Что такое НДС налогового агента в декларации по НДС и как правильно заполнить документ? > Законные права
Ваши законные права    

Что такое НДС налогового агента в декларации по НДС и как правильно заполнить документ?

Что такое НДС налогового агента в декларации по НДС и как правильно заполнить документ?

Налоговый агент заполняет НДС-декларацию по каждому иностранцу, который не состоит на учете налоговой службы, но предоставляет ему свои услуги, товары, работы (является продавцом) отдельно.
СодержаниеПоказать

Кто признается налоговым агентом?

Налоговым агентом является арендатор муниципального, государственного и федерального (в том числе и субъектов федерации) имущества в случае, если органы власти и местного самоуправления предоставили его как такового.

Это также лицо, которое выплачивает денежные средства плательщикам налогов или другим лицам, состоящим на учёте в качестве налогоплательщиков, однако является реализатором операций, подлежащих обложению каким-либо налогом.

Яркий пример налогового агента - работодатель по отношению к зарплате, которая выплачивается работающим на предприятии.

Основные случаи уплаты налога налоговым агентом

Среди основных случаев обязательной уплаты НДС налоговым агентом:

  • реализация операций по продаже товара или услуги на российской территории иностранными лицами по факту отсутствия их на учете контролирующего налогового органа, в то время, как налоговый агент (организация и индивидуальный предприниматель) состоит на учёте и приобретает у иностранца;
  • при передаче в аренду государственного и муниципального имущества органами власти и местного самоуправления на российской территории. Исходя из этого, налоговым агентом стает арендатор имущества.
Нужно заключить с соседями согласование границ земельного участка при межевании участка.

Как и где приватизировать землю? Пошаговая инструкция представлена в нашей статье.

Как проверить земельный налог, зная лишь ИНН? Ответ вы найдете здесь.

Декларация НДС для налогового агента

Список необходимой документации

При составлении декларации, контрагент обязан руководствоваться данными из книги покупок и книги продаж, регистрами бухгалтерского учета. Нормы расчета налога предусмотрены ст. 161 Налогового Кодекса.

Руководство к заполнению

При заполнении декларации по налогу на добавленную стоимость всем отчитывающимся налоговым агентам обязательны к заполнению титульный лист, раздел первый и второй декларации, согласно действующему федеральному законодательству. Неплательщики налога в качестве налоговых агентов, которые выставляют счета-фактуры, заполняют дополнительно раздел 12.

Реквизиты по регистрации налогового агента прописываются на титульном листе. Декларация подписывается уполномоченным лицом организации. В случае передачи НДС-декларации доверенным лицом от лица плательщика налога прописываются на титульном листе данные доверенного лица (паспортные данные, рабочая должность, номер доверенности) и заверяется подписью.

Раздел 2 – основной раздел в декларации для налогового агента

Второй раздел декларации по НДС выводит сумму налога к уплате для налогового агента и оформляется отдельно по каждому предприятию, в отношении которого налогоплательщик признается налоговым агентом.

Контрагент заполняет 2 раздел декларации при наличии одного и больше договоров с одним налогоплательщиком (арендодателем).

Если работа с каждым лицом ведется больше чем по одному договору, в таком случае раздел подается на одном листе. Если имеет место факт реализации контрагентом конфискованного имущества, клада или вещей, не имеющих собственника, раздел также подается на одной странице.

Раздел 2 НДС-декларации может подаваться на нескольких страницах, если были осуществлены операции с более чем одним партнером.

При этом раздел 2 оформляется отдельно по каждому:

  • арендодателю (муниципальный или государственный орган, который предоставляет аренду или продажу некое имущество);
  • иностранному лицу, который признается неплательщиком налога по факту отсутствия его на учете контролирующего налогового органа в РФ и который является продавцом товара (услуги), а также по факту продажи товаров зарубежному предприятию по агентским/комиссионным договорам;
  • поставщику-продавцу товара, который реализует муниципальное или государственное имущество, не закрепленное за каким-либо соответствующим предприятием.

