Как правильно заполнить декларацию по НДС при экспорте?
Налоговый кодекс РФ облагает продажу товаров на экспорт по ставке 0 %. Применение нулевой ставки необходимо подтвердить наличием пакета документации. На ее сбор предусмотрен строк – 180 календарных дней. Начало отсчета 180-дневного срока совпадает с датой отгрузки по экспортным операциям в страны ЕАЭС, в другие страны – с датой помещения товара под таможенную процедуру.
Условиями подтверждения применения ставки 0 % есть наличие:
- контpaкта налогоплательщика с компанией или доверенным лицом о сбыте за российским рубежом;
- таможенной декларации, которая отмечает, что товар выпустили на экспорт с проверкой, с отметкой о пересечении границы в контрольной точке (аэропорт и др.);
- копий трaнcпортных и сопроводительных документов на товар с отметками таможенного органа;
- контpaкта, оформляемого на посредническое лицо в случае, если реализация товаров осуществляется через агента или по доверенности.
Применяется ставка 0% при экспорте тогда, когда в договоре будут стоять подписи двух сторон. В том числе, с 2017 года необходимо предъявлять бумаги и справки, подтверждающие обоюдное согласие сторон касательно вопросов по цене, реализации, других факторов. Также необходимо указать данные всех лиц, кто участвует в сделке, четко описать продукцию, нюансы по количеству или весу, размеров и т. п.
Компания может воспользоваться правом заявить налоговые вычеты по экспортным операциям.
СодержаниеПоказатьПравила заполнения
Декларация по НДС заполняется экспортерами по трем специальным разделам:
- 4 раздел – для отображения налога, если факт применения нулевой ставки подтвержден;
- 5 раздел – для отображения НДС-вычетов;
- 6 раздел – для отображения налога, если факт применения нулевой ставки не подтвержден.
Декларация с заполненными указанными разделами, предусмотренными для отражения экспортных операций, подается в ИФНС по местонахождению организации исключительно в электронной форме с помощью телекоммуникационных каналов связи через специального оператора.
Сбыт продукции в страны–участницы бывшего Таможенного союза (сейчас ЕАЭС) хаpaктеризуется своими особенностями, но о таком экспорте необходимо также отчитаться по разделам 4-6.
Данные в декларации отображаются по общим нормам оформления отчетности по налогам: суммы указываются без копеек в рублевой валюте.Суммы НДС к уплате в госбюджет, которые исчисляются в разделах 4-6, учитываются при заполнении 1 раздела. В 8 раздел переносятся показатели книги покупок по экспорту, по которому в отчетном квартале возникло право на вычет. В 9 разделе отображаются сведения книги продаж.
Раздел 4
Представитель декларации заполняет 4 раздел за квартал, в котором организацией был собран пакет документации, обосновывающий применение минимальной ставки по налогу.
В разделе прописываются данные по экспортным операциям с подтвержденной нулевой ставкой по каждой отдельно:
- Строка 010 - код операции;
- Строка 020 – налоговая база по подтвержденным операциям;
- Строка 030 – сумма вычетов входного налога по экспортным подтвержденным операциям;
- Строка 040 – сумма исчисленного НДС, исчисленная по неподтвержденным операциям в поданной ранее декларации;
- Строка 050 – сумма восстановления НДС, принятая к вычету по факту неподтверждения в поданной ранее декларации.
- Строки 070 и 080 представитель декларации заполняет по возврату товара, по которому ставка не подтвердилась. 070 - сумма корректировки базы для налога, 080 – сумма корректировки вычетов. Заполняется в налоговом периоде, когда компания-экспортер признала возврат и другая сторона его согласовала.
- При изменении цены экспортированного товара с подтвержденной ставкой в строке 100 указывается увеличение, в строке 110 уменьшение. Корректировка отражается в том налоговом периоде, в котором организацией-экспортером признано изменение цены.
- Строка 120 – сумма к возмещению из госбюджета: строки 030 + 040 – 050 + 080
- Строка 130 – сумма налога к уплате: строки 050 + 080 – 030 + 040
Раздел 5
Раздел 5 заполняется в декларации в том периоде, когда возникло право на вычет НДС по операциям, по которым минимальная ставка была или не была подтверждена:
- Строка 010 – год сдачи декларации по операциям реализации товара.
- Строка 020 - код налогового периода.
- Строка 030 - код операции.
- Строка 040 – налоговая база, которая относится к обоснованным операциям по экспорту.
- Строка 050 – сумма НДС из строки 040.
- Строка 060 – налоговая база, которая относится к необоснованным операциям по экспорту.
- Строка 070 – сумма входного НДС по необоснованному экспорту.
- Строка 080 - сумма к возмещению из госбюджета.
Как правильно приватизировать земельный участок с домом? Все подробности мы описали здесь.
Как правильно заказать кадастровый план территории? Подробная информация предоставлена в нашей статье.
Раздел 6
Раздел 6 заполняется в случае, если организацией были совершены операции, но дата подачи подтверждающих по ним документов на применение минимальной ставки – прострочена.- Строка 010 - коды операций.
