НДС и организация учета > Законные права
Ваши законные права    

НДС и организация учета


В качестве плательщиков НДС выступают организации и индивидуальные предприниматели, ведущие бизнес на российской территории. Другая категория налогоплательщиков: импортеры товаров через границу на территорию России.

Если импортный НДС обязаны уплачивать абсолютно все компании, независимо от формы собственности и налогового режима, то к внутрироссийскому НДС применяются несколько иные правила. В качестве плательщиков НДС в последнем случае выступают компании и ИП, работающие на общей системе налогообложения.

Организация может избавиться от статуса плательщика НДС и не начислять указанный налог, перейдя на один из спецрежимов: УСН, ЕНВД, ЕСХН или ПСН.

Переход на указанные системы налогообложения производится на основании уведомления, поданной в Налоговую инспекцию.

СодержаниеПоказать

Объект НДС

В качестве объекта НДС выступает налоговая база для начисления данного налога.

Согласно требованиям Налогового кодекса (ст.146) НДС начисляется:

  • в случае реализации товаров и услуг на российской территории, в т.ч. на безвозмездных началах;
  • при выполнении строительно-монтажных работ для внутреннего потрeбления;
  • при выполнении иных работ, передаче товаров на российской территории для собственных нужд организации, если расходы не учитываются при расчете налога на прибыль;
  • при ввозе товаров на территорию Таможенного Союза.

Учета и порядок исчисления НДС для организаций

Для исчисления НДС налогоплательщик должен налоговую базу по данному налогу умножить на налоговую ставку.

В налоговую базу по НДС включаются денежные суммы:

  • полученные от покупателей в результате продажи товаров, выполнения работ или оказания услуг;
  • полученные авансы от покупателей в счет будущих поставок;
  • полученные в случае исчисления НДС налоговым агентом;
  • извлеченные при реализации сельхозтоваров, при покупке их у физлиц;
  • от передачи имущественных прав;
  • от реализации имущества, приобретенного у сторонних организаций и учитываемого с НДС.
Ставка по НДС определяется в зависимости от реализуемых товаров и услуг. Она может иметь значение: 0%, 10% или 18%.

По умолчанию в России действует ставка 18%. Нулевое значение она принимает по отношению к товарам, отгружаемым на экспорт или в случае их транзита по территории страны, а также связанные с отгрузкой товаров на внешние рынки.

10% ставка по НДС применяется по отношению к ряду продовольственных товаров, товаров для детей, медицинских товаров (произведенных в России или за ее пределами), периодических изданий и книжной продукции (кроме той, которая имеет рекламный хаpaктер).

Как определить дату начисления НДС? Это может быть одна из следующих дат:

  • дата отгрузки товаров, работ и услуг (например, указанная в товарной накладной), имущественных прав;
  • дата получения частичной оплаты или предоплаты (аванса) в счет будущих поставок.

При этом при расчете налога учитывается более ранняя из них.

В качестве налогового периода по НДС выступает квартал. Это значит, что налог исчисляется и перечисляется в бюджет четыре раза за год.

Исчисление НДС производится в три этапа:

  1. Первоначально НДС начисляется со всех объектов налогообложения за истекший период, которые были занесены в Книгу продаж, с учетом налоговой ставки. Сумму «исходящего» НДС можно рассчитать на основании счетов-фактур, выставленных в пользу покупателей и партнеров.
  2. Анализируется и рассчитывается «входящий» НДС, т.е. тот, который был получен в счетах-фактурах от поставщиков и контрагентов при покупке налогоплательщиком товаров, работ и услуг. Входящий НДС рассчитывается по данным, которые вносятся налогоплательщиком в Книгу покупок. Организация может принять НДС к вычету только при условии наличия первичной документации: счетов-фактур и товарных накладных, подтверждающих факт оплаты и оприходования товарно-материальных ценностей. Если же такая документация отсутствует, то по таким операциям не допускается получение компенсации из бюджета.
  3. Далее из полученного «исходящего» НДС вычитаю «входящий». Полученная в результате разница и подлежит перечислению в бюджет.

