Освобождение от НДС по месту реализации товаров и услуг
Если местом деятельности не является Россия, НДС по прибыли с неё платить не нужно. Для определения места деятельности существует 4 принципа, которые применяются в разных случаях.
СодержаниеПоказать- Реализация товаров и услуг не облагается НДС вне территории РФ
- Что является местом реализации товаров и услуг?
- О чём ещё нужно знать?
Возможность освобождения от налогов, в частности, НДС, привлекательна для владельцев организаций и индивидуальных предпринимателей. Но чтобы реализовать её без негативных последствий, нужно точно знать, когда именно это разрешено.
Реализация товаров и услуг не облагается НДС вне территории РФ
НДС платится, если продаются товары или оказываются какие-либо услуги. Но в некоторых случаях платить налог не надо, то есть можно получить освобождение от него. Это относится к тем ситуациям, когда местом реализации является не Россия, а другое государство.
Как именно определить, где реализованы услуги или товары, описано в 148-й статье НК. Отдельные вопросы, связанные с этим, освещаются также в письмах и разъяснениях ФНС и Минфина.
Знать эти правила необходимо не только продавцу или исполнителю.
Это важно и тем российским компаниям, которые что-либо покупают или заказывают какие-либо услуги у иностранных.
Если данная деятельность облагается НДС, но заграничная фирма в России не зарегистрирована, заплатить его должна российская организация.
Она является налоговым агентом иностранной, поскольку та не имеет возможность платить налоги. Их сумма должны вычитаться из прибыли, что нужно учитывать при составлении договора.
Что является местом реализации товаров и услуг?
Для определения этого есть несколько принципов, приведённых в 148-й статье НК. Стоит отметить, что они имеют значение, только если одна из организаций – зарубежная.
Если деятельность обеих происходит на территории РФ, она облагается налогами в общем порядке. Это положение содержится в письме Минфина № 03-07-08/272, вышедшем 29 сентября 2011 года.По месту деятельности продавца (исполнителя)
Это общий принцип, то есть применяется во всех случаях, кроме упомянутых отдельно. Он описан во 2-м пункте указанной статьи.
Здесь имеет значение, где ведёт деятельность тот, кто оказывает услугу или производит работу. Это относится как к юридическим организациям, так и к индивидуальным предпринимателям.
Проще всего с определением места, если исполнитель зарегистрирован в РФ.
Если такой регистрации нет, место, где ведётся деятельность, определяется по другим критериям:
- По тому, что указано в учредительных документах.
- По тому, где располагается место управления или исполнительный орган данной организации.
- По расположению постоянного представительства (только для тех случаев, когда услуги оказываются через него).
- Для индивидуального предпринимателя это будет место его постоянного проживания.
По месту расположения имущества
Этот принцип содержится в подпунктах 1 и 2 пункта 1.1. Он применяется, если работы или услуги связаны с имуществом, находящимся в России. Данное правило относится ко всем видам недвижимости (подпункт 1). То есть возникает необходимость платить данный налог, если её:
- строили;
- ремонтировали и реставрировали;
- сдавали в аренду;
- озеленяли;
- и т. д.
Движимому имуществу посвящён 2 подпункт. К нему в том числе отнесены и суда (морские воздушные и т. д.). Причём в данном случае не имеет значение, кому принадлежит имущество. Важно только то, что работы проводятся в России, например, имущество:
- монтируется;
- собирается;
- переpaбатывается;
- обслуживается;
- обpaбатывается;
- и пр.
Но к данному случаю не относится организация услуг или оценка имущества. К ним применим общий принцип, то есть по расположению исполнителя.
По месту, где оказана услуга
Ситуации, которых применяется данный принцип, описаны в 3-м подпукте 1-го пункта 148-й статьи. К ним относятся услуги, связанные с:
- отдыхом;
- искусством;
- спортом;
- культурой;
- образованием;
- физической культурой.