К заполнению обязательны строки 010-070.

  • Строка: 010 – КПП отделения организации иностранного лица, за которое предоставляется раздел и уплачивается НДС;
  • Строка: 020 – имя или название иностранного лица (арендодателя, продавца в соответствии с договором), чьим налоговым агентом представляется заполнитель;
  • Строка: 030 – ИНН лица, по операциям с которым признается заполнитель, если таковое имеется. В противном случае поставить прочерк;
  • Строка: 040 – КББ – двадцатизначный код, который используется для учета бюджетов (доходов и расходов);
  • Строка: 050 – код контрагента в ОКТМО;
  • Строка: 060 – сумма налога, которая подлежит окончательной уплате в бюджет;
  • Строка: 070 – семизначный код операции с иностранным лицом;
  • Строка: 080 – сумма налога по отгрузке услуг, работ и товаров, передачи имущественных прав;
  • Строка: 090 – сумма с оплаты (в том числе и частичной), полученной в налоговом периоде, в счет отгрузки товаров в предстоящем времени, услуг, работ и товаров, передачи имущественных прав;
  • Строка: 100 – сумма налога, которая исчисляется строками 080 и 090.

Другие разделы декларации

Вычеты по НДС налоговые агенты могут отразить после уплаты налога государству — по этим данным прописывается строка 180 в 3 разделе.

Позиция ФНС такова, что право на налоговый вычет может возникнуть только в следующем отчетном квартале после уплаты налога, однако, возможным представляется также заполнение сразу разделов 2 и 3, в случае, когда покупка товаров (к примеру, у иностранного лица) и перечисление налога в государство осуществляются в одном квартале, по усмотрению законодательства.

Также требуется заполнить 12 раздел в случае, если представитель декларации не уплачивает налог или признан освобожденным от его уплаты, но выставил налогоплательщикам счета-фактуры с отображением суммы НДС.

Подача декларации, строки и нарушения

Контрагенты подают отчетность с заполненным титульный листом, разделами 1 и 2. Также зачастую необходимо заполнить 2 раздела на дополнительных листах.

Налоговая декларация подается налоговым агентом в электронном формате.

Лица, признаны освобожденными от уплаты налога (либо неплательщики НДС), которые признаются налоговыми агентами, могут воспользоваться правом подачи отчетности лично инспектору, либо прибегнуть к услугам почтового отделения и отправить документ, представив опись вложения.

Условия сроков, нарушений и формы подачи декларации других налогоплательщиков не отличаются для налоговых агентов: ее следует представить до 25 числа месяца, который наступит после отчетного квартала, а в случае обнаружения ошибки налоговый инспектор потребует объяснений в той форме, в которой подавалась декларация.




Приватизация дачного участка — с чего начать

Приватизация дачного участка — с чего начать Приватизация дачного участка: для чего нужно, законодательное регулирование, требуемые документы, куда обращаться, порядок процедуры...

20 01 2022 12:54:13

Опекунство и патронаж над пожилым человеком после 80 лет: порядок оформления

Опекунство и патронаж над пожилым человеком после 80 лет: порядок оформления За престарелым человеком после 80 лет можно оформить уход в виде патронажа или, если он недееспособен - в виде опеки с условием проживания....

19 01 2022 6:40:50

Как узнать категорию земель по кадастровому номеру – доступные способы

Как узнать категорию земель по кадастровому номеру – доступные способы Как узнать категорию земельного участка по кадастрому номеру? Наиболее удобным способом является получение информации на публичной кадастровой карте Росреестра...

18 01 2022 23:39:34

Альтернативная сделка купли-продажи квартиры: как происходит?

Альтернативная сделка купли-продажи квартиры: как происходит? Порядок действий при альтернативной сделке купли-продажи недвижимости. В чем ее особенности? Необходимые документы для заключения, этапы....

