Декларация НДС для ИП на ОСНО. Порядок заполнения и сдачи
Индивидуальные предприниматели на общей системе налогообложения обязаны ежеквартально сдавать в инспекцию ФНС декларацию по НДС.
Налог на добавленную стоимость — косвенный налог, одна из форм изъятия в государственный бюджет части стоимости товаров, работ или услуг, которая образовывается на всех стадиях их производственных процессов, и уплачивается в госбюджет по мере их реализации.
Вследствие применения этого налога, конечный потребитель должен уплачивать продавцу НДС с общей стоимости приобретенного блага. Тем не менее в бюджет эта сумма начнет поступать раньше конечной реализации, поскольку налог с частичной стоимости, добавленной к стоимости приобретенного блага, необходимого для производственного процесса, обязан уплатить в госбюджет каждый, кто тем или иным образом принимает участие в производстве блага на разных стадиях.
Ставка НДС в Российской Федерации равна 18 % и применяется она по умолчанию, в том случае, если операция не облагается по ставке 10 % или 0 %.Статья 143 НК РФ обозначает перечень плательщиков НДС, среди которых:
- юрлица — российские и зарубежные компании;
- индивидуальные предприниматели;
- лица, которые перемещают продукцию через таможню.
Плательщики НДС условно разделяются на 2 группы:
- плательщики внутри страны, которые платят налог по реализации блага;
- плательщики, которые платят налог при импорте на таможне.
Причем вторая группа гораздо больше, поскольку ввозной НДС уплачивают пpaктически все, в то время как список субъектов налога внутри страны имеет целый ряд исключений.
Индивидуальный предприниматель — плательщик НДС
Регистрация лица в налоговой службе в качестве ИП означает, что автоматически на него накладывается обязанность исчислять налог к уплате в государственный бюджет и отчитываться ежеквартально в декларации по НДС.
Индивидуальный предприниматель перестает считаться налогоплательщиком НДС в случае изменения ОСНО, который присваивается впервые зарегистрированному лицу по умолчанию, на другие специальные режимы (например, УСНО, ЕСХН или ЕНВД).На основании статьи 145 НК РФ индивидуальный предприниматель может быть освобожденным от обязанностей уплачивать налог. Однако, он и другие лица, предусмотрены в пунктах статьи, всё же должны платить налог в случае, если они выставляют счета-фактуры с обозначенной суммой налога (пункт 5 статьи 173 НК РФ).
ИП также обязан уплачивать ввозной налог при пересечении таможни, вне зависимости от того, как каком режиме налогообложения он осуществляет свою деятельность.
Согласно статье 346 НК РФ, не должны уплачивать внутренний НДС те предпринимательские лица, которые применяют:
- единый сельскохозяйственный налог;
- упрощенную систему налогообложения;
- единый налог на вмененный доход в отношении той деятельности, которая подпадает под ЕНВД;
- патентную систему налогообложения.
В Налоговом Кодексе предусмотрены условия, позволяющие многим предприятиям малого бизнеса получить возможность не платить налог. Это преимущество может предоставляться как на все операции, которые осуществляются в налоговом периоде, так и на отдельные виды благ, при реализации которых обязанность к уплате НДС не возникает.
Индивидуальный предприниматель полностью освобождается от необходимости уплаты НДС, если он за последние три месяца получил дохода менее 2 млн рублей.
Особенности сдачи декларации
Для отражения операций, облагаемых налогом на добавленную стоимость, индивидуальным предпринимателям на ОСНО необходимо отчитываться в специальной декларации по косвенным налогам – декларации по НДС. При этом, обязательными к заполнению являются титульный лист и первый раздел, а также разделы со второго по двенадцатый в случае, если у представителя отчетности в налоговом периоде были облагаемые НДС обороты.
Представлять декларации по НДС с 2017 года можно только в электронном виде через ТКС с помощью специального оператора по документообороту.
Согласно пункту 3 статьи 88 Налогового кодекса РФ, исправить ошибки следует в течение пяти рабочих дней.
Нулевая декларация
Нулевая декларация — это отчетность, которая свидетельствует о том, что у налогоплательщика в отчетном периоде налоговая база и налог к уплате отсутствуют. Обязанность ее представлять возникает у ИП при наличии следующих условий:
- его деятельность осуществляется на ОСНО;
- за налоговый квартал такова деятельность отсутствовала.
