Когда используется ставка 18% по налогу на добавленную стоимость?
Стандартная ставка НДС в размере 18% распространяется на большинство товаров и услуг. Для определения попадает ли продаваемая продукция под её действие, нужно исключить иные случаи.
СодержаниеПоказатьНДС и ставки
НДС – это косвенный налоговый сбор, закреплённый на федеральном уровне. Его размер включён в общую стоимость товаров и услуг, реализуемых в нашей стране. Оплата НДС лежит на покупателе во время приобретения или получения продукции. Этот сбор подлежит перечислению в федеральный бюджет.
Большинство продаваемых товаров и услуг включает в себя НДС. Законодательно установлен перечень продукции, который освобождается от уплаты этого налога.
В соответствии с п. 3 статьи №164 Налогового Кодекса (далее по тексту НК России) ставка НДС 18% действует по умолчанию и распространяется на все виды товаров и услуг, если таковые не входят в перечень, в соответствии с которым они облагаются по иным, предусмотренным законодательством, ставкам.
На данный момент существует пять ставок налога на добавленную стоимость, которые делятся на два типа:
- основные;
- расчётные.
Чтобы рассчитать сумму основной ставки нужно умножить размер налоговой базы на ставку НДС. На данный момент существует три ставки, которые считаются основными:
НК России определяет две разновидности таких ставок:
- 18÷118;
- 10÷110.
Чтобы исключить товары и услуги, на которые не распространяется ставка НДС 18%, рассмотрим случаи, когда нужно использовать иные ставки.
НДС по ставке 10%
Реализация продукции социально значимой группы происходит с использованием ставки НДС 10%. Согласно НК России к ним относят:
- Товары продовольственного назначения согласно перечню, указанному в п.п.1 п. 2 ст. №164 НК России.
- Товары, предназначенные для детей, в соответствии с перечнем, указанным в п.п.2 п. 2 ст. №164 НК России.
- Периодические печатные издания любого типа, периодичность издания которых не менее одного раза в год, а также книжная продукция, кроме изданий, которые несут рекламный или эpoтический хаpaктер. Перечень обозначен в п.п.3 п. 2 ст. №164 НК России.
- Продукция медицинского назначения, в соответствии с п.п.4 п. 2 ст. №164 НК России.
- Работы, связанные с перевозкой пассажиров и багажа по России, за исключением случаев, которые указаны в п.п.4.1 п. 1 ст. №164 НК России.
НДС по ставке 0%
Продажа экспортируемых товаров и услуг, а так же тех, что являются предметом транзита через Россию.
К ним относятся:
- Товары, экспортируемые по системе экспорта и находящиеся под действием режима о свободной таможенной зоне, при соблюдении условий, указанных в статье № 165 НК России.
- Услуги, оказываемые при перевозке продукции между странами, с учётом работ по сопровождению, организации, трaнcпортировке, погрузке и разгрузке товаров.
- Услуги по трaнcпортировке товаров в зоне таможенного обслуживания или находящихся в режиме транзита.
- Пассажирские перевозки и трaнcпортировка багажа, в случаях, если места отправки и назначения расположены вне территории РФ.
НДС по ставкам 18÷118 и 10÷110
Расчётные ставки исчисляются не в процентном соотношении, а в виде формул. Применение этих ставок регламентируется п. 4 статьи № 164 НК России.
Они предназначены для налогообложения товаров и услуг, реализовываемых с использованием авансовых (предварительных) платежей под предстоящие поставки.Для расчёта используются следующие формулы:
- Размер НДС = Сумме авансового (предварительного) платежа * 18÷118.
- Размер НДС = Сумме авансового (предварительного) платежа * 10÷110.
Пример: авансовый платёж составляет 236 тыс. руб. и облагается по ставке 18÷118. В таком случае сумма НДС будет равна: 236 000 * 18÷118 = 36 000 руб.
Помимо авансовых платежей ставки 18/118 и 10/110 применяются в следующих случаях:
- Во время реализации товаров, которые были приобретены у третьих лиц и включают в себя стандартную ставку НДС.
- В случаях удержания налоговых сборов агентами по налогам и сборам.
- При реализации автотрaнcпорта, продавцом которого выступало физическое лицо.
- При процедуре уступки прав на имущество.
- Во время реализации товарных групп, относящихся к сельскохозяйственной продукции.
