НДС на товар 10% и 18%: как определить категорию? > Законные права
Ваши законные права    

НДС на товар 10% и 18%: как определить категорию?


Как известно, российская система налогообложения товаров и услуг регламентируется применением трех налоговых ставок НДС: базовой 18%, пониженной 10% и нулевой ставкой при соответствии товара законодательно выделенным льготным категориям. Рассмотрим детально: какие товары входят в перечень действия cниженной ставки 10%, а какие будут облагаться НДС в размере 18%.

СодержаниеПоказать

Для каких товаров действует сниженный НДС в 10%

В соответствии с п. 2 ст. 164 Налогового кодекса РФ, к группе товаров, реализующихся с уплатой НДС по сниженной ставке – 10%, принадлежат продукты питания, детские товары, печатная и книжная продукция, медицинские товары.

Полный перечень продукции, попадающих под действие НДС 10%, утвержден Постановлением Правительства РФ №908 от 31 декабря 2004 года. Что же сюда входит?

Категория продуктов питания

  • мясо и изделия из мяса (кроме деликатесов – телятины, копченостей, вырезки, консервов),
  • рыба и морепродукты (кроме элитных сортов рыб, икры, мяса крабов, лангустов);
  • молоко и продукты на основе молока;
  • овощи;
  • яйца и растительные масла;
  • сахар, соль, крупы и макаронные изделия;
  • хлеб и хлебобулочные изделия;
  • живой скот и птица;
  • диабетическое и детское питание.

Подтверждение принадлежности того или иного вида продукции к перечню товаров, исчисление НДС которых происходит по сниженной 10%-ной ставке, заключается в соответствии кодов товарной документации и Общероссийского классификатора продукции (ОКПД2). В импортных товарах эти коды должны соответствовать Товарной номенклатуре ВЭД.

Категория товаров для детей

  • трикотажная одежда для детей возрастной категории от 0 до 16 лет;
  • швейные изделия, включая предметы одежды, изготовленные из овечьего и кроликового меха, головные уборы, белье, верхняя одежда;
  • обувь (за исключением спортивного назначения);
  • детские товары: коляски, игрушки и подгузники;
  • детская мебель: кроватки, матрацы;
  • товары для школы: тетради, дневники, альбомы, пеналы, а также комплектующие к ним.
Подтверждение права применения ставки НДС 10% для детских товаров также происходит при соответствии кодов продукции ОКПД2 и ТН ВЭД для российских и зарубежных товаров соответственно.

Категория книжной и печатной продукции

Право использовать пониженную ставку налогообложения применяется к книгам и печатной продукции, относящейся к сфере образования, науки и культуры, печатной периодике (за исключением тех, что носят эpoтический и рекламный хаpaктер).

Книжная и печатная продукция, реализующаяся при НДС 10%, должна содержаться в специальном Перечне Правительства РФ № 41 от 23 января 2003 года, и иметь справку Федерального агентства по вопросам печати и массовых коммуникаций.

Категория товаров медицинского профиля

  • лекарственные препараты (средства, медикаменты, использующиеся в лабораторных исследованиях), в том числе и лекарства ветеринарного профиля;
  • медицинские изделия, использующиеся в производственном обиходе: нити и перевязочные материалы, фотопленки для рентгена, ампулы и лабораторная тара, гигиенические товары и латексные изделия.

Полный перечень медицинской продукции, на которую распространяется действие НДС 10%, изложен в Постановлении Правительства РФ № 688 от 15 сентября 2008 года.

Кроме того, обязательным законодательным требованием к налогоплательщикам, реализующим медицинские товары, является регистрационное удостоверение на каждую конкретную позицию лекарственного средства.

Сельское хозяйство

10%-ная ставка НДС действует при реализации таких видов племенных животных, как козы и овцы, лошади и крупный рогатый скот, свиньи. Пониженная ставка налогообложения используется и при исчислении налогов при реализации продукции для размножения племенных животных данной категории (яиц, эмбрионов, cпepмы).

Программа государственного софинансирования пенсии — значительный вклад в социально обеспечение пенсионеров.

Индексация пенсий в 2016 году — полная информация на эту тему расположена в нашей статье.

Неиспользованный отпуск и его компенсация описаны в нашей статье.

Какие товары облагаются базовой ставкой НДС в 18%

Согласно п. 3 Статьи 164 Налогового кодекса РФ, процентная ставка НДС в 18% будет действовать при реализации товаров во всех случаях, которые не содержат льготных условий налогообложения (при НДС 0% и 10%).

По сути, пониженные льготные ставки НДС – нулевая и 10%, являются исключением из налоговых правил, во всех остальных случаях (и это – большинство), при реализации товаров должна применяться основная ставка НДС – 18%.

