Понятие и виды дебиторской и кредиторской задолженности: по срокам, по обязательствам, по возвратности
Задолженность бывает дебиторской и кредиторской.
СодержаниеПоказатьПонятие дебиторской задолженности
Дебиторской задолженностью называют сумму обязательств, которые несут в отношении юридического лица потребители продукции, выгодоприобретатели по контpaктам и иные лица, обязательства которых подтверждены законодательством РФ или условиями договора с юрлицом.
Учет дебиторской задолженности осуществляется бухгалтерией, такой вид долгов является активами юрлица, так как являет собой планируемые поступления средств или оцененных товаров, работ или услуг.
Структура дебиторской задолженности включает в себя:
- общую сумму всех долгов в рублях;
- количество должников и их статус;
- тип обязательств;
- срок возврата долга.
Суммарная дебиторская задолженность учитывается в бухучете, как оборотный капитал, из него может вычитаться невозвратная часть задолженности. Должники юрлица могут находиться в статусе контрагентов по сделкам, розничных покупателей или потребителей услуг (юридических и физических лиц).
Типы обязательств
По типу обязательств долги могут быть в денежной форме, а также в форме товаров, работ или услуг.
В денежной форме задолженность перед юрлицом возникает у потребителей его продукции, если оплата предусмотрена после получения товара или услуги. Компании, не являющиеся кредитными организациями, могут выступать в качестве частных заемщиков для третьих лиц по индивидуально составленным договорам в целях получения дополнительной прибыли, и сумма, причитающаяся к возврату, также является дебиторской задолженностью в денежной форме.
В форме неденежных обязательств дебиторская задолженность возникает в отношении подрядчиков и исполнителей услуг, получивших аванс.
Сроки возврата
По сроку возврата дебиторская задолженность может быть краткосрочной и долгосрочной. К краткосрочным относятся долги от клиентов, получивших товар или услугу, нематериальные обязательства подрядчиков и обязательства контрагентов по краткосрочным договорам, а долгосрочная дебиторская задолженность может возникать при выдаче долгосрочных займов или заключении длительных контpaктов – срок такой задолженности начинается от 1 года.
Виды задолженности
По качеству (возвратности) различают следующие основные виды дебиторской задолженности:
- текущую;
- просроченную.
Качество просроченной задолженности зависит от следующих факторов:
- срока просрочки;
- наличия обеспечения;
- наличия обратной связи от должника.
Небольшая просрочка и готовность должника погасить задолженность говорит о высоком качестве задолженности – такие долги являются полноценным высоколиквидным активом.
Долги с просрочками более 3 месяцев относятся к дебиторской задолженности низкого качества. Если при этом такие долги не обеспечены залогом или обязательством (поручительством), то они переходят в категорию сомнительной задолженности.Сомнительная задолженность в различной учетной политике предприятия может исключаться из оборотных средств и почти всегда считается низколиквидным активом. В целях предотвращения банкротства организации сомнительные долги обычно продают третьим лицам, работая при этом над устранением причин их возникновения.
Наличие обеспечения существенно повышает качество задолженности, так как дает возможность погасить ее за счет продажи предмета залога.
Если от должника нет обратной связи более 3 лет и его обязательство ничем не обеспечено, то такая задолженность называется невозвратной.Дебиторская задолженность также может быть:
- просуженной;
- непросуженной.
Задолженность называют просуженной, если кредитор подал в суд о взыскании долга, и суд удовлетворил его требование. Взысканием просуженных долгов занимаются судебные приставы, но просуженность не является показателем высокого качества долга, так как у должника могут отсутствовать собственность и источники дохода, что делает взыскание затруднительным даже с помощью судебных приставов.
Непросуженной называют задолженность, взыскание которой через суд ещё не проводилось.
Невозвратную дебиторскую задолженность также можно взыскать через суд, невзирая на истечение сроков исковой давности, так как такие сроки принимаются судом во внимание только в том случае, если на них указал сам должник, направив соответствующее возражение на судебный приказ в течение 10 дней после получения сведений о его вынесении.
Кредиторская задолженность
Под кредиторской задолженностью понимаются все обязательства, которые организация несет в отношении других лиц (кредиторов, налоговых органов и т. д.). Данный вид задолженности является пассивом юридического лица.
Виды
Существуют следующие виды кредиторской задолженности:
- банковская;
- налоговая;
- депонентская;
- клиентская.
Долги перед банками часто являются наиболее весомой частью кредиторской задолженности, они возникают вследствие заключения кредитных договоров.
Налоговая задолженность возникает при получении юрлицом доходов, облагаемых налогами в соответствии с законодательством, причем как налоговый агент своих работников, юрлицо несет ответственность и за проведение налоговых отчислений с заработных плат.
Депонентская задолженность – это обязательство юрлица выплачивать работникам заработную плату, выходные и иные социальные пособия. Возникает в силу требований законодательства и условий трудовых договоров.
Клиентская кредиторская задолженность может быть выражена как в денежной, так и в иной форме. Образуется при пользовании коммунальными ресурсами, при заключении договоров на обслуживание и ремонт оборудования, а также при получении денег за еще не предоставленные клиенту услуги или товары.