НДС по ставке 18%
Ввиду того, что п.п.1, 2 и 4 статьи № 164 НК России относятся к закрытому типу, подавляющее большинство операций по реализации товаров и услуг в пределах РФ облагается по основной ставке.
Это означает, что если реализуемый товар или услуга не попадает под действие вышеуказанных исключений, и не облагается иной ставкой, то используется стандартный размер ставки – 18%.
Ставка НДС 18% рассчитывается по следующей формуле:
Размер НДС = Сумма налоговой базы * 18%
Пример: организация, занимающаяся пошивом одежды, реализовала свой товар на сумму 500 тыс. руб. Этот товар не попадает под действие ставок 0%, 10%, 18÷118 или10÷110, соответственно НДС будет уплачено по основной ставке в размере 18%. В таком случае НДС рассчитывается так:
500 000 * 18% = 90 000 руб.
Исключения в кодах при импорте товаров
При определении ставки НДС, необходимо отслеживать ситуации, в которых действуют исключения из правил для одной или более категорий товара при импорте продукции.
Для примера разберём два номенклатурных кода товаров внешне экономической деятельности (ТН ВЭД), которые включают в себя группы товаров, подлежащих обложению по иным ставкам, несмотря на то, что вся категория попадает под действие ставки 18%.
ТН ВЭД 2106909200
Согласно классификатору ВЭД под кодом 2106909200 скрываются различные пищевые продукты. На них распространяется ставка НДС в размере 18%. Однако, в соответствии с постановлением Правительства России № 908 от 31.12.04 г., диабетическое и детское питание, ввозимое в Россию, подлежит обложению НДС по ставке 10%.
Все о купле продаже доли земельного участка.Вам нужна временная регистрация в Краснодаре? Вам будет полезно прочитать нашу статью.
Уже сделали перепланировку квартиры? Теперь ее обязательно нужно узаконить! Как это сделать правильно, читайте здесь.
ТН ВЭД 1901909900
Код ВЭД 1901909900 скрывает в себе товары готовые к употрeблению, произведённых из зерновых, муки, молока и молоко содержащих продуктов, крахмал, в том числе кондитерские изделия из муки. На все товары этой группы распространяется основная ставка НДС 18%, за исключением категории товаров, предназначенных для детского питания. На них устанавливается ставка НДС 10%, в соответствии с постановлением Правительства России № 908 от 31.12.04 г.
Определение ставки НДС всегда происходит по принципу от обратного. Исключив товары и услуги, которые облагаются по иным ставкам можно быть уверенным, что оставшаяся продукция будет облагаться по стандартной ставке в размере 18%. Для уточнения размера ставки следует сверяться с классификатором ВЭД, в котором обозначены все исключения из правил.
Налоговые льготы для одиноких родителей: нормативное регулирование, виды налогового вычета, порядок расчета двукратного налогового вычета....
06 12 2022 3:18:10
На несоблюдение своих обязанностей водителями автобусов или контролерами нужно реагировать и обращаться с соответствующими жалобами в вышестоящие инстанции....
05 12 2022 21:20:20
Продажа квартиры: самостоятельно или через посредников? Обзор достоинств и недостатков каждого способа. Гайд по самостоятельной продаже квартиры....
04 12 2022 3:25:35
Реестр закупок по 44-ФЗ: понятие, содержание, правила оформления, основные сведения, требования к ведению, порядок заполнения и заверения, образец бланка....
03 12 2022 21:27:11
Новые правила оформления чеков по товарообороту упрощают ведение налогового и финансового учета. Как правильно оформить возврат денег покупателю из кассы?...
02 12 2022 1:37:23
Накопительная пенсия и возврат внесённых средств: правила расчета сумм к возмещению, необходимые документы и общий порядок действий....
01 12 2022 3:31:48
При покупке лекарств за свой счет пенсионеры, инвалиды и многодетные родители имеют право полностью или частично компенсировать свои расходы....
30 11 2022 20:22:32
Причины продажи квартиры по заниженной цене. Возможные трудности, которые могут возникнуть у участников сделки купли-продажи при занижении цены квартиры....
29 11 2022 22:55:42
ФЗ №63 от 15.04.2019 года внес изменения в порядок исчисления НДС, земельного и трaнcпортного налогов, взносов на имущество....
28 11 2022 2:19:52
Федеральный закон № 44-ФЗ и муниципальный заказчик: понятие заказчика, права и полномочия, плюсы и минусы работы с таким заказчиком....
