Когда используется ставка 18% по налогу на добавленную стоимость?
Стандартная ставка НДС в размере 18% распространяется на большинство товаров и услуг. Для определения попадает ли продаваемая продукция под её действие, нужно исключить иные случаи.
СодержаниеПоказатьНДС и ставки
НДС – это косвенный налоговый сбор, закреплённый на федеральном уровне. Его размер включён в общую стоимость товаров и услуг, реализуемых в нашей стране. Оплата НДС лежит на покупателе во время приобретения или получения продукции. Этот сбор подлежит перечислению в федеральный бюджет.
Большинство продаваемых товаров и услуг включает в себя НДС. Законодательно установлен перечень продукции, который освобождается от уплаты этого налога.
В соответствии с п. 3 статьи №164 Налогового Кодекса (далее по тексту НК России) ставка НДС 18% действует по умолчанию и распространяется на все виды товаров и услуг, если таковые не входят в перечень, в соответствии с которым они облагаются по иным, предусмотренным законодательством, ставкам.
На данный момент существует пять ставок налога на добавленную стоимость, которые делятся на два типа:
- основные;
- расчётные.
Чтобы рассчитать сумму основной ставки нужно умножить размер налоговой базы на ставку НДС. На данный момент существует три ставки, которые считаются основными:
НК России определяет две разновидности таких ставок:
- 18÷118;
- 10÷110.
Чтобы исключить товары и услуги, на которые не распространяется ставка НДС 18%, рассмотрим случаи, когда нужно использовать иные ставки.
НДС по ставке 10%
Реализация продукции социально значимой группы происходит с использованием ставки НДС 10%. Согласно НК России к ним относят:
- Товары продовольственного назначения согласно перечню, указанному в п.п.1 п. 2 ст. №164 НК России.
- Товары, предназначенные для детей, в соответствии с перечнем, указанным в п.п.2 п. 2 ст. №164 НК России.
- Периодические печатные издания любого типа, периодичность издания которых не менее одного раза в год, а также книжная продукция, кроме изданий, которые несут рекламный или эpoтический хаpaктер. Перечень обозначен в п.п.3 п. 2 ст. №164 НК России.
- Продукция медицинского назначения, в соответствии с п.п.4 п. 2 ст. №164 НК России.
- Работы, связанные с перевозкой пассажиров и багажа по России, за исключением случаев, которые указаны в п.п.4.1 п. 1 ст. №164 НК России.
НДС по ставке 0%
Продажа экспортируемых товаров и услуг, а так же тех, что являются предметом транзита через Россию.
К ним относятся:
- Товары, экспортируемые по системе экспорта и находящиеся под действием режима о свободной таможенной зоне, при соблюдении условий, указанных в статье № 165 НК России.
- Услуги, оказываемые при перевозке продукции между странами, с учётом работ по сопровождению, организации, трaнcпортировке, погрузке и разгрузке товаров.
- Услуги по трaнcпортировке товаров в зоне таможенного обслуживания или находящихся в режиме транзита.
- Пассажирские перевозки и трaнcпортировка багажа, в случаях, если места отправки и назначения расположены вне территории РФ.
НДС по ставкам 18÷118 и 10÷110
Расчётные ставки исчисляются не в процентном соотношении, а в виде формул. Применение этих ставок регламентируется п. 4 статьи № 164 НК России.
Они предназначены для налогообложения товаров и услуг, реализовываемых с использованием авансовых (предварительных) платежей под предстоящие поставки.Для расчёта используются следующие формулы:
- Размер НДС = Сумме авансового (предварительного) платежа * 18÷118.
- Размер НДС = Сумме авансового (предварительного) платежа * 10÷110.
Пример: авансовый платёж составляет 236 тыс. руб. и облагается по ставке 18÷118. В таком случае сумма НДС будет равна: 236 000 * 18÷118 = 36 000 руб.
Помимо авансовых платежей ставки 18/118 и 10/110 применяются в следующих случаях:
- Во время реализации товаров, которые были приобретены у третьих лиц и включают в себя стандартную ставку НДС.