Для них не имеет значения, к какой стране относится фирма, их оказывающая. Например, если иностранная организация обучает сотрудников российской работе на оборудовании и обучение происходит в пределах России, НДС платить нужно. И если этим занимается не официальное представительство, то эта обязанность возлагается на российскую организацию.
Можно представить и обратную ситуацию: компания, зарегистрированная в РФ, ведёт обучение на территории другого государства. В это случае НДС с прибыли от этой деятельности ей платить не нужно.По месту деятельности покупателя (заказчика)
Этот принцип освещается в 4-м подпункте 1 пункта той же статьи. Он работает в случаях, когда:
- Передаются лицензии, авторские и другие подобные права.
- Разpaбатываются или изменяются программы, создаются базы данных.
- Оказываются консультации или услуги специалистов (бухгалтеров, юристов, аудиторов и пр.).
- Предоставляется по месту деятельности заказчика персонал.
- Оказываются услуги в области рекламы и обработки информации.
- Сдаётся в аренду движимое имущество (кроме автомобилей).
Как можно увидеть, в данном случае правила, по которым начисляется или не начисляется НДС, обратны первому (основному) принципу.
Узнайте в нашей подробной статье — можно ли оформить больничный задним числом.Наш материал посвящен теме правильного увольнения работника по собственному желанию. Полная информация на эту тему позволит вам все сделать верно.
Узнайте здесь о нарушениях оформления и соблюдения больничного. Это серьезная тема, которой не следует пренебрегать.
О чём ещё нужно знать?
Чтобы точно определить, в каких случаях возникает освобождение от НДС, необходимо учитывать некоторые нюансы. В частности, иногда бывает так, что по одному договору оказывается сразу несколько услуг. В общем случае по каждой из них отдельно решается вопрос о необходимости начисления НДС.
Но иногда часть услуг относится к вспомогательным. Это означает, что они связаны с основными, которые без них невозможно оказать полностью и в необходимом качестве.
Местом реализации вспомогательных услуг определяется в соответствии с основными.
Иногда налоговые органы относят конкретную услугу не к той же категории, что и организация. В таком случае возникает риск доначисления НДС, а порой и штрафов. Подобные вопросы можно решить в суде, но это довольно долго и хлопотно. Чтобы избежать разночтений, рекомендуется:
- в договорах подробно указывать суть работ и услуг;
- по возможности использовать термины, упоминаемые в НК, письмах и разъяснениях;
- сохранять и другие документы, которые могут показать суть работ (например, акты выполненных работ).
Организации освобождаются от НДС, если местом, где реализованы услуг или товары, является не Россия. Чтобы верно воспользоваться своим правом, необходимо знать, как определяется это место.
Семья может быть признана малоимущей только в том случае, если ее официальный доход на каждого члeна семьи меньше прожиточного минимума....
20 01 2022 16:11:44
В каких случаях имеет смысл жаловаться на туроператора? В какие инстанции можно обращаться? Как составить жалобу? Когда в ее рассмотрении будет отказано?...
19 01 2022 18:13:27
Основные положения ГК РФ и ЖК РФ, относящиеся к сделкам мены. Варианты обмена приватизированных и неприватизированных квартир, лгоритм действий и перечень необходимых документов....
18 01 2022 17:48:51
Каким образом можно получить налоговый вычет по НДС по чеку без счет фактуры? На основании какого нормативного акта и при соблюдении каких условий?...
17 01 2022 4:15:31
Виды правоустанавливающих документов и их отличие от правоподтверждающих документов. Данные по форме, сроку действия и порядку восстановления при их утрате....
16 01 2022 9:21:30
Понижающий коэффициент для госконтpaктов по 44-ФЗ нужно рассчитать, если предполагается закупка отдельных товаров и услуг либо поэтапное выполнение работ....
15 01 2022 11:59:31
Возврат товара при дистанционных продажах: особенности, условия возврата, сроки в соответствии со статьей 26.1 Закона "О защите прав потребителей"....
