Строка 090 декларации по НДС – восстановление налога > Законные права
Ваши законные права    

Строка 090 декларации по НДС – восстановление налога

Строка 090 декларации по НДС – восстановление налога

Строка 090 декларации по НДС в разделе 3 заполняется по факту восстановления налога, в случае, если представитель декларации выступает в роли покупателя и пользуется правом вычета «авансового» НДС при осуществлении полной или частичной оплаты своему поставщику в счет предстоящей поставки товаров.
СодержаниеПоказать

Порядок вычета НДС поставщику по выдаче частичной предоплаты

Ряд случаев, когда принятый к вычету НДС может быть восстановлен, предусмотрены статьей 170 Налогового Кодекса. Восстановление НДС с выданного поставщику аванса – один из таких случаев.

У налогоплательщика НДС, который осуществил перечисление оплаты (в том числе и частичной) в счет последующей поставки хозяйственных операций, возникает право принятия НДС к вычету с перечисленной поставщику предоплаты. Это предоставляется возможным, если по договору аванс предусмотрен, а от поставщика выдан счет-фактура на НДС по авансу.

Принятый налог с аванса к вычету потом нужно будет восстановить, а, именно, сделать в том же квартальном периоде, в котором хозяйственные операции, за которые осуществлен аванс, будут поставлены на учет, или в том квартальном периоде, в котором условия по договору были изменены или он был признан расторгнутым, а авансовая оплата возвращена.

Существует несколько обязательных условий по документации для применения вычета НДС (пункт 9 статьи 172 Налогового Кодекса):

  • счет-фактура от продавца на сумму аванса, который был ему перечислен и который содержит ссылку на номер документа, подтверждающего платеж аванса покупателем;
  • подтверждающий документ в отношении перечисления денежных авансовых средств;
  • договор с поставщиком, в котором прописаны условия получения и перечисления авансовой предоплаты.

Вычет осуществляется на полную сумму налога, отображенной в счете-фактуре как аванс, выданный поставщиком (согласно пункту 12 статьи 171 Налогового Кодекса), с восстановлением суммы такого налога по дате закрытия аванса (согласно пункту 3 статьи 170 Налогового Кодекса).

Бухгалтерская проводка осуществляется по каждой выданной предоплате на сумму НДС, которая к ней относится:

Д 68 / 02 К 76 / ВА,

где 76 / ВА – субсчет учета НДС по выданной предоплате.

Итоговая сумма НДС, которая будет включена в вычеты определяется как оборот по кредиту субсчета 76/ВА в корреспонденции с дeбeтом субсчета 68/02 за отчетный период в декларации.

В НДС-декларации в III разделе по строке 130 отображается сумма налога, которая рассчитывается к вычету по перечисленным поставщику частичным оплатам.

Восстановление НДС поставщику по частичной предоплате

Восстановление НДС поставщику по авансовой предоплате предусмотрено тогда, когда аванс будет признан закрытым.

Ниже приведен перечень причин, по которым аванс может признаваться закрытым:

  • поставка товара, по которой перечислялся аванс или его часть, осуществлена;
  • поставщик в полном или частичном объеме возвратил предоплату.
  • аванс в счет последующей поставки перестал квалифицироваться как таковой по причине изменения его назначения;
  • имел место факт списания на финансовые результаты суммы незакрытой предоплаты;
  • предоплата учтена при зачете взаимных требований.

Контролирующие органы налоговой службы могут потребовать объяснений в случае отказа от восстановления налога.

При восстановлении на сумму налога на добавленную стоимость (который отвечает сумме закрытой предоплаты по расчетной ставке) бухгалтерская проводка осуществляется так:

Д 76 / ВА К68 / 02,

где 76 / ВА – субсчет учета НДС по выданной предоплате.

Восстановленная сумма определяется как оборот по дeбeту субсчета 76/ВА в корреспонденции с кредитом субсчета 68/02 за отчетный период в декларации.

Определение границ земельного участка имеет право осуществлять только кадастровый инженер.

Вы не получили квитанцию на оплату земельного налога? Как в этом случае уплатить сбор, читайте здесь.

Как выглядт межевой план земельного участка? Образец вы найдете в этой статье.

