Размер НДС для различных категорий товаров и услуг > Законные права
Ваши законные права    

Размер НДС для различных категорий товаров и услуг


Налог на добавочную стоимость, относящийся к категории косвенных, введен в действие в 1992 году. Его существование напрямую связано с появлением после распада СССР рыночной модели экономики.

СодержаниеПоказать

Ставки НДС

Для разработки НДС применялся опыт зарубежных стран, в некоторых он выше: до четверти от стоимости в Скандинавских странах, - а в некоторых менее существенен, например, в Японии - 8%, в странах "Бенилюкса" - 6-8%.

21 и 164 статьи Налогового кодекса Российской Федерации регулируют налоговую ставку в отношении различных товаров.

Действует так называемая "трехступенчатая система".

Ставки установлены в размере:

  1. 0%;
  2. 10%;
  3. 18%.

Проанализируем каждую из них.

18%

В 2009 году основная ставка НДС была снижена с 20% до 18%. Это наиболее частоуплачиваемый размер налога, действующий в отношении большинства реализуемых товаров.

Иными словами, если соответствующая статья Налогового кодекса Российской Федерации прямо не содержит указание на то, что НДС на данный товар уплачивается в ином размере, уплатить придется 18%.

Примеров может быть масса: от мебели до одежды, от продукции ресторанов быстрого питания "Макдональдс" до товаров, реализуемых розничной сетью "Пятерочка", "Азбука Вкуса", а также ритейлерами, входящими в состав "X5 retail group", за исключением перечисленных ниже категорий товаров.

10%

Сниженный НДС уплачивается в отношении отдельных видов пищевой продукции, относящихся к категории социально значимых, то есть стоимость которых должна быть ниже ввиду необходимости обеспечения ей всех категорий граждан, включая социально незащищенные слои.

К данным видам продуктов относятся:

  1. мясная продукция, исключая мясные деликатесы;
  2. рыба, независимо от происхождения и способа выращивания и вылова - импортная, отечественная, аквакультурная, дикая;
  3. молоко и молочная продукция;
  4. большинство видов круп, в том числе гречишная, овсяная, геркулесовая, пшеничная и т.д.;
  5. сахар и соль;
  6. детское питание;
  7. диабетическая продукция.

Кроме того, НДС в 10% уплачивается в отношении не пищевой продукции, перечисленной в пункте 2 164 статьи Налогового кодекса Российской Федерации. Это, в первую очередь, все категории товаров для детей: одежда, обувь, игрушки, товары для новорожденных, спортивный детский инвентарь, детская мебель.

Печатная продукция, предназначенная для образовательных, научных и просветительских целей. Условием для уплаты сниженной ставки НДС в отношении печатной продукции является получение соответствующего подтверждения от полномочного органа - Федерального агентства по печати и массовым коммуникациям.

НДС в 10% процентов также должен быть уплачен при реализации лекарственных препаратов и других изделий, применяемых в области здравоохранения. Сниженная ставка НДС действует также в отношении пассажироперевозок, осуществляемых посредством воздушного внутреннего сообщения и железнодорожным видом трaнcпорта дальнего следования.

0%

Нулевая ставка НДС уплачивается в отношении товаров, а также работ и услуг, непосредственно связанных с ведением космической деятельности и деятельности по добыче и трaнcпортировке драгоценных металлов.

В том числе распространяется освобождение от обязанностей по уплате НДС при экспорте драгоценностей. Для подтверждения право на уплату нулевого НДС в таком случае должны быть предоставлены соответствующие документы, в число которых входят:

  1. копия соответствующего договора или заключенного контpaкта на реализацию указанного вида продукции покупателю, находящемуся за пределами территории РФ;
  2. подтверждение факта осуществленного вывоза посредством таможенной декларации или документов трaнcпортировки или грузосопровождения. В документе в обязательном порядке должна стоять отметка об осуществленном вывозе и дата такового.

Указанные в списке документы должны быть предоставлены в органы Налоговой службы в срок до полугода (180 дней) с момента факта вывоза.

В ином случае НДС уплачивается в полном размере, то есть в размере 18% от стоимости товара.

