Товары со ставкой НДС 10%: перечень и условия подтверждения > Законные права
Ваши законные права    

Товары со ставкой НДС 10%: перечень и условия подтверждения

Товары со ставкой НДС 10%: перечень и условия подтверждения

Согласно российскому законодательству, на сегодняшний день в сфере реализации товаров и услуг применяются три процентные ставки НДС – 0%, 10% и 18%, для каждой из которой существуют свои регламентированные критерии распространения действия.

СодержаниеПоказать

Ставка в 10% является наиболее удобной при проведении операций с продажей товаров на внутреннем рынке. По этому поводу Налоговый кодекс РФ дает четкие пояснения: какие товары входят в группу распространения ставки НДС в 10%, как подтверждается право использования данной ставки, какие документы при этом следует подготовить.

Перечень товаров, для которых действует ставка НДС в 10%

С целью поддержки и развития малого бизнеса в России на законодательном уровне (п. 1 Статьи 164 Налогового кодекса РФ) утвержден достаточно обширный перечень категорий товаров, для которых можно применять частично сниженную процентную ставку НДС в 10%.

Сюда входят:

  • Продовольственные товары: продукты животного происхождения (кроме мясных деликатесов), яйца, молоко и молочные продукты, рыба и морепродукты (кроме элитных сортов), овощи, хлеб и макаронные изделия, диетическое и детское питание.
  • Детские товары: одежда и обувь (кроме спортивной обуви), подгузники, детская мебель и комплектующие, школьные товары.
  • Товары медицинского назначения: все лекарственные препараты и их элементы, которые используются для лабораторных исследований.
  • Печатная продукция: книги, журналы, периодика, которая принадлежит к сфере науки, образования и культуры.
  • Племенной скот, включая рогатых и других животных племенной категории, в т. ч. свиней, лошадей. Также данная категория распространяется и на биологические элементы животных, связанные с размножением пород.

ПроцеДypa подтверждения НДС в 10%

Чтобы подтвердить право использования ставки НДС в 10%, компания, реализующая товар, должна пройти процедуру сверки присвоенного данной группе товаров кода – в Общероссийском классификаторе и утвержденном Правительстве Перечне кодов продукции, подлежащей налогообложению в данном размере.

Проходить верификацию кодов – крайне важно.

Несвоевременное подтверждение права использования ставки НДС в 10%, часто оборачивается тем, что компания платит НДС по ставке 18%.

Такие случаи возможны, если в документации на товар фигурируют иные коды, чем те, которые входят в список 10%, или же если они отсутствуют вовсе.

Где найти код для российских и импортных товаров?

Общероссийский классификатор продукции по видам экономической деятельности – главный источник кодовых сведений всех групп товаров российского производства, которые подлежат налогообложению по всем ставкам.

ОКП содержит цифровые значения, которые присваиваются товарам всех категорий, и именно на основе этих данных и принимаются решения об отнесении продукции к той или иной ставке налогообложения.

Данный код должен содержаться в Сертификате на продукцию, национального или отраслевого стандарта либо технического условия, которое выдается в Комитете по стандартизации, сертификации и метрологии.

До начала 2017 г. в России действовал Общероссийский классификатор продукции (ОК 034-2014), по которому происходила верификация всех товаров российского происхождения.

С 1 января 2017 года Правительство РФ отменило его действие использованием новой редакции Общероссийского классификатора продукции по видам экономической деятельности (ОКПД2), актуального на данный момент.

В соответствии с обновленным ОКПД2 в конце 2016 года был реализован и новый Перечень кодов видов товаров, подлежащих налогообложению по ставке 10% (Постановление Правительства № 1377 от 17 декабря 2016).

Что касается реализации товаров импортного происхождения, здесь принимается во внимание значение кода ТН ВЭД – если данные цифры имеются и в новом Перечне категорий, данный товар может облагаться налогом с 10%-ной ставкой.

Примечательно, что подтверждение права использования ставки НДС в 10% происходит по единому регламенту для всех групп товаров, то есть схема верификации товаров детского питания и образовательных зданий не будет отличаться. Исключение составляет группа медицинских товаров.

