Как правильно заполнить декларацию по НДС при экспорте? > Законные права
Ваши законные права    

Как правильно заполнить декларацию по НДС при экспорте?


Налоговый кодекс РФ облагает продажу товаров на экспорт по ставке 0 %. Применение нулевой ставки необходимо подтвердить наличием пакета документации. На ее сбор предусмотрен строк – 180 календарных дней. Начало отсчета 180-дневного срока совпадает с датой отгрузки по экспортным операциям в страны ЕАЭС, в другие страны – с датой помещения товара под таможенную процедуру.

Условиями подтверждения применения ставки 0 % есть наличие:

  • контpaкта налогоплательщика с компанией или доверенным лицом о сбыте за российским рубежом;
  • таможенной декларации, которая отмечает, что товар выпустили на экспорт с проверкой, с отметкой о пересечении границы в контрольной точке (аэропорт и др.);
  • копий трaнcпортных и сопроводительных документов на товар с отметками таможенного органа;
  • контpaкта, оформляемого на посредническое лицо в случае, если реализация товаров осуществляется через агента или по доверенности.

Применяется ставка 0% при экспорте тогда, когда в договоре будут стоять подписи двух сторон. В том числе, с 2017 года необходимо предъявлять бумаги и справки, подтверждающие обоюдное согласие сторон касательно вопросов по цене, реализации, других факторов. Также необходимо указать данные всех лиц, кто участвует в сделке, четко описать продукцию, нюансы по количеству или весу, размеров и т. п.

Компания может воспользоваться правом заявить налоговые вычеты по экспортным операциям.

СодержаниеПоказать

Правила заполнения

Декларация по НДС заполняется экспортерами по трем специальным разделам:

  • 4 раздел – для отображения налога, если факт применения нулевой ставки подтвержден;
  • 5 раздел – для отображения НДС-вычетов;
  • 6 раздел – для отображения налога, если факт применения нулевой ставки не подтвержден.

Декларация с заполненными указанными разделами, предусмотренными для отражения экспортных операций, подается в ИФНС по местонахождению организации исключительно в электронной форме с помощью телекоммуникационных каналов связи через специального оператора.

Сбыт продукции в страны–участницы бывшего Таможенного союза (сейчас ЕАЭС) хаpaктеризуется своими особенностями, но о таком экспорте необходимо также отчитаться по разделам 4-6.

Данные в декларации отображаются по общим нормам оформления отчетности по налогам: суммы указываются без копеек в рублевой валюте.

Суммы НДС к уплате в госбюджет, которые исчисляются в разделах 4-6, учитываются при заполнении 1 раздела. В 8 раздел переносятся показатели книги покупок по экспорту, по которому в отчетном квартале возникло право на вычет. В 9 разделе отображаются сведения книги продаж.

Раздел 4

Представитель декларации заполняет 4 раздел за квартал, в котором организацией был собран пакет документации, обосновывающий применение минимальной ставки по налогу.

В разделе прописываются данные по экспортным операциям с подтвержденной нулевой ставкой по каждой отдельно:

  • Строка 010 - код операции;
  • Строка 020 – налоговая база по подтвержденным операциям;
  • Строка 030 – сумма вычетов входного налога по экспортным подтвержденным операциям;
  • Строка 040 – сумма исчисленного НДС, исчисленная по неподтвержденным операциям в поданной ранее декларации;
  • Строка 050 – сумма восстановления НДС, принятая к вычету по факту неподтверждения в поданной ранее декларации.
  • Строки 070 и 080 представитель декларации заполняет по возврату товара, по которому ставка не подтвердилась. 070 - сумма корректировки базы для налога, 080 – сумма корректировки вычетов. Заполняется в налоговом периоде, когда компания-экспортер признала возврат и другая сторона его согласовала.
  • При изменении цены экспортированного товара с подтвержденной ставкой в строке 100 указывается увеличение, в строке 110 уменьшение. Корректировка отражается в том налоговом периоде, в котором организацией-экспортером признано изменение цены.
  • Строка 120 – сумма к возмещению из госбюджета: строки 030 + 040 – 050 + 080
  • Строка 130 – сумма налога к уплате: строки 050 + 080 – 030 + 040