17 01 2022 6:35:31

Как продать квартиру с долей несовершеннолетнего ребенка?

Как продать квартиру с долей несовершеннолетнего ребенка? Сделка купли-продажи квартиры с несовершеннолетним дольщиком: как получить разрешение от органов опеки, причины отказа, какие документы нужны?...

16 01 2022 3:23:12

Перечень документов для временной регистрации иностранцев

Перечень документов для временной регистрации иностранцев Документы для регистрации иностранных граждан по месту пребывания. Бланк уведомления от прибытии. Повторная регистрация и обязанности принимающей стороны....

15 01 2022 18:30:49

Покупка квартиры юридическим лицом: перечень документов

Покупка квартиры юридическим лицом: перечень документов Основные аспекты купли-продажи жилой недвижимости юридическим лицом. Перечень документов и налогообложение при совершении сделок по купле-продаже квартиры....

14 01 2022 9:49:43

Достали звонки из банка с требованиями оплатить задолженность: что следует делать?

Достали звонки из банка с требованиями оплатить задолженность: что следует делать? Звонки из банка с требованием погасить долг - не редкость. В случае ошибки со стороны финансовой организации нужно собрать документы о выполненных платежах....

13 01 2022 22:39:54

Распечатать страховой полис осаго

Распечатать страховой полис осаго Как скачать бланк страхового полиса ОСАГО - отличительные особенности бланка Вариант . Документа нет на руках, вы его забыли, — сотрудник ГИБДД отправляет ваш...

12 01 2022 14:14:34

Открытый запрос коммерческих предложений по 223-ФЗ: порядок и сроки проведения, документация, основания для отмены

Открытый запрос коммерческих предложений по 223-ФЗ: порядок и сроки проведения, документация, основания для отмены На основе открытого запроса предложений по 223-ФЗ заказчик может выбрать наиболее оптимальное предложение от поставщика по нескольким параметрам....

11 01 2022 1:15:35

Банкротство физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями и ИП: отличия, общие черты, последствия

Банкротство физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями и ИП: отличия, общие черты, последствия Банкротство физических лиц и ИП происходит по общим правилам, перечисленным в Главе 10 Закона "О несостоятельности", но имеют некоторые отличия....

10 01 2022 13:32:15

Как стать арбитражным управляющим по банкротству? Требования, особенности подготовки, стажировки и вступления в СРО

Как стать арбитражным управляющим по банкротству? Требования, особенности подготовки, стажировки и вступления в СРО Арбитражный управляющий по банкротству должен пройти специальную подготовку, стажировку, вступить в СРО и застраховать гражданскую ответственность....

09 01 2022 1:33:25

Можно ли сдать карту Тройка в кассу метро и вернуть деньги: как это правильно сделать?

Можно ли сдать карту Тройка в кассу метро и вернуть деньги: как это правильно сделать? Можно ли вернуть деньги с карты Тройка? Какие действия необходимо совершить пользователю и с какими трудностями можно столкнуться при возврате?...

08 01 2022 21:10:27

Что делать покупателю, если телефон еще находится на гарантии и разбился экран?

Что делать покупателю, если телефон еще находится на гарантии и разбился экран? Можно ли сдать телефон обратно в магазин по гарантии, если разбит экран? Можно ли заменить разбитое стекло на телефоне по гарантии?...

07 01 2022 16:58:56

НДС и организация учета

НДС и организация учета НДС организация учета: кто является плательщиками, объект НДС, учет и порядок исчисления НДС для организаций, порядок уплаты, учет НДС у ИП...

06 01 2022 23:21:44

Признание приватизации недействительной. Судебная пpaктика

Признание приватизации недействительной. Судебная пpaктика Признание приватизации недействительной: нормативное регулирование, порядок действий, необходимые документы, примеры из судебной пpaктики....