Для медицинских товаров

Что касается пониженной ставки налогообложения для товаров медицинского назначения, здесь важно акцентировать на наличии специальной документации.

Регистрационное удостоверение на лекарственные средства и товары медицинского назначения отечественного или зарубежного происхождения – главное основание для использования ставки НДС в 10%. Для аптечных товаров потребуется регистрационное удостоверение, выданное на конкретные позиции препаратов.

Специальное разрешение на применение лекарственных средств, будет необходимо, чтобы подтвердить пониженную ставку медицинских товаров, используемых в клинических исследованиях.

Документы всех указанных выше типов должны содержать максимально развернутые сведения о препаратах, а также полные данные об организациях, которым выдаются свидетельства и удостоверения.

Проводит и контролирует госрегистрацию лекарственных препаратов и прочих медицинских товаров федеральная служба по надзору в сфере охраны здоровья.

Процесс развода через ЗАГС более простой и быстрый чем через суд.

В каких случаях можно развестись по заявлению одного из супругов и как это нужно сделать? Узнайте об этом здесь.

Что такое защита родительских прав и какие ее основные способы? Подробная информация по данному вопросу есть в этой статье.

Необходимые документы для подтверждения и их заполнение

Суть процесса исчисления НДС – подтверждение соответствия реализуемой продукции требованиям, которые предъявляет Налоговый кодекс, в данном случае – доказательства, что товар подходит под ставку НДС в 10%.

Примечательно, что Статья 164 Налогового кодекса не дает четкого предписания и инструкций подачи документов для подтверждения права пониженной ставки. На сегодняшний день фискальные службы проводят данную процедуру на основании предоставленных Сертификатов продукции и заполненной Декларации о соответствии товара, ссылаясь на закон «О техническом регулировании» (ФЗ №184-ФЗ от 27 декабря 2002 года).

В Декларацию о соответствии, которую компания-налогоплательщик предоставляет в налоговые службы в указанные сроки, следует внести всю информацию о товаре, отметив также и присвоенный ему код ОКП. Развернутая информация о реализуемой продукции в декларации налогоплательщика – главное доказательство права применения ставки НДС в 10%.

Таким образом, для использования сниженной процентной ставки НДС в 10%, налогоплательщик должен иметь документально зафиксированное подтверждение соответствия кода реализуемой или импортируемой продовольственной продукции данным, определенным законодательством в Общероссийском классификаторе продукции (для отечественных товаров), и Товарной номенклатуре ВЭД (для импортных товаров).

Данное подтверждение должно содержаться в сертификатах, регистрационных свидетельствах, национальных или отраслевых стандартах и прочей технической документации.


Самозанятые граждане в 2020 году: виды деятельности, регионы, налоги, регистрация

Самозанятые граждане в 2020 году: виды деятельности, регионы, налоги, регистрация В 2020 году самозанятых граждан ожидают изменения: расширен перечень регионов, где они могут работать, упростили доступ к госзакупкам и другие нововведения....

27 06 2022 3:46:51

Как узнать, находится ли земля в собственности – все доступные способы!

Как узнать, находится ли земля в собственности – все доступные способы! Как узнать, находится ли земля в собственности: в Росреестре, в администрации, в налоговой службе, в садоводческом товариществе (для дачных и садовых участков)...

26 06 2022 22:49:15

Юридическое сопровождение сделки купли продажи квартиры

Юридическое сопровождение сделки купли продажи квартиры Порядок оформления юридического сопровождения квартиры. Что такое юридическое сопровождение?Какие услуги подразумевает? Какие гарантии дает?...

25 06 2022 15:36:13

Куда можно жаловаться на туроператора? Образец претензии и порядок ее подачи в Министерство культуры, Роспотребнадзор, прокуратуру, суд

Куда можно жаловаться на туроператора? Образец претензии и порядок ее подачи в Министерство культуры, Роспотребнадзор, прокуратуру, суд В каких случаях имеет смысл жаловаться на туроператора? В какие инстанции можно обращаться? Как составить жалобу? Когда в ее рассмотрении будет отказано?...

