Услуги и товары, освобождаемые от НДС (нулевая ставка) > Законные права
Ваши законные права    

Услуги и товары, освобождаемые от НДС (нулевая ставка)


Список товаров и услуг, которые облагаются нулевой ставкой НДС, содержится в Налоговом Кодексе. Посреднические услуги по этим операциям облагаются налогом, кроме небольшого числа исключений.

СодержаниеПоказать

НДС начисляется, если на территории России реализуются товары или услуги. Но для некоторых операций предусмотрено освобождение. Этот перечень закрытый и содержится в Налоговом кодексе. Интересно, что в некоторых случаях от освобождения можно отказаться, если это невыгодно, т к. при его использовании нельзя воспользоваться вычетом.

Услуги, не облагаемые НДС

При реализации некоторых услуг не нужно платить НДС. Они освобождаются от этого налога, или же к ним применятся нулевая ставка.

По предоставлению займа

Эта ситуация регулируется 15-м подпунктом 3-го пункта 149-й статьи НК. В данном случае имеет значение, в какой форме предоставляется заём. Не облагается НДС предоставление:

  • денег;
  • ценных бумаг.

Правило распространяется и на проценты по займам. При других формах (товарной), начислять и выплачивать налог необходимо.

Дело в том, что НДС начисляется при реализации, а предоставление денежного займа им не является. Потому и не возникает обязанности по уплате налога.

Применять данную льготу не обязательно. Выбор остаётся за компанией.

В сфере образования

По 4-му подпункту 2-го пункта не облагаются НДС:

  • нахождение в детском саду;
  • занятия в детских кружках и секциях.

По 14-му подпункту того же пункта не платится налог при проведении таких видов обучения:

  • общеобразовательного (то есть в школах);
  • профессионального (в лицеях и т. д.);
  • дополнительных услуг (кроме консультаций и предоставления помещений в аренду).

Но это освобождение действует не всегда. Для него необходимо, чтобы образовательное учреждение:

  • было некоммерческим;
  • имело лицензию на данную услугу.

Но если такое право возникло, воспользоваться им обязательно. Отказаться от него нельзя.

Медицинские товары и услуги

Освобождение от НДС распространяется и на продажу (передачу и т. д.) следующих медицинских товаров (по 1-му подпункту 2-го пункта 149-й статьи):

  • жизненно необходимых;
  • предназначенных для коррекции зрения;
  • предназначенных для реабилитации инвалидов или профилактики инвалидности;
  • протезов, а также материалов для них.

Не облагаются налогами услуги, перечисленные во 2-м подпункте этого же пункта:

  1. Медицинские, кроме ветеринарных, санитарно-эпидемиологических и косметических.
  2. Санитарно-эпидемиологические и ветеринарные, если они финансируются бюджетными средствами.

Если необходимость ухаживать за больными, пожилыми или инвалидами подтверждается органами здравоохранения или соцзащиты, НДС тоже не платится. Об этом говорится в 3-м подпункте того же пункта.

Правила не распространяются на посреднические услуги. Для возможности применения льготы обязательна лицензия. Если право на льготу есть, отказаться от неё нельзя.

Операции посредников

Если услугу предоставляет посредник, освобождение от налогов на неё не распространяется. Исключение предусмотрено для:

  • сдачи в аренду недвижимости иностранцам;
  • реализации медтоваров;
  • ритуальных услуг;
  • продажи предметов народного промысла.

Общественные организации инвалидов

По 2-му подпункту 3-го пункта освобождение распространяется на товары и услуги, произведённые такими организациями. Важно знать, что в таких организациях инвалиды (и их представители) должны составлять не меньше, чем 80% от общего числа члeнов.

Внешние совместители в это число не включаются. Если государственная или муниципальная организация тоже соответствует этому требованию, льгота распространяется и на неё.

