НДС и организация учета
В качестве плательщиков НДС выступают организации и индивидуальные предприниматели, ведущие бизнес на российской территории. Другая категория налогоплательщиков: импортеры товаров через границу на территорию России.
Если импортный НДС обязаны уплачивать абсолютно все компании, независимо от формы собственности и налогового режима, то к внутрироссийскому НДС применяются несколько иные правила. В качестве плательщиков НДС в последнем случае выступают компании и ИП, работающие на общей системе налогообложения.
Переход на указанные системы налогообложения производится на основании уведомления, поданной в Налоговую инспекцию.
СодержаниеПоказатьОбъект НДС
В качестве объекта НДС выступает налоговая база для начисления данного налога.
Согласно требованиям Налогового кодекса (ст.146) НДС начисляется:
- в случае реализации товаров и услуг на российской территории, в т.ч. на безвозмездных началах;
- при выполнении строительно-монтажных работ для внутреннего потрeбления;
- при выполнении иных работ, передаче товаров на российской территории для собственных нужд организации, если расходы не учитываются при расчете налога на прибыль;
- при ввозе товаров на территорию Таможенного Союза.
Учета и порядок исчисления НДС для организаций
Для исчисления НДС налогоплательщик должен налоговую базу по данному налогу умножить на налоговую ставку.
В налоговую базу по НДС включаются денежные суммы:
- полученные от покупателей в результате продажи товаров, выполнения работ или оказания услуг;
- полученные авансы от покупателей в счет будущих поставок;
- полученные в случае исчисления НДС налоговым агентом;
- извлеченные при реализации сельхозтоваров, при покупке их у физлиц;
- от передачи имущественных прав;
- от реализации имущества, приобретенного у сторонних организаций и учитываемого с НДС.
По умолчанию в России действует ставка 18%. Нулевое значение она принимает по отношению к товарам, отгружаемым на экспорт или в случае их транзита по территории страны, а также связанные с отгрузкой товаров на внешние рынки.
10% ставка по НДС применяется по отношению к ряду продовольственных товаров, товаров для детей, медицинских товаров (произведенных в России или за ее пределами), периодических изданий и книжной продукции (кроме той, которая имеет рекламный хаpaктер).
Как определить дату начисления НДС? Это может быть одна из следующих дат:
- дата отгрузки товаров, работ и услуг (например, указанная в товарной накладной), имущественных прав;
- дата получения частичной оплаты или предоплаты (аванса) в счет будущих поставок.
При этом при расчете налога учитывается более ранняя из них.
В качестве налогового периода по НДС выступает квартал. Это значит, что налог исчисляется и перечисляется в бюджет четыре раза за год.
Исчисление НДС производится в три этапа:
- Первоначально НДС начисляется со всех объектов налогообложения за истекший период, которые были занесены в Книгу продаж, с учетом налоговой ставки. Сумму «исходящего» НДС можно рассчитать на основании счетов-фактур, выставленных в пользу покупателей и партнеров.
- Анализируется и рассчитывается «входящий» НДС, т.е. тот, который был получен в счетах-фактурах от поставщиков и контрагентов при покупке налогоплательщиком товаров, работ и услуг. Входящий НДС рассчитывается по данным, которые вносятся налогоплательщиком в Книгу покупок. Организация может принять НДС к вычету только при условии наличия первичной документации: счетов-фактур и товарных накладных, подтверждающих факт оплаты и оприходования товарно-материальных ценностей. Если же такая документация отсутствует, то по таким операциям не допускается получение компенсации из бюджета.
- Далее из полученного «исходящего» НДС вычитаю «входящий». Полученная в результате разница и подлежит перечислению в бюджет.
Иногда возникают ситуации, что размер затрат на НДС по Книге покупок превышает выставленный НДС покупателям. Тогда компания вправе компенсировать разницу и оформить возмещение по НДС из бюджета.
Порядок уплаты
По результатам расчета НДС, исходя из фактических показателей деятельности, налогоплательщик должен подать квартальную декларацию по НДС. Сделать это он должен в установленные законом сроки, а именно до 20 числа месяца, следующего за последним в квартале.
