Управление дебиторской задолженностью: цели и задачи, процеДypa, анализ и планирование > Законные права
Ваши законные права    

Управление дебиторской задолженностью: цели и задачи, процеДypa, анализ и планирование

Управление дебиторской задолженностью: цели и задачи, процеДypa, анализ и планирование

Дебиторская задолженность компании – это сумма денежных и иных обязательств, которые третьи лица несут в отношении компании в силу условий соглашений и требований законодательства. Примером дебиторской задолженности может быть невнесенная плата за полученные клиентом компании товары или услуги, невыполненная работа подрядчиков, получивших аванс, или иной невозвращенный денежный долг в пользу компании.

СодержаниеПоказать

Цели управления дебиторской задолженностью

Дебиторская задолженность относится к оборотным активам, управление которыми производится в целях:

  • конвертации номинальной задолженности в реальные денежные средства или иные материальные блага (произведенные работы);
  • поддержание нормального уровня суммарного дебиторского долга;
  • уменьшение рисков появления сомнительной задолженности;
  • обеспечение своевременной инкассации задолженности;
  • уменьшение сроков возврата долгов.
Резкое увеличение дебиторской задолженности ведет к нехватке средств в компании, а уменьшение уровня ниже стандартного может привести к дефициту средств в будущем, поэтому необходимо поддерживать уровень суммарного текущего долга в пределах, определенных финансовой политикой конкретного предприятия.

Из поставленных целей управления задолженностью перед финансовым руководством компаний встают следующие задачи:

  • регулирование сроков возврата долгов;
  • проведение мероприятий по истребованию проблемных долгов;
  • оценка издержек и рисков при формировании задолженности;
  • моделирование эффективной финансовой политики;
  • разработка стратегии действий для каждой группы должников;
  • стимулирование внесения предоплаты при покупке продукции компании.

Должники компаний обычно делятся на потребителей-физлиц, подрядчиков и контрагентов по крупным сделкам. Для каждой группы разpaбатывается общий порядок работы с просрочками. Важной комплексной задачей является разработка превентивных мер, позволяющих избегать появления сомнительных и невозвратных долгов перед компанией.

ПроцеДypa управления задолженностью

Управление дебиторской задолженностью включает следующие мероприятия:

  1. Анализ размера и качества текущих долгов.
  2. Планирование работы с задолженностью.
  3. Организация работы по возврату проблемных долгов.
  4. Оптимизация структуры дебиторской задолженности.
  5. Контроль за результатами деятельности.

За реализацию программы управления дебиторской задолженностью обычно отвечает отдел сбыта готовой продукции, но в крупных и средних предприятиях с диверсифицированными источниками прибыли часто создают специальный отдел для работы с внешними долгами.

Анализ текущей задолженности включает в себя:

  • определение доли долгов каждой группы лиц в общей сумме задолженности;
  • разделение долгов на проблемные, текущие, сомнительные и безнадежные;
  • сбор сведений о каждом должнике из проблемной группы;
  • определение средних показателей текущих долгов.
Финансовые показатели позволяют определить, как быстро возникают и погашаются дебиторские долги по разным группам должников, и какая часть долгов переходит в проблемные. Например, коэффициент оборачиваемости средств рассчитывается, как отношение годовой выручки и среднегодовой дебиторской задолженности. Данный показатель иллюстрирует, сколько раз за год в среднем текущая задолженность конвертировалась в денежные средства.

Планирование включает определение сроков взыскания проблемных долгов, составление детального списка мероприятий и назначение ответственных за исполнение лиц, а также выбор контрольных показателей для проверки. Основными показателями являются суммы обязательств в денежном выражении по каждой группе должников, а также рост или уменьшение таких сумм относительно предыдущего контрольного периода.

Возврат долгов

Работа по возврату проблемной дебиторской задолженности включает в себя:

  • налаживание обратной связи с должниками;
  • просуживание проблемных долгов;
  • создание мотивации к возврату долгов;
  • продажу проблемных долгов.