Строка 090: руководство по отображению данных

В III разделе НДС-декларации по строке 090 отображается из общей суммы восстановленного НДС строки 080 тот налог, который был принят в отчетном периоде к вычету при перечислении частичной и полной предоплаты поставщику, а сейчас признается закрытым и восстанавливается по причине получения ценностей, списанием задолженности перед продавцом или расторжением с ним договора. Таким образом, сумма по строке 090 – это составная часть суммы по строке 080.

Для того чтобы не допустить ошибки в расчёте суммы налога и правильно прописать ее в декларации в строку 080 раздела 3, перенесите общую сумму к восстановлению налога из книги продаж, а в строке 090 отдельно отобразите сумму НДС, восстановленную по счету-фактуре предоплаты.




Изменение назначения земельного участка. Пошаговая инструкция

Изменение назначения земельного участка. Пошаговая инструкция Пошаговая инструкция по изменению вида разрешенного землепользования земельного участка. Проведение публичных слушаний и стоимость оформления документов....

17 01 2022 22:33:50

Сколько нужно заpaбатывать, чтобы получать пенсию в полном объеме: какими должны быть стаж и зарплата?

Сколько нужно заpaбатывать, чтобы получать пенсию в полном объеме: какими должны быть стаж и зарплата? Чтобы обеспечить себе достойную пенсию, нужно накопить страховой стаж и индивидуальные баллы. Но есть механизм, позволяющий увеличить свое обеспечение....

16 01 2022 15:48:24

Достали звонки из банка с требованиями оплатить задолженность: что следует делать?

Достали звонки из банка с требованиями оплатить задолженность: что следует делать? Звонки из банка с требованием погасить долг - не редкость. В случае ошибки со стороны финансовой организации нужно собрать документы о выполненных платежах....

15 01 2022 20:43:36

Расчет площади земельного участка неправильной формы

Расчет площади земельного участка неправильной формы Земельный участок в виде четырёхугольника неправильной формы. Как вычислить его размер? Вычисление площади по диагоналям и острому углу и...

14 01 2022 2:30:53

Особенности заполнения раздела 5 декларации по НДС

Особенности заполнения раздела 5 декларации по НДС Заполнение раздела 5 декларации по Н Д С: гид по заполнению, построчное внесение данных, пакет нужной документации...

13 01 2022 23:33:23

Когда можно продать квартиру после вступления в наследство?

Когда можно продать квартиру после вступления в наследство? Квартира, полученная в наследство: правила продажи, порядок действий и режим налогообложения. Сроки продажи унаследованной квартиры....

12 01 2022 20:13:46

Муниципальная собственность на землю и ее виды

Муниципальная собственность на землю и ее виды Муниципальная собственность на землю: возникновение муниципальной собственности, объекты и субъекты, какие земли находятся в муниципальной собственности...

11 01 2022 20:26:16

Могут ли посадить человека в тюрьму за неуплату алиментов? Порядок привлечения к ответственности

Могут ли посадить человека в тюрьму за неуплату алиментов? Порядок привлечения к ответственности Рождение ребёнка налагает на родителей обязательство по его содержанию до совершеннолетия. Уклонение от уплаты алиментов несёт правовые последствия....

10 01 2022 5:49:50

Очередь на усыновление новорожденных

Очередь на усыновление новорожденных Как Усыновить Новорожденного - Сложности Процедуры Статистические данные говорят об имеющейся очереди на усыновление, ведь бездетные пары стремятся усыновить...

09 01 2022 22:39:10

Дробление закупки по 44-ФЗ: понятие, признаки, административная и уголовная ответственность, судебная практика

Дробление закупки по 44-ФЗ: понятие, признаки, административная и уголовная ответственность, судебная практика Дробление закупки не прописано в 44- Ф З и не является прямым нарушением законодательства, но Ф А С часто усматривает в этом признаки ограничения конкуренции....

08 01 2022 1:58:43

Что должно входить в цену иска по Закону "О защите прав потребителей"? Штраф, неустойка, расчет

Что должно входить в цену иска по Закону "О защите прав потребителей"? Штраф, неустойка, расчет При подаче заявления суд по Закону " О защите прав потребителей" в нем должна быть прописана цена иска в обязательном порядке. Расчет величины иска....

