Особенности уплаты НДС иностранными компаниями в России
НДС уплачивает налоговый резидент, если компания не имеет представительства в России. Если представительство или филиал есть, налог платит иностранная компания.
СодержаниеПоказать- От чего зависит, кто будет плательщиком НДС?
- Механизм уплаты НДС, при котором компании РФ являются налоговыми агентами
- Механизм уплаты НДС, при котором компании РФ не являются налоговыми агентами
При сотрудничестве иностранных и российских компаний возникает необходимость в уплате налогов. В том, что относится к деятельности внутри России, правила уплаты определяются Налоговым Кодексом. Рассмотрим, как происходит уплата НДС.
От чего зависит, кто будет плательщиком НДС?
Если у иностранной компании есть представительство или филиал в России, выплатой НДС занимается она.
НДС платит российская компания, являющаяся налоговым агентом, если:
- Приобретает товары, оплачивает услуги или работы иностранной компании.
- У этой компании в РФ нет представительства или филиала.
- Место реализации относится к России.
- Данная услуга или товар облагаются НДС.
Эти правила указаны в 161-й статье НК.
Место реализации
Отдельно стоит упомянуть о том, как вычисляется место реализации, поскольку здесь возможны сложности. Для товаров показатель зависит от того, где он находился во время отгрузки. Если в России, то местом реализации считается она.
Если же товар поставляется из другой страны, то НДС уплачивается при прохождении границы, то есть на таможне.Как определять место реализации услуг, сказано в 148-й статье НК. Всегда относятся к РФ работы и услуги, связанные с обслуживанием и развитием компании, то есть:
- передача патентов, лицензий и т. п.;
- бухгалтерские и аудиторские услуги;
- реклама и маркетинг;
- предоставление персонала;
- юридические консультации;
- разработка программного обеспечения и обработка информации;
- аренда любого имущества, за исключением трaнcпорта и недвижимости.
Для остального место может определяться по тому, где :
- фактически были проведены работы (или оказаны услуги);
- находилось имущество, с которым они связаны;
- находился и был перевезён груз.
Механизм уплаты НДС, при котором компании РФ являются налоговыми агентами
Поскольку иностранная компания, не имеющая представительства, не имеет возможности оплатить НДС, за неё это делает налоговый агент.
Или, другими словами, российская компания, заказавшая товар или услугу.
Агент рассчитывает сумму налога и удерживает её из вознаграждения. Ставка НДС – 18%, для отдельных групп товаров и услуг – 10%. Расчёт производится таким образом:
- Если оплата указана с учётом НДС, сумма умножается на 18/118 (для сниженной ставки – на 10/110).
- Если в договоре НДС не учитывался, предварительно сумму нужно умножить на 18% (соответственно, 10%).
Оформление счета-фактуры
Компания выставляет себе счёт фактуру от лица иностранной организации. Она оформляется в двух экземплярах. Один из них регистрируется в книге продаж. Второй потребуется для оформления вычета и фиксируется в книге продаж. Составить счёт-фактуру необходимо в течение пяти дней после оплаты.
Особенности заполнения:
- Реквизиты иностранной компании берутся из договора (строки «Продавец», «Адрес»).
- В строках для ИНН и КПП ставятся прочерки, поскольку у не зарегистрированной в Росси компании их нет.
- В полях «Покупатель» ставятся данные российской компании-налогового агента.
Сроки уплаты и штрафные санкции
Если оплачиваются работы или услуги, то НДС необходимо оплатить одновременно с этим. Об этом говорится в 174-й статье НК.
Если же оплачивается товар, налог уплачивается после окончания данного налогового периода:
- тремя равными частями;
- не позже 25-го числа каждого месяца.
Возможно также оплатить НДС единовременно, сразу или после 25-го числа месяца, следующего после окончания налогового периода. Для некоторых компаний это может оказаться удобнее. Кроме того, при возврате НДС имеет значение, когда он был выплачен.