В первую очередь, должников уведомляют о необходимости погасить задолженность, и по обратной связи должники разделяются на готовых погасить долг в ближайшее время, имеющих финансовые проблемы и не выходящих на связь вообще. Далее наиболее проблемные и безнадежные долги просуживаются, после чего производится работа по возврату задолженности с небольшими просрочками (до трех месяцев). Мотивация к возврату долга создается путем списания штрафных процентов, программ лояльности и реструктуризации крупных долгов, по которым ведется индивидуальная работа.

Право требования отдельных долгов может переуступаться коллекторским агентствам за плату, а по некоторым обязательствам проблему может решить перемена ответственных лиц, например, когда должники компании обязываются погашать долги по кредиторской задолженности, и компания исключается из цепочки, как участник отношений.

Улучшение структуры задолженности

Оптимизация структуры дебиторской задолженности включает в себя комплекс мер, позволяющих максимально уменьшить сроки и риски невозврата долгов. Если в компании значительная доля среднесрочных дебиторских нематериальных обязательств (например, невыполненных работ), то следует изменить правила взаимодействия с привлекаемыми подрядчиками, например, уменьшить размер авансов или перейти на постоплату.

По долгосрочным долгам, возникшим, как следствие крупных сделок, должна производиться индивидуальная работа, в частности, такие долги можно классифицировать не как дебиторскую задолженность, а как прямые убытки, возникшие в ходе негативного развития бизнес-сценария (то есть реализованные предпринимательские риски).

Также важно оптимизировать мелкие клиентские долги за приобретенные товары или услуги фирмы путем стимулирования предоплаты и введения мер, исключающих невнесение средств – например, разделение оказываемой услуги на несколько составляющих, последняя из которых оказывается только после внесения полной суммы оплаты.

Контрольные показатели

Контроль результатов работы с дебиторской задолженностью производится по следующим параметрам:

  • коэффициенту оборачиваемости средств;
  • доле краткосрочных долгов в общем объеме дебиторской задолженности;
  • доле проблемных долгов;
  • доле долгов с хорошо прогнозируемой возвратностью;
  • изменчивости уровня нормальной дебиторской задолженности.
Показателем качественной работы по взысканию долгов и улучшению структуры дебиторской задолженности будет рост доли краткосрочных долгов и уменьшение доли проблемной задолженности, при этом для крупных долгосрочных долгов важно повышение качества прогноза – станет ли долг проблемным.

Изменчивость уровня задолженности измеряется, как максимальное отклонение среднегодового уровня задолженности от абсолютного минимума и максимума за данный период. Чем больше постоянство уровня долга, тем стабильнее финансовая ситуация в компании.


Банкротство при ипотеке: что будет с квартирой и как ее сохранить, можно ли оформить новый кредит после завершения процедуры?

Банкротство при ипотеке: что будет с квартирой и как ее сохранить, можно ли оформить новый кредит после завершения процедуры? При банкротстве ипотечная квартира подлежит продаже в счет погашения задолженности. Она должна быть реализована, даже если она является единственным жильем....

03 02 2023 20:18:12

Закупки малого объема по 44-ФЗ: понятие, ограничения, порядок и особенности проведения

Закупки малого объема по 44-ФЗ: понятие, ограничения, порядок и особенности проведения Закупки малого объема по 44-ФЗ могут осуществляться в упрощенном порядке. Под ними понимаются тендеры на сумму до 100 тыс. р. и для некоторых до 400 тыс. р....

02 02 2023 20:20:28

Обращение в ФАС о недобросовестной конкуренции: образец заявления, способы подачи, сроки рассмотрения жалобы

Обращение в ФАС о недобросовестной конкуренции: образец заявления, способы подачи, сроки рассмотрения жалобы Жалоба в ФАС на недобросовестную конкуренцию: случаи нарушения законодательства, образец заявления, правила подачи, причины отказа в рассмотрении....

01 02 2023 3:32:33

Срок хранения посылок и писем на Почте России: как его продлить и что делать, если время истекло?

Срок хранения посылок и писем на Почте России: как его продлить и что делать, если время истекло? Для хранения почтовых отправлений предусмотрены определённые временные рамки: сроки для ценных и обычных писем, хранение посылок. Когда берется оплата?...