24 06 2022 7:27:43

Доходы, не облагаемые НДФЛ: изменения для 2019 года и отражение их в декларации

Доходы, не облагаемые НДФЛ: изменения для 2019 года и отражение их в декларации Доходы, не облагаемые НДФЛ: изменились правила для обложения государственных пособий и компенсаций, добавились исключения для ветеранов, доноров и т. д....

23 06 2022 12:34:10

Новый закон о дачах, вступивший в силу в 2019 году: как зарегистрировать жилой дом и оформить в нем прописку?

Новый закон о дачах, вступивший в силу в 2019 году: как зарегистрировать жилой дом и оформить в нем прописку? Понятие "дача" со вступлением в силу нового закона с 2019 года упразднено, теперь единственными формами объединений стали ОНТ и СНТ....

22 06 2022 6:23:22

Обновленные формы П-2 и П-2 (инвест) в 2019 году: инструкция по заполнению и сроки сдачи

Обновленные формы П-2 и П-2 (инвест) в 2019 году: инструкция по заполнению и сроки сдачи Квартальный отчет по форме П-2 и годовой по форме П-2 (инвест) необходимы для формирования статистики по инвестиционной деятельности предприятий....

21 06 2022 20:10:44

Отечественные модели прогнозирования банкротства: Зайцевой, Беликова-Давыдовой, Савицкой и другие

Отечественные модели прогнозирования банкротства: Зайцевой, Беликова-Давыдовой, Савицкой и другие Многие мировые модели для прогнозирования банкротства юрлица не приспособлены к российским реалиям, что делает актуальным разработку собственных....

20 06 2022 18:31:31

Льготы чернобыльцам в 2019 году: перечень социальных и налоговых преференций, индексация выплат

Льготы чернобыльцам в 2019 году: перечень социальных и налоговых преференций, индексация выплат Привилегии чернобыльцам: перечень социальных и налоговых льгот. Изменения законодательства в 2019 году. Индексация выплат с учетом инфляции....

19 06 2022 12:52:53

Сколько получает мать-одиночка на содержание ребенка: зависят ли денежные выплаты от количества детей?

Сколько получает мать-одиночка на содержание ребенка: зависят ли денежные выплаты от количества детей? Какую помощь от государства и в каких размерах получает мать-одиночка на содержание ребенка? Порядок получения помощи и размеры выплат....

18 06 2022 1:51:12

СРО арбитражных управляющих: цели, требования, порядок включения в саморегулируемую организацию

СРО арбитражных управляющих: цели, требования, порядок включения в саморегулируемую организацию СРО арбитражных управляющих - это некоммерческая саморегулируемая организация, которая контролирует их работу в делах о банкротстве....

17 06 2022 21:52:56

Имущественные права и обязанности родителей

Имущественные права и обязанности родителей Имущественные права и обязанности родителей, их содержание, порядок нормативного регулирования, охрана имущественных прав....

16 06 2022 6:16:25

Подсудность дел по Закону "О защите прав потребителей": куда подавать иск в мировой или районный суд?

Подсудность дел по Закону "О защите прав потребителей": куда подавать иск в мировой или районный суд? Если продавец отказывается выполнять законные требования, то покупатель может отстоять свои права в суде. Для этого следует знать, в какой суд подавать иск....

15 06 2022 23:20:36

Создание контpaктной службы по 44-ФЗ: назначение управляющего, обязанности, образцы должностных инструкций

Создание контpaктной службы по 44-ФЗ: назначение управляющего, обязанности, образцы должностных инструкций Контpaктная служба и контpaктный управляющий по 44-ФЗ: обязанности сотрудников, нормативная основа и образцы должностных инструкций....

14 06 2022 9:47:36

Вернут ли деньги за билет РЖД, если опоздал на поезд: как сдать проездной документ и рассчитать сумму возврата?

Вернут ли деньги за билет РЖД, если опоздал на поезд: как сдать проездной документ и рассчитать сумму возврата? Что делать, если опоздал на поезд? Можно ли вернуть денежные средства за билет РЖД или обменять проездной документ на другой? Сколько вернут денег за билет?...