Иногда возникают ситуации, что размер затрат на НДС по Книге покупок превышает выставленный НДС покупателям. Тогда компания вправе компенсировать разницу и оформить возмещение по НДС из бюджета.

Порядок уплаты

По результатам расчета НДС, исходя из фактических показателей деятельности, налогоплательщик должен подать квартальную декларацию по НДС. Сделать это он должен в установленные законом сроки, а именно до 20 числа месяца, следующего за последним в квартале.

Налог уплачивается по местонахождению налогоплательщика, а именно его регистрации в Налоговой инспекции (это юридический адрес для компаний и адрес по прописке для индивидуальных предпринимателей).

Особые условия по уплате НДС действуют в следующих случаях:

  • при ввозе товаров на российскую территорию – НДС платится по правилам не Налогового кодекса, а таможенного законодательства;
  • когда организации и предприниматели на спецрежимах выставляют счета-фактуры покупателям (хотя фактически они освобождены от уплаты НДС) по итогам налогового периода до 20 числа, следующего за налоговым периодом;
  • при реализации товаров и услуг на российской территории иностранными налогоплательщиками, которые не состоят на учете в ФНС РФ, налог платится налоговыми агентами одновременно с перечислением в пользу иностранных лиц денежных средств.
Арендаторы часто интересуются, как взять земельный участок в аренду с правом выкупа.

При покупке квартиры можно получить налоговый вычет. Подробнее об этом читайте в нашей статье.

Хотите оформить в собственность участок, взятый в аренду на 49 лет? В нашем материале есть подробная инструкция.

Учет НДС у ИП

Предприниматели ведут учет НДС аналогичным образом, как и организации. Для них не предусмотрено никаких льгот при расчете налога, а также применяются аналогичные налоговые ставки.

Предприниматели обязаны вести следующие регистры по НДС:

  • журнал учета счетов-фактур (выставленных налогоплательщиком своим покупателям и полученных предпринимателем от поставщиков);
  • Книга покупок (фиксирующая затраты на оплату НДС при осуществлении расчетов с поставщиками);
  • Книга продаж (которая регистрирует НДС, выставленный в счетах-фактурах).

Отчетность по НДС представляется ежеквартально до 20 числа, т.е. в те же сроки, что ее сдают организации.



Отзывы (через Facebook):

Оставить отзыв с помощью аккаунта FaceBook:


Обязательная доля в наследстве при наличии завещания: порядок и сроки вступления, необходимые документы, стоимость оформления

Обязательная доля в наследстве при наличии завещания: порядок и сроки вступления, необходимые документы, стоимость оформления Законодателем утвержден круг лиц, имеющих право на обязательную долю наследуемого имущества вне зависимости от завещания. Порядок вступления в наследство....

31 07 2021 22:52:31

Листок прибытия как заполнить

Листок прибытия как заполнить Как заполнять адресный листок прибытия? Приложение N к Административному регламенту предоставления Федеральной миграционной службой государственной услуги по...

30 07 2021 2:33:20

Земли сельскохозяйственного назначения. Что можно строить?

Земли сельскохозяйственного назначения. Что можно строить? На с/х землях проводятся сельскохозяйственные мероприятия. Но как действовать, если нужно построить жилой дом? На какие постройки есть разрешение?...

29 07 2021 4:52:13

Как правильно заполнить раздел 7 декларации по НДС?

Как правильно заполнить раздел 7 декларации по НДС? Заполнение раздела 7 декларации по НДС: пошаговая инструкция, список документации и перечень всех возможных кодов операций...

28 07 2021 15:35:10

Можно ли сдать в магазин товары по гарантии без чека?