Налог уплачивается по местонахождению налогоплательщика, а именно его регистрации в Налоговой инспекции (это юридический адрес для компаний и адрес по прописке для индивидуальных предпринимателей).
Особые условия по уплате НДС действуют в следующих случаях:
- при ввозе товаров на российскую территорию – НДС платится по правилам не Налогового кодекса, а таможенного законодательства;
- когда организации и предприниматели на спецрежимах выставляют счета-фактуры покупателям (хотя фактически они освобождены от уплаты НДС) по итогам налогового периода до 20 числа, следующего за налоговым периодом;
- при реализации товаров и услуг на российской территории иностранными налогоплательщиками, которые не состоят на учете в ФНС РФ, налог платится налоговыми агентами одновременно с перечислением в пользу иностранных лиц денежных средств.
При покупке квартиры можно получить налоговый вычет. Подробнее об этом читайте в нашей статье.
Хотите оформить в собственность участок, взятый в аренду на 49 лет? В нашем материале есть подробная инструкция.
Учет НДС у ИП
Предприниматели ведут учет НДС аналогичным образом, как и организации. Для них не предусмотрено никаких льгот при расчете налога, а также применяются аналогичные налоговые ставки.
Предприниматели обязаны вести следующие регистры по НДС:
- журнал учета счетов-фактур (выставленных налогоплательщиком своим покупателям и полученных предпринимателем от поставщиков);
- Книга покупок (фиксирующая затраты на оплату НДС при осуществлении расчетов с поставщиками);
- Книга продаж (которая регистрирует НДС, выставленный в счетах-фактурах).
Отчетность по НДС представляется ежеквартально до 20 числа, т.е. в те же сроки, что ее сдают организации.
Отзывы (через Facebook):
Оставить отзыв с помощью аккаунта FaceBook:
Продажа компании с долгами: правовая возможность, порядок действий и необходимые документы, риски и последствия для старых и новых владельцев....
27 02 2021 2:21:25
Статья 33 ФЗ №127 о банкротстве определяет подведомственность и подсудность дел о признании юридического лица финансово несостоятельным....
26 02 2021 0:50:29
Что собой представляет элитное жилье? Как подготовить квартиру к продаже и построить диалог с покупателями, выгодно осуществить сделку? Нюансы продажи....
25 02 2021 17:45:48
Кредиторы в деле о банкротстве юридического лица разделяются на реестровых и зареестровых, по текущим платежам и залоговых....
24 02 2021 2:38:20
Чем грозит нарушение Федерального закона № 223-ФЗ? Таблица штрафов и порядок привлечения к административной ответственности....
23 02 2021 18:15:17
С 2019 года в России действует маркировка товаров. На молочную продукцию в обязательном порядке наносить код Data Matrix будут с 1 июня 2020 года....
22 02 2021 19:46:10
Задолженности юридических лиц: возможности поиска через сайты ФНС, ФССП, Единого федерального реестра сведений о банкротстве и способы взыскания долгов....
21 02 2021 21:38:29
Положение ЦБ РФ №579-П регулирует работу со счетами бухгалтерского учёта в кредитных организациях. В 2019 году документ действует в обновлённой редакции....
20 02 2021 7:53:54
На директора школы могут пожаловаться родители учащихся и учителя. Подача жалобы в Министерство и Департамент образования, Роспотребнадзор, прокуратуру....
19 02 2021 17:15:49
При подаче кассационной жалобы в Верховный суд необходимо заплатить госпошлину в установленном размере. Для ее оплаты необходимо знать реквизиты....
18 02 2021 3:34:57
Женам военных, проходящих службу в армии по срочному призыву, оказывается господдержка в виде единовременной выплаты и ежемecячного пособия на ребенка....
17 02 2021 18:11:31
Онлайн калькулятор сроков аукциона, проведение которого регулирует Федеральный закон "О контpaктной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд" от 05.04.2013 N 44-ФЗ. Расчет для закупки до трех миллионов рублей или более....