31 01 2023 2:18:56

Как влияет число зарегистрированных лиц на уплату коммунальных?

Как влияет число зарегистрированных лиц на уплату коммунальных? Как количество зарегистрированных влияет на уплату коммунальных услуг? Уплачивают ли временно зарегистрированные по месту пребывания? Расчет платежей....

30 01 2023 8:41:54

Как и где получить губернаторские выплаты при рождении ребенка? Размер пособия и порядок предоставления

Как и где получить губернаторские выплаты при рождении ребенка? Размер пособия и порядок предоставления Что такое губернаторские выплаты на рождение ребенка? Кто может получать губернаторские выплаты на рождение ребенка и в каком размере?...

29 01 2023 19:56:57

Заявление на гарантийный ремонт товара: порядок оформления и образец документа

Заявление на гарантийный ремонт товара: порядок оформления и образец документа В каких случаях и каким образом можно получить гарантийный ремонт товара? Порядок получения сервисного обслуживания и образец заявления....

28 01 2023 20:20:39

Как попасть под сокращение на работе, чтобы получить выплаты и дополнительные компенсации?

Как попасть под сокращение на работе, чтобы получить выплаты и дополнительные компенсации? Уволиться по собственному желанию или дождаться приказа о сокращении - какой вариант лучше для работника? Как получить выплаты и дополнительные компенсации?...

27 01 2023 17:16:27

Как происходит покупка строящегося жилья в ипотеку?

Как происходит покупка строящегося жилья в ипотеку? Покупка квартиры в строящемся доме в ипотеку: пошаговая инструкция. Какие документы потребуется подать покупателю? Как выбрать надежного застройщика: минимизация основных рисков....

26 01 2023 12:32:58

Будет ли программа реновации проводиться в регионах России? Новости по сносу пятиэтажек

Будет ли программа реновации проводиться в регионах России? Новости по сносу пятиэтажек Начатая в Москве программа реновация в ближайшем будущем может распространиться на другие города России. Минстрой подготовил соответствующий законопроект....

25 01 2023 15:51:16

Как проверить временную регистрацию в базе ФМС на подлинность

Как проверить временную регистрацию в базе ФМС на подлинность Как «пробить» документ с временной регистрацией по базе ФМС, чтобы определить подлинность? Варианты установления достоверности свидетельства....

24 01 2023 15:47:25

Свидетельство об усыновлении (удочерении) ребенка: содержание и образец документа

Свидетельство об усыновлении (удочерении) ребенка: содержание и образец документа Порядок оформления и выдачи свидетельства об усыновлении (удочерении) ребенка: пошаговый алгоритм процедуры в соответствии с российским законодательством....

23 01 2023 19:55:13

Постоянная или временная регистрация через портал Госуслуги

Постоянная или временная регистрация через портал Госуслуги Смена регистрации места жительства через госуслуги. Быстрое, удобное оформление и смена прописки граждан рф в интернет ресурсах....

22 01 2023 16:22:46

Смена паспорта при смене фамилии после замужества

Смена паспорта при смене фамилии после замужества Нужно ли менять паспорт? На основании чего? Пошаговая процеДypa замены паспорта при смене фамилии. Куда следует обратиться? Перечень документов, сроки, заполнение заявления....

21 01 2023 21:51:26

Классификатор видов разрешенного использования земельных участков: изменения законодательства для 2019 года

Классификатор видов разрешенного использования земельных участков: изменения законодательства для 2019 года Земельные участки должны использоваться по целевому назначению. В этих целях был утвержден классификатор ВРИ. В 2019 году он претерпел некоторые изменения....

20 01 2023 8:43:42

Как правильно написать жалобу на судебного пристава: как и куда ее можно подать? Образец заявления

Как правильно написать жалобу на судебного пристава: как и куда ее можно подать? Образец заявления По закону граждане имеют полное право обжаловать решения и действия, совершенные судебными приставами. Данная процеДypa имеет свои особенности реализации....