Можно ли сдать в магазин товары по гарантии без чека? Право на возврат купленного товара без чека: законодательные нормы и основные требования к процедуре сдачи товара в магазин по гарантии....

27 07 2021 23:17:43

Можно ли вернуть утюг обратно в магазин, если он не понравился: что говорит закон?

Можно ли вернуть утюг обратно в магазин, если он не понравился: что говорит закон? Можно ли сдать утюг обратно в магазин в течении 14 дней? Алгоритм действий по возврату качественного и некачественного утюга....

26 07 2021 22:19:51

Перевод ЛПХ в ИЖС: целесообразность и порядок действий

Перевод ЛПХ в ИЖС: целесообразность и порядок действий Эксплуатация земельных участков. Земли под индивидуальное строительство и личное подсобное хозяйство. Целесообразность перевода земли и порядок действий....

25 07 2021 10:13:22

Ипотека на жилье для молодой семьи

Ипотека на жилье для молодой семьи Как взять квартиру в ипотеку молодой семье Зарегистрировав свою ячейку общества, молодожёны начинают искать ответы на множество вопросов. Как взять ипотеку...

24 07 2021 19:35:37

Право на обязательную долю в наследстве: законодательство, размер, порядок получения, расчет с примерами

Право на обязательную долю в наследстве: законодательство, размер, порядок получения, расчет с примерами Социально уязвимым категориям населения полагается обязательная доля в наследстве по закону, эта норма ограничивает завещательный порядок наследования....

23 07 2021 13:10:53

Уплата госпошлины за подачу кассационной жалобы в арбитражный суд: размер, особенности, льготы

Уплата госпошлины за подачу кассационной жалобы в арбитражный суд: размер, особенности, льготы Кто должен платить госпошлину за подачу кассационной жалобы в арбитражный суд и какие есть льготы при оплате? Как оплачивается пошлина и в каком размере?...

22 07 2021 19:34:26

Как продать квартиру через нотариуса? Пошаговая инструкция

Как продать квартиру через нотариуса? Пошаговая инструкция Аспекты удостоверения договора купли-продажи 🔑 квартиры у нотариуса. Порядок процедуры и необходимая 📋 документация. Стоимость услуг....

21 07 2021 9:47:44

Как и когда можно продать квартиру после дарения?

Как и когда можно продать квартиру после дарения? Когда можно продать квартиру после дарения? Налог с подаренного жилья. Налог с продажи подаренной квартиры. Какой налог с квартиры в 1 млн. рублей?...

20 07 2021 12:30:58

Братьев и сестер теперь обязаны зачислять в один детский сад и школу

Братьев и сестер теперь обязаны зачислять в один детский сад и школу Депутаты Госдумы России в третьем чтении одобрили законопроект, по которому теперь родных братьев и сестер будут зачислять в один детский сад или школу....

19 07 2021 3:37:21

Как оформить расписку при получении денег при покупке квартиры?

Как оформить расписку при получении денег при покупке квартиры? Расписка при получении денег при покупке квартиры: для чего требуется данный документ? Требования к содержанию, правила оформления, структура, образец....

18 07 2021 22:45:31

Ипотека без первоначального взноса в 2019 году: банки, условия, необходимые документы, порядок оформления

Ипотека без первоначального взноса в 2019 году: банки, условия, необходимые документы, порядок оформления Ипотека является одним из способов приобрести недвижимость в собственность. В некоторых случаях кредит можно оформить без первоначального взноса....

17 07 2021 19:14:23

Юридическое сопровождение сделки купли продажи квартиры

Юридическое сопровождение сделки купли продажи квартиры Порядок оформления юридического сопровождения квартиры. Что такое юридическое сопровождение?Какие услуги подразумевает? Какие гарантии дает?...

16 07 2021 23:38:37

Онлайн касса для ИП на ЕНВД в 2019 году: установка, сроки подключения, применение

Онлайн касса для ИП на ЕНВД в 2019 году: установка, сроки подключения, применение Обязательна ли онлайн-касса для индивидуального предпринимателя на ЕНВД в 2019 году? Как выбрать и установить аппарат? Пошаговая инструкция по подключению....

