Особенности заполнения раздела 5 декларации по НДС > Законные права
Ваши законные права    

Особенности заполнения раздела 5 декларации по НДС


Пятый раздел обязателен к заполнению плательщиками НДС в том случае, если у компании-заполнителя в отчетном периоде появилось право добавить сумму налога, уплаченного по строкам предыдущей отчетности, для которых обоснован нулевой НДС пакетом документов, в сумму вычетов.

Раздел предусмотрен для прописывания «поздних» вычетов. Иногда происходит такое, что документы, которые имеют подтверждения налоговым вычетам по экспорту (это могут быть счета-фактуры ваших поставщиков), вы имели на руках позднее, чем подтвердили нулевую ставку по этим операциям. При этом в установленный срок (180 дней) не успели подтвердить экспорт и, отчитывавшись в прошлый раз, занесли данные в 6 раздел, а после уплатили налог по ставке 18 % и 10 %.

Вносятся данные в раздел в тот отчетный период, когда эти вычеты возникли.

Сведения прописываются по каждому налоговому периоду, требующему уточнения, независимо от того, был ли подтвержден факт применения ставки в 0 %.

Для операций, по которым минимальная ставка подтвердилась в одном из прежних периодов, повторно документацию собирать не нужно.
СодержаниеПоказать

Инструкция: Список необходимой документации

Пакет нужной документации для подтверждения ставки в 0% предусмотрен статьей 165 НК РФ (п.9) и в 2017 году является действующим.

Для заполнения страницы раздела используется стандартный перечень кодов операций, утвержденный согласно налоговому законодательству.

Коды для товаров, которые были вывезены по нулевой налоговой ставке:

  • 1011410, 1011412 — продажа через таможню;
  • 1010421 — реализация в странах, принявших соглашение об отмене таможенной пошлины.
Государство гарантирует предоставление льгот военным пенсионерам по земельному налогу.

Как правильно переоформить право собственности на земельный участок? Подробно об этом мы рассказал здесь.

Кто является и не является налогоплательщиком земельного налога? Мы рассказали об этом здесь.

Построчный алгоритм внесения сведений

Раздел содержит 9 строк. Блок из строк 030, 040, 050, 060, 070 повторяется по числу операций. Вверху страницы пятого раздела декларации нужно указать ИНН и КПП заполнителя, указать порядковый номер заполняемой страницы.

  1. Строка: 010 – заполняется отчетный год, указанный на титульной странице прежней декларации, где минимальная ставка (на) имела оснований;
  2. Строка: 020 – заполняется налоговый год, указанный на титульной странице декларации из строки 010;
  3. Строка: 030 – коды хозяйственных операций;
  4. Строка: 040 – налоговые базы кодов операций по приобретении иди продаже товаров по ставке 0 %, где минимальная ставка имела все основания в порядке, установленном законом, в периоде соответствующем строке 020;
  5. Строка: 050 – налоговые базы из строки 040, право на вычет НДС которых возникло у компании в период налоговой отчетности, за который представлена данная декларация:
    • суммы налога на приобретение товаров, услуг, прав на территории РФ;
    • суммы налога, при ввозе товаров на российскую территорию и территории, которые находятся под федеральной юрисдикцией;
    • суммы налога, которую уплатил покупатель.
  6. Строка: 060 – налоговая база по операциям, факт нулевой ставки, по которым был подтвержден по дате предыдущей декларации;
  7. Строка: 070 – вычеты по операциям, факт нулевой ставки, по которым по дате предыдущей декларации не был подтвержден, суммы налога из строки 050;
  8. Строка: 080 – сумма налога, исчисленная к вычету по операциям, по которым минимальная расчетная ставка была подтверждена в предыдущих отчетностях;
  9. Строка: 090 – сумма налога, исчисленная к вычету по операциям, по которым минимальная расчетная ставка не была подтверждена.

После заполнения ваша отчетная декларация перенаправляется в общероссийскую базу. Программа федеральной налоговой службы сравнит данные по каждому коду. Система предоставит инспектору расхождения — операции, по которым предполагаются вычеты, но не начислен НДС. По ним у вас попросят счета-фактуры и первичную документацию.

Чем больше обнаружится несовпадений, тем вероятнее будет выездная проверка. Во избежание возможных расхождений назначайте плановые сверки с поставщиками ежемecячно, постарайтесь собрать все нужные документы вовремя.

Напомним: в случае, если налоговая служба выявит несоответствия с реальными данными, она потребует объяснений:

  • в электронном виде, если декларация подавалась в таковом;
  • на бумаге – в соответствующем случае.

