Когда используется ставка 18% по налогу на добавленную стоимость? > Законные права
Ваши законные права    

Когда используется ставка 18% по налогу на добавленную стоимость?


Стандартная ставка НДС в размере 18% распространяется на большинство товаров и услуг. Для определения попадает ли продаваемая продукция под её действие, нужно исключить иные случаи.

СодержаниеПоказать

НДС и ставки

НДС – это косвенный налоговый сбор, закреплённый на федеральном уровне. Его размер включён в общую стоимость товаров и услуг, реализуемых в нашей стране. Оплата НДС лежит на покупателе во время приобретения или получения продукции. Этот сбор подлежит перечислению в федеральный бюджет.

Большинство продаваемых товаров и услуг включает в себя НДС. Законодательно установлен перечень продукции, который освобождается от уплаты этого налога.

В соответствии с п. 3 статьи №164 Налогового Кодекса (далее по тексту НК России) ставка НДС 18% действует по умолчанию и распространяется на все виды товаров и услуг, если таковые не входят в перечень, в соответствии с которым они облагаются по иным, предусмотренным законодательством, ставкам.

На данный момент существует пять ставок налога на добавленную стоимость, которые делятся на два типа:

  • основные;
  • расчётные.

Чтобы рассчитать сумму основной ставки нужно умножить размер налоговой базы на ставку НДС. На данный момент существует три ставки, которые считаются основными:

Расчётные ставки выделяют НДС из общей стоимости товара или услуги, в которую уже включен налог.

НК России определяет две разновидности таких ставок:

  1. 18÷118;
  2. 10÷110.

Чтобы исключить товары и услуги, на которые не распространяется ставка НДС 18%, рассмотрим случаи, когда нужно использовать иные ставки.

НДС по ставке 10%

Реализация продукции социально значимой группы происходит с использованием ставки НДС 10%. Согласно НК России к ним относят:

  • Товары продовольственного назначения согласно перечню, указанному в п.п.1 п. 2 ст. №164 НК России.
  • Товары, предназначенные для детей, в соответствии с перечнем, указанным в п.п.2 п. 2 ст. №164 НК России.
  • Периодические печатные издания любого типа, периодичность издания которых не менее одного раза в год, а также книжная продукция, кроме изданий, которые несут рекламный или эpoтический хаpaктер. Перечень обозначен в п.п.3 п. 2 ст. №164 НК России.
  • Продукция медицинского назначения, в соответствии с п.п.4 п. 2 ст. №164 НК России.
  • Работы, связанные с перевозкой пассажиров и багажа по России, за исключением случаев, которые указаны в п.п.4.1 п. 1 ст. №164 НК России.

НДС по ставке 0%

Продажа экспортируемых товаров и услуг, а так же тех, что являются предметом транзита через Россию.

К ним относятся:

  • Товары, экспортируемые по системе экспорта и находящиеся под действием режима о свободной таможенной зоне, при соблюдении условий, указанных в статье № 165 НК России.
  • Услуги, оказываемые при перевозке продукции между странами, с учётом работ по сопровождению, организации, трaнcпортировке, погрузке и разгрузке товаров.
  • Услуги по трaнcпортировке товаров в зоне таможенного обслуживания или находящихся в режиме транзита.
  • Пассажирские перевозки и трaнcпортировка багажа, в случаях, если места отправки и назначения расположены вне территории РФ.

НДС по ставкам 18÷118 и 10÷110

Расчётные ставки исчисляются не в процентном соотношении, а в виде формул. Применение этих ставок регламентируется п. 4 статьи № 164 НК России.

Они предназначены для налогообложения товаров и услуг, реализовываемых с использованием авансовых (предварительных) платежей под предстоящие поставки.

Для расчёта используются следующие формулы:

  • Размер НДС = Сумме авансового (предварительного) платежа * 18÷118.
  • Размер НДС = Сумме авансового (предварительного) платежа * 10÷110.

Пример: авансовый платёж составляет 236 тыс. руб. и облагается по ставке 18÷118. В таком случае сумма НДС будет равна: 236 000 * 18÷118 = 36 000 руб.

