Особенности уплаты НДС иностранными компаниями в России
НДС уплачивает налоговый резидент, если компания не имеет представительства в России. Если представительство или филиал есть, налог платит иностранная компания.
СодержаниеПоказать- От чего зависит, кто будет плательщиком НДС?
- Механизм уплаты НДС, при котором компании РФ являются налоговыми агентами
- Механизм уплаты НДС, при котором компании РФ не являются налоговыми агентами
При сотрудничестве иностранных и российских компаний возникает необходимость в уплате налогов. В том, что относится к деятельности внутри России, правила уплаты определяются Налоговым Кодексом. Рассмотрим, как происходит уплата НДС.
От чего зависит, кто будет плательщиком НДС?
Если у иностранной компании есть представительство или филиал в России, выплатой НДС занимается она.
НДС платит российская компания, являющаяся налоговым агентом, если:
- Приобретает товары, оплачивает услуги или работы иностранной компании.
- У этой компании в РФ нет представительства или филиала.
- Место реализации относится к России.
- Данная услуга или товар облагаются НДС.
Эти правила указаны в 161-й статье НК.
Место реализации
Отдельно стоит упомянуть о том, как вычисляется место реализации, поскольку здесь возможны сложности. Для товаров показатель зависит от того, где он находился во время отгрузки. Если в России, то местом реализации считается она.
Если же товар поставляется из другой страны, то НДС уплачивается при прохождении границы, то есть на таможне.Как определять место реализации услуг, сказано в 148-й статье НК. Всегда относятся к РФ работы и услуги, связанные с обслуживанием и развитием компании, то есть:
- передача патентов, лицензий и т. п.;
- бухгалтерские и аудиторские услуги;
- реклама и маркетинг;
- предоставление персонала;
- юридические консультации;
- разработка программного обеспечения и обработка информации;
- аренда любого имущества, за исключением трaнcпорта и недвижимости.
Для остального место может определяться по тому, где :
- фактически были проведены работы (или оказаны услуги);
- находилось имущество, с которым они связаны;
- находился и был перевезён груз.
Механизм уплаты НДС, при котором компании РФ являются налоговыми агентами
Поскольку иностранная компания, не имеющая представительства, не имеет возможности оплатить НДС, за неё это делает налоговый агент.
Или, другими словами, российская компания, заказавшая товар или услугу.
Агент рассчитывает сумму налога и удерживает её из вознаграждения. Ставка НДС – 18%, для отдельных групп товаров и услуг – 10%. Расчёт производится таким образом:
- Если оплата указана с учётом НДС, сумма умножается на 18/118 (для сниженной ставки – на 10/110).
- Если в договоре НДС не учитывался, предварительно сумму нужно умножить на 18% (соответственно, 10%).
Оформление счета-фактуры
Компания выставляет себе счёт фактуру от лица иностранной организации. Она оформляется в двух экземплярах. Один из них регистрируется в книге продаж. Второй потребуется для оформления вычета и фиксируется в книге продаж. Составить счёт-фактуру необходимо в течение пяти дней после оплаты.
Особенности заполнения:
- Реквизиты иностранной компании берутся из договора (строки «Продавец», «Адрес»).
- В строках для ИНН и КПП ставятся прочерки, поскольку у не зарегистрированной в Росси компании их нет.
- В полях «Покупатель» ставятся данные российской компании-налогового агента.
Сроки уплаты и штрафные санкции
Если оплачиваются работы или услуги, то НДС необходимо оплатить одновременно с этим. Об этом говорится в 174-й статье НК.
Если же оплачивается товар, налог уплачивается после окончания данного налогового периода:
- тремя равными частями;
- не позже 25-го числа каждого месяца.
Возможно также оплатить НДС единовременно, сразу или после 25-го числа месяца, следующего после окончания налогового периода. Для некоторых компаний это может оказаться удобнее. Кроме того, при возврате НДС имеет значение, когда он был выплачен.
Также необходимо оформить налоговую декларацию. Это нужно сделать до 20-го числа следующего после окончания периода месяца.При несвоевременной уплате начисляется штраф. Он составляет до 20% от суммы налога.
Взыскание материального ущерба работодателем с работника и все нюансы.Правильный расчет больничного листа очень важен. Наша подробная статья написана профессионалами специально для данной тематики.
Как решить вопрос с оплатой больничного уже после вашего увольнения — читайте тут.
Механизм уплаты НДС, при котором компании РФ не являются налоговыми агентами
Иностранная компания должна самостоятельно уплачивать НДС, если в Росси зарегистрированы:
- представительство;
- отделение;
- филиал.
Филиал и представительство обязательно проходят аккредитацию в Регистрационной палате. С этого момента они имеют право вести предпринимательскую деятельность.
Подача деклараций и уплата необходимых налогов происходят по месту нахождения филиала. Как и российские компании, электронные имеют право предоставлять её в электронном или бумажном виде.