Существуют фирмы, уставной капитал которых полностью состоит из вкладов подобных организаций. И они имеют право на освобождение, но только при соблюдении еще некоторых требований:

  • среди сотрудников инвалидов не менее половины;
  • на оплату их труда тратится не менее четверти от общих размеров фонда.

От данной льготы можно отказаться, если её применение невыгодно.

Международные перевозки

Подобные услуги облагаются нулевой ставкой в соответствии с подпунктом 2.1 1-го пункта 164-й статьи НК. В их число включаются:

  • непосредственно перевозки за или в пределы России;
  • предоставление вагонов и контейнеров для них;
  • складские и погрузочно-разгрузочные;
  • информационные;
  • участие в переговорах;
  • страхование;
  • оформление документов;
  • таможенное оформление;
  • контроль за комплектностью и розыск грузов;
  • обслуживание контейнеров;
  • и их ремонт;
  • упаковка грузов.

Освобождение получают организации, занимающиеся как всем спектром услуг, так и некоторыми или только одной из них.

Часто в рейдерском захвате квартиры виноваты сами собственники, потому что они доверяются незнакомым людям и не читают документы, которые их просят подписать.

Предварительный договор при покупке земельного участка позволит закрепить все договоренности на бумаге. Как правильно составить этот документ, а также расторгнуть в случае необходимости, мы рассказали здесь.

Молодая семья имеет право на получение земельного участка бесплатно. Какие условия при этом необходимо выполнить, читайте в нашей статье.

Товары, освобожденные от НДС

Освобождаются от НДС товары, если (по 1-му пункту 164-й статьи НК):

  1. Их вывезли в таможенный экспортный режим.
  2. Или поместили под режим свободной зоны.
  3. Они официально используются дипломатическими представительствами.
  4. Они относятся к припасам и были вывезены в таможенном режиме. В эту группу включается также топливо и смaзoчные материалы.
  5. Они относятся к нефтепродуктам.

«Дипломатические» правила распространяются, по 7-му подпункту 1-го пункта, на:

  • дипломатов;
  • административный персонал;
  • члeнов их семей.
В данном случае действует не совсем обычный способ применения. Товары и услуги оплачиваются по обычной цене (с НДС).

Затем деньги, потраченные на налог, возмещаются по заявлению. Норма действует только для дипломатов тех стран, в которых аналогичное выполняется для российских.

Некоторые организации и предприниматели ведут деятельность как освобождаемую от НДС, так и нет. Им необходимо вести раздельный учёт по разным ставкам.



Отзывы (через Facebook):

Оставить отзыв с помощью аккаунта FaceBook:


Больничный лист в 2020 году. 😷 Оформление, расчет, порядок оплаты

Порядок расчета и выплаты пособия по временной нетрудоспособности. Коды и статусы электронного больничного, как посмотреть ЭЛН на сайте ФСС и Госуслугах....

15 09 2021 9:51:28

Покупатели внесли аванс за квартиру, а потом передумали: обязан ли продавец вернуть им деньги?

Покупатели внесли аванс за квартиру, а потом передумали: обязан ли продавец вернуть им деньги? Аванс даже при условии, что сделка не состоялась по вине покупателя, должен вернуться к нему, если иное не предусмотрено договором между сторонами....

14 09 2021 8:31:34

Программа реновации в Центральном административном округе: план сноса пятиэтажек, адреса переселений, свежие новости

Программа реновации в Центральном административном округе: план сноса пятиэтажек, адреса переселений, свежие новости Программа реновации в ЦАО будет проводиться в округе до 2032 года. План сноса пятиэтажек, стартовые площадки, последние новости....

13 09 2021 11:54:53

Предельные размеры земельных участков для ЛПХ, КФХ и С/Х

Предельные размеры земельных участков для ЛПХ, КФХ и С/Х Какие максимальные и минимальные размеры участков разрешены для ЛПХ, КФХ, С/Х? Площадь земель фермерского хозяйства, личного подсобного, сельского хозяйств....