- В случаях удержания налоговых сборов агентами по налогам и сборам.
- При реализации автотрaнcпорта, продавцом которого выступало физическое лицо.
- При процедуре уступки прав на имущество.
- Во время реализации товарных групп, относящихся к сельскохозяйственной продукции.
НДС по ставке 18%
Ввиду того, что п.п.1, 2 и 4 статьи № 164 НК России относятся к закрытому типу, подавляющее большинство операций по реализации товаров и услуг в пределах РФ облагается по основной ставке.
Это означает, что если реализуемый товар или услуга не попадает под действие вышеуказанных исключений, и не облагается иной ставкой, то используется стандартный размер ставки – 18%.
Ставка НДС 18% рассчитывается по следующей формуле:
Размер НДС = Сумма налоговой базы * 18%
Пример: организация, занимающаяся пошивом одежды, реализовала свой товар на сумму 500 тыс. руб. Этот товар не попадает под действие ставок 0%, 10%, 18÷118 или10÷110, соответственно НДС будет уплачено по основной ставке в размере 18%. В таком случае НДС рассчитывается так:
500 000 * 18% = 90 000 руб.
Исключения в кодах при импорте товаров
При определении ставки НДС, необходимо отслеживать ситуации, в которых действуют исключения из правил для одной или более категорий товара при импорте продукции.
Для примера разберём два номенклатурных кода товаров внешне экономической деятельности (ТН ВЭД), которые включают в себя группы товаров, подлежащих обложению по иным ставкам, несмотря на то, что вся категория попадает под действие ставки 18%.
ТН ВЭД 2106909200
Согласно классификатору ВЭД под кодом 2106909200 скрываются различные пищевые продукты. На них распространяется ставка НДС в размере 18%. Однако, в соответствии с постановлением Правительства России № 908 от 31.12.04 г., диабетическое и детское питание, ввозимое в Россию, подлежит обложению НДС по ставке 10%.
Все о купле продаже доли земельного участка.Вам нужна временная регистрация в Краснодаре? Вам будет полезно прочитать нашу статью.
Уже сделали перепланировку квартиры? Теперь ее обязательно нужно узаконить! Как это сделать правильно, читайте здесь.
ТН ВЭД 1901909900
Код ВЭД 1901909900 скрывает в себе товары готовые к употрeблению, произведённых из зерновых, муки, молока и молоко содержащих продуктов, крахмал, в том числе кондитерские изделия из муки. На все товары этой группы распространяется основная ставка НДС 18%, за исключением категории товаров, предназначенных для детского питания. На них устанавливается ставка НДС 10%, в соответствии с постановлением Правительства России № 908 от 31.12.04 г.
Определение ставки НДС всегда происходит по принципу от обратного. Исключив товары и услуги, которые облагаются по иным ставкам можно быть уверенным, что оставшаяся продукция будет облагаться по стандартной ставке в размере 18%. Для уточнения размера ставки следует сверяться с классификатором ВЭД, в котором обозначены все исключения из правил.
Как проводить общение с детьми после развода супругов? Расторжение бpaка ведет за собой ряд серьезных последствий, одно из которых заключается в некоторых...
03 06 2023 7:16:47
Приказ об увольнении за прогул Расторжение трудового договора может произойти не только по желанию работника, но и по инициативе работодателя. Одной из...
02 06 2023 20:50:30
Как используется сертификат на покупку жилья? Как продать квартиру? Как получить разрешение от органов опеки? Что делать если квартира в ипотеке?...
01 06 2023 15:33:37
Ренессанс Жизнь позволяет своим клиентам вернуть деньги за страховку. Сделать это можно как до получения денег, так и после при досрочном погашении кредита....
31 05 2023 2:12:52
Как заменить СТС на автомобиль при смене фамилии собственника и сколько времени и денег придется потратить? Какие документы подавать?...
30 05 2023 11:56:58
Статья 28 Федерального закона № ФЗ-44 предусматривает ценовые преимущества для учреждений и предприятий уголовно-исполнительной системы....