27 11 2022 6:32:57
44-ФЗ содержит указание на перечень возможных целей для осуществления государственных закупок. Этому посвящена статья 13 Федерального закона № 44-ФЗ....
26 11 2022 5:57:55
Минтруд предлагает концепцию нематериального поощрения госслужащих. Если документ примут, то он может вступить в силу уже в 2019 году....
25 11 2022 4:32:22
Жалоба на действие и бездействие сотрудников полиции: нормативная база, причины подачи жалобы, инстанции обращения, правила составления жалобы и ее образец....
24 11 2022 19:11:31
Организация освобождается от уплаты НДС, если местом реализации товаров и услуг является не Россия. Как определяется это место?...
23 11 2022 5:27:13
Для возврата часов в магазин нужно указать причину возврата, предоставить часы в товарном виде, документ, подтверждающий факт покупки и написать заявление....
22 11 2022 19:46:32
Заявление о банкротстве юридического лица может подать должник, его кредитор, работник или уполномоченный орган. Стадии процедуры и сроки каждого этапа....
21 11 2022 8:48:10
Статья УК РФ . Нарушение правил несения службы лицом, входящим в состав войскового наряда по охране общественного порядка и обеспечению общественной...
20 11 2022 20:31:51
Квартальный отчет по форме П-2 и годовой по форме П-2 (инвест) необходимы для формирования статистики по инвестиционной деятельности предприятий....
19 11 2022 1:12:56
Когда можно обратиться с жалобой по административному делу в Верховный Суд РФ? Как составить жалобу, что нужно к ней приложить и в какие сроки подать?...
18 11 2022 5:28:39
Как производители кодируют ценную информацию о своих бьюти-товарах? Как самостоятельно проверить духи и косметику по штрих и батч кодам?...
17 11 2022 23:42:43
Жалоба на ВТБ 24: основания для жалобы, порядок оформления жалобы, способы ее подачи в Роспотребнадзор, Центробанк, ФАС, прокуратуру, суд....
16 11 2022 2:29:12
По инициативе Минэкономразвития и депутатов Госдумы на рассмотрение внесены поправки в закон о банкротстве граждан. Чего коснутся изменения в 2019 году?...
15 11 2022 19:58:40
Приватизация дачного домика на приватизированной земле: необходимые документы, порядок приватизации, приватизация домика на приватизированной земле...
14 11 2022 17:44:10
Чем отличаются дети-сироты от оставшихся без попечительства родителей? Льготы и права таких детей. Виды социальной помощи....
13 11 2022 20:55:45
Чем чревато завышение стоимости квартиры в договоре купли продажи? Возможные варианты наказания и юридические последствия....
12 11 2022 18:15:21
Как восстановить утерянный чек Как восстановить утерянный чек. Чеки кассир отдавала менеджеру, а из-за того, что они их теряли, стала оставлять у себя. В итоге...
11 11 2022 21:57:10
В случае потери билета на поезд его можно восстановить в установленном порядке. Для этого лицо должно обратиться к дежурному вокзала с паспортом....
10 11 2022 1:50:51
Иногда лишение матери родительских прав становится необходимостью. Это неприятная процеДypa, но в интересах ребенка нужно провести ее как можно скорее....
09 11 2022 19:39:44
Как оформить договора купли-продажи квартиры с использованием материнского капитала? Изменения в законодательстве в 2018 и 2019 году....
08 11 2022 23:13:31
Как Усыновить Новорожденного - Сложности Процедуры Статистические данные говорят об имеющейся очереди на усыновление, ведь бездетные пары стремятся усыновить...
07 11 2022 18:58:24
Центробанк РФ – одна из инстанций для решения спopных ситуаций со страховой компанией. В неё можно обратиться с жалобой, грамотно составив её....
06 11 2022 0:30:41
Для подтверждения совершения факта купли-продажи используются кассовые и товарные чеки. Что такое товарный чек и каковы требования к его заполнению?...
05 11 2022 3:20:50
Закон об изоляции российского интернета в 2019 году: суть изменений и формат их реализации, возможные ограничения, сроки и даты вступления поправок в силу....
04 11 2022 0:40:30
Постановка автомобиля на регистрационный учет при временной прописке по месту пребывания. Перечень необходимых документов, стоимость и сроки оформления....
03 11 2022 7:33:22
Ликвидация основных средств - это процеДypa списания с баланса компании определенных объектов одновременно с процессом их демонтажа....
