчитывается для каждого собственника пропорционально его доле владения. Например, если вы официально владеете не всем дачным участком, а только четвертью, то налоговая база для вас будет рассчитываться путем умножения кадастровой стоимости на 0,25.
- Совместная собственность: платеж в бюджет рассчитывается для всех собственников объекта в равных долях. Так, при совместном владении земельным участком втроем налоговая база для каждого собственника будет рассчитываться путем умножения кадастровой стоимости на 0,33.
Сумма платежа, предназначенного для уплаты в бюджет, определяется как произведение налоговой ставки на налоговую базу (п. 1 ст. 396 НК РФ).
Ставка не имеет конкретного значения и устанавливается представительными органами отдельных регионов, однако, она не должна превышать 0,3% от стоимости участка (п. 1 ст. 394 НК РФ).
Порядок перерасчета земельного налога для физических лиц
Величину ежегодного платежа для физических лиц рассчитывают органы ФНС (п. 3 ст. 396 НК РФ).
Важно отметить, что в целях стимулирования физических лиц вовремя уплачивать налоги, а также для защиты законных интересов добросовестных налогоплательщиков перерасчет не будет проводиться независимо от оснований. Это актуально в том случае, когда перерасчет влечет за собой увеличение ранее выплаченного налогового платежа, например, из-за решения суда или технической ошибки органов Росреестра (п. 2.1 ст. 52 НК РФ).
Применение кадастровой стоимости объекта при налогообложении
До 2019 года в качестве налоговой базы выступала инвентаризационная стоимость участка. С 1 января 2019 года, согласно ФЗ «О внесении изменений в статью 52 части первой и часть вторую НК РФ» от 03.08.2018, инвентаризационная стоимость сменяется кадастровой.
Для физических лиц такое изменение является невыгодным, т. к. инвентаризационная стоимость значительно ниже рыночной, а кадастровая - максимально к ней приближена. Другими словами, произошло увеличение базы для налогообложения.Согласно п. 1 ст. 391 НК РФ, кадастровая стоимость равна полной стоимости участка, указанной в ЕГРН (Единый государственный реестр недвижимости).
Применение кадастровой стоимости при расчете платежа в бюджет также претерпело изменения в 2019 году. Так, в случае оспаривания кадастровой стоимости участка в связи с установлением его рыночной стоимости сведения о кадастровой (оспариваемой) стоимости, внесенные в ЕГРН, учитываются при определении налоговой базы (п. 1.1 ст. 391 НК РФ).
Налоговый вычет для предпенсионеров
В связи с введением нашумевшей пенсионной реформы (увеличение возраста женщин и мужчин при выходе на пенсию) появился ряд льгот для людей предпенсионного возраста. Одна из таких льгот касается налога на землю.
Под предпенсионерами понимаются граждане, которым до получения пенсии по старости остается 5 лет.
Так, с 2019 года граждане предпенсионного возраста имеют право на налоговый вычет. Величина вычета определяется кадастровой стоимостью 6 соток земли (п. 5 ст. 391 НК РФ).Стоимость 6 соток земли - это минимально возможная величина налогового вычета. Муниципалитеты вправе расширять льготные границы. Так, вычет может составлять 7 или 8 соток от общей площади земли в зависимости от решения представительных органов муниципалитета.
В случае если земельный участок меньше 600 квадратных метров или равен им, то налог платить не придется совсем. Если больше - налоговый платеж рассчитывается на оставшуюся площадь.
Если налогоплательщик-предпенсионер имеет несколько земельных участков, то воспользоваться своей льготой он может только в отношении одного.
Чтобы воспользоваться правом на предоставление льготы за налоговый период 2019 года, налогоплательщик-предпенсионер должен в течение 2019 года совершить следующие действия:
- обратиться в ПФР для получения справки об отнесения налогоплательщика к категории граждан предпенсионного возраста (справка может быть получена как при личном обращении в Пенсионный фонд, так и в электронном виде при подаче заявки на сайте ПФР) ;
- заполнить заявление о предоставлении налоговой льготы с указанием документа-основания (образец заявления можно самостоятельно найти в интернете или сразу же заполнить его в ФНС);
- с заявлением (если заполнено заранее) и справкой обратиться в любую (как правило, ближайшую) налоговую инспекцию для получения налогового вычета.
Отзывы (через Facebook):
Оставить отзыв с помощью аккаунта FaceBook:
Увольнение в связи со cмepтью работника Кончина сотрудника является причиной прекращения трудовых отношений. Подобный инцидент влечет за собой обязанность...