При этом пунктом 1 ст. 129.1 НК РФ предусмотрена политика штрафов, в случае простроченной подачи декларации в размере 5000 рублей и 20 000 рублей повторно.



Отзывы (через Facebook):

Оставить отзыв с помощью аккаунта FaceBook:


Приемный ребенок в семье: обязанности родителей, этапы адаптации, проблемы

Приемный ребенок в семье: обязанности родителей, этапы адаптации, проблемы Появление приемного ребенка является непростым периодом для любой семьи. Выработка правильной модели поведения помогут успешно пройти период адаптации....

03 08 2021 6:24:30

Денежная материальная помощь многодетным семьям в России: сроки получения и размеры выплат

Денежная материальная помощь многодетным семьям в России: сроки получения и размеры выплат Социальная поддержка многодетным семьям в виде денежных выплат. Порядок получения статуса многодетной семьи и денежных выплат....

02 08 2021 23:33:28

Можно ли вернуть нижнее белье обратно в магазин, если не подошел размер? Что говорит Закон "О защите прав потребителей"?

Можно ли вернуть нижнее белье обратно в магазин, если не подошел размер? Что говорит Закон "О защите прав потребителей"? При покупке нижнего белья продавцы часто информируют потребителей о невозможности его возврата и обмена. Всегда ли это правило верно?...

01 08 2021 1:15:19

Куда жаловаться, если не выдали чек при покупке? Порядок обращения в налоговую инспекцию и Роспотребнадзор

Куда жаловаться, если не выдали чек при покупке? Порядок обращения в налоговую инспекцию и Роспотребнадзор Продажа товара без кассового чека: обязанность выдачи, направление покупателем жалобы в случае отказа в выдаче чека, ответственность продавца....

31 07 2021 7:56:25

Программа "Дальневосточный гектар" в Бурятии и Забайкальском крае: условия получения участка и необходимые документы

Программа "Дальневосточный гектар" в Бурятии и Забайкальском крае: условия получения участка и необходимые документы Согласно ФЗ №194 от 18.07.2019, участки на территории Забайкалья и Якутии граждане могут получить по программе "Дальневосточный гектар" уже с 2019 года....

30 07 2021 22:25:54

Аффилированные юридические лица при банкротстве: понятие, признаки, правила доказывания

Аффилированные юридические лица при банкротстве: понятие, признаки, правила доказывания Аффилированные юридические лица при банкротстве: понятие, нормативная основа, правила доказывания, правовые последствия, порядок раскрытия информации....

29 07 2021 9:13:52

Переходят ли кредитные долги умершего по наследству и как их избежать? Незаконные требования коллекторов

Переходят ли кредитные долги умершего по наследству и как их избежать? Незаконные требования коллекторов Долги переходят по наследству наряду с другим имуществом наследодателя в пределах стоимости наследственной массы. Как избежать переход долгов по наследству?...

28 07 2021 17:21:59

Услуги и товары, освобождаемые от НДС (нулевая ставка)

Услуги и товары, освобождаемые от НДС (нулевая ставка) От НДС освобождается реализация некоторых услуг (медицинских, образовательных и т. п.) и товаров. Услуги посредников, кроме специальных случаев, облагаются....

27 07 2021 11:39:11

Уполномоченный по правам ребенка при Президенте РФ: деятельность федеральных и региональных омбудсменов

Уполномоченный по правам ребенка при Президенте РФ: деятельность федеральных и региональных омбудсменов После ратификации Конвенции ООН по правам ребенка в России появилась должность омбудсмена. Основные направления деятельности и обязанности омбудсменов....

26 07 2021 23:45:17

Приватизация земли — с чего начать

Приватизация земли — с чего начать Приватизация земли — с чего начать: какие документы необходимо собрать, доверенность на приватизацию, алгоритм регистрации, законодательство...

25 07 2021 20:57:38

Возврат исполнительного листа судебным приставам при увольнении: образец сопроводительного письма

Возврат исполнительного листа судебным приставам при увольнении: образец сопроводительного письма Зачем составляется сопроводительное письмо при возврате исполнительного листа судебным приставам? Как его составить, передать и в какие сроки?...

24 07 2021 5:22:37

Образец составления искового заявления в суд о возврате денежных средств

Образец составления искового заявления в суд о возврате денежных средств Кто и на каких основаниях может подать иск в суд о возврате денежных средств? Как правильно составить и подать иск? Образец искового заявления....