То есть, если организация не находит свой товар в перечне налоговых исключений, где действуют ставки 0% и 10%, налогообложение ее продукции будет исчисляться по базовой ставке 18%.

Данная процентная ставка действует для широкого спектра товаров бытового и промышленного обихода: одежды и обуви взрослых, мебели, бытовой и электронной техники, промышленного оборудования, текстильных изделий, керамики, бытовой химии, флористики и прочих категорий продукции, не упоминающейся в перечне товаров со сниженным НДС, или же в списках товаров, освобождающихся от уплаты налогов.

Таким образом, налогообложение товаров российского и иностранного происхождения по сниженной ставке 10% или же освобождение от уплаты НДС реализуется по законодательно регламентированным ограниченным перечням продукции «льготных» категорий. Являясь базовой, ставка НДС в 18% распространяет свое действие на большинство товаров бытового и промышленного назначения, которые не входят в категорию налоговых исключений.



Отзывы (через Facebook):

Оставить отзыв с помощью аккаунта FaceBook:


Срок ремонта по гарантии составляет 45 дней - календарных или рабочих: что говорит Закон "О защите прав потребителей"?

Срок ремонта по гарантии составляет 45 дней - календарных или рабочих: что говорит Закон "О защите прав потребителей"? Сроки гарантийного ремонта по Закону "О защите прав потребителей". Что делать, если гарантийный ремонт длится более 45 дней?...

26 09 2021 9:27:50

График погашения задолженности при банкротстве предприятия: очередность платежей и образец документа

График погашения задолженности при банкротстве предприятия: очередность платежей и образец документа График погашения задолженности при процедуре банкротства - это обязательный документ, который содержит календарный график выплат в пользу кредиторов....

25 09 2021 13:51:18

Понятых при освидетельствовании не было

Понятых при освидетельствовании не было Понятых не было Пока придерживаюсь в показания что просто был около своего дома в метрах от неё,курил у подъезда.Подлетели,спросили чья машина,чем докажешь-я...

24 09 2021 10:36:53

Распечатать страховой полис осаго

Распечатать страховой полис осаго Как скачать бланк страхового полиса ОСАГО - отличительные особенности бланка Вариант . Документа нет на руках, вы его забыли, — сотрудник ГИБДД отправляет ваш...

23 09 2021 14:49:55

Заявление на отпуск или увольнение в электронном виде: изменения в трудовом законодательстве

Заявление на отпуск или увольнение в электронном виде: изменения в трудовом законодательстве На рассмотрении находится законопроект, благодаря которому, работники получат возможность направлять заявления об отпусках и увольнениях в электронном виде....

22 09 2021 21:19:50

Прописка в доме на участке ИЖС. Инструкция по оформлению

Прописка в доме на участке ИЖС. Инструкция по оформлению Прописка в доме ИЖС: возможно ли зарегистрироваться? Что для этого нужно? Основания для получения временной или постоянной регистрации....

21 09 2021 12:11:50

Протокол разногласий по 44-ФЗ: образец документа, заключение контpaкта, сроки обмена и размещения

Протокол разногласий по 44-ФЗ: образец документа, заключение контpaкта, сроки обмена и размещения Протокол разногласий к контpaкту по 44-ФЗ составляется исполнителем для внесения изменений в подготовленный заказчиком контpaкт....

20 09 2021 9:22:57

Как узнать задолженность за квартплату в Москве? Оплата услуг ЖКХ по лицевому счету

Как узнать задолженность за квартплату в Москве? Оплата услуг ЖКХ по лицевому счету Существует множество способов узнать и оплатить задолженность по квартплате. Это можно сделать не выходя из дома по лицевому счету....

19 09 2021 22:18:20

Оплата домофона по лицевому счету через интернет: образец договора на обслуживание

Оплата домофона по лицевому счету через интернет: образец договора на обслуживание Оплату за домофон можно произвести через интернет с помощью банковской карточки. Как узнать лицевой счет домофона и задолженность по оплате?...

18 09 2021 10:41:42

Что такое незаконная торговля алкоголем: куда можно пожаловаться и какой грозит штраф?

Что такое незаконная торговля алкоголем: куда можно пожаловаться и какой грозит штраф? Незаконной торговлей алкоголем является его реализация без лицензии, в ночное время, несовершеннолетним, поблизости детских и общественных учреждений....

17 09 2021 6:14:53

Поставщик-контрагент не сдал декларацию по НДС – правильный поядок действий для решения ситуации

Что делать, если поставщик-контрагент вовремя не сдал декларацию по НДС. Как распознать контрагента-мошенника. Пошаговая инструкция действий...

