Как правильно заполнить декларацию по НДС при экспорте?
Налоговый кодекс РФ облагает продажу товаров на экспорт по ставке 0 %. Применение нулевой ставки необходимо подтвердить наличием пакета документации. На ее сбор предусмотрен строк – 180 календарных дней. Начало отсчета 180-дневного срока совпадает с датой отгрузки по экспортным операциям в страны ЕАЭС, в другие страны – с датой помещения товара под таможенную процедуру.
Условиями подтверждения применения ставки 0 % есть наличие:
- контpaкта налогоплательщика с компанией или доверенным лицом о сбыте за российским рубежом;
- таможенной декларации, которая отмечает, что товар выпустили на экспорт с проверкой, с отметкой о пересечении границы в контрольной точке (аэропорт и др.);
- копий трaнcпортных и сопроводительных документов на товар с отметками таможенного органа;
- контpaкта, оформляемого на посредническое лицо в случае, если реализация товаров осуществляется через агента или по доверенности.
Применяется ставка 0% при экспорте тогда, когда в договоре будут стоять подписи двух сторон. В том числе, с 2017 года необходимо предъявлять бумаги и справки, подтверждающие обоюдное согласие сторон касательно вопросов по цене, реализации, других факторов. Также необходимо указать данные всех лиц, кто участвует в сделке, четко описать продукцию, нюансы по количеству или весу, размеров и т. п.
Компания может воспользоваться правом заявить налоговые вычеты по экспортным операциям.
СодержаниеПоказатьПравила заполнения
Декларация по НДС заполняется экспортерами по трем специальным разделам:
- 4 раздел – для отображения налога, если факт применения нулевой ставки подтвержден;
- 5 раздел – для отображения НДС-вычетов;
- 6 раздел – для отображения налога, если факт применения нулевой ставки не подтвержден.
Декларация с заполненными указанными разделами, предусмотренными для отражения экспортных операций, подается в ИФНС по местонахождению организации исключительно в электронной форме с помощью телекоммуникационных каналов связи через специального оператора.
Сбыт продукции в страны–участницы бывшего Таможенного союза (сейчас ЕАЭС) хаpaктеризуется своими особенностями, но о таком экспорте необходимо также отчитаться по разделам 4-6.
Данные в декларации отображаются по общим нормам оформления отчетности по налогам: суммы указываются без копеек в рублевой валюте.Суммы НДС к уплате в госбюджет, которые исчисляются в разделах 4-6, учитываются при заполнении 1 раздела. В 8 раздел переносятся показатели книги покупок по экспорту, по которому в отчетном квартале возникло право на вычет. В 9 разделе отображаются сведения книги продаж.
Раздел 4
Представитель декларации заполняет 4 раздел за квартал, в котором организацией был собран пакет документации, обосновывающий применение минимальной ставки по налогу.
В разделе прописываются данные по экспортным операциям с подтвержденной нулевой ставкой по каждой отдельно:
- Строка 010 - код операции;
- Строка 020 – налоговая база по подтвержденным операциям;
- Строка 030 – сумма вычетов входного налога по экспортным подтвержденным операциям;
- Строка 040 – сумма исчисленного НДС, исчисленная по неподтвержденным операциям в поданной ранее декларации;
- Строка 050 – сумма восстановления НДС, принятая к вычету по факту неподтверждения в поданной ранее декларации.
- Строки 070 и 080 представитель декларации заполняет по возврату товара, по которому ставка не подтвердилась. 070 - сумма корректировки базы для налога, 080 – сумма корректировки вычетов. Заполняется в налоговом периоде, когда компания-экспортер признала возврат и другая сторона его согласовала.
- При изменении цены экспортированного товара с подтвержденной ставкой в строке 100 указывается увеличение, в строке 110 уменьшение. Корректировка отражается в том налоговом периоде, в котором организацией-экспортером признано изменение цены.
- Строка 120 – сумма к возмещению из госбюджета: строки 030 + 040 – 050 + 080
- Строка 130 – сумма налога к уплате: строки 050 + 080 – 030 + 040
Раздел 5
Раздел 5 заполняется в декларации в том периоде, когда возникло право на вычет НДС по операциям, по которым минимальная ставка была или не была подтверждена:
- Строка 010 – год сдачи декларации по операциям реализации товара.
- Строка 020 - код налогового периода.
- Строка 030 - код операции.
- Строка 040 – налоговая база, которая относится к обоснованным операциям по экспорту.
- Строка 050 – сумма НДС из строки 040.
- Строка 060 – налоговая база, которая относится к необоснованным операциям по экспорту.
- Строка 070 – сумма входного НДС по необоснованному экспорту.
- Строка 080 - сумма к возмещению из госбюджета.
Как правильно приватизировать земельный участок с домом? Все подробности мы описали здесь.
Как правильно заказать кадастровый план территории? Подробная информация предоставлена в нашей статье.
Раздел 6
Раздел 6 заполняется в случае, если организацией были совершены операции, но дата подачи подтверждающих по ним документов на применение минимальной ставки – прострочена.- Строка 010 - коды операций.