02 11 2022 0:23:27
Накопительный счет Временные расчетные (накопительные) счета в обязательном порядке открываются при создании юридического лица. В соответствии с требованиями...
01 11 2022 19:52:34
Телевизор, являясь технически сложным товаром, может быть возвращен в магазин на законных основаниях при наличии недостатков в течение 15 дней....
31 10 2022 8:16:57
Можно ли не ходить в суд на развод истцу Как подать заявление на развод — такую информацию можно получить по месту предоставления этого документа (ЗАГС или...
30 10 2022 13:24:11
Что такое гражданский бpaк, каким правовым документом регулируется? Как происходит регистрация бpaка за границей? Имеет ли такой бpaк силу в РФ?...
29 10 2022 9:51:12
Налоговый вычет по НДФЛ для обеспечивающих уход за детьми-инвалидами, является одним из способов социальной поддержки незащищенных слоев населения....
28 10 2022 16:50:51
В программу реновации района Нагатинского затона вошло 54 дома. Их переселение и снос должны быть закончены к 2032 году....
27 10 2022 11:37:16
В статье 45 127-ФЗ прописаны общие правила утверждения арбитражного управляющего в деле о банкротстве после признания заявления обоснованным....
26 10 2022 0:26:44
В обязанности комиссии входит подготовка и отправка уведомления о ликвидации юридического лица всем кредиторам компании. Образец документа....
25 10 2022 22:36:10
Обнаружив пропажу велосипеда, важно быстро обратиться в полицию. Шансы найти украденную вещь увеличатся, если вы проведете расследование самостоятельно....
24 10 2022 13:22:25
Основания для жалоб на детский сад и на заведующую. Какие инстанции принимают жалобу и как ее правильно составить? Образец жалобы и порядок ее подачи....
23 10 2022 11:36:12
Привлечение контролирующих должника лиц к различным видам субсидиарной ответственности в рамках Постановления Пленума ВС РФ №53 от 21 декабря 2017 года....
22 10 2022 23:36:12
Систему мотивации водителей за аккуратное вождение планируется начать тестировать уже в 2020 году. За соблюдение ПДД автомобилистам готовят бонусы....
21 10 2022 8:50:37
На что придется потратить деньги при оформлении документов и использовании услуг риэлтора?Дополнительные расходы при покупке в ипотеку....
20 10 2022 17:15:18
В какой форме может осуществляться надзор над юридическими лицами и индивидуальными предпринимателями? Основные положения Федерального закона № 294-ФЗ....
19 10 2022 12:16:15
Телефон входит в перечень технически сложных товаров. Возврат или ремонт мобильного телефона производится на основании действующей гарантии....
18 10 2022 12:25:11
Еще:
Законы -1 :: Законы -2 :: Законы -3 :: Законы -4 :: Законы -5 :: Законы -6 :: Законы -7 :: Законы -8 :: Законы -9 :: Законы -10 :: Законы -11 :: Законы -12 ::
Принадлежность к виду юридического лица в госзакупках по 223-ФЗ: как ООО зарегистрироваться в ЕИС?
База гибдд номер орг 
Жалоба на ответ прокурора к вышестоящему прокурору: образец оформления и способы подачи
Калькулятор расчета сроков запроса котировок по 44 ФЗ в электронной форме и таблица с пояснениями
Жалоба в ФАС на действия заказчика по 44-ФЗ и 223-ФЗ: образец заявления, срок подачи, регламент рассмотрения
Где найти список очередников на получение земельного участка многодетным семьям и как узнать свой номер в очереди?
Виды товаров, освобожденных от налога на добавленную стоимость
214 закон о долевом строительстве 2020 
Порядок оформления и продления удостоверения многодетной семьи: необходимые документы
Письмо на возврат товара поставщику: правила составления, образец документа, порядок подачи
Подлежит ли косметика возврату в магазин: что говорит Закон "О защите прав потребителей"?
Аэрофлот: возможен ли вынужденный возврат билетов по состоянию здоровья?
Коллективный участник закупки по 223-ФЗ: требования, ответственность, составление соглашения, заключение договора
Источник финансирования в контpaкте по 44-ФЗ: нужно ли указывать в договоре и в извещении?
Уведомление работодателю о пропуске работы через СМС — законно ли и могут ли за это уволить
Трудовой договор с менеджером по продажам — образец 2017 года и правила оформления
Обмен товара ситилинк