14 01 2022 13:23:34
варианта расчета сдельной оплаты труда Многие директора, решившиеся на открытие салона, смутно представляют себе начисление заработной платы своим сотрудникам...
13 01 2022 10:20:36
Каким административным регламентом устанавливаются правила регистрации граждан в России? Длительность оформления регистрации и срок действия. Госпошлина....
12 01 2022 5:50:19
Возврат планшета надлежащего и ненадлежащего качества: особенности, условия и сроки. Можно ли вернуть планшет обратно в магазин, если не понравился?...
11 01 2022 11:25:27
Как вернуть билет на Аэроэкспресс, купленный через интернет на официальном сайте и через посредников? Основания для возврата денег....
10 01 2022 12:57:27
По истечении десятилетнего срока автомобилист обязан заменить права. Для совершения процедуры в 2019 году гражданину нужно с необходимым комплектом документов обратиться в отделение Госавтоинспекции, МФЦ или подать заявление через портал Госуслуг....
09 01 2022 0:46:57
Ключевой отличительной чертой закрытого конкурса с ограниченным участием является необходимость прохождения дополнительного предквалификационного отбора....
08 01 2022 16:53:43
Сделки с аффилированными лицами являются высокорискованными. Связано это с тем, что они контролируются налоговой службой и могут быть оспорены....
07 01 2022 17:53:59
Приказ Минэкономразвития РФ №155 от 2014 года регулировал условия допуска иностранных товаров для закупок и предоставление преференций для российских....
06 01 2022 14:35:59
Запрос котировок - наиболее удобная и простая форма для выбора поставщика, который сможет предложить наиболее выгодные условия по госзакупке....
05 01 2022 15:46:32
Котировочная заявка по 44-ФЗ подается при осуществлении закупки в пределах 500 тыс. р., главным критерием оценки которой является цена....
04 01 2022 17:56:39
Когда следует составлять претензию по договору аренды? Как правильно написать и подать документ? Образец претензии. Действия после подачи претензии....
03 01 2022 22:31:50
Ежемecячная сдача налоговой декларации по НДС в электронном виде. Лучший онлайн сервис для подачи документа. Штрафы за несвоевременную сдачу....
02 01 2022 13:57:59
В случае нарушения кафе действующего законодательства клиент вправе написать жалобу в Роспотребнадзор в свободной форме. Образец жалобы и способы ее подачи....
01 01 2022 9:24:28
Является ли обязательным внесение записи о работе по внешнему или внутреннему совместительству в трудовую книжку? Образец заполнения трудовой книжки....
31 12 2021 9:16:56
Водительское удостоверение и его замена раньше окончания срока действия: причины, правила, необходимые документы, порядок действий....
30 12 2021 14:53:22
В роддоме в первые дни жизни ребенок получает две прививки: БЦЖ против туберкулеза, а также против гепатита В. Однако родители могут отказаться от вакцинации ребенка, предоставив медперсоналу заявление об отказе....
29 12 2021 5:32:44
Описание процедуры получения единовременной выплаты при рождении детей. Виды выплат, правила оформления и законодательное регулирование....
28 12 2021 11:23:32
Размер госпошлины при вступлении в наследственные права: оформление квартиры, оплата нотариусу, госпошлина в суд. Кто освобождается от уплаты госпошлины?...
27 12 2021 11:18:56
Тендеры и закупки по действующему законодательству: понятие, основные виды, порядок подготовки и проведения, роль электронной цифровой подписи....
26 12 2021 5:52:28
Определение ставки НДС в зависимости от реализуемых товаров и услуг? Какие ставки действует, как платить 0% и какие документы для этого потребуются?...
25 12 2021 14:20:45
Испытательный срок является правом работодателя. ТК РФ перечисляют случаи, когда работодатель не вправе проводить испытания при приеме на работу....
24 12 2021 13:45:28
Самые странные законы в разных странах мира. Некоторые настолько необычны, что запрещают делать людям элементарные вещи или же, наоборот, позволяют делать непозволительное....