- Строка 020 - налоговая база.
- Строка 030 - сумма НДС с налоговой базы по расчетной ставке 10 или 18%;
- Строка 040 – вычеты по необоснованным операциям.
- Строка 050 - общая сумма НДС.
- Строка 060 – сумма строк 040 отдельно по кодам операций.
По возврату товара представитель декларации заполняет строки 080, 090, 100:
- Строка 080 – сумма на уменьшение налоговой базы;
- Строка 090 – сумма на уменьшение налога к уплате;
- Строка 100 – сумма НДС к восстановлению.
По увеличению или уменьшению цены заполняются строки 110–150:
- Строка 120 – сумма на увеличение налоговой базы;
- Строка 130 – сумма на увеличение НДС;
- Строка 140 – сумма на уменьшение налоговая база;
- Строка 150 – сумма на уменьшение НДС.
- Строка 160 – сумма к уплате: строка 050 + 100 + 130 – 060 + 090 + 150.
- Строка 170 – сумма к возмещению из госбюджета: строка 060 + 090 + 150 – 050 + 100 + 130.
Как происходит постановка на миграционный учет по месту пребывания граждан Украины в России? Продление регистрации по патенту на работу. Госпошлина....
24 05 2022 23:10:49
Крупная сделка по 44-ФЗ: понятие, нормативная основа, образец решения об одобрении и срок его действия, правила оформления протокола....
23 05 2022 7:33:35
Претензия о недопоставке товара по количеству недопоставленных товаров подается в случае несоответствия количества единиц продукции в поставке договору....
22 05 2022 2:17:46
Аспекты удостоверения договора купли-продажи 🔑 квартиры у нотариуса. Порядок процедуры и необходимая 📋 документация. Стоимость услуг....
21 05 2022 10:39:47
Многих людей не берут работу из-за временной регистрации. С точки зрения трудового законодательства это грубое нарушение, за которое положен штраф....
20 05 2022 7:33:41
Пошаговый алгоритм восстановления бланка трудовой книжки работника при ее утере или порче: куда следует обращаться владельцу документа? Образец заявления....
19 05 2022 3:17:46
Описание порядка передачи показаний счетчиков воды по лицевому счету плательщика. Расчет платы за подогрев в квитанции ЖКХ. Возможные ограничения....
18 05 2022 5:22:57
Переехать с бывшим военным могут супруги, дети, родители, иные иждивенцы. Жилье должно соответствовать требованиям законодательства. Необходимые документы....
17 05 2022 0:34:24
В случае нарушения прав несовершеннолетних детей может наступить административная или уголовная ответственность, потеряны родительские права или опека....
16 05 2022 3:23:40
Заявление на алименты и заявление о выдаче судебного приказа о взыскании алиментов: законодательство, правила заполнения, образец....
15 05 2022 7:43:32
Модель Альтмана позволяет предсказать банкротство на основе коэффициентов, зависящих от показателей предприятия: объема заемных средств, суммы активов и др....
14 05 2022 3:29:26
Земельный сертификат для многодетных семей в Санкт-Петербурге: кто может получить привилегии в 2019 году? Какой участок можно оформить?...
13 05 2022 12:57:26
Как оформить инвалидность при наличии временной регистрации? Какие документы нужны и сколько это стоит, а так же можно ли получить льготы и какие?...
12 05 2022 5:14:40
Примут ли в 2019 году налог на домашних животных в России? Известна ли сумма и с кого станет взиматься плата?...
11 05 2022 12:16:31
Как эмигрировать из России? Основные способы получения ВНЖ и гражданства в Европе....
10 05 2022 17:34:25
Что необходимо для получения налогового вычета? Как заполнить 3 НДФЛ на налоговый вычет за покупку квартиры? Декларация НДФЛ....
09 05 2022 15:50:46
Закон об ипотечных каникулах в 2019 году: отсрочка платежей на полгода для должников, чье финансовое состояние ухудшилось и условия для получения льгот....
08 05 2022 10:54:58
Договор купли-продажи квартиры в новостройке: особенности, структура, необходимые документы, порядок заполнения договора, образец 2018....
07 05 2022 7:41:14
Кредитор в деле о банкротстве - это лицо, перед которым у компании-должника имеется подтвержденная документально задолженность. Его права и обязанности....
06 05 2022 23:45:48
По каким вопросам следует обращаться за консультацией к юристу по защите прав потребителей? Перечень предоставляемых услуг....
05 05 2022 23:58:58
Заявление о признании должника финансово несостоятельным - это документ, который служит для арбитражного суда основанием для начала процедуры банкротства....
04 05 2022 1:33:33
Для определения цены контpaкта по нормам 44-ФЗ применяется комплекс методов. Рассчитанная цена подлежит обоснованию. Изменение цены контpaкта на 10%....
03 05 2022 17:30:40
Где получить кадастровый номер на земельный участок: правила присвоения кадастрового номера, как получить, пошаговая инструкция, можно ли получить онлайн...
