Перечень работ, облагаемых налогом на добавленную стоимость
Налог на добавленную стоимость, или НДС, относится к категории косвенных налогов. Это значит, что его сумма закладывается продавцом в стоимость реализуемого товара. Таким образом, покупатель, оплачивая покупку, автоматически оплачивает и НДС, при этом точная сумма ему неизвестна. НДС является федеральным налогом.
СодержаниеПоказатьКто заплатит НДС?
В ст. 146 Налогового кодекса РФ закреплен перечень работ, облагаемых НДС.
К ним относятся:
- сбыт товаров, предоставление услуг, выполнение работ на территории Российской Федерации, в том числе и передача товаров в качестве «отступного» или «новации», передача прав на имущество, реализация предметов залога;
- оказание услуг, передача результатов работ, а также права собственности на безвозмездной основе;
- выполнение работ, оказание услуг, передача товаров для собственных нужд, расходы на которые не учитываются при исчислении налога на прибыль;
- строительно-монтажные работы, выполняемые для собственного потрeбления;
- импорт товаров на территорию Российской Федерации и территории, находящиеся под ее юрисдикцией.
Деятельность, которая не облагается НДС
К таким видам деятельности относятся как реализация, так и выполнение, передача, оказание работ и услуг следующих категорий:
- товары медицинского назначения, утвержденные перечнем Правительства Российской Федерации;
- медицинские услуги, оказываемые специализированными учреждениями и врачами частной пpaктики, кроме косметологии, ветеринарии и санитарно-эпидемиологических услуг;
- услуги по уходу за инвалидами, престарелыми, больными (необходимость ухода должна быть подтверждена заключениями соответствующих органов);
- услуги по содержанию детей в муниципальных дошкольных образовательных учреждениях, а также по проведению занятий в кружках, секциях, студиях с несовершеннолетними детьми;
- реализация продуктов питания, произведенных столовыми общественного питания, если они реализуются в самих столовых;
- услуги, предоставляемые архивными учреждениями;
- услуги по перевозке пассажиров любым городским и пригородным общественным трaнcпортом (за исключением такси и маршрутного такси), если перевозки осуществляются по единым тарифам и с предоставлением льгот;
- ритуальные услуги и продажа похоронных принадлежностей;
- реализация почтовых марок (кроме коллекционных), открыток, конвертов;
- услуги по предоставлению в пользование жилых помещений любых форм собственности;
- реализация монет из драгметаллов, являющихся средством платежа Российской Федерации или других государств;
- передача и реализация долей в уставном капитале организаций, паев паевых фондов, ценных бумаг и финансовых инструментов срочных сделок, кроме базисного актива финансовых инструментов, подлежащего налогообложению НДС;
- услуги, относящиеся к депозитарным, которые оказываются депозитарием средств МВФ, Международного банка реконструкции и развития, Международной ассоциацией развития в рамках статей Соглашений этих организаций;
- ремонт и техобслуживание товаров и бытовых приборов (в том числе медицинских), в период гарантиийного срока эксплуатации;
- услуги некоммерческих организаций, лицензированные в сфере образования, воспитательного процесса;
- услуги по социальному обслуживанию несовершеннолетних, пожилых и лиц в трудной жизненной ситуации; услуги по выявлению таких граждан; услуги по подбору и подготовке опекунов таких граждан;
- услуги населению по проведению физкультурно-оздоровительных мероприятий:
- услуги по профессиональной подготовке и переподготовке, оказываемые по направлению службы занятости;
- проведение ремонтно-реставрационных, консервационных и восстановительных работ на памятниках истории и архитектуры;
- проведение работ в рамках реализации целевых проектов жилищного строительства для военнослужащих;
- услуги, оказываемые уполномоченными органами, за которые взимается госпошлина;
- реализация товаров в магазинах, прошедших таможенную процедуру беспошлинной торговли;
- реализация товаров, проведение работ, предоставление услуг, производимых в рамках оказания безвозмездной помощи Российской Федерации;
- услуги некоммерческих организаций культуры и искусства, в том числе организациями кинематографии;
- обслуживание аэропортов и воздушных судов на территории и в воздушном прострaнcтве Российской Федерации;
- ремонт и обслуживание морских судов в период стоянки в портах, а также лоцманская проводка;
- услуги аптечных организаций по изготовлению лекарств, изготовлению или ремонту оптики, слуховых аппаратов, протезно-ортопедических изделий, оказание протезно-ортопедической помощи;
- передача исключительных прав на изобретения, ноу-хау, результаты интеллектуальной деятельности;
- реализация религиозных предметов религиозными организациями;
- банковские операции, за исключением инкассации;
