Виды услуг, не предусматривающих уплаты НДС
При осуществлении торговой или финансовой деятельности в зависимости от вида проводимых сделок в налоговом кодексе (НК) РФ предусмотрено освобождение от выплаты НДС.
СодержаниеПоказать- Посреднические услуги
- Общественные организации инвалидов
- Продажа медицинских товаров и услуг
- Услуги в сфере образования
- Предоставление займа
В частности это касается деятельности в сферах:
- посреднических услуг;
- продажа изделий, которые выпущены общественными объединениями инвалидов;
- сбыт медицинских товаров и услуг;
- предоставления услуг в областях науки и образования;
- выдача кредитов.
Посреднические услуги
По закону, посредники, которые занимаются сбытом льготных товаров и услуг, обязаны выплачивать НДС от прибыли в предусмотренном кодексом порядке. Однако есть виды деятельности, при осуществлении которых НДС не выплачивается как производителем, так и посредником. Они прописаны в пункте 2 статьи 156 НК РФ:
- сдача в аренду недвижимости граждан других стран, а также различным учреждениям, аккредитованным в РФ;
- продажа изделий медицинского предназначения по списку, официально утвержденному Правительством РФ;
- предоставление ритуальных услуг, деятельность по изготовлению надгробных сооружений и отделки захоронений, включая продажу похоронных аксессуаров. Последние обязательно должны входить в список, одобренный Правительством РФ, в противном случае НДС выплачивается в обычном порядке;
- сбыт изделий народного художественного промысла (за исключением подакцизных товаров), которые утверждены в специальном перечне, установленном Правительством РФ.
Общественные организации инвалидов
Данная льгота определена подпунктом 2 пунктом 3 статьи 149 НК РФ.
Согласно этому положению, НДС не выплачивают при реализации деятельности по продаже изделий либо услуг, выпущенными общественными организациями инвалидов.
При этом число инвалидов и их полномочных лиц должно составлять 80% и более от общего числа участников организации.
Не выплачивают НДС также при реализации изделий, выпущенных теми организациями, у которых уставной капитал полностью образован вкладами общественных организаций инвалидов (при сохранении условия, что число инвалидов и их полномочных лиц должно составлять 80% и более от общего количества участников организации). При этом:
- среднесписочное число инвалидов среди сотрудников предприятия должна быть 50% и более;
- процент получаемой суммы сотрудников-инвалидов в суммарном объеме зарплаты предприятия должен составлять минимум 25%.
С 1 октября 2011 года данная льгота распространяется на государственные и муниципальные учреждения, подходящие под эти параметры. Чтобы узнать, может ли организация пользоваться льготой, нужно высчитать среднесписочное число работников с инвалидностью за квартал.
Среднесписочное число определяется, исключая внешних совместителей и сотрудников, работающих по гражданско-правовым обязательствам, кроме тех случаев, когда они входят в штатное расписание предприятия.Компании имеет право не использовать эту льготу. Предприятие не сможет воспользоваться льготой, если:
- изделия для продажи попадают под разряд акцизных;
- сбываемая продукция входит в список изделий, при продаже которых необходимо платить НДС.
Не требуют выплаты НДС товары, выпущенные на самом предприятии. При торговых, брокерских и посреднических операциях учреждение должно выплачивать НДС.
Продажа медицинских товаров и услуг
Не требуется выплачивать НДС при реализации (подпункт 1 пункт 2 статься 149 НК РФ) медицинских товаров (как произведенных в России, так и заграницей) по перечню, утверждаемому Правительством РФ.
Данный список содержится в постановлении Правительства РФ от 17 января 2002 года № 19.
Воспользоваться льготой имеют право учреждения и индивидуальные предприниматели, включая посредников, сбывающих продукцию из утвержденного правительством списка. Для этого им необходима лицензия. Оформить отказ от льготы нельзя.