02 05 2022 1:25:42
Парковка на газоне часто становится причиной конфликта, из-за чего соседи таких автолюбителей вынуждены подать на них жалобу. Куда следует обращаться?...
01 05 2022 13:52:58
С 1 января 2020 года вступит в силу ФЗ №305: некоторые семьи смогут получать пособия в размере прожиточного минимума на ребенка до достижения им трех лет....
30 04 2022 3:17:22
Порядок проведения процедуры регистрации СМИ Роскомнадзором со всеми особенностями подачи документации. Способы направления заявления и сроки рассмотрения....
29 04 2022 16:36:24
Запрос котировок - наиболее удобная и простая форма для выбора поставщика, который сможет предложить наиболее выгодные условия по госзакупке....
28 04 2022 3:12:41
Земельные участки для ведения ЛПХ, допустимые способы эксплуатации. Использование земли ЛПХ для строительства. Прописка в жилом здании на участке ЛПХ....
27 04 2022 23:43:52
Как узнать адрес по кадастровому номеру земельного участка онлайн: когда требуется, поиск на сайте Росреестра, использование кадастровой выписки...
26 04 2022 21:11:59
По истечении десятилетнего срока автомобилист обязан заменить права. Для совершения процедуры в 2019 году гражданину нужно с необходимым комплектом документов обратиться в отделение Госавтоинспекции, МФЦ или подать заявление через портал Госуслуг....
25 04 2022 6:17:32
Как продать квартиру на вторичном рынке: какие существуют возможности, чтобы продать квартиру быстро и дорого. Советы по безопасности сделки....
24 04 2022 22:20:46
Для внесения изменений в сумму государственного контpaкта по 44-ФЗ сторонам следует оформить допсоглашение, которое официально внесет коррективы....
23 04 2022 15:11:16
Как можно подтвердить соответствие требованиям участника закупки по Федеральному закону № 223-ФЗ? Основные и дополнительные требования к участникам....
22 04 2022 15:16:38
Что такое обременение на недвижимость? Виды обременений на квартиру. Риски при покупке обремененной квартиры. Как себя обезопасить?...
21 04 2022 10:33:34
Что такое жировка? Требования к оформлению квитанций на оплату коммунальных услуг. Способы оплаты квартплаты при потере квитанции....
20 04 2022 20:14:37
Проблема «аптечной наркомании» в России: изменения в законодательстве в 2019 году, увеличение штрафов, дисквалификация и приостановление деятельности....
19 04 2022 1:17:29
Фонд содействия реновации жилой застройки: цели, основные функции органа и тактические задачи в рамках реализации программы реновации в столице....
18 04 2022 6:36:33
Что делать при недостаче при инвентаризации Инвентаризация помогает сверить фактическое наличие материальных ценностей с данными учета. Но иногда в процессе...
17 04 2022 15:23:15
Жалоба в ФАС на недобросовестную конкуренцию: случаи нарушения законодательства, образец заявления, правила подачи, причины отказа в рассмотрении....
16 04 2022 17:21:44
Для ликвидации юридического лица в форме ООО или АО необходимо собрать и передать в налоговую инспекцию установленный комплект документов....
15 04 2022 18:35:34
Уголовное право В статье рассмотрены вопросы уголовной ответственности за действия, направленные на посягательство на свободу совести вероисповедания,...
14 04 2022 6:38:37
Юридическая основа сделки, порядок и преимущественное право, выгода и риски подобного способа приобретения недвижимости, образец договора....
13 04 2022 14:52:39
Может ли потребитель, купив велосипед, передумать? Всё, что нужно знать о возврате велосипеда надлежащего и ненадлежащего качества....
12 04 2022 18:18:13
Коррупция является одной из наиболее серьезных проблем в сфере государственных закупок. Поэтому мерам противодействия отводится столь важное значение....
11 04 2022 18:10:51
Единый агрегатор торговли (ЕАТ) для государственных закупок малого объема "Березка" создан в целях упрощения и оптимизации закупок в пределах 400 тыс. р....
10 04 2022 8:47:44
Истец вправе отказаться от дальнейшего рассмотрения дела на любом этапе гражданского процесса. Образец заявления, порядок подачи и правовые последствия....
09 04 2022 15:47:16
Жалоба в прокуратуру 👮♂️ имеет строгую форму, от которой нельзя отступать. В каких случаях обращение можно написать 🖌 анонимно?...
08 04 2022 18:17:37
Отзыв ранее выставленной претензии: правила составления и образец письма, случаи возможности направления, правила отправления документов....
07 04 2022 18:54:49
Тайна усыновления охраняется законом. Раскрытие секретной информации является преступлением, за которое предусмотрена уголовная ответственность....
06 04 2022 12:20:11
Арбитражный суд может признавать сделки должника недействительными, если такие сделки ущемляют права части кредиторов по статье 61.3 закона 127-ФЗ....
05 04 2022 11:14:17
Еще:
Законы -1 :: Законы -2 :: Законы -3 :: Законы -4 :: Законы -5 :: Законы -6 :: Законы -7 :: Законы -8 :: Законы -9 :: Законы -10 :: Законы -11 :: Законы -12 ::