13 06 2022 7:12:31

Можно ли вернуть обувь без чека обратно в магазин: что говорит Закон "О защите прав потребителей"?

Можно ли вернуть обувь без чека обратно в магазин: что говорит Закон "О защите прав потребителей"? Потеря чека может усложнить возврат обуви. Как доказать приобретение товара в магазине и получить назад деньги по Закону "О защите прав потребителей"?...

12 06 2022 10:16:25

Субсидии многодетным семьям на оплату ЖКХ, на жилье и строительство дома, выплаты взамен земельных участков

Субсидии многодетным семьям на оплату ЖКХ, на жилье и строительство дома, выплаты взамен земельных участков Субсидии для многодетных семей в Российской Федерации: основные виды субсидий, порядок их получения и нормативная основа регулирования....

11 06 2022 7:25:32

Можно ли по закону вернуть пылесос обратно в магазин, если он не понравился?

Можно ли по закону вернуть пылесос обратно в магазин, если он не понравился? Какими законами регулируется продажа пылесосов? По каким причинам можно вернуть пылесос в магазин в течении 14 дней и как правильно оформить возврат?...

10 06 2022 5:31:48

Оформление регистрации по месту жительства в МФЦ

Оформление регистрации по месту жительства в МФЦ Общий порядок оформления прописки в многофункциональном центре. Какие документы требуется предоставить? Временные и денежные затраты за оказание госуслуги....

09 06 2022 7:57:32

Кому повысят пенсию с 1 апреля 2019 года

Кому повысят пенсию с 1 апреля 2019 года С 1 апреля 2019 года в РФ повысят пенсии. Рост отчислений коснется не всех категорий. Кто и сколько получит после планового индексирования выплат, зависит от решения Правительства РФ и уровня прожиточного минимума в стране....

08 06 2022 11:24:36

Как вступить в наследство после cмepти отца? Пошаговый алгоритм оформления, необходимые документы

Как вступить в наследство после cмepти отца? Пошаговый алгоритм оформления, необходимые документы Ребенок является первоочередным наследником своего отца в составе наследников первой очереди и может претендовать на имущество по закону....

07 06 2022 5:42:59

Бонус за аккуратное вождение: с 2020 года планируют ввести систему мотивации для водителей

Бонус за аккуратное вождение: с 2020 года планируют ввести систему мотивации для водителей Систему мотивации водителей за аккуратное вождение планируется начать тестировать уже в 2020 году. За соблюдение ПДД автомобилистам готовят бонусы....

06 06 2022 15:54:47

Сколько стоит приватизация земли под частным домом

Сколько стоит приватизация земли под частным домом Сколько стоит приватизация земли под частным домом: законодательное регулирование, стоимость приватизации и дополнительные расходы, упрощенная приватизация...

05 06 2022 14:40:19

Что такое притворная сделка? Понятие, хаpaктерные признаки, правовые последствия

Что такое притворная сделка? Понятие, хаpaктерные признаки, правовые последствия Нередко при совершении сделок договор составляется только для вида, а по факту производятся совсем другие действия. Такие соглашения считаются притворными....

04 06 2022 20:17:42

Федеральный закон о госзакупках №94-ФЗ: сфера регулирования, особенности, отличительные черты с №44-ФЗ

Федеральный закон о госзакупках №94-ФЗ: сфера регулирования, особенности, отличительные черты с №44-ФЗ С 2014 года вступил в силу Федеральный закон о государственных закупках №44-ФЗ, который сменил №94-ФЗ и сделал его утратившим юридическую силу....

03 06 2022 2:25:29

Родственный обмен квартиры на квартиру: нюансы сделки

Родственный обмен квартиры на квартиру: нюансы сделки Основные положения ГК РФ и ЖК РФ, относящиеся к сделкам мены. Варианты обмена приватизированных и неприватизированных квартир, лгоритм действий и перечень необходимых документов....

02 06 2022 11:42:33

Сколько длится процеДypa банкротства физического лица и от чего зависят сроки?

Сколько длится процеДypa банкротства физического лица и от чего зависят сроки? ПроцеДypa банкротства физлица по нормам 127-ФЗ может длиться не более 7 месяцев, но на пpaктике указанные сроки могут варьироваться....