07 01 2022 9:10:37

Согласие на расторжение брака: правила составления и образец

Согласие на расторжение брака: правила составления и образец Согласие супруга на расторжение брака: заявление в З А Г С и в суд ‒ содержание документа и правила составления. Когда используется согласие?...

06 01 2022 2:27:39

Ликвидация ООО с долгами: допустима ли она и кто ее может инициировать?

Ликвидация ООО с долгами: допустима ли она и кто ее может инициировать? Ликвидация О О О с долгами допускается как в принудительном, так и добровольном варианте. Процедуру можно осуществить разными способами....

05 01 2022 21:12:21

Как продать квартиру с долей несовершеннолетнего ребенка?

Как продать квартиру с долей несовершеннолетнего ребенка? Сделка купли-продажи квартиры с несовершеннолетним дольщиком: как получить разрешение от органов опеки, причины отказа, какие документы нужны?...

04 01 2022 21:29:57

Уточненное исковое заявление гпк

Уточненное исковое заявление гпк Уточненное исковое заявление гпк с 07.0.9. года я, С. Ю. В. состоял в бpaке с С. Е. В. Решением мирового судьи судебного участка № И. района С. края бpaк...

03 01 2022 5:14:31

Можно ли сдать билет на поезд за другого человека: нужен ли паспорт при возврате через кассу?

Можно ли сдать билет на поезд за другого человека: нужен ли паспорт при возврате через кассу? Есть ли возможность сдать железнодорожный билет за другого человека? От чего зависят суммы удержаний? В какие сроки происходит возврат денег?...

02 01 2022 17:26:53

Образец составления искового заявления в суд о возврате денежных средств

Образец составления искового заявления в суд о возврате денежных средств Кто и на каких основаниях может подать иск в суд о возврате денежных средств? Как правильно составить и подать иск? Образец искового заявления....

01 01 2022 13:26:51

Закон фз 257

Закон фз 257 Федеральный закон российской федерации Внести в Жилищный кодекс Российской Федерации ( Собрание законодательства Российской Федерации, 00, №, ст. ; 009,...

31 12 2021 9:56:38

Содержание статьи 26.1 Закона "О защите прав потребителей": возрат товара при дистанционном способе торговли

Содержание статьи 26.1 Закона "О защите прав потребителей": возрат товара при дистанционном способе торговли Возврат товара при дистанционных продажах: особенности, условия возврата, сроки в соответствии со статьей 26.1 Закона "О защите прав потребителей"....

30 12 2021 6:28:49

Информационное обеспечение закупок по статье 4 Федерального закона № 223-ФЗ

Информационное обеспечение закупок по статье 4 Федерального закона № 223-ФЗ Сведения, которые подлежат обязательной публикации в Е И С в рамках информационного обеспечения закупок, прописаны в ст. 4 223- Ф З....

29 12 2021 8:56:59

Банкротство ИП: признаки несостоятельности, необходимые документы, порядок процедуры, последствия

Банкротство ИП: признаки несостоятельности, необходимые документы, порядок процедуры, последствия Индивидуальный предприниматель может быть признан банкротом, если он не может исполнять свои долговые обязательства. Порядок процедуры и последствия....

28 12 2021 17:45:52

Возврат поставщику – отражение в декларации по НДС

Возврат поставщику – отражение в декларации по НДС Отражение в декларации по Н Д С возврата поставщику: процедура возврата, причины возврата, объемы, учет, исчисление и вычет Н Д С...

27 12 2021 12:14:19

Брак в Исламе: правила заключения, отношение государства

Брак в Исламе: правила заключения, отношение государства Традиции мусульманского брака. Что такое временный брак и какие его условия? Отличие брака в исламе от официального. Риски для женщин....

26 12 2021 12:41:44

Прекращение алиментных обязательств

Прекращение алиментных обязательств Статья 0 . Алиментные обязательства, установленные соглашением об уплате алиментов, прекращаются смертью одной из сторон, истечением срока действия этого или...

25 12 2021 1:34:28

Малоимущая и малообеспеченная семьи: в чем разница? Как рассчитать уровень доходов?

