Как правильно заполнить декларацию по НДС при экспорте?
Налоговый кодекс РФ облагает продажу товаров на экспорт по ставке 0 %. Применение нулевой ставки необходимо подтвердить наличием пакета документации. На ее сбор предусмотрен строк – 180 календарных дней. Начало отсчета 180-дневного срока совпадает с датой отгрузки по экспортным операциям в страны ЕАЭС, в другие страны – с датой помещения товара под таможенную процедуру.
Условиями подтверждения применения ставки 0 % есть наличие:
- контpaкта налогоплательщика с компанией или доверенным лицом о сбыте за российским рубежом;
- таможенной декларации, которая отмечает, что товар выпустили на экспорт с проверкой, с отметкой о пересечении границы в контрольной точке (аэропорт и др.);
- копий трaнcпортных и сопроводительных документов на товар с отметками таможенного органа;
- контpaкта, оформляемого на посредническое лицо в случае, если реализация товаров осуществляется через агента или по доверенности.
Применяется ставка 0% при экспорте тогда, когда в договоре будут стоять подписи двух сторон. В том числе, с 2017 года необходимо предъявлять бумаги и справки, подтверждающие обоюдное согласие сторон касательно вопросов по цене, реализации, других факторов. Также необходимо указать данные всех лиц, кто участвует в сделке, четко описать продукцию, нюансы по количеству или весу, размеров и т. п.
Компания может воспользоваться правом заявить налоговые вычеты по экспортным операциям.
СодержаниеПоказатьПравила заполнения
Декларация по НДС заполняется экспортерами по трем специальным разделам:
- 4 раздел – для отображения налога, если факт применения нулевой ставки подтвержден;
- 5 раздел – для отображения НДС-вычетов;
- 6 раздел – для отображения налога, если факт применения нулевой ставки не подтвержден.
Декларация с заполненными указанными разделами, предусмотренными для отражения экспортных операций, подается в ИФНС по местонахождению организации исключительно в электронной форме с помощью телекоммуникационных каналов связи через специального оператора.
Сбыт продукции в страны–участницы бывшего Таможенного союза (сейчас ЕАЭС) хаpaктеризуется своими особенностями, но о таком экспорте необходимо также отчитаться по разделам 4-6.
Данные в декларации отображаются по общим нормам оформления отчетности по налогам: суммы указываются без копеек в рублевой валюте.Суммы НДС к уплате в госбюджет, которые исчисляются в разделах 4-6, учитываются при заполнении 1 раздела. В 8 раздел переносятся показатели книги покупок по экспорту, по которому в отчетном квартале возникло право на вычет. В 9 разделе отображаются сведения книги продаж.
Раздел 4
Представитель декларации заполняет 4 раздел за квартал, в котором организацией был собран пакет документации, обосновывающий применение минимальной ставки по налогу.
В разделе прописываются данные по экспортным операциям с подтвержденной нулевой ставкой по каждой отдельно:
- Строка 010 - код операции;
- Строка 020 – налоговая база по подтвержденным операциям;
- Строка 030 – сумма вычетов входного налога по экспортным подтвержденным операциям;
- Строка 040 – сумма исчисленного НДС, исчисленная по неподтвержденным операциям в поданной ранее декларации;
- Строка 050 – сумма восстановления НДС, принятая к вычету по факту неподтверждения в поданной ранее декларации.
- Строки 070 и 080 представитель декларации заполняет по возврату товара, по которому ставка не подтвердилась. 070 - сумма корректировки базы для налога, 080 – сумма корректировки вычетов. Заполняется в налоговом периоде, когда компания-экспортер признала возврат и другая сторона его согласовала.
- При изменении цены экспортированного товара с подтвержденной ставкой в строке 100 указывается увеличение, в строке 110 уменьшение. Корректировка отражается в том налоговом периоде, в котором организацией-экспортером признано изменение цены.
- Строка 120 – сумма к возмещению из госбюджета: строки 030 + 040 – 050 + 080
- Строка 130 – сумма налога к уплате: строки 050 + 080 – 030 + 040
Раздел 5
Раздел 5 заполняется в декларации в том периоде, когда возникло право на вычет НДС по операциям, по которым минимальная ставка была или не была подтверждена:
- Строка 010 – год сдачи декларации по операциям реализации товара.