15 01 2021 10:46:29
Получить компенсацию за вклады советских времен можно, если они были открыты не позднее 20 июня 1991 года и закрыты не ранее 1 января 1992 года....
14 01 2021 10:33:10
Личный кабинет Сбербанк Онлайн: порядок оплаты коммунальных услуг, способы оплаты без комиссии. Инструкция по оплате услуг ЖКХ через терминал Сбербанка....
13 01 2021 0:51:16
Как получить гражданство США гражданину России? Реально ли этого добиться? Существует несколько вариантов....
12 01 2021 21:47:54
В программу реновации района Нагатинского затона вошло 54 дома. Их переселение и снос должны быть закончены к 2032 году....
11 01 2021 8:30:25
Условия контpaкта на поставку товаров, работ или услуг определяются закупочной документацией. Сроки исполнения и оплаты регулируются законом №44-ФЗ....
10 01 2021 17:43:21
Для условий получения губернаторских пособий на первого ребенка необходимо опираться на региональные нормативно-правовые акты....
09 01 2021 17:51:17
Проблема похищения детей в России является актуальной проблемой современности. Что делать, если похитили ребенка? Ответственность по статье 126 УК РФ....
08 01 2021 9:44:52
Законодательное пояснение возможности обмена и возврата непродовольственного товара в в магазин: положения статьи 25 ЗоПП. Правила совершения обмена....
07 01 2021 21:55:43
Отмена закупки по 44-ФЗ зависит от того, является ли она конкурентной или нет, а также на каком этапе проводится: до или после размещения извещения в ЕИС....
06 01 2021 14:43:48
Свобода совести и свобода вероисповедания прочно связаны между собой, и право на них закреплено в статье 28 Конституции РФ. Значение понятий....
05 01 2021 9:42:16
Мировое соглашение в арбитражном процессе: последствия неисполнения, правила и порядок подачи заявления, меры ответственности....
04 01 2021 16:52:40
Истец вправе отказаться от дальнейшего рассмотрения дела на любом этапе гражданского процесса. Образец заявления, порядок подачи и правовые последствия....
03 01 2021 18:33:42
Как вернуть ошибочно перечисленные деньги мирным путем и через суд? Как происходит возврат? Какую ответственность несет получатель? Срок возврата....
02 01 2021 20:15:28
Закон о многодетных семьях в 2019 году. Кому полгаются 450 тысяч рублей от государства. Как их получить?...
01 01 2021 3:18:51
Земельный пай сельхозназначения как оформить в собственность: понятие сельскохозяйственных земельных участков, законодательное регулирование, оформление...
31 12 2020 15:51:11
Налогообложение товаров, работ,услуг, экспортируемых из России: особенности применения ставки НДС при таком виде деятельности организации....
30 12 2020 22:29:23
Заполнение раздела 6 декларации по НДС: инструкция по заполнению, пакет нужной документации, используемые коды операций...
29 12 2020 1:45:30
Как подтвердить 0% ставку НДС при экспорте? Какие документы предоставляются при экспорте в стране ЕАЭС и другие? В какой срок предоставляются документы?...
28 12 2020 9:57:43
Постоянная и временная прописка в России: в какие сроки необходимо сделать? Какие законы регулируют и какая ответственность налагается за просрочку?...
27 12 2020 3:34:23
Заключение госконтpaкта осуществляется в порядке, предусмотренном законом 44-ФЗ. Договор заключается между госзаказчиком и победителем конкурсной процедуры....
26 12 2020 17:59:22
Налоговый кодекс РФ с изменениями на 2019 год: повышение ставки НДС, новые правила уплаты страховых взносов, расширен перечень подакцизных товаров и др....
25 12 2020 11:45:23
В каких случаях можно пожаловаться на интернет-магазин? Куда направить жалобу и как ее правильно составить? Сроки рассмотрения жалобных обращений....
24 12 2020 6:17:22
Преднамеренное и фиктивное банкротство юридического лица выявляется в ходе проверки, проводимой арбитражным управляющим в рамках дела о банкротстве....
23 12 2020 8:25:53
ФЗ №35 "Об электроэнергетике" на 2019 год: добавился новый пункт об аттестации сотрудников, изменения в статье о тарифах для отдаленных регионов и т. д....
22 12 2020 18:31:59
Введение новой технологии сотовой связи, замена традиционных сим-карт микросхемой eSim позволит, помимо данных об аккаунте пользователя, удаленно загружать профиль оператора и нужный тариф, не обращаясь при этом в их офисы или пункты продаж. Когда в России появится eSim?...