01 06 2022 4:43:40

Программа реновации в Северо-Восточном административном округе Москвы: план сноса пятиэтажек, стартовые площадки, новости

Программа реновации в Северо-Восточном административном округе Москвы: план сноса пятиэтажек, стартовые площадки, новости В программу реновации СВАО включено 500 домов. План сноса пятиэтажек по районам, адреса стартовых площадок, новости сегодня....

31 05 2022 19:43:33

Жена подает на развод что делать

Жена подает на развод что делать Жена подает на развод что делать Даже если у вас нет детей, совместно нажитого имущества, кто-то из близких против ваших отношений с женой, за будущее семьи...

30 05 2022 1:26:20

Апелляционная жалоба на решение суда по административному делу: образец документа и порядок подачи

Апелляционная жалоба на решение суда по административному делу: образец документа и порядок подачи Правовые нормы, регулирующие апелляцию по административному делу. Порядок и сроки подачи жалобы. Порядок рассмотрения. Почему апелляцию могут не принять?...

29 05 2022 7:55:59

Постановление Правительства РФ №861: изменения на 2019 год, порядок подачи заявки, документы, сроки рассмотрения

Постановление Правительства РФ №861: изменения на 2019 год, порядок подачи заявки, документы, сроки рассмотрения Изменения в постановлении Правительства РФ №861 в 2019 году: правила присоединения к электросетям в отношении СНТ и ОНТ, порядок подачи заявки....

28 05 2022 17:51:28

Как оформить регистрацию супруги по месту жительства супруга?

Как оформить регистрацию супруги по месту жительства супруга? Прописка жены к мужу в приватизированную квартиру. Как составить заявление на получение регистрации? Согласие всех собственников жилой недвижимости....

27 05 2022 10:36:58

Дополнительное соглашение к договору купли-продажи квартиры

Дополнительное соглашение к договору купли-продажи квартиры Какие требования предъявляются к дополнительному соглашению к договору купли-продажи квартиры?Для чего оно требуется? Образец....

26 05 2022 17:33:29

Признание пожилого человека недееспособным для установления опеки: порядок подачи искового заявления

Признание пожилого человека недееспособным для установления опеки: порядок подачи искового заявления Кого могут признать недееспособным? Кто выносит вердикт о недееспособности? Как оформить опекунство над недееспособным родственником? Какие нужны документы?...

25 05 2022 8:57:47

Банкротство при ипотеке: что будет с квартирой и как ее сохранить, можно ли оформить новый кредит после завершения процедуры?

Банкротство при ипотеке: что будет с квартирой и как ее сохранить, можно ли оформить новый кредит после завершения процедуры? При банкротстве ипотечная квартира подлежит продаже в счет погашения задолженности. Она должна быть реализована, даже если она является единственным жильем....

24 05 2022 11:48:58

РЕСО-Гарантия: как проверить полис ОСАГО на подлинность через сайты РСА и страховой компании?

РЕСО-Гарантия: как проверить полис ОСАГО на подлинность через сайты РСА и страховой компании? Срок, после которого возможна проверка страховки. Способы проверки полиса ОСАГО на подлинность: визуальные признаки, официальные сайты РСА и РЕСО-Гарантия....

23 05 2022 7:35:11

Европротокол при ДТП в 2019 году: правила оформления, образец бланка, максимальная сумма ущерба

Европротокол при ДТП в 2019 году: правила оформления, образец бланка, максимальная сумма ущерба С 1 октября 2019 года у автовладельцев появится возможность составление Европротокола в электронном виде. Правила и образец оформления....

22 05 2022 3:49:26

Порядок внесения записи о награждении и поощрении работника в трудовую книжку: образец документа

Порядок внесения записи о награждении и поощрении работника в трудовую книжку: образец документа В каких случаях в трудовую книжку вносится информация о награждения и поощрениях сотрудника? Основания и порядок внесения таких записей. Образец документа....

21 05 2022 12:32:10

Закон о любительском рыболовстве на 2019 год: на что введут ограничения и какие штрафы ждут нарушителей?