05 01 2022 12:22:53

Вторая волна программы реновации в Москве: списки пятиэтажек под снос, сроки и адреса переселения, последние новости

Вторая волна программы реновации в Москве: списки пятиэтажек под снос, сроки и адреса переселения, последние новости В Москве стартовала программа реновации ветхого пятиэтажного жилья. Как будет проходить вторая волна программы, принцип переселения, графики, сроки, законодательная база. Где можно найти информацию по сносу пятиэтажек второй волны....

04 01 2022 17:29:42

Можно ли вернуть билеты в кино до начала сеанса? Пошаговая инструкция возврата денег

Можно ли вернуть билеты в кино до начала сеанса? Пошаговая инструкция возврата денег Что следует учесть при возврате денег за купленные билеты в кино? Как вернуть билеты в кино купленные через интернет? Можно ли вернуть билеты после сеанса?...

03 01 2022 6:34:21

Статья нанесение ущерба имуществу

Статья нанесение ущерба имуществу Умышленное нанесение вреда имуществу Умышленное причинение вреда имуществу Получите бесплатную консультацию по компенсации умышленного причинения вреда...

02 01 2022 7:32:29

Как можно сдать невозвратный билет на самолет и вернуть деньги? Порядок действий

Как можно сдать невозвратный билет на самолет и вернуть деньги? Порядок действий Невозвратный билет на самолет: ключевые особенности, условия и алгоритм полного и частичного возврата денег при отказе от перелета по невозвратному билету....

01 01 2022 2:50:59

Сколько нужно заpaбатывать, чтобы получать пенсию в полном объеме: какими должны быть стаж и зарплата?

Сколько нужно заpaбатывать, чтобы получать пенсию в полном объеме: какими должны быть стаж и зарплата? Чтобы обеспечить себе достойную пенсию, нужно накопить страховой стаж и индивидуальные баллы. Но есть механизм, позволяющий увеличить свое обеспечение....

31 12 2021 12:49:23

Банкротство физических лиц: плюсы и минусы для должника, юридические ограничения, освобождение от обязательств, реструктуризация долга

Банкротство физических лиц: плюсы и минусы для должника, юридические ограничения, освобождение от обязательств, реструктуризация долга Банкротство физического лица предполагает реализацию его имущества и потерю им финансовой независимости. Плюсы и минусы процедуры для должника....

30 12 2021 6:30:10

Адвокат журавский станислав оскарович

Адвокат журавский станислав оскарович Адвокат журавский станислав оскарович К основополагающим принципам российского права относятся принципы, чем прогнозировали букмекеры, какое решение следует...

29 12 2021 2:40:39

Особенности продажи квартиры на вторичном рынке

Особенности продажи квартиры на вторичном рынке Как продать квартиру на вторичном рынке: какие существуют возможности, чтобы продать квартиру быстро и дорого. Советы по безопасности сделки....

28 12 2021 12:17:23

Запрос ценовой информации по 44-ФЗ: регламент проведения, образец документа, требования к оформлению и ответу

Запрос ценовой информации по 44-ФЗ: регламент проведения, образец документа, требования к оформлению и ответу Запрос ценовой информации по 44-ФЗ необходим для корректного расчета начальной максимальной цены контpaкта. Образец запроса коммерческих предложений....

27 12 2021 19:21:18

Оформление договора купли-продажи жилья с аккредитивом

Оформление договора купли-продажи жилья с аккредитивом Что такое аккредитив? Описание процедуры составления и оформления договора покупки квартиры через аккредитив. Типовой образец....

26 12 2021 7:54:54

Подменный автомобиль на время ремонта по гарантии: условия предоставления

Подменный автомобиль на время ремонта по гарантии: условия предоставления Обязаны ли автодилеры предоставлять подмену на время ремонта автомобиля и в каких случаях это возможно? Какие существуют условия для предоставления услуги?...

