НДС и организация учета
В качестве плательщиков НДС выступают организации и индивидуальные предприниматели, ведущие бизнес на российской территории. Другая категория налогоплательщиков: импортеры товаров через границу на территорию России.
Если импортный НДС обязаны уплачивать абсолютно все компании, независимо от формы собственности и налогового режима, то к внутрироссийскому НДС применяются несколько иные правила. В качестве плательщиков НДС в последнем случае выступают компании и ИП, работающие на общей системе налогообложения.
Переход на указанные системы налогообложения производится на основании уведомления, поданной в Налоговую инспекцию.
СодержаниеПоказатьОбъект НДС
В качестве объекта НДС выступает налоговая база для начисления данного налога.
Согласно требованиям Налогового кодекса (ст.146) НДС начисляется:
- в случае реализации товаров и услуг на российской территории, в т.ч. на безвозмездных началах;
- при выполнении строительно-монтажных работ для внутреннего потрeбления;
- при выполнении иных работ, передаче товаров на российской территории для собственных нужд организации, если расходы не учитываются при расчете налога на прибыль;
- при ввозе товаров на территорию Таможенного Союза.
Учета и порядок исчисления НДС для организаций
Для исчисления НДС налогоплательщик должен налоговую базу по данному налогу умножить на налоговую ставку.
В налоговую базу по НДС включаются денежные суммы:
- полученные от покупателей в результате продажи товаров, выполнения работ или оказания услуг;
- полученные авансы от покупателей в счет будущих поставок;
- полученные в случае исчисления НДС налоговым агентом;
- извлеченные при реализации сельхозтоваров, при покупке их у физлиц;
- от передачи имущественных прав;
- от реализации имущества, приобретенного у сторонних организаций и учитываемого с НДС.
По умолчанию в России действует ставка 18%. Нулевое значение она принимает по отношению к товарам, отгружаемым на экспорт или в случае их транзита по территории страны, а также связанные с отгрузкой товаров на внешние рынки.
10% ставка по НДС применяется по отношению к ряду продовольственных товаров, товаров для детей, медицинских товаров (произведенных в России или за ее пределами), периодических изданий и книжной продукции (кроме той, которая имеет рекламный хаpaктер).
Как определить дату начисления НДС? Это может быть одна из следующих дат:
- дата отгрузки товаров, работ и услуг (например, указанная в товарной накладной), имущественных прав;
- дата получения частичной оплаты или предоплаты (аванса) в счет будущих поставок.
При этом при расчете налога учитывается более ранняя из них.
В качестве налогового периода по НДС выступает квартал. Это значит, что налог исчисляется и перечисляется в бюджет четыре раза за год.
Исчисление НДС производится в три этапа:
- Первоначально НДС начисляется со всех объектов налогообложения за истекший период, которые были занесены в Книгу продаж, с учетом налоговой ставки. Сумму «исходящего» НДС можно рассчитать на основании счетов-фактур, выставленных в пользу покупателей и партнеров.
- Анализируется и рассчитывается «входящий» НДС, т.е. тот, который был получен в счетах-фактурах от поставщиков и контрагентов при покупке налогоплательщиком товаров, работ и услуг. Входящий НДС рассчитывается по данным, которые вносятся налогоплательщиком в Книгу покупок. Организация может принять НДС к вычету только при условии наличия первичной документации: счетов-фактур и товарных накладных, подтверждающих факт оплаты и оприходования товарно-материальных ценностей. Если же такая документация отсутствует, то по таким операциям не допускается получение компенсации из бюджета.
- Далее из полученного «исходящего» НДС вычитаю «входящий». Полученная в результате разница и подлежит перечислению в бюджет.
Иногда возникают ситуации, что размер затрат на НДС по Книге покупок превышает выставленный НДС покупателям. Тогда компания вправе компенсировать разницу и оформить возмещение по НДС из бюджета.
Порядок уплаты
По результатам расчета НДС, исходя из фактических показателей деятельности, налогоплательщик должен подать квартальную декларацию по НДС. Сделать это он должен в установленные законом сроки, а именно до 20 числа месяца, следующего за последним в квартале.
Налог уплачивается по местонахождению налогоплательщика, а именно его регистрации в Налоговой инспекции (это юридический адрес для компаний и адрес по прописке для индивидуальных предпринимателей).
Особые условия по уплате НДС действуют в следующих случаях:
- при ввозе товаров на российскую территорию – НДС платится по правилам не Налогового кодекса, а таможенного законодательства;
- когда организации и предприниматели на спецрежимах выставляют счета-фактуры покупателям (хотя фактически они освобождены от уплаты НДС) по итогам налогового периода до 20 числа, следующего за налоговым периодом;
- при реализации товаров и услуг на российской территории иностранными налогоплательщиками, которые не состоят на учете в ФНС РФ, налог платится налоговыми агентами одновременно с перечислением в пользу иностранных лиц денежных средств.
При покупке квартиры можно получить налоговый вычет. Подробнее об этом читайте в нашей статье.
Хотите оформить в собственность участок, взятый в аренду на 49 лет? В нашем материале есть подробная инструкция.
