Перечень работ, облагаемых налогом на добавленную стоимость
Налог на добавленную стоимость, или НДС, относится к категории косвенных налогов. Это значит, что его сумма закладывается продавцом в стоимость реализуемого товара. Таким образом, покупатель, оплачивая покупку, автоматически оплачивает и НДС, при этом точная сумма ему неизвестна. НДС является федеральным налогом.
СодержаниеПоказатьКто заплатит НДС?
В ст. 146 Налогового кодекса РФ закреплен перечень работ, облагаемых НДС.
К ним относятся:
- сбыт товаров, предоставление услуг, выполнение работ на территории Российской Федерации, в том числе и передача товаров в качестве «отступного» или «новации», передача прав на имущество, реализация предметов залога;
- оказание услуг, передача результатов работ, а также права собственности на безвозмездной основе;
- выполнение работ, оказание услуг, передача товаров для собственных нужд, расходы на которые не учитываются при исчислении налога на прибыль;
- строительно-монтажные работы, выполняемые для собственного потрeбления;
- импорт товаров на территорию Российской Федерации и территории, находящиеся под ее юрисдикцией.
Деятельность, которая не облагается НДС
К таким видам деятельности относятся как реализация, так и выполнение, передача, оказание работ и услуг следующих категорий:
- товары медицинского назначения, утвержденные перечнем Правительства Российской Федерации;
- медицинские услуги, оказываемые специализированными учреждениями и врачами частной пpaктики, кроме косметологии, ветеринарии и санитарно-эпидемиологических услуг;
- услуги по уходу за инвалидами, престарелыми, больными (необходимость ухода должна быть подтверждена заключениями соответствующих органов);
- услуги по содержанию детей в муниципальных дошкольных образовательных учреждениях, а также по проведению занятий в кружках, секциях, студиях с несовершеннолетними детьми;
- реализация продуктов питания, произведенных столовыми общественного питания, если они реализуются в самих столовых;
- услуги, предоставляемые архивными учреждениями;
- услуги по перевозке пассажиров любым городским и пригородным общественным трaнcпортом (за исключением такси и маршрутного такси), если перевозки осуществляются по единым тарифам и с предоставлением льгот;
- ритуальные услуги и продажа похоронных принадлежностей;
- реализация почтовых марок (кроме коллекционных), открыток, конвертов;
- услуги по предоставлению в пользование жилых помещений любых форм собственности;
- реализация монет из драгметаллов, являющихся средством платежа Российской Федерации или других государств;
- передача и реализация долей в уставном капитале организаций, паев паевых фондов, ценных бумаг и финансовых инструментов срочных сделок, кроме базисного актива финансовых инструментов, подлежащего налогообложению НДС;
- услуги, относящиеся к депозитарным, которые оказываются депозитарием средств МВФ, Международного банка реконструкции и развития, Международной ассоциацией развития в рамках статей Соглашений этих организаций;
- ремонт и техобслуживание товаров и бытовых приборов (в том числе медицинских), в период гарантиийного срока эксплуатации;
- услуги некоммерческих организаций, лицензированные в сфере образования, воспитательного процесса;
- услуги по социальному обслуживанию несовершеннолетних, пожилых и лиц в трудной жизненной ситуации; услуги по выявлению таких граждан; услуги по подбору и подготовке опекунов таких граждан;
- услуги населению по проведению физкультурно-оздоровительных мероприятий:
- услуги по профессиональной подготовке и переподготовке, оказываемые по направлению службы занятости;
- проведение ремонтно-реставрационных, консервационных и восстановительных работ на памятниках истории и архитектуры;
- проведение работ в рамках реализации целевых проектов жилищного строительства для военнослужащих;
- услуги, оказываемые уполномоченными органами, за которые взимается госпошлина;
- реализация товаров в магазинах, прошедших таможенную процедуру беспошлинной торговли;
- реализация товаров, проведение работ, предоставление услуг, производимых в рамках оказания безвозмездной помощи Российской Федерации;
- услуги некоммерческих организаций культуры и искусства, в том числе организациями кинематографии;
- обслуживание аэропортов и воздушных судов на территории и в воздушном прострaнcтве Российской Федерации;
- ремонт и обслуживание морских судов в период стоянки в портах, а также лоцманская проводка;
- услуги аптечных организаций по изготовлению лекарств, изготовлению или ремонту оптики, слуховых аппаратов, протезно-ортопедических изделий, оказание протезно-ортопедической помощи;
- передача исключительных прав на изобретения, ноу-хау, результаты интеллектуальной деятельности;
- реализация религиозных предметов религиозными организациями;
- банковские операции, за исключением инкассации;
