Особенности уплаты НДС иностранными компаниями в России
НДС уплачивает налоговый резидент, если компания не имеет представительства в России. Если представительство или филиал есть, налог платит иностранная компания.
СодержаниеПоказать- От чего зависит, кто будет плательщиком НДС?
- Механизм уплаты НДС, при котором компании РФ являются налоговыми агентами
- Механизм уплаты НДС, при котором компании РФ не являются налоговыми агентами
При сотрудничестве иностранных и российских компаний возникает необходимость в уплате налогов. В том, что относится к деятельности внутри России, правила уплаты определяются Налоговым Кодексом. Рассмотрим, как происходит уплата НДС.
От чего зависит, кто будет плательщиком НДС?
Если у иностранной компании есть представительство или филиал в России, выплатой НДС занимается она.
НДС платит российская компания, являющаяся налоговым агентом, если:
- Приобретает товары, оплачивает услуги или работы иностранной компании.
- У этой компании в РФ нет представительства или филиала.
- Место реализации относится к России.
- Данная услуга или товар облагаются НДС.
Эти правила указаны в 161-й статье НК.
Место реализации
Отдельно стоит упомянуть о том, как вычисляется место реализации, поскольку здесь возможны сложности. Для товаров показатель зависит от того, где он находился во время отгрузки. Если в России, то местом реализации считается она.
Если же товар поставляется из другой страны, то НДС уплачивается при прохождении границы, то есть на таможне.Как определять место реализации услуг, сказано в 148-й статье НК. Всегда относятся к РФ работы и услуги, связанные с обслуживанием и развитием компании, то есть:
- передача патентов, лицензий и т. п.;
- бухгалтерские и аудиторские услуги;
- реклама и маркетинг;
- предоставление персонала;
- юридические консультации;
- разработка программного обеспечения и обработка информации;
- аренда любого имущества, за исключением трaнcпорта и недвижимости.
Для остального место может определяться по тому, где :
- фактически были проведены работы (или оказаны услуги);
- находилось имущество, с которым они связаны;
- находился и был перевезён груз.
Механизм уплаты НДС, при котором компании РФ являются налоговыми агентами
Поскольку иностранная компания, не имеющая представительства, не имеет возможности оплатить НДС, за неё это делает налоговый агент.
Или, другими словами, российская компания, заказавшая товар или услугу.
Агент рассчитывает сумму налога и удерживает её из вознаграждения. Ставка НДС – 18%, для отдельных групп товаров и услуг – 10%. Расчёт производится таким образом:
- Если оплата указана с учётом НДС, сумма умножается на 18/118 (для сниженной ставки – на 10/110).
- Если в договоре НДС не учитывался, предварительно сумму нужно умножить на 18% (соответственно, 10%).
Оформление счета-фактуры
Компания выставляет себе счёт фактуру от лица иностранной организации. Она оформляется в двух экземплярах. Один из них регистрируется в книге продаж. Второй потребуется для оформления вычета и фиксируется в книге продаж. Составить счёт-фактуру необходимо в течение пяти дней после оплаты.
Особенности заполнения:
- Реквизиты иностранной компании берутся из договора (строки «Продавец», «Адрес»).
- В строках для ИНН и КПП ставятся прочерки, поскольку у не зарегистрированной в Росси компании их нет.
- В полях «Покупатель» ставятся данные российской компании-налогового агента.
Сроки уплаты и штрафные санкции
Если оплачиваются работы или услуги, то НДС необходимо оплатить одновременно с этим. Об этом говорится в 174-й статье НК.
Если же оплачивается товар, налог уплачивается после окончания данного налогового периода:
- тремя равными частями;
- не позже 25-го числа каждого месяца.
Возможно также оплатить НДС единовременно, сразу или после 25-го числа месяца, следующего после окончания налогового периода. Для некоторых компаний это может оказаться удобнее. Кроме того, при возврате НДС имеет значение, когда он был выплачен.
Также необходимо оформить налоговую декларацию. Это нужно сделать до 20-го числа следующего после окончания периода месяца.При несвоевременной уплате начисляется штраф. Он составляет до 20% от суммы налога.
Взыскание материального ущерба работодателем с работника и все нюансы.Правильный расчет больничного листа очень важен. Наша подробная статья написана профессионалами специально для данной тематики.
Как решить вопрос с оплатой больничного уже после вашего увольнения — читайте тут.
Механизм уплаты НДС, при котором компании РФ не являются налоговыми агентами
Иностранная компания должна самостоятельно уплачивать НДС, если в Росси зарегистрированы:
- представительство;
- отделение;
- филиал.
Филиал и представительство обязательно проходят аккредитацию в Регистрационной палате. С этого момента они имеют право вести предпринимательскую деятельность.
Подача деклараций и уплата необходимых налогов происходят по месту нахождения филиала. Как и российские компании, электронные имеют право предоставлять её в электронном или бумажном виде.
НДС оплачивается на тех же основаниях, что и для организаций РФ.
После окончания налогового периода (квартала) подаётся декларация. С этим необходимо успеть до 20-го числа следующего месяца.
Объектом налогообложения будет реализация услуг, товаров и работ на территории России. Ставка налога – 18% (для льготных случаев – 10%).
Этот налог выплачивается тремя равными частями.
Каждая из них должна быть перечислена не позднее 25-го числа месяца, начиная за следующим после периода, за который он уплачивается.Если у иностранной компании в России есть представительство, филиал или отделение, она уплачивает налоги согласно налоговому законодательству, в том числе НДС. Если же он не имеет возможности их платить, за неё это делает сотрудничающая российская компания – налоговый резидент.
Отзывы (через Facebook):
Оставить отзыв с помощью аккаунта FaceBook:
Какими правовыми нормами регулируется работа Конституционного суда РФ? Кто вправе подать жалобу? Как ее правильно составить и подать? Образец заполнения....
22 10 2021 2:12:57
НПФ Сберфонд Солнечный берег - негосударственный пенсионный фонд - отзывы (бывший СберФонд РЕСО) НПФ Сберфонд Солнечный берег создан в 00 году, ранее носил...
21 10 2021 9:53:31
Как получить гражданство США гражданину России? Реально ли этого добиться? Существует несколько вариантов....
20 10 2021 13:30:41
Продажа компании с долгами: правовая возможность, порядок действий и необходимые документы, риски и последствия для старых и новых владельцев....
19 10 2021 15:22:38
Виды помощи многодетным семьям: юридическая, материальная, гуманитарная, помощь в образовательной и строительной сферах, президентская помощь....
18 10 2021 13:50:18
ПроцеДypa усыновления ребенка из детского дома: список необходимых документов для усыновления и критерии оценки потенциальных родителей....
17 10 2021 7:28:37
При покупке автозапчастей на них предоставляется гарантийный срок. Он начинает течь с момента передачи детали потребителю....
16 10 2021 0:18:35
Налоговый вычет при покупке доли в квартире: правила до и после 2014 г. Размер, примеры расчета. Что делать если платежные документы на 1 собственника?...
15 10 2021 19:16:28
Продают ли банки квартиры? Сниженная процентная ставка и первоначальный взнос при продаже. Соглашение о передаче квартиры в счёт погашения долга....
14 10 2021 19:20:39
При отсутствии автомобильной аптечки, истечении ее сроков годности или неполной комплектности водителю грозит штраф в размере 500 рублей....
13 10 2021 23:56:45
Какие нюансы надо учесть при подаче заявления о задолженности по алиментам? Главные особенности процедуры, заполнение бланка и определение суммы задолженности....
12 10 2021 5:34:31
Иногда происходят ситуации, когда из-за ошибки в одной цифре деньги уходят на чужой счет. Чтобы вернуть средства, важно знать, как правильно действовать....
11 10 2021 6:59:31
Покупка жилья с прописанными людьми: кого нельзя выписать, как купить квартиру с таким обременением и как себя обезопасить?...
10 10 2021 17:27:24
Нередки случаи, когда покупатель дома обнаруживает бpaк на новых джинсах. В такой ситуации можно вернуть джинсы обратно в магазин по гарантии....
09 10 2021 17:47:45
Покупка квартиры в строящемся доме в ипотеку: пошаговая инструкция. Какие документы потребуется подать покупателю? Как выбрать надежного застройщика: минимизация основных рисков....
08 10 2021 8:23:11
Подлинность трудовых книжек проверяется при устройстве на работу. В качестве одного из способов защиты документа используется присвоение ему серии и номера....
07 10 2021 15:47:15
Главные аспекты составления договора купли-продажи доли квартиры: как подготовить документ, отвечающий требованиям закона....
06 10 2021 16:19:44
Вероятность банкротства по модели Лиса рассчитывается при учете четырех финансовых показателей из отчетности предприятия для определения рисков....
05 10 2021 3:20:15
Дробление закупки не прописано в 44-ФЗ и не является прямым нарушением законодательства, но ФАС часто усматривает в этом признаки ограничения конкуренции....
04 10 2021 17:48:42
Приказ Минэкономразвития РФ №155 от 2014 года регулировал условия допуска иностранных товаров для закупок и предоставление преференций для российских....
03 10 2021 4:50:21
Отражение корректировки реализации в декларации по НДС: в каких случаях проводится, в каких разделах она отражается, как заполняется признак актуальности, наглядный пример...
02 10 2021 16:30:19
Возможность вернуть ноутбук в магазин в течение 14 дней без объяснения причин. Законы, регулирующие возврат технически сложной техники....
01 10 2021 14:58:33
Протокол о ликвидации ООО представляет собой обязательный документ, который позволяет официально зафиксировать решение учредителей о закрытии компании....
30 09 2021 1:13:19
Претензия о расторжении договора и возврате денежных средств: правила составления, образец, порядок направления и случаи рассмотрения расторжения в суде....
29 09 2021 23:21:31
Реестр требований кредиторов при банкротстве юрлица - это официальный перечень обязательств компании-должника перед кредиторами....
28 09 2021 14:52:51
Смена СНИЛС при смене фамилии: подлежит ли он замене? Каким законом регулируется? Куда обращаться? Сроки замены, стоимость, необходимые документы....
27 09 2021 3:21:52
В колонке гражданство что писать В одиннадцатом пункте надо ответить ДА или НЕ ПРИЗВАН(А), НЕ НАПРАВЛЕН(А) Заявитель призывного возраста (от 8 до 7 лет)...
26 09 2021 16:15:41
Принудительная ликвидация юридического лица налоговым органом - это решение ФНС об исключении ООО из реестра ЕГРЮЛ или получение решения суда....
25 09 2021 11:59:31
При составлении трудовых договоров в 2019 году нужно обратить внимание на положение об условиях труда и заработной плате. Составление и образец документа....
24 09 2021 16:50:27
Описание порядка перерасчета платы за предоставление некачественных услуг ЖКХ. Стандарты качества коммунальных услуг, образцы акта и заявления....
23 09 2021 21:19:35
Права несовершеннолетних в России защищены законом 📖 и увеличиваются по мере взросления: с 14, 16 и 18 лет. Кроме этого, у детей 👶 есть обязанности, так же определенные законодательно....
22 09 2021 0:47:57
Навязывание страховки при покупке телефона стало не редкостью в наши дни. Что делать, если вы не хотите переплачивать и как отказаться от страховки?...
21 09 2021 1:30:41
Развод во время беременности по инициативе супруга и по решению жены: в каком случае суд удовлетворит иск? Требуемые для предоставления документы....
20 09 2021 16:23:17
Описание правил составления актов осмотра оборудования, акта выполненных работ по обслуживанию дома. Образцы документов и необходимые пункты....
19 09 2021 20:21:41
Брачный договор на жилую недвижимость: правила заключения и зависимость содержания от вариантов приобретения жилья. Образец....
18 09 2021 13:45:46
Каким образом может быть реализовано взыскание алиментов в бpaке: кто имеет право и при каких обстоятельствах? Документы для оформления алиментных выплат....
17 09 2021 22:41:45
С 2019 года Приказ Минпромторга №1815 действует в новой редакции: изменены требования к срокам сдачи отчётности, введены правила для средств измерения....
16 09 2021 4:57:26
Увольнение директора при ликвидации ООО: особенности расторжения трудового договора, порядок действий, если он же и единственный учредитель, выплаты....
15 09 2021 6:49:49
Федеральный закон № 44-ФЗ и централизованные закупки: понятие, типы централизации, порядок осуществления, плюсы и минусы централизованных закупок....
14 09 2021 17:39:48
Ликвидация ООО через суд происходит по заявлению уполномоченных органов власти или учредителей, если в ходе деятельности ООО нарушается законодательство....
13 09 2021 23:42:45
Изменения и дополнения в действующий государственный контpaкт по 44-ФЗ вносятся через подписание сторонами дополнительного соглашения....
12 09 2021 9:52:47
Проблема массового банкротства застройщиков: причины, прогнозы и последствия. Что ожидает дольщиков и какими правами обладает Фонд защиты?...
11 09 2021 11:50:57
Ребенок, оставшись без родительской заботы, нуждается в защите и помощи. Обеспечить необходимое воспитание и внимание таким детям могут опекуны....
10 09 2021 22:34:44
Согласно ФЗ №283, который вступает в силу с 2020 года, у водителей появится возможность получать номера на ТС в сторонних специализированных организациях....
09 09 2021 3:58:46
Шансы вернуть деньги, переведённые мошенникам, существуют. Произвести возврат можно путём обращения в суд, а также, если мошенник сам вернёт украденное....
08 09 2021 3:19:15
Снос 9- и 12-этажных жилых домов в Москве: под реновацию попадут строения, находящиеся в квартале или микрорайоне, попадающем под комплексную застройку....
07 09 2021 20:15:43
Основные вопросы, связанные с актом возврата денег: особенности заполнения, документация, прилагаемая к акту и ответственность за неправильное оформление....
06 09 2021 1:41:35
Жильё эконом-класса - хрущёвки, пятиэтажки и порядок их продажи: ценообразование, основные нюансы. Что учесть при продаже такого жилья?...
05 09 2021 16:46:26
В 2019 году индексации материнского капитала не произошло, он также составляет 453026 рубля. На какие цели можно потратить средства МСК?...
04 09 2021 19:34:48
Как оформить договора купли-продажи квартиры с использованием материнского капитала? Изменения в законодательстве в 2018 и 2019 году....
03 09 2021 22:49:37
Еще:
Законы -1 :: Законы -2 :: Законы -3 :: Законы -4 :: Законы -5 :: Законы -6 :: Законы -7 :: Законы -8 :: Законы -9 :: Законы -10 :: Законы -11 :: Законы -12 ::