- реализация изделий народных художественных промыслов признанного художественного достоинства;
- услуги по страхованию и пенсионному обеспечению;
- реализация руды и других промышленных продуктов, содержащих драгметаллы, лома и отходов этих металлов, драгоценных металлов и камней, к том числе необработанных;
- внутрисистемная реализация самопроизведенных товаров учреждений ФСИН;
- безвозмездная передача товаров и оказания услуг в рамках благотворительной деятельности;
- реализация входных билетов утвержденной формы спортивными организациями на проводимые ими мероприятия, услуги аренды спортивных сооружений для подготовки и проведения таких мероприятий;
- услуги адвокатской палаты, бюро, коллегии своим члeнам в связи с осуществлением ими профессиональной деятельности;
- операции займа в денежной форме или в форме ценных бумаг;
- выполнение научно-исследовательских и опытно-конструкторских работ за счет средств бюджетов;
- услуги санаторно-курортных, оздоровительных организаций;
- услуги по тушению лесных пожаров;
- реализация своей продукции сельскохозяйственными предприятиями;
- реализация жилых помещений и долей в них, в том числе передача доли в общем праве на общее имущество в многоквартирном доме;
- услуги застройщика долевого строительства;
- передача образцов товаров, создание единицы которых не превышает 100 рублей;
- операции по переуступке прав требований кредитора;
- проведение работ резидентами в особой экономической зоне;
- услуги по предоставлению эфирного времени или печатных площадей, оказанные на безвозмездной основе в соответствии с законодательством РФ о выборах и референдумах;
- услуги, относящиеся к жилищно-коммунальной сфере;
- услуги по производству и распространению социальной рекламы, оказанные на безвозмездной основе.
Возмещаем НДС
Налоговый Кодекс РФ предусматривает и возможность возмещения этого налога. Существует несколько условий, при которых плательщик НДС может воспользоваться этим правом.
Так, он может подтвердить право на такое возмещение при применении ставки НДС 0%, если он занимался реализацией товаров, работ и услуг, предусмотренных ст. 165 НК РФ.
Еще одна причина возмещения этого налога — если по итогам налогового периода сумма налоговых вычетов превысила сумму НДС, то эта разница должна быть возвращена плательщику НДС на основании поданной им декларации. При этом следует учитывать, что зачет НДС осуществляется с федеральными налогами.
Также НДС может быть возвращен по банковской гарантии (так называемый заявительный порядок).Право на применение этого возмещения имеют те налогоплательщики, которые предоставили не только налоговую декларацию по НДС, в которой заявлено право на возмещение НДС, но и действующую банковскую гарантию. Это право закреплено ст. 176.1 НК РФ.
Наконец, в заявительном же порядке возмещается НДС крупным налогоплательщикам. К ним относятся те организации, у которых совокупная сумма уплаченных налогов и акцизов (без учета сумм налогов за перемещение товара через границу РФ и в качестве налогового агента) составила не менее 10 млрд. руб. за 3 календарных года.
Однако следует помнить, что возмещение НДС в любом случае не является простой процедурой. Налоговые органы тщательно рассматривают все документы, относящиеся к его исчислению и уплате.
Один из первичных документов для плательщиков НДС—это акт выполненных работ. Рассмотрим правила его составления.
Предоставление земельного участка без торгов в аренду возможно только для определенных категорий граждан или при определенных условиях.Какие нюансы имеет межевание дачных участков? Подробно об этом мы рассказали здесь.
Кадастровый паспорт является важнейшим документом на земельный участок. Как его получить, читайте в нашей статье.
Составляем акт без ошибок!
Акт приемки выполненных работ—это документ, заключающийся между заказчиком и исполнителем. В нем отображаются виды выполненных работ, их стоимость и сроки выполнения. Составление документа обязательно, если нужно подтвердить факт выполненных исполнителем работ. Организация обычно самостоятельно разpaбатывает удобную для себя форму акта. Образец можно скачать здесь.
В любом случае, в этом документе обязательно указать следующую информацию:
- номер документа и дата его составления;
- номер договора, на основании которого проводились работы;
- сроки выполнения работ и объемы их выполнения;
- общая стоимость работ с учетом НДС;
- номер счета заказчика для оплаты произведенных работ;
- полное название контрагентов согласно учредительным документам;
- печати и подписи обеих сторон.
Такой акт составляется в двух экземплярах, один из которых остается у заказчика, другой—у исполнителя. По нему заказчик производит оплату, а исполнитель получает подтверждение происхождения денежных средств на своем счете, в том числе и сумму НДС.