Закон о любительском рыболовстве на 2019 год: на что введут ограничения и какие штрафы ждут нарушителей? После многолетних обсуждений «Закона о рыбалке» в 2019 году были приняты и вступили в силу поправки в новые Правила о любительском рыболовстве ....

20 05 2022 18:35:20

Смена СНИЛС при смене фамилии: порядок действий

Смена СНИЛС при смене фамилии: порядок действий Правила замены СНИЛС после смены фамилии: нормативное регулирование, порядок действий, перечень документов, сроки осуществления....

19 05 2022 0:38:29

Платятся ли алименты с наследства: как и когда можно взыскать задолженности?

Платятся ли алименты с наследства: как и когда можно взыскать задолженности? Следует различать ежемecячную обязанность по выплате алиментов и обязанность по погашению образовавшихся алиментных задолженностей....

18 05 2022 22:34:50

Что такое коэффициент КВ в земельном налоге?

Что такое коэффициент КВ в земельном налоге? Коэффициент КВ в земельном налоге: виды коэффициентов, коэффициенты в период строительства, поправочные коэффициенты при расчетах...

17 05 2022 1:38:15

Приватизация квартиры по договору социального найма

Приватизация квартиры по договору социального найма Приватизация по договору социального найма: правила осуществления, необходимые документы, категории, обладающие правом приватизации....

16 05 2022 12:42:52

Ук рф статья 158 и 161

Ук рф статья 158 и 161 Статья 8 УК РФ Кража Значительный пpaктический опыт наших специалистов по защите прав граждан, обвиняемых в совершении кражи, позволяет предложить клиентам,...

15 05 2022 20:17:31

Незаконная вырубка деревьев: ответственность по КоАП РФ и УК РФ, размеры штрафов

Незаконная вырубка деревьев: ответственность по КоАП РФ и УК РФ, размеры штрафов Вырубка деревьев, принадлежащих государству, наказывается законом как административной, так и уголовной ответственностью в зависимости от суммы урона....

14 05 2022 3:55:24

Мировое соглашение в арбитражном процессе: основные особенности документа и порядок заключения

Мировое соглашение в арбитражном процессе: основные особенности документа и порядок заключения Мировое соглашение в арбитражном процессе: особенности документа, сведения для отражения в тексте, порядок подготовки и судебного утверждения....

13 05 2022 21:39:33

Покупка апартаментов вместо квартиры: отличия, особенности, плюсы и минусы

Покупка апартаментов вместо квартиры: отличия, особенности, плюсы и минусы Стоимость апартаментов при прочих равных условиях ниже цен на квартиры. Но экономия оборачивается существенной переплатой по коммунальным платежам....

12 05 2022 11:17:36

Заявление на возврат 3-НДФЛ: образец новой формы документа, порядок и правила заполнения

Заявление на возврат 3-НДФЛ: образец новой формы документа, порядок и правила заполнения Для тех, кто платит налог на доходы по ставке 13%, предусмотрена возможность вычета. Чтобы его получить, подают заявление и декларацию по форме 3-НДФЛ....

11 05 2022 20:50:51

Как написать заявление об отмене судебного приказа? Инструкция, структура и образец документа

Как написать заявление об отмене судебного приказа? Инструкция, структура и образец документа При своем несогласии с вынесенным судебным приказом ответчик вправе направить свои возражения суду через заявление. Образец заявления и сроки его подачи....

10 05 2022 1:18:29

Почему нельзя говорить «Да» по телефону: как мошенники могут использовать запись вашего голоса?

Почему нельзя говорить «Да» по телефону: как мошенники могут использовать запись вашего голоса? Говорить «Да» незнакомцам по телефону небезопасно. В процессе разговора мошенники могут вести запись голоса. Могут ли они списать деньги с вашей карты?...

09 05 2022 3:30:18

Еще:
Законы -1 :: Законы -2 :: Законы -3 :: Законы -4 :: Законы -5 :: Законы -6 :: Законы -7 :: Законы -8 :: Законы -9 :: Законы -10 :: Законы -11 :: Законы -12 ::