15 07 2021 12:42:58

Проблемы с прохождением техосмотра в 2020 году: процеДypa усложнится для исключения случаев фиктивного прохождения ТО. Новый порядок начнет действовать уже с июня 2020 года

Проблемы с прохождением техосмотра в 2020 году: процеДypa усложнится для исключения случаев фиктивного прохождения ТО. Новый порядок начнет действовать уже с июня 2020 года С июня 2020 года нововведения принесут дополнительные проблемы и сложности в процедуре прохождения техосмотра автомобиля. Изменения и новый порядок ТО....

14 07 2021 8:37:19

Как исправить ошибочную запись в трудовой книжке? Порядок внесения изменений и образец документа

Как исправить ошибочную запись в трудовой книжке? Порядок внесения изменений и образец документа Ошибки в трудовой книжке: почему возникают, как правильно исправить запись, кто должен вносить изменения? Порядок внесения изменений и образец документа....

13 07 2021 0:51:38

Гарантия на автомобильные аккумуляторы по Закону "О защите прав потребителей": на что распространяется и какой срок действия?

Гарантия на автомобильные аккумуляторы по Закону "О защите прав потребителей": на что распространяется и какой срок действия? Гарантия на автомобильные аккумуляторы распространяется только на случаи заводского бpaка и не действует при возникновении дефектов в процессе эксплуатации....

12 07 2021 8:36:36

Как поменять порванную иностранную купюру в банке? Порядок действий

Как поменять порванную иностранную купюру в банке? Порядок действий Если разорвалась долларовая купюра, не нужно унывать. Её нужно отнести в обменный пункт, выполнив элементарные условия для замены на новую....

11 07 2021 16:28:25

Разрешение на условно разрешенный вид использования земли

Разрешение на условно разрешенный вид использования земли Что такое условно разрешенный вид использования земли? Определение и законодательство. Виды условно разрешенного использования....

10 07 2021 17:27:35

Что такое выморочное имущество? Регулирование, сроки давности, порядок оформления в собственность

Что такое выморочное имущество? Регулирование, сроки давности, порядок оформления в собственность Имущество, которое осталось невостребованным ⚡ среди наследников, приобретает право выморочного и отходит 👉 в пользу государства....

09 07 2021 4:51:23

Государственная собственность на землю и ее основные виды

Государственная собственность на землю и ее основные виды Государственная собственность на землю: что такое государственная собственность, виды государственных земель, федеральная и региональная собственность...

08 07 2021 19:21:40

Покупка квартиры у юридического лица. Риски покупателя

Покупка квартиры у юридического лица. Риски покупателя Как обезопасить себя при покупке квартиры у юридического лица? Существующие риски. Способы обезопасить себя при заключении сделки....

07 07 2021 4:44:38

Коэффициент прогноза банкротства: порядок расчета, формулы, интерпретация результатов

Коэффициент прогноза банкротства: порядок расчета, формулы, интерпретация результатов Коэффициент прогноза банкротства юридического лица – это количественный способ оценки возможного наступления финансовой несостоятельности компании....

06 07 2021 19:28:35

Семейный кодекс РФ о правах и обязанностях несовершеннолетних детей и ответственности за их нарушение

Семейный кодекс РФ о правах и обязанностях несовершеннолетних детей и ответственности за их нарушение У ребенка в России есть множество законных прав, предоставленных Семейным кодексом РФ. Меры ответственности за нарушение прав несовершеннолетних детей....

05 07 2021 7:13:34

Как лишить мать родительских прав: основания, документы, последствия

Как лишить мать родительских прав: основания, документы, последствия Иногда лишение матери родительских прав становится необходимостью. Это неприятная процеДypa, но в интересах ребенка нужно провести ее как можно скорее....