Предприятия и предприниматели, реализующие медицинские товары, не содержащиеся в списке, выплачивают 18-процентный НДС.
Не предусматривается выплата НДС при предоставлении услуг медицинскими организациями, а также врачами, которые занимаются пpaктикой на частной основе.Данная льгота прописана в подпункте 2 пункта 2 статьи 149 НК РФ.
В случаях, когда ветеринарные и санитарно-эпидемиологические услуги оплачиваются бюджетом, то они также не требуют выплаты НДС. Этой льготой могут воспользоваться:
- поликлиники, стационары, диспансеры и другие подобные учреждения;
- доктора, занятые в частных медицинских учреждениях;
- медицинские пункты, которые находятся на содержании внемедицинских структур.
При посредничестве в области предоставления медицинских услуг предусмотрена выплата НДС (пункт 7 статья 149 НК РФ).
Услуги в сфере образования
Не нужно выплачивать НДС при реализации (раздел 14 пункт 2 статья 149 НК РФ) услуг в сфере образования.
При этом стоит учитывать, что такая деятельность освобождается от данного налога только в том случае, если выполняется на некоммерческой основе в сферах основного и дополнительного образования.
При этом учреждению или предпринимателю обязательно иметь соответствующую лицензию.
Не предусмотрены налоговые выплаты при работе с несовершеннолетними учениками в кружках, секциях, студиях и детских дошкольных учреждениях (подпункт 4 пункт 2 статья 149 НК РФ).Деталь. Льгота предусмотрена исключительно для некоммерческих образовательных учреждений. Услуги в области образования, выполняемые коммерческими предприятиями и индивидуальными предпринимателями, требуют взимания налога. Отказаться от льготы нельзя.
Договор задатка при покупке земельного участка не следует путать с соглашением об авансе.Можно ли выписаться в никуда? Узнайте об этом из нашей статьи.
Соседи-алкоголики доставляют массу неприятностей? Узнайте, в каких случаях их можно выселить, прочитав наш материал.
Предоставление займа
Льгота предусмотрена подпунктом 15 пунктом 3 статьи 149 НК РФ. Если организация выдает клиентам заем в денежном виде, она праве воспользоваться льготой. В этом случае, НДС не взимается ни с суммы займа, ни с процентов, предусмотренных по контpaкту займа.
От льготы можно отказаться.
Когда организация предлагает заем в натуральном виде, то ей нужно выплатить НДС в установленном порядке. Причина этого заключается в том, что по закону не денежные займы считаются продажей (статья 39 НК РФ).
Помимо этого, в случае возврата данного займа бывший заемщик также обязан выплатить НДС. Следовательно, организациям, предлагающим и берущим товарные займы, воспользоваться этой льготой нельзя.
Принудительная ликвидация юридического лица налоговым органом - это решение ФНС об исключении ООО из реестра ЕГРЮЛ или получение решения суда....
27 06 2022 23:45:26
Аукцион в электронной форме является одной из популярных форм закупок по 223-ФЗ, которая предполагает проведение торгов для максимального снижения цены....
26 06 2022 17:59:10
В случае оказания некачественных услуг стоматологической клиникой пациент имеет право обратиться в нее с претензией с изложенными в ней требованиями....
25 06 2022 14:31:19
Нецелевое использование земельного участка - административное правонарушение. Что будет за нарушение норм, установленных для целевого использования земли?...
24 06 2022 13:34:58
Оскорбление личности в интернете и социальных сетях: наказуемые формы нанесения оскорблений, меры ответственности, действия со стороны потерпевшего....
23 06 2022 12:40:33
Автоюристы Москвы За особо опасные нарушения правил дорожного движения (ПДД) Кодексом об административных правонарушениях (КоАП) предусматриваются и серьезные...
22 06 2022 15:27:42
Договор аренды квартиры онлайн заполнение Договор аренды бесплатно: Онлайн Конструктор « 7 » августа 00 г. « », в лице. действующего на основании Устава,...
