Что такое НДС налогового агента в декларации по НДС и как правильно заполнить документ?
Налоговый агент заполняет НДС-декларацию по каждому иностранцу, который не состоит на учете налоговой службы, но предоставляет ему свои услуги, товары, работы (является продавцом) отдельно.
СодержаниеПоказать
- Кто признается налоговым агентом?
- Основные случаи уплаты налога налоговым агентом
- Декларация НДС для налогового агента
Кто признается налоговым агентом?
Налоговым агентом является арендатор муниципального, государственного и федерального (в том числе и субъектов федерации) имущества в случае, если органы власти и местного самоуправления предоставили его как такового.Это также лицо, которое выплачивает денежные средства плательщикам налогов или другим лицам, состоящим на учёте в качестве налогоплательщиков, однако является реализатором операций, подлежащих обложению каким-либо налогом.
Яркий пример налогового агента - работодатель по отношению к зарплате, которая выплачивается работающим на предприятии.
Основные случаи уплаты налога налоговым агентом
Среди основных случаев обязательной уплаты НДС налоговым агентом:
- реализация операций по продаже товара или услуги на российской территории иностранными лицами по факту отсутствия их на учете контролирующего налогового органа, в то время, как налоговый агент (организация и индивидуальный предприниматель) состоит на учёте и приобретает у иностранца;
- при передаче в аренду государственного и муниципального имущества органами власти и местного самоуправления на российской территории. Исходя из этого, налоговым агентом стает арендатор имущества.
Как и где приватизировать землю? Пошаговая инструкция представлена в нашей статье.
Как проверить земельный налог, зная лишь ИНН? Ответ вы найдете здесь.
Декларация НДС для налогового агента
Список необходимой документации
При составлении декларации, контрагент обязан руководствоваться данными из книги покупок и книги продаж, регистрами бухгалтерского учета. Нормы расчета налога предусмотрены ст. 161 Налогового Кодекса.
Руководство к заполнению
При заполнении декларации по налогу на добавленную стоимость всем отчитывающимся налоговым агентам обязательны к заполнению титульный лист, раздел первый и второй декларации, согласно действующему федеральному законодательству. Неплательщики налога в качестве налоговых агентов, которые выставляют счета-фактуры, заполняют дополнительно раздел 12.
Реквизиты по регистрации налогового агента прописываются на титульном листе. Декларация подписывается уполномоченным лицом организации. В случае передачи НДС-декларации доверенным лицом от лица плательщика налога прописываются на титульном листе данные доверенного лица (паспортные данные, рабочая должность, номер доверенности) и заверяется подписью.
Раздел 2 – основной раздел в декларации для налогового агента
Второй раздел декларации по НДС выводит сумму налога к уплате для налогового агента и оформляется отдельно по каждому предприятию, в отношении которого налогоплательщик признается налоговым агентом.
Контрагент заполняет 2 раздел декларации при наличии одного и больше договоров с одним налогоплательщиком (арендодателем).
Если работа с каждым лицом ведется больше чем по одному договору, в таком случае раздел подается на одном листе. Если имеет место факт реализации контрагентом конфискованного имущества, клада или вещей, не имеющих собственника, раздел также подается на одной странице.Раздел 2 НДС-декларации может подаваться на нескольких страницах, если были осуществлены операции с более чем одним партнером.
При этом раздел 2 оформляется отдельно по каждому:
- арендодателю (муниципальный или государственный орган, который предоставляет аренду или продажу некое имущество);
- иностранному лицу, который признается неплательщиком налога по факту отсутствия его на учете контролирующего налогового органа в РФ и который является продавцом товара (услуги), а также по факту продажи товаров зарубежному предприятию по агентским/комиссионным договорам;
- поставщику-продавцу товара, который реализует муниципальное или государственное имущество, не закрепленное за каким-либо соответствующим предприятием.
К заполнению обязательны строки 010-070.