По срокам кредиторская задолженность бывает:
- краткосрочная;
- среднесрочная;
- долгосрочная.
Краткосрочная задолженность возникает перед работниками (депонентами), клиентами и займодавцами, среднесрочная – перед налоговой и коммунальной службой, а также выгодоприобретателями по сделкам. Долгосрочная задолженность возникает в отношении банков и контрагентов по продолжительным контpaктам.
Кредиторская задолженность также разделяется на текущую и проблемную. Текущая выплачивается исправно в срок, а по проблемной накапливаются просрочки, и начисляются штрафные проценты. Чаще всего проблемная кредиторская задолженность, приводящая к банкротству юрлица, возникает в отношении банков и налоговых органов.По прошествии срока исковой давности (3 года с даты исполнения обязательства по договору) проблемная задолженность не может быть истребована через суд в случае, если компания при получении судебного приказа о взыскании своевременно направляет в суд заявление (возражение) о применении сроков исковой давности.
Кто и когда может подать апелляционную жалобу на решение мирового судьи? Как правильно написать апелляционную жалобу? Порядок ее подачи и размер госпошлины....
21 01 2022 3:11:29
Подводные камни покупки технически сложных товаров надлежащего качества: что это и чем грозит незнание правил их возврата?...
20 01 2022 15:28:50
Собрание кредиторов решает вопросы о переходе к следующим этапам банкротства, а также утверждает планы оздоровления и погашения задолженности....
19 01 2022 11:11:25
Законодательное пояснение возможности обмена и возврата непродовольственного товара в в магазин: положения статьи 25 ЗоПП. Правила совершения обмена....
18 01 2022 19:38:51
Подача коммуникаций в жилищное помещение зависит от работы коммунальных служб. Они заключают договор с домовладельцами и обязаны выполнять условия договора....
17 01 2022 1:42:48
Правительство РФ приняло закон о господдержке многодетных семей, оформивших ипотеку. На ее погашение будет предоставлена денежная сумма до 450 000 рублей....
16 01 2022 13:17:33
Размер госпошлины за подачу кассационной жалобы по гражданскому делу установлен Налоговым кодексом РФ и един для всей территории страны....
15 01 2022 12:23:53
Банкротство ООО с долгами: критические признаки, лица, уполномоченные подавать заявление, необходимые документы, этапы, возможные риски и последствия....
14 01 2022 16:18:29
При обнаружении стекла в еде в кафе или в ресторане необходимо зафиксировать это и найти свидетелей. Для жалобы необходимо обратиться в Роспотребнадзор....
13 01 2022 1:57:48
При выявлении несоответствия качества услуг (работ, товаров) заявленному в договоре, необходимо подать досудебную претензию. Правила ее оформления по ГК РФ....
12 01 2022 5:40:15
Какими законами регулируется продажа пылесосов? По каким причинам можно вернуть пылесос в магазин в течении 14 дней и как правильно оформить возврат?...
11 01 2022 17:10:29
Любой доход физлиц облагается налогом - НДФЛ. Это касается и прибыли с продажи недвижимости. Изменения в 2019 году, при которых пошлину можно не платить....
10 01 2022 8:48:11
Возврат товара при дистанционных продажах: особенности, условия возврата, сроки в соответствии со статьей 26.1 Закона "О защите прав потребителей"....
09 01 2022 22:38:44
Государственный и муниципальный контpaкты: заключение, основные особенности, размещение и ведение контpaкта в ЕИС, нормативные требования к условиям....
08 01 2022 23:18:29
От чего зависят виды разрешённого использования земли? Согласно чему назначаются? Кроме выбора основного вида, допускается выбор вспомогательного....
07 01 2022 4:25:44
Федеральная собственность на землю: понятие федеральной собственности, законодательство, основания для возникновения, земли федеральной собственности...
06 01 2022 10:31:35
Иногда происходят ситуации, когда из-за ошибки в одной цифре деньги уходят на чужой счет. Чтобы вернуть средства, важно знать, как правильно действовать....
05 01 2022 18:27:18
В Постановлении Правительства №102 в 2019 году произошли следующие изменения: новые правила закупок медицинских изделий, замена производителя и изделий ПВХ....
04 01 2022 15:54:42
В ФЗ №79 в 2019 году были внесены поправки в порядке назначения классных чинов для государственных служащих, изменился и порядок их ротации....
03 01 2022 14:54:33
Пошаговый план оформления пенсии с временной регистрацией. Список необходимых документов для подачи заявления в Пенсионный фонд....
02 01 2022 20:13:41
Для кого предусмотрено освобождение от обязанности по уплате НДС? Какими документами подтверждается? В какой срок должно предоставляется подтверждение?...
01 01 2022 13:24:51
Задаток при покупке квартиры: что это такое? Чем он отличается от аванса? Возвращается ли задаток? Сумма задатка и срок действия, порядок передачи....
31 12 2021 18:40:50
Вступил в силу ФЗ №245 от 26.07.2019, который регулирует понятия социального предпринимательства. Закон описывает признаки организаций, методы их поддержки....