21 06 2022 15:29:18
Новая графа в квитанции "вывоз и утилизация ТКО". Кто будет осуществлять эту услугу? Порядок образования тарифов и нормативов оплаты....
20 06 2022 9:14:43
Заказчик по 44-ФЗ: понятие, виды и отличительные черты, основные полномочия, меры ответственности и штрафные санкции, возможности смены заказчика....
19 06 2022 17:24:28
Выход участника из ООО без согласия другого участника ООО организовано двумя соучредителями, доля которых составляет 0%. Регистрация была пройдена, однако...
18 06 2022 16:33:32
ФЗ-44 о государственных закупках допускает возможность одностороннего отказа от исполнения контpaкта по инициативе заказчика и поставщика....
17 06 2022 8:21:23
Особенности начисления алиментов на несовершеннолетних детей. Кто и сколько должен платить за содержание ребенка? Изменения в законе об алиментах в 2018 году....
16 06 2022 12:34:25
Депутаты Госдумы России в третьем чтении одобрили законопроект, по которому теперь родных братьев и сестер будут зачислять в один детский сад или школу....
15 06 2022 0:55:49
Какие товары и на каких условиях освобождаются от НДС? На основании каких документов? НДС на товары для нужд дипломатических и консульских представительств....
14 06 2022 17:46:25
Земельные участки должны использоваться по целевому назначению. В этих целях был утвержден классификатор ВРИ. В 2019 году он претерпел некоторые изменения....
13 06 2022 14:32:56
Для тех, кто платит налог на доходы по ставке 13%, предусмотрена возможность вычета. Чтобы его получить, подают заявление и декларацию по форме 3-НДФЛ....
12 06 2022 4:40:49
Основные положения Федерального закона № 223-ФЗ: принципы, контроль, электронные торговые площадки, единая информационная система....
11 06 2022 21:32:17
Срок действия контpaкта по 44-ФЗ - это временной отрезок, в течение которого стороны обязаны исполнить свои обязательства по договору....
10 06 2022 10:20:11
Заявление на единовременное пособие при рождении ребенка является обязательным документом при оформлении выплаты. Порядок оформления и образец бланка....
09 06 2022 12:33:45
Уточненное исковое заявление гпк с 07.0.9. года я, С. Ю. В. состоял в бpaке с С. Е. В. Решением мирового судьи судебного участка № И. района С. края бpaк...
08 06 2022 8:11:48
Чем чревато завышение стоимости квартиры в договоре купли продажи? Возможные варианты наказания и юридические последствия....
07 06 2022 6:22:10
Закон о многодетных семьях в 2019 году. Кому полгаются 450 тысяч рублей от государства. Как их получить?...
06 06 2022 21:11:21
Организация освобождается от уплаты НДС, если местом реализации товаров и услуг является не Россия. Как определяется это место?...
05 06 2022 7:34:36
Вступил в силу ФЗ №245 от 26.07.2019, который регулирует понятия социального предпринимательства. Закон описывает признаки организаций, методы их поддержки....
04 06 2022 8:46:27
В случае возврата аванса покупателю необходимо правильно отобразить код вида операции в книге покупок, чтобы избежать налоговых санкций....
03 06 2022 22:50:28
Отображение процентов по займам и депозиту в декларации по НДС. Особенности заполнения седьмого раздела. Депозитные операции....
02 06 2022 10:46:19
Как прописаться в купленную квартиру? Правила и порядок прописки в приобретённую квартиру. Отличия для многоквартирных домов и частной недвижимости....
01 06 2022 15:20:38
УК РФ предусматривает ответственность за разглашение тайны усыновления или удочерения. Однако первоначально следует доказать наличие состава преступления....
31 05 2022 2:58:30
Существуют разные виды материальной помощи от государства, которые можно получить предпринимателю-новичку. Оказывается, это действительно работает....