29 05 2023 13:33:35
Национальный режим и Федеральный закон № 44-ФЗ: порядок использования основных принципов национального режима, основные документы для участия в закупках....
28 05 2023 5:43:45
Решение мирового суда по гражданскому делу образец - Жалоба, апелляционная, на решение мирового судьи Ответ за минут, бесплатно! Обжалование решений мировых...
27 05 2023 23:16:24
НДС для коммерческих и некоммерческих образовательных организаций. Льготы по НДС. Дополнительная деятельность образовательных учреждений....
26 05 2023 5:53:24
Открытый конкурс: в каких случаях проводится, расчет сроков при помощи онлайн-калькулятора, основные этапы и длительность процедуры при цене контpaкта до миллиона и более миллиона рублей....
25 05 2023 3:19:56
Каждый участок имеет свою стоимость. Как рассчитывается нормативная цена земли? Какие показатели учитываются? Кто может провести расчёт?...
24 05 2023 12:31:48
Продажа квартиры дистанционно: как собственнику организовать процесс, находясь в другом городе. Перечень документов, необходимых для подготовки к продаже....
23 05 2023 1:33:14
Постановление Правительства №920 от 18.07.2019 года привнесло изменения в процесс обеспечения банковской гарантией при осуществлении госзакупок....
22 05 2023 18:43:10
Как виды соотносятся с категориями и для чего нужен классификатор? Объединение участков с разными видами разрешенного использования....
21 05 2023 10:11:24
При проведении процедуры банкротства могут затрагиваться интересы определенных лиц, которые именуются заинтересованными по статье 19 закона №127-ФЗ....
20 05 2023 13:19:34
Условия возврата товара в интернет-магазин существенно отличаются от условий, существующих в обычных магазинах. Порядок обращения в суд и Роспотребнадзор....
19 05 2023 10:27:13
Статья 33 ФЗ №127 о банкротстве определяет подведомственность и подсудность дел о признании юридического лица финансово несостоятельным....
18 05 2023 2:13:42
С 31 июля некоторые сделки с недвижимостью не будут требовать нотариального удостоверения: отчуждение долей в общей собственности, паевому имуществу и др....
17 05 2023 22:34:55
При покупке автозапчастей на них предоставляется гарантийный срок. Он начинает течь с момента передачи детали потребителю....
16 05 2023 22:41:54
Как найти земельный участок по кадастровому номеру на карте: кадастровый номер, кадастровая карта, алгоритм поиска земельного участка...
15 05 2023 6:37:20
Верховный суд РФ принял решение о законности уведомления начальства смс-сообщением о невыходе на работу. Получать согласие руководства не обязательно...
14 05 2023 6:19:52
Какими нормативно-правовыми актами регулируется работа следователя? Кто может пожаловаться на следователя в прокуратуру? Как правильно написать жалобу?...
13 05 2023 5:38:19
Общие положения Постановления Правительства РФ №55: правила продажи некоторых видов товаров и перечень товаров, не подлежащих возврату....
12 05 2023 0:50:40
С 2019 года вступили в силу поправки в ФЗ "О рекламе". Новые правила изменили условия показа пива и изготовленной на его основе продукции на телевидении....
11 05 2023 7:54:19
ФЗ №257, который вступает в силу в ноябре 2019 года, изменяет процесс регулирования правового статуса иностранцев на территории РФ....
10 05 2023 13:53:38
Что такое договор энергоснабжения и зачем его заключать? Особенности оформления и переоформления договоров теплоснабжения и снабжения электроэнергией....
09 05 2023 18:10:39
Узнать размер пенсии онлайн по снилс Учет пенсионных прав в баллах c 0 года позволит эффективнее защищать Ваш пенсионный капитал. Для получения...
08 05 2023 7:41:40
Чем отличаются земельные участки для ведения ЛПХ и под ИЖС? Разрешенное использование земель в собственности граждан. Целевая эксплуатация участков....
07 05 2023 17:52:23
С 2019 года в закон №261-ФЗ внесены изменения: введено понятие декларации потрeбления энергетических ресурсов, усилены требования предоставления отчётности....