30 12 2021 10:28:27
В колонке гражданство что писать В одиннадцатом пункте надо ответить ДА или НЕ ПРИЗВАН(А), НЕ НАПРАВЛЕН(А) Заявитель призывного возраста (от 8 до 7 лет)...
29 12 2021 17:44:30
УК РФ предусматривает ответственность за разглашение тайны усыновления или удочерения. Однако первоначально следует доказать наличие состава преступления....
28 12 2021 3:13:15
Как происходит процесс оформления регистрации в МФЦ? Перечень необходимых документов для временной регистрации. Государственная пошлина за оказание услуги....
27 12 2021 9:13:30
С 2017 года сторонам запрещено пролонгировать договоры по 44-ФЗ даже через подписание дополнительного соглашения о продлении сроков....
26 12 2021 23:19:22
Заявление на алименты в твердой денежной сумме: законодательство, в каких случаях взыскиваются алименты в твердой денежной сумме, правила заполнения, образец...
25 12 2021 19:41:19
На стоматологические услуги всегда устанавливается гарантийный срок, в течение которого можно рассчитывать на бесплатное устранение дефектов пломбы зуба....
24 12 2021 2:13:10
44-ФЗ содержит указание на перечень возможных целей для осуществления государственных закупок. Этому посвящена статья 13 Федерального закона № 44-ФЗ....
23 12 2021 6:47:17
Защита прав и интересов гражданина, пострадавшего от неправомерных действий сотрудника или некачественного сервиса в МФЦ: порядок подачи письменной жалобы....
22 12 2021 14:18:30
Как производится оценка земель сельскохозяйственного назначения? Какие факторы учитывают, кто занимается оценкой? Сколько стоят оценочные мероприятия?...
21 12 2021 16:25:47
Форма 2 для аукциона по 44-ФЗ представляет собой первую часть заявки на участие в тендере, которую необходимо передать заказчику. Образец заполнения....
20 12 2021 2:53:14
Какими нормативно-правовыми актами регулируется работа следователя? Кто может пожаловаться на следователя в прокуратуру? Как правильно написать жалобу?...
19 12 2021 12:48:20
С 1 октября 2019 года вступает в силу новое Постановление Правительства №1216, регулирующее правила противопожарного режима....
18 12 2021 8:52:41
Индивидуальный предприниматель может быть признан банкротом, если он не может исполнять свои долговые обязательства. Порядок процедуры и последствия....
17 12 2021 6:40:57
Возврат 💰 денежных средств на карту, с которой была оплачена 🛍 покупка. Нормативные документы, которые регулируют реализацию товаров при оплате картой....
16 12 2021 13:51:52
В 2019 году вступили в силу изменения в ФЗ №89 от 24.06.1998 «Об отходах производства и потрeбления». Основные требования и ответственность за нарушение....
15 12 2021 3:49:29
Квартира для сирот: приобретение через электронные т opги на основе 44-ФЗ. Регламент и порядок действий, необходимые документы и возможные риски....
14 12 2021 14:39:16
Проживание без регистрации по месту жительства: меры административной ответственности. Кто устанавливает сроки постановки на учет....
13 12 2021 19:41:54
Управляющий в ходе конкурсного производства обязан каждые 3 месяца формировать отчет для предоставления суду и собранию кредиторов по статье 143 127-ФЗ....
12 12 2021 1:46:36
Потребителю следует различать понятия срока годности, срока хранения и гарантийного срока. В чем состоит разница между этими понятиями?...
11 12 2021 6:10:53
Как продать квартиру на вторичном рынке: какие существуют возможности, чтобы продать квартиру быстро и дорого. Советы по безопасности сделки....
10 12 2021 5:37:25
Права супруги на наследуемое имущество мужа. Что такое обязательная доля в наследстве? Порядок наследования автомобиля, недвижимости....
09 12 2021 23:18:56
Последняя редакция 76-ФЗ в 2019 году: изменения в статьях, касающихся прав на свободу слова, охрану здоровья, отдых и на дополнительные метры жилплощади....
08 12 2021 12:11:44
Банкротство пенсионеров - это процеДypa признания финансовой несостоятельности физлица, которая происходит по общим правилам, согласно Главе 10 127-ФЗ....
07 12 2021 0:56:17
Получение рекламации или претензии от покупателя сопряжено для компании с работой по урегулированию конфликта. Сроки реагирования....
06 12 2021 0:33:42
Возбуждение дела о банкротстве физических и юридических лиц происходит на основании рассмотрения поступившего заявления о банкротстве в арбитражном суде....
05 12 2021 15:53:40
Взыскание текущих платежей при банкротстве юридического лица производится во внеочередном порядке. Такие требования кредиторов не входят в реестр....
04 12 2021 19:48:31
При пользовании услугами компании МТС необходимо правильно уметь составлять и подавать претензию на некачественное обслуживание....
03 12 2021 20:48:36
Еще:
Законы -1 :: Законы -2 :: Законы -3 :: Законы -4 :: Законы -5 :: Законы -6 :: Законы -7 :: Законы -8 :: Законы -9 :: Законы -10 :: Законы -11 :: Законы -12 ::