В нулевой декларации заполняются:
- титульный лист;
- первый раздел.
Разделы 2-12 не заполняются, так как по ним налоговая база отсутствует.
Титульный лист
В титульном листе ИП указывает:
- наименование, ИНН код;
- номер ИФНС;
- код по месту учета;
- номер корректировки – «0» - впервые за отчетный год, в следующие разы - от «1»;
- налоговый период – поквартально коды «21-24»;
- код деятельности по ОКВЭД;
- актуальный контактный телефон.
Ниже необходимо указать количество заполненных страниц в отчетности, расшифровку ФИО и должности подписавшего декларацию лица.
1 раздел
В разделе 1 ИП указывает:
Строка 010: - код согласно ОКТМО;
Строка 020: - данные КБК;
Строки 030–050: - нули, за отсутствием базы для исчисления налога;
Строки 060–080: - прописываются, если по строке «код по месту учета» на титульной странице указан код «227». Для иных кодов проставляются нули.
Раздел представитель декларации заверяет подписью и указывает дату.
Особенности подачи
Нулевая декларация в ИФНС сдается до 25 числа месяца, который наступит за отчетным кварталом, исключительно в электронной форме по ТКС с помощью специального оператора. Представленная на бумаге, она автоматически будет признана недействительной.
Штрафные санкции
Пунктом 1 статьи 119 НК РФ предусмотрена ответственность, в случае несдачи нулевой декларации - 1 000 рублей штрафа. Такой же штраф налагается за несвоевременное представление.
Систематическое нарушение сроков грозит блокировкой банковских счетов и остановкой электронных денежных переводов.
Ситуационный план земельного участка для газификации необходимо запросить в уполномоченном органе или в частной организации.Что такое размежевание земельного участка и как оно проводится? Узнайте об этом, прочитав нашу статью.
Коды КБК для земельного налога вы найдете здесь.
Единая упрощенная декларация
ЕУД — универсальная отчетность, которой можно заменить несколько налоговых деклараций. В частности, ее можно представить вместо нулевой по таким же условиям. Однако, в отличие от нулевой, ее можно сдать на бумаге лично в руки инспектору, почтой с описью вложения, или, как и нулевую, через ТКС с помощью оператора.
Строк подачи: не позже 20 числа месяца, который наступит за отчетным кварталом.
Отзывы (через Facebook):
Оставить отзыв с помощью аккаунта FaceBook:
Сделка по купле-продаже квартиры: основные этапы, порядок действий и необходимые документы для заключения договора. Как регистрируется сделка?...
07 05 2021 22:35:48
Есть ли возможность вернуть права, которых лишили в суде за пьянку? Кто сможет досрочно вернуть водительское удостоверение?...
06 05 2021 1:17:40
Описание различных способов оплаты услуг ЖКХ через интернет. Преимущества оплаты через специальные сервисы и приложения. Получение квитанций об оплате....
05 05 2021 3:37:12
Какими законами регулируется работа магазинов? Когда стоит обращаться с претензией и как ее правильно составить? Сроки и итоги рассмотрения претензии....
04 05 2021 8:23:21
Ст. 111 44-ФЗ регулирует особенности закупок по решению Правительства, которое вправе устанавливать формы их проведения, не предусмотренные законодательно....
03 05 2021 9:57:22
Разрешение на строительство на участке ИЖС. Действующее законодательство. Виды разрешенного использования участков ИЖС. Когда требуется разрешение?...
02 05 2021 3:17:22
При регистрации юридического лица в ЕИС ему в обязательном порядке необходимо прописать принадлежность к определенному юрлицу....
01 05 2021 10:20:20
Ситуации, когда глава семейства избивает жену или детей, сегодня уже не приемлемы. Доказательством тому служит Уголовный кодекс РФ, а также КоАП РФ....
30 04 2021 12:41:32
Пошаговая инструкция продажи квартиры в рассрочку, составление договора с учётом возможных рисков, преимущества и недостатки для покупателя и продавца....
29 04 2021 11:31:56
Аукционный перечень по 44-ФЗ - это список из 63 товаров, работ и услуг, которые подлежит закупать исключительно в форме электронной процедуры....
28 04 2021 16:21:16
Порядок проведения конкурса в электронной форме по 223-ФЗ регламентируется как самим законом, так и положением о закупках, утвержденных заказчиком....
