Декларация НДС для ИП на ОСНО. Порядок заполнения и сдачи
Индивидуальные предприниматели на общей системе налогообложения обязаны ежеквартально сдавать в инспекцию ФНС декларацию по НДС.
Налог на добавленную стоимость — косвенный налог, одна из форм изъятия в государственный бюджет части стоимости товаров, работ или услуг, которая образовывается на всех стадиях их производственных процессов, и уплачивается в госбюджет по мере их реализации.
Вследствие применения этого налога, конечный потребитель должен уплачивать продавцу НДС с общей стоимости приобретенного блага. Тем не менее в бюджет эта сумма начнет поступать раньше конечной реализации, поскольку налог с частичной стоимости, добавленной к стоимости приобретенного блага, необходимого для производственного процесса, обязан уплатить в госбюджет каждый, кто тем или иным образом принимает участие в производстве блага на разных стадиях.
Ставка НДС в Российской Федерации равна 18 % и применяется она по умолчанию, в том случае, если операция не облагается по ставке 10 % или 0 %.Статья 143 НК РФ обозначает перечень плательщиков НДС, среди которых:
- юрлица — российские и зарубежные компании;
- индивидуальные предприниматели;
- лица, которые перемещают продукцию через таможню.
Плательщики НДС условно разделяются на 2 группы:
- плательщики внутри страны, которые платят налог по реализации блага;
- плательщики, которые платят налог при импорте на таможне.
Причем вторая группа гораздо больше, поскольку ввозной НДС уплачивают пpaктически все, в то время как список субъектов налога внутри страны имеет целый ряд исключений.
Индивидуальный предприниматель — плательщик НДС
Регистрация лица в налоговой службе в качестве ИП означает, что автоматически на него накладывается обязанность исчислять налог к уплате в государственный бюджет и отчитываться ежеквартально в декларации по НДС.
Индивидуальный предприниматель перестает считаться налогоплательщиком НДС в случае изменения ОСНО, который присваивается впервые зарегистрированному лицу по умолчанию, на другие специальные режимы (например, УСНО, ЕСХН или ЕНВД).На основании статьи 145 НК РФ индивидуальный предприниматель может быть освобожденным от обязанностей уплачивать налог. Однако, он и другие лица, предусмотрены в пунктах статьи, всё же должны платить налог в случае, если они выставляют счета-фактуры с обозначенной суммой налога (пункт 5 статьи 173 НК РФ).
ИП также обязан уплачивать ввозной налог при пересечении таможни, вне зависимости от того, как каком режиме налогообложения он осуществляет свою деятельность.
Согласно статье 346 НК РФ, не должны уплачивать внутренний НДС те предпринимательские лица, которые применяют:
- единый сельскохозяйственный налог;
- упрощенную систему налогообложения;
- единый налог на вмененный доход в отношении той деятельности, которая подпадает под ЕНВД;
- патентную систему налогообложения.
В Налоговом Кодексе предусмотрены условия, позволяющие многим предприятиям малого бизнеса получить возможность не платить налог. Это преимущество может предоставляться как на все операции, которые осуществляются в налоговом периоде, так и на отдельные виды благ, при реализации которых обязанность к уплате НДС не возникает.
Индивидуальный предприниматель полностью освобождается от необходимости уплаты НДС, если он за последние три месяца получил дохода менее 2 млн рублей.
Особенности сдачи декларации
Для отражения операций, облагаемых налогом на добавленную стоимость, индивидуальным предпринимателям на ОСНО необходимо отчитываться в специальной декларации по косвенным налогам – декларации по НДС. При этом, обязательными к заполнению являются титульный лист и первый раздел, а также разделы со второго по двенадцатый в случае, если у представителя отчетности в налоговом периоде были облагаемые НДС обороты.
Представлять декларации по НДС с 2017 года можно только в электронном виде через ТКС с помощью специального оператора по документообороту.
Согласно пункту 3 статьи 88 Налогового кодекса РФ, исправить ошибки следует в течение пяти рабочих дней.
Нулевая декларация
Нулевая декларация — это отчетность, которая свидетельствует о том, что у налогоплательщика в отчетном периоде налоговая база и налог к уплате отсутствуют. Обязанность ее представлять возникает у ИП при наличии следующих условий:
- его деятельность осуществляется на ОСНО;
- за налоговый квартал такова деятельность отсутствовала.