Налоговая декларация должна быть заполнена согласно утвержденной полномочным органом типовой форме.

Оплату НДС с полученных авансов регулирует подпункт 2 пункта 1 статьи 167 Налогового кодекса Российской Федерации. При поступлении авансового платежа в качестве налоговой базы стоит рассматривать именно сумму аванса, а не общую стоимость товара или услуги, в отношении которой была произведена проводка.

Использование земель не по целевому назначению грозит штрафом.

Как получить землю инвалиду второй группы? Пошаговая инструкция есть здесь.

Как правильно заполнить нулевую декларацию по земельному налогу? Узнайте об этом, прочитав нашу статью.

Примеры

В качестве примера рассмотрим три потребительских действия одного налогоплательщика.

Он пришел обедать в ресторан "Макдональдс". В каждый чек ресторана будут заложены 18%. Обед в 600 рублей для покупателя обойдется не в 600, а в 600 +600х18% = 600 + 600х0,18 = 708 рублей. Именно такая цифра будет в чеке у покупателя.

После обеда потребитель пошел в аптеку за поливитаминным препаратом стоимость в 1000 рублей. За него он заплатит 1000+ 1000х10% = 1000 + 100 = 1100 рублей.

После этого он вернулся на работу в свой офис. Компания, в которой работает потребитель занимается добычей золота. Рассматриваемый человек платил НДС как физическое лицо, теперь же он заключил сделку на экспорт 1000 тонн золота. За это юридическое лицо уплатит 0% НДС, если в течение полугода после осуществленного вывоза подаст отчетность в налоговую службу.



Отзывы (через Facebook):

Оставить отзыв с помощью аккаунта FaceBook:


Административные штрафы за нарушение 44-ФЗ: таблица с размерами санкций, порядок расчета пеней

Административные штрафы за нарушение 44-ФЗ: таблица с размерами санкций, порядок расчета пеней Таблица штрафов по 44-ФЗ: для заказчиков, за несоблюдение сроков и за нарушения при исполнении контpaкта. Правила расчета размеров штрафов и пеней....

20 10 2021 8:39:46

Как подать жалобу на РЖД? Круглосуточный телефон горячей линии и официальный сайт

Как подать жалобу на РЖД? Круглосуточный телефон горячей линии и официальный сайт Основания для подачи претензии на ненадлежащую работу РЖД. Исправить нанесенный ущерб можно, подав жалобу с помощью горячей линии и официального сайта....

19 10 2021 12:31:26

Как сделать возврат денежных средств покупателю по кассе? Порядок оформления

Как сделать возврат денежных средств покупателю по кассе? Порядок оформления Новые правила оформления чеков по товарообороту упрощают ведение налогового и финансового учета. Как правильно оформить возврат денег покупателю из кассы?...

18 10 2021 21:22:49

Услуги нотариуса при вступлении в наследство: размер оплаты, оценка стоимости имущества

Услуги нотариуса при вступлении в наследство: размер оплаты, оценка стоимости имущества Услуги нотариуса при вступлении в наследство предполагают оплату госпошлины и внесение платы за технически-правовую работу. Порядок оценки имущства....

17 10 2021 4:46:16

Досудебная санация при банкротстве предприятия: преобразование, разделение, присоединение, слияние

Досудебная санация при банкротстве предприятия: преобразование, разделение, присоединение, слияние Досудебная санация может заключаться в рефинансировании долгов предприятия третьими лицами, изменении структуры компании, поглощении фирмы должника....

16 10 2021 15:23:32

Как уволиться без отработки двух недель в день подачи заявления: кто имеет право и как происходит процесс?

Как уволиться без отработки двух недель в день подачи заявления: кто имеет право и как происходит процесс? Уволиться в один день можно при согласовании с работодателем либо же, если работник имеет веские основания. В ином случае отработка составляет 14 дней....

15 10 2021 15:35:37

Участники НИС: жилищное обеспечение военнослужащих, условия вступления в реестр, накопление средств на счете

Участники НИС: жилищное обеспечение военнослужащих, условия вступления в реестр, накопление средств на счете Накопительно-ипотечная система – это комплекс отношений, направленных на жилищное обеспечение военнослужащих. Условия вступления в реестр участников НИС....