25 12 2021 13:44:58

Привлечение к субсидиарной ответственности без процедуры банкротства: порядок действий и необходимые документы

Привлечение к субсидиарной ответственности без процедуры банкротства: порядок действий и необходимые документы Привлечение к субсидиарной ответственности без процедуры банкротства: правовая основа, основания, порядок действий и необходимые документы....

24 12 2021 10:50:20

Статья 14 Федерального закона №44-ФЗ: какие документы необходимо прикладывать участникам закупок?

Статья 14 Федерального закона №44-ФЗ: какие документы необходимо прикладывать участникам закупок? Статья 14 ФЗ №44-ФЗ освещает особенности применения национального режима при осуществлении закупок государственными и муниципальными заказчиками....

23 12 2021 11:53:39

Где забрать документы на приватизацию

Где забрать документы на приватизацию Где забрать документы на приватизацию — Но я не хотела оставлять детям долги и решила платить ускоренно. Каждый месяц платила около 00 тысяч рублей и за пять...

22 12 2021 11:57:58

Электронные трудовые книжки с 2020 года: порядок и сроки перехода, преимущества для работников

Электронные трудовые книжки с 2020 года: порядок и сроки перехода, преимущества для работников С 1 января 2020 года все работодатели обязаны будут перейти на ведение электронных трудовых книжек. Можно ли будет при этом сохранить бумажные варианты?...

21 12 2021 13:46:17

Разрешение на оружие по временной регистрации. Выдача лицензии

Разрешение на оружие по временной регистрации. Выдача лицензии Можно ли получить лицензию на оружие имея временную регистрацию? Какая ответственность предусмотрена за несвоевременную регистрацию?...

20 12 2021 12:16:17

Как сделать возврат денежных средств покупателю по кассе? Порядок оформления

Как сделать возврат денежных средств покупателю по кассе? Порядок оформления Новые правила оформления чеков по товарообороту упрощают ведение налогового и финансового учета. Как правильно оформить возврат денег покупателю из кассы?...

19 12 2021 17:14:21

Субсидиарная ответственность учредителя и директора ООО по долгам: порядок привлечения и судебная пpaктика

Субсидиарная ответственность учредителя и директора ООО по долгам: порядок привлечения и судебная пpaктика Федеральный закон №127-ФЗ и порядок привлечения к субсидиарной ответственности директора ООО и учредителя, перечень действий и документов....

18 12 2021 16:15:24

Должно ли отсутствие гарантийного талона не являться причиной отказа в гарантии?

Должно ли отсутствие гарантийного талона не являться причиной отказа в гарантии? Что такое гарантийный талон, как и кто должен заполнять его? Можно ли сдать товар на ремонт, если талон утерян или не был оформлен?...

17 12 2021 5:13:52

Tрaнcграничное банкротство: понятие, правовое регулирование, признаки, особенности рассмотрения дела

Tрaнcграничное банкротство: понятие, правовое регулирование, признаки, особенности рассмотрения дела Tрaнcграничное банкротство - это любое дело о несостоятельности, при котором на территории другого государства находятся активы и имущество должника....

16 12 2021 14:32:27

Как найти кадастровый номер земельного участка на карте Росреестра?

Как найти кадастровый номер земельного участка на карте Росреестра? Как найти кадастровый номер земельного участка на карте: использование публичной карты на сайте Росреестра, использование мобильного приложения KadastrRU, другие способы...

15 12 2021 9:25:44

Куда обратиться и где оформить регистрацию по месту жительства

Куда обратиться и где оформить регистрацию по месту жительства Какой орган занимается пропиской по месту жительства, где получить регистрацию? Оформление прописки через интернет и не только....

14 12 2021 9:15:58

Приобретение квартиры у застройщика: что следует учесть?

Приобретение квартиры у застройщика: что следует учесть? Покупка квартиры от застройщика: порядок действий. Необходимые документы и нюансы, которые следует учесть. Риски приобретения....