В нулевой декларации заполняются:
- титульный лист;
- первый раздел.
Разделы 2-12 не заполняются, так как по ним налоговая база отсутствует.
Титульный лист
В титульном листе ИП указывает:
- наименование, ИНН код;
- номер ИФНС;
- код по месту учета;
- номер корректировки – «0» - впервые за отчетный год, в следующие разы - от «1»;
- налоговый период – поквартально коды «21-24»;
- код деятельности по ОКВЭД;
- актуальный контактный телефон.
Ниже необходимо указать количество заполненных страниц в отчетности, расшифровку ФИО и должности подписавшего декларацию лица.
1 раздел
В разделе 1 ИП указывает:
Строка 010: - код согласно ОКТМО;
Строка 020: - данные КБК;
Строки 030–050: - нули, за отсутствием базы для исчисления налога;
Строки 060–080: - прописываются, если по строке «код по месту учета» на титульной странице указан код «227». Для иных кодов проставляются нули.
Раздел представитель декларации заверяет подписью и указывает дату.
Особенности подачи
Нулевая декларация в ИФНС сдается до 25 числа месяца, который наступит за отчетным кварталом, исключительно в электронной форме по ТКС с помощью специального оператора. Представленная на бумаге, она автоматически будет признана недействительной.
Штрафные санкции
Пунктом 1 статьи 119 НК РФ предусмотрена ответственность, в случае несдачи нулевой декларации - 1 000 рублей штрафа. Такой же штраф налагается за несвоевременное представление.
Систематическое нарушение сроков грозит блокировкой банковских счетов и остановкой электронных денежных переводов.
Ситуационный план земельного участка для газификации необходимо запросить в уполномоченном органе или в частной организации.Что такое размежевание земельного участка и как оно проводится? Узнайте об этом, прочитав нашу статью.
Коды КБК для земельного налога вы найдете здесь.
Единая упрощенная декларация
ЕУД — универсальная отчетность, которой можно заменить несколько налоговых деклараций. В частности, ее можно представить вместо нулевой по таким же условиям. Однако, в отличие от нулевой, ее можно сдать на бумаге лично в руки инспектору, почтой с описью вложения, или, как и нулевую, через ТКС с помощью оператора.
Строк подачи: не позже 20 числа месяца, который наступит за отчетным кварталом.
Отзывы (через Facebook):
Оставить отзыв с помощью аккаунта FaceBook:
Как узнать о наследстве при наличии завещания или без него? Порядок принятия наследства. Где искать завещание? Как восстановить срок принятия наследства?...
26 02 2021 3:21:40
При рождении ребенка в Москве родители получают подарочную коробку. В нее входят вещи, необходимые для ухода за новорожденным в первый год его жизни....
25 02 2021 21:53:29
Правила замены полиса ОМС при смене фамилии: законодательство. Куда обратиться за получением полиса? Пошаговый алгоритм получения нового полиса. Какие документы понадобятся?...
24 02 2021 23:33:29
В каких случаях можно подать жалобу на оператора сотовой связи? Порядок подачи жалобы в Роспотребнадзор, Роскомнадзор, прокуратуру, суд. Сроки рассмотрения....
23 02 2021 23:46:14
Понятие земельного участка для дачного строительства. Возможность строительства дачи на участках различных категорий. Законодательное регулирование....
22 02 2021 2:33:18
Аукцион в электронной форме является одной из популярных форм закупок по 223-ФЗ, которая предполагает проведение торгов для максимального снижения цены....
21 02 2021 3:41:54
Кто является субъектами банкротства юрлица? Перечень участников с присвоенными им правами и обязанностями на основании действующего законодательства....
20 02 2021 16:20:18
Законодательством РФ установлена льгота для налогоплательщиков в виде налогового вычета. Если выплату НДФЛ не возвращают, то следует писать жалобу в ФНС....
19 02 2021 15:50:20
В программу реновации в Кузьминках попало 5,5% домов. Под снос в Кузьминках попадает 287 домов. Проекты, стартовые площадки, официальный сайт управы....
18 02 2021 3:38:49
Ст. 111 44-ФЗ регулирует особенности закупок по решению Правительства, которое вправе устанавливать формы их проведения, не предусмотренные законодательно....