14 10 2021 21:19:54

Что такое государственный контpaкт по 44-ФЗ? Определение, порядок обеспечения его исполнения, правила контроля, идентификатор

Что такое государственный контpaкт по 44-ФЗ? Определение, порядок обеспечения его исполнения, правила контроля, идентификатор Государственный контpaкт по 44-ФЗ: определение, порядок заключения, обеспечение исполнения, казначейское сопровождение и его особенности, идентификатор....

13 10 2021 18:47:23

Правила и порядок применения положений статьи 96 Федерального закона №44-ФЗ "О контpaктной системе в сфере закупок"

Правила и порядок применения положений статьи 96 Федерального закона №44-ФЗ "О контpaктной системе в сфере закупок" Ст. 96 Федерального закона №44-ФЗ: сфера применения, порядок использования, ответственность за нарушения положений статьи....

12 10 2021 17:59:48

В Госдуму в 2019 году внесено предложение о создании реестра недобросовестных опекунов и родителей. Что нововведения будут означать на пpaктике?

В Госдуму в 2019 году внесено предложение о создании реестра недобросовестных опекунов и родителей. Что нововведения будут означать на пpaктике? Правительство РФ вынесло на рассмотрение создание реестра недобросовестных родителей и опекунов. В этот реестр попадут лица, лишенные родительских прав, а также опекуны (попечители), отстраненные от своих обязанностей за ненадлежащее их выполнение....

11 10 2021 10:38:36

Восстановление трудовой книжки при утере через пенсионный фонд, государственный архив и суд. Образец заявления

Восстановление трудовой книжки при утере через пенсионный фонд, государственный архив и суд. Образец заявления Пошаговый алгоритм восстановления бланка трудовой книжки работника при ее утере или порче: куда следует обращаться владельцу документа? Образец заявления....

10 10 2021 10:41:17

Грозит ли нам в 2020 году резкий рост оплаты услуг сотовой связи и на сколько она подорожает?

Грозит ли нам в 2020 году резкий рост оплаты услуг сотовой связи и на сколько она подорожает? Сотовая связь в России в 2020 году подорожает не менее, чем на 30%. Причиной станет рост расходов провайдеров, в том числе увеличение налоговой нагрузки....

09 10 2021 0:34:10

Льготы для матери-одиночки имеющей одного или двух детей: правовая основа получения

Льготы для матери-одиночки имеющей одного или двух детей: правовая основа получения Мать-одиночка с одним или двумя детьми: перечень предусмотренных льгот, основные законы для их получения, порядок действий....

08 10 2021 9:56:44

Законодательство о газо-, электро- и счетчиках на воду в 2019 году: порядок замены и проверка приборов

Законодательство о газо-, электро- и счетчиках на воду в 2019 году: порядок замены и проверка приборов Изменения в законодательстве: перенос обязанности по установке электросчетчиков на поставщиков ресурсов; отказ от приборов на воду и проверка учета воды....

07 10 2021 4:19:40

Перечень подконтрольных товаров, подлежащих сопровождению ветеринарными документами

Перечень подконтрольных товаров, подлежащих сопровождению ветеринарными документами Какими законами регулируется движение товаров, подлежащих сопровождению ветеринарными документами? Единый перечень подконтрольных товаров....

06 10 2021 9:31:55

Коды операций в налоговой декларации по НДС 2018 - 2019. Пояснения к ним

Коды операций в налоговой декларации по НДС 2018 - 2019. Пояснения к ним Пояснения кодов операций в декларации по НДС. Порядок заполнения налоговых документов. Заполнение разделов декларации НДС....

05 10 2021 11:24:57

Как продать дорогую квартиру? Продажа элитной недвижимости

Как продать дорогую квартиру? Продажа элитной недвижимости Что собой представляет элитное жилье? Как подготовить квартиру к продаже и построить диалог с покупателями, выгодно осуществить сделку? Нюансы продажи....