13 12 2021 14:32:13

Рекламация поставщику о некачественном товаре: порядок оформления, образец претензии, сроки подачи

Рекламация поставщику о некачественном товаре: порядок оформления, образец претензии, сроки подачи Если по каким-то причинам качество товара не соответствует ожиданиям покупателя, он может обратиться к продавцу с претензией....

12 12 2021 4:18:23

Постановление Правительства РФ №719 от 17.07 2015 года с изменениями на 2019 год

Постановление Правительства РФ №719 от 17.07 2015 года с изменениями на 2019 год Постановление Правительства РФ №719: изменения в судостроительной, энергетической и тяжелой машинной промышленности, а также в позициях ОК 034-2014....

11 12 2021 8:28:37

Сроки размещения сведений о контpaкте по 44-ФЗ и публикации отчета о его исполнении в ЕИС

Сроки размещения сведений о контpaкте по 44-ФЗ и публикации отчета о его исполнении в ЕИС В 44-ФЗ предусмотрены жесткие сроки, которых заказчик обязан придерживаться при размещении сведений о закупке, контpaкте и отчете о его исполнении....

10 12 2021 20:54:31

Фактическое принятие наследства по истечении установленного срока: порядок действий через суд и через нотариуса

Фактическое принятие наследства по истечении установленного срока: порядок действий через суд и через нотариуса После того как истекли сроки для вступления в наследство, наследник может подтвердить свой правовой статус, если он заранее заявил о своих правах....

09 12 2021 18:36:35

Программа реновации в Юго-Западном административном округе: график сноса пятиэтажек, стартовые площадки, последние новости

Программа реновации в ЮЗАО затронет 520 строений в следующих районах: Зюзино, Черемушки, Котловка, Коньково, Ясенево, Академический и Ломоносовский районы....

08 12 2021 18:54:57

Что делать, если просят вернуть ошибочно перечисленные деньги на телефон?

Что делать, если просят вернуть ошибочно перечисленные деньги на телефон? Какие мошеннические схемы при переводе денежных средств на телефон бывают? Как не попасться на удочку мошенников и куда необходимо жаловаться?...

07 12 2021 2:14:31

Федеральная собственность на землю

Федеральная собственность на землю Федеральная собственность на землю: понятие федеральной собственности, законодательство, основания для возникновения, земли федеральной собственности...

06 12 2021 21:26:24

Обязательные общественные обсуждения закупок по нормам 44-ФЗ: порядок и сроки проведения

Обязательные общественные обсуждения закупок по нормам 44-ФЗ: порядок и сроки проведения Как проводятся обязательные общественные обсуждения: в каких случаях должны проводится и кем? Этапы и результаты общественных обсуждений....

05 12 2021 22:24:17

Размер НДС для различных категорий товаров и услуг

Размер НДС для различных категорий товаров и услуг Определение ставки НДС в зависимости от реализуемых товаров и услуг? Какие ставки действует, как платить 0% и какие документы для этого потребуются?...

04 12 2021 14:11:35

Что такое двойной налоговый вычет для матерей-одиночек по НДФЛ? Законодательство и размер льготы

Что такое двойной налоговый вычет для матерей-одиночек по НДФЛ? Законодательство и размер льготы Налоговые льготы для одиноких родителей: нормативное регулирование, виды налогового вычета, порядок расчета двукратного налогового вычета....

03 12 2021 22:10:41

Что делать, если приставы списали деньги с карты за уже оплаченный штраф: как вернуть излишне удержанные средства?

Что делать, если приставы списали деньги с карты за уже оплаченный штраф: как вернуть излишне удержанные средства? В случае повторного списания штрафа судебными приставами владелец счета может вернуть излишне удержанные средства. Данная процеДypa имеет свои особенности....

02 12 2021 8:31:49

Еще:
Законы -1 :: Законы -2 :: Законы -3 :: Законы -4 :: Законы -5 :: Законы -6 :: Законы -7 :: Законы -8 :: Законы -9 :: Законы -10 :: Законы -11 :: Законы -12 ::