17 02 2021 16:13:12
Гражданский кодекс РФ допускает возможность оформления возврата товара поставщику при наличии у покупателя веских оснований на это. Порядок возврата....
16 02 2021 2:23:37
Расчет пенсии сотрудников Министерства Российской Федерации по делам гражданской обороны, чрезвычайным ситуациям и ликвидации последствий стихийных бедствий: подробная инструкция по использованию онлайн калькулятора. Данные для работников МЧС РФ на 2019 год....
15 02 2021 19:58:10
Куда обращаться за пособиями семьям с детьми, и на какие льготы они могут рассчитывать в 2019 году? Как оформить пособия и сколько времени это займет?...
14 02 2021 19:39:27
Описание процедуры оформления прав собственности на муниципальное жилье при наличии долгов за коммунальные услуги. Законодательное регулирование....
13 02 2021 2:30:11
Как происходит смена фамилии через сервис МФЦ: пошаговое руководство. Алгоритм действий и перечень документов. Сроки и стоимость замены фамилии. Что такое "справка о смене фамилии" и как ее получить?...
12 02 2021 11:35:19
Закупка топлива по 44-ФЗ - это закупка горюче-смaзoчных материалов для государственных и муниципальных заказчиков по правилам о контpaктной системе....
11 02 2021 8:50:20
Вы устроились на новое место работы, прошли испытательный срок, а работодатель отказывается от ваших услуг? Законно ли это? На что имеет право работник?...
10 02 2021 4:10:57
ОКВЭД нужен для банковских операций, при лицензировании, участии в тендерах. Когда заказчик создаёт заявку на госзакупку, он обязательно указывает её код....
09 02 2021 13:24:25
Ветераны боевых действий имеют льготы в разных сферах, которые устанавливаются не только федеральным законодательством, но и законами субъектов РФ....
08 02 2021 22:37:23
Один из наиболее удобных способов оплаты услуг ЖКХ - внесение платы с помощью мобильного телефон через специальное приложение....
07 02 2021 23:30:45
Заполнение раздела 6 декларации по НДС: инструкция по заполнению, пакет нужной документации, используемые коды операций...
06 02 2021 0:32:13
Согласно ФЗ №283, который вступает в силу с 2020 года, у водителей появится возможность получать номера на ТС в сторонних специализированных организациях....
05 02 2021 0:53:40
Ст. 61 127-ФЗ "О несостоятельности и банкротстве": оспаривание сделок и круг лиц, обладающих таким правом, субсидиарная ответственность контролирующих лиц....
04 02 2021 16:51:21
Заявление на смену фамилии на работе в отдел кадров. Образец для 2018 года. Зачем оно нужно? Каким правовым документом регулируется?...
03 02 2021 14:36:54
Если старые лифты постоянно ломаются, управляющая компания обязана устранить неполадки. Если УК не реагирует, можно обратиться в вышестоящие инстанции....
02 02 2021 3:54:57
Адвокат валиуллин марсель Участковый составил в отношении одного из госавтоинспекторов протокол за непристегнутый ремень. По данным МВД, сделал он это в...
01 02 2021 4:58:30
Порядок предоставления субсидии госслужащим, условия проживания которых нуждаются в улучшении. Перечень необходимых документов и правила расчета суммы....
31 01 2021 14:27:19
Куда подавать претензию при некачественном ремонте автомобиля? Порядок составления и подачи претензии. Для чего проводится независимая экспертиза?...
30 01 2021 1:51:48
Можно ли вернуть постельное белье обратно в магазин? Что сказано в Законе "О защите прав потребителей"? Порядок возврата белья и причины для отказа....
29 01 2021 19:32:12
Возражение на жалобу в ФАС является законным способом защиты интересов участниками госзакупки, на которых пожаловалась вторая сторона. Образец ответа....
28 01 2021 10:11:52
Подавать ходатайство о возврате искового заявления необходимо в случае изменения обстоятельств у истца до принятия иска к рассмотрению. Образец документа....
27 01 2021 17:37:50
Нужно ли менять паспорт? На основании чего? Пошаговая процеДypa замены паспорта при смене фамилии. Куда следует обратиться? Перечень документов, сроки, заполнение заявления....