Как выглядит действующая форма трудовой книжки и какие правила установлены для её заполнения? Как правильно оформить записи о приёме на работу и увольнении?...
04 02 2023 7:26:56
Проведение экспертизы по Федеральному закону №44-ФЗ: образцы положения о создании комиссии, заключения и акта приемки результатов исполнения контpaкта....
03 02 2023 1:18:14
Если соседи нарушают законодательство и незаконно сдают жилье в аренду, то можно подать на них жалобу в контролирующие инстанции. Порядок действий....
02 02 2023 2:25:37
ФАС России в сфере государственного заказа наделена контрольными функциями за соблюдением заказчиками положений 44-ФЗ и 223-ФЗ....
01 02 2023 1:41:32
Как оформить землю на даче в собственность: процеДypa оформления в собственность дачного участка, необходимые документы и порядок действий...
31 01 2023 15:39:14
Кто может вернуть деньги за страховой взнос по кредиту в Сбербанке и в какие сроки? Какие документы нужны? В каких случаях банк может отказать клиенту?...
30 01 2023 9:19:14
Архивная справка - это справка - документ архива, составленный на бланке архива, имеющий юридическую силу и содержащий документную информацию о предмете запроса...
29 01 2023 18:29:14
Причины продажи квартиры по заниженной цене. Возможные трудности, которые могут возникнуть у участников сделки купли-продажи при занижении цены квартиры....
28 01 2023 13:56:40
Ст. 111 44-ФЗ регулирует особенности закупок по решению Правительства, которое вправе устанавливать формы их проведения, не предусмотренные законодательно....
27 01 2023 0:35:20
Как платить алименты ИП? В каком порядке выплачивают алименты индивидуальные предприниматели? О главных особенностях, сложностях и порядке взыскания....
26 01 2023 0:15:14
Тотальная гибель автомобиля осаго Ответ на этот вопрос достаточно прост – это механизм снижения убытков страховой компании при наступлении страхового случая,...
25 01 2023 2:52:16
Единый государственный реестр саморегулируемых организаций арбитражных управляющих: правовая основа, цели создания и алгоритм получения сведений из него....
24 01 2023 2:12:56
Земли для индивидуального жилищного строительства и садовое некоммерческое товарищество. Чем отличается ИЖС от СНТ? Целесообразность покупки земли....
23 01 2023 3:40:12
Как найти кадастровый номер земельного участка на карте: использование публичной карты на сайте Росреестра, использование мобильного приложения KadastrRU, другие способы...
22 01 2023 7:36:24
Не стоит надеяться, что банкротство позволит списать все долги физическому лицу окончательно, законодательно установлен перечень обязательных выплат....
21 01 2023 11:17:49
Реализация квартиры через агентство недвижимости: порядок действий, плюсы и минусы такого посредничества, сумма комиссионного вознаграждения....
20 01 2023 6:54:36
План закупок и лимиты бюджетных обязательств: порядок анализа данных, соотнесение показателей, варианты решения проблемы их несоответствия....
19 01 2023 11:28:35
В случае когда после перечисления аванса исполнитель работы внезапно пропадает, существуют определенные способы взыскания незаконно присвоенных денег....
18 01 2023 11:10:33
Закон о нотариате с изменениями на 2019 год: передача информации о сделках с недвижимостью, подлежащей регистрации в Росреестр в течение того же дня....
17 01 2023 12:52:13
Председатель ликвидационной комиссии: особенности назначения, в том числе при банкротстве, права и обязанности, порядок смены, меры ответственности....
16 01 2023 4:53:22
Несовершеннолетние отвечают перед законом начиная минимум с 14-летнего возраста. В ряде случаев наказание за проступки детей переходит на родителей....
15 01 2023 11:39:13
ФЗ №451 от 28.11.2018 внес ряд изменений в АПК РФ: порядок отводов и передачи дел между судами, распределение судебных издержек и другие нововведения....
14 01 2023 21:56:53
Срок действия контpaкта по 44-ФЗ - это временной отрезок, в течение которого стороны обязаны исполнить свои обязательства по договору....
13 01 2023 19:13:37
Правовые нормы, регулирующие апелляцию по административному делу. Порядок и сроки подачи жалобы. Порядок рассмотрения. Почему апелляцию могут не принять?...
12 01 2023 17:45:39
На каких основаниях можно правомерно обратиться с претензией к автодилеру? Как правильно написать и подать претензию? Образец формы и сроки ее рассмотрения....
11 01 2023 6:44:19
Возврат денег на карту через терминал: через отмену операции по номеру чека и через отмену последней операции. Срок возврата денег на карту....
