НДС и организация учета
В качестве плательщиков НДС выступают организации и индивидуальные предприниматели, ведущие бизнес на российской территории. Другая категория налогоплательщиков: импортеры товаров через границу на территорию России.
Если импортный НДС обязаны уплачивать абсолютно все компании, независимо от формы собственности и налогового режима, то к внутрироссийскому НДС применяются несколько иные правила. В качестве плательщиков НДС в последнем случае выступают компании и ИП, работающие на общей системе налогообложения.
Переход на указанные системы налогообложения производится на основании уведомления, поданной в Налоговую инспекцию.
СодержаниеПоказатьОбъект НДС
В качестве объекта НДС выступает налоговая база для начисления данного налога.
Согласно требованиям Налогового кодекса (ст.146) НДС начисляется:
- в случае реализации товаров и услуг на российской территории, в т.ч. на безвозмездных началах;
- при выполнении строительно-монтажных работ для внутреннего потрeбления;
- при выполнении иных работ, передаче товаров на российской территории для собственных нужд организации, если расходы не учитываются при расчете налога на прибыль;
- при ввозе товаров на территорию Таможенного Союза.
Учета и порядок исчисления НДС для организаций
Для исчисления НДС налогоплательщик должен налоговую базу по данному налогу умножить на налоговую ставку.
В налоговую базу по НДС включаются денежные суммы:
- полученные от покупателей в результате продажи товаров, выполнения работ или оказания услуг;
- полученные авансы от покупателей в счет будущих поставок;
- полученные в случае исчисления НДС налоговым агентом;
- извлеченные при реализации сельхозтоваров, при покупке их у физлиц;
- от передачи имущественных прав;
- от реализации имущества, приобретенного у сторонних организаций и учитываемого с НДС.
По умолчанию в России действует ставка 18%. Нулевое значение она принимает по отношению к товарам, отгружаемым на экспорт или в случае их транзита по территории страны, а также связанные с отгрузкой товаров на внешние рынки.
10% ставка по НДС применяется по отношению к ряду продовольственных товаров, товаров для детей, медицинских товаров (произведенных в России или за ее пределами), периодических изданий и книжной продукции (кроме той, которая имеет рекламный хаpaктер).
Как определить дату начисления НДС? Это может быть одна из следующих дат:
- дата отгрузки товаров, работ и услуг (например, указанная в товарной накладной), имущественных прав;
- дата получения частичной оплаты или предоплаты (аванса) в счет будущих поставок.
При этом при расчете налога учитывается более ранняя из них.
В качестве налогового периода по НДС выступает квартал. Это значит, что налог исчисляется и перечисляется в бюджет четыре раза за год.
Исчисление НДС производится в три этапа:
- Первоначально НДС начисляется со всех объектов налогообложения за истекший период, которые были занесены в Книгу продаж, с учетом налоговой ставки. Сумму «исходящего» НДС можно рассчитать на основании счетов-фактур, выставленных в пользу покупателей и партнеров.
- Анализируется и рассчитывается «входящий» НДС, т.е. тот, который был получен в счетах-фактурах от поставщиков и контрагентов при покупке налогоплательщиком товаров, работ и услуг. Входящий НДС рассчитывается по данным, которые вносятся налогоплательщиком в Книгу покупок. Организация может принять НДС к вычету только при условии наличия первичной документации: счетов-фактур и товарных накладных, подтверждающих факт оплаты и оприходования товарно-материальных ценностей. Если же такая документация отсутствует, то по таким операциям не допускается получение компенсации из бюджета.
- Далее из полученного «исходящего» НДС вычитаю «входящий». Полученная в результате разница и подлежит перечислению в бюджет.
Иногда возникают ситуации, что размер затрат на НДС по Книге покупок превышает выставленный НДС покупателям. Тогда компания вправе компенсировать разницу и оформить возмещение по НДС из бюджета.
Порядок уплаты
По результатам расчета НДС, исходя из фактических показателей деятельности, налогоплательщик должен подать квартальную декларацию по НДС. Сделать это он должен в установленные законом сроки, а именно до 20 числа месяца, следующего за последним в квартале.
Налог уплачивается по местонахождению налогоплательщика, а именно его регистрации в Налоговой инспекции (это юридический адрес для компаний и адрес по прописке для индивидуальных предпринимателей).
Особые условия по уплате НДС действуют в следующих случаях:
- при ввозе товаров на российскую территорию – НДС платится по правилам не Налогового кодекса, а таможенного законодательства;
- когда организации и предприниматели на спецрежимах выставляют счета-фактуры покупателям (хотя фактически они освобождены от уплаты НДС) по итогам налогового периода до 20 числа, следующего за налоговым периодом;
- при реализации товаров и услуг на российской территории иностранными налогоплательщиками, которые не состоят на учете в ФНС РФ, налог платится налоговыми агентами одновременно с перечислением в пользу иностранных лиц денежных средств.