26 01 2021 5:37:24
Каковы функции конкурсного управляющего? В каких случаях имеет смыл подавать на него жалобу в арбитражный суд? Образец жалобы и сроки ее рассмотрения....
25 01 2021 7:20:26
Как установить отцовство? Каков порядок обращения в суд? Как взыскать алименты с отца, если бpaк не был зарегистрирован? Как заполнить иск в суд?...
24 01 2021 17:54:32
Если при покупке мебели нарушены права потребителя, первым шагом для защиты станет подготовка претензии. Образец претензии, порядок и сроки ее подачи....
23 01 2021 0:10:14
Изменения законодательства в 2019 году: какую помощь предоставят многодетным семьям и как можно получить бесплатную землю?...
22 01 2021 13:52:58
Оплата за газ по лицевому счету: механизмы получения информации о наличии задолженностей, передача показаний, правила получения номера лицевого счета....
21 01 2021 0:53:18
Закон Яровой - это пакет нормативно-правовых актов, регулирующий хранение информации в сфере мобильной связи, интернета, усиление безопасности для почтовых перевозок, изменение правил работы религиозных организаций. В 2019 году все изменения уже вступили в силу, кроме хранения информации мобильными операторами, которым дали отсрочку до 2023 года....
20 01 2021 22:34:19
Если работники прокуратуры, отвечая на обращение гражданина, нарушили его права, то решением возникшей проблемы является жалоба в вышестоящий орган....
19 01 2021 0:43:37
Во время новогодних каникул учащается травматизм и количество несчастных случаев. Чтобы избежать подобных проблем, следует соблюдать правила безопасности....
18 01 2021 19:22:14
Банки могут ликвидироваться в добровольном и принудительном порядке. Основной причиной является финансовая несостоятельность организации....
17 01 2021 13:32:19
Судебный приказ выдается на основании предоставленных документов. Его выдача не подразумевает вызова ответчика или тщательную проверку подлинности бумаг....
16 01 2021 9:40:25
Оценка оружия для наследства производится в целях расчета госпошлины для вступления в наследственные права у нотариуса. Порядок оценки оружия....
15 01 2021 14:56:10
Куда можно пожаловаться на салон красоты? В каких случаях можно написать претензию в парикмахерскую? Как правильно ее составить и подать?...
14 01 2021 6:30:13
Свидетельство об установлении отцовства: что это за документ, кто может его получить, в каких ситуациях он требуется, основания для его получения, где получать, какая информация содержится в свидетельстве, образец документа....
13 01 2021 1:13:14
Контролирующие должника лица отвечают по обязательствам, если конкурсной массы недостаточно для погашения всех требований кредиторов....
12 01 2021 10:46:14
Для чего требуется перевод земли из одной категории в другую? ВРИ земель под ИЖС, ЛПХ, с/х. Порядок перевода из ЛПХ в ИЖС, рыбоводство. Список документов....
11 01 2021 10:28:51
В 2019 году в законодательство были внесены поправки, призванные упорядочить работу микрофинансовых организаций, защитить заёмщиков от переплат по кредитам....
10 01 2021 23:11:56
Сделка по купле-продаже квартиры: основные этапы, порядок действий и необходимые документы для заключения договора. Как регистрируется сделка?...
09 01 2021 14:41:58
Порядок изменения границ участка земли. Допустимые колебания площади и необходимые документы. Когда увеличение площади невозможно?...
08 01 2021 17:38:32
Правила составления и образец доверенности от управляющей компании на юридические и физические лица на оплату коммунальных услуг и другие действия....
07 01 2021 19:44:14
Договор о приватизации квартиры: как составить документ, какие пункты в нем содержатся, как внести изменения в договор, как восстановить договор, сделать дубликат....
06 01 2021 10:52:22
Возможно ли продлить регистрацию, если истек срок ее действия? Что необходимо предпринять, если свидетельство о регистрации было потеряно?...
05 01 2021 17:17:24
Вступил в силу ФЗ №286 от 02.08.2019 года, который изменил правила государственной регистрации сделок с недвижимостью с использованием электронной подписи....
04 01 2021 10:11:44
Как возвратить ошибочно переведенные деньги при переводе на карту Сбербанка? Можно ли вернуть средства, если платеж уже исполнен?...
03 01 2021 13:53:55
Льготы по земельному налогу для пенсионеров в Ленинградской области: плата за право собственности, законодательство, кадастровая стоимость участков...