21 12 2020 7:43:11
Продажа квартиры в долевой собственности. Правовой статус долевой собственности. Согласие собственников на продажу. Ответственность за нарушение закона....
20 12 2020 4:33:21
В мае 2019 года Президент РФ подписал Доктрину по обеспечению энергетической безопасности России. В рамках документа раскрыты основные цели, задачи, угрозы....
19 12 2020 3:58:18
В колонке гражданство что писать В одиннадцатом пункте надо ответить ДА или НЕ ПРИЗВАН(А), НЕ НАПРАВЛЕН(А) Заявитель призывного возраста (от 8 до 7 лет)...
18 12 2020 5:50:21
Особенности покупки жилой недвижимости через банковскую ячейку: этапы сделки, правила заполнения и образец договора 2018....
17 12 2020 14:25:28
С 1 января 2021 года вступят в силу новые статьи ФЗ №161 от 27.06.2011 года, регулирующие работу национальной платежной системы....
16 12 2020 2:17:24
В каких ситуациях можно вернуть страховку по кредиту в Почта Банке? Какие документы необходимы? Как составить заявление? Что делать, если откажут?...
15 12 2020 17:44:12
Как госслужащие могут получить выплату на покупку жилья от государства? Законодательное регулирование и изменения в 2018 году....
14 12 2020 19:32:43
В 2019 году произошло два главных нововведения в военной ипотеке: проведена индексация ежегодного взноса, а также изменена система регистрации в НИС....
13 12 2020 22:42:25
Тайна усыновления охраняется законом. Раскрытие секретной информации является преступлением, за которое предусмотрена уголовная ответственность....
12 12 2020 12:16:24
Какие документы требуются для временной регистрации? На основании каких документов от собственника можно получить регистрацию? Как зарегистрировать ребенка?...
11 12 2020 6:12:54
Выплаты в связи с сокращением штата, помимо зарплаты, в обязательном порядке включают выходное пособие в процессе ликвидации предприятия....
10 12 2020 14:39:30
Порядок предоставления субсидии госслужащим, условия проживания которых нуждаются в улучшении. Перечень необходимых документов и правила расчета суммы....
09 12 2020 21:59:41
ФЗ №271 от 02.08.2019 года привнес нововведения в работе микрофинансовых организаций. Также изменены правила оформления потребительских кредитных договоров....
08 12 2020 13:55:43
В 2019 году в Федеральный закон №218-ФЗ были внесены изменения, которые главным образом коснулись принципов работы с недвижимостью в СНТ....
07 12 2020 10:10:58
Описание порядка передачи показаний счетчиков воды по лицевому счету плательщика. Расчет платы за подогрев в квитанции ЖКХ. Возможные ограничения....
06 12 2020 4:56:33
Как вернуть денежные средства за билет авиакомпании Победа? В каких случаях возможно полное, а в каких частичное возмещение стоимости? Порядок возврата....
05 12 2020 23:18:24
Что такое внереализационные доходы в декларации по НДС. Как они отображаются в декларации. Особенности заполнения...
04 12 2020 5:18:56
При отсутствии автомобильной аптечки, истечении ее сроков годности или неполной комплектности водителю грозит штраф в размере 500 рублей....
03 12 2020 8:14:36
Негласный язык, который помогает водителям предупредить, поблагодарить и извиниться перед другими участниками движения, включает жесты и световые сигналы....
02 12 2020 21:38:33
Обязательная маркировка обуви стартует с 01 июля 2019 года: изменения в законодательстве. Что такое чипирование и как подключиться к системе?...
01 12 2020 20:29:54
Отправлен платеж с ошибкой? Что делать? К кому обращаться? Можно ли вернуть денежные средства? Как правильно написать письмо и претензию на возврат средств?...
30 11 2020 4:35:57
Привилегии чернобыльцам: перечень социальных и налоговых льгот. Изменения законодательства в 2019 году. Индексация выплат с учетом инфляции....
29 11 2020 23:59:27
Возврат косметики в магазин – дело хлопотное, но иногда покупатель имеет полное право вернуть неподходящий товар продавцу. Выручит знание закона....
28 11 2020 20:26:42
Покупка жилья в ипотеку с материнским капиталом: порядок действий, условия оформления ипотечного займа, необходимые документы....
27 11 2020 2:55:17
С 2019 года в России действует маркировка товаров. На молочную продукцию в обязательном порядке наносить код Data Matrix будут с 1 июня 2020 года....