- реализация изделий народных художественных промыслов признанного художественного достоинства;
- услуги по страхованию и пенсионному обеспечению;
- реализация руды и других промышленных продуктов, содержащих драгметаллы, лома и отходов этих металлов, драгоценных металлов и камней, к том числе необработанных;
- внутрисистемная реализация самопроизведенных товаров учреждений ФСИН;
- безвозмездная передача товаров и оказания услуг в рамках благотворительной деятельности;
- реализация входных билетов утвержденной формы спортивными организациями на проводимые ими мероприятия, услуги аренды спортивных сооружений для подготовки и проведения таких мероприятий;
- услуги адвокатской палаты, бюро, коллегии своим члeнам в связи с осуществлением ими профессиональной деятельности;
- операции займа в денежной форме или в форме ценных бумаг;
- выполнение научно-исследовательских и опытно-конструкторских работ за счет средств бюджетов;
- услуги санаторно-курортных, оздоровительных организаций;
- услуги по тушению лесных пожаров;
- реализация своей продукции сельскохозяйственными предприятиями;
- реализация жилых помещений и долей в них, в том числе передача доли в общем праве на общее имущество в многоквартирном доме;
- услуги застройщика долевого строительства;
- передача образцов товаров, создание единицы которых не превышает 100 рублей;
- операции по переуступке прав требований кредитора;
- проведение работ резидентами в особой экономической зоне;
- услуги по предоставлению эфирного времени или печатных площадей, оказанные на безвозмездной основе в соответствии с законодательством РФ о выборах и референдумах;
- услуги, относящиеся к жилищно-коммунальной сфере;
- услуги по производству и распространению социальной рекламы, оказанные на безвозмездной основе.
Возмещаем НДС
Налоговый Кодекс РФ предусматривает и возможность возмещения этого налога. Существует несколько условий, при которых плательщик НДС может воспользоваться этим правом.
Так, он может подтвердить право на такое возмещение при применении ставки НДС 0%, если он занимался реализацией товаров, работ и услуг, предусмотренных ст. 165 НК РФ.
Еще одна причина возмещения этого налога — если по итогам налогового периода сумма налоговых вычетов превысила сумму НДС, то эта разница должна быть возвращена плательщику НДС на основании поданной им декларации. При этом следует учитывать, что зачет НДС осуществляется с федеральными налогами.
Также НДС может быть возвращен по банковской гарантии (так называемый заявительный порядок).Право на применение этого возмещения имеют те налогоплательщики, которые предоставили не только налоговую декларацию по НДС, в которой заявлено право на возмещение НДС, но и действующую банковскую гарантию. Это право закреплено ст. 176.1 НК РФ.
Наконец, в заявительном же порядке возмещается НДС крупным налогоплательщикам. К ним относятся те организации, у которых совокупная сумма уплаченных налогов и акцизов (без учета сумм налогов за перемещение товара через границу РФ и в качестве налогового агента) составила не менее 10 млрд. руб. за 3 календарных года.
Однако следует помнить, что возмещение НДС в любом случае не является простой процедурой. Налоговые органы тщательно рассматривают все документы, относящиеся к его исчислению и уплате.
Один из первичных документов для плательщиков НДС—это акт выполненных работ. Рассмотрим правила его составления.
Предоставление земельного участка без торгов в аренду возможно только для определенных категорий граждан или при определенных условиях.Какие нюансы имеет межевание дачных участков? Подробно об этом мы рассказали здесь.
Кадастровый паспорт является важнейшим документом на земельный участок. Как его получить, читайте в нашей статье.
Составляем акт без ошибок!
Акт приемки выполненных работ—это документ, заключающийся между заказчиком и исполнителем. В нем отображаются виды выполненных работ, их стоимость и сроки выполнения. Составление документа обязательно, если нужно подтвердить факт выполненных исполнителем работ. Организация обычно самостоятельно разpaбатывает удобную для себя форму акта. Образец можно скачать здесь.
В любом случае, в этом документе обязательно указать следующую информацию:
- номер документа и дата его составления;
- номер договора, на основании которого проводились работы;
- сроки выполнения работ и объемы их выполнения;
- общая стоимость работ с учетом НДС;
- номер счета заказчика для оплаты произведенных работ;
- полное название контрагентов согласно учредительным документам;
- печати и подписи обеих сторон.
Такой акт составляется в двух экземплярах, один из которых остается у заказчика, другой—у исполнителя. По нему заказчик производит оплату, а исполнитель получает подтверждение происхождения денежных средств на своем счете, в том числе и сумму НДС.