Помимо авансовых платежей ставки 18/118 и 10/110 применяются в следующих случаях:

  • Во время реализации товаров, которые были приобретены у третьих лиц и включают в себя стандартную ставку НДС.
  • В случаях удержания налоговых сборов агентами по налогам и сборам.
  • При реализации автотрaнcпорта, продавцом которого выступало физическое лицо.
  • При процедуре уступки прав на имущество.
  • Во время реализации товарных групп, относящихся к сельскохозяйственной продукции.

НДС по ставке 18%

Ввиду того, что п.п.1, 2 и 4 статьи № 164 НК России относятся к закрытому типу, подавляющее большинство операций по реализации товаров и услуг в пределах РФ облагается по основной ставке.

Это означает, что если реализуемый товар или услуга не попадает под действие вышеуказанных исключений, и не облагается иной ставкой, то используется стандартный размер ставки – 18%.

Ставка НДС 18% рассчитывается по следующей формуле:

Размер НДС = Сумма налоговой базы * 18%

Пример: организация, занимающаяся пошивом одежды, реализовала свой товар на сумму 500 тыс. руб. Этот товар не попадает под действие ставок 0%, 10%, 18÷118 или10÷110, соответственно НДС будет уплачено по основной ставке в размере 18%. В таком случае НДС рассчитывается так:

500 000 * 18% = 90 000 руб.

Исключения в кодах при импорте товаров

При определении ставки НДС, необходимо отслеживать ситуации, в которых действуют исключения из правил для одной или более категорий товара при импорте продукции.

Для примера разберём два номенклатурных кода товаров внешне экономической деятельности (ТН ВЭД), которые включают в себя группы товаров, подлежащих обложению по иным ставкам, несмотря на то, что вся категория попадает под действие ставки 18%.

ТН ВЭД 2106909200

Согласно классификатору ВЭД под кодом 2106909200 скрываются различные пищевые продукты. На них распространяется ставка НДС в размере 18%. Однако, в соответствии с постановлением Правительства России № 908 от 31.12.04 г., диабетическое и детское питание, ввозимое в Россию, подлежит обложению НДС по ставке 10%.

Все о купле продаже доли земельного участка.

Вам нужна временная регистрация в Краснодаре? Вам будет полезно прочитать нашу статью.

Уже сделали перепланировку квартиры? Теперь ее обязательно нужно узаконить! Как это сделать правильно, читайте здесь.

ТН ВЭД 1901909900

Код ВЭД 1901909900 скрывает в себе товары готовые к употрeблению, произведённых из зерновых, муки, молока и молоко содержащих продуктов, крахмал, в том числе кондитерские изделия из муки. На все товары этой группы распространяется основная ставка НДС 18%, за исключением категории товаров, предназначенных для детского питания. На них устанавливается ставка НДС 10%, в соответствии с постановлением Правительства России № 908 от 31.12.04 г.

При заполнении декларации, нужно чётко отслеживать размеры ставок по всем товарным группам, подлежащим декларированию. Некоторые могут включать в себя исключения, как в примерах указанных выше.

Определение ставки НДС всегда происходит по принципу от обратного. Исключив товары и услуги, которые облагаются по иным ставкам можно быть уверенным, что оставшаяся продукция будет облагаться по стандартной ставке в размере 18%. Для уточнения размера ставки следует сверяться с классификатором ВЭД, в котором обозначены все исключения из правил.



Отзывы (через Facebook):

Оставить отзыв с помощью аккаунта FaceBook:


Закон о выплате алиментов родителям детьми в 2019 году и условия для их получения

Закон о выплате алиментов родителям детьми в 2019 году и условия для их получения Обязательства взрослых детей по уплате алиментов нуждающимся родителям, неисполнение которых приводит к административной и уголовной ответственности....

20 10 2021 10:10:48

Налог или госпошлина при вступлении в наследство: размер, порядок расчета, освобождение от уплаты. Информация на 2019 год

Налог или госпошлина при вступлении в наследство: размер, порядок расчета, освобождение от уплаты. Информация на 2019 год Размер госпошлины при вступлении в наследственные права: оформление квартиры, оплата нотариусу, госпошлина в суд. Кто освобождается от уплаты госпошлины?...