19 01 2023 1:14:21

Нотариус в электростали без выходных

Нотариус в электростали без выходных Нотариусы в Электростале Если вы собираетесь срочно оформить доверенность или заключить какой нибудь важный договор, то наша карта нотариусов Электростали...

18 01 2023 2:23:14

Правила описания объекта закупки в соответствии с положениями статьи 33 Федерального закона № 44-ФЗ

Правила описания объекта закупки в соответствии с положениями статьи 33 Федерального закона № 44-ФЗ Описание объекта закупок: правила и требования, сформулированные в действующем законодательстве, их нормативная основа и основные ошибки....

17 01 2023 18:13:28

Сертификат СТ-1 происхождения для госзакупок: что это такое и как получить? Перечень документов и срок действия

Сертификат СТ-1 происхождения для госзакупок: что это такое и как получить? Перечень документов и срок действия Сертификат СТ-1 является подтверждением полного или частичного производства товара в стране-экспортере и требуется для создания преференций для госзакупок....

16 01 2023 10:17:59

Выкопировка земельного участка по кадастровому номеру – где взять и куда обратиться?

Выкопировка земельного участка по кадастровому номеру – где взять и куда обратиться? Выкопировка земельного участка по кадастровому номеру: где взять, зачем она нужна, какие сведения содержит, получение в ЕГРН и использование карты Росреестра...

15 01 2023 20:35:30

Аккредитация в Единой информационной системе в сфере закупок: правила и порядок прохождения процедуры

Аккредитация в Единой информационной системе в сфере закупок: правила и порядок прохождения процедуры Единая информационная система в сфере закупок: порядок и срок получения аккредитации, необходимые документы, случаи прохождения и порядок основных действий....

14 01 2023 20:16:18

Продажа жилья под материнский капитал

Продажа жилья под материнский капитал Пошаговая инструкция как продать дом под материнский капитал В первую очередь вам необходимо помнить о том, что даже если вы по факту рождения второго ребенка...

13 01 2023 6:32:31

Изменения ОСАГО в 2019 году: оформление ДТП по Европротоколу, прямое получение выплат, регрессное требование и другие нововведения

Изменения ОСАГО в 2019 году: оформление ДТП по Европротоколу, прямое получение выплат, регрессное требование и другие нововведения В 2019 году нововведения в законодательстве об ОСАГО коснутся оформления Европротокола в электронном виде, рассмотрения споров, а также других положений....

12 01 2023 14:50:13

Федеральный закон №267-ФЗ от 02.08.2019 года: продление дачной амнистии

Федеральный закон №267-ФЗ от 02.08.2019 года: продление дачной амнистии Правительство РФ приняло новый закон, продляющий дачную амнистию до марта 2021 года. Он распространяется только на загородную недвижимость....

11 01 2023 1:30:19

Изменение условий и расторжение государственного контpaкта на основании статьи 95 Федерального закона №44-ФЗ

Изменение условий и расторжение государственного контpaкта на основании статьи 95 Федерального закона №44-ФЗ Федеральный закон №44-ФЗ об изменении существенных условий и расторжении государственного контpaкта: правила одностороннего и частичного расторжения....

10 01 2023 0:12:14

Кассационная жалоба: правила составления, образец заявления, порядок подачи

Кассационная жалоба: правила составления, образец заявления, порядок подачи Не всегда вынесенный судом вердикт удовлетворяет требования и пожелания сторон. При наличии обоснований всегда есть возможность обжаловать судебное решение....

09 01 2023 10:45:32

Постановление Правительства №102 с изменениями на 2019 год: новые правила закупок и замены медицинских изделий из ПВХ

Постановление Правительства №102 с изменениями на 2019 год: новые правила закупок и замены медицинских изделий из ПВХ В Постановлении Правительства №102 в 2019 году произошли следующие изменения: новые правила закупок медицинских изделий, замена производителя и изделий ПВХ....

08 01 2023 13:53:48

Федеральный закон №214-ФЗ от 26.07.2019 года: правила взыскания задолженности по оплате жилья и коммунальных услуг

Федеральный закон №214-ФЗ от 26.07.2019 года: правила взыскания задолженности по оплате жилья и коммунальных услуг ФЗ №214 от 26.07.2019 года внес ряд изменений в законодательство РФ по взысканию просроченных задолженностей по плате за жилье и коммунальные услуги....

