Заполнение декларации по НДС при импорте товаров
НДС при импорте — это входной налог, который исчисляется налогоплательщику, если имеет место факт приобретения им товара, работы или услуги у поставщика-иностранца (импортера).
Оплата такого косвенного налога и подтверждение заявлений об уплате в органы, которые контролируют факт уплаты, предусмотрены законом. При этом положено точно придерживаться сроков оплаты ввозного налога при импорте.
- НДС по импорту: общий обзор информации
- Вычет НДС при импорте
- НДС по импорту услуг
- Пакет необходимой документации
- Руководство по заполнению
- Сроки подачи
НДС по импорту: общий обзор информации
Ранее действующим союзом государств был Таможенный союз. С января 2015 года начал действовать обновленный союз государств — ЕАЭС, в составе которого на данный момент:
- Российская Федерация;
- Республика Беларусь;
- Республика Казахстан;
- Республика Киргизия;
- Республика Армения.
Организации и индивидуальные предприниматели при ввозе товаров в эти страны обязаны исчислить импортный НДС не на таможню, а в свою ИФНС, а заодно отобразить данные в соответствующей декларации.
Согласно законодательству, ввозимые товары и ввозимые услуги на федеральную территорию облагаются по расчётной ставке 10 % или 18 %. В случае, если реализация определенного товара подлежит налогообложению по ставке 18 % внутри страны, то по факту импорта такого товара налог уплачивается по соответствующей ставке.В определенных случаях ввоз товаров не облагается. Например, если на российскую территорию ввозят товары медицинского назначения – их реализация в России не подлежит налогу на добавленную стоимость.
Импортный налог обязаны уплатить абсолютно все импортеры без исключения:
- плательщики НДС;
- признанные освобожденными от обязанностей уплачивать НДС (в отношении исчислении налога);
- организации и ИП на специальных режимах.
Лица из второго и третьего пункта включают ввозной НДС в стоимость услуг или товаров, приобретенных в период отчетности.
Вычет НДС при импорте
У плательщиков внутреннего НДС есть возможность взятия к вычету НДС при импорте только после принятия таких товаров на учет, а также уплаты налога в государство. Также в обязательном порядке, для того чтобы посчитать такой налог к вычету, нужно располагать документальными подтверждениями произведения операций по импорту. Такими бумагами основания есть:
- таможенная декларация – внимательно следите за порядком проставления на документе печатей;
- документ об оплате налога в государство.
Из стран ЕАЭС
Получатель ввозного НДС - ИФНС.
НДС уплачивается не позже даты представления специальной декларации и определяется по следующей формуле:
Сумма импортного НСД = налоговая база × ставка НДС
Налоговая база = стоимость приобретенных товаров, увеличенная на сумму акцизов (если приобретены подакцизные товары)
Сумма НДС к уплате в бюджет по импортированным из стран – участниц ЕАЭС товарам отражается в специальной декларации НДС и акцизам.
Налоговая база определяется на дату принятия импортированных товаров на учет.
Из остальных стран
Получатель ввозного НДС – таможенная служба.
Такой налог определяется следующей формулой:
Сумма импортного НДС = налоговая база × ставка НДС
Налоговая база = таможенная стоимость + таможенная пошлина + сумма акциза по подакцизным товарам.
НДС по импорту услуг
Заказчик по факту приобретения услуги у иностранного лица обязуется уплатить НДС государству в качестве контрагента в том случае, если местом реализации является территория России. Налог удерживается одновременно с процедурой перечисления денег иностранному лицу из этой же суммы. В таком случае заказчик получает к доходу сумму, исчисленную с минусом НДС.
Перечисляется такой НДС на КБК: в поле платежного поручения 101 («статус») прописывается «2».
С первого квартала текущего года декларация заполняется по обновленной форме.
Пакет необходимой документации
Для того чтобы отобразить в декларации данные при импорте и представить ее в налоговою инспекцию по месту учета, вам понадобится пакет документов:
- заявления (четыре экземпляра);
- банковские выписки;
- выписки трaнcпортных документов;
- выписки счетов-фактур;
- выписки договоров;
- выписки информационных сообщений;
- прочие документы, которые участвовали в осуществлении ввоза товара.
Руководство по заполнению
При заполнении НДС-декларации всем отчитывающимся в любом случае обязательны к заполнению титульный лист и раздел первый декларации, а именно организациям:
- у которых в период мecячной отчетности имел место факт принятия на учет товаров, импортированных на территорию федерации из стран ЕАЭС (вне зависимости от того, подлежат такие товары НДС или нет);
- у которых в период мecячной отчётности пришел срок платежа по лизингу, предусмотренный договором лизинга.
Титульный лист
Отобразите данные по предприятию. Пропишите код КПП и ИНН, укажите номер корректировки и отобразите код налогового периода. Заполните строку кода налогового органа, перед которым отчитываетесь, и код учета – 400 в случае, если отчитываетесь по месту постановки налогоплательщика на учет. Далее следует внести данные о представителе: название предприятия, юридический и фактический адрес, код КВЭД, актуальный номер телефона.