16 02 2021 1:52:38
Зачем нужна временная регистрация на территории РФ? Чем регламентируется порядок регистрации в России и на кого он распространяется?...
15 02 2021 11:28:59
В случае когда после перечисления аванса исполнитель работы внезапно пропадает, существуют определенные способы взыскания незаконно присвоенных денег....
14 02 2021 16:38:19
Преимущества, особенности и условия предоставления электронной формы счетов-фактур по НДС. На что обратить внимание, какой должна быть электронная подпись?...
13 02 2021 7:27:28
Правила замены полиса ОМС при смене фамилии: законодательство. Куда обратиться за получением полиса? Пошаговый алгоритм получения нового полиса. Какие документы понадобятся?...
12 02 2021 16:55:58
Сроки возврата денежных средств по договору купли-продажи. Особенности расторжения сделки. Образец искового заявления и порядок его подачи....
11 02 2021 2:54:29
В случае утраты или изменения по любой другой причине номера мобильного телефона важно своевременно привязать новый номер к карте Сбербанка....
10 02 2021 21:21:44
Какие мошеннические схемы при переводе денежных средств на телефон бывают? Как не попасться на удочку мошенников и куда необходимо жаловаться?...
09 02 2021 13:29:24
Какие продукты питания можно вернуть в магазин? Какие продукты считаются испорченными и можно ли вернуть качественные продукты? Что делать, если нет чека?...
08 02 2021 2:41:56
Правила приобретения жилья с использованием средств материнского капитала без ипотечного займа. Какие существуют ограничения?...
07 02 2021 16:57:42
Правила внесения правок в персональные данные в бланке трудовой книжки. Образец записи об изменении фамилии в трудовой книжке....
06 02 2021 9:47:56
В какие сроки проводятся мероприятия электронного аукциона по 44-ФЗ? Таблица сроков. От планирования до определения победителя и заключения договора....
05 02 2021 16:51:26
Заявление на единовременное пособие при рождении ребенка является обязательным документом при оформлении выплаты. Порядок оформления и образец бланка....
04 02 2021 3:45:15
Порядок возврата аванса по договору оказания услуг: в каких случаях можно расторгнуть договор, как происходит процеДypa возврата и в какие сроки?...
03 02 2021 6:55:20
Политика представителей здравоохранения в России однозначна – дети должны получать профилактические прививки. Но число противников такой позиции становится все больше и больше. Реально ли отдать ребенка без прививок в детский сад?...
02 02 2021 2:11:52
Какой порядок постановки на воинский учет предусмотрен при наличии временной регистрации? Особенности постановки, сроки и возможные наказания за уклонение....
01 02 2021 0:50:55
Пособие по уходу за ребенком до 3 лет платится в фиксированном размере и не зависит от размера получаемых родителем доходов....
31 01 2021 3:30:28
Покупка квартиры, находящейся в собственности у нескольких лиц: порядок осуществления сделки, необходимые документы и возможные нюансы....
30 01 2021 23:45:36
Мошенники изобретают все больше способов для того, чтобы выманить деньги у своих жертв. Не обошли они своим вниманием и водителей....
29 01 2021 5:35:44
Как вернуть диск с игрой в магазин Таким образом Вы можете следить за движением Вашего заказа. Ответ: Диски (как электронный носитель) на основании Закона о...
28 01 2021 10:17:41
Информация об актах приема-передачи трудовых книжек, хаpaктерных особенностях данного документа, а также требованиях к его составлению и оформлению....
27 01 2021 17:39:37
Какие документы подавать иностранцу для приобретения постоянной прописки в России? Разрешение на временное проживание: когда и где получить? Сроки действия....
26 01 2021 19:25:50
Запрос предложений по 44 -ФЗ - один из конкурентных способов государственных закупок, предполагающий выбор победителя на основании комплекса критериев....
25 01 2021 13:37:12
В какой газете публикуются аукционы земельных участков? Как проводятся т opги? Участие в аукционе. Приобретение земельного надела без проведения торгов....