07 01 2023 11:21:57

Федеральный закон №261-ФЗ "Об энергосбережении и повышении энергетической эффективности" с изменениями на 2019 год

Федеральный закон №261-ФЗ "Об энергосбережении и повышении энергетической эффективности" с изменениями на 2019 год С 2019 года в закон №261-ФЗ внесены изменения: введено понятие декларации потрeбления энергетических ресурсов, усилены требования предоставления отчётности....

06 01 2023 23:33:11

Отягчающие обстоятельства по законодательству РФ: что является и относятся ли к ним спортивные навыки?

Кулак боксера не является сегодня отягчающим обстоятельством по законодательству РФ. Но специальная спортивная подготовка может играть против преступника....

05 01 2023 6:30:34

Как происходит покупка вторичного жилья в ипотеку?

Как происходит покупка вторичного жилья в ипотеку? Приобретение вторичного жилья в ипотеку: этапы сделки. Какие документы нужны для одобрения займа? В каких случаях банк может отказать?...

04 01 2023 10:28:34

Можно ли вернуть велосипед в магазин в течении 14 дней, если он не понравился?

Можно ли вернуть велосипед в магазин в течении 14 дней, если он не понравился? Может ли потребитель, купив велосипед, передумать? Всё, что нужно знать о возврате велосипеда надлежащего и ненадлежащего качества....

03 01 2023 12:34:47

Расторжение бpaка: госпошлина за развод в 2018 году

Расторжение бpaка: госпошлина за развод в 2018 году Расходы на развод: размер госпошлины при разводе через ЗАГС, госпошлина при разводе через суд, разница по регионам. Расходы на юриста, нотариуса, оценщика....

02 01 2023 5:38:26

Претензия в сервисный центр по некачественному ремонту телефона: образец документа, порядок подачи, сроки ответа

Претензия в сервисный центр по некачественному ремонту телефона: образец документа, порядок подачи, сроки ответа В каких случаях следует обратиться с претензией в сервисный центр? Как правильно оформить и подать претензию на некачественный ремонт телефона?...

01 01 2023 12:28:27

Самозанятые граждане в 2020 году: виды деятельности, регионы, налоги, регистрация

Самозанятые граждане в 2020 году: виды деятельности, регионы, налоги, регистрация В 2020 году самозанятых граждан ожидают изменения: расширен перечень регионов, где они могут работать, упростили доступ к госзакупкам и другие нововведения....

31 12 2022 18:25:10

Новые схемы мошенничества с системой быстрых платежей. Что необходимо знать, чтобы себя обезопасить?

Новые схемы мошенничества с системой быстрых платежей. Что необходимо знать, чтобы себя обезопасить? Система быстрых платежей (СПБ) позволяет совершать мгновенные платежи по номеру телефона. Так как СПБ еще новая, она попала под прицел мошенников....

30 12 2022 20:43:30

Программа "Дальневосточный гектар" в Бурятии и Забайкальском крае: условия получения участка и необходимые документы

Программа "Дальневосточный гектар" в Бурятии и Забайкальском крае: условия получения участка и необходимые документы Согласно ФЗ №194 от 18.07.2019, участки на территории Забайкалья и Якутии граждане могут получить по программе "Дальневосточный гектар" уже с 2019 года....

29 12 2022 22:48:26

Кредиты с 1 октября 2019 года: показатель долговой нагрузки заемщика и методы его расчета

Кредиты с 1 октября 2019 года: показатель долговой нагрузки заемщика и методы его расчета С 1 октября 2019 года в России действует новый для сектора потребительского кредитования показатель долговой нагрузки заемщика. Для чего ЦБ его ввел?...

28 12 2022 0:23:11

Как оформить статус малоимущей семьи и кто имеет на это право? Необходимые документы

Как оформить статус малоимущей семьи и кто имеет на это право? Необходимые документы Семья может быть признана малоимущей только в том случае, если ее официальный доход на каждого члeна семьи меньше прожиточного минимума....