23 12 2021 12:50:33
Суррогатное материнство: понятие, когда применяется, плюсы и минусы, порядок правового регулирования, сроки и стоимость процедуры....
22 12 2021 9:20:14
Описание процедуры списания долгов за коммунальные услуги при истечении срока исковой давности. Порядок действий и ответственность по закону....
21 12 2021 20:14:23
Каков порядок переселения по программе реновация, как выглядят новые квартиры и дома? Какое количество вариантов жилья на выбор предлагают, нужен ли ремонт?...
20 12 2021 19:14:49
При банкротстве ипотечная квартира подлежит продаже в счет погашения задолженности. Она должна быть реализована, даже если она является единственным жильем....
19 12 2021 4:40:29
Негласный язык, который помогает водителям предупредить, поблагодарить и извиниться перед другими участниками движения, включает жесты и световые сигналы....
18 12 2021 10:30:19
Единый реестр участников закупок: понятие, цели создания, необходимые документы и порядок регистрации для юридических лиц и индивидуальных предпринимателей....
17 12 2021 19:19:28
Досудебная претензия: понятие, правила направления по почте с уведомлением о вручении. Можно ли направить претензию по электронной почте?...
16 12 2021 13:55:14
Описание способов определения размера задолженности по квартплате по адресу через интернет. Проверка квитанции и оплата долгов ЖКХ через интернет....
15 12 2021 18:41:22
Примут ли в 2019 году налог на домашних животных в России? Известна ли сумма и с кого станет взиматься плата?...
14 12 2021 11:49:11
Правила оформления расторжения предварительного соглашения о покупке квартиры. Какой порядок прекращения обязательств сторон?...
13 12 2021 15:43:23
Каждый покупатель имеет право вернуть купленную обувь в магазин в течение 14 дней без объяснения причин по нормам Закона "О защите прав потребителей"....
12 12 2021 0:31:34
Обмен билета на самолет компании "Аэрофлот" на другие даты: основные правила и порядок процедуры, стоимость обмена согласно тарифам и классам....
11 12 2021 1:24:51
Усыновление ребенка из роддома: как правильно усыновить новорожденного Пpaктически все семейные пары мечтают испытать радость быть родителями: не спать по ночам...
10 12 2021 3:53:24
Покупка машины 🚗 с рук имеет много подводных камней. Грамотное проведение сделки и составление ДКП 📋 с указанием возможных нюансов помогут вернуть ТС продавцу....
09 12 2021 14:34:24
За безопасность детей отвечает администрация образовательной организации. Она, в свою очередь, должна заключить договор на охрану учреждения с ЧОПом....
08 12 2021 3:12:34
ПроцеДypa отказа от страхования жизни при кредитовании в Альфа-Банке. Рекомендации по составлению заявления, процесс требования возврата денежных средств....
07 12 2021 10:27:18
С 2019 года пониженные тарифы страховых взносов не будут использоваться для организаций социальной сферы, работающих по УСН, аптек по ЕНВД, ИП по ПНС....
06 12 2021 0:35:27
Арбитражный управляющий и его ответственность в деле о банкротстве: основания и сроки для привлечения, существующие виды и возможные наказания....
05 12 2021 14:56:33
Случаи применения передачи права на недвижимое имущество по переуступке. Документы и порядок проведения сделки. Риски для продавца...
04 12 2021 15:19:35
В Инструкция ЦБ РФ №153-И в 2019 году изменились правила открытия текущих и депозитных счетов для физических лиц, а также другие нововведения....
03 12 2021 23:35:26
Апелляционная жалоба в гражданском судопроизводстве: процесс обжалования, составление, подача и рассмотрение жалобы, возможность отказа от апелляции....
02 12 2021 19:13:59
Еще:
Законы -1 :: Законы -2 :: Законы -3 :: Законы -4 :: Законы -5 :: Законы -6 :: Законы -7 :: Законы -8 :: Законы -9 :: Законы -10 :: Законы -11 :: Законы -12 ::