Очаково-Матвеевское включено в программу реновации столицы. В районе будет снесено 67 домов. Первые переселенцы смогут въехать в новые квартиры в 2018 году....
03 06 2023 16:31:32
В какой газете публикуются аукционы земельных участков? Как проводятся т opги? Участие в аукционе. Приобретение земельного надела без проведения торгов....
02 06 2023 7:38:40
Что такое возражение на апелляционную жалобу и в каких случаях ее составляют? Как составить документ и куда его подать? В какой срок следует уложиться?...
01 06 2023 4:49:38
Банкротство застройщика - это процеДypa признания финансовой несостоятельности компании, которая отвечала за строительство дома. Что делать дольщикам?...
31 05 2023 21:31:22
Начальная максимальная цена контpaкта при закупках отдельными юрлицами по 223-ФЗ является одним из важнейших показателей в закупочной документации....
30 05 2023 20:43:36
Преимущества и недостатки подписания брачного контpaкта супругами. Каким правовым документом регламентируется соглашение. "Подводные камни" договора....
29 05 2023 19:13:36
Особенности договора покупки жилья при наличном способе оплаты. Условия и образец заполнения. Как оформить договор покупки квартиры за наличный расчет?...
28 05 2023 9:14:49
При задержках на работе сотрудник вправе требовать компенсацию, но для этого нужно соблюдение ряда условий, в частности, инициатива работодателя....
27 05 2023 1:30:21
В каких ситуациях можно пожаловаться на судебного пристава в прокуратуру? Как написать жалобу и какими способами ее подать? Сроки рассмотрения документа....
26 05 2023 3:23:10
Заполнение раздела 2 декларации НДС: инструкция к заполнению , особенности раздела...
25 05 2023 2:11:54
Подтверждена ли законодательно смена медицинского учреждения? Можно ли оформить прикрепление к поликлинике в Портале государственных услуг?...
24 05 2023 16:41:24
Федеральный закон № 223-ФЗ позволяет заказчику приобрести товары и услуги у единственного поставщика. Порядок обоснования и проведения закупки....
23 05 2023 6:12:22
Для оспаривания принятого судом решения по гражданскому делу лицо должно подать кассационную жалобу в установленном законом порядке. Сроки и порядок подачи....
22 05 2023 10:29:29
С 1 марта 2019 года изменились правила оформления путевых листов, которые призваны учитывать порядок работы водителей и маршруты трaнcпортных средств....
21 05 2023 11:39:56
При отсутствии автомобильной аптечки, истечении ее сроков годности или неполной комплектности водителю грозит штраф в размере 500 рублей....
20 05 2023 13:24:12
При обнаружении стекла в еде в кафе или в ресторане необходимо зафиксировать это и найти свидетелей. Для жалобы необходимо обратиться в Роспотребнадзор....
19 05 2023 10:10:10
Расходы на развод: размер госпошлины при разводе через ЗАГС, госпошлина при разводе через суд, разница по регионам. Расходы на юриста, нотариуса, оценщика....
18 05 2023 9:58:30
Гарантия на велосипеды предоставляется и осуществляется производителем или его представителем на территории России в соответствии с законодательством РФ....
17 05 2023 17:31:22
Законодательство о контpaктной системе допускает возможность отмены электронного аукциона по 44-ФЗ, но сделать это можно при наличии веских оснований....
16 05 2023 22:28:27
Условия возврата товара в интернет-магазин существенно отличаются от условий, существующих в обычных магазинах. Порядок обращения в суд и Роспотребнадзор....
15 05 2023 2:17:40
Счет плательщика НДС: организация без НДС, особенности взаимодействия, часто возникающие ситуации, полный разбор терминов...
14 05 2023 5:21:48
Внесение изменений заказчиками в аукционную документацию при проведении тендера по 44-ФЗ должны подчиняться регламенту. Сроки и порядок действий....
13 05 2023 23:33:17
Финансовое оздоровление - одна из реабилитационных процедур в процессе банкротства юрлица, направленная на восстановление платежеспособности....
12 05 2023 3:19:15
Задаток при покупке квартиры: что это такое? Чем он отличается от аванса? Возвращается ли задаток? Сумма задатка и срок действия, порядок передачи....
11 05 2023 15:53:42
Оформление договора купли продажи квартиры через МФЦ: преимущества, перечень документов, стоимость, основные этапы, порядок процедуры....
10 05 2023 10:22:25
Нормативные акты, принятые Правительством РФ в 2019 году меняют правила оплаты отопления, расширяют льготные категории лиц по капремонту и др....
09 05 2023 10:36:25
В 2020 году были введены новые ограничения в части процентной ставки по потребительским кредитам. Изменились ограничения суммы переплаты по микрозаймам....