04 07 2021 10:17:19

Ликвидация и банкротство предприятия: в чем заключается разница? Отличия и сравнение

Ликвидация и банкротство предприятия: в чем заключается разница? Отличия и сравнение Закрыть компанию можно через процедуру банкротства или через процедуру ликвидации. Оба процесса имеют ряд принципиальных различий....

03 07 2021 3:47:56

План реновации административного округа Кузьминки: проекты, стартовые площадки, новости, официальный сайт управы

План реновации административного округа Кузьминки: проекты, стартовые площадки, новости, официальный сайт управы В программу реновации в Кузьминках попало 5,5% домов. Под снос в Кузьминках попадает 287 домов. Проекты, стартовые площадки, официальный сайт управы....

02 07 2021 19:25:49

Составление текста договора купли-продажи жилья

Кто составляет договор купли продажи квартиры? Плюсы и минусы составления договора риэлтером, нотариусом и самими участниками сделки....

01 07 2021 15:55:18

Льготы ветеранам боевых действий в 2019 году: ежемecячная денежная выплата и налоговые преференции

Льготы ветеранам боевых действий в 2019 году: ежемecячная денежная выплата и налоговые преференции Ветераны боевых действий имеют льготы в разных сферах, которые устанавливаются не только федеральным законодательством, но и законами субъектов РФ....

30 06 2021 13:35:19

Образец претензии в управляющую компанию о возмещении ущерба по затоплению

Образец претензии в управляющую компанию о возмещении ущерба по затоплению Как добиться компенсации ущерба после затопления? Как оценить ущерб? Что делать, если управляющая компания отказала? Образец претензии и порядок ее подачи....

29 06 2021 0:20:40

Закупочная логистика: сущность, цели и задачи, ключевые стратегии, системные проблемы

Закупочная логистика: сущность, цели и задачи, ключевые стратегии, системные проблемы Закупочная логистика являет основной целью снабжение госпредприятия необходимыми для нормального функционирования товарами и услугами....

28 06 2021 4:37:36

Ставки НДС на продукты питания: подробный обзор

Ставки НДС на продукты питания: подробный обзор Какая ставка НДС предусмотрена для продуктов питания? Подробный обзор всех вариантов и таблица продуктов с различными ставками....

27 06 2021 5:57:42

Соглашение о прощении долга между юридическими лицами: образец договора, способы оформления, налоговые последствия

Соглашение о прощении долга между юридическими лицами: образец договора, способы оформления, налоговые последствия Организация вправе простить дебиторскую задолженность своему контрагенту по сделке путем заключения соглашения о прощении долга. Образец договора....

26 06 2021 0:37:56

Сокращение после простоя

Сокращение после простоя Объявление простоя с последующим сокращением! Сразу после подписания Соглашения между организациями нашим работникам начали предлагать добровольно подписать...

25 06 2021 14:10:14

Конкурентные закупки в рамках 223-ФЗ: основные способы, порядок проведения и законодательное регулирование

Конкурентные закупки в рамках 223-ФЗ: основные способы, порядок проведения и законодательное регулирование Особенности конкурентных способов закупок по 223-ФЗ. Порядок проведения открытых и закрытых способов определения поставщика в электронной форме....

24 06 2021 16:36:30

Книга покупок: заполнение документа по всем правилам

Книга покупок: заполнение документа по всем правилам Наличие книги покупок обязательно для всех лиц, которые рассчитывают и выплачивают НДС. Как же правильно вести и заполнять этот документ?...

23 06 2021 3:42:40

Куда подавать жалобу на Ростелеком? Образец претензии, порядок подачи через официальный сайт, по почте и по телефону

Куда подавать жалобу на Ростелеком? Образец претензии, порядок подачи через официальный сайт, по почте и по телефону Как правильно составить жалобу на Ростелеком: куда следует обратиться? Правила оформления, образец претензии, сроки рассмотрения. Жалоба в Роспотребнадзор....