НДС оплачивается на тех же основаниях, что и для организаций РФ.
После окончания налогового периода (квартала) подаётся декларация. С этим необходимо успеть до 20-го числа следующего месяца.
Объектом налогообложения будет реализация услуг, товаров и работ на территории России. Ставка налога – 18% (для льготных случаев – 10%).
Этот налог выплачивается тремя равными частями.
Если у иностранной компании в России есть представительство, филиал или отделение, она уплачивает налоги согласно налоговому законодательству, в том числе НДС. Если же он не имеет возможности их платить, за неё это делает сотрудничающая российская компания – налоговый резидент.
В последние годы правительство страны несколько раз вносило серьёзные изменения в закон о долевом строительстве. Основная цель - максимально обезопасить население от мошенников и банкротства застройщика....
03 06 2023 13:53:20
Защита прав потребителей в интернет-торговле. Как отказаться от товара надлежащего и ненадлежащего качества? Правила, условия и сроки возврата....
02 06 2023 15:49:24
Обновленный порядок заполнения путевого листа, изменения существенных реквизитов документа в 2019 году. Правила оформления и актуальный образец....
01 06 2023 20:32:50
Опекунство над недееспособным человеком в РФ: чем регулируются такие взаимоотношения, кто может быть опекуном? Права и обязанности опекуна....
31 05 2023 20:34:52
Согласие супруга на расторжение бpaка: заявление в ЗАГС и в суд ‒ содержание документа и правила составления. Когда используется согласие?...
30 05 2023 15:53:23
Накопительно-ипотечная система – это комплекс отношений, направленных на жилищное обеспечение военнослужащих. Условия вступления в реестр участников НИС....
29 05 2023 3:54:37
Переход доли в уставном капитале в соответствии со статьей 21 закона №14-ФЗ «Об ООО», преимущественное право выкупа и его прекращение, извещение о продаже....
28 05 2023 18:30:15
Кто может вернуть деньги за страховой взнос по кредиту в Сбербанке и в какие сроки? Какие документы нужны? В каких случаях банк может отказать клиенту?...
27 05 2023 1:31:29
Чтобы усыновить ребенка, нужно пройти стандартную процедуру, установленную законом. Усыновление – это длительный процесс, который включает ряд этапов....
26 05 2023 22:14:34
С 1 января 2020 года все работодатели обязаны будут перейти на ведение электронных трудовых книжек. Можно ли будет при этом сохранить бумажные варианты?...
25 05 2023 9:30:46
В 2019 году изменились правила уплаты страховых взносов, принципы работы на спецрежимах (УСН, ЕСХН, ЕНВД), расширен перечень подакцизных товаров....
24 05 2023 2:57:41
Для борьбы с демпингом в процессе заключения государственных закупок применяется целый ряд способов. Они содержатся в статье 37 ФЗ-44....
23 05 2023 19:37:59
«Вестник государственной регистрации»: понятие журнала как средства массовой информации, правила и порядок публикации сведений, необходимые документы....
22 05 2023 16:57:29
Организация без НДС: понятие и суть НДС, основания освобождения организаций от уплаты НДС, преимущества освобождения от НДС, недостатки освобождения от НДС...
21 05 2023 11:13:49
Онлайн калькулятор сроков аукциона, проведение которого регулирует Федеральный закон "О контpaктной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд" от 05.04.2013 N 44-ФЗ. Расчет для закупки до трех миллионов рублей или более....
20 05 2023 8:25:47
Признание недействительным решения собрания кредиторов: порядок действий, особенности составления искового заявления, сроки обжалования....
19 05 2023 12:49:23
Неполное исполнение контpaкта по 44-ФЗ: понятие, виды разрешения ситуации, дополнительное соглашение, правила размещения отчета в ЕИС....
18 05 2023 2:14:14
Покупка некачественной вещи вынуждает потребителя отстаивать свои права. Залог возврата денег за неисправный товар - верно составленная претензия....
17 05 2023 9:12:47
Продажа квартиры на торгах: условия ареста, процеДypa продажи, когда могут продать, если в квартире прописан несовершеннолетний, условия снятия ареста....
16 05 2023 19:17:50
Как используется сертификат на покупку жилья? Как продать квартиру? Как получить разрешение от органов опеки? Что делать если квартира в ипотеке?...
15 05 2023 13:35:24
Какой штраф нужно уплатить за несдачу и непредоставление в срок декларации по НДС. Законодательная база РФ. Смягчающие факторы для налогоплательщика...
14 05 2023 19:23:48
Неработающие женщины не производят отчислений в ПФР, но все равно смогут получить социальное пособие при выходе на пенсию....
13 05 2023 6:16:13
Списание долгов по кредитам физических лиц при банкротстве происходит при добросовестности должника и после прохождения им этапа реализации имущества....
12 05 2023 9:12:18
Создание ликвидационной комиссии при банкротстве юридического лица оформляется в виде письменного приказа. Образец документа и правила его оформления....