04 10 2021 20:59:37

Приемная семья для пожилых людей и инвалидов: порядок оформления и необходимые документы

Приемная семья для пожилых людей и инвалидов: порядок оформления и необходимые документы Распространение приемных семей для пожилых людей в России: общие требования и порядок оформления. Какие документы нужны для создания приемной семьи?...

03 10 2021 18:13:42

Как выплачивают долги, если компания банкротится: как взыскать деньги с должника?

Как выплачивают долги, если компания банкротится: как взыскать деньги с должника? Если в отношении предприятия заведено дело о банкротстве, то для взыскания суммы задолженности необходимо подать заявление в арбитражный суд....

02 10 2021 16:33:41

В течении какого времени можно вернуть товар в магазин с чеком или без него по закону?

В течении какого времени можно вернуть товар в магазин с чеком или без него по закону? Для возврата товара необходимо заполнить заявление и доказать продавцу факт покупки в его магазине. Срок и порядок возврата товара в магазин....

01 10 2021 0:42:28

Как рассчитать площадь земельного участка? Аналитический расчет

Как рассчитать площадь земельного участка? Аналитический расчет Варианты аналитического способа расчета площадей для земельных участков различных геометрических форм. Формулы расчета по координатам поворотных точек....

30 09 2021 11:17:11

Декларация о воздействии на окружающую среду: образец формы 2019 года, порядок заполнения и сроки сдачи

Декларация о воздействии на окружающую среду: образец формы 2019 года, порядок заполнения и сроки сдачи Организации и ИП, занимающиеся хозяйственной деятельностью на территории РФ, с 2019 года обязуются подавать сведения о воздействии на окружающую среду....

29 09 2021 2:13:53

Правильное заполнение счета-фактуры без НДС

Правильное заполнение счета-фактуры без НДС Оформление счета-фактуры без налога на добавленную стоимость: когда возможно и какие правила надо соблюсти? Когда и кому нужен счет-фактура без НДС?...

28 09 2021 22:58:14

Как стать арбитражным управляющим по банкротству? Требования, особенности подготовки, стажировки и вступления в СРО

Как стать арбитражным управляющим по банкротству? Требования, особенности подготовки, стажировки и вступления в СРО Арбитражный управляющий по банкротству должен пройти специальную подготовку, стажировку, вступить в СРО и застраховать гражданскую ответственность....

27 09 2021 3:50:32

Проверки ФАС в сфере закупок: какие документы могут запросить и как подготовиться к процедуре?

Проверки ФАС в сфере закупок: какие документы могут запросить и как подготовиться к процедуре? Проверки ФАС: понятие, нормативная основа, порядок проведения плановых и внеплановых мероприятий, полномочия инспекторов, права проверяемых лиц....

26 09 2021 7:49:37

Положение ЦБ РФ №579-П: изменения на 2019 год в работе с бухгалтерскими счетами в кредитных организациях

Положение ЦБ РФ №579-П: изменения на 2019 год в работе с бухгалтерскими счетами в кредитных организациях Положение ЦБ РФ №579-П регулирует работу со счетами бухгалтерского учёта в кредитных организациях. В 2019 году документ действует в обновлённой редакции....

25 09 2021 0:12:48

Субсидии военнослужащим на приобретение жилья в 2019 году

Субсидии военнослужащим на приобретение жилья в 2019 году Какие поправки были внесены в программу субсидирования жилья для военнослужащих в 2018 и 2019 годах? Подробные аспекты каждого изменения с пояснениями....

24 09 2021 10:41:16

Статья 138 Федерального закона №127-ФЗ "О несостоятельности и банкротстве: реализация имущества должника, открытие спецсчета

Статья 138 Федерального закона №127-ФЗ "О несостоятельности и банкротстве: реализация имущества должника, открытие спецсчета Конкурсный управляющий организует продажу имущества банкрота на аукционе. Вырученные средства распределяются в пользу кредиторов-залогодержателей....