10 01 2023 6:45:39
Кто и когда может подать апелляционную жалобу на решение мирового судьи? Как правильно написать апелляционную жалобу? Порядок ее подачи и размер госпошлины....
09 01 2023 2:44:24
Срок конкурсного производства при банкротстве юридических лиц: правовая база регулирования, максимальная продолжительность, возможности и нюансы продления....
08 01 2023 0:29:43
Сотрудница была принята на работу на время декретного отпуска другой сотрудницы, о чем было прописано в приказе о заключении трудового договора Сотрудница была...
07 01 2023 6:12:18
Для успешного оформления опеки будущим приемным родителям необходимо обладать полной информацией о предстоящей процедуре....
06 01 2023 9:30:48
Уведомление об использовании права на освобождение от НДС бланк 2017. Когда подается? Условия, сроки подачи, порядок заполнения....
05 01 2023 21:17:26
В 2019 году ФССП выйдет на новый качественный уровень исполнения решений. В связи с этим в Закон об исполнительном производстве были внесены поправки....
04 01 2023 8:47:31
Если при покупке мебели нарушены права потребителя, первым шагом для защиты станет подготовка претензии. Образец претензии, порядок и сроки ее подачи....
03 01 2023 14:13:42
Субсидиарная ответственность предполагает наличие дополнительного лица, отвечающего по обязательствам перед кредиторами наряду с основным должником....
02 01 2023 2:45:30
Порядок заключения сделки по постройке дома в обмен на квартиру. Необходимые документы и возможные риски. Как правильно составить договор?...
01 01 2023 20:44:27
Если судья уличен в неподобающем поведении, или есть сомнения в его объективности, то можно подать на него жалобу и потребовать отвода. Порядок действий....
31 12 2022 16:33:52
Мировое соглашение в гражданском процессе и его принудительное исполнение: правовая основа, сроки, порядок действий и необходимые документы....
30 12 2022 9:11:31
Как правильно подать запрос о переводе ИЖС земли в коммерческую? В каких случаях это может потребоваться? Какие документы необходимо собрать и что сделать?...
29 12 2022 20:19:22
1 апреля 2020 года вступил в силу закон 99-ФЗ «О внесении изменений в Кодекс об административных правонарушениях» (КоАП РФ) позволяющий штрафовать за нарушение самоизоляции...
28 12 2022 0:16:20
Таблица штрафов по 44-ФЗ: для заказчиков, за несоблюдение сроков и за нарушения при исполнении контpaкта. Правила расчета размеров штрафов и пеней....
27 12 2022 2:49:44
Если не платят алименты: что делать? Советы юриста тем, кому бывший муж не платит и не желает платить алименты Попробуйте поговорить с ним о добровольной...
26 12 2022 6:52:17
Преднамеренное и фиктивное банкротство юридического лица выявляется в ходе проверки, проводимой арбитражным управляющим в рамках дела о банкротстве....
25 12 2022 12:38:58
Отмена закупки по 223-ФЗ допускается для заказчиков действующим законодательством и предполагает должное документальное оформление данной процедуры....
24 12 2022 1:39:18
Мошенники оформляют кредиты в МФО по утерянным или украденным паспортам, а также по паспортным данным, добытым обманным путем. Способы себя обезопасить....
23 12 2022 17:23:16
Нововведения, внесённые в Федеральный закон №126 "О связи" в 2019 году: сотрудничество операторов связи с правоохранительными органами и другие изменения....
22 12 2022 4:33:57
Какой гарантийный срок на товар прописывается в договоре поставки? С какого момента начинается его исчисление? На что имеет право покупатель?...
21 12 2022 20:45:16
Арбитражный управляющий в деле о банкротстве юрлица: понятие, требования, права и обязанности, порядок назначения и правила привлечения к ответственности....
20 12 2022 2:11:48
Что такое губернаторские выплаты на рождение ребенка? Кто может получать губернаторские выплаты на рождение ребенка и в каком размере?...
19 12 2022 3:15:32
О мошенничестве на рынке недвижимости известно пpaктически всем. Но какие схемы используют преступники, знают немногие. Как избежать обмана?...
18 12 2022 6:10:48
Где получить кадастровый номер на земельный участок: правила присвоения кадастрового номера, как получить, пошаговая инструкция, можно ли получить онлайн...
17 12 2022 0:18:39
Еще:
Законы -1 :: Законы -2 :: Законы -3 :: Законы -4 :: Законы -5 :: Законы -6 :: Законы -7 :: Законы -8 :: Законы -9 :: Законы -10 :: Законы -11 :: Законы -12 ::