02 01 2021 0:37:15
Возбуждение дела о банкротстве физических и юридических лиц происходит на основании рассмотрения поступившего заявления о банкротстве в арбитражном суде....
01 01 2021 18:18:24
Один из способов обеспечить выполнение обязательств по предстоящей сделке - внести задаток. При каких сделках используется и в каких случаях возвращается?...
31 12 2020 2:56:27
Регистрация для зачисления ребенка в школу: обязательна ли? Как и в какие сроки оформить?Ответственность за фиктивную прописку согласно законодательству....
30 12 2020 5:31:55
Продажа квартиры дистанционно: как собственнику организовать процесс, находясь в другом городе. Перечень документов, необходимых для подготовки к продаже....
29 12 2020 14:16:47
Проведение торгов имеет установленный поэтапный порядок. Итоги обязательно документируются в протоколах. Образец документа и сроки его публикации в ЕИС....
28 12 2020 5:43:28
Налоговый вычет при покупке доли в квартире: правила до и после 2014 г. Размер, примеры расчета. Что делать если платежные документы на 1 собственника?...
27 12 2020 4:28:53
Регистрация иностранцев по месту жительства и по месту пребывания. Перечень необходимых документов. Снятие с регистрационного учета и ответственность....
26 12 2020 3:31:30
С 1 октября 2019 года вступает в силу ФКЗ №1, который вводит в судебную систему РФ два отдельных новых вида судов: апелляционный и кассационный....
25 12 2020 2:13:31
Жильё эконом-класса - хрущёвки, пятиэтажки и порядок их продажи: ценообразование, основные нюансы. Что учесть при продаже такого жилья?...
24 12 2020 7:44:56
Программа реновации в ЮВАО рассчитаная до 2032 года, захватит такие кварталы как Люблино, Кузьминки, Текстильщики, Лефортово, Рязанский район и другие....
23 12 2020 8:30:35
Суд без ответчика по кредиту Многие люди возмущаются, что суд по кредиту прошел без их участия. Почему не было повестки или предупреждения? Меня обязаны были...
22 12 2020 1:32:59
В ГК РФ в 2019 году вводится новая статья о цифровых правах, изменяются правила осуществления письменных сделок и исполнения обязательств....
21 12 2020 13:36:46
Описание действующих государственных программ по предоставлению жилищных субсидий. Права граждан на субсидии и процеДypa их оформления....
20 12 2020 9:52:20
Вносить ежемecячную плату за пользование услугами ЖКХ - обязанность всех потребителей. Игнорирование этого правила может привести к начислению пени....
19 12 2020 17:52:26
Объявление простоя с последующим сокращением! Сразу после подписания Соглашения между организациями нашим работникам начали предлагать добровольно подписать...
18 12 2020 13:12:18
Жалоба в адрес Мегафон направляется при нарушении прав потребителей услуг связи. Отправить жалобу можно через сайт Мегафон или путем личного обращения....
17 12 2020 5:57:51
Коллекторы - Восток финанс, Тинькофф, Кредитэкспресс Такая профессия как банковский коллектор (сборщик), появилась всего несколько лет назад, по этой причине...
16 12 2020 9:13:35
Сколько стоит приватизация земли: законодательство о приватизации, стоимость процедуры приватизации, размер государственной пошлины и дополнительные затраты...
15 12 2020 12:48:32
Что делать, если отправленное через Почту России письмо понадобилось вернуть? Такая услуга предоставляется Почтой России, главное - своевременно обратиться....
14 12 2020 5:20:47
В Федеральном законе №44-ФЗ предусмотрены преимущества для учреждений уголовно-исправительной системы и организаций инвалидов по статьям 28 и 29....
13 12 2020 6:41:51
Опека над пожилыми людьми регламентируется ФЗ №48. Она имеет несколько форм и контролируется государственными органами опеки....
12 12 2020 3:55:39
Федеральный закон "О прокуратуре" N2201-1: назначение и освобождение от должности, материальное и социальное обеспечение, иные изменения в 2019 году....
11 12 2020 18:26:29
Государственные закупки юридических услуг по 44-ФЗ: правила проведения, нормативная основа, в каких случаях могут потребоваться, порядок действий....