Учет НДС у ИП
Предприниматели ведут учет НДС аналогичным образом, как и организации. Для них не предусмотрено никаких льгот при расчете налога, а также применяются аналогичные налоговые ставки.
Предприниматели обязаны вести следующие регистры по НДС:
- журнал учета счетов-фактур (выставленных налогоплательщиком своим покупателям и полученных предпринимателем от поставщиков);
- Книга покупок (фиксирующая затраты на оплату НДС при осуществлении расчетов с поставщиками);
- Книга продаж (которая регистрирует НДС, выставленный в счетах-фактурах).
Отчетность по НДС представляется ежеквартально до 20 числа, т.е. в те же сроки, что ее сдают организации.
Отзывы (через Facebook):
Оставить отзыв с помощью аккаунта FaceBook:
В случае изменения реквизитов сторон в ходе исполнения госконтpaкта по 44-ФЗ стороны должны подписать дополнительное соглашение и зафиксировать этот факт....
21 10 2021 12:20:27
Закупки «Аэрофлота»: нормативная основа, особенности используемых форм торгов, ресурсы для поиска тендеров и участия в них, необходимые документы....
20 10 2021 15:56:21
С 2020 года начнется плавная отмена ЕНВД. ИП, занятые в сфере продажи маркированных товаров, вынуждены будут сменить систему налогообложения....
19 10 2021 10:29:54
Банкротство юридического лица: основные признаки и их нормативная основа для определения, предельные значения суммы для признания фирмы несостоятельной....
18 10 2021 7:49:20
Реальное банкротство предполагает невозможность исполнить обязательства перед кредиторами, а умышленное и фиктивное являются уголовно наказуемыми деяниями....
17 10 2021 11:15:34
Способы раздела собственности после развода. Какое имущество подлежит разделу, а какое нет? Алгоритм подачи иска в суд о разделе собственности. Стоимость, сроки рассмотрения и перечень необходимых документов....
16 10 2021 14:50:23
Оказание услуг и налогообложение. Как правильно квалифицировать свою деятельность и какую ставку НДС применить исходя из этой квалификации?...
15 10 2021 16:42:34
В 2019 году была выдвинута законодательная инициатива о регулировании посуточной аренды квартир. Если закон примут, означает ли это запрет на краткосрочную аренду недвижимости?...
14 10 2021 3:44:25
Банкротство страховых компаний: основные признаки, особенности процедуры, нюансы использования основных этапов, последствия, порядок возмещения ущерба....
13 10 2021 20:50:48
Как вернуть деньги с Алиэкспресс после спора? Как происходит возврат и как долго возвращают средства? Что делать, если деньги не вернули?...
12 10 2021 2:47:18
Выписка из книги продаж: когда потребуется и какую нормативную базу имеет? Какие выписки требуют налоговые органы? Требования к составлению документа....
11 10 2021 4:23:33
Электронный запрос предложений: основные принципы проведения закупки, сроки проведения, онлайн-калькулятор для расчета необходимых сроков....
10 10 2021 17:48:54
На что придется потратить деньги при оформлении документов и использовании услуг риэлтора?Дополнительные расходы при покупке в ипотеку....
09 10 2021 1:57:42
Закон №18 от 06.03.19, который меняет порядок и правила оказания паллиативной помощи нуждающимся, вступил в силу 17 марта 2019 года. Теперь паллиативную помощь в России смогут получать пациенты не только в больнице, но и на дому....
08 10 2021 20:57:17
При оказании некачественных услуг компанией Мосэнергосбыт на нее можно подать жалобу как вышестоящему руководству, так и в контролирующие инстанции....
07 10 2021 22:16:49
С 1 января 2019 года введён новый закон о садоводстве и огородничестве, согласно которому можно официально прописаться в СНТ. Пошаговый алгоритм действий....
06 10 2021 18:24:12
По каким основаниям клиент может обратиться в банк с претензией? Правила составления и сроки рассмотрения претензии банком. Образец претензионного письма....
05 10 2021 22:12:49
Опекун должен соответствовать ряду требований. Основную информацию об опекуне органы опеки получают из хаpaктеристик с места работы и жительства....
04 10 2021 11:24:57
Публичная форма собственности земельного участка: понятие и законодательное регулирование, основания для возникновения, требования к участкам, права и обязанности участников, отличия от частной собственности...
03 10 2021 5:38:13
Покупка квартиры у банка: пошаговая инструкция. Варианты сделки с заложенной квартирой и проверка документов на юридическую чистоту....
02 10 2021 0:27:49
Что такое заявление об установлении отцовства. Правила составления искового заявления об установлении отцовства. Типовой образец документа....
01 10 2021 21:46:51
Существует возможность вернуть авиабилеты, приобретенные на официальном сайте "Аэрофлот". Причины возврата и инструкция по возврату невозвратных билетов....
30 09 2021 1:39:17
Как сдать билет на самолет от "Уральских авиалиний"? Порядок и правила оформления возврата проездных документов исходя из тарифов на билеты....
29 09 2021 15:38:24
Претензия о возврате неосновательного обогащения подается, если другое лицо незаконным образом получило имущество, которое не было предусмотрено договором....