Также необходимо оформить налоговую декларацию. Это нужно сделать до 20-го числа следующего после окончания периода месяца.При несвоевременной уплате начисляется штраф. Он составляет до 20% от суммы налога.
Взыскание материального ущерба работодателем с работника и все нюансы.Правильный расчет больничного листа очень важен. Наша подробная статья написана профессионалами специально для данной тематики.
Как решить вопрос с оплатой больничного уже после вашего увольнения — читайте тут.
Механизм уплаты НДС, при котором компании РФ не являются налоговыми агентами
Иностранная компания должна самостоятельно уплачивать НДС, если в Росси зарегистрированы:
- представительство;
- отделение;
- филиал.
Филиал и представительство обязательно проходят аккредитацию в Регистрационной палате. С этого момента они имеют право вести предпринимательскую деятельность.
Подача деклараций и уплата необходимых налогов происходят по месту нахождения филиала. Как и российские компании, электронные имеют право предоставлять её в электронном или бумажном виде.
НДС оплачивается на тех же основаниях, что и для организаций РФ.
После окончания налогового периода (квартала) подаётся декларация. С этим необходимо успеть до 20-го числа следующего месяца.
Объектом налогообложения будет реализация услуг, товаров и работ на территории России. Ставка налога – 18% (для льготных случаев – 10%).
Этот налог выплачивается тремя равными частями.
Каждая из них должна быть перечислена не позднее 25-го числа месяца, начиная за следующим после периода, за который он уплачивается.Если у иностранной компании в России есть представительство, филиал или отделение, она уплачивает налоги согласно налоговому законодательству, в том числе НДС. Если же он не имеет возможности их платить, за неё это делает сотрудничающая российская компания – налоговый резидент.
Отзывы (через Facebook):
Оставить отзыв с помощью аккаунта FaceBook:
С 2019 года на рынке ценных бумаг изменились условия регистрации проспекта, досрочного погашения облигаций, расширились требования к организованным торгам....
22 04 2021 12:41:23
Отказ от кредитного договора и расторжение с полным досрочным погашением: возможные варианты и порядок действий, сроки прекращения....
21 04 2021 3:59:39
Стиральные машины относятся к технически сложным товарам, которые не подлежат возврату в магазин в течение 14 дней при условии должного качества....
20 04 2021 4:19:32
Кулак боксера не является сегодня отягчающим обстоятельством по законодательству РФ. Но специальная спортивная подготовка может играть против преступника....
19 04 2021 20:51:42
Арбитражный и конкурсный управляющий при банкротстве юридических лиц и приравненных к ним организаций: основные обязанности и вероятная разница....
18 04 2021 23:21:43
В процедуре банкротства суд может установить запрет на выезд за границу. После признания лица несостоятельным ограничительные меры должны быть сняты....
17 04 2021 11:17:14
Закупки «Аэрофлота»: нормативная основа, особенности используемых форм торгов, ресурсы для поиска тендеров и участия в них, необходимые документы....
16 04 2021 20:26:50
Пошаговая инструкция по оформлению прав собственности на кооперативную квартиру. Подготовка документов и возможные траты....
15 04 2021 12:57:12
С 2020 года семьи с детьми, рожденными после 1 января 2018 года, и имеющие доход менее двукратного размера прожиточного минимума, могут получать пособие....
14 04 2021 7:48:27
При нарушении своих прав потребитель всегда может отправить жалобу в вышестоящие инстанции, грамотно составив заявление и прикрепив необходимые документы....
13 04 2021 22:44:29
Договор купли-продажи автотрaнcпортного средства в 2019 году: нормативный аспект, структура, содержание и бланк документа, особенности оформления....
12 04 2021 23:36:43
Подача искового заявления в суд на застройщика за просрочку является законным механизмом для взыскания неустойки при нарушении установленных сроков....
11 04 2021 15:11:40
Нарушение заказчиком или поставщиком условий контpaкта по 44-ФЗ влечет административную и гражданско-правовую ответственность....