- Строка 020 - налоговая база.
- Строка 030 - сумма НДС с налоговой базы по расчетной ставке 10 или 18%;
- Строка 040 – вычеты по необоснованным операциям.
- Строка 050 - общая сумма НДС.
- Строка 060 – сумма строк 040 отдельно по кодам операций.
По возврату товара представитель декларации заполняет строки 080, 090, 100:
- Строка 080 – сумма на уменьшение налоговой базы;
- Строка 090 – сумма на уменьшение налога к уплате;
- Строка 100 – сумма НДС к восстановлению.
По увеличению или уменьшению цены заполняются строки 110–150:
- Строка 120 – сумма на увеличение налоговой базы;
- Строка 130 – сумма на увеличение НДС;
- Строка 140 – сумма на уменьшение налоговая база;
- Строка 150 – сумма на уменьшение НДС.
- Строка 160 – сумма к уплате: строка 050 + 100 + 130 – 060 + 090 + 150.
- Строка 170 – сумма к возмещению из госбюджета: строка 060 + 090 + 150 – 050 + 100 + 130.
Отзывы (через Facebook):
Оставить отзыв с помощью аккаунта FaceBook:
Порядок начисления и выплаты пособия до 1,5 лет зависит от категории получателя: является ли он официально трудоустроенным лицом или нет....
28 11 2021 20:33:50
Пособия матерям одиночкам, воспитывающим детей: нормативная основа регулирования, правила начисления в зависимости от количества детей и региона проживания....
27 11 2021 7:39:47
Коррупция является одной из наиболее серьезных проблем в сфере государственных закупок. Поэтому мерам противодействия отводится столь важное значение....
26 11 2021 5:40:58
Замена паспорта при смене фамилии через МФЦ: какими документами регулируется? Каков порядок действий? Перечень необходимых документов. Сколько потребуется времени?...
25 11 2021 5:28:16
Памятка для родителей о правах ребенка в семье. Нарушение прав детей недопустимо для всех взрослых, в том числе и для родителей....
24 11 2021 8:12:20
В каких ситуациях можно подать возражение на частную жалобу на определение суда? Кто имеет право подачи таких заявлений? Как составить документ?...
23 11 2021 15:41:15
Реестровые и текущие платежи для погашения задолженностей при банкротстве юридических лиц: понятие и виды, порядок проведения платежей....
22 11 2021 2:49:14
Заключение бpaка запрещено между следующими родственниками: по прямой линии. Законодательное регулирование. Фиктивные брачные отношения....
21 11 2021 1:57:49
Архивная справка - это справка - документ архива, составленный на бланке архива, имеющий юридическую силу и содержащий документную информацию о предмете запроса...
20 11 2021 8:21:40
Парфюмерия имеет свой срок годности. Где искать сведения о сроках, установленных производителем? Как правильно хранить духи и туалетную воду?...
19 11 2021 20:40:10
В каких случаях можно вернуть деньги за абонемент в фитнес-клуб? Как расторгнуть договор со спортивным клубом и какую сумму организация должна вернуть?...
18 11 2021 14:59:20
Для хранения почтовых отправлений предусмотрены определённые временные рамки: сроки для ценных и обычных писем, хранение посылок. Когда берется оплата?...
17 11 2021 4:50:31
Жалобу на работу управляющей компании можно написать в Роспотребнадзор, если предмет обращения относится к полномочиям инстанции. Образец жалобы....
16 11 2021 16:33:57
Понятие и признаки недобросовестной конкуренции, основные существующие виды в соответствии с действующим законодательством, меры ответственности....
15 11 2021 20:13:55
Реновация в Кунцево будет проводиться в несколько этапов до 2032 года. Основные строительные работы будут проходить в 47 и 48 кварталах....
14 11 2021 9:40:17
Жалоба в Роспотребнадзор: пример составления Федеральная служба по надзору в сфере защиты прав потребителей и благополучия человека, или сокращённо...
13 11 2021 18:31:38
Прописка в доме ИЖС: возможно ли зарегистрироваться? Что для этого нужно? Основания для получения временной или постоянной регистрации....
12 11 2021 20:19:23
Что делать, если налоговая не принимает декларацию по НДС. Причины отказа в приеме декларации. Составление иска и обращение в суд....
11 11 2021 13:20:28
Получение ЭЦП для проведения и участия в закупка по 44-ФЗ с 2019 года становится обязательным условием для участия в торгах....
10 11 2021 2:29:48
Что делать, если отменили рейс на самолет? Порядок действий, права пассажира и обязательства авиакомпании. Какие компенсации предусматривает закон?...
09 11 2021 0:59:11
Статья УК РФ . Нарушение правил несения службы лицом, входящим в состав войскового наряда по охране общественного порядка и обеспечению общественной...
08 11 2021 4:55:47
Описание порядка передачи показаний счетчиков воды по лицевому счету плательщика. Расчет платы за подогрев в квитанции ЖКХ. Возможные ограничения....
07 11 2021 3:57:58
На с/х землях проводятся сельскохозяйственные мероприятия. Но как действовать, если нужно построить жилой дом? На какие постройки есть разрешение?...