11 05 2023 22:49:51
С какими тонкостями можно столкнуться при взыскании алиментов? Какие законодательные акты регулируют алиментные платежи? Что нужно для того чтобы взыскать алименты? Алименты задним числом....
10 05 2023 12:41:50
Заявление о страховом случае по полису ОСАГО При наступлении страхового случая потерпевшая сторона, согласно правилам ОСАГО, может рассчитывать на материальное...
09 05 2023 12:31:45
Правила оформления расторжения предварительного соглашения о покупке квартиры. Какой порядок прекращения обязательств сторон?...
08 05 2023 21:43:38
Опекун - это человек, который заменяет ребенку родителей. Он имеет право воспитывать своего подопечного и должен обеспечивать его всем необходимым...
07 05 2023 5:53:52
В Постановлении Правительства №102 в 2019 году произошли следующие изменения: новые правила закупок медицинских изделий, замена производителя и изделий ПВХ....
06 05 2023 5:42:24
Что такое гарантийный срок товара? Когда наступает гарантийный период? Что делать, если такой срок не установлен производителем?...
05 05 2023 0:19:35
Последствия и ограничения для должника во время процедуры банкротства физических лиц можно разделить как на положительные, так и отрицательные....
04 05 2023 13:13:35
Для чего и в каких случаях требуется письмо-уведомление о получении трудовой книжки работником после увольнения? Правила составления и образец документа....
03 05 2023 7:21:59
Причины возврата товара юридическому лицу по ГК РФ. Как вернуть товар надлежащего и ненадлежащего качества и в какой срок?...
02 05 2023 2:29:11
Тендеры и закупки по действующему законодательству: понятие, основные виды, порядок подготовки и проведения, роль электронной цифровой подписи....
01 05 2023 22:51:57
В каких случаях следует обращаться с жалобой в Федеральную Налоговую Службу? Как оформить жалобу? Порядок обращения через интернет, по почте и по телефону....
30 04 2023 6:33:14
Потребителю следует различать понятия срока годности, срока хранения и гарантийного срока. В чем состоит разница между этими понятиями?...
29 04 2023 17:40:31
Как оформить временную регистрацию? Порядок обращение в регистрационные органы, составление заявления, перечень документов, размер госпошлины и сроки....
28 04 2023 21:10:43
Помощь матери-одиночке: центры специализированной помощи, основные виды (материальная, психологическая, адресная), порядок обращения за помощью....
27 04 2023 23:56:16
Подтверждена ли законодательно смена медицинского учреждения? Можно ли оформить прикрепление к поликлинике в Портале государственных услуг?...
26 04 2023 2:28:58
Снятие и постановка на регистрационный учет по месту жительства. В какой срок нужно прописаться после выписки? Штрафы за отсутствие постоянной прописки....
25 04 2023 21:21:45
Проведение торгов имеет установленный поэтапный порядок. Итоги обязательно документируются в протоколах. Образец документа и сроки его публикации в ЕИС....
24 04 2023 6:24:52
Заполнение раздела 7 декларации по НДС: пошаговая инструкция, список документации и перечень всех возможных кодов операций...
23 04 2023 9:58:38
Адвокат валиуллин марсель Участковый составил в отношении одного из госавтоинспекторов протокол за непристегнутый ремень. По данным МВД, сделал он это в...
22 04 2023 2:35:44
С 2019 года на рынке ценных бумаг изменились условия регистрации проспекта, досрочного погашения облигаций, расширились требования к организованным торгам....
21 04 2023 15:22:35
Приватизация по договору социального найма: правила осуществления, необходимые документы, категории, обладающие правом приватизации....
20 04 2023 20:46:58
В тех случаях, когда права потребителя нарушены, суд - это последний шанс восстановить справедливость. В какой именно суд нужно подавать исковое заявление?...
19 04 2023 19:49:53
С 2020 года семьи с детьми, рожденными после 1 января 2018 года, и имеющие доход менее двукратного размера прожиточного минимума, могут получать пособие....
18 04 2023 21:24:14
При оформлении дарственной право собственности на недвижимость переходит в краткие сроки, при завещании - только после cмepти завещающего....
17 04 2023 21:16:47
Как вернуть свадебное платье в течение 14 дней с момента покупки по закону? Можно ли вернуть свадебное платье по истечении двух недель?...
16 04 2023 13:20:21
ПроцеДypa оформления алиментов на ребенка инвалида. Увеличение суммы выплат алиментов. Необходимые документы, которые нужно иметь при себе. Порядок осуществления выплат....
15 04 2023 8:37:15
Еще:
Законы -1 :: Законы -2 :: Законы -3 :: Законы -4 :: Законы -5 :: Законы -6 :: Законы -7 :: Законы -8 :: Законы -9 :: Законы -10 :: Законы -11 :: Законы -12 ::