Малоимущая и малообеспеченная семьи: в чем разница? Как рассчитать уровень доходов? Малоимущая семья: нормативная база определения, отличия от малообеспеченной, порядок расчета уровня доходов для определения статуса, пособия на ребенка....

24 12 2021 21:57:41

Субсидия госслужащим на приобретение жилья в 2018 году

Субсидия госслужащим на приобретение жилья в 2018 году Как госслужащие могут получить выплату на покупку жилья от государства? Законодательное регулирование и изменения в 2018 году....

23 12 2021 14:43:51

Как происходит передача денег при покупке квартиры?

Как происходит передача денег при покупке квартиры? Способы передачи денег, наличные и безналичные расчеты. Банковский аккредитив и ячейка, нотариальный депозит: преимущества и недостатки, риски....

22 12 2021 23:12:56

Как открыть ооо в россии

Как открыть ооо в россии Как открыть О О О в России в 0 году Главный плюс организации О О О заключается в том, что все его участники рискуют финансово только своей долей уставного...

21 12 2021 18:15:44

Аккредитив при покупке квартиры: способ сделать сделку более безопасной

Аккредитив при покупке квартиры: способ сделать сделку более безопасной Аккредитив при покупке квартиры - один из способов безналичного расчета, который позволяет обезопасить участников сделки от мошенничества....

20 12 2021 15:49:34

С каких счетов приставы не имеют право списывать деньги?

С каких счетов приставы не имеют право списывать деньги? При наличии судебного постановления приставы имеют право разыскивать счета должника и снимать с них средства в счет погашения задолженности....

19 12 2021 22:53:18

Моральный вред и его компенсация: критерии и расчет размера возмещения, судебная практика по гражданским делам

Моральный вред и его компенсация: критерии и расчет размера возмещения, судебная практика по гражданским делам При причинении лицу нравственных и моральных страданий оно может обратиться в суд за получением компенсации морального вреда. Примеры из судебной практики....

18 12 2021 11:58:58

Претензия на некачественное оказание услуг: порядок оформления, образец заявления, сроки рассмотрения

Претензия на некачественное оказание услуг: порядок оформления, образец заявления, сроки рассмотрения Законодательство позволяет потребителю защитить свои права при оказании ему услуги. Одним из способов такой защиты является досудебная претензия....

17 12 2021 14:26:46

Получение вычета по НДС без счета-фактуры по чеку

Получение вычета по НДС без счета-фактуры по чеку Каким образом можно получить налоговый вычет по Н Д С по чеку без счет фактуры? На основании какого нормативного акта и при соблюдении каких условий?...

16 12 2021 11:45:35

Нотариус московские ворота

Нотариус московские ворота Нотариус Московского района Санкт- Петербурга Прием нотариуса ведется как по предварительной записи по телефону, так и в порядке очереди. Перед посещением...

15 12 2021 7:36:11

Сумма долга для банкротства юридического лица: признаки и размер задолженности

Сумма долга для банкротства юридического лица: признаки и размер задолженности Банкротство юридического лица: основные признаки и их нормативная основа для определения, предельные значения суммы для признания фирмы несостоятельной....

14 12 2021 8:37:27

Бизнес по-русски - Адвокаты в ЕкатеринбургеАК Магнат №22

Бизнес по-русски - Адвокаты в ЕкатеринбургеАК Магнат №22 Субсидиарная ответственность или корпоративный спор? Осужденный на четыре года лишения свободы замдиректора строительной фирмы, обратился к юристам Магнат с...

13 12 2021 6:29:45

Как делится имущество между наследниками первой очереди по закону и по завещанию?

Как делится имущество между наследниками первой очереди по закону и по завещанию? Порядок наследования имущества наследниками первой очереди. На какую долю они могут претендовать при составленном завещании?...

12 12 2021 15:16:54

Перечень товаров облагаемых НДС по ставке 20 процентов в 2019 году: актуальная информация

Перечень товаров облагаемых НДС по ставке 20 процентов в 2019 году: актуальная информация Ключевое изменение в налоговом законодательстве, вступившее в силу в 2019 году касается повышения до 20% ставки Н Д С, применяемой в большинстве операций....