24 01 2021 7:30:29
Для условий получения губернаторских пособий на первого ребенка необходимо опираться на региональные нормативно-правовые акты....
23 01 2021 2:53:42
Государство поддерживает детей-сирот и детей, оставшихся без попечения родителей, на всех уровнях. Социальная защита прав детей-сирот....
22 01 2021 14:45:25
Переехать с бывшим военным могут супруги, дети, родители, иные иждивенцы. Жилье должно соответствовать требованиям законодательства. Необходимые документы....
21 01 2021 0:44:39
Правила использования УПД: взамен чего может использоваться, когда его можно применять?Универсальный передаточный документ вместо товарной накладной....
20 01 2021 16:16:29
Оао ржд С чего начать? Ну, пожалуй, прямо с утра. Я встаю, умываюсь, чищу зубки (вам же обязательно нужно улыбаться!). В общем, обычное утро. Еду на работу....
19 01 2021 16:30:25
Одинокие женщины, самостоятельно воспитывающие детей, нуждаются в государственной поддержке. Для матерей-одиночек в 2019 году в нашей стране предусмотрены различные пособия и льготы....
18 01 2021 14:54:33
Как вернуть деньги за билет на самолёт Саратовских авиалиний? Что делать в случае отмены поездки? Составление претензии с пошаговым алгоритмом....
17 01 2021 20:34:30
Права несовершеннолетних в России защищены законом 📖 и увеличиваются по мере взросления: с 14, 16 и 18 лет. Кроме этого, у детей 👶 есть обязанности, так же определенные законодательно....
16 01 2021 6:59:56
Для участия в закупках Газпрома по 223-ФЗ исполнителю нужно зарегистрироваться на площадке и пройти предквалификацию. Правила участия и поиск тендеров....
15 01 2021 5:44:49
Договор поставки для государственных и муниципальных нужд: правовая основа, правила составления, обязательные разделы, образец, меры ответственности сторон....
14 01 2021 23:16:29
Нужно ли вносить запись о благодарности в трудовую книжку? Как должна быть оформлена такая благодарность и как правильно сделать запись?...
13 01 2021 13:47:14
Ложное обвинение в краже Это не разумно, так как из этого проистекает, что в отношении Вас необходимо возбуждать уголовное дело за заранее неверный донос Вы...
12 01 2021 5:14:21
С 31 июля некоторые сделки с недвижимостью не будут требовать нотариального удостоверения: отчуждение долей в общей собственности, паевому имуществу и др....
11 01 2021 5:41:45
Раздел 12 декларации по НДС: кто и как должен заполнять, требования, что нужно учитывать, пошаговая инструкция...
10 01 2021 1:13:30
Федеральный Закон - О государственной регистрации недвижимости Список изменяющих документов (в ред. Федеральных законов от 0..0 N -ФЗ, от .0.00 N...
09 01 2021 19:10:51
Арбитражный управляющий в деле о банкротстве юрлица: понятие, требования, права и обязанности, порядок назначения и правила привлечения к ответственности....
08 01 2021 22:40:45
Увольняют по статье Основаниями для увольнения являются несколько статей Трудового Кодекса. Отчего же лишь часть из них обрела плохую славу? Безусловно, только...
07 01 2021 5:21:44
Раздел 9 декларации по НДС: как, кому и какие данные вносить и не вносить в данный раздел, подробная инструкция по заполнению раздела...
06 01 2021 13:59:57
Признаки банкротства юридического лица отражают невозможность компании исполнять свои долговые обязательства. Проведение аудита и образец заключения....
05 01 2021 16:43:10
ОКВЭД нужен для банковских операций, при лицензировании, участии в тендерах. Когда заказчик создаёт заявку на госзакупку, он обязательно указывает её код....
04 01 2021 6:38:57
Преднамеренное банкротство физических лиц является противоправным деянием, при выявлении факта которого лицо могут привлечь к уголовной ответственности....
03 01 2021 15:25:42
Приватизация земель сельскохозяйственного назначения: особенности приватизации, необходимые документы, порядок процедуры, стоимость...