19 10 2021 4:40:18

Как происходит передача денег при покупке квартиры?

Как происходит передача денег при покупке квартиры? Способы передачи денег, наличные и безналичные расчеты. Банковский аккредитив и ячейка, нотариальный депозит: преимущества и недостатки, риски....

18 10 2021 14:28:44

Куда подать жалобу на некачественный капитальный ремонт многоквартирного дома?

Куда подать жалобу на некачественный капитальный ремонт многоквартирного дома? Жалоба на капитальный ремонт многоквартирного дома: правила составления и подачи в контролирующие органы, образец жалобы....

17 10 2021 4:25:17

Законодательные изменения в сфере ЖКХ в 2019 году: повышение тарифов, расширение льготников по капремонту, вывоз бытовых отходов

Законодательные изменения в сфере ЖКХ в 2019 году: повышение тарифов, расширение льготников по капремонту, вывоз бытовых отходов Нормативные акты, принятые Правительством РФ в 2019 году меняют правила оплаты отопления, расширяют льготные категории лиц по капремонту и др....

16 10 2021 12:22:53

Съел товар в магазине и не заплатил: что будет и каких последствий ожидать в таком случае?

Съел товар в магазине и не заплатил: что будет и каких последствий ожидать в таком случае? Если продукт в магазине был съеден, но не оплачен, такое деяние квалифицируется, как умышленное хищение чужого имущества или кража....

15 10 2021 6:55:42

Как можно отказаться от посылки наложенным платежом на Почте России? Правила получения и возврата, возможные последствия

Как можно отказаться от посылки наложенным платежом на Почте России? Правила получения и возврата, возможные последствия Отказ от посылки наложенным платежом: риски, возможность отказа до и после вскрытия посылки, последствия в случае отказа....

14 10 2021 22:42:51

Родственный обмен квартиры на квартиру: нюансы сделки

Родственный обмен квартиры на квартиру: нюансы сделки Основные положения ГК РФ и ЖК РФ, относящиеся к сделкам мены. Варианты обмена приватизированных и неприватизированных квартир, лгоритм действий и перечень необходимых документов....

13 10 2021 9:46:39

Порядок заполнения раздела 6 декларации по НДС

Порядок заполнения раздела 6 декларации по НДС Заполнение раздела 6 декларации по НДС: инструкция по заполнению, пакет нужной документации, используемые коды операций...

12 10 2021 14:10:30

Требования к участникам закупки по 223-ФЗ: основные и дополнительные. Перечень документов

Требования к участникам закупки по 223-ФЗ: основные и дополнительные. Перечень документов Как можно подтвердить соответствие требованиям участника закупки по Федеральному закону № 223-ФЗ? Основные и дополнительные требования к участникам....

11 10 2021 20:24:27

Проверки ФАС в сфере закупок: какие документы могут запросить и как подготовиться к процедуре?

Проверки ФАС в сфере закупок: какие документы могут запросить и как подготовиться к процедуре? Проверки ФАС: понятие, нормативная основа, порядок проведения плановых и внеплановых мероприятий, полномочия инспекторов, права проверяемых лиц....

10 10 2021 6:23:19

Правила нормирования в ЕИС по 44-ФЗ: как сформировать, разместить и внести изменения при необходимости?

Правила нормирования в ЕИС по 44-ФЗ: как сформировать, разместить и внести изменения при необходимости? Правила нормирования в ЕИС по 44-ФЗ: каким органом издаются, кто размещает и вносит изменения? Понятие, порядок публикации и поиска....

09 10 2021 7:16:47

Как оформить акт выполненных работ без НДС?

Как оформить акт выполненных работ без НДС? Что такое акт выполненных работ? Какими законами регулируется? Как составить без налога на добавленную стоимость? Образец документа....

08 10 2021 10:22:14

Порядок нормирования государственных и муниципальных закупок по Федеральному закону № 44-ФЗ

Порядок нормирования государственных и муниципальных закупок по Федеральному закону № 44-ФЗ Нормирование в области закупок по 44-ФЗ: содержание, цели, этапы. Особенности при создании планов закупок и определении затрат....