- Строка 020 - код налогового периода.
- Строка 030 - код операции.
- Строка 040 – налоговая база, которая относится к обоснованным операциям по экспорту.
- Строка 050 – сумма НДС из строки 040.
- Строка 060 – налоговая база, которая относится к необоснованным операциям по экспорту.
- Строка 070 – сумма входного НДС по необоснованному экспорту.
- Строка 080 - сумма к возмещению из госбюджета.
Как правильно приватизировать земельный участок с домом? Все подробности мы описали здесь.
Как правильно заказать кадастровый план территории? Подробная информация предоставлена в нашей статье.
Раздел 6
Раздел 6 заполняется в случае, если организацией были совершены операции, но дата подачи подтверждающих по ним документов на применение минимальной ставки – прострочена.- Строка 010 - коды операций.
- Строка 020 - налоговая база.
- Строка 030 - сумма НДС с налоговой базы по расчетной ставке 10 или 18%;
- Строка 040 – вычеты по необоснованным операциям.
- Строка 050 - общая сумма НДС.
- Строка 060 – сумма строк 040 отдельно по кодам операций.
По возврату товара представитель декларации заполняет строки 080, 090, 100:
- Строка 080 – сумма на уменьшение налоговой базы;
- Строка 090 – сумма на уменьшение налога к уплате;
- Строка 100 – сумма НДС к восстановлению.
По увеличению или уменьшению цены заполняются строки 110–150:
- Строка 120 – сумма на увеличение налоговой базы;
- Строка 130 – сумма на увеличение НДС;
- Строка 140 – сумма на уменьшение налоговая база;
- Строка 150 – сумма на уменьшение НДС.
- Строка 160 – сумма к уплате: строка 050 + 100 + 130 – 060 + 090 + 150.
- Строка 170 – сумма к возмещению из госбюджета: строка 060 + 090 + 150 – 050 + 100 + 130.
Принятие авансового платежа к вычету по НДС без счета-фактуры: позиция фискальных ведомств и решения судебных органов. Правило выдачи наличных под отчет....
29 01 2023 21:45:20
Дом признан аварийным: порядок продажи квартиры и возможные нюансы сделки. Нормативное регулирование, возможности собственника....
28 01 2023 19:30:20
Перевод земельного участка из СНТ в ИЖС: законодательство, действующий порядок, ограничения, сроки и стоимость. Подготовка документов и подача ходатайства....
27 01 2023 2:54:19
Новые правила призыва в армию: с 1 сентября 2019 года граждане, имеющие отсрочки или освобождение от призыва, смогут добровольно отказаться от этих прав....
26 01 2023 13:49:42
Прописка новорожденного: действующее законодательство, какие правила действуют, в какие сроки должны уложиться родители, какие штрафы предусмотрены....
25 01 2023 2:41:22
Категорийный менеджмент представляет собой стратегию управления закупками, направленную на повышение эффективности закупочной деятельности....
24 01 2023 20:36:33
В случае ненадлежащего исполнения воспитателем своих обязанностей родители имеют право подать на него жалобу. Как правильно написать и подать жалобу?...
23 01 2023 7:59:15
Как проверить статус земельного участка по кадастровому номеру: статусы записи, как правильно использовать интернет...
22 01 2023 10:29:51
Особенности трудоустройства генерального директора. Как должна выглядеть запись в трудовой книжке о приёме генерального директора? Образец документа....
21 01 2023 13:37:24
Какие преимущества дает временная регистрация по месту пребывания? Чем рискует собственник жилого помещения, куда прописывается несовершеннолетний?...
20 01 2023 4:42:12
Нужно ли переоформлять свидетельство на право собственности на землю: порядок и особенности в 2017 году, пошаговая инструкция и перечень документов...
19 01 2023 11:13:42
Что такое заявление об установлении отцовства. Правила составления искового заявления об установлении отцовства. Типовой образец документа....
18 01 2023 8:37:54
Обременения земельного участка: что это такое? Какие бывают обременения и кто их накладывает? Как узнать о наличии обременений? Как снять?...