Раздел 5

Раздел 5 заполняется в декларации в том периоде, когда возникло право на вычет НДС по операциям, по которым минимальная ставка была или не была подтверждена:

  • Строка 010 – год сдачи декларации по операциям реализации товара.
  • Строка 020 - код налогового периода.
  • Строка 030 - код операции.
  • Строка 040 – налоговая база, которая относится к обоснованным операциям по экспорту.
  • Строка 050 – сумма НДС из строки 040.
  • Строка 060 – налоговая база, которая относится к необоснованным операциям по экспорту.
  • Строка 070 – сумма входного НДС по необоснованному экспорту.
  • Строка 080 - сумма к возмещению из госбюджета.

Предоставление земельных участков инвалидам осуществляется на льготных условиях.

Как правильно приватизировать земельный участок с домом? Все подробности мы описали здесь.

Как правильно заказать кадастровый план территории? Подробная информация предоставлена в нашей статье.

Раздел 6

Раздел 6 заполняется в случае, если организацией были совершены операции, но дата подачи подтверждающих по ним документов на применение минимальной ставки – прострочена.
  • Строка 010 - коды операций.
  • Строка 020 - налоговая база.
  • Строка 030 - сумма НДС с налоговой базы по расчетной ставке 10 или 18%;
  • Строка 040 – вычеты по необоснованным операциям.
  • Строка 050 - общая сумма НДС.
  • Строка 060 – сумма строк 040 отдельно по кодам операций.

По возврату товара представитель декларации заполняет строки 080, 090, 100:

  • Строка 080 – сумма на уменьшение налоговой базы;
  • Строка 090 – сумма на уменьшение налога к уплате;
  • Строка 100 – сумма НДС к восстановлению.

По увеличению или уменьшению цены заполняются строки 110–150:

  • Строка 120 – сумма на увеличение налоговой базы;
  • Строка 130 – сумма на увеличение НДС;
  • Строка 140 – сумма на уменьшение налоговая база;
  • Строка 150 – сумма на уменьшение НДС.
  • Строка 160 – сумма к уплате: строка 050 + 100 + 130 – 060 + 090 + 150.
  • Строка 170 – сумма к возмещению из госбюджета: строка 060 + 090 + 150 – 050 + 100 + 130.



Отзывы (через Facebook):

Оставить отзыв с помощью аккаунта FaceBook:


Независимая экспертиза телефона для суда: стоимость и сроки ее проведения

Независимая экспертиза телефона для суда: стоимость и сроки ее проведения В каких случаях проводится экспертиза телефона? Кто занимается оценочными работами? Сколько стоит независимая экспертиза телефона для суда?...

03 08 2021 3:21:27

В России может появиться закон о туристическом жилье. Чего ждать гражданам?

В России может появиться закон о туристическом жилье. Чего ждать гражданам? В 2019 году была выдвинута законодательная инициатива о регулировании посуточной аренды квартир. Если закон примут, означает ли это запрет на краткосрочную аренду недвижимости?...

02 08 2021 19:50:54

Изменения в патентной системе налогообложения для ИП в 2019 году

Изменения в патентной системе налогообложения для ИП в 2019 году Патентной системой налогообложения могут воспользоваться индивидуальные предприниматели, имеющие не более пятнадцати работников за период....

01 08 2021 22:41:47

Признание закупки несостоявшейся по 223-ФЗ: основания, последствия, порядок заключения договора

Признание закупки несостоявшейся по 223-ФЗ: основания, последствия, порядок заключения договора 223-ФЗ является более лояльным к заказчикам при заключении договора и не определяет условия признания закупки несостоявшейся....

31 07 2021 5:44:13

Декларация по НДС на УСН — особенности и нюансы заполнения

Декларация по НДС на УСН — особенности и нюансы заполнения Заполнение декларации по НДС на УСН. Порядок предоставление отчетности в электонной форме. Отчетность на бумажных носителях...