30 05 2022 1:39:43
Возврат денежных средств покупателю за товар, который был сдан в магазин: порядок оформления и правовые особенности процедуры в соответствии с ЗоЗПП....
29 05 2022 13:11:37
Заявление иностранного гражданина о регистрации по месту жительства. Как правильно составить? Перечень документов, бланк и образец заполнения....
28 05 2022 13:46:41
Задолженности юридических лиц: возможности поиска через сайты ФНС, ФССП, Единого федерального реестра сведений о банкротстве и способы взыскания долгов....
27 05 2022 8:16:30
Возможно ли оформить ОСАГО при временной регистрации? В какие сроки это всё происходит и сколько стоит? Перечень необходимых документов....
26 05 2022 0:52:12
Для оценки вероятности банкротства используют математические модели, оперирующие финансовыми показателями: стоимостью активов, размером обязательств....
25 05 2022 19:35:18
Закупки ЦБ РФ: нормативная основа, применяемые виды и формы тендеров, правила поиска и участия, торговые площадки, необходимые документы, порядок действий....
24 05 2022 21:16:19
Случаи применения передачи права на недвижимое имущество по переуступке. Документы и порядок проведения сделки. Риски для продавца...
23 05 2022 0:40:53
Приобретение доли в квартире: основные действия, особенности взаимодействия с сособственниками, право преимущественного приобретения....
22 05 2022 14:38:33
В 2020 году граждан ожидают положительные перемены, касающиеся выплат детских пособий. Будет увеличен не только период получения пособий, но и их размер....
21 05 2022 20:16:46
Федеральная собственность на землю: понятие федеральной собственности, законодательство, основания для возникновения, земли федеральной собственности...
20 05 2022 3:16:10
НДС и иностранная организация: НДС при оказании услуг иностранному контрагенту, правила и особенности, примеры ...
19 05 2022 22:21:47
Пошаговый план оформления пенсии с временной регистрацией. Список необходимых документов для подачи заявления в Пенсионный фонд....
18 05 2022 3:36:40
ФЗ №138 и Указ Президента №431 о социальных льготах и государственной поддержке многодетных семей: положения и правовые механизмы использования этих актов....
17 05 2022 4:43:23
Банкротство физического лица предполагает реализацию его имущества и потерю им финансовой независимости. Плюсы и минусы процедуры для должника....
16 05 2022 8:13:39
Несостоявшиеся закупки: понятие по Федеральному закону "О контpaктной системе", основания для признания, правила и порядок действий для всех участников....
15 05 2022 11:41:17
Можно ли арендовать помещение без ип Здравствуйте дeвoчки, я довольно молодой специалист ,года работала в салоне ,около -месяцев дома. Дома все устраивало но...
14 05 2022 14:40:56
Госпошлина 0 тысяч за развод В средствах массовой информации стали появляться сведения о том, что государственная пошлина за развод будет существенно увеличена...
13 05 2022 13:21:22
Коррупция является одной из наиболее серьезных проблем в сфере государственных закупок. Поэтому мерам противодействия отводится столь важное значение....
12 05 2022 4:44:17
Для участия в закупках в электронном формате по 44-ФЗ и 223-ФЗ участникам необходимо оформить ЭЦП. Полномочия пользователя электронной цифровой подписи....
11 05 2022 5:17:10
Какие изменения законодательства в 2019 году были внесены в новую форму СЗВ-СТАЖ? Порядок ее заполнения, куда и когда подавать, кто должен сдавать?...
10 05 2022 14:44:53
Алгоритм процедуры установления отцовства в судебном порядке. Сбор необходимых документов, сопутствующие расходы и сроки установления....
09 05 2022 16:18:45
Еще:
Законы -1 :: Законы -2 :: Законы -3 :: Законы -4 :: Законы -5 :: Законы -6 :: Законы -7 :: Законы -8 :: Законы -9 :: Законы -10 :: Законы -11 :: Законы -12 ::