22 06 2021 14:14:34

Сумма долга для банкротства юридического лица: признаки и размер задолженности

Сумма долга для банкротства юридического лица: признаки и размер задолженности Банкротство юридического лица: основные признаки и их нормативная основа для определения, предельные значения суммы для признания фирмы несостоятельной....

21 06 2021 20:20:49

Принудительное исполнение мирового соглашения в гражданском процессе: необходимые документы и порядок действий

Принудительное исполнение мирового соглашения в гражданском процессе: необходимые документы и порядок действий Мировое соглашение в гражданском процессе и его принудительное исполнение: правовая основа, сроки, порядок действий и необходимые документы....

20 06 2021 6:48:53

Ежемecячное пособие на третьего ребенка: законодательство, размер выплат, порядок оформления в 2019 году

Ежемecячное пособие на третьего ребенка: законодательство, размер выплат, порядок оформления в 2019 году Величина ежемecячного пособия по уходу за третьим ребенком привязана к региональному прожиточному минимуму, поэтому отличается в зависимости от региона....

19 06 2021 17:51:44

Изменения в трудовом законодательстве: к каким переменам необходимо подготовиться кадровым сотрудникам в 2020 году?

Изменения в трудовом законодательстве: к каким переменам необходимо подготовиться кадровым сотрудникам в 2020 году? В 2020 году в трудовое законодательство будет внесен ряд изменений, которые окажут непосредственное влияние на работу сотрудников отдела кадров....

18 06 2021 9:34:27

Внереализационные доходы и расходы в декларации по НДС

Внереализационные доходы и расходы в декларации по НДС Что такое внереализационные доходы в декларации по НДС. Как они отображаются в декларации. Особенности заполнения...

17 06 2021 21:47:31

Начисление льгот по налогу на добавленную стоимость

Начисление льгот по налогу на добавленную стоимость При каких условиях можно воспользоваться льготами по НДС? Кто может рассчитывать на снижение налога? Общие условия предоставления льгот по НДС....

16 06 2021 0:35:48

Авиакомпания Победа: условия и порядок возврата денег за билет, изменение даты вылета

Авиакомпания Победа: условия и порядок возврата денег за билет, изменение даты вылета Как вернуть денежные средства за билет авиакомпании Победа? В каких случаях возможно полное, а в каких частичное возмещение стоимости? Порядок возврата....

15 06 2021 2:27:40

Постановление Пленума ВС РФ №48 от 2018 года: разъяснение вопросов о банкротстве физических лиц

Постановление Пленума ВС РФ №48 от 2018 года: разъяснение вопросов о банкротстве физических лиц Постановление Пленума Верховного Суда РФ №48 от 2018 года было призвано разъяснить спopные вопросы дел о признании должника банкротом....

14 06 2021 2:31:10

Новые правила призыва в армию с 1 сентября 2019 года: кто имеет право на отсрочку и досрочное увольнение?

Новые правила призыва в армию с 1 сентября 2019 года: кто имеет право на отсрочку и досрочное увольнение? Новые правила призыва в армию: с 1 сентября 2019 года граждане, имеющие отсрочки или освобождение от призыва, смогут добровольно отказаться от этих прав....

13 06 2021 2:21:51

Срок конкурсного производства при банкротстве юридического лица: максимальная продолжительность и возможность продления

Срок конкурсного производства при банкротстве юридического лица: максимальная продолжительность и возможность продления Срок конкурсного производства при банкротстве юридических лиц: правовая база регулирования, максимальная продолжительность, возможности и нюансы продления....

12 06 2021 6:25:11

Еще:
Законы -1 :: Законы -2 :: Законы -3 :: Законы -4 :: Законы -5 :: Законы -6 :: Законы -7 :: Законы -8 :: Законы -9 :: Законы -10 :: Законы -11 :: Законы -12 ::