30 07 2021 22:59:50

Как получить статус малоимущей семьи и что он дает? Перечень документов, порядок оформления и подтверждения в 2019 году

Как получить статус малоимущей семьи и что он дает? Перечень документов, порядок оформления и подтверждения в 2019 году Для получения статуса малообеспеченной семьи нужно собрать комплект подтверждающих сведений и обратиться с ними в местное отделение Соцзащиты населения....

29 07 2021 6:57:21

Закон об изоляции российского интернета в 2019 году: суть изменений, предполагаемые последствия, сроки вступления в силу

Закон об изоляции российского интернета в 2019 году: суть изменений, предполагаемые последствия, сроки вступления в силу Закон об изоляции российского интернета в 2019 году: суть изменений и формат их реализации, возможные ограничения, сроки и даты вступления поправок в силу....

28 07 2021 23:37:24

Федеральный закон №257 "Об автомобильных дорогах и о дорожной деятельности" с изменениями на 2019 год

Федеральный закон №257 "Об автомобильных дорогах и о дорожной деятельности" с изменениями на 2019 год К числу нововведений в 257-ФЗ в 2019 году относят разграничение полномочий между собственниками ж/д инфраструктуры и автодорогами, а также другие изменения....

27 07 2021 6:32:10

Налог на теплицу на дачном участке в 2019 году: за какие хозпостройки придется платить и как рассчитывается сумма?

Налог на теплицу на дачном участке в 2019 году: за какие хозпостройки придется платить и как рассчитывается сумма? Теплицы и различные хозпостройки, возведенные на земельных участках, по закону могут облагаться налогом. Все зависит от ряда критериев....

26 07 2021 14:59:15

Документация об электронном аукционе по статье 65 44-ФЗ: содержание, разъяснение положений, регламент внесения изменений

Документация об электронном аукционе по статье 65 44-ФЗ: содержание, разъяснение положений, регламент внесения изменений Аукционная документация по статье 65 Федерального закона №44-ФЗ и ее разъяснение: запрос разъяснений, внесение возможных изменений и регламент действий....

25 07 2021 10:54:39

Банкротство страховых компаний: что делать и как получить выплату? Признаки, этапы, последствия

Банкротство страховых компаний: что делать и как получить выплату? Признаки, этапы, последствия Банкротство страховых компаний: основные признаки, особенности процедуры, нюансы использования основных этапов, последствия, порядок возмещения ущерба....

24 07 2021 17:44:27

Дополнительное соглашение о возврате денежных средств по договору: образец оформления

Возврат денежных средств представляет собой один из механизмов защиты прав потребителя. Как оформляется соглашение о возврате денежных средств?...

23 07 2021 5:41:13

Правила Инкотермс в 2020 году: новые изменения в терминологии, перевозке контейнеров морем и в курьерской доставке

Правила Инкотермс в 2020 году: новые изменения в терминологии, перевозке контейнеров морем и в курьерской доставке В 2020 году вступают в силу новые правила Инкотермс: удаляются устаревшие термины EXW и FAS, термин FCA будет разделен на два базиса и появится новый CNI....

22 07 2021 23:33:41

Режим труда и отдыха водителей в 2019 году: составление графика, ограничение по времени, ответственность за нарушение

Режим труда и отдыха водителей в 2019 году: составление графика, ограничение по времени, ответственность за нарушение Режим труда и отдыха водителей остается неизменным в 2019 году, и рассчитывается на основании ФЗ №15 от 20.04.2004. График и штрафы за нарушение....

21 07 2021 8:57:45

Можно ли по закону вернуть пылесос обратно в магазин, если он не понравился?

Можно ли по закону вернуть пылесос обратно в магазин, если он не понравился? Какими законами регулируется продажа пылесосов? По каким причинам можно вернуть пылесос в магазин в течении 14 дней и как правильно оформить возврат?...

20 07 2021 16:14:13

Закон Яровой в 2019 году: какие изменения уже вступили в силу и что нас ждет в дальнейшем?

Закон Яровой в 2019 году: какие изменения уже вступили в силу и что нас ждет в дальнейшем? Закон Яровой - это пакет нормативно-правовых актов, регулирующий хранение информации в сфере мобильной связи, интернета, усиление безопасности для почтовых перевозок, изменение правил работы религиозных организаций. В 2019 году все изменения уже вступили в силу, кроме хранения информации мобильными операторами, которым дали отсрочку до 2023 года....