10 04 2021 4:30:26
Прописка жены к мужу в приватизированную квартиру. Как составить заявление на получение регистрации? Согласие всех собственников жилой недвижимости....
09 04 2021 7:17:31
Трехстороннее соглашение - это официальный документ, который подписывают кредитор, старый и новый должники в целях перевода долга к третьему лицу....
08 04 2021 10:15:50
Подтверждение основного вида деятельности в ФСС: порядок подачи документов, образец бланка 2019 года. Срок сдачи бумаг в этом году - 15 апреля....
07 04 2021 10:42:10
Привлечение контролирующего должника лица к субсидиарной ответственности возможно в течение трех лет после того, как стали известны основания....
06 04 2021 2:22:45
Забизнес.рф – это новый интернет-сервис для урегулирования проблемы неправомерного преследования предпринимателей со стороны силовых структур....
05 04 2021 12:48:51
Описание различных способов проверки суммы долга за услуги ЖКХ. Проверка проведения платежа онлайн и через офис управляющей компании....
04 04 2021 16:22:56
Что изменилось в правилах заполнения книги продаж с октября 2017 года. Основные отличия и образцы заполнения документов. Новые сроки подписи....
03 04 2021 7:46:55
Нововведения, внесённые в Федеральный закон №126 "О связи" в 2019 году: сотрудничество операторов связи с правоохранительными органами и другие изменения....
02 04 2021 1:48:22
Банкротство физических лиц возможно при наличии долгов на сумму более 500 000 рублей и наличии трехмecячной просрочки по платежам. Пошаговая инструкция....
01 04 2021 19:21:16
Что такое категория земли? Земли населенных пунктов и участки под индивидуальное жилищное строительство: в чем ключевые отличия?...
31 03 2021 18:56:30
Государственный заказчик по 44-ФЗ: понятие, виды, права и полномочия, обязанности в сфере госзакупок, плюсы и минусы работы с государственными заказчиками....
30 03 2021 8:27:39
Как узнать кадастровый номер земельного участка по фамилии: можно ли узнать, пошаговая инструкция, получение в МФЦ, Росреестре, по почте...
29 03 2021 6:15:16
Уведомление о ликвидации организации является обязательным документом, с помощью которого компания сообщает заинтересованным лицам о своем увольнении....
28 03 2021 5:14:54
Документы для оформления квартиры в ипотеку: перечень для банка. В какой срок они должны бить собраны? Какие документы нужны, если у заемщика или созаемщиков есть дополнительный доход?...
27 03 2021 15:43:19
Существует возможность вернуть авиабилеты, приобретенные на официальном сайте "Аэрофлот". Причины возврата и инструкция по возврату невозвратных билетов....
26 03 2021 22:21:48
ПроцеДypa оформления простоя Простой – это временная приостановка работ по причинам экономического (тяжелое материальное положение организации),...
25 03 2021 23:52:59
Особенности ставок НДС, применяющихся при налогообложении товаров в РФ. Какие товары могут облагаться ставкой 10%? Для каких действует ставка НДС в 18%?...
24 03 2021 19:46:52
В мае 2019 года был принят закон, устанавливающий единые правила посещения больных, которым оказываются реанимационные мероприятия и интенсивная терапия....
23 03 2021 20:29:24
Как вернуть билет на Аэроэкспресс, купленный через интернет на официальном сайте и через посредников? Основания для возврата денег....
22 03 2021 16:47:52
Куда обращаться за пособиями семьям с детьми, и на какие льготы они могут рассчитывать в 2019 году? Как оформить пособия и сколько времени это займет?...
21 03 2021 22:48:45
Может ли потребитель, купив велосипед, передумать? Всё, что нужно знать о возврате велосипеда надлежащего и ненадлежащего качества....
20 03 2021 7:40:21
Открытие наследства происходит строго у нотариуса вне зависимости от наличия или отсутствия завещания. Время открытия наследства и необходимые документы....