При покупке квартиры можно получить налоговый вычет. Подробнее об этом читайте в нашей статье.
Хотите оформить в собственность участок, взятый в аренду на 49 лет? В нашем материале есть подробная инструкция.
Учет НДС у ИП
Предприниматели ведут учет НДС аналогичным образом, как и организации. Для них не предусмотрено никаких льгот при расчете налога, а также применяются аналогичные налоговые ставки.
Предприниматели обязаны вести следующие регистры по НДС:
- журнал учета счетов-фактур (выставленных налогоплательщиком своим покупателям и полученных предпринимателем от поставщиков);
- Книга покупок (фиксирующая затраты на оплату НДС при осуществлении расчетов с поставщиками);
- Книга продаж (которая регистрирует НДС, выставленный в счетах-фактурах).
Отчетность по НДС представляется ежеквартально до 20 числа, т.е. в те же сроки, что ее сдают организации.
Отзывы (через Facebook):
Оставить отзыв с помощью аккаунта FaceBook:
Законодателем утвержден круг лиц, имеющих право на обязательную долю наследуемого имущества вне зависимости от завещания. Порядок вступления в наследство....
31 07 2021 22:52:31
Как заполнять адресный листок прибытия? Приложение N к Административному регламенту предоставления Федеральной миграционной службой государственной услуги по...
30 07 2021 2:33:20
На с/х землях проводятся сельскохозяйственные мероприятия. Но как действовать, если нужно построить жилой дом? На какие постройки есть разрешение?...
29 07 2021 4:52:13
Заполнение раздела 7 декларации по НДС: пошаговая инструкция, список документации и перечень всех возможных кодов операций...
28 07 2021 15:35:10
Право на возврат купленного товара без чека: законодательные нормы и основные требования к процедуре сдачи товара в магазин по гарантии....
27 07 2021 23:17:43
Можно ли сдать утюг обратно в магазин в течении 14 дней? Алгоритм действий по возврату качественного и некачественного утюга....
26 07 2021 22:19:51
Эксплуатация земельных участков. Земли под индивидуальное строительство и личное подсобное хозяйство. Целесообразность перевода земли и порядок действий....
25 07 2021 10:13:22
Как взять квартиру в ипотеку молодой семье Зарегистрировав свою ячейку общества, молодожёны начинают искать ответы на множество вопросов. Как взять ипотеку...
24 07 2021 19:35:37
Социально уязвимым категориям населения полагается обязательная доля в наследстве по закону, эта норма ограничивает завещательный порядок наследования....
23 07 2021 13:10:53
Кто должен платить госпошлину за подачу кассационной жалобы в арбитражный суд и какие есть льготы при оплате? Как оплачивается пошлина и в каком размере?...
22 07 2021 19:34:26
Аспекты удостоверения договора купли-продажи 🔑 квартиры у нотариуса. Порядок процедуры и необходимая 📋 документация. Стоимость услуг....
21 07 2021 9:47:44
Когда можно продать квартиру после дарения? Налог с подаренного жилья. Налог с продажи подаренной квартиры. Какой налог с квартиры в 1 млн. рублей?...
20 07 2021 12:30:58
Депутаты Госдумы России в третьем чтении одобрили законопроект, по которому теперь родных братьев и сестер будут зачислять в один детский сад или школу....
19 07 2021 3:37:21
Расписка при получении денег при покупке квартиры: для чего требуется данный документ? Требования к содержанию, правила оформления, структура, образец....
18 07 2021 22:45:31
Ипотека является одним из способов приобрести недвижимость в собственность. В некоторых случаях кредит можно оформить без первоначального взноса....
17 07 2021 19:14:23
Порядок оформления юридического сопровождения квартиры. Что такое юридическое сопровождение?Какие услуги подразумевает? Какие гарантии дает?...
16 07 2021 23:38:37
Обязательна ли онлайн-касса для индивидуального предпринимателя на ЕНВД в 2019 году? Как выбрать и установить аппарат? Пошаговая инструкция по подключению....
15 07 2021 12:42:58
С июня 2020 года нововведения принесут дополнительные проблемы и сложности в процедуре прохождения техосмотра автомобиля. Изменения и новый порядок ТО....
14 07 2021 8:37:19
Ошибки в трудовой книжке: почему возникают, как правильно исправить запись, кто должен вносить изменения? Порядок внесения изменений и образец документа....
13 07 2021 0:51:38
Гарантия на автомобильные аккумуляторы распространяется только на случаи заводского бpaка и не действует при возникновении дефектов в процессе эксплуатации....
12 07 2021 8:36:36
Если разорвалась долларовая купюра, не нужно унывать. Её нужно отнести в обменный пункт, выполнив элементарные условия для замены на новую....
11 07 2021 16:28:25
Что такое условно разрешенный вид использования земли? Определение и законодательство. Виды условно разрешенного использования....
10 07 2021 17:27:35
Имущество, которое осталось невостребованным ⚡ среди наследников, приобретает право выморочного и отходит 👉 в пользу государства....