06 05 2023 22:35:12
Преимущества при закупках по 44-ФЗ: правила и порядок получения, перечень льготных категорий, механизм подтверждения права на преференции....
05 05 2023 21:49:32
Любой доход физлиц облагается налогом - НДФЛ. Это касается и прибыли с продажи недвижимости. Изменения в 2019 году, при которых пошлину можно не платить....
04 05 2023 3:50:41
Причины использования кодов для обозначения операций. Как обозначить операции отгрузки, авансирования и возврата предоплаты? Расшифрвка кодов....
03 05 2023 0:51:20
Статья 61 Федерального закона № 44-ФЗ о государственных и муниципальных закупках: содержание, изменения законодательства с 2019 года....
02 05 2023 20:17:13
В силу проблем со здоровьем инвалиды не могут самостоятельно позаботиться о себе. В зависимости от состояния здоровья форма опеки может отличаться....
01 05 2023 15:53:46
С 2020 года вступают в силу поправки в Визовый Кодекс ЕС, согласно которым, подавать документы на получение визы можно будет за шестьдесят дней до поездки....
30 04 2023 4:42:25
Порядок действий по покупке квартиры без помощи риэлтора. Самостоятельная регистрация сделки. Отличия сделки без участия риэлтора....
29 04 2023 0:24:19
С 2019 года в УК ужесточились наказания для причастных к организованной преступности. Появились новые меры взыскания при фальсификации данных в госзакупках....
28 04 2023 8:33:53
Выплаты в связи с сокращением штата, помимо зарплаты, в обязательном порядке включают выходное пособие в процессе ликвидации предприятия....
27 04 2023 21:16:49
Согласно требованиям 223-ФЗ, заказчики обязаны включить определенные сведения в план закупок и опубликовать его в установленные сроки в ЕИС....
26 04 2023 4:52:28
Подавать ходатайство о возврате искового заявления необходимо в случае изменения обстоятельств у истца до принятия иска к рассмотрению. Образец документа....
25 04 2023 11:59:44
Информация о голографических наклейках для трудовых книжек, необходимость их наличия и способ правильного наклеивания подобных голограмм....
24 04 2023 10:42:41
В какие органы можно жаловаться на Почту России? Какие бывают виды жалоб? Пошаговые инструкции по подаче жалобы в электронном и письменном виде....
23 04 2023 8:54:55
Переехать с бывшим военным могут супруги, дети, родители, иные иждивенцы. Жилье должно соответствовать требованиям законодательства. Необходимые документы....
22 04 2023 5:56:15
Общая долевая собственность на земельный участок: что такое общая долевая собственность, к каким участкам может применяться, участники...
21 04 2023 14:49:32
Алименты в гражданском бpaке. Можно ли получить алименты вне бpaка? В каких случаях можно требовать получения алиментов? Способы и пошаговая инструкция получения алиментов вне бpaка....
20 04 2023 3:30:44
С 1 апреля 2019 года в РФ повысят пенсии. Рост отчислений коснется не всех категорий. Кто и сколько получит после планового индексирования выплат, зависит от решения Правительства РФ и уровня прожиточного минимума в стране....
19 04 2023 5:27:22
Увольнение с последующей отработкой Трудовое законодательство запрещает прекращение трудовых отношений с сотрудником, во время его нахождения в отпуске. Но этот...
18 04 2023 3:42:48
Дом признан аварийным: порядок продажи квартиры и возможные нюансы сделки. Нормативное регулирование, возможности собственника....
17 04 2023 3:41:38
Описание процесса составления заявки на участие в открытом конкурсе. Форма и порядок подачи заявки, внесение обеспечения и список прилагаемых документов....
16 04 2023 23:14:57
Ограничения права частной собственности на землю: законодательство, виды и особенности, возмещение возможного ущерба...
15 04 2023 17:32:57
Еще:
Законы -1 :: Законы -2 :: Законы -3 :: Законы -4 :: Законы -5 :: Законы -6 :: Законы -7 :: Законы -8 :: Законы -9 :: Законы -10 :: Законы -11 :: Законы -12 ::