16 09 2021 21:16:34

Усыновление детей одинокой женщиной

Усыновление детей одинокой женщиной Как вы думаете, стоит ли одинокой женщине за 0 брать ребенка на усыновление? К этому вопросу нужно подходить ответственно. У нас с мужем двое своих взрослых и...

15 09 2021 1:26:10

Льготные кредиты для малого бизнеса в 2019 году: требования к заемщикам и порядок выдачи

Льготные кредиты для малого бизнеса в 2019 году: требования к заемщикам и порядок выдачи В 2019 году стартовала программа льготного кредитования для представителей малого бизнеса. В ней предусмотрены правила получения займа по пониженной ставке....

14 09 2021 11:30:45

ПроцеДypa увольнения матери-одиночки при сокращении штата организации: порядок реализации

ПроцеДypa увольнения матери-одиночки при сокращении штата организации: порядок реализации Сокращение матери-одиночки: нормативное регулирование процедуры при сокращении штата, порядок действий, возможности работодателя и необходимые выплаты....

13 09 2021 5:38:26

Можно ли вернуть товар обратно в магазин, если он не подошел? Порядок и сроки возврата

Можно ли вернуть товар обратно в магазин, если он не подошел? Порядок и сроки возврата Случается так, что приобретенный товар не подошел по тем или иным причинам. Можно ли вернуть товар и как правильно сдать продукцию, которая не подошла?...

12 09 2021 23:14:36

Неисполнение мирового соглашения в арбитражном процессе: последствия и меры ответственности

Неисполнение мирового соглашения в арбитражном процессе: последствия и меры ответственности Мировое соглашение в арбитражном процессе: последствия неисполнения, правила и порядок подачи заявления, меры ответственности....

11 09 2021 3:15:16

Оператор сотовой связи Теле2: как написать жалобу? Порядок подачи и сроки рассмотрения

Оператор сотовой связи Теле2: как написать жалобу? Порядок подачи и сроки рассмотрения Какими законами регулируется работа сотовых операторов? По каким причинам можно пожаловаться на Теле2? Как составить и куда подать жалобу на качество связи?...

10 09 2021 9:37:16

Закон об исполнительном производстве: изменения в действующей редакции на 2019 год

Закон об исполнительном производстве: изменения в действующей редакции на 2019 год В 2019 году ФССП выйдет на новый качественный уровень исполнения решений. В связи с этим в Закон об исполнительном производстве были внесены поправки....

09 09 2021 2:48:47

Куда можно жаловаться на продажу алкоголя ночью? Последствия для продавца, образец заявления в Роспотребнадзор

Куда можно жаловаться на продажу алкоголя ночью? Последствия для продавца, образец заявления в Роспотребнадзор Последствия нарушения запрета на продажу алкоголя в ночное время. Описание порядка составления жалобы на продавца и привлечение его к ответственности....

08 09 2021 7:46:28

Договор поставки для государственных и муниципальных нужд: содержание и образец документа, порядок и сроки заключения

Договор поставки для государственных и муниципальных нужд: содержание и образец документа, порядок и сроки заключения Договор поставки для государственных и муниципальных нужд: правовая основа, правила составления, обязательные разделы, образец, меры ответственности сторон....

07 09 2021 2:54:15

Материнский капитал: изменения в 2019 году. Величина выплат, куда их можно потратить, ежемecячные пособия из средств МСК

Материнский капитал: изменения в 2019 году. Величина выплат, куда их можно потратить, ежемecячные пособия из средств МСК В 2019 году индексации материнского капитала не произошло, он также составляет 453026 рубля. На какие цели можно потратить средства МСК?...

06 09 2021 12:29:53

Освобождение от НДС при упрощённом режиме налогообложения

Освобождение от НДС при упрощённом режиме налогообложения При использовании УСН вместо НДС и других налогов платится только один. Его ставка – 6% или 15% в зависимости от базы. Какие условия налогообложения?...

05 09 2021 14:23:37

Сокращение после простоя

Сокращение после простоя Объявление простоя с последующим сокращением! Сразу после подписания Соглашения между организациями нашим работникам начали предлагать добровольно подписать...

04 09 2021 11:56:46

Как прописаться в ипотечной квартире

Как прописаться в ипотечной квартире Прописка в квартире, купленной в ипотеку В соответствии с законодательством РФ регламентируются права собственности лица, совершившего приобретение недвижимости...

03 09 2021 21:10:48

Приватизация земель сельскохозяйственного назначения и земель общего пользования

Приватизация земель сельскохозяйственного назначения и земель общего пользования Приватизация земель сельскохозяйственного назначения: особенности приватизации, необходимые документы, порядок процедуры, стоимость...