07 10 2021 14:11:14

Московский фонд реновации жилой застройки: официальный сайт, адрес, контакты и руководство организации

Московский фонд реновации жилой застройки: официальный сайт, адрес, контакты и руководство организации Что делает фонд реновации Москвы, как обратиться в организацию, кто входит в состав правления, официальный сайт, адрес, контакты и реквизиты организации?...

06 10 2021 1:57:24

Экономические права ребенка: законодательное регулирование, примеры применения

Экономические права ребенка: законодательное регулирование, примеры применения Экономические права детей согласно российскому законодательству. Примеры применения экономических прав несовершеннолетних детей....

05 10 2021 1:11:22

Жалоба в Роспотребнадзор на банк: основания, образец заявления, способы и сроки подачи

Жалоба в Роспотребнадзор на банк: основания, образец заявления, способы и сроки подачи Для защиты своих прав клиент банка, чьи интересы были нарушены, вправе обратиться в Роспотребнадзор с жалобой. Образец жалобы и порядок ее подачи....

04 10 2021 10:22:59

Сколько хранят квитанции об оплате коммунальных услуг? Предельные сроки и последствия отсутствия документов

Сколько хранят квитанции об оплате коммунальных услуг? Предельные сроки и последствия отсутствия документов Квитанции об оплате коммунальных услуг рекомендуется хранить не менее трех лет. Это стандартный срок исковой давности. Последствия отсутствия документов....

03 10 2021 13:51:26

Дополнительное соглашение к контpaкту по 44-ФЗ: образец документа и правила его оформления

Дополнительное соглашение к контpaкту по 44-ФЗ: образец документа и правила его оформления Изменения и дополнения в действующий государственный контpaкт по 44-ФЗ вносятся через подписание сторонами дополнительного соглашения....

02 10 2021 20:49:40

Запрет на телефоны в школе: рекомендации на ограничение использования учениками мобильных устройств

Запрет на телефоны в школе: рекомендации на ограничение использования учениками мобильных устройств Министр просвещения Ольга Васильева еще в конце 2018 года предлагала запретить мобильные телефоны в школе. В 2019 году ее поддержала Валентина Матвиенко....

01 10 2021 4:12:53

УК РФ с последними изменениями на 2019 год: новые меры и ужесточение наказаний

УК РФ с последними изменениями на 2019 год: новые меры и ужесточение наказаний С 2019 года в УК ужесточились наказания для причастных к организованной преступности. Появились новые меры взыскания при фальсификации данных в госзакупках....

30 09 2021 2:34:54

Можно ли по закону вернуть краску для волос обратно в магазин с чеком и как это сделать?

Можно ли по закону вернуть краску для волос обратно в магазин с чеком и как это сделать? Краску для волос не допускается возвращать обратно в магазин при условии ее должного качества. Возврат краски возможен, если она является некачественной....

29 09 2021 14:37:12

Отражение корректировочного счета фактуры в книге продаж

Отражение корректировочного счета фактуры в книге продаж Корректировочный счет-фактура: когда необходимо составлять? Как фиксировать в отчетных документах? Исправление ошибок в них....

28 09 2021 0:26:19

Можно ли продать неприватизированную квартиру?

Можно ли продать неприватизированную квартиру? Руководство по продаже неприватизированной квартиры. Что делать при продаже коммуналки или квартиры с крупным долгом по ЖКХ? Необходимые документы и советы....

27 09 2021 15:43:42

Статья 37 ФЗ-44 с изменениями: антидемпинговые меры при проведении конкурса и аукциона

Статья 37 ФЗ-44 с изменениями: антидемпинговые меры при проведении конкурса и аукциона Для борьбы с демпингом в процессе заключения государственных закупок применяется целый ряд способов. Они содержатся в статье 37 ФЗ-44....

26 09 2021 9:56:46

Последние изменения в КоАП РФ в 2019 году: нововведения в штрафах. Кого и за что теперь будут наказывать

Последние изменения в КоАП РФ в 2019 году: нововведения в штрафах. Кого и за что теперь будут наказывать В 2019 году в КоАП РФ были внесены изменения. Они связаны с введением нового штрафа ГИБДД, нарушениями в области охраны природопользования, управления многоквартирными домами. Изменения КоАП РФ также коснулись граждан, публикующих оскорбления в интернете: в 2019 году размер штрафа за неправомерные действия увеличился....

