Услуги и товары, освобождаемые от НДС (нулевая ставка)
Список товаров и услуг, которые облагаются нулевой ставкой НДС, содержится в Налоговом Кодексе. Посреднические услуги по этим операциям облагаются налогом, кроме небольшого числа исключений.
СодержаниеПоказатьНДС начисляется, если на территории России реализуются товары или услуги. Но для некоторых операций предусмотрено освобождение. Этот перечень закрытый и содержится в Налоговом кодексе. Интересно, что в некоторых случаях от освобождения можно отказаться, если это невыгодно, т к. при его использовании нельзя воспользоваться вычетом.
Услуги, не облагаемые НДС
При реализации некоторых услуг не нужно платить НДС. Они освобождаются от этого налога, или же к ним применятся нулевая ставка.
По предоставлению займа
Эта ситуация регулируется 15-м подпунктом 3-го пункта 149-й статьи НК. В данном случае имеет значение, в какой форме предоставляется заём. Не облагается НДС предоставление:
- денег;
- ценных бумаг.
Правило распространяется и на проценты по займам. При других формах (товарной), начислять и выплачивать налог необходимо.
Дело в том, что НДС начисляется при реализации, а предоставление денежного займа им не является. Потому и не возникает обязанности по уплате налога.Применять данную льготу не обязательно. Выбор остаётся за компанией.
В сфере образования
По 4-му подпункту 2-го пункта не облагаются НДС:
- нахождение в детском саду;
- занятия в детских кружках и секциях.
По 14-му подпункту того же пункта не платится налог при проведении таких видов обучения:
- общеобразовательного (то есть в школах);
- профессионального (в лицеях и т. д.);
- дополнительных услуг (кроме консультаций и предоставления помещений в аренду).
Но это освобождение действует не всегда. Для него необходимо, чтобы образовательное учреждение:
- было некоммерческим;
- имело лицензию на данную услугу.
Но если такое право возникло, воспользоваться им обязательно. Отказаться от него нельзя.
Медицинские товары и услуги
Освобождение от НДС распространяется и на продажу (передачу и т. д.) следующих медицинских товаров (по 1-му подпункту 2-го пункта 149-й статьи):
- жизненно необходимых;
- предназначенных для коррекции зрения;
- предназначенных для реабилитации инвалидов или профилактики инвалидности;
- протезов, а также материалов для них.
Не облагаются налогами услуги, перечисленные во 2-м подпункте этого же пункта:
- Медицинские, кроме ветеринарных, санитарно-эпидемиологических и косметических.
- Санитарно-эпидемиологические и ветеринарные, если они финансируются бюджетными средствами.
Если необходимость ухаживать за больными, пожилыми или инвалидами подтверждается органами здравоохранения или соцзащиты, НДС тоже не платится. Об этом говорится в 3-м подпункте того же пункта.
Правила не распространяются на посреднические услуги. Для возможности применения льготы обязательна лицензия. Если право на льготу есть, отказаться от неё нельзя.Операции посредников
Если услугу предоставляет посредник, освобождение от налогов на неё не распространяется. Исключение предусмотрено для:
- сдачи в аренду недвижимости иностранцам;
- реализации медтоваров;
- ритуальных услуг;
- продажи предметов народного промысла.
Общественные организации инвалидов
По 2-му подпункту 3-го пункта освобождение распространяется на товары и услуги, произведённые такими организациями. Важно знать, что в таких организациях инвалиды (и их представители) должны составлять не меньше, чем 80% от общего числа члeнов.
Внешние совместители в это число не включаются. Если государственная или муниципальная организация тоже соответствует этому требованию, льгота распространяется и на неё.
Существуют фирмы, уставной капитал которых полностью состоит из вкладов подобных организаций. И они имеют право на освобождение, но только при соблюдении еще некоторых требований:
- среди сотрудников инвалидов не менее половины;
- на оплату их труда тратится не менее четверти от общих размеров фонда.
От данной льготы можно отказаться, если её применение невыгодно.
Международные перевозки
Подобные услуги облагаются нулевой ставкой в соответствии с подпунктом 2.1 1-го пункта 164-й статьи НК. В их число включаются:
- непосредственно перевозки за или в пределы России;
- предоставление вагонов и контейнеров для них;
- складские и погрузочно-разгрузочные;
- информационные;
- участие в переговорах;
- страхование;
- оформление документов;
- таможенное оформление;
- контроль за комплектностью и розыск грузов;
- обслуживание контейнеров;
- и их ремонт;
- упаковка грузов.
Освобождение получают организации, занимающиеся как всем спектром услуг, так и некоторыми или только одной из них.
Предварительный договор при покупке земельного участка позволит закрепить все договоренности на бумаге. Как правильно составить этот документ, а также расторгнуть в случае необходимости, мы рассказали здесь.
Молодая семья имеет право на получение земельного участка бесплатно. Какие условия при этом необходимо выполнить, читайте в нашей статье.
Товары, освобожденные от НДС
Освобождаются от НДС товары, если (по 1-му пункту 164-й статьи НК):
- Их вывезли в таможенный экспортный режим.
- Или поместили под режим свободной зоны.
- Они официально используются дипломатическими представительствами.
- Они относятся к припасам и были вывезены в таможенном режиме. В эту группу включается также топливо и смaзoчные материалы.
- Они относятся к нефтепродуктам.
«Дипломатические» правила распространяются, по 7-му подпункту 1-го пункта, на:
- дипломатов;
- административный персонал;
- члeнов их семей.
Затем деньги, потраченные на налог, возмещаются по заявлению. Норма действует только для дипломатов тех стран, в которых аналогичное выполняется для российских.
Некоторые организации и предприниматели ведут деятельность как освобождаемую от НДС, так и нет. Им необходимо вести раздельный учёт по разным ставкам.
Отзывы (через Facebook):
Оставить отзыв с помощью аккаунта FaceBook:
Обновленный порядок заполнения путевого листа, изменения существенных реквизитов документа в 2019 году. Правила оформления и актуальный образец....
21 06 2021 11:59:54
Изменение условий государственного контpaкта по 44-ФЗ допускается в случае, если они не являются существенными. В какой срок их нужно опубликовать в ЕИС?...
20 06 2021 0:19:15
Как узнать категорию земельного участка по кадастрому номеру? Наиболее удобным способом является получение информации на публичной кадастровой карте Росреестра...
19 06 2021 16:47:22
Квартира, полученная в наследство: правила продажи, порядок действий и режим налогообложения. Сроки продажи унаследованной квартиры....
18 06 2021 10:18:11
Что такое гарантийный срок товара? Когда наступает гарантийный период? Что делать, если такой срок не установлен производителем?...
17 06 2021 1:44:47
Порядок оформления юридического сопровождения квартиры. Что такое юридическое сопровождение?Какие услуги подразумевает? Какие гарантии дает?...
16 06 2021 18:55:38
Товары, купленные за рубежом, облагаются пошлиной. Заплатить придётся за любые вещи, приобретённые за пределами РФ как лично, так и через интернет-магазин....
15 06 2021 17:30:45
Ренессанс Жизнь позволяет своим клиентам вернуть деньги за страховку. Сделать это можно как до получения денег, так и после при досрочном погашении кредита....
14 06 2021 12:54:18
Если работники прокуратуры, отвечая на обращение гражданина, нарушили его права, то решением возникшей проблемы является жалоба в вышестоящий орган....
13 06 2021 16:32:25
Статья 33 ФЗ №127 о банкротстве определяет подведомственность и подсудность дел о признании юридического лица финансово несостоятельным....
12 06 2021 12:47:40
Порядок предоставления запроса на разъяснение закупочной документации по 223-ФЗ и ответа на него. Сроки отправления и образец документа....
11 06 2021 14:33:37
Оспаривание сделок должника в рамках дела о банкротстве: срок исковой давности в виде 1 года и 3 лет, а также договоров с предпочтением одному кредитору....
10 06 2021 21:48:40
Введение единой информационной системы в эксплуатацию обусловлено необходимостью максимально упростить процесс госзакупок и сделать их открытыми для всех....
09 06 2021 11:46:19
Правовое регулирование вопроса усыновления детей в России. Кто может усыновить ребенка и на каких основаниях? Запреты на усыновления для иностранцев....
08 06 2021 20:35:33
Закон о защите прав потребителей позволяет вернуть деньги за товар надлежащего и ненадлежащего качества. Пошаговая инструкция по возврату денег за товар....
07 06 2021 13:52:21
ФЗ №138 и Указ Президента №431 о социальных льготах и государственной поддержке многодетных семей: положения и правовые механизмы использования этих актов....
06 06 2021 19:53:22
В случае если клиент Билайна по ошибке перечислил деньги не на тот номер телефона, то он может вернуть платеж, написав заявление на возврат....
05 06 2021 20:23:38
Каким правовым документом регулируется? Порядок оформления: с доплатой, в коммунальной квартире. Перечень документов, особенности налогообложения....
04 06 2021 9:19:52
Сведения о банкротстве юридического лица подлежат обязательной публикации в открытом доступе в газете "Коммерсант" и на сайте Федресурс....
03 06 2021 10:25:57
Получение ЭЦП для проведения и участия в закупка по 44-ФЗ с 2019 года становится обязательным условием для участия в торгах....
02 06 2021 23:58:31
Во многих многоэтажках управляющие компании заваривают мусоропроводы. Данные действия не являются незаконными, но могут быть оспорены жильцами....
01 06 2021 7:52:52
В тех случаях, когда права потребителя нарушены, суд - это последний шанс восстановить справедливость. В какой именно суд нужно подавать исковое заявление?...
31 05 2021 14:12:56
Ликвидация ООО с долгами допускается как в принудительном, так и добровольном варианте. Процедуру можно осуществить разными способами....
30 05 2021 9:25:46
Какую информацию о товаре, работе или услуге должен предоставлять продавец покупателю согласно статье 10 Закона "О защите прав потребителей"?...
29 05 2021 21:30:15
Понятие уценки. Возможность возврата уцененного товара. Условия и сроки обмена и возврата уцененных товаров надлежащего и ненадлежащего качества....
28 05 2021 21:22:44
Статья 8 ЖК РФ другое благоустроенное жилое помещение по договору социального найма. В силу ст.89 ЖК РФ предоставляемое гражданам в связи с выселением по...
27 05 2021 10:33:15
Описание порядка проведения экспертизы ДНК для установления отцовства. Стоимость, случаи применения и особенности процесса....
26 05 2021 3:37:57
Сервисы и программы поиска закупок и тендеров: краткий обзор платных и бесплатных программных продуктов и сайтов, основной функционал, расценки....
25 05 2021 9:33:51
Регистрация ребёнка до четырнадцати лет: какой документ подтверждает факт ее наличия и как его оформить? Содержание и форма свидетельства о регистрации....
24 05 2021 6:18:35
Пособие по уходу за ребенком до 1,5 и 3 лет. Пособие по уходу за ребенком-инвалидом. Ежемecячная выплата на первого и второго ребенка. Суммы выплат....
23 05 2021 7:37:38
В договоре о суррогатном материнстве указываются все важные детали, касающиеся ведения беременности, оплаты и других вопросов....
22 05 2021 21:19:13
Прямые и непрямые закупки: понятия, виды, порядок проведения, случаи использования, варианты толкования терминов на основании сложившейся пpaктики....
21 05 2021 11:54:32
Можно ли вернуть антифриз в магазин купленный Вами оказался бpaкованным (ненадлежащего качества, испортился, порвался, развалился и т.п.), и при этом Вы...
20 05 2021 13:50:58
Где получить кадастровый номер на земельный участок: правила присвоения кадастрового номера, как получить, пошаговая инструкция, можно ли получить онлайн...
19 05 2021 14:41:59
Права и обязанности учащихся в период обучения. Правила поведения в общеобразовательном учреждении. Школьные конфликты и пути их решения....
18 05 2021 7:30:28
Наследование отдельных видов имущества: недвижимость, авто и банковские вклады Существует две формы передачи наследства: по закону и завещанию. Состав...
17 05 2021 14:57:34
Привлечение контролирующих должника лиц к различным видам субсидиарной ответственности в рамках Постановления Пленума ВС РФ №53 от 21 декабря 2017 года....
16 05 2021 8:52:11
Постановление Правительства №832 по 44-ФЗ устанавливает запреты на допуск пищевых продуктов иностранных производителей для сферы государственных закупок....
15 05 2021 3:18:56
В июле 2019 года в Федеральный закон 218-ФЗ о регистрации недвижимости были внесены изменения. Они затронули нормы сделок с долевым имуществом....
14 05 2021 4:48:36
На пособие по уходу за ребенком-инвалидом могут претендовать не только родители или опекуны, но и посторонние люди, которые осуществляют уход за инвалидом....
13 05 2021 7:41:39
Задолженности юридических лиц: возможности поиска через сайты ФНС, ФССП, Единого федерального реестра сведений о банкротстве и способы взыскания долгов....
12 05 2021 21:41:45
Кто обязан уплатить госпошлину, и кто освобожден от уплаты по искам о защите прав потребителей? Порядок уплаты пошлины. Способ расчета размера госпошлины....
11 05 2021 13:59:16
При навязывании автовладельцу дополнительных ненужных услуг при страховании ОСАГО тот может отказаться от страховки и потребовать возврата денег....
10 05 2021 16:31:37
Возврат автозапчасти в магазин: законодательное регулирование и сроки возврата. ПроцеДypa возврата автозапчасти при надлежащем и ненадлежащем качестве....
09 05 2021 8:53:43
Cрок сдачи декларации по земельному налогу для юридических лиц: срок сдачи декларации по земельному налогу, ответственность за нарушение сроков...
08 05 2021 22:24:49
Законодательное регулирование раздела имущества при неофициальном бpaке. Порядок процедуры, сбор документов, сроки и денежные затраты....
07 05 2021 0:40:14
Виды семейных союзов в современном российском законодательстве: порядок заключения и регулирование государством. Фиктивный бpaк, по договоренности, по расчету....
06 05 2021 15:25:50
Для возврата товара необходимо заполнить заявление и доказать продавцу факт покупки в его магазине. Срок и порядок возврата товара в магазин....
05 05 2021 9:54:17
При резком перепаде напряжения бытовая техника может выходить из строя. Оплачивать понесенный ущерб должна виновная сторона....
04 05 2021 16:39:59
Проведение экспертизы по Федеральному закону №44-ФЗ: образцы положения о создании комиссии, заключения и акта приемки результатов исполнения контpaкта....
03 05 2021 14:43:40
Еще:
Законы -1 :: Законы -2 :: Законы -3 :: Законы -4 :: Законы -5 :: Законы -6 :: Законы -7 :: Законы -8 :: Законы -9 :: Законы -10 :: Законы -11 :: Законы -12 ::