27 04 2021 6:21:46
Расчет пенсии сотрудников Федеральной Таможенной Службы: подробная инструкция по использованию онлайн калькулятора. Данные для работников ФТС на 2019 год....
26 04 2021 14:37:56
Наследование долгов умершего – неприятное событие. Отказ от них нужно оформлять официально, чтобы впоследствии этот вопрос был полностью закрыт....
25 04 2021 19:52:47
Продавать квартиру с неузаконенной планировкой можно: закон никак это не запрещает. Но покупатель понесет как финансовые, так и временные потери....
24 04 2021 5:15:54
Гражданский Кодекс Российской Федерации Мы с братом владеем земельным участком в размере 0 гектар на праве долевой собственности. Доли у нас равные. У нас...
23 04 2021 5:54:14
Правила заполнения акта приема передачи квартиры по договору купли-продажи квартиры. Функции документа, порядок заполнения, структура, образец....
22 04 2021 10:52:38
Правила торговли регламентируются сразу несколькими нормативными актами. Среди них Закон "О защите прав потребителей" и Постановление Правительства №55....
21 04 2021 19:52:38
При разводе с кем остается ребенок? Способы решения споров о детях при разводе родителей. Правила составления соглашения о детях....
20 04 2021 9:16:44
Какие есть субсидии для многодетной семьи (социальные выплаты)? Как получить? Перечень необходимых подтверждающих документов и обязательные условия....
19 04 2021 0:37:25
МИНИСТЕРСТВО ЖИЛИЩНОЙ ПОЛИТИКИ И ЖИЛИЩНОГО ФОНДА, Нижний Новгород В натуральном выражении рост составил %. Больше всего заказчиков "российской моды" из...
18 04 2021 23:40:31
Описание правил составления и подачи заявления на вступление в наследство. Законодательство, сроки и существенные моменты подачи заявления нотариусу....
17 04 2021 4:43:54
Прямые и непрямые закупки: понятия, виды, порядок проведения, случаи использования, варианты толкования терминов на основании сложившейся пpaктики....
16 04 2021 21:50:45
При покупке лекарств за свой счет пенсионеры, инвалиды и многодетные родители имеют право полностью или частично компенсировать свои расходы....
15 04 2021 18:15:27
Как продать квартиру в новостройке? Какой дом считается новостройкой? Существующие варианты продажи и факторы, влияющие на цену....
14 04 2021 8:21:29
Работодатель вправе устанавливать на рабочих местах сотрудников нескрытое оборудование для контроля за рабочим процессом....
13 04 2021 5:11:26
Жилищный сертификат: действующие программы, кто имеет право на получение, каковы условия получения, порядок оформления, необходимые документы....
12 04 2021 19:17:17
Министр просвещения Ольга Васильева еще в конце 2018 года предлагала запретить мобильные телефоны в школе. В 2019 году ее поддержала Валентина Матвиенко....
11 04 2021 13:31:33
Согласно требованиям 223-ФЗ, заказчики обязаны включить определенные сведения в план закупок и опубликовать его в установленные сроки в ЕИС....
10 04 2021 3:24:20
Согласно Приказу Минтруда РФ №116н, с июля 2019 года вступили в силу новые правила назначения пособий по безработице, начислению материальной помощи и др....
09 04 2021 17:33:22
Банкротство юридического лица в схемах и таблицах: наблюдение, финансовое оздоровление, внешнее управление, конкурсное производство, мировое соглашение....
08 04 2021 20:25:41
Какие документы нужны для приватизации земельного участка: какие документы потребуются, как получить нужный вам результат, платная и бесплатная приватизация...
07 04 2021 17:31:33
Текущие и реестровые платежи при банкротстве: понятия и их виды, отличия, правила и порядок погашения, основные особенности....
06 04 2021 5:50:39
Можно ли вернуть покрывало обратно в магазин, если оно надлежащего качества? В какие сроки и на каких условиях возможен возврат покрывала продавцу?...
05 04 2021 4:45:36
Расшифровка терминов, используемых в новых квитанциях ЖКХ: код плательщика, графа перерасчет, СОИ, УУТЭ или ОДПУ, целевой сбор, запирающее устройство....
04 04 2021 3:56:14
Программа реновации: перечень нормативных актов для регулирования, порядок распределения квартир, возможности размена и изменения района проживания....