19 03 2021 10:31:34
Согласно последним законодательным нововведениям, ликвидация ООО должна быть завершена в течение года после ее инициации....
18 03 2021 11:55:26
Прогнозирование вероятности банкротства по модели Зайцевой - это российская методика, основанная на оценке 6 факторов, их сравнении с нормативным значением....
17 03 2021 21:52:23
Банкротство финансовой организации с учетом ее повышенной социальной значимости проводится по особым условиям и имеет некоторые особенности....
16 03 2021 22:35:14
За распространение допинга и применение запрещённых методов, которые выражаются в несоблюдении антидопинговых правил, спортсменов и тренеров ждёт наказание....
15 03 2021 2:30:24
В законодательстве есть определенные нюансы, которые касаются перечня технически сложных товаров и прав гражданина, желающего вернуть этот товар продавцу....
14 03 2021 1:56:46
Когда можно обратиться с жалобой по административному делу в Верховный Суд РФ? Как составить жалобу, что нужно к ней приложить и в какие сроки подать?...
13 03 2021 11:56:26
Получение рекламации или претензии от покупателя сопряжено для компании с работой по урегулированию конфликта. Сроки реагирования....
12 03 2021 13:15:41
Несостоявшиеся закупки: понятие по Федеральному закону "О контpaктной системе", основания для признания, правила и порядок действий для всех участников....
11 03 2021 16:37:40
С 2020 года вступают в силу поправки в Визовый Кодекс ЕС, согласно которым, подавать документы на получение визы можно будет за шестьдесят дней до поездки....
10 03 2021 2:58:51
Вопрос трудоустройства часто волнует не только взрослых, но и детей, которые хотят в определенной степени обрести финансовую независимость....
09 03 2021 21:13:34
Когда стоит писать претензию на возврат средств за перелет? Как составить и подать претензию к туроператору и авиакомпании? Образец претензии....
08 03 2021 23:42:26
Основным документом о правах детей на международном уровне является Конвенция о правах ребёнка. Все права защищены государством-участником правового акта....
07 03 2021 19:32:36
Как обезопасить себя при покупке квартиры? Какие риски при покупке квартиры существуют и как от них уберечься? Купля квартир с долгами, обременениями....
06 03 2021 16:41:52
Действующее законодательство: порядок расторжения бpaка, сроки, основные этапы бpaкоразводного процесса. Перечень необходимых документов. Развод с детьми до года и до трех лет....
05 03 2021 7:26:49
В 2019 году в силу вступил ФЗ-544. Он внёс существенные поправки в ст. 80 УК РФ. Теперь некоторые категории преступников могут получить смягчение наказания....
04 03 2021 11:49:25
Документы для усыновления ребенка в опекунский орган и судебную инстанцию. Усыновление ребенка жены. Образцы документов, которые подаются в органы опеки....
03 03 2021 11:34:56
Как проголосовало большинство жителей старых московских пятиэтажек? Как повлияли результаты голосования на активизацию программы реновации?...
02 03 2021 16:55:37
Что такое акт выполненных работ? Какими законами регулируется? Как составить без налога на добавленную стоимость? Образец документа....
01 03 2021 22:20:56
Письмо о том что организация является плательщиком НДС: в каких случаях может потребоваться письмо об НДС, как составить и обязательно ли предоставлять...
28 02 2021 17:17:12
Можно ли сдавать жилье без регистрации человека в квартире? Особенности для собственника и арендатора. Когда арендатор может претендовать на квартиру?...
27 02 2021 14:44:23
Как оформить свидетельство о праве собственности на земельный участок: новое законодательство, замена старых документов, как получить выписку из ЕГРН....
26 02 2021 9:24:11
Для того чтобы вернуть обеспечение по госконтpaкту по 44-ФЗ поставщику необходимо подать на имя заказчика заявление в письменной форме. Образец письма....
25 02 2021 11:49:26
После многолетних обсуждений «Закона о рыбалке» в 2019 году были приняты и вступили в силу поправки в новые Правила о любительском рыболовстве ....