12 09 2021 12:35:30

Как подать на алименты? Взыскание выплат в судебном порядке

Как подать на алименты? Взыскание выплат в судебном порядке Алгоритм взыскания алиментов через суд. Необходимые документы и оформление иска. Сроки и стоимость. Кто не имеет права претендовать на выплаты?...

11 09 2021 3:31:57

Возможно ли продление срока гарантии после гарантийного ремонта? Порядок действий и образец заявления

Возможно ли продление срока гарантии после гарантийного ремонта? Порядок действий и образец заявления Период гарантии увеличивается на срок, в течение которого покупатель не мог пользоваться товаром во время гарантийного ремонта....

10 09 2021 11:27:32

Калькулятор для расчета пенсии сотрудников ФСКН РФ в 2019 году

Калькулятор для расчета пенсии сотрудников ФСКН РФ в 2019 году Расчет пенсии сотрудников Федеральной службы РФ по контролю за оборотом наркотиков: подробная инструкция по использованию онлайн калькулятора. Данные для работников ФСКН РФ на 2019 год....

09 09 2021 14:19:55

Основания и алгоритм изменения величины алиментного платежа

Основания и алгоритм изменения величины алиментного платежа Как изменить размер алиментного платежа и какие нужны для этого условия? Увеличение и уменьшение размера алиментов. Законодательство....

08 09 2021 18:58:12

Какие льготы положены предпенсионерам в 2019 году

Какие льготы положены предпенсионерам в 2019 году Льготы предпенсионерам в 2019 году: изменения в законодательстве. Какие положены привилегии на региональном и федеральном уровнях....

07 09 2021 19:34:39

АСЭЗ: Автоматизированная система электронных закупок ПАО "Газпром" и правила регистрации в ней

АСЭЗ: Автоматизированная система электронных закупок ПАО "Газпром" и правила регистрации в ней АСЭЗ ПАО "Газпром": понятие, правила регистрации в системе, необходимые документы для юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, алгоритм действий....

06 09 2021 0:53:24

Исковое заявление о привлечении к субсидиарной ответственности: образец документа и сроки подачи

Исковое заявление о привлечении к субсидиарной ответственности: образец документа и сроки подачи Заявление о привлечении к субсидиарной ответственности контролирующих должника лиц подается в арбитражный суд. Пошлина зависит от суммы иска....

05 09 2021 16:40:56

Покупка квартиры в бpaке: порядок действий и возможные нюансы

Нужно ли согласие супруга на покупку квартиры в 2017 году? Порядок приобретения квартиры в бpaке: брачный контpaкт и выделение долей в имуществе....

04 09 2021 0:22:56

Порядок покупки квартиры в собственности у нескольких лиц

Порядок покупки квартиры в собственности у нескольких лиц Покупка квартиры, находящейся в собственности у нескольких лиц: порядок осуществления сделки, необходимые документы и возможные нюансы....

03 09 2021 4:18:56

Изменения в заполнении 6-НДФЛ в 2019 году: дополнительные коды, нововведения в оформлении титульного листа

Изменения в заполнении 6-НДФЛ в 2019 году: дополнительные коды, нововведения в оформлении титульного листа В соответствии с Приказом ФНС №ММВ-7-11/18@ от 17.01.2018 были добавлены коды мест предоставления расчетов и изменились правила оформления титульного листа....

02 09 2021 1:52:33

Участники процедуры банкротства и их права по статье 34 Федерального закона №127-ФЗ "О несостоятельности"

Участники процедуры банкротства и их права по статье 34 Федерального закона №127-ФЗ "О несостоятельности" В ст. 34 127-ФЗ различаются лица, которые участвуют в деле о банкротстве, и те, которые являются просто заинтересованными сторонами в указанной процедуре....

01 09 2021 20:45:57

Банкротство отсутствующего должника: признаки, пошаговая инструкция упрощенной процедуры

Банкротство отсутствующего должника: признаки, пошаговая инструкция упрощенной процедуры Банкротство отсутствующего должника происходит в упрощенном порядке. Его может инициировать кредитор или уполномоченный орган....