02 09 2021 17:47:12

Правила вступления в наследство после cмepти без завещания: сроки давности, документы, стоимость оформления

Правила вступления в наследство после cмepти без завещания: сроки давности, документы, стоимость оформления Кто имеет право на наследство, если нет надлежащим образом оформленного завещания? Порядок вступления в наследство. Сколько стоит принятие наследства?...

01 09 2021 20:36:17

Заявление нотариусу о принятии наследства по закону: образец документа и сроки подачи

Заявление нотариусу о принятии наследства по закону: образец документа и сроки подачи Описание правил составления и подачи заявления на вступление в наследство. Законодательство, сроки и существенные моменты подачи заявления нотариусу....

31 08 2021 19:13:50

Детские пособия: виды, максимальный и минимальный размеры, порядок оформления в 2019 году

Детские пособия: виды, максимальный и минимальный размеры, порядок оформления в 2019 году В России действуют несколько видов пособий при рождении ребенка, предусмотренные компенсировать уход за ним. Порядок оформления и размеры пособий....

30 08 2021 2:49:55

Совокупный годовой объем закупок по 44-ФЗ: для чего нужен СГОЗ, как его считать и что при этом не учитывается?

Совокупный годовой объем закупок по 44-ФЗ: для чего нужен СГОЗ, как его считать и что при этом не учитывается? Совокупный годовой объем закупок: понятие, правила расчета, цели использования. Что нельзя учитывать при определении СГОЗ на основании положений 44-ФЗ?...

29 08 2021 4:30:48

Ликвидация ООО налоговой в одностороннем порядке: действующий порядок, причины, основания

Ликвидация ООО налоговой в одностороннем порядке: действующий порядок, причины, основания Ликвидация ООО налоговой в одностороннем порядке - это один из вариантов прекращения деятельности юрлица в административно-принудительном формате....

28 08 2021 5:50:40

Уклонение от заключения контpaкта по 44-ФЗ: последствия для исполнителя, порядок применения санкций

Уклонение от заключения контpaкта по 44-ФЗ: последствия для исполнителя, порядок применения санкций При отказе победителя закупки заключить госконтpaкт он признается недобросовестным участником. Существуют законные способы избежать ответственности....

27 08 2021 16:12:55

Жалоба на бездействие следователя в прокуратуру: образец заявления, порядок подачи и сроки рассмотрения

Жалоба на бездействие следователя в прокуратуру: образец заявления, порядок подачи и сроки рассмотрения Какими нормативно-правовыми актами регулируется работа следователя? Кто может пожаловаться на следователя в прокуратуру? Как правильно написать жалобу?...

26 08 2021 22:38:32

Заявление о банкротстве физического лица в арбитражный суд: образец иска, требования, структура документа

Заявление о банкротстве физического лица в арбитражный суд: образец иска, требования, структура документа Заявление о банкротстве физического лица подается, согласно требованиям Федерального закона №127-ФЗ, и должно содержать ряд обязательных требований....

25 08 2021 23:31:41

Что такое двойной налоговый вычет для матерей-одиночек по НДФЛ? Законодательство и размер льготы

Что такое двойной налоговый вычет для матерей-одиночек по НДФЛ? Законодательство и размер льготы Налоговые льготы для одиноких родителей: нормативное регулирование, виды налогового вычета, порядок расчета двукратного налогового вычета....

24 08 2021 15:18:29

Мировое соглашение в суде при банкротстве: как заключить и когда оно вступает в силу?

Мировое соглашение в суде при банкротстве: как заключить и когда оно вступает в силу? Дело о банкротстве юридического лица может завершиться подписанием мирового соглашения в суде между сторонами на взаимовыгодных условиях....

23 08 2021 7:55:19

Кража куда обратиться

Кража куда обратиться У меня украли золото, полиция остановила дело я приглосил домой по объявлению в газете штукатура он поработав полтора дня резко засобирался сказав что арку...

22 08 2021 16:32:41

Стадии банкротства юридического лица: наблюдение, оздоровление, внешнее управление, конкурсное производство, мировое соглашение

Стадии банкротства юридического лица: наблюдение, оздоровление, внешнее управление, конкурсное производство, мировое соглашение Заявление о банкротстве юридического лица может подать должник, его кредитор, работник или уполномоченный орган. Стадии процедуры и сроки каждого этапа....