03 04 2021 1:57:58
Куда подавать претензию при некачественном ремонте автомобиля? Порядок составления и подачи претензии. Для чего проводится независимая экспертиза?...
02 04 2021 22:28:31
Полномочия кассационного суда. Правила составления кассационной жалобы в арбитражный суд и образец жалобы. Какие документы необходимо приложить? Госпошлина....
01 04 2021 21:35:39
Особенности реализации заявления на лишение родительских прав: что нужно знать перед оформлением судебного иска. Как составляется документ, который подается в суд? Образец бланка судебного иска....
31 03 2021 2:22:28
В каких случаях следует обратиться с претензией в сервисный центр? Как правильно оформить и подать претензию на некачественный ремонт телефона?...
30 03 2021 1:41:24
Чужие фотографии нельзя размещать в интернете без согласия человека, кроме случаев, когда он позировал за деньги или фото было сделано в общественном месте....
29 03 2021 2:53:21
Нужно ли менять водительское удостоверение и каким документом регулируется? Смена прав при смене фамилии: необходимые документы, содержание заявления....
28 03 2021 2:16:58
Как возвратить ошибочно переведенные деньги при переводе на карту Сбербанка? Можно ли вернуть средства, если платеж уже исполнен?...
27 03 2021 17:55:28
Описание процедуры разработки Положения о закупках по 223-ФЗ. Законодательное регулирование положения, типовой образец и основные пункты документа....
26 03 2021 9:42:49
Банкротство застройщика - это процеДypa признания финансовой несостоятельности компании, которая отвечала за строительство дома. Что делать дольщикам?...
25 03 2021 23:24:15
Государство поддерживает детей-сирот и детей, оставшихся без попечения родителей, на всех уровнях. Социальная защита прав детей-сирот....
24 03 2021 10:28:42
Отказ от материнства в добровольном порядке: когда возможно осуществить и как правильно оформить, нормативное регулирование вопросов процедуры, сроки и стоимость оформления....
23 03 2021 4:18:14
Нана Сэйно В каком банке можно спрятать счет от суд. приставов после окончания исполнительного производства и получения листов, через месяцев вы опять имеете...
22 03 2021 7:39:37
В тех случаях, когда права потребителя нарушены, суд - это последний шанс восстановить справедливость. В какой именно суд нужно подавать исковое заявление?...
21 03 2021 22:35:38
При каких условиях можно воспользоваться льготами по НДС? Кто может рассчитывать на снижение налога? Общие условия предоставления льгот по НДС....
20 03 2021 9:25:11
Закупки "Росатома" по 223-ФЗ: нормативная основа, виды проводимых процедур, торговые площадки для поиска, необходимые документы и порядок действий....
19 03 2021 11:10:33
Наличие книги покупок обязательно для всех лиц, которые рассчитывают и выплачивают НДС. Как же правильно вести и заполнять этот документ?...
18 03 2021 6:28:33
Договор поставки для государственных и муниципальных нужд: правовая основа, правила составления, обязательные разделы, образец, меры ответственности сторон....
17 03 2021 23:50:58
Правила оформления расторжения предварительного соглашения о покупке квартиры. Какой порядок прекращения обязательств сторон?...
16 03 2021 11:15:11
Сокращение матери-одиночки: нормативное регулирование процедуры при сокращении штата, порядок действий, возможности работодателя и необходимые выплаты....
15 03 2021 1:53:10
Приобретение квартиры на вторичном рынке: правила осуществления сделки, необходимые документы 2018 и возможные трудности....
14 03 2021 7:15:32
ФЗ №138 и Указ Президента №431 о социальных льготах и государственной поддержке многодетных семей: положения и правовые механизмы использования этих актов....
13 03 2021 21:12:24
Заявление иностранного гражданина о регистрации по месту жительства. Как правильно составить? Перечень документов, бланк и образец заполнения....
12 03 2021 4:28:46
Помощь матери-одиночке: центры специализированной помощи, основные виды (материальная, психологическая, адресная), порядок обращения за помощью....
11 03 2021 11:19:51
Мошенники изобретают все больше способов для того, чтобы выманить деньги у своих жертв. Не обошли они своим вниманием и водителей....
10 03 2021 20:58:11
Как можно увеличить или уменьшить сумму алиментов? Как правильно составить заявление на увеличение или уменьшение? Какую информацию указать?...
09 