31 08 2021 7:42:34

Обязательно ли вписывать в паспорт ребенка

Обязательно ли вписывать в паспорт ребенка Нужно ли вписывать ребенка в родительский загранник, если у ребенка есть свой? Если ребенок имеет свой загранпаспорт, то никуда вписывать необязательно, и...

30 08 2021 8:28:14

АЦК-Госзаказ: что это такое и для чего требуется? Подключение к системе и ее возможности

АЦК-Госзаказ: что это такое и для чего требуется? Подключение к системе и ее возможности АЦК-Госзаказ представляет собой систему автоматизации процесса управления госзакупками, которая необходима для подготовки документации для ЕИС....

29 08 2021 6:59:58

Методы оценки рыночной стоимости земельных участков

Методы оценки рыночной стоимости земельных участков Методы оценки рыночной стоимости участков земли: описание сравнительного, затратного, доходного подхода к оценке. Специфика методов....

28 08 2021 7:47:44

Уточненная налоговая декларация по НДС – как заполнить и сдать

Уточненная налоговая декларация по НДС – как заполнить и сдать Как заполнить уточненную декларацию по НДС, в какие сроки нужно сдать декларацию. Штрафы и ответственность за несвоевременную сдачу....

27 08 2021 3:53:15

Возврат обеспечения исполнения контpaкта по 44-ФЗ: сроки, алгоритм действий, порядок обжалования

Возврат обеспечения исполнения контpaкта по 44-ФЗ: сроки, алгоритм действий, порядок обжалования Поставщики могут рассчитывать на возврат обеспечения по государственному контpaкту после исполнения своих обязательств по 44-ФЗ....

26 08 2021 20:58:28

Как вернуть обувь в магазин в течение 14 дней без объяснения причин? Гарантийные сроки, порядок действий и необходимые документы

Как вернуть обувь в магазин в течение 14 дней без объяснения причин? Гарантийные сроки, порядок действий и необходимые документы Каждый покупатель имеет право вернуть купленную обувь в магазин в течение 14 дней без объяснения причин по нормам Закона "О защите прав потребителей"....

25 08 2021 14:19:55

Ликвидация и реорганизация юридических лиц: основания, способы и пошаговые этапы

Ликвидация и реорганизация юридических лиц: основания, способы и пошаговые этапы Деятельность юридического лица прекращается через его ликвидацию и реорганизацию. Но в остальном эти две процедуры имеют принципиальные различия....

24 08 2021 8:34:55

Закон об образовании РФ: изменения в последней редакции на 2019 год

Закон об образовании РФ: изменения в последней редакции на 2019 год Регулирование образования в стране с 2012 года ведется по нормам Закона об образовании РФ. Последняя редакция имеет много изменений на 2019 год....

23 08 2021 6:14:36

Земельный участок под огородничество. Строительство жилья

Земельный участок под огородничество. Строительство жилья Особенности разрешенной деятельности на участках для огородничества. Оформление земли в собственность. Законодательное регулирование....

22 08 2021 11:48:16

Нужно ли менять диплом при смене фамилии: порядок действий

Нужно ли менять диплом при смене фамилии: порядок действий Когда необходимо менять диплом и чем регулируется процеДypa? Нужно ли менять диплом при смене фамилии? Порядок процедуры и необходимая документация....

21 08 2021 19:40:30

Залог в силу закона на недвижимость

Залог в силу закона на недвижимость Регистрация ипотеки в силу закона по договору купли-продажи недвижимости . Ипотека в силу закона (п. ст. 88 ГК РФ). Если в договоре купли-продажи объекта...

20 08 2021 22:48:23

В России начались массовые банкротства застройщиков: что ожидает дольщиков?

В России начались массовые банкротства застройщиков: что ожидает дольщиков? Проблема массового банкротства застройщиков: причины, прогнозы и последствия. Что ожидает дольщиков и какими правами обладает Фонд защиты?...