- Строка: 010 – КПП отделения организации иностранного лица, за которое предоставляется раздел и уплачивается НДС;
- Строка: 020 – имя или название иностранного лица (арендодателя, продавца в соответствии с договором), чьим налоговым агентом представляется заполнитель;
- Строка: 030 – ИНН лица, по операциям с которым признается заполнитель, если таковое имеется. В противном случае поставить прочерк;
- Строка: 040 – КББ – двадцатизначный код, который используется для учета бюджетов (доходов и расходов);
- Строка: 050 – код контрагента в ОКТМО;
- Строка: 060 – сумма налога, которая подлежит окончательной уплате в бюджет;
- Строка: 070 – семизначный код операции с иностранным лицом;
- Строка: 080 – сумма налога по отгрузке услуг, работ и товаров, передачи имущественных прав;
- Строка: 090 – сумма с оплаты (в том числе и частичной), полученной в налоговом периоде, в счет отгрузки товаров в предстоящем времени, услуг, работ и товаров, передачи имущественных прав;
- Строка: 100 – сумма налога, которая исчисляется строками 080 и 090.
Другие разделы декларации
Вычеты по НДС налоговые агенты могут отразить после уплаты налога государству — по этим данным прописывается строка 180 в 3 разделе.
Позиция ФНС такова, что право на налоговый вычет может возникнуть только в следующем отчетном квартале после уплаты налога, однако, возможным представляется также заполнение сразу разделов 2 и 3, в случае, когда покупка товаров (к примеру, у иностранного лица) и перечисление налога в государство осуществляются в одном квартале, по усмотрению законодательства.
Также требуется заполнить 12 раздел в случае, если представитель декларации не уплачивает налог или признан освобожденным от его уплаты, но выставил налогоплательщикам счета-фактуры с отображением суммы НДС.
Подача декларации, строки и нарушения
Контрагенты подают отчетность с заполненным титульный листом, разделами 1 и 2. Также зачастую необходимо заполнить 2 раздела на дополнительных листах.Налоговая декларация подается налоговым агентом в электронном формате.
Лица, признаны освобожденными от уплаты налога (либо неплательщики НДС), которые признаются налоговыми агентами, могут воспользоваться правом подачи отчетности лично инспектору, либо прибегнуть к услугам почтового отделения и отправить документ, представив опись вложения.
Условия сроков, нарушений и формы подачи декларации других налогоплательщиков не отличаются для налоговых агентов: ее следует представить до 25 числа месяца, который наступит после отчетного квартала, а в случае обнаружения ошибки налоговый инспектор потребует объяснений в той форме, в которой подавалась декларация.
Отзывы (через Facebook):
Оставить отзыв с помощью аккаунта FaceBook:
При отсутствии расписки займодавец может обратиться с заявлением в полицию и подать иск в суд. Доказательствами могут являться смс-переписка и аудиозаписи....
02 08 2021 19:57:52
Условия возврата товара в интернет-магазин существенно отличаются от условий, существующих в обычных магазинах. Порядок обращения в суд и Роспотребнадзор....
01 08 2021 20:21:49
Оплату за обучение в ВУЗе возможно снизить. Для этого государство предоставляет налоговый вычет. Способы получения вычета, список документов, размер льготы....
31 07 2021 15:46:45
Оао ржд С чего начать? Ну, пожалуй, прямо с утра. Я встаю, умываюсь, чищу зубки (вам же обязательно нужно улыбаться!). В общем, обычное утро. Еду на работу....
30 07 2021 5:43:42
880077 чей номер Микрозаем от Смс Финанс доступен для для граждан из любого населённого пункта Российской Федерации. Займы наличными В прошлом году была...
29 07 2021 3:24:45
Законодательство о банкротстве предусматривает строгий порядок погашения задолженности перед кредиторами. Оно содержит три очереди....
28 07 2021 4:18:13
Закон о реновации и сносе «несносимых» пятиэтажек: текст закона, причины принятия и круг лиц, которым он выгоден, гарантии по этому закону....
27 07 2021 4:34:38
Имущество, которое осталось невостребованным ⚡ среди наследников, приобретает право выморочного и отходит 👉 в пользу государства....