23 07 2021 22:18:16

Уголовная и административная ответственность сторон за нарушение норм Федерального закона № 44-ФЗ

Уголовная и административная ответственность сторон за нарушение норм Федерального закона № 44-ФЗ Уголовная и административная ответственность сторон за нарушения действующего законодательства в сфере государственных и муниципальных закупок....

22 07 2021 18:33:46

Возбуждение дела о банкротстве: основания и порядок процедуры, дата подачи заявления

Возбуждение дела о банкротстве: основания и порядок процедуры, дата подачи заявления Возбуждение дела о банкротстве физических и юридических лиц происходит на основании рассмотрения поступившего заявления о банкротстве в арбитражном суде....

21 07 2021 7:51:13

Понятых при освидетельствовании не было

Понятых при освидетельствовании не было Понятых не было Пока придерживаюсь в показания что просто был около своего дома в метрах от неё,курил у подъезда.Подлетели,спросили чья машина,чем докажешь-я...

20 07 2021 12:37:44

Единственное жилье при банкротстве физического лица: что к нему относят, могут ли забрать и когда оно подлежит продаже?

Единственное жилье при банкротстве физического лица: что к нему относят, могут ли забрать и когда оно подлежит продаже? На единственное жилье должника при процедуре банкротства физического лица распространяется имущественный иммунитет, и оно не подлежит продаже....

19 07 2021 1:49:22

Какие документы нужны для регистрации по месту жительства

Какие документы нужны для регистрации по месту жительства Перечень документов для регистрации по месту жительства: свидетельство, заявление на постоянную прописку, пример заполнения....

18 07 2021 5:46:47

Как написать коллективную жалобу на руководителя? Образец претензии, порядок подачи и сроки рассмотрения

Как написать коллективную жалобу на руководителя? Образец претензии, порядок подачи и сроки рассмотрения Если руководитель превышает свои полномочия по отношению к подчиненным, то сотрудники вправе обратиться к вышестоящему руководству с коллективной жалобой....

17 07 2021 23:34:21

Предварительный договор купли-продажи доли квартиры. Образец

Предварительный договор купли-продажи доли квартиры. Образец Ключевая особенность предварительного договора купли-продажи жилой недвижимости, правила заполнения документа, структура....

16 07 2021 11:43:53

Ответственность за фиктивную регистрацию иностранцев в России

Фиктивная регистрация иностранных граждан в России. Законодательный регламент и штрафы за нарушения правил миграционного учета. Уголовная ответственность....

15 07 2021 4:15:19

Оценка эффективности закупочной деятельности по 44-ФЗ: планирование, конкурентность, соблюдение правовых норм

Оценка эффективности закупочной деятельности по 44-ФЗ: планирование, конкурентность, соблюдение правовых норм Оценка эффективности закупочной деятельности по 44-ФЗ позволяет улучшить качество проведения и сэкономить бюджетные средства....

14 07 2021 23:50:59

Сколько стоит гектар земли сельскохозяйственного назначения?

Сколько стоит гектар земли сельскохозяйственного назначения? Как формируется стоимость на сельхоз земли? Что следует учесть при проведении оценки? Сколько стоит гектар такой земли в среднем по России?...

13 07 2021 19:46:53

Где оформить регистрацию по месту пребывания для граждан РФ

Где оформить регистрацию по месту пребывания для граждан РФ Где можно сделать временную регистрацию гражданину РФ? Как временно зарегистрироваться в МФЦ, УФМС? Регистрация по месту пребывания в Портале госуслуг....

12 07 2021 17:29:15

Сроки поставки товара по 44-ФЗ: что это такое и как быть в случае их нарушения исполнителем?

Сроки поставки товара по 44-ФЗ: что это такое и как быть в случае их нарушения исполнителем? Что говорит Федеральный закон 44-ФЗ о сроках поставки? Минимальный временной период, алгоритм действий заказчика в случае просрочки, права заказчика....

11 07 2021 14:29:57

Порядок покупки квартиры в собственности у нескольких лиц

Порядок покупки квартиры в собственности у нескольких лиц Покупка квартиры, находящейся в собственности у нескольких лиц: порядок осуществления сделки, необходимые документы и возможные нюансы....

10 07 2021 1:34:55

Завершение конкурсного производства согласно положениям статьи 149 Федерального закона №127-ФЗ "О банкротстве"

Завершение конкурсного производства согласно положениям статьи 149 Федерального закона №127-ФЗ "О банкротстве" Этап конкурсного производства является завершающим в процедуре банкротства юридического лица, и его окончание происходит по статье 149 127-ФЗ....