28 09 2021 21:58:38
Для защиты своих прав клиент банка, чьи интересы были нарушены, вправе обратиться в Роспотребнадзор с жалобой. Образец жалобы и порядок ее подачи....
27 09 2021 1:42:56
Увольняют по статье Основаниями для увольнения являются несколько статей Трудового Кодекса. Отчего же лишь часть из них обрела плохую славу? Безусловно, только...
26 09 2021 10:13:52
Банкротство юрлиц может происходить как из-за внешних проблем на рынке, так и по внутренним поводам. Для профилактики нужно проанализировать его причины....
25 09 2021 13:23:20
Основные права ребенка по нормам российского и международного права. Нарушения прав ребенка с примерами. Куда обращаться при нарушении прав? Образец жалобы....
24 09 2021 17:10:19
Суд без ответчика по кредиту Многие люди возмущаются, что суд по кредиту прошел без их участия. Почему не было повестки или предупреждения? Меня обязаны были...
23 09 2021 14:50:57
В какие органы можно жаловаться на Почту России? Какие бывают виды жалоб? Пошаговые инструкции по подаче жалобы в электронном и письменном виде....
22 09 2021 0:58:40
Иногда происходят ситуации, когда из-за ошибки в одной цифре деньги уходят на чужой счет. Чтобы вернуть средства, важно знать, как правильно действовать....
21 09 2021 7:52:27
Когда можно вернуть некачественную обувь и когда нельзя? Как составить и передать претензию на возврат? Что делать, если продавец на нее не отреагировал?...
20 09 2021 21:14:46
Ежемecячное пособие на ребенка до 18 лет полагается малоимущим семьям с недостаточным размером ежемecячных доходов. Размер пособия и порядок оформления....
19 09 2021 15:12:40
При обнаружении ошибочно зачисленной на карту суммы нельзя их снимать или тратить. Такие действия могут быть расценены, как неосновательное обогащение....
18 09 2021 2:54:40
Приобретение квартиры с долгами по коммунальным счетам - как себя обезопасить? Порядок действий покупателя по установлению наличия задолженностей....
17 09 2021 0:40:14
Текущие и реестровые платежи при банкротстве: понятия и их виды, отличия, правила и порядок погашения, основные особенности....
16 09 2021 19:20:52
Как добиться компенсации ущерба после затопления? Как оценить ущерб? Что делать, если управляющая компания отказала? Образец претензии и порядок ее подачи....
15 09 2021 16:18:22
Когда возврат товара, оплаченного картой, возможен? Что нужно сделать покупателю? В какие сроки осуществляется возврат и можно ли вернуть наличными?...
14 09 2021 8:20:33
После того как туроператор "Натали турс" начал отменять туры у потребителей стали возникать вопросы, как правильно написать претензию на возврат денег....
13 09 2021 17:53:29
Статья 62 федерального закона 44-ФЗ о закупках: содержание, последние изменения в порядке ведения реестра аккредитованных участников....
12 09 2021 2:24:51
Расписка при получении денег при покупке квартиры: для чего требуется данный документ? Требования к содержанию, правила оформления, структура, образец....
11 09 2021 8:23:45
Как «пробить» документ с временной регистрацией по базе ФМС, чтобы определить подлинность? Варианты установления достоверности свидетельства....
10 09 2021 2:57:27
Получить компенсацию за вклады советских времен можно, если они были открыты не позднее 20 июня 1991 года и закрыты не ранее 1 января 1992 года....
09 09 2021 23:57:32
Для того чтобы расторгнуть договор страхования жизни в Росгосстрахе и вернуть свои деньги, необходимо написать заявление в компанию и соблюсти ряд условий....
08 09 2021 13:47:36
Временная регистрация ребенка для детского сада: обязательна ли? Как оформить? Нужные документы. В какой срок оформляется, сколько действует и какая цена?...
07 09 2021 18:46:14
С 1 июня 2019 года стартовала новая волна амнистии капиталов физических лиц, по условиям которой задекларировать зарубежные активы можно до весны 2020 года....
06 09 2021 21:20:16
В 2019 году изменились правила уплаты страховых взносов, принципы работы на спецрежимах (УСН, ЕСХН, ЕНВД), расширен перечень подакцизных товаров....
05 09 2021 11:59:43
Кто может встать на учет в качестве безработного? Статус безработного не по прописке, а по месту проживания. Как и где отмечаться? Временная регистрация....
04 09 2021 13:53:19
Различные варианты, включающие и не включающие доплаты со стороны покупателя и возмещения от продавца по статье 24 Закона "О защите прав потребителей"....
03 09 2021 6:29:53
В каких случаях можно отказаться от страховки после получения кредита? Что нужно сделать для отказа? Как составить заявление? Куда нужно с ним обращаться?...
02 09 2021 4:37:28
Еще:
Законы -1 :: Законы -2 :: Законы -3 :: Законы -4 :: Законы -5 :: Законы -6 :: Законы -7 :: Законы -8 :: Законы -9 :: Законы -10 :: Законы -11 :: Законы -12 ::