26 11 2020 13:47:29
Возврат денежных средств покупателю за товар, который был сдан в магазин: порядок оформления и правовые особенности процедуры в соответствии с ЗоЗПП....
25 11 2020 1:11:34
Проблема холодных батарей актуальна для жителей многоквартирных домов. Речь идет об оказании коммунальных услуг ненадлежащего качества. Алгоритм действий....
24 11 2020 0:36:24
Продажа товара без кассового чека: обязанность выдачи, направление покупателем жалобы в случае отказа в выдаче чека, ответственность продавца....
23 11 2020 20:44:45
Жалоба на незаконную торговлю в налоговую инспекцию, прокуратуру и в УЭБ и ПК. Как правильно составить жалобу? Какие доказательства стоит приложить?...
22 11 2020 23:41:29
Реестр заключенных контpaктов: нормативная основа составления и изменения, правила ведения, уполномоченный контролирующий орган и его роль в ведении реестра...
21 11 2020 1:51:43
Сотрудничество с недобросовестными контрагентами влечёт за собой финансовые потери. Обезопасить себя можно, проверив поставщика через специальные сайты....
20 11 2020 6:46:54
Временная опека над ребенком бабушкой: условия и порядок оформления опеки, необходимые документы, размер материальной помощи от государства....
19 11 2020 0:10:24
Дарение и купля-продажа – два альтернативных способа оформления передачи недвижимости. Какой договор оформления сделки целесообразнее выбрать?...
18 11 2020 9:29:26
Величина дебиторской задолженности иллюстрирует сумму долгов в пользу предприятия. Управление включает мероприятия по ее своевременному возврату....
17 11 2020 12:37:12
При обнаружении стекла в еде в кафе или в ресторане необходимо зафиксировать это и найти свидетелей. Для жалобы необходимо обратиться в Роспотребнадзор....
16 11 2020 13:36:10
Как узнать расположение и координаты земельного участка по кадастровому номеру онлайн: использование сайта Росреестра, карт Google, выписки из ЕГРН...
15 11 2020 23:11:59
Прогнозирование вероятности банкротства по модели Зайцевой - это российская методика, основанная на оценке 6 факторов, их сравнении с нормативным значением....
14 11 2020 12:46:57
После подачи заявления о банкротстве суд выносит определение о его принятии, после чего проверяет обоснованность и истребует дополнительные документы....
13 11 2020 21:40:26
Покупка квартиры в ипотеку в новостройке: с чего начать? Порядок действий и необходимые документы. Нужно ли заключать предварительный договор?...
12 11 2020 8:28:46
Общий порядок оформления прописки в многофункциональном центре. Какие документы требуется предоставить? Временные и денежные затраты за оказание госуслуги....
11 11 2020 9:23:24
Введение электронных ПТС перенесено на 1 ноября 2020 года. Введение ЭПТС позволит значительно сократить расходы бюджета на производство бумажных документов....
10 11 2020 7:10:33
Особенности ставок НДС, применяющихся при налогообложении товаров в РФ. Какие товары могут облагаться ставкой 10%? Для каких действует ставка НДС в 18%?...
09 11 2020 15:18:11
Одним из главных документов при возврате продукции является составление специального акта о некачественном товаре поставщику. Образец акта....
08 11 2020 21:46:35
Закрыть компанию можно через процедуру банкротства или через процедуру ликвидации. Оба процесса имеют ряд принципиальных различий....
07 11 2020 21:44:57
В 2019 году в Федеральный закон №416-ФЗ были внесены изменения, которые главным образом коснулись нормативов работы со сточными водами....
06 11 2020 16:27:34
Банкротство физических лиц по стандартному алгоритму предполагает признание финансовой несостоятельности гражданина по результатам реализации его имущества....
05 11 2020 17:57:55
С 1 января 2019 года введён новый закон о садоводстве и огородничестве, согласно которому можно официально прописаться в СНТ. Пошаговый алгоритм действий....
04 11 2020 7:41:27
Заполнение декларации по НДС при импорте: особенности подачи декларации по налогу на добавленную стоимость при импорте товаров из стран бывшего таможенного союза и из остальных стран, заполнение разделов...
03 11 2020 14:14:27
Говорить «Да» незнакомцам по телефону небезопасно. В процессе разговора мошенники могут вести запись голоса. Могут ли они списать деньги с вашей карты?...
02 11 2020 21:21:15
В ФЗ №115 в 2019 году появилась обязанность для финансовых организаций вести учет средств, снятых с карт, выпущенных за рубежом и другие нововведения....