25 09 2021 21:12:11

Как написать заявление об отмене судебного приказа? Инструкция, структура и образец документа

Как написать заявление об отмене судебного приказа? Инструкция, структура и образец документа При своем несогласии с вынесенным судебным приказом ответчик вправе направить свои возражения суду через заявление. Образец заявления и сроки его подачи....

24 09 2021 19:25:13

Из чего состоит кадастровый номер земельного участка — как правильно расшифровать?

Из чего состоит кадастровый номер земельного участка — как правильно расшифровать? Из чего состоит кадастровый номер земельного участка: структура номера, правильная расшифровка, наглядные примеры...

23 09 2021 16:43:54

Признание пожилого человека недееспособным для установления опеки: порядок подачи искового заявления

Признание пожилого человека недееспособным для установления опеки: порядок подачи искового заявления Кого могут признать недееспособным? Кто выносит вердикт о недееспособности? Как оформить опекунство над недееспособным родственником? Какие нужны документы?...

22 09 2021 3:52:46

Деловые линии: составление претензии, образец бланка, порядок и сроки подачи

Деловые линии: составление претензии, образец бланка, порядок и сроки подачи Деловые линии не всегда предоставляют услуги качественно, поэтому клиенты должны знать, как им защитить свои права. Порядок составления и подачи претензии....

21 09 2021 13:12:58

Как оформить регистрацию по месту пребывания в МФЦ?

Как оформить регистрацию по месту пребывания в МФЦ? Как происходит процесс оформления регистрации в МФЦ? Перечень необходимых документов для временной регистрации. Государственная пошлина за оказание услуги....

20 09 2021 16:59:13

Интеpaктивная карта реновации Москвы: список домов, включенных в программу, стартовые площадки

Интеpaктивная карта реновации Москвы: список домов, включенных в программу, стартовые площадки Интеpaктивная карта жилищной реновации, стартовавшей в Москве, предоставляет пользователям необходимую информацию по домам, включенным в программу....

19 09 2021 1:52:59

Налоговый вычет при покупке квартиры супругами: главные нюансы

Налоговый вычет при покупке квартиры супругами: главные нюансы Каким образом получить налоговый вычет, если жилая площадь была куплена супружеской парой? Важные особенности оформления....

18 09 2021 5:49:26

Можно ли вернуть товар без чека обратно в магазин в течении 14 дней? Что говорит Закон о защите прав потребителей?

Можно ли вернуть товар без чека обратно в магазин в течении 14 дней? Что говорит Закон о защите прав потребителей? Может ли покупатель без чека вернуть или обменять товар? Как покупателю отстоять свои права? Сроки возврата и образец претензии....

17 09 2021 14:30:36

Как исправить ошибочную запись в трудовой книжке? Порядок внесения изменений и образец документа

Как исправить ошибочную запись в трудовой книжке? Порядок внесения изменений и образец документа Ошибки в трудовой книжке: почему возникают, как правильно исправить запись, кто должен вносить изменения? Порядок внесения изменений и образец документа....

16 09 2021 4:10:32

Разрешение на оружие по временной регистрации. Выдача лицензии

Разрешение на оружие по временной регистрации. Выдача лицензии Можно ли получить лицензию на оружие имея временную регистрацию? Какая ответственность предусмотрена за несвоевременную регистрацию?...

15 09 2021 9:31:42

Франшиза госзакупок и тендеров: что это такое и что надо знать для полноценного использования и получения прибыли?

Франшиза госзакупок и тендеров: что это такое и что надо знать для полноценного использования и получения прибыли? Франшиза госзакупок: понятие, ключевые особенности функционирования, нюансы, которые нужно знать, наиболее популярные и возможности, которые предоставляют....

14 09 2021 2:33:14

Нужна ли приватизация кооперативной квартиры?

Нужна ли приватизация кооперативной квартиры? Пошаговая инструкция по оформлению прав собственности на кооперативную квартиру. Подготовка документов и возможные траты....