26 07 2021 3:40:15
Банкротство кредитных организаций: стадии, порядок и особенности проведения процедуры, последствия и правила возврата страховой суммы....
25 07 2021 8:32:36
Общие положения Постановления Правительства РФ №55: правила продажи некоторых видов товаров и перечень товаров, не подлежащих возврату....
24 07 2021 22:53:23
Режим труда и отдыха водителей остается неизменным в 2019 году, и рассчитывается на основании ФЗ №15 от 20.04.2004. График и штрафы за нарушение....
23 07 2021 21:25:50
Каждый ребенок обладает правами, которые установлены на законодательном уровне. Ответственность за соблюдение прав маленького ребенка несут его родители....
22 07 2021 8:39:38
Возврат билетов авиаперевозчика ЮТэйр. Каким образом оформляется заявка на возврат в кассах авиакомпании и через интернет? Порядок изменения даты вылета....
21 07 2021 8:31:40
Какими способами можно вернуть предоплату за товар или услугу, если передумал покупать? Пошаговая инструкция и составление заявления на возврат денег....
20 07 2021 0:29:54
Банкротство физических лиц по стандартному алгоритму предполагает признание финансовой несостоятельности гражданина по результатам реализации его имущества....
19 07 2021 5:54:34
Многодетная мать может рассчитывать на оформление широкого перечня льгот, включая трудовые, налоговые, образовательные. Льготы для матерей-одиночек....
18 07 2021 22:18:30
Покупателей зачастую беспокоит вопрос о сроках, в течение которых будут удовлетворены его требования: содержание ст. 22 Закона "О защите прав потребителей"....
17 07 2021 19:16:42
В сентябре 2019 года вступил в силу Приказ МВД №363, который привнес изменения в форму уведомлений о принятии на работу сотрудников-иностранцев....
16 07 2021 18:21:26
Закон "О защите прав потребителей" защищает покупателей в случае приобретения товара с дефектами и содержит условия для возврата бpaкованного товара....
15 07 2021 22:26:56
Аукционный перечень по 44-ФЗ - это список из 63 товаров, работ и услуг, которые подлежит закупать исключительно в форме электронной процедуры....
14 07 2021 23:46:46
Статус законопроекта "О цифровых финансовых активах" в 2019 году: основные понятия и предмет регулирования. На каком этапе принятия он находится?...
13 07 2021 18:57:59
Расчет пенсии сотрудников Министерства Российской Федерации по делам гражданской обороны, чрезвычайным ситуациям и ликвидации последствий стихийных бедствий: подробная инструкция по использованию онлайн калькулятора. Данные для работников МЧС РФ на 2019 год....
12 07 2021 15:20:47
Договор и контpaкт по 44-ФЗ выступают в качестве синонимов, но при подписании соглашения с государственными заказчиками чаще фигурирует термин контpaкт....
11 07 2021 19:14:54
ПроцеДypa формирования плана закупок по статье 17 закона № 44-ФЗ. Содержание плана, порядок и сроки публикации, внесение изменений в опубликованный план....
10 07 2021 13:52:34
Как гражданин может защитить себя в случае отказа Верховного Суда в передаче кассационной жалобы? В каких ситуациях отказ можно оспорить и как это сделать?...
09 07 2021 11:52:26
В каких случаях можно подавать жалобу в ЕСПЧ? Как ее правильно написать и подать? Образец формуляра жалобы. Сколько стоит подать жалобу? Сроки рассмотрения....
08 07 2021 7:35:29
В статье 45 127-ФЗ прописаны общие правила утверждения арбитражного управляющего в деле о банкротстве после признания заявления обоснованным....
07 07 2021 14:41:47
Правовые нормы регулирующие размер штрафа по Закону "О защите прав потребителей". Основания и особенности взыскания, возможность уменьшения размера штрафа....
06 07 2021 16:39:27
Жалобу на работу такси можно подать к руководителю такси, в Роспотребнадзор, полицию, ГИБДД или в подразделение администрации города. Порядок подачи жалобы....