02 01 2021 14:45:28
Договор и контpaкт по 44-ФЗ выступают в качестве синонимов, но при подписании соглашения с государственными заказчиками чаще фигурирует термин контpaкт....
01 01 2021 10:49:41
Увольнение беременной женщины при ликвидации организации: порядок действий при расторжении трудовых отношений, необходимые документы, причитающиеся выплаты....
31 12 2020 4:27:29
Покупка квартира с прописанными в ней несовершеннолетними детьми: порядок действий, риски и их минимизация, необходимые документы....
30 12 2020 15:16:44
С июля 2019 года вступил в силу Приказ МВД №142, который регулирует правила подачи уведомлений в органы миграционного контроля о выбытии иностранцев....
29 12 2020 7:24:57
Генеральная доверенность на управление имуществом гражданина (образец заполнения) Я, нижеподписавшаяся Юровская Юлия Юрьевна, августа 97 года рождения,...
28 12 2020 23:19:51
Если Скорая помощь не приезжает на вызов, пациент может пожаловаться в контролирующие органы. Существует несколько инстанций, куда можно направить жалобу....
27 12 2020 8:30:52
НДС и иностранная организация: НДС при оказании услуг иностранному контрагенту, правила и особенности, примеры ...
26 12 2020 12:38:15
Преднамеренное и фиктивное банкротство юридического лица выявляется в ходе проверки, проводимой арбитражным управляющим в рамках дела о банкротстве....
25 12 2020 6:51:31
В 2017 году были внесены изменения в закон о банкротстве, которые изменили порядок привлечения руководителей компании к субсидиарной ответственности....
24 12 2020 21:30:26
Негласный язык, который помогает водителям предупредить, поблагодарить и извиниться перед другими участниками движения, включает жесты и световые сигналы....
23 12 2020 10:47:50
Сотрудница была принята на работу на время декретного отпуска другой сотрудницы, о чем было прописано в приказе о заключении трудового договора Сотрудница была...
22 12 2020 13:18:29
Субсидии для многодетных семей в Российской Федерации: основные виды субсидий, порядок их получения и нормативная основа регулирования....
21 12 2020 21:29:22
СЭС проводит от имени государства надзор за соблюдением санитарно-эпидемиологических норм. Если гражданин выявляет нарушения, он вправе написать жалобу....
20 12 2020 8:54:57
Как приватизировать дачу по садовой книжке: нормативные акты, необходимые документы, пошаговая инструкция, приватизация по члeнской книжке...
19 12 2020 7:11:29
Для принятия участия в электронном тендере, участник обязан должным образом оформить заявку и подать ее в установленные сроки. Образец и правила заполнения....
18 12 2020 4:47:40
В ГК РФ в 2019 году вводится новая статья о цифровых правах, изменяются правила осуществления письменных сделок и исполнения обязательств....
17 12 2020 16:24:16
Вступил в силу ФЗ №286 от 02.08.2019 года, который изменил правила государственной регистрации сделок с недвижимостью с использованием электронной подписи....
16 12 2020 22:25:35
По ст. 5 закона №127-ФЗ "О банкротстве" требования по текущим платежам подлежат удовлетворению во внеочередном порядке, а кредиторы не включаются в реестр....
15 12 2020 2:43:16
Перечень услуг страховой компании "Ресо-гарантия". Телефон горячей линии, электронная почта, официальный сайт страховщика....
14 12 2020 5:57:49
УПК РФ в 2019 году: возможность закрытия дел по некоторым экономическим статьям; возможность продления заключения для знакомства с делом и другие изменения....
13 12 2020 18:35:38
МСП пользуются особыми льготами при осуществлении своей деятельности. Их действия регламентируются 44-ФЗ, 209-ФЗ и Постановлениями Правительства РФ....
12 12 2020 6:52:31
Заявление о вступлении в дело о банкротстве в качестве кредитора: правила и образец оформления, необходимые документы, порядок подачи....