19 08 2021 11:50:41

Приложение на мобильный телефон для оплаты коммунальных услуг: ссылка для скачивания и алгоритм использования

Приложение на мобильный телефон для оплаты коммунальных услуг: ссылка для скачивания и алгоритм использования Один из наиболее удобных способов оплаты услуг ЖКХ - внесение платы с помощью мобильного телефон через специальное приложение....

18 08 2021 2:46:54

Банкротство страховых компаний: что делать и как получить выплату? Признаки, этапы, последствия

Банкротство страховых компаний: что делать и как получить выплату? Признаки, этапы, последствия Банкротство страховых компаний: основные признаки, особенности процедуры, нюансы использования основных этапов, последствия, порядок возмещения ущерба....

17 08 2021 14:44:34

Минимальный размер земельного участка при разделе

Минимальный размер земельного участка при разделе Что называют минимальным размером участка? Какой самый маленький надел может быть при разделе? Средний минимальный размер надела по регионам страны....

16 08 2021 3:14:55

Продление срока действия контpaкта по 44-ФЗ: возможно ли пролонгировать договор?

Продление срока действия контpaкта по 44-ФЗ: возможно ли пролонгировать договор? С 2017 года сторонам запрещено пролонгировать договоры по 44-ФЗ даже через подписание дополнительного соглашения о продлении сроков....

15 08 2021 20:41:28

Налоговый вычет при покупке квартиры в ипотеку: пять важных вещей, которые нужно знать каждому

Налоговый вычет при покупке квартиры в ипотеку: пять важных вещей, которые нужно знать каждому Условия предоставления налогового вычета при оформлении ипотечного кредита отличаются от обычных. Заёмщик может получить две льготы....

14 08 2021 8:24:46

Изменение назначения земельного участка. Пошаговая инструкция

Изменение назначения земельного участка. Пошаговая инструкция Пошаговая инструкция по изменению вида разрешенного землепользования земельного участка. Проведение публичных слушаний и стоимость оформления документов....

13 08 2021 14:23:28

Оформили кредит без моего ведома: что делать и как это могло произойти?

Оформили кредит без моего ведома: что делать и как это могло произойти? Мошенники оформляют кредиты в МФО по утерянным или украденным паспортам, а также по паспортным данным, добытым обманным путем. Способы себя обезопасить....

12 08 2021 14:53:30

Правила составления претензии по договору поставки: основания, сроки, документы, образец обращения

Правила составления претензии по договору поставки: основания, сроки, документы, образец обращения При получении некачественной отгрузки получателю товара важно правильно составить претензию по договору поставки. Претензия оформляется по образцу....

11 08 2021 18:28:39

Как поменять номер телефона, привязанный к карте Сбербанка? Порядок действий через банкомат, интернет, звонок на горячую линию

Как поменять номер телефона, привязанный к карте Сбербанка? Порядок действий через банкомат, интернет, звонок на горячую линию В случае утраты или изменения по любой другой причине номера мобильного телефона важно своевременно привязать новый номер к карте Сбербанка....

10 08 2021 1:48:29

Куда и как можно пожаловаться на работу такси? Основания и порядок действий

Куда и как можно пожаловаться на работу такси? Основания и порядок действий Жалобу на работу такси можно подать к руководителю такси, в Роспотребнадзор, полицию, ГИБДД или в подразделение администрации города. Порядок подачи жалобы....

09 08 2021 14:38:32

Фиксированные платежи ИП за себя в 2019 году: размер взносов, порядок и сроки перечисления

Фиксированные платежи ИП за себя в 2019 году: размер взносов, порядок и сроки перечисления Размеры взносов, которые ИП должен перечислять в ПФР и ФФОМС, изменяются ежегодно. В 2019 году они выросли на 10,6% и 18% соответственно....