05 07 2021 16:26:40
Алгоритм процедуры установления отцовства в судебном порядке. Сбор необходимых документов, сопутствующие расходы и сроки установления....
04 07 2021 18:32:31
Права и обязанности учащихся в период обучения. Правила поведения в общеобразовательном учреждении. Школьные конфликты и пути их решения....
03 07 2021 15:32:43
Пособие по безработице в 00 году Стандартное увольнение, не обремененное случаями, оговоренными в законе, фиксируется работниками центра занятости, при...
02 07 2021 17:19:43
Расчет пенсии сотрудников министерства обороны: инструкция по использованию онлайн калькулятора. Изменения для военнослужащих с 1 октября 2019 года...
01 07 2021 10:27:46
Описание процедуры покупки жилья в Испании. Сбор документов и особенности сделки. Какую недвижимость можно приобрести на территории Испании?...
30 06 2021 18:54:28
Онлайн калькулятор сроков аукциона, проведение которого регулирует Федеральный закон "О контpaктной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд" от 05.04.2013 N 44-ФЗ. Расчет для закупки до трех миллионов рублей или более....
29 06 2021 1:43:56
В обществе распространен миф о том, что ипотека выгоднее съёмного жилья. Однако это преувеличенный подход. Нередко аренда квартиры даёт немало преимуществ....
28 06 2021 15:31:35
Совместные т opги по 44 ФЗ помогают обеспечить заказчикам, которые нуждаются в закупке одинаковой продукции или услуг, максимальную выгоду....
27 06 2021 5:19:59
Как вернуть билет на автобус? Какими законами регулируется возврат? Возможность возврата или обмена билета в случае опоздания на рейс....
26 06 2021 11:36:51
Возможные действия при потере или порче трудовой книжки: обоснованность заведения новой и действия для получения дубликата старой трудовой книжки....
25 06 2021 16:14:46
Описание способов определения размера задолженности по квартплате по адресу через интернет. Проверка квитанции и оплата долгов ЖКХ через интернет....
24 06 2021 2:48:54
СНТ может стать банкротом, как любое юридическое лицо, при этом садоводы могут организовать новое товарищество или иную форму объединения собственников....
23 06 2021 22:23:35
Налогооблагаемые базы по дивидендам. Новая ставка по НДФЛ 0% и новый доход с 1 января 2019. Чем грозит участникам выход из ООО?...
22 06 2021 3:23:42
Интернет полон вредоносных сайтов, поэтому Правительство РФ создало службу, в которую можно обратиться для закрытия интернет-ресурса....
21 06 2021 1:38:34
Продажа компании с долгами: правовая возможность, порядок действий и необходимые документы, риски и последствия для старых и новых владельцев....
20 06 2021 22:15:45
Как госслужащие могут получить выплату на покупку жилья от государства? Законодательное регулирование и изменения в 2018 году....
19 06 2021 10:10:48
Для каких товаров и услуг действует ставка НДС 18%? Какие виды продукции не попадают под действие основной ставки и почему?...
18 06 2021 13:25:41
Как вернуть очки обратно в оптику: когда это можно сделать и когда нельзя по Закону "О защите прав потребителя"? Порядок возврата очков, сделанных на заказ....
17 06 2021 5:57:52
Оценка ООО для вступления в права наследства необходима для расчета размера госпошлины и положенной компенсации за долю в бизнесе....
16 06 2021 13:28:49
Косгу нотариальные услуги Вопрос: По какому виду расходов классификации расходов бюджетов и какой статье КОСГУ следует отразить расходы на оплату нотариальных...
15 06 2021 16:37:14
Роспотребнадзор - его функции и полномочия России является Федеральная служба по надзору в сфере защиты прав потребителей и благополучия человека. Создан он был...
14 06 2021 11:29:22
Еще:
Законы -1 :: Законы -2 :: Законы -3 :: Законы -4 :: Законы -5 :: Законы -6 :: Законы -7 :: Законы -8 :: Законы -9 :: Законы -10 :: Законы -11 :: Законы -12 ::