27 12 2022 10:24:13

Правила перевозки животных на воздушных судах: что нужно знать хозяину?

Правила перевозки животных на воздушных судах: что нужно знать хозяину? Перевозить животное в салоне самолета можно только, если оно вместе с контейнером весит не более 8-10 кг и не более 50 кг - для перевозки в багажном отсеке....

26 12 2022 18:31:36

Виды комиссий по осуществлению закупок по 44-ФЗ: состав, функции, порядок работы, образцы положения и заключения

Виды комиссий по осуществлению закупок по 44-ФЗ: состав, функции, порядок работы, образцы положения и заключения Закупочные и экспертные комиссии по 44-ФЗ: правила создания, основные функции комиссий, ответственность за нарушение действующего законодательства....

25 12 2022 3:15:26

Налоговые вычеты и покупка жилья до и после 2014 года

Налоговые вычеты и покупка жилья до и после 2014 года Особенности получения налогового вычета при покупке жилой недвижимости до и после 2014 г. Сколько раз можно получить налоговый вычет при покупке квартиры?...

24 12 2022 17:49:57

Как считать процент снижения цены контpaкта по 44-ФЗ: что такое понижающий коэффициент? Формула и порядок расчета

Как считать процент снижения цены контpaкта по 44-ФЗ: что такое понижающий коэффициент? Формула и порядок расчета Понижающий коэффициент для госконтpaктов по 44-ФЗ нужно рассчитать, если предполагается закупка отдельных товаров и услуг либо поэтапное выполнение работ....

23 12 2022 23:42:38

Чем опасна для собственника временная регистрация квартирантов?

Чем опасна для собственника временная регистрация квартирантов? Каким рискам подвергается собственник, регистрируя у себя жильцов? В каких случаях ему грозит уголовная ответственность? Образец согласия на регистрацию....

22 12 2022 8:28:12

Постановление Правительства РФ №791 по Федеральному закону №44-ФЗ: что регулирует и какие требования к закупкам устанавливает?

Постановление Правительства РФ №791 по Федеральному закону №44-ФЗ: что регулирует и какие требования к закупкам устанавливает? Постановление Правительства РФ №791 ограничивает допуск на российский рынок товаров иностранного производства в области легкой промышленности....

21 12 2022 11:35:54

33 статья гпк рф

33 статья гпк рф Статья ГПК РФ Статья ГПК РФ. Передача дела, принятого судом к своему производству, в другой суд . Дело, принятое судом к своему производству с...

20 12 2022 11:49:34

Ликвидация основных средств: документальное оформление, образец акта и порядок его заполнения

Ликвидация основных средств: документальное оформление, образец акта и порядок его заполнения Ликвидация основных средств - это процеДypa списания с баланса компании определенных объектов одновременно с процессом их демонтажа....

19 12 2022 10:30:56

Реквизиты Верховного суда РФ для оплаты госпошлины при подаче кассационной жалобы

Реквизиты Верховного суда РФ для оплаты госпошлины при подаче кассационной жалобы При подаче кассационной жалобы в Верховный суд необходимо заплатить госпошлину в установленном размере. Для ее оплаты необходимо знать реквизиты....

18 12 2022 11:14:35

Нужно ли выписываться чтобы оформить временную прописку?

Нужно ли выписываться чтобы оформить временную прописку? Прекращение постоянной регистрации при оформлении временной, одновременное оформление временной и постоянной регистрации. Снятие с регистрационного учета...

17 12 2022 17:59:58

Претензионный порядок урегулирования споров по Закону "О защите прав потребителей"

Претензионный порядок урегулирования споров по Закону "О защите прав потребителей" При нарушении прав потребителя последнему предоставляется возможность претензионного урегулирования спора. Порядок оформления и подачи претензии....

16 12 2022 9:29:29

Еще:
Законы -1 :: Законы -2 :: Законы -3 :: Законы -4 :: Законы -5 :: Законы -6 :: Законы -7 :: Законы -8 :: Законы -9 :: Законы -10 :: Законы -11 :: Законы -12 ::