19 07 2021 19:31:13

Правила ремонта в квартире: когда можно шуметь в многоэтажном жилом доме?

Правила ремонта в квартире: когда можно шуметь в многоэтажном жилом доме? При осуществлении ремонтных работ в жилом доме следует соблюдать нормативы, установленные как федеральным, так и региональным законодательством....

18 07 2021 20:46:25

Нужна ли официанту медкнижка

Нужна ли официанту медкнижка Нужна ли официанту? Существуют профессии, работники которых обязаны предъявить работодателю медицинскую книжку. Все лица, чья деятельность связана с...

17 07 2021 0:51:21

Расчет исковых требований в арбитражном суде: какая сумма включается? Образец оформления документа

Расчет исковых требований в арбитражном суде: какая сумма включается? Образец оформления документа Расчет суммы исковых требований - это документ, который обосновывает размер денежных притязаний к должнику и на основе которого рассчитывается госпошлина....

16 07 2021 5:14:13

Что такое декларированная площадь земельного участка?

Что такое декларированная площадь земельного участка? Что такое декларированная площадь земельного участка. Как поступать при спорах, ошибках, перерегистрации и наличии претензий....

15 07 2021 4:21:22

Отмена внутрисетевого роуминга в России в 2019 году: что ждет абонентов?

Отмена внутрисетевого роуминга в России в 2019 году: что ждет абонентов? ФЗ №527 отменил внутрисетевой и национальный роуминг для клиентов мобильных операторов. Теперь при поездках по стране входящие звонки будут бесплатными....

14 07 2021 17:54:39

Как происходит обмен земельного участка на квартиру?

Как происходит обмен земельного участка на квартиру? Как происходит процеДypa мены земельных участков на квартиру, комнату или иные объекты недвижимости? Какие документы потребуются для перехода прав собственности?...

13 07 2021 10:57:59

Неконкурентные способы и закупки у субъектов малого предпринимательства по 223-ФЗ

Закупки по 223-ФЗ: правила осуществления закупочных процедур неконкурентными способами, порядок проведения закупок у субъектов малого предпринимательства....

12 07 2021 20:51:24

Куда жаловаться на детский сад? Образец заявления и порядок подачи в Министерство и Департамент образования, Роспотребнадзор, Прокуратуру

Куда жаловаться на детский сад? Образец заявления и порядок подачи в Министерство и Департамент образования, Роспотребнадзор, Прокуратуру Основания для жалоб на детский сад и на заведующую. Какие инстанции принимают жалобу и как ее правильно составить? Образец жалобы и порядок ее подачи....

11 07 2021 6:13:36

Запрет на перевод средств организаторам онлайн-кaзинo. Что предлагает Минфин России?

Запрет на перевод средств организаторам онлайн-кaзинo. Что предлагает Минфин России? В 2019 году активно обсуждается законопроект о запрете на переводе денег от физических лиц в онлайн-кaзинo. Поможет ли это в борьбе с незаконной игорной деятельностью?...

10 07 2021 2:26:50

Как узнать является ли организация плательщиком НДС или нет?

Как узнать является ли организация плательщиком НДС или нет? Плательщики НДС или нет: налоговые риски, как узнать у контрагента, самостоятельная проверка контрагента, обращение в налоговую, Контур-Фокус...

09 07 2021 16:28:56

Можно ли вернуть в магазин телефон взятый в кредит? Порядок действий

Можно ли вернуть в магазин телефон взятый в кредит? Порядок действий Как вернуть в магазин телефон купленный в кредит? Особенности возврата, необходимые документы, порядок расторжения кредитного договора....

08 07 2021 2:35:40

Трудовые права и обязанности несовершеннолетних лиц по российскому законодательству

Трудовые права и обязанности несовершеннолетних лиц по российскому законодательству Вопрос трудоустройства часто волнует не только взрослых, но и детей, которые хотят в определенной степени обрести финансовую независимость....