13 09 2021 5:33:31

Приобретение земельного участка в собственность

Приобретение земельного участка в собственность Приобретение земельного участка в собственность: покупка у частного лица, а также у государственного органа или муниципалитета...

12 09 2021 4:38:11

Какие документы нужны для покупки квартиры?

Какие документы нужны для покупки квартиры? Перечень документов, которые потребуются для оформления купли-продажи жилья. Особенности подготовки бумаг, если продавец (покупатель) состоит в бpaке....

11 09 2021 6:49:46

Охрана в школах и детских садах: кто отвечает за безопасность наших детей?

Охрана в школах и детских садах: кто отвечает за безопасность наших детей? За безопасность детей отвечает администрация образовательной организации. Она, в свою очередь, должна заключить договор на охрану учреждения с ЧОПом....

10 09 2021 21:55:27

Отказ от заключения контpaкта по 44-ФЗ заказчиком или поставщиком: основания, порядок действий, последствия для участников

Отказ от заключения контpaкта по 44-ФЗ заказчиком или поставщиком: основания, порядок действий, последствия для участников ФЗ-44 допускает исключительные ситуации, при которых возможно отказаться от заключения контpaкта как заказчику, так и исполнителю....

09 09 2021 3:24:50

Как начисляется пособие по уходу за ребенком до 1,5 лет? Кто и когда его выплачивает в 2019 году?

Как начисляется пособие по уходу за ребенком до 1,5 лет? Кто и когда его выплачивает в 2019 году? Порядок начисления и выплаты пособия до 1,5 лет зависит от категории получателя: является ли он официально трудоустроенным лицом или нет....

08 09 2021 9:39:18

Можно ли по закону вернуть телевизор в течении 14 дней, если он не понравился?

Можно ли по закону вернуть телевизор в течении 14 дней, если он не понравился? Телевизор, являясь технически сложным товаром, может быть возвращен в магазин на законных основаниях при наличии недостатков в течение 15 дней....

07 09 2021 1:23:27

Третья очередь реестра требований кредиторов: порядок создания и осуществления выплат

Третья очередь реестра требований кредиторов: порядок создания и осуществления выплат Реестр требований кредиторов: нормативная основа, порядок формирования, основное содержание третьей и последующей очередей....

06 09 2021 4:16:41

Назначение земель сельскохозяйственного назначения

Назначение земель сельскохозяйственного назначения Земельные участки сельхозназначения: что это такое? Особенности правового режима. Как можно использовать земли сельскохозяйственного назначения?...

05 09 2021 0:59:26

Инвентаризация всей недвижимости и земельных участков. Новые планы Минэкономразвития

Инвентаризация всей недвижимости и земельных участков. Новые планы Минэкономразвития Глава Минэкономразвития Максим Орешкин анонсировал грядущую инвентаризацию недвижимости и земель в стране. Для чего это нужно?...

04 09 2021 23:13:34

УК РФ с последними изменениями на 2019 год: статьи 15, 210, 210.1, 263, 264 и их содержание

УК РФ с последними изменениями на 2019 год: статьи 15, 210, 210.1, 263, 264 и их содержание Внесение изменений в УК РФ: статьи 15, 210, 210.1, 263, 264 и их основное содержание. Иные нововведения в соответствии с федеральным законодательством....

03 09 2021 18:58:38

Заявление о страховом случае образец

Заявление о страховом случае образец Заявление о страховом случае по полису ОСАГО При наступлении страхового случая потерпевшая сторона, согласно правилам ОСАГО, может рассчитывать на материальное...

02 09 2021 20:25:17

Международная Конвенция ООН о правах ребенка: краткое содержание и основные положения

Международная Конвенция ООН о правах ребенка: краткое содержание и основные положения Основным документом о правах детей на международном уровне является Конвенция о правах ребёнка. Все права защищены государством-участником правового акта....

01 09 2021 1:15:57

Еще:
Законы -1 :: Законы -2 :: Законы -3 :: Законы -4 :: Законы -5 :: Законы -6 :: Законы -7 :: Законы -8 :: Законы -9 :: Законы -10 :: Законы -11 :: Законы -12 ::