08 05 2023 18:17:27
Индивидуальное жилое строительство. Как выбрать земельный участок? Выбор района, типа местности, формы участка. Инфраструктура и экология....
07 05 2023 7:34:25
Описание процедуры перевода средств со счета оператора Теле2 на карточный счет Сбербанка. Способы возврата, расходы на комиссию и действующие лимиты....
06 05 2023 17:40:40
Где можно сделать временную регистрацию гражданину РФ? Как временно зарегистрироваться в МФЦ, УФМС? Регистрация по месту пребывания в Портале госуслуг....
05 05 2023 14:34:25
Изменения в законе об ОСАГО в 2019 году коснулись базового тарифного коридора, коэффициента возраст-стаж, появления института страхового омбудсмена и многого другого....
04 05 2023 16:47:49
Госпошлина за переход права собственности на земельный участок: законодательство, в каких случаях происходит, оформление сделки и подписание договора...
03 05 2023 2:20:32
Работодатель обязан соблюдать законодательно установленный порядок увольнения сотрудников в процессе ликвидации предприятия в связи с банкротством....
02 05 2023 11:49:28
Федеральный закон «Об ответственном обращении с животными», принятый в конце 2018 года, внес важные изменения не только в правила содержания домашних животных, но и в сферу деятельности цирков и контактных зоопарков....
01 05 2023 7:59:12
В июле 2019 года в Федеральный закон 218-ФЗ о регистрации недвижимости были внесены изменения. Они затронули нормы сделок с долевым имуществом....
30 04 2023 0:45:50
Пошаговый алгоритм восстановления бланка трудовой книжки работника при ее утере или порче: куда следует обращаться владельцу документа? Образец заявления....
29 04 2023 8:35:43
Что такое алименты в твёрдой денежной сумме и какими законами регулируется их использование? Правила оформления и расчета, индексация суммы....
28 04 2023 19:52:39
Из-за масштабных изменений в 223-ФЗ в обязанности всех заказчиков, которые работают по указанному закону, входит внесение изменений в Положение о закупках....
27 04 2023 0:10:58
Статья 131 127-ФЗ посвящена вопросам формирования конкурсной массы, содержит указание на перечень исключений и перечень привлекаемых специалистов....
26 04 2023 17:25:14
Банкротство физических лиц возможно при наличии долгов на сумму более 500 000 рублей и наличии трехмecячной просрочки по платежам. Пошаговая инструкция....
25 04 2023 18:20:34
Нецелевое использование земельного участка - административное правонарушение. Что будет за нарушение норм, установленных для целевого использования земли?...
24 04 2023 19:26:36
Реестровые и текущие платежи для погашения задолженностей при банкротстве юридических лиц: понятие и виды, порядок проведения платежей....
23 04 2023 16:27:14
Вступил в силу ФЗ №331 от 01.10.2019 года, согласно которому, срок административного надзора теперь будет приостанавливаться на время принудительных работ....
22 04 2023 19:30:28
С 2019 года действуют изменения в Налоговом кодексе. Они коснулись НДС, основная ставка которого повысилась на 2 пункта и составляет 20 процентов. Поправки существенно расширили перечень товаров, работ и услуг, которые облагаются НДС....
21 04 2023 17:44:29
Постановление Правительства РФ №102 по 44-ФЗ: содержание, правила использования, группы товаров, на которые налагается ограничение допуска....
20 04 2023 14:16:15
Положение Центробанка РФ N383-П: в 2019 году действует обновлённая редакция. Изменены: механизм вынесения распоряжений и правила работы с аккредитивами....
19 04 2023 10:36:45
Банкротство некоммерческих организаций – это процеДypa признания юридического лица в форме НКО финансово несостоятельным. Она проводится по правилам 127-ФЗ....
18 04 2023 20:55:15
Что положено многодетным семьям в Москве: денежные выплаты и иные меры соцзащиты. Нормативные акты, регулирующие предоставление социальных льгот....
17 04 2023 12:12:11
Что необходимо учитывать гражданину России при заключении брачного контpaкта с гражданином другого государства? Права и обязанности сторон....
16 04 2023 9:12:30
Как оформить временную регистрацию? Порядок обращение в регистрационные органы, составление заявления, перечень документов, размер госпошлины и сроки....
15 04 2023 9:19:25
Еще:
Законы -1 :: Законы -2 :: Законы -3 :: Законы -4 :: Законы -5 :: Законы -6 :: Законы -7 :: Законы -8 :: Законы -9 :: Законы -10 :: Законы -11 :: Законы -12 ::