08 08 2021 18:54:58

Потерял полис омс как восстановить

Потерял полис омс как восстановить В статье ответим на вопрос «что делать, если страховой полис утерян?» Зачем нужна страховка Название удостоверения – «полис...

07 08 2021 1:17:16

Односторонний отказ от исполнения контpaкта или от проведения закупки по 44-ФЗ: общий порядок

ФЗ-44 о государственных закупках допускает возможность одностороннего отказа от исполнения контpaкта по инициативе заказчика и поставщика....

06 08 2021 14:21:59

Закупка топлива по 44-ФЗ: новые правила, способы, алгоритм действий, образец контpaкта, внесение изменений

Закупка топлива по 44-ФЗ: новые правила, способы, алгоритм действий, образец контpaкта, внесение изменений Закупка топлива по 44-ФЗ - это закупка горюче-смaзoчных материалов для государственных и муниципальных заказчиков по правилам о контpaктной системе....

05 08 2021 19:11:34

Контрольный орган в сфере закупок по 44-ФЗ: кто осуществляет надзор, субьекты проверки

Контрольный орган в сфере закупок по 44-ФЗ: кто осуществляет надзор, субьекты проверки В целях недопущения коррупции и злоупотрeбления полномочиями в России создана система контроля за государственными заказчиками. Контрольным органом в сфере закупок является ФАС....

04 08 2021 20:25:44

Закон о лицензировании пассажирских перевозок: какие изменения вводятся в 2019 году

Закон о лицензировании пассажирских перевозок: какие изменения вводятся в 2019 году Новый закон о лицензировании пассажирских перевозок в 2019 году. Кому следует получить лицензию: механизм оформления, срок и требования к перевозчику....

03 08 2021 18:54:26

Особенности проведения закрытого аукциона с учетом положений статьи 111 Федерального закона №44-ФЗ

Особенности проведения закрытого аукциона с учетом положений статьи 111 Федерального закона №44-ФЗ Ст. 111 44-ФЗ регулирует особенности закупок по решению Правительства, которое вправе устанавливать формы их проведения, не предусмотренные законодательно....

02 08 2021 19:15:23

Сколько стоит приватизация земли под частным домом

Сколько стоит приватизация земли под частным домом Сколько стоит приватизация земли под частным домом: законодательное регулирование, стоимость приватизации и дополнительные расходы, упрощенная приватизация...

01 08 2021 14:51:36

Договор на монолитные работы

Договор на монолитные работы Бригадный договор подряда: образец Нанять бригаду рабочих, чтобы возвести объект или выполнить ремонт, можно посредством договора бригадного подряда. В тексте...

31 07 2021 3:39:58

Как обратиться в органы опеки и попечительства и можно ли пожаловаться анонимно? Образец заявления

Как обратиться в органы опеки и попечительства и можно ли пожаловаться анонимно? Образец заявления Проверка жилищно-бытовых условий несовершеннолетнего. Обращение в ООП с прошением проверить семью. Ответственность родителей и опекунов....

30 07 2021 20:21:41

Водительские права нового образца в 2019 году: как выглядят и в каких странах действуют? Актуальные категории

Водительские права нового образца в 2019 году: как выглядят и в каких странах действуют? Актуальные категории Как выглядят водительские права нового образца? Лицевая и оборотная стороны документа. Основные отличия от старого удостоверения. Расшифровка категорий....

29 07 2021 10:41:25

Будет ли программа реновации проводиться в регионах России? Новости по сносу пятиэтажек

Будет ли программа реновации проводиться в регионах России? Новости по сносу пятиэтажек Начатая в Москве программа реновация в ближайшем будущем может распространиться на другие города России. Минстрой подготовил соответствующий законопроект....

28 07 2021 2:44:45

Еще:
Законы -1 :: Законы -2 :: Законы -3 :: Законы -4 :: Законы -5 :: Законы -6 :: Законы -7 :: Законы -8 :: Законы -9 :: Законы -10 :: Законы -11 :: Законы -12 ::