01 11 2020 2:51:51
Правила формирования тарифов на ремонт и содержание дома. Способы расчета квартплаты и ответственность УК за неправильные начисления....
31 10 2020 18:46:58
Накопительный счет Временные расчетные (накопительные) счета в обязательном порядке открываются при создании юридического лица. В соответствии с требованиями...
30 10 2020 22:27:57
С самого рождения каждый человек наделяется определенной совокупностью прав, на которые никто не может посягать. Каждое из них имеет свои особенности....
29 10 2020 22:39:29
Иногда происходят ситуации, когда из-за ошибки в одной цифре деньги уходят на чужой счет. Чтобы вернуть средства, важно знать, как правильно действовать....
28 10 2020 12:30:51
Земли для индивидуального жилищного строительства и садовое некоммерческое товарищество. Чем отличается ИЖС от СНТ? Целесообразность покупки земли....
27 10 2020 4:48:57
Заявление на единовременное пособие при рождении ребенка является обязательным документом при оформлении выплаты. Порядок оформления и образец бланка....
26 10 2020 17:29:42
У матери-одиночки не возникнет проблем с оформлением ипотеки, если она сможет доказать банку свою финансовую состоятельность. Меры поддержки от государства....
25 10 2020 21:24:57
Варианты аналитического способа расчета площадей для земельных участков различных геометрических форм. Формулы расчета по координатам поворотных точек....
24 10 2020 6:52:34
Принцип работы и особенности использования сервиса расчетов от Сбербанка. Как проходят сделки по купле-продажи недвижимости с использованием этого сервиса?...
23 10 2020 18:52:39
Традиции бpaка: как происходит буддийская свадьба? Буддистский бpaк с точки зрения государства и религии. Обязанности супругов....
22 10 2020 22:26:18
Деньги в долг под расписку от частного лица Давать деньги в долг под расписку — один из высокодоходных вариантов бизнеса, который будет интересен многим...
21 10 2020 9:14:11
Согласно законодательству, родители обязаны оплачивать только дополнительное образование сверх госпрограммы. Поборы на ремонт, учебники, охрану незаконны....
20 10 2020 23:54:25
Нужно ли менять ИНН при смене фамилии? Как поменять Свидетельство через интернет? Пошаговая инструкция замены ИНН через сервис Госуслуги....
19 10 2020 22:49:27
Исполнение госконтpaкта по 44-ФЗ подразумевает процесс выполнения заказчиком и подрядчиком своих обязательств по договору....
18 10 2020 15:21:39
Участие физлиц в государственных и муниципальных закупках по 44 и 223 ФЗ: нормативная основа, особенности, правила регистрации на ЭТП, порядок заключения контpaкта....
17 10 2020 17:24:12
Выкопировка земельного участка по кадастровому номеру: где взять, зачем она нужна, какие сведения содержит, получение в ЕГРН и использование карты Росреестра...
16 10 2020 23:31:29
Муниципальный контpaкт по 44-ФЗ: понятие, отличия от государственного договора, правила участия в торгах, порядок заключения и особенности исполнения....
15 10 2020 3:28:56
Земли населенных пунктов можно использовать для садоводства и огородничества. Какой вид строительства на них разрешен? Условия использования участков....
14 10 2020 19:29:37
Реструктуризация долгов юридических лиц применяется в целях восстановления платежеспособности организации и представляет собой облегчение условий выплат....
13 10 2020 7:24:42
Традиция дарить подарки сотрудникам и деловым партнерам стала частью корпоративной этики. Платить или не платить НДС с подарков?...
12 10 2020 14:21:59
Потерял полис омс как восстановить В статье ответим на вопрос «что делать, если страховой полис утерян?» Зачем нужна страховка Название удостоверения – «полис...
11 10 2020 18:40:49
Земельные участки должны использоваться по целевому назначению. В этих целях был утвержден классификатор ВРИ. В 2019 году он претерпел некоторые изменения....
10 10 2020 12:52:22
Как и за какой срок нужно оформить новую прописку? Законодательный регламент. Какой штраф налагается на нарушителя правил регистрационного учета?...
09 10 2020 1:20:26
При подаче кассационной жалобы в Верховный суд необходимо заплатить госпошлину в установленном размере. Для ее оплаты необходимо знать реквизиты....
08 10 2020 7:55:29
Еще:
Законы -1 :: Законы -2 :: Законы -3 :: Законы -4 :: Законы -5 :: Законы -6 :: Законы -7 :: Законы -8 :: Законы -9 :: Законы -10 :: Законы -11 :: Законы -12 ::
