Заполнение декларации по НДС при импорте товаров
НДС при импорте — это входной налог, который исчисляется налогоплательщику, если имеет место факт приобретения им товара, работы или услуги у поставщика-иностранца (импортера).
Оплата такого косвенного налога и подтверждение заявлений об уплате в органы, которые контролируют факт уплаты, предусмотрены законом. При этом положено точно придерживаться сроков оплаты ввозного налога при импорте.
- НДС по импорту: общий обзор информации
- Вычет НДС при импорте
- НДС по импорту услуг
- Пакет необходимой документации
- Руководство по заполнению
- Сроки подачи
НДС по импорту: общий обзор информации
Ранее действующим союзом государств был Таможенный союз. С января 2015 года начал действовать обновленный союз государств — ЕАЭС, в составе которого на данный момент:
- Российская Федерация;
- Республика Беларусь;
- Республика Казахстан;
- Республика Киргизия;
- Республика Армения.
Организации и индивидуальные предприниматели при ввозе товаров в эти страны обязаны исчислить импортный НДС не на таможню, а в свою ИФНС, а заодно отобразить данные в соответствующей декларации.
Согласно законодательству, ввозимые товары и ввозимые услуги на федеральную территорию облагаются по расчётной ставке 10 % или 18 %. В случае, если реализация определенного товара подлежит налогообложению по ставке 18 % внутри страны, то по факту импорта такого товара налог уплачивается по соответствующей ставке.В определенных случаях ввоз товаров не облагается. Например, если на российскую территорию ввозят товары медицинского назначения – их реализация в России не подлежит налогу на добавленную стоимость.
Импортный налог обязаны уплатить абсолютно все импортеры без исключения:
- плательщики НДС;
- признанные освобожденными от обязанностей уплачивать НДС (в отношении исчислении налога);
- организации и ИП на специальных режимах.
Лица из второго и третьего пункта включают ввозной НДС в стоимость услуг или товаров, приобретенных в период отчетности.
Вычет НДС при импорте
У плательщиков внутреннего НДС есть возможность взятия к вычету НДС при импорте только после принятия таких товаров на учет, а также уплаты налога в государство. Также в обязательном порядке, для того чтобы посчитать такой налог к вычету, нужно располагать документальными подтверждениями произведения операций по импорту. Такими бумагами основания есть:
- таможенная декларация – внимательно следите за порядком проставления на документе печатей;
- документ об оплате налога в государство.
Из стран ЕАЭС
Получатель ввозного НДС - ИФНС.
НДС уплачивается не позже даты представления специальной декларации и определяется по следующей формуле:
Сумма импортного НСД = налоговая база × ставка НДС
Налоговая база = стоимость приобретенных товаров, увеличенная на сумму акцизов (если приобретены подакцизные товары)
Сумма НДС к уплате в бюджет по импортированным из стран – участниц ЕАЭС товарам отражается в специальной декларации НДС и акцизам.
Налоговая база определяется на дату принятия импортированных товаров на учет.
Из остальных стран
Получатель ввозного НДС – таможенная служба.
Такой налог определяется следующей формулой:
Сумма импортного НДС = налоговая база × ставка НДС
Налоговая база = таможенная стоимость + таможенная пошлина + сумма акциза по подакцизным товарам.
НДС по импорту услуг
Заказчик по факту приобретения услуги у иностранного лица обязуется уплатить НДС государству в качестве контрагента в том случае, если местом реализации является территория России. Налог удерживается одновременно с процедурой перечисления денег иностранному лицу из этой же суммы. В таком случае заказчик получает к доходу сумму, исчисленную с минусом НДС.
Перечисляется такой НДС на КБК: в поле платежного поручения 101 («статус») прописывается «2».
С первого квартала текущего года декларация заполняется по обновленной форме.
Пакет необходимой документации
Для того чтобы отобразить в декларации данные при импорте и представить ее в налоговою инспекцию по месту учета, вам понадобится пакет документов:
- заявления (четыре экземпляра);
- банковские выписки;
- выписки трaнcпортных документов;
- выписки счетов-фактур;
- выписки договоров;
- выписки информационных сообщений;
- прочие документы, которые участвовали в осуществлении ввоза товара.
Руководство по заполнению
При заполнении НДС-декларации всем отчитывающимся в любом случае обязательны к заполнению титульный лист и раздел первый декларации, а именно организациям:
- у которых в период мecячной отчетности имел место факт принятия на учет товаров, импортированных на территорию федерации из стран ЕАЭС (вне зависимости от того, подлежат такие товары НДС или нет);
- у которых в период мecячной отчётности пришел срок платежа по лизингу, предусмотренный договором лизинга.
Титульный лист
Отобразите данные по предприятию. Пропишите код КПП и ИНН, укажите номер корректировки и отобразите код налогового периода. Заполните строку кода налогового органа, перед которым отчитываетесь, и код учета – 400 в случае, если отчитываетесь по месту постановки налогоплательщика на учет. Далее следует внести данные о представителе: название предприятия, юридический и фактический адрес, код КВЭД, актуальный номер телефона.