21 08 2021 9:53:20

Содержание статьи 12 Закона "О защите прав потребителей": предоставление информации о товаре и ответственность продавца

Содержание статьи 12 Закона "О защите прав потребителей": предоставление информации о товаре и ответственность продавца Статья 12 Закона "О защите прав потребителей": предоставляя покупателю товар, продавец обязан проинформировать его о правилах и нормах эксплуатации вещи....

20 08 2021 23:37:18

Несовершеннолетние родители: их права и обязанности

Несовершеннолетние родители: их права и обязанности Кто такие несовершеннолетние родители? Перечень их прав и обязанностей. Порядок действий по защите прав несовершеннолетних родителей....

19 08 2021 15:48:14

Проверка на банкротство юридических лиц: где посмотреть сведения? Правила и порядок действий

Проверка на банкротство юридических лиц: где посмотреть сведения? Правила и порядок действий Проверка юрлица на банкротство. Доступные способы в платном и бесплатном видах: Единый федеральный реестр, сайты ФНС РФ и Федеральных арбитражных судов....

18 08 2021 20:27:16

Возможен ли возврат денег пенсионерам за капитальный ремонт многоквартирного дома?

Возможен ли возврат денег пенсионерам за капитальный ремонт многоквартирного дома? Какие категории пенсионеров имеют право на компенсацию расходов по оплате капитального ремонта? Как вернуть деньги за капремонт многоквартирного дома?...

17 08 2021 16:28:59

Реализация квартиры, когда продавец состоит в законном бpaке

Реализация квартиры, когда продавец состоит в законном бpaке Может ли муж продать квартиру жене? Правила оформления и основные особенности. Выделение доли недвижимости. Оформление права собственности....

16 08 2021 20:52:33

Комитет кредиторов при банкротстве: полномочия собрания, участники, кворум, правила проведения

Комитет кредиторов при банкротстве: полномочия собрания, участники, кворум, правила проведения Собрание кредиторов компетентно принимать решения о переходе на любую стадию банкротства, заключении мирового соглашения и утверждать план оздоровления....

15 08 2021 21:15:54

Новый законопроект об ипотеке многодетным семьям. Кто и когда сможет получить 450 тысяч рублей за третьего ребенка?

Новый законопроект об ипотеке многодетным семьям. Кто и когда сможет получить 450 тысяч рублей за третьего ребенка? Закон о многодетных семьях в 2019 году. Кому полгаются 450 тысяч рублей от государства. Как их получить?...

14 08 2021 15:14:10

УК РФ с последними изменениями на 2019 год: новые меры и ужесточение наказаний

УК РФ с последними изменениями на 2019 год: новые меры и ужесточение наказаний С 2019 года в УК ужесточились наказания для причастных к организованной преступности. Появились новые меры взыскания при фальсификации данных в госзакупках....

13 08 2021 9:24:32

Ремонт автомобиля по КАСКО у официального дилера: сроки выполнения работ по закону, порядок получения возмещения

Ремонт автомобиля по КАСКО у официального дилера: сроки выполнения работ по закону, порядок получения возмещения Срок ремонта автомобиля по КАСКО можно найти в страховом договоре, который заключен со страхователем и зависит от комплекса факторов....

12 08 2021 21:56:44

Что делать при домашнем насилии: куда обращаться пострадавшим?

Что делать при домашнем насилии: куда обращаться пострадавшим? Ситуации, когда глава семейства избивает жену или детей, сегодня уже не приемлемы. Доказательством тому служит Уголовный кодекс РФ, а также КоАП РФ....

11 08 2021 11:44:59

Куда пожаловаться на врача поликлиники? Порядок написания и образец жалобы

Куда пожаловаться на врача поликлиники? Порядок написания и образец жалобы Любой пациент может столкнуться с постановкой неверного диагноза или халатного отношения медицинского персонала к своим обязанностям. Порядок подачи жалобы....

10 08 2021 10:12:53

Почему среди прав ребенка преобладают социальные и культурные? Законодательство РФ и примеры

Почему среди прав ребенка преобладают социальные и культурные? Законодательство РФ и примеры Дети являются наименее защищённой группой в нашем обществе. Какую защиту гарантирует государство детям и какими правами они обладают в нашей стране?...

09 08 2021 8:55:29

Как узнать назначение земельного участка по кадастровому номеру?

Как узнать назначение земельного участка по кадастровому номеру? Как узнать назначение земельного участка по кадастровому номеру: законодательство, способы, получение сведений онлайн, по кадастровой карте...

08 08 2021 21:27:52

Еще:
Законы -1 :: Законы -2 :: Законы -3 :: Законы -4 :: Законы -5 :: Законы -6 :: Законы -7 :: Законы -8 :: Законы -9 :: Законы -10 :: Законы -11 :: Законы -12 ::