09 07 2021 4:51:23
Государственная собственность на землю: что такое государственная собственность, виды государственных земель, федеральная и региональная собственность...
08 07 2021 19:21:40
Как обезопасить себя при покупке квартиры у юридического лица? Существующие риски. Способы обезопасить себя при заключении сделки....
07 07 2021 4:44:38
Коэффициент прогноза банкротства юридического лица – это количественный способ оценки возможного наступления финансовой несостоятельности компании....
06 07 2021 19:28:35
У ребенка в России есть множество законных прав, предоставленных Семейным кодексом РФ. Меры ответственности за нарушение прав несовершеннолетних детей....
05 07 2021 7:13:34
Иногда лишение матери родительских прав становится необходимостью. Это неприятная процеДypa, но в интересах ребенка нужно провести ее как можно скорее....
04 07 2021 10:17:19
Закрыть компанию можно через процедуру банкротства или через процедуру ликвидации. Оба процесса имеют ряд принципиальных различий....
03 07 2021 3:47:56
В программу реновации в Кузьминках попало 5,5% домов. Под снос в Кузьминках попадает 287 домов. Проекты, стартовые площадки, официальный сайт управы....
02 07 2021 19:25:49
Кто составляет договор купли продажи квартиры? Плюсы и минусы составления договора риэлтером, нотариусом и самими участниками сделки....
01 07 2021 15:55:18
Ветераны боевых действий имеют льготы в разных сферах, которые устанавливаются не только федеральным законодательством, но и законами субъектов РФ....
30 06 2021 13:35:19
Как добиться компенсации ущерба после затопления? Как оценить ущерб? Что делать, если управляющая компания отказала? Образец претензии и порядок ее подачи....
29 06 2021 0:20:40
Закупочная логистика являет основной целью снабжение госпредприятия необходимыми для нормального функционирования товарами и услугами....
28 06 2021 4:37:36
Какая ставка НДС предусмотрена для продуктов питания? Подробный обзор всех вариантов и таблица продуктов с различными ставками....
27 06 2021 5:57:42
Организация вправе простить дебиторскую задолженность своему контрагенту по сделке путем заключения соглашения о прощении долга. Образец договора....
26 06 2021 0:37:56
Объявление простоя с последующим сокращением! Сразу после подписания Соглашения между организациями нашим работникам начали предлагать добровольно подписать...
25 06 2021 14:10:14
Особенности конкурентных способов закупок по 223-ФЗ. Порядок проведения открытых и закрытых способов определения поставщика в электронной форме....
24 06 2021 16:36:30
Наличие книги покупок обязательно для всех лиц, которые рассчитывают и выплачивают НДС. Как же правильно вести и заполнять этот документ?...
23 06 2021 3:42:40
Как правильно составить жалобу на Ростелеком: куда следует обратиться? Правила оформления, образец претензии, сроки рассмотрения. Жалоба в Роспотребнадзор....
22 06 2021 14:14:34
Банкротство юридического лица: основные признаки и их нормативная основа для определения, предельные значения суммы для признания фирмы несостоятельной....
21 06 2021 20:20:49
Мировое соглашение в гражданском процессе и его принудительное исполнение: правовая основа, сроки, порядок действий и необходимые документы....
20 06 2021 6:48:53
Величина ежемecячного пособия по уходу за третьим ребенком привязана к региональному прожиточному минимуму, поэтому отличается в зависимости от региона....
19 06 2021 17:51:44
В 2020 году в трудовое законодательство будет внесен ряд изменений, которые окажут непосредственное влияние на работу сотрудников отдела кадров....
18 06 2021 9:34:27
Что такое внереализационные доходы в декларации по НДС. Как они отображаются в декларации. Особенности заполнения...
17 06 2021 21:47:31
При каких условиях можно воспользоваться льготами по НДС? Кто может рассчитывать на снижение налога? Общие условия предоставления льгот по НДС....
16 06 2021 0:35:48
Как вернуть денежные средства за билет авиакомпании Победа? В каких случаях возможно полное, а в каких частичное возмещение стоимости? Порядок возврата....
15 06 2021 2:27:40
Постановление Пленума Верховного Суда РФ №48 от 2018 года было призвано разъяснить спopные вопросы дел о признании должника банкротом....
14 06 2021 2:31:10
Новые правила призыва в армию: с 1 сентября 2019 года граждане, имеющие отсрочки или освобождение от призыва, смогут добровольно отказаться от этих прав....
13 06 2021 2:21:51
Срок конкурсного производства при банкротстве юридических лиц: правовая база регулирования, максимальная продолжительность, возможности и нюансы продления....
12 06 2021 6:25:11
Еще:
Законы -1 :: Законы -2 :: Законы -3 :: Законы -4 :: Законы -5 :: Законы -6 :: Законы -7 :: Законы -8 :: Законы -9 :: Законы -10 :: Законы -11 :: Законы -12 ::