24 02 2021 7:34:23
Описание процедуры составления хаpaктеристики многодетной семьи для получения федеральных и местных наград. Законодательное регулирование....
23 02 2021 0:30:31
Участие в закрытом аукционе по 44-ФЗ предполагает закупку товаров, работ и услуг, которые составляют предмет государственной тайны. Этапы проведения....
22 02 2021 3:48:52
На пенсию на 2 года раньше могут выйти мужчины от 63 лет и женщины от 58 лет, состоящие на учете в службе занятости и имеющие страховой стаж в 25 и 20 лет....
21 02 2021 20:58:46
Садретдинов фаиль хусяинович адвокат «Садретдинов, знакомясь с материалами уголовного дела, в приступе возмущения бросил в следователя собственные фекалии»...
20 02 2021 6:55:33
Для чего необходима выписка из трудовой книжки и как правильно её оформить? В каких случаях работодатель обязан предоставить работнику выписку?...
19 02 2021 20:54:32
Прописка в доме ИЖС: возможно ли зарегистрироваться? Что для этого нужно? Основания для получения временной или постоянной регистрации....
18 02 2021 2:15:33
Испытательный срок является правом работодателя. ТК РФ перечисляют случаи, когда работодатель не вправе проводить испытания при приеме на работу....
17 02 2021 2:14:11
Возврат денег на карту через терминал: через отмену операции по номеру чека и через отмену последней операции. Срок возврата денег на карту....
16 02 2021 2:16:11
АСЭЗ ПАО "Газпром": понятие, правила регистрации в системе, необходимые документы для юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, алгоритм действий....
15 02 2021 8:54:24
Особенности реализации заявления на лишение родительских прав: что нужно знать перед оформлением судебного иска. Как составляется документ, который подается в суд? Образец бланка судебного иска....
14 02 2021 9:57:51
Порядок, сроки, стоимость и условия заключения брачного договора. Как правильно заключить брачный договор, чтобы обезопасить себя в случае банкротства?...
13 02 2021 15:40:22
Цена контpaкта может меняться по соглашению сторон в пределах 10% от начальной. Для ее изменения необходимо дополнительное соглашение между сторонами....
12 02 2021 14:18:54
Пожаловаться на продавца Алиэкспресс, который работает нечестно и недобросовестно, можно непосредственно на торговой площадке. Порядок подачи жалобы....
11 02 2021 19:22:11
Если поломка машины произошла в течение установленного срока, то покупатель может рассчитывать на гарантийный ремонт. Что входит в гарантийное обслуживание?...
10 02 2021 3:18:53
Закон о банкротстве физических лиц 127-ФЗ регулирует наиболее важные аспекты процедуры признания финансовой несостоятельности граждан....
09 02 2021 9:51:26
Заявление на смену фамилии на работе в отдел кадров. Образец для 2018 года. Зачем оно нужно? Каким правовым документом регулируется?...
08 02 2021 15:28:44
Что собой представляет нулевой план закупок инновационной продукции по 223-ФЗ, и когда требуется его размещение в ЕИС? Правила публикации, образец приказа....
07 02 2021 2:55:43
Переехать с бывшим военным могут супруги, дети, родители, иные иждивенцы. Жилье должно соответствовать требованиям законодательства. Необходимые документы....
06 02 2021 7:31:21
Алименты в гражданском бpaке. Можно ли получить алименты вне бpaка? В каких случаях можно требовать получения алиментов? Способы и пошаговая инструкция получения алиментов вне бpaка....
05 02 2021 19:38:27
Имея доступ к вашим паспортным данным, мошенники могут оформить кредит, купить автомобиль, переоформить квартиру жертвы на заинтересованное лицо....
04 02 2021 7:59:18
В Постановлении Правительства №102 в 2019 году произошли следующие изменения: новые правила закупок медицинских изделий, замена производителя и изделий ПВХ....