11 12 2020 23:47:31
Сервисы и программы поиска закупок и тендеров: краткий обзор платных и бесплатных программных продуктов и сайтов, основной функционал, расценки....
10 12 2020 22:39:30
Каждый участок имеет свою стоимость. Как рассчитывается нормативная цена земли? Какие показатели учитываются? Кто может провести расчёт?...
09 12 2020 10:36:53
ФЗ №451 от 28.11.2018 внес ряд изменений в АПК РФ: порядок отводов и передачи дел между судами, распределение судебных издержек и другие нововведения....
08 12 2020 6:30:24
Что такое неустойка, согласно закону? Как рассчитать сумму неустойки и можно ли снизить ставку по ней? Сроки выплаты и ответственность за уклонение....
07 12 2020 19:31:32
В каких случаях следует обращаться с жалобой в Федеральную Налоговую Службу? Как оформить жалобу? Порядок обращения через интернет, по почте и по телефону....
06 12 2020 5:17:32
Прописка жены к мужу в приватизированную квартиру. Как составить заявление на получение регистрации? Согласие всех собственников жилой недвижимости....
05 12 2020 10:11:16
Ежемecячные пособия на ребенка: для малоимущих, при рождении второго и последующего ребенка, для военнослужащих, матерей-одиночек и усыновленных детей....
04 12 2020 9:53:31
Как составить предварительный договор при покупке жилья? Особенности содержания документа. Юридическая сила и срок действия....
03 12 2020 8:48:22
Реновация в СЗАО рассчитана до 2032 года. Она затронет такие районы, как Южное и Северное Тушино, Покровское-Стрешнево, Щукино....
02 12 2020 0:56:17
Как найти участок по кадастровому номеру на карте со спутника: что такое кадастровый номер, публичная кадастровая карта, пошаговая инструкция...
01 12 2020 3:24:12
Помощь матери-одиночке: центры специализированной помощи, основные виды (материальная, психологическая, адресная), порядок обращения за помощью....
30 11 2020 10:26:36
Продажа квартиры после приватизации: законодательство, налогообложение. Когда можно заключать сделку после приватизации? Документы, этапы купли-продажи....
29 11 2020 14:59:40
С нового 2020 года вступает в силу Федеральный закон №210. Благодаря поправке, от уплаты НДФЛ будут освобождены продавцы недвижимости и должники-физлица....
28 11 2020 17:34:37
По общему правилу налоговые резиденты РФ, проживающие в стране более 183 дней в год, работающие заграницей, обязаны уплачивать НДФЛ на родине....
27 11 2020 13:50:43
Кто может подавать надзорную жалобу для пересмотра гражданского дела? Куда нужно обращаться и с какими документами? В какие сроки нужно подать жалобу?...
26 11 2020 6:33:20
Временная регистрация ребенка для детского сада: обязательна ли? Как оформить? Нужные документы. В какой срок оформляется, сколько действует и какая цена?...
25 11 2020 15:37:24
Как приватизировать землю под приватизированным домом: приватизация земли под домом, где приватизировать, необходимые документы, порядок действий...
24 11 2020 6:43:32
Опекун должен соответствовать установленным законом требованиям и соблюдать свои обязанности в интересах подопечного. Порядок оформления. Список документов....
23 11 2020 22:40:44
Федеральный закон № 44-ФЗ "О контpaктной системе" и основные способы определения поставщиков: виды, правила определения используемого способа закупки....
22 11 2020 9:49:25
При приеме на работу сотрудник должен пройти медицинский осмотр. При этом все расходы денежных средств на медосмотр должны быть компенсированы....
21 11 2020 3:30:19
Нужно ли регистрироваться иностранцу в России до получения гражданства? Законодательный фундамент и основания для одобрения в регистрации....
20 11 2020 23:13:13
Еще:
Законы -1 :: Законы -2 :: Законы -3 :: Законы -4 :: Законы -5 :: Законы -6 :: Законы -7 :: Законы -8 :: Законы -9 :: Законы -10 :: Законы -11 :: Законы -12 ::