07 07 2021 0:38:48

Статья 20 Федерального закона №127-ФЗ "О несостоятельности и банкротстве": привлечение специалистов в конкурсном производстве

Статья 20 Федерального закона №127-ФЗ "О несостоятельности и банкротстве": привлечение специалистов в конкурсном производстве Федеральный закон №127-ФЗ «О несостоятельности и банкротстве»: понятие арбитражного управляющего, права и обязанности, правила выплаты вознаграждения....

06 07 2021 8:14:26

Программа реновации Восточного административного округа: план сноса пятиэтажек, стартовые площадки, последние новости

Программа реновации Восточного административного округа: план сноса пятиэтажек, стартовые площадки, последние новости Программа реновации будет проходить в ВАО до 2032 года. В план сноса пятиэтажек вошли Измайлово, Гольяново, Перово, Богородское и другие районы....

05 07 2021 22:47:57

Льготы для матери-одиночки имеющей одного или двух детей: правовая основа получения

Льготы для матери-одиночки имеющей одного или двух детей: правовая основа получения Мать-одиночка с одним или двумя детьми: перечень предусмотренных льгот, основные законы для их получения, порядок действий....

04 07 2021 23:15:16

Сколько составляют сроки хранения пищевых продуктов? Показатели в форме таблицы

Сколько составляют сроки хранения пищевых продуктов? Показатели в форме таблицы Каков срок хранения продуктов по нормативным документам? Какие условия и сроки хранения способствуют сохранению качества пищевых товаров?...

03 07 2021 12:11:25

Куда следует жаловаться на Пенсионный фонд России? Образец претензии, порядок подачи и срок ответа

Куда следует жаловаться на Пенсионный фонд России? Образец претензии, порядок подачи и срок ответа Жалоба на Пенсионный фонд: в каких случаях можно подать жалобу, куда обратиться с жалобой? Инструкция по составлению жалобы, сроки подачи и рассмотрения....

02 07 2021 15:50:11

Закон №127-ФЗ «О финансовой несостоятельности»: содержание, изменения, последствия процедуры банкротства для физических лиц

Закон №127-ФЗ «О финансовой несостоятельности»: содержание, изменения, последствия процедуры банкротства для физических лиц Закон о банкротстве физических лиц 127-ФЗ регулирует наиболее важные аспекты процедуры признания финансовой несостоятельности граждан....

01 07 2021 23:55:33

Автобиография для оформления опеки над ребенком: порядок написания и образец документа

Автобиография для оформления опеки над ребенком: порядок написания и образец документа Автобиография является важным и информативным документом, помогающем органам опеки принять решение об опекунстве в положительную или отрицательную сторону....

30 06 2021 16:37:55

Расторжение бpaка в судебном порядке: условия и виды судов

Как происходит развод через суд? Когда обращаются в районный, а когда в мировой суд? Какими именно вопросами занимаются при разводе суды?...

29 06 2021 19:31:14

Правила хранения трудовых книжек в организации: место, учет, сроки. Возможность выдачи на руки работнику

Правила хранения трудовых книжек в организации: место, учет, сроки. Возможность выдачи на руки работнику Какие требования установлены к условиям хранения трудовых книжек на предприятиях и в организациях? Как данный вопрос урегулирован законодательно?...

28 06 2021 0:48:28

Смена СНИЛС при смене фамилии в МФЦ: порядок действий

Смена СНИЛС при смене фамилии в МФЦ: порядок действий Что такое СНИЛС и зачем необходима его замена после смены фамилии? Где производится замена СНИЛС: ПФ, МФЦ, Госуслуги. Документы для замены СНИЛС. Сроки и стоимость замены....

27 06 2021 17:24:46

Льготы по ипотеке для матери-одиночки: дают ли банки займ без первоначального взноса?

Льготы по ипотеке для матери-одиночки: дают ли банки займ без первоначального взноса? У матери-одиночки не возникнет проблем с оформлением ипотеки, если она сможет доказать банку свою финансовую состоятельность. Меры поддержки от государства....