03 02 2021 16:47:13
ПроцеДypa банкротства юридического лица: необходимые документы и порядок обращения в арбитражный суд, этапы и их последовательность, мировое соглашение....
02 02 2021 5:19:38
Пошаговый план оформления пенсии с временной регистрацией. Список необходимых документов для подачи заявления в Пенсионный фонд....
01 02 2021 6:14:33
Обязан ли иностранец проживать по месту российской регистрации? Временная постановка на учет и обретение постоянной регистрации. Штрафы за нарушения правил....
31 01 2021 23:14:29
При каких условиях можно воспользоваться льготами по НДС? Кто может рассчитывать на снижение налога? Общие условия предоставления льгот по НДС....
30 01 2021 21:57:31
В том случае, если поездка сорвалась, иногда можно вернуть деньги за железнодорожный билет. Сроки возврата. Сколько теряется денег?...
29 01 2021 8:32:39
Отражение в декларации по НДС возврата поставщику: процеДypa возврата, причины возврата, объемы, учет, исчисление и вычет НДС...
28 01 2021 6:52:42
Кто обязан уплатить госпошлину, и кто освобожден от уплаты по искам о защите прав потребителей? Порядок уплаты пошлины. Способ расчета размера госпошлины....
27 01 2021 22:57:15
Реструктуризация долгов юридических лиц применяется в целях восстановления платежеспособности организации и представляет собой облегчение условий выплат....
26 01 2021 20:19:53
Льготы по земельному налогу для пенсионеров в Ленинградской области: плата за право собственности, законодательство, кадастровая стоимость участков...
25 01 2021 10:55:26
Купля-продажа квартиры с рассрочкой платежа: соглашение о сделке. Какие правила действуют относительно договора с рассрочкой?...
24 01 2021 13:28:42
Перевод земель из садоводства в ИЖС: когда требуется смена категории? Законодательство. Основные этапы процедуры: подготовка и подача документов....
23 01 2021 3:18:58
Национальный режим и Федеральный закон № 44-ФЗ: порядок использования основных принципов национального режима, основные документы для участия в закупках....
22 01 2021 15:50:46
Как поменять билет на самолет на другую дату? Условия и правила обмена невозвратных билетов. Как поменять билет на другого пассажира?...
21 01 2021 6:10:11
ПроцеДypa банкротства может включать наблюдение, оздоровление, внешнее управление, конкурсное производство по ст. 2 закона №127-ФЗ "О несостоятельности"....
20 01 2021 3:17:17
Роспотребнадзор - его функции и полномочия России является Федеральная служба по надзору в сфере защиты прав потребителей и благополучия человека. Создан он был...
19 01 2021 21:33:43
Проблема холодных батарей актуальна для жителей многоквартирных домов. Речь идет об оказании коммунальных услуг ненадлежащего качества. Алгоритм действий....
18 01 2021 4:49:48
Каким правовым документом регулируется? Порядок оформления: с доплатой, в коммунальной квартире. Перечень документов, особенности налогообложения....
17 01 2021 23:20:31
Параграф 7 главы 9 Федерального закона №127-ФЗ "О несостоятельности" регулирует особенности и процедуру признания юрлица в статусе застройщика банкротом....
16 01 2021 22:42:47
Протокол о ликвидации ООО представляет собой обязательный документ, который позволяет официально зафиксировать решение учредителей о закрытии компании....
15 01 2021 21:14:16
Ветераны боевых действий имеют льготы в разных сферах, которые устанавливаются не только федеральным законодательством, но и законами субъектов РФ....
14 01 2021 10:15:40
В ФЗ №53 в 2019 год: изменения коснулись списка обязанностей должностных лиц по учету военнообязанных граждан, а также имеющих отсрочку от службы....
13 01 2021 12:22:12
Еще:
Законы -1 :: Законы -2 :: Законы -3 :: Законы -4 :: Законы -5 :: Законы -6 :: Законы -7 :: Законы -8 :: Законы -9 :: Законы -10 :: Законы -11 :: Законы -12 ::