17 01 2023 16:41:39
Принцип работы и особенности использования сервиса расчетов от Сбербанка. Как проходят сделки по купле-продажи недвижимости с использованием этого сервиса?...
16 01 2023 23:11:27
Ст. 61 127-ФЗ "О несостоятельности и банкротстве": оспаривание сделок и круг лиц, обладающих таким правом, субсидиарная ответственность контролирующих лиц....
15 01 2023 13:43:50
Онлайн калькулятор сроков аукциона, проведение которого регулирует Федеральный закон "О контpaктной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд" от 05.04.2013 N 44-ФЗ. Расчет для закупки до трех миллионов рублей или более....
14 01 2023 17:17:46
Материальную ответственность за пострадавшего в ДТП пассажира такси несет виновник аварии или его страховая компания. Как получить денежное возмещение?...
13 01 2023 14:33:21
Какие требования предъявляются к дополнительному соглашению к договору купли-продажи квартиры?Для чего оно требуется? Образец....
12 01 2023 13:56:27
Как вернуть свадебное платье в течение 14 дней с момента покупки по закону? Можно ли вернуть свадебное платье по истечении двух недель?...
11 01 2023 10:48:20
В каких случаях в трудовую книжку вносится информация о награждения и поощрениях сотрудника? Основания и порядок внесения таких записей. Образец документа....
10 01 2023 11:41:49
Налоговая по прописке или по месту жительства? Где оформлять документы на налоговый вычет?Каков порядок подачи заявления на получение ИНН?...
09 01 2023 0:57:41
От чего зависит налоговая база НДС? Почему она так важна? Как на ее величину зависит разное оформление произведенных оплат и выполненных работ?...
08 01 2023 4:43:40
Объекты жилищного фонда это Ряд специалистов выделяют жилищный фонд социального использования (жилые помещения, предоставляемые гражданам для проживания в...
07 01 2023 9:25:50
Описание процедуры составления и подачи жалобы о неработающем лифте в управляющую компанию, Ростехнадзор и прокуратуру. Порядок действий и документы....
06 01 2023 10:44:53
Чтобы избежать неприятных сюрпризов, одновременно с выбором бытового прибора покупателю стоит ознакомиться с правилами и условиями его возврата....
05 01 2023 5:58:19
Открытый конкурс по 44-ФЗ является основной формой конкурентных закупок и предполагает неограниченное количество участников в торгах....
04 01 2023 20:15:26
Навязывание страховки при покупке телефона стало не редкостью в наши дни. Что делать, если вы не хотите переплачивать и как отказаться от страховки?...
03 01 2023 5:27:17
Часто проверку качества называют экспертизой, но эти две процедуры проводятся отдельно. Как правило, диагностика товара предшествует процедуре экспертизы....
02 01 2023 19:28:53
Памятка водителю при дорожно-трaнcпортном происшествии (дтп) 9 - 9-89-80 – -ый отдел МУРа по подставамДежурный ГИБДД Москвы: (9) 9--7; 9-9-8...
01 01 2023 10:36:32
Жалоба в Роспотребнадзор: пример составления Федеральная служба по надзору в сфере защиты прав потребителей и благополучия человека, или сокращённо...
31 12 2022 23:19:46
Страхование при материнстве существует в качестве компенсации временной нетрудоспособности, связанной с ним. Для этого с доходов удерживаются страховые взносы....
30 12 2022 19:54:13
Особенности конкурентных способов закупок по 223-ФЗ. Порядок проведения открытых и закрытых способов определения поставщика в электронной форме....
29 12 2022 9:10:52
Электронный паспорт — новый формат документа, который придет на смену его бумажному аналогу уже с 1 июля 2020 года. Выдавать его будут с рождения....
28 12 2022 19:40:50
Глава Минэкономразвития Максим Орешкин анонсировал грядущую инвентаризацию недвижимости и земель в стране. Для чего это нужно?...
27 12 2022 14:32:39
ПроцеДypa продажи дома: подготовка документов, поиск покупателя, договор купли-продажи, перерегистрация в Росреестре, как выгодно продать дом?...
26 12 2022 12:34:43
Согласно последним изменениям в Законе "О защите прав потребителей", отсутствие чека не может являться основанием для отказа в гарантийном ремонте телефона....