06 11 2021 5:25:18
Как производится оценка земель сельскохозяйственного назначения? Какие факторы учитывают, кто занимается оценкой? Сколько стоят оценочные мероприятия?...
05 11 2021 15:30:31
Решение суда о расторжении бpaка Образец 2018 года. Что такое регистрация расторжения бpaка: законодательный регламент реализации изменений....
04 11 2021 3:17:18
Как поменять паспорт, имея временную регистрацию? Восстановление паспорта при его утере. Какие документы нужны для получения паспорта, уплата госпошлины....
03 11 2021 17:50:11
Если исковое заявление не соответствует требованиям к оформлению или подано не в тот суд, то его возвращают заявителю. Правовые последствия возврата по ГПК....
02 11 2021 17:25:36
В ряде случаев при покупке квартиры покупатель может вернуть часть затраченных денег, оформив имущественный налоговый вычет....
01 11 2021 4:34:45
Организационно-правовые формы коммерческих организаций В соответствии со ст. 0 ГК юридическими лицами могут быть организации, преследующие в качестве основной...
31 10 2021 12:14:50
Что такое нотариальная сделка купли продажи квартиры и как она проходит? Преимущества и недостатки покупки недвижимости с участием нотариальной конторы....
30 10 2021 5:49:28
Правильное заполнение реестра документов, подтверждающего наличие льгот по НДС. Пример бланка документа, образец заполнения информационных граф....
29 10 2021 13:59:10
С июля 2019 года вступил в силу Приказ МВД №142, который регулирует правила подачи уведомлений в органы миграционного контроля о выбытии иностранцев....
28 10 2021 21:32:44
В чём тонкости и сложности продажи доли в квартире? Способы проведения сделки, их плюсы и минусы. Пошаговая инструкция купли-продажи долевой собственности....
27 10 2021 15:22:40
Случаи применения передачи права на недвижимое имущество по переуступке. Документы и порядок проведения сделки. Риски для продавца...
26 10 2021 12:54:20
Запрос котировок - наиболее удобная и простая форма для выбора поставщика, который сможет предложить наиболее выгодные условия по госзакупке....
25 10 2021 4:46:59
Как узнать категорию земельного участка по кадастрому номеру? Наиболее удобным способом является получение информации на публичной кадастровой карте Росреестра...
24 10 2021 10:43:12
Семейное законодательство РФ предусматривает случаи, когда возможен развод с супругом без его согласия. Это можно сделать через обращение в ЗАГС или суд....
23 10 2021 9:29:42
По каким основаниям клиент может обратиться в банк с претензией? Правила составления и сроки рассмотрения претензии банком. Образец претензионного письма....
22 10 2021 15:23:21
Описание причин и последствий признания электронного аукциона несостоявшимся по статье 71 Федерального закона № 44-ФЗ. Образец протокола аукциона....
21 10 2021 13:44:43
Tрaнcграничное банкротство - это любое дело о несостоятельности, при котором на территории другого государства находятся активы и имущество должника....
20 10 2021 2:41:10
Работа в ночью оплачивается выше, поэтому многие граждане соглашаются на нее. Но есть категории, которым по ТК РФ запрещено работать с 10 вечера до 6 утра....
19 10 2021 3:43:14
Если судебный пристав выходит за пределы полномочий или не применяет действия для решения поставленной перед ним задачи, на него можно подать жалобу....
18 10 2021 12:29:45
Преимущества при закупках по 44-ФЗ: правила и порядок получения, перечень льготных категорий, механизм подтверждения права на преференции....
17 10 2021 8:24:12
«Мусорная реформа» устанавливает новые правила по обращению с отходами: с 2019 года начали действовать изменения, внесенные в Федеральный закон №89....
16 10 2021 12:51:10
Права и обязанности родителей в школе: право на присутствие на уроках, право на выбор учителя или отказ от него, полномочия родительского комитета. Что делать в случае нарушения прав?...
15 10 2021 10:45:20
Мopaльный вред Урон, который возник на основании невыполнения или неполного выполнения обязательств по договору является договорным. При этом он может быть...
14 10 2021 2:31:21
Что такое актовая запись о заключении бpaка и когда нужна? Нормативное регулирование. Какие сведения указываются в документе? Образец....
13 10 2021 8:48:59
Причины возврата товара юридическому лицу по ГК РФ. Как вернуть товар надлежащего и ненадлежащего качества и в какой срок?...
12 10 2021 13:33:28
Аудит в сфере госзакупок проводится для анализа эффективности контpaктной системы и выработки рекомендаций для увеличения результативности ее работы....
11 10 2021 17:26:54
Арбитражный управляющий в деле о банкротстве должен соответствовать ряду обязательных и дополнительных требований и законодательных условий....
10 10 2021 22:34:49
Еще:
Законы -1 :: Законы -2 :: Законы -3 :: Законы -4 :: Законы -5 :: Законы -6 :: Законы -7 :: Законы -8 :: Законы -9 :: Законы -10 :: Законы -11 :: Законы -12 ::