09 07 2021 18:27:39

Как правильно оформить отказ от заказа в интернет-магазине? Порядок действий

Как правильно оформить отказ от заказа в интернет-магазине? Порядок действий ПроцеДypa отказа от товара, заказанного в интернет-магазине: отказ от товара до его получения и отказ от посылки с наложенным платежом на почте....

08 07 2021 19:18:35

Как изменится ЕНВД для ИП и компаний в 2020 году: на какой режим налогообложения перейти? Разбираемся в ситуации

Как изменится ЕНВД для ИП и компаний в 2020 году: на какой режим налогообложения перейти? Разбираемся в ситуации С 2020 года начнется плавная отмена ЕНВД. ИП, занятые в сфере продажи маркированных товаров, вынуждены будут сменить систему налогообложения....

07 07 2021 6:52:24

В России начались массовые банкротства застройщиков: что ожидает дольщиков?

В России начались массовые банкротства застройщиков: что ожидает дольщиков? Проблема массового банкротства застройщиков: причины, прогнозы и последствия. Что ожидает дольщиков и какими правами обладает Фонд защиты?...

06 07 2021 19:51:18

Прописка по доверенности от собственника

Прописка по доверенности от собственника Как прописать человека по доверенности от собственника Для выполнения прописки в паспортном столе должны присутствовать с документами владелец жилья и все...

05 07 2021 19:25:32

Как правильно заполнить раздел 10 декларации по НДС?

Как правильно заполнить раздел 10 декларации по НДС? Раздел 10 декларации по НДС: кто должен заполнять, какие пункты нужно заполнить, что нужно учесть, пошаговая инструкция...

04 07 2021 9:56:52

Обязательная маркировка молочной продукции: новые правила с 1 июня 2020 года

Обязательная маркировка молочной продукции: новые правила с 1 июня 2020 года С 2019 года в России действует маркировка товаров. На молочную продукцию в обязательном порядке наносить код Data Matrix будут с 1 июня 2020 года....

03 07 2021 22:27:56

Сколько получает мать-одиночка на содержание ребенка: зависят ли денежные выплаты от количества детей?

Сколько получает мать-одиночка на содержание ребенка: зависят ли денежные выплаты от количества детей? Какую помощь от государства и в каких размерах получает мать-одиночка на содержание ребенка? Порядок получения помощи и размеры выплат....

02 07 2021 12:10:47

Правила нормирования в ЕИС по 44-ФЗ: как сформировать, разместить и внести изменения при необходимости?

Правила нормирования в ЕИС по 44-ФЗ: как сформировать, разместить и внести изменения при необходимости? Правила нормирования в ЕИС по 44-ФЗ: каким органом издаются, кто размещает и вносит изменения? Понятие, порядок публикации и поиска....

01 07 2021 23:44:35

Временная опека над несовершеннолетним ребенком: когда необходима? Пошаговая процеДypa оформления

Временная опека над несовершеннолетним ребенком: когда необходима? Пошаговая процеДypa оформления Временная опека оформляется, когда родители не могут сами ухаживать за своим ребенком. Например, из-за болезни или по причине учебы на очном отделении....

30 06 2021 6:19:33

Закон об ипотечных каникулах в 2019 году: требования к заемщику и недвижимости, необходимые документы

Закон об ипотечных каникулах в 2019 году: требования к заемщику и недвижимости, необходимые документы Закон об ипотечных каникулах в 2019 году: отсрочка платежей на полгода для должников, чье финансовое состояние ухудшилось и условия для получения льгот....

29 06 2021 19:22:47

Оплата долга третьим лицом за должника: порядок действий, правила оформления письма

Оплата долга третьим лицом за должника: порядок действий, правила оформления письма Оплата задолженности третьим лицом за должника по закону допустима, но следует подготовить специальное письмо и уведомить кредитора....

28 06 2021 16:51:29

Что делать, если просят вернуть ошибочно перечисленные деньги на телефон?

Что делать, если просят вернуть ошибочно перечисленные деньги на телефон? Какие мошеннические схемы при переводе денежных средств на телефон бывают? Как не попасться на удочку мошенников и куда необходимо жаловаться?...

27 06 2021 18:45:22

Запрет на телефоны в школе: рекомендации на ограничение использования учениками мобильных устройств

Запрет на телефоны в школе: рекомендации на ограничение использования учениками мобильных устройств Министр просвещения Ольга Васильева еще в конце 2018 года предлагала запретить мобильные телефоны в школе. В 2019 году ее поддержала Валентина Матвиенко....