25 12 2022 8:19:48
Ключевая особенность предварительного договора купли-продажи жилой недвижимости, правила заполнения документа, структура....
24 12 2022 23:39:14
Адвокат валиуллин марсель Участковый составил в отношении одного из госавтоинспекторов протокол за непристегнутый ремень. По данным МВД, сделал он это в...
23 12 2022 11:15:29
Период гарантии увеличивается на срок, в течение которого покупатель не мог пользоваться товаром во время гарантийного ремонта....
22 12 2022 18:20:56
В Федеральном законе №44-ФЗ предусмотрены преимущества для учреждений уголовно-исправительной системы и организаций инвалидов по статьям 28 и 29....
21 12 2022 15:20:34
Банкротство физических лиц по стандартному алгоритму предполагает признание финансовой несостоятельности гражданина по результатам реализации его имущества....
20 12 2022 13:26:56
Регистрация по месту жительства для иностранных граждан с ВНЖ. Оформление и сроки. Требуемые документы. Какие преимущества дает вид на жительство в России?...
19 12 2022 13:35:45
В чем разница между понятиями "календарный день" и "рабочий день"? Начало и окончание выполнения обязательств согласно гражданскому и трудовому праву....
18 12 2022 20:39:34
Заявление на алименты в твердой денежной сумме: законодательство, в каких случаях взыскиваются алименты в твердой денежной сумме, правила заполнения, образец...
17 12 2022 4:38:39
Статьей 9 закона №127-ФЗ "О несостоятельности" регулируются случаи обязательной подачи искового заявления в суд о признании банкротства юридического лица....
16 12 2022 23:22:37
Открытый аукцион в электронной форме по 44-ФЗ: правила и порядок проведения, необходимые документы, правила отмены аукциона и нормативная основа....
15 12 2022 1:27:42
Налоговые вычеты при покупке квартиры пенсионерам неработающим: в каких случаях полагается? Как оформить в 2018 году? Нововведения в законодательстве....
14 12 2022 18:46:49
Каким образом можно осуществить возврат электронного билета на самолет, купленного через интернет, и при этом избежать финансовых потерь?...
13 12 2022 21:39:25
Покупка некачественной вещи вынуждает потребителя отстаивать свои права. Залог возврата денег за неисправный товар - верно составленная претензия....
12 12 2022 17:11:56
Введение единой информационной системы в эксплуатацию обусловлено необходимостью максимально упростить процесс госзакупок и сделать их открытыми для всех....
11 12 2022 2:27:31
Еще:
Законы -1 :: Законы -2 :: Законы -3 :: Законы -4 :: Законы -5 :: Законы -6 :: Законы -7 :: Законы -8 :: Законы -9 :: Законы -10 :: Законы -11 :: Законы -12 ::
Чем отличается контpaкт от договора по 44-ФЗ и что заключается с государственными заказчиками?
АльфаСтрахование-Жизнь: порядок отказа от страховки, заявление на возврат денежных средств,
Калькулятор сроков проведения открытого конкурса по 44 ФЗ, таблица этапов для электронной формы. Расчет при НМЦ от миллиона рублей или более
Принадлежность к виду юридического лица в госзакупках по 223-ФЗ: как ООО зарегистрироваться в ЕИС?
Что делать, если потерял банковскую карту за границей: куда обращаться и как получить с нее деньги?
Как стать депутатом в своем городе: инструкция для тех, кто хочет быть народным избранником
Согласие на расторжение бpaка: правила составления и образец
Неустойка по Закону "О защите прав потребителей": размер пени, калькулятор расчета
Алгоритм возврата аванса при расторжении договора оказания услуг: особенности и сроки
Жалоба на ответ прокурора к вышестоящему прокурору: образец оформления и способы подачи
Закупка энергоносителей по 223-ФЗ: что это, нужно ли оформлять извещение и отражать сведения в ЕИС? Образец договора
Как стать арбитражным управляющим по банкротству? Требования, особенности подготовки, стажировки и вступления в СРО
Уведомление работодателю о пропуске работы через СМС — законно ли и могут ли за это уволить
Можно ли не ходить в суд на развод 
Написать заявление о пропаже телефона