11 12 2021 18:10:42

Советы о том, как продать квартиру и не быть обманутым

Советы о том, как продать квартиру и не быть обманутым Продажа квартиры и варианты мошенничества. Возврат потерянного имущества и ответственность. Как минимизировать риски при совершении сделок с недвижимостью?...

10 12 2021 20:30:34

Продажа жилья под материнский капитал

Продажа жилья под материнский капитал Пошаговая инструкция как продать дом под материнский капитал В первую очередь вам необходимо помнить о том, что даже если вы по факту рождения второго ребенка...

09 12 2021 13:17:58

Постановление Правительства РФ №99: дополнительные требования к участникам закупок по 44-ФЗ

Постановление Правительства РФ №99: дополнительные требования к участникам закупок по 44-ФЗ Дополнительные требования к участникам закупок по 44- Ф З: понятие, виды, правомерность установления, документы для подтверждения соответствия....

08 12 2021 15:45:22

Куда можно жаловаться, если не дают место в детском саду? Образец документа и порядок обращения в вышестоящие инстанции

Куда можно жаловаться, если не дают место в детском саду? Образец документа и порядок обращения в вышестоящие инстанции Жалоба на непредоставление места в детском саду и порядок ее подачи в органы местного самоуправления, в надзорные и правоохранительные органы....

07 12 2021 17:20:23

Отстаивайте свои права: что делать, если цена на ценнике не соответствует стоимости товара на кассе?

Отстаивайте свои права: что делать, если цена на ценнике не соответствует стоимости товара на кассе? При несовпадении цены покупатель имеет право потребовать пробить товар по стоимости, указанной на ценнике, или вернуть разницу после оплаты покупки....

06 12 2021 21:48:43

Сделка купли-продажи квартиры, полученной ранее по наследству

Сделка купли-продажи квартиры, полученной ранее по наследству Основные риски, которые подстерегают покупателя квартиры на вторичном ранке, права собственности на которую возникло в результате принятия наследства....

05 12 2021 2:38:11

Имущественные права несовершеннолетних детей по Семейному Кодексу РФ

Имущественные права несовершеннолетних детей по Семейному Кодексу РФ Родители обязаны содержать своих детей до совершеннолетия и предоставлять им место проживания. После 18 лет дети обеспечивают себя самостоятельно....

04 12 2021 7:20:38

Порядок и правила заполнения налоговой декларации по НДС

Порядок и правила заполнения налоговой декларации по НДС Образец, инструкция и порядок заполнения декларации по Н Д С. Изменения с 2017 года: перечень документов и особенности предоставления в электронной форме....

03 12 2021 23:55:12

Постановление Пленума Верховного суда РФ о защите прав потребителей

Постановление Пленума Верховного суда РФ о защите прав потребителей Постановление Пленума Верховного суда Р Ф от 28.06.2012 N17: процессуальные особенности и варианты защиты нарушенных потребительских прав....

02 12 2021 15:21:18

Чем отличается контракт от договора по 44-ФЗ и что заключается с государственными заказчиками?

Чем отличается контракт от договора по 44-ФЗ и что заключается с государственными заказчиками? Договор и контракт по 44- Ф З выступают в качестве синонимов, но при подписании соглашения с государственными заказчиками чаще фигурирует термин контракт....

01 12 2021 21:25:21

Семь тайн по российскому законодательству: банковская, врачебная, служебная, коммерческая и другие

Семь тайн по российскому законодательству: банковская, врачебная, служебная, коммерческая и другие Тайна, как категория, находится под охраной закона. За ее нарушение, будь то банковская, врачебная, служебная или иная, предусмотрена ответственность....

30 11 2021 4:12:43

Иск о взыскании задолженности: образец заявления, структура и содержание, порядок подачи

Иск о взыскании задолженности: образец заявления, структура и содержание, порядок подачи Иск о взыскании задолженности подается в суд при отказе должника добровольно погасить долговые обязательства в целях принудительного взыскания....

29 11 2021 1:13:50

Еще:
Законы -1 :: Законы -2 :: Законы -3 :: Законы -4 :: Законы -5 :: Законы -6 :: Законы -7 :: Законы -8 :: Законы -9 :: Законы -10 :: Законы -11 :: Законы -12 ::