Раздел первый
В первом разделе отображается сумма налога, которая исчислена к уплате в государство по товарам, которые были ввезены в Россию из стран ЕАЭС.
Раздел второй
Во втором разделе отображается сумма акциза, которая исчислена к уплате в государство по подакцизным товарам, которые были ввезены в Россию из стран ЕАЭС.
Приложение к декларации
- рассчитывается налоговая база по виду каждого подакцизного товара.
Как исправить ошибку в межевом плане, не прибегая к услугам суда? Узнайте об этом здесь.
С чего начать приватизацию земельного участка? Этому вопросу посвящена наша статья.
Сроки подачи
Декларацию можно предоставить инспектору лично, воспользоваться услугами почтового отделения и отправить с описью вложения или отправить:
- в электронном формате, если среднее число работающих на организацию или ИП больше 100 человек за предыдущий год;
- если число не больше 100 человек, то разрешается отчитаться на бумаге.
Декларацию нужно представить в контролирующий орган не позже 20 числа месяца, следующего за месяцем даты импорта и даты принятия на учет.
Кто имеет право на двойную пенсию в 2019 году? В Госдуме предлагают расширить круг лиц, получающих двойную выплату....
26 06 2022 1:31:35
Отсутствие сведений о компании в реестре недобросовестных поставщиков является одним из базовых условий для ее работы на рынке государственных закупок....
25 06 2022 6:57:19
Заявление на алименты в твердой денежной сумме: законодательство, в каких случаях взыскиваются алименты в твердой денежной сумме, правила заполнения, образец...
24 06 2022 2:52:51
Когда можно вернуть некачественную обувь и когда нельзя? Как составить и передать претензию на возврат? Что делать, если продавец на нее не отреагировал?...
23 06 2022 21:20:37
Условия предоставления налогового вычета при оформлении ипотечного кредита отличаются от обычных. Заёмщик может получить две льготы....
22 06 2022 1:39:30
ПроцеДypa банкротства может включать наблюдение, оздоровление, внешнее управление, конкурсное производство по ст. 2 закона №127-ФЗ "О несостоятельности"....
21 06 2022 23:15:42
Главным нововведением на 2019 год в ФЗ №400 является повышение возраста выхода на пенсию до 65 лет для мужчин и до 60 лет для женщин....
20 06 2022 7:54:57
При рождении третьего ребенка семьи могут рассчитывать на получение общих пособий из федерального бюджета и региональных дополнительных выплат....
19 06 2022 23:34:16
Универсальный передаточный документ: для чего он нужен и как правильно оформить его без налога на добавленную стоимость? Когда данные не фиксируются?...
18 06 2022 3:30:51
Случаи прекращения права собственности на земельный участок: законодательство, когда право собственности может возникнуть, прекращение права...
17 06 2022 23:31:56
Справка плательщика НДС: для чего может потребоваться справка о примиряемой системе налогообложения, запрос контрагента, форма справки...
16 06 2022 10:32:42
Женам военных, проходящих службу в армии по срочному призыву, оказывается господдержка в виде единовременной выплаты и ежемecячного пособия на ребенка....
15 06 2022 18:38:48
Традиции мусульманского бpaка. Что такое временный бpaк и какие его условия? Отличие бpaка в исламе от официального. Риски для женщин....
14 06 2022 10:24:59
Проведение торгов имеет установленный поэтапный порядок. Итоги обязательно документируются в протоколах. Образец документа и сроки его публикации в ЕИС....
13 06 2022 9:33:10
Раздел 3 декларации по НДС: заполнение основного раздела в декларации по НДС, как не допустить ошибки при заполнении раздела, и другая информация в сегодняшней статье...
12 06 2022 19:23:12
Регистрация иностранцев по месту жительства и по месту пребывания. Перечень необходимых документов. Снятие с регистрационного учета и ответственность....
11 06 2022 7:16:59
Реестр требований кредиторов закрывается через 2 месяца после введения в отношении должника конкурсного производства. Что делать, если сроки пропущены?...
10 06 2022 15:39:25
На основе открытого запроса предложений по 223-ФЗ заказчик может выбрать наиболее оптимальное предложение от поставщика по нескольким параметрам....
09 06 2022 1:57:12
Программа реновации в Фили-Давыдково коснётся жителей 121 дома. Реализация программы рассчитана до 2032 года: план сноса пятиэтажек, стартовые площадки....
08 06 2022 7:24:13
Налоговые вычеты при покупке квартиры пенсионерам неработающим: в каких случаях полагается? Как оформить в 2018 году? Нововведения в законодательстве....
07 06 2022 9:14:15
Как и за какой срок нужно оформить новую прописку? Законодательный регламент. Какой штраф налагается на нарушителя правил регистрационного учета?...
06 06 2022 23:54:22
Для успешного оформления опеки будущим приемным родителям необходимо обладать полной информацией о предстоящей процедуре....
05 06 2022 5:18:49
При регистрации юридического лица в ЕИС ему в обязательном порядке необходимо прописать принадлежность к определенному юрлицу....
04 06 2022 16:23:12
Продажа компании с долгами: правовая возможность, порядок действий и необходимые документы, риски и последствия для старых и новых владельцев....
03 06 2022 14:50:14
Перевод земельного участка из СНТ в ИЖС: законодательство, действующий порядок, ограничения, сроки и стоимость. Подготовка документов и подача ходатайства....
02 06 2022 1:12:52
При некорректных и недопустимых действиях сотрудников паспортного стола на них можно пожаловаться и потребовать привлечь к ответственности....
01 06 2022 19:48:22
Как составить заявление для получения временной регистрации по форме 1? Образец свидетельства о регистрации по форме 3. Регистрация в Портале госуслуг....
31 05 2022 13:34:58
Судебный приказ выдается на основании предоставленных документов. Его выдача не подразумевает вызова ответчика или тщательную проверку подлинности бумаг....
30 05 2022 4:39:37
Можно ли арендовать помещение без ип Здравствуйте дeвoчки, я довольно молодой специалист ,года работала в салоне ,около -месяцев дома. Дома все устраивало но...
29 05 2022 17:23:42
Над ребенком, оставшимся без попечения родителей, может быть установлена опека. ПроцеДypa проходит в определенном порядке в фиксированные сроки....
28 05 2022 10:38:42
В 2019 году не нужно получать разрешение на строительство дома на собственном участке, достаточно лишь уведомить власти о планируемых работах....
27 05 2022 3:24:12
Когда суд отказывает в рассмотрении искового заявления и возвращает его заявителю, тот имеет право подать частную жалобу на определение суда....
26 05 2022 11:11:35
Что такое мopaльный вред? Каковы причины для подачи иска и какую сумму для возмещения можно указать? Как доказать мopaльный вред и подать иск в суд?...
25 05 2022 16:51:46
Каков срок хранения продуктов по нормативным документам? Какие условия и сроки хранения способствуют сохранению качества пищевых товаров?...
24 05 2022 14:50:47
Для ликвидации юридического лица в форме ООО или АО необходимо собрать и передать в налоговую инспекцию установленный комплект документов....
23 05 2022 4:17:59
Роспотребнадзор - его функции и полномочия России является Федеральная служба по надзору в сфере защиты прав потребителей и благополучия человека. Создан он был...
22 05 2022 23:10:58
Обмен квартиры в обмен на уход за пожилым человеком: как оформить, законодательство, регистрация договора, порядок оформления, риски, необходимые документы....
21 05 2022 1:52:36
Если официальный дилер отказывает в проведении гарантийного ремонта автомобиля, то его действия можно обжаловать в претензионном или судебном порядке....
20 05 2022 4:27:21
В каких ситуациях можно вернуть страховку по кредиту в Почта Банке? Какие документы необходимы? Как составить заявление? Что делать, если откажут?...
19 05 2022 12:17:57
Регистрация иностранного гражданина в своей квартире: обязанности собственника. Чем грозит прописка мигрантов? Уголовная ответственность за фиктивность....
18 05 2022 6:31:50
Снятие с регистрации по месту жительства. На каких основаниях возможно? Какие документы подавать для выписки? Правила перерегистрации несовершеннолетних....
17 05 2022 11:31:55
Как узнать категорию земельного участка по кадастрому номеру? Наиболее удобным способом является получение информации на публичной кадастровой карте Росреестра...
16 05 2022 21:24:51
В 2019 году произошло два главных нововведения в военной ипотеке: проведена индексация ежегодного взноса, а также изменена система регистрации в НИС....
15 05 2022 14:21:44
Ст. 96 Федерального закона №44-ФЗ: сфера применения, порядок использования, ответственность за нарушения положений статьи....
14 05 2022 15:37:41
Что такое акт выполненных работ? Какими законами регулируется? Как составить без налога на добавленную стоимость? Образец документа....
13 05 2022 19:31:31
Правовые нормы кассации в ВС РФ. Какие основания для подачи существуют? Как оформить жалобу? Какие документы необходимо приложить? Срок рассмотрения жалобы....
12 05 2022 18:16:14
Все недропользователи должны перечислять налоги за добычу полезных ископаемых. Что такое НДПИ, как он рассчитывается, какие ставки установлены в 2019 году?...
11 05 2022 10:38:44
Как можно увеличить или уменьшить сумму алиментов? Как правильно составить заявление на увеличение или уменьшение? Какую информацию указать?...
10 05 2022 12:34:48
Условия договора озадачили словосочетанием «банковский день»? В чем отличие банковских дней от календарных и рабочих? Методы расчета и онлайн калькуляторы....
09 05 2022 5:32:31
В ФЗ №115 в 2019 году появилась обязанность для финансовых организаций вести учет средств, снятых с карт, выпущенных за рубежом и другие нововведения....
08 05 2022 15:40:21
Еще:
Законы -1 :: Законы -2 :: Законы -3 :: Законы -4 :: Законы -5 :: Законы -6 :: Законы -7 :: Законы -8 :: Законы -9 :: Законы -10 :: Законы -11 :: Законы -12 ::