26 06 2021 21:43:34

Виды контроля в сфере госзакупок по 44-ФЗ: государственный, муниципальный, ведомственный, внутренний, общественный мониторинг

Виды контроля в сфере госзакупок по 44-ФЗ: государственный, муниципальный, ведомственный, внутренний, общественный мониторинг Какие бывают виды контроля в области осуществления госзакупок по статье 99 закона № 44-ФЗ? Органы государственного, регионального и муниципального контроля....

25 06 2021 14:26:21

Увольнение директора при ликвидации ООО: порядок действий и компенсационные выплаты

Увольнение директора при ликвидации ООО: порядок действий и компенсационные выплаты Увольнение директора при ликвидации ООО: особенности расторжения трудового договора, порядок действий, если он же и единственный учредитель, выплаты....

24 06 2021 21:32:47

Срок действия контpaкта по 44-ФЗ: возможно ли его изменение или продление? Максимальный и минимальный периоды

Срок действия контpaкта по 44-ФЗ: возможно ли его изменение или продление? Максимальный и минимальный периоды Срок действия контpaкта по 44-ФЗ - это временной отрезок, в течение которого стороны обязаны исполнить свои обязательства по договору....

23 06 2021 9:40:20

Заявка на закупку товара по 44-ФЗ: порядок оформления, образец формы и перечень необходимых документов

Заявка на закупку товара по 44-ФЗ: порядок оформления, образец формы и перечень необходимых документов Если поставщик товара планирует участие в госзакупке по нормам 44-ФЗ, то ему следует подготовиться к ней заранее и составить заявку на участие....

22 06 2021 18:16:47

Коммерсант сведения о ликвидации

Коммерсант сведения о ликвидации Публикация сведений о несостоятельности в газете Коммерсант Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов.Знание базовых основ желательно, но...

21 06 2021 7:43:19

Банкротство некоммерческих организаций: условия, необходимые документы, пошаговая инструкция

Банкротство некоммерческих организаций: условия, необходимые документы, пошаговая инструкция Банкротство некоммерческих организаций – это процеДypa признания юридического лица в форме НКО финансово несостоятельным. Она проводится по правилам 127-ФЗ....

20 06 2021 5:27:34

Аудит в сфере закупок по 44-ФЗ: кто и когда проводит, в отношении кого, каков его порядок и цели?

Аудит в сфере закупок по 44-ФЗ: кто и когда проводит, в отношении кого, каков его порядок и цели? Аудит в сфере госзакупок проводится для анализа эффективности контpaктной системы и выработки рекомендаций для увеличения результативности ее работы....

19 06 2021 4:39:34

Приостановка кадастрового учета земельного участка – как это работает

Приостановка кадастрового учета земельного участка – как это работает Приостановка кадастрового учета земельного участка: кадастровый учет, почему приостанавливают кадастровый учет, кто принимает решение, возобновление...

18 06 2021 10:53:23

Пособие на детей до 3 лет в 2019 году: кто имеет право на выплату и как ее получить?

Пособие на детей до 3 лет в 2019 году: кто имеет право на выплату и как ее получить? С 2020 года семьи с детьми, рожденными после 1 января 2018 года, и имеющие доход менее двукратного размера прожиточного минимума, могут получать пособие....

17 06 2021 4:55:12

Статья 62 Федерального закона №44-ФЗ: основные положения с изменениями от 01 июля 2018 года

Статья 62 Федерального закона №44-ФЗ: основные положения с изменениями от 01 июля 2018 года Статья 62 федерального закона 44-ФЗ о закупках: содержание, последние изменения в порядке ведения реестра аккредитованных участников....

16 06 2021 7:47:35

Что такое МСП в закупках: как получить и подтвердить статус? Срок оплаты товаров и гарантии для заказчика

Что такое МСП в закупках: как получить и подтвердить статус? Срок оплаты товаров и гарантии для заказчика МСП пользуются особыми льготами при осуществлении своей деятельности. Их действия регламентируются 44-ФЗ, 209-ФЗ и Постановлениями Правительства РФ....

15 06 2021 6:48:40

Еще:
Законы -1 :: Законы -2 :: Законы -3 :: Законы -4 :: Законы -5 :: Законы -6 :: Законы -7 :: Законы -8 :: Законы -9 :: Законы -10 :: Законы -11 :: Законы -12 ::