26 06 2021 11:43:24

Сколько стоит вступить в наследство и оформить его у нотариуса? Пути уменьшения затрат

Сколько стоит вступить в наследство и оформить его у нотариуса? Пути уменьшения затрат Пути минимизации затрат при получении наследства. Во сколько обойдутся нотариальные услуги, работы по оценке имущества, оплата госпошлин?...

25 06 2021 23:51:33

Как оформить развод через МФЦ: порядок действий

Как оформить развод через МФЦ: порядок действий Суть, понятие и правовые тонкости развода в российском законодательстве. Расторжение бpaка в суде и через ЗАГС: в чем разница? Порядок оформления развода через МФЦ....

24 06 2021 21:40:10

Статья 131 ФЗ №127 о банкротстве юридического лица: исключение имущества из конкурсной массы должника

Статья 131 ФЗ №127 о банкротстве юридического лица: исключение имущества из конкурсной массы должника Статья 131 127-ФЗ посвящена вопросам формирования конкурсной массы, содержит указание на перечень исключений и перечень привлекаемых специалистов....

23 06 2021 9:32:57

Раздел имущества при разводе: главные особенности

Раздел имущества при разводе: главные особенности Способы раздела собственности после развода. Какое имущество подлежит разделу, а какое нет? Алгоритм подачи иска в суд о разделе собственности. Стоимость, сроки рассмотрения и перечень необходимых документов....

22 06 2021 3:15:16

Вторая волна программы реновации в Москве: списки пятиэтажек под снос, сроки и адреса переселения, последние новости

Вторая волна программы реновации в Москве: списки пятиэтажек под снос, сроки и адреса переселения, последние новости В Москве стартовала программа реновации ветхого пятиэтажного жилья. Как будет проходить вторая волна программы, принцип переселения, графики, сроки, законодательная база. Где можно найти информацию по сносу пятиэтажек второй волны....

21 06 2021 23:56:53

Права, приобретаемые каждым человеком с самого рождения: на жизнь, свободу, охрану здоровья, воспитание в семье и другие

Права, приобретаемые каждым человеком с самого рождения: на жизнь, свободу, охрану здоровья, воспитание в семье и другие С самого рождения каждый человек наделяется определенной совокупностью прав, на которые никто не может посягать. Каждое из них имеет свои особенности....

20 06 2021 11:54:22

Можно ли продать квартиру в доме под реновацию?

Можно ли продать квартиру в доме под реновацию? Дом-участник программы реновации: порядок продажи квартиры в нем. Что такое реновация? Общий вид сделки. Законодательное регулирование....

19 06 2021 7:58:52

Регистрация иностранца в своей квартире. Риски для собственника

Регистрация иностранца в своей квартире. Риски для собственника Регистрация иностранного гражданина в своей квартире: обязанности собственника. Чем грозит прописка мигрантов? Уголовная ответственность за фиктивность....

18 06 2021 7:29:55

Как можно вернуть письмо, отправленное по Почте России? Образец заявления, сроки, стоимость

Как можно вернуть письмо, отправленное по Почте России? Образец заявления, сроки, стоимость Что делать, если отправленное через Почту России письмо понадобилось вернуть? Такая услуга предоставляется Почтой России, главное - своевременно обратиться....

17 06 2021 12:16:40

Как подать жалобу на отделение Почты России через горячую линию, официальный сайт и надзорные органы?

Как подать жалобу на отделение Почты России через горячую линию, официальный сайт и надзорные органы? В какие органы можно жаловаться на Почту России? Какие бывают виды жалоб? Пошаговые инструкции по подаче жалобы в электронном и письменном виде....

16 06 2021 17:10:20

Сколько нужно заpaбатывать, чтобы получать пенсию в полном объеме: какими должны быть стаж и зарплата?

Сколько нужно заpaбатывать, чтобы получать пенсию в полном объеме: какими должны быть стаж и зарплата? Чтобы обеспечить себе достойную пенсию, нужно накопить страховой стаж и индивидуальные баллы. Но есть механизм, позволяющий увеличить свое обеспечение....

15 06 2021 4:32:44

Еще:
Законы -1 :: Законы -2 :: Законы -3 :: Законы -4 :: Законы -5 :: Законы -6 :: Законы -7 :: Законы -8 :: Законы -9 :: Законы -10 :: Законы -11 :: Законы -12 ::