10 12 2020 21:36:49
В 2020 году вступают в силу новые правила Инкотермс: удаляются устаревшие термины EXW и FAS, термин FCA будет разделен на два базиса и появится новый CNI....
09 12 2020 18:20:26
Выписка из книги продаж: когда потребуется и какую нормативную базу имеет? Какие выписки требуют налоговые органы? Требования к составлению документа....
08 12 2020 4:39:40
Чем чревато завышение стоимости квартиры в договоре купли продажи? Возможные варианты наказания и юридические последствия....
07 12 2020 14:21:25
Последняя редакция 76-ФЗ в 2019 году: изменения в статьях, касающихся прав на свободу слова, охрану здоровья, отдых и на дополнительные метры жилплощади....
06 12 2020 17:48:14
В 2020 году в трудовое законодательство будет внесен ряд изменений, которые окажут непосредственное влияние на работу сотрудников отдела кадров....
05 12 2020 10:18:27
Кредиты все оформляют по разным причинам, а не погашают по одной - нет денег. Есть несколько способов, чтобы пенсионер достойно вышел из непростой ситуации....
04 12 2020 11:18:39
Телефон входит в перечень технически сложных товаров. Возврат или ремонт мобильного телефона производится на основании действующей гарантии....
03 12 2020 13:22:32
Процесс возведения многоквартирных домов с 2004 года регулируется 214-ФЗ об участии в долевом строительстве. В 2018 и 2019 годах в него были внесены существенные изменения: ужесточён контроль за финансовыми операциями компаний, повышены требования к их опыту на рынке жилья, ограничен доступ к деньгам дольщиков на весь период строительства....
02 12 2020 9:21:28
Как узнать год строительства дома К счастью, раздобыть эти данные можно буквально в пару кликов. Как узнать год постройки дома по адресу онлайн? В этой статье...
01 12 2020 5:14:48
Дом-участник программы реновации: порядок продажи квартиры в нем. Что такое реновация? Общий вид сделки. Законодательное регулирование....
30 11 2020 14:19:22
Вступил в силу ФЗ №245 от 26.07.2019, который регулирует понятия социального предпринимательства. Закон описывает признаки организаций, методы их поддержки....
29 11 2020 9:10:42
Реестр требований кредиторов закрывается через 2 месяца после введения в отношении должника конкурсного производства. Что делать, если сроки пропущены?...
28 11 2020 11:47:37
Какие категории пенсионеров имеют право на компенсацию расходов по оплате капитального ремонта? Как вернуть деньги за капремонт многоквартирного дома?...
27 11 2020 15:13:23
Если после покупки автомобиля в нем были обнаружены определенные дефекты, его можно вернуть или обменять. При этом нужно соблюсти определенные условия....
26 11 2020 15:21:59
Земли лесного фонда: особенности категории. Кому принадлежат участки и как их можно использовать? Допускается ли строительство на лесных участках?...
25 11 2020 5:59:43
В обязанности всех государственных заказчиков, работающих по 44-ФЗ, входит размещение в ЕИС плана закупок на следующий год и плана-графика....
24 11 2020 18:39:43
Доверенность на ведение дела о банкротстве в арбитражном суде является обязательным документом при передаче ряда полномочий в пользу стороннего лица....
23 11 2020 14:23:12
Пособие по безработице в 00 году Стандартное увольнение, не обремененное случаями, оговоренными в законе, фиксируется работниками центра занятости, при...
22 11 2020 3:17:48
Законодательство о земельном налоге для юридических лиц в 2019 году: кто должен платить, и кому предоставляются льготы. Налоговая ставка и формула расчета....
21 11 2020 20:25:26
Продажа квартиры и варианты мошенничества. Возврат потерянного имущества и ответственность. Как минимизировать риски при совершении сделок с недвижимостью?...
20 11 2020 10:42:53
Продажа единственного жилья. Как правильно оформить сделку, имея загранпаспорт? Сделка купли-продажи квартиры с юрлицом, инвалидом, владельцем сертификата....
19 11 2020 11:47:47
Еще:
Законы -1 :: Законы -2 :: Законы -3 :: Законы -4 :: Законы -5 :: Законы -6 :: Законы -7 :: Законы -8 :: Законы -9 :: Законы -10 :: Законы -11 :: Законы -12 ::