23 09 2021 14:36:27

Кассационная жалоба в Верховный Суд РФ по гражданскому делу: образец документа и порядок подачи

Кассационная жалоба в Верховный Суд РФ по гражданскому делу: образец документа и порядок подачи Правовые нормы кассации в ВС РФ. Какие основания для подачи существуют? Как оформить жалобу? Какие документы необходимо приложить? Срок рассмотрения жалобы....

22 09 2021 3:48:47

Как происходит покупка строящегося жилья в ипотеку?

Как происходит покупка строящегося жилья в ипотеку? Покупка квартиры в строящемся доме в ипотеку: пошаговая инструкция. Какие документы потребуется подать покупателю? Как выбрать надежного застройщика: минимизация основных рисков....

21 09 2021 3:41:22

Закон №127-ФЗ «О финансовой несостоятельности»: содержание, изменения, последствия процедуры банкротства для физических лиц

Закон №127-ФЗ «О финансовой несостоятельности»: содержание, изменения, последствия процедуры банкротства для физических лиц Закон о банкротстве физических лиц 127-ФЗ регулирует наиболее важные аспекты процедуры признания финансовой несостоятельности граждан....

20 09 2021 3:55:36

Кодекс об административных правонарушениях РФ с изменениями в 2019 году: обращение с отходами, загрязнение окружающей среды

Кодекс об административных правонарушениях РФ с изменениями в 2019 году: обращение с отходами, загрязнение окружающей среды В 2019 году вступают в силу законы, вносящие поправки в КоАП РФ. Изменения касаются правонарушений в области экологии, организации мусорных полигонов и др....

19 09 2021 15:50:15

Бюджетный кодекс РФ с последними изменениями от 2019 года: предоставление субсидий, налоговые расходы и другие нововведения

Бюджетный кодекс РФ с последними изменениями от 2019 года: предоставление субсидий, налоговые расходы и другие нововведения Изменения в Бюджетном кодексе РФ в 2019 году: изменения регламента предоставления субсидий, особенности формирования перечня и оценки налоговых расходов....

18 09 2021 1:56:19

Отзыв должника на заявление о признании банкротом по ст. 47 Федерального закона №127-ФЗ "О несостоятельности и банкротстве"

Отзыв должника на заявление о признании банкротом по ст. 47 Федерального закона №127-ФЗ "О несостоятельности и банкротстве" В случае если юридическое лицо, на которое было подано заявление о признании банкротом, не согласно, оно имеет право подать отзыв по ст. 47 ФЗ №127....

17 09 2021 10:57:35

Крупная сделка по 44-ФЗ для бюджетных учреждений: согласование, образец и срок действия решения об одобрении

Крупная сделка по 44-ФЗ для бюджетных учреждений: согласование, образец и срок действия решения об одобрении Крупная сделка по 44-ФЗ: понятие, нормативная основа, образец решения об одобрении и срок его действия, правила оформления протокола....

16 09 2021 19:41:30

Подробный анализ хаpaктеристик земель ИЖС, СНТ, ДНП

Подробный анализ хаpaктеристик земель ИЖС, СНТ, ДНП Распространённые разновидности земельных участков. Чем отличается ИЖС от СНТ, ДНП? Определение понятий. Таблица сравнений хаpaктеристик земель....

15 09 2021 5:43:23

Детский капитал куда можно потратить

Детский капитал куда можно потратить На что можно потратить материнский капитал? Использование материнского капитала Почему некоторые дети рождаются с "поцелуем ангела"? Ангелы, как всем нам...

14 09 2021 18:10:36

Статья 19 Федерального закона №127-ФЗ "О банкротстве": структура, содержание, перечень заинтересованных лиц

Статья 19 Федерального закона №127-ФЗ "О банкротстве": структура, содержание, перечень заинтересованных лиц При проведении процедуры банкротства могут затрагиваться интересы определенных лиц, которые именуются заинтересованными по статье 19 закона №127-ФЗ....

13 09 2021 19:25:59

Может ли опекун продать квартиру недееспособного?

Может ли опекун продать квартиру недееспособного? Порядок продажи квартиры опекуном собственника. Когда опекун может продать жильё? Документы для осуществления сделки. Продажа квартиры опекуном сироте....