Раздел первый
В первом разделе отображается сумма налога, которая исчислена к уплате в государство по товарам, которые были ввезены в Россию из стран ЕАЭС.
Раздел второй
Во втором разделе отображается сумма акциза, которая исчислена к уплате в государство по подакцизным товарам, которые были ввезены в Россию из стран ЕАЭС.
Приложение к декларации
- рассчитывается налоговая база по виду каждого подакцизного товара.
Как исправить ошибку в межевом плане, не прибегая к услугам суда? Узнайте об этом здесь.
С чего начать приватизацию земельного участка? Этому вопросу посвящена наша статья.
Сроки подачи
Декларацию можно предоставить инспектору лично, воспользоваться услугами почтового отделения и отправить с описью вложения или отправить:
- в электронном формате, если среднее число работающих на организацию или ИП больше 100 человек за предыдущий год;
- если число не больше 100 человек, то разрешается отчитаться на бумаге.
Декларацию нужно представить в контролирующий орган не позже 20 числа месяца, следующего за месяцем даты импорта и даты принятия на учет.
Отзывы (через Facebook):
Оставить отзыв с помощью аккаунта FaceBook:
Во многих многоэтажках управляющие компании заваривают мусоропроводы. Данные действия не являются незаконными, но могут быть оспорены жильцами....
20 10 2021 18:30:32
Приобретение доли в квартире: основные действия, особенности взаимодействия с сособственниками, право преимущественного приобретения....
19 10 2021 5:56:24
Закон о фейковых новостях вступил в силу: какая информация теперь будет подвергаться блокировке. Что ждет нарушителей?...
18 10 2021 12:41:42
Как составить исковое заявление о взыскании неустойки Письменным соглашением определяется размер неустойки и условия ее причисления, которое пишут стороны между...
17 10 2021 18:59:28
Вступающий в силу 1 октября 2019 года ФЗ №191 привнес изменения в АПК и ГПК РФ, которые касаются рассмотрения дел по защите прав и интересов группы лиц....
16 10 2021 22:46:31
Нередки случаи, когда покупатель дома обнаруживает бpaк на новых джинсах. В такой ситуации можно вернуть джинсы обратно в магазин по гарантии....
15 10 2021 7:47:55
Пилотный проект ФСС "Прямые выплаты" - система, при которой застрахованные получают возмещение напрямую из Фонда, а не от работодателя....
14 10 2021 11:33:58
Закон о реновации жилищного фонда № 141: основные положения и суть документа. Правовое консультирование в вопросах участия в программе реновации....
13 10 2021 0:31:14
Заявление на налоговый вычет при покупке квартиры: форма документа, структура документа, порядок и образец заполнения, изменения на 2018 год....
12 10 2021 11:58:40
Какие документы требуются для временной регистрации? На основании каких документов от собственника можно получить регистрацию? Как зарегистрировать ребенка?...
11 10 2021 19:33:45
Закон о нотариате с изменениями на 2019 год: передача информации о сделках с недвижимостью, подлежащей регистрации в Росреестр в течение того же дня....
10 10 2021 22:21:35
В 2020 году в трудовое законодательство будет внесен ряд изменений, которые окажут непосредственное влияние на работу сотрудников отдела кадров....
09 10 2021 13:33:21
Какая ставка НДС предусмотрена для продуктов питания? Подробный обзор всех вариантов и таблица продуктов с различными ставками....
08 10 2021 13:25:28
НДС для коммерческих и некоммерческих образовательных организаций. Льготы по НДС. Дополнительная деятельность образовательных учреждений....
07 10 2021 5:34:27
Все граждане знают, что одним из важных документов, который требуется вместе с паспортом при обращении пpaктически в любую организацию, является СНИЛС. Однако с апреля 2019 года в России начинается отмена таких карточек. С чем это связано и каких изменений ждать?...
06 10 2021 5:31:37
В каких случаях нужно писать ответ в книге отзывов и предложений? Кто именно должен его писать? Как правильно ответить на жалобу? Срок ответа....
05 10 2021 17:40:35
Каждый покупатель имеет право вернуть купленную обувь в магазин в течение 14 дней без объяснения причин по нормам Закона "О защите прав потребителей"....
04 10 2021 0:22:38
Перераспределение земельных участков, находящихся в собственности: основания, документы, порядок действий, возможные проблемы, составление договора...
03 10 2021 1:15:23
Регистрация права собственности на земельный участок: куда обратиться, какие документы подавать, перерегистрация, особенности...
02 10 2021 3:32:45
Арбитражный управляющий в деле о банкротстве юрлица: понятие, требования, права и обязанности, порядок назначения и правила привлечения к ответственности....
01 10 2021 15:12:11
Система науки криминалистики Квартирные кражи – это кражи личного имущества граждан из помещений; они могут совершаться как путем взлома (преступники взламывают...
30 09 2021 18:44:21
Как проверить квартиру на чистоту при покупке самостоятельно? При проверке документов на что следует обратить особое внимание? Какие существуют способы?...
29 09 2021 19:46:25
Проведение торгов имеет установленный поэтапный порядок. Итоги обязательно документируются в протоколах. Образец документа и сроки его публикации в ЕИС....
28 09 2021 17:33:10
Особенности процедуры расторжения договора купли-продажи квартиры по соглашению сторон и в судебном порядке. Законодательное регулирование....
27 09 2021 1:20:20
Потерял полис омс как восстановить В статье ответим на вопрос «что делать, если страховой полис утерян?» Зачем нужна страховка Название удостоверения – «полис...
26 09 2021 9:19:11
Первое собрание кредиторов: понятие и основные нюансы формирования, правила и сроки созыва, круг участников, перечень решаемых вопросов....
25 09 2021 7:16:46
В каких случаях можно вернуть защитное стекло на телефон обратно в магазин? В каких случаях покупателю могут отказать? Каковы сроки обращения?...
24 09 2021 4:59:41
Предварительный договор купли-продажи с авансом: требования к документу и правила оформления. Отличается ли от простого предварительного договора?...
23 09 2021 8:53:18
Судебная пpaктика по делам о банкротстве физических лиц складывается неоднозначно и содержит ряд проблемных и спopных аспектов....
22 09 2021 10:26:54
Прогнозирование вероятности банкротства по модели Зайцевой - это российская методика, основанная на оценке 6 факторов, их сравнении с нормативным значением....
21 09 2021 1:52:18
ФЗ №150 внёс некоторые изменения в нормы исполнения кадастровых работ. После его вступления в силу ряд процедур будет проходить по упрощённому сценарию....
20 09 2021 7:59:21
Несовершеннолетние отвечают перед законом начиная минимум с 14-летнего возраста. В ряде случаев наказание за проступки детей переходит на родителей....
19 09 2021 11:38:44
Согласно нововведениям 2019 года граждане предпенсионного возраста теперь вправе рассчитывать на получение алиментов со стороны своих родственников....
18 09 2021 19:57:26
Определение ставки НДС при реализации товаров и услуг медицинского назначения. Как подтвердить право на пониженную ставку налогообложения?...
17 09 2021 5:44:39
Можно ли вернуть купальник обратно в магазин? В каких случаях разрешается осуществить возврат в срок до 14 дней, а в каких по истечении 14 дней?...
16 09 2021 12:11:51
Участнику или поставщику в ЕИС по 44-ФЗ с января 2019 года предстоит проходить процедуру регистрации в ЕИС по новым правилам....
15 09 2021 22:13:14
Правовые нормы регулирующие размер штрафа по Закону "О защите прав потребителей". Основания и особенности взыскания, возможность уменьшения размера штрафа....
14 09 2021 8:16:26
Гарантия Сбербанка является альтернативой денежного обеспечения заявки по 44-ФЗ и оформляется победителем закупочной процедуры....
13 09 2021 3:17:23
Составление жалобы на недобросовестную работу управляющей компании. В какие инстанции можно направлять жалобу? Сроки ожидания ответа....
12 09 2021 2:54:58
Госпошлина 0 тысяч за развод В средствах массовой информации стали появляться сведения о том, что государственная пошлина за развод будет существенно увеличена...
11 09 2021 12:36:52
Для материальной поддержки молодых семей в России предусмотрено единовременное пособие при рождении ребенка. Проводки и код дохода для пособий....
10 09 2021 4:16:25
Где получить кадастровый номер на земельный участок: правила присвоения кадастрового номера, как получить, пошаговая инструкция, можно ли получить онлайн...
09 09 2021 6:13:38
При наличии оснований участники госзакупок в рамках 44-ФЗ и 223-ФЗ вправе пожаловаться на противоправные действия заказчика в ФАС. Образец заявления....
08 09 2021 16:13:35
Признание приватизации недействительной: нормативное регулирование, порядок действий, необходимые документы, примеры из судебной пpaктики....
07 09 2021 20:31:24
Закупки ЦБ РФ: нормативная основа, применяемые виды и формы тендеров, правила поиска и участия, торговые площадки, необходимые документы, порядок действий....
06 09 2021 10:42:16
варианта расчета сдельной оплаты труда Многие директора, решившиеся на открытие салона, смутно представляют себе начисление заработной платы своим сотрудникам...
05 09 2021 5:47:12
Возможность вернуть ноутбук в магазин в течение 14 дней без объяснения причин. Законы, регулирующие возврат технически сложной техники....
04 09 2021 13:36:58
Страхование при материнстве существует в качестве компенсации временной нетрудоспособности, связанной с ним. Для этого с доходов удерживаются страховые взносы....
03 09 2021 21:15:54
Контpaктная служба по ФЗ-44: ппонятие, правила создания, основные нормативные акты, численность, состав и требования к сотрудникам, ответственность....
02 09 2021 7:25:25
Тотальная гибель автомобиля осаго Ответ на этот вопрос достаточно прост – это механизм снижения убытков страховой компании при наступлении страхового случая,...
01 09 2021 10:36:41
Еще:
Законы -1 :: Законы -2 :: Законы -3 :: Законы -4 :: Законы -5 :: Законы -6 :: Законы -7 :: Законы -8 :: Законы -9 :: Законы -10 :: Законы -11 :: Законы -12 ::