12 09 2021 11:45:31

Различие между временной регистрацией и временной пропиской

Различие между временной регистрацией и временной пропиской Временная регистрация по месту пребывания: определения согласно действующему законодательству, описание сущности. Есть ли отличия от временной прописки?...

11 09 2021 8:16:41

Договор купли продажи квартиры с использованием банковской ячейки

Договор купли продажи квартиры с использованием банковской ячейки Особенности покупки жилой недвижимости через банковскую ячейку: этапы сделки, правила заполнения и образец договора 2018....

10 09 2021 5:49:28

Потеря трудовой книжки по вине сотрудника или работодателя: порядок действий по восстановлению документа

Потеря трудовой книжки по вине сотрудника или работодателя: порядок действий по восстановлению документа Возможные действия при потере или порче трудовой книжки: обоснованность заведения новой и действия для получения дубликата старой трудовой книжки....

09 09 2021 12:53:14

Оценка рыночной стоимости земельного участка: цены на услуги

Оценка рыночной стоимости земельного участка: цены на услуги Оценка стоимости земельного участка: стоимость услуг. От чего зависит цена оценки? Какие дополнительные услуги придется оплатить?...

08 09 2021 13:26:21

Изменения ПДД в 2020 году: водителей ждет разделение на любителей и профессионалов, увеличение штрафов и платы за тонны и другие нововведения

Изменения ПДД в 2020 году: водителей ждет разделение на любителей и профессионалов, увеличение штрафов и платы за тонны и другие нововведения Новые запреты, правила для профессиональных водителей, повышение штрафов, увеличение тарифов и другие изменения в ПДД, ожидающие автомобилистов в 2020 году....

07 09 2021 3:27:35

В России начались массовые банкротства застройщиков: что ожидает дольщиков?

В России начались массовые банкротства застройщиков: что ожидает дольщиков? Проблема массового банкротства застройщиков: причины, прогнозы и последствия. Что ожидает дольщиков и какими правами обладает Фонд защиты?...

06 09 2021 19:27:21

Ликвидация образовательного учреждения: основания, порядок, необходимые документы, сроки

Ликвидация образовательного учреждения: основания, порядок, необходимые документы, сроки Ликвидация образовательного учреждения осуществляется по общим правилам гражданско-правового законодательства, но при учете некоторых особенностей....

05 09 2021 7:44:54

Можно ли открыть ИП после банкротства физического лица? Правовое регулирование, порядок действий, ответственность

Можно ли открыть ИП после банкротства физического лица? Правовое регулирование, порядок действий, ответственность Возможность открытия ИП после банкротства зависит от комплекса факторов. Самый главный - имелись ли в ходе процедуры у физлица долги от предпринимательства....

04 09 2021 12:35:51

Как узнать кадастровый номер земельного участка по адресу онлайн бесплатно?

Как узнать кадастровый номер земельного участка по адресу онлайн бесплатно? Как узнать кадастровый номер земельного участка по адресу онлайн бесплатно: поиск через сайт Росреестра, причины присвоения нескольких номеров, выписка из ЕРПГ...

03 09 2021 20:36:50

Запрет на посуточную сдачу квартир: будет или нет, как нововведения повлияют на рынок аренды жилья?

Запрет на посуточную сдачу квартир: будет или нет, как нововведения повлияют на рынок аренды жилья? Неоднозначность тpaктовки Федерального закона №59 от 15 апреля 2019 года породила множество слухов, в том числе о полном запрете сдавать квартиры посуточно....

02 09 2021 8:13:10

Особенности заполнения счета-фактуры без НДС

Особенности заполнения счета-фактуры без НДС Правила и условия возможности заполнения счета-фактуры без НДС. На что стоит обратить внимание, какие налогоплательщики имеют право их выставлять?...

01 09 2021 3:37:39

Еще:
Законы -1 :: Законы -2 :: Законы -3 :: Законы -4 :: Законы -5 :: Законы -6 :: Законы -7 :: Законы -8 :: Законы -9 :: Законы -10 :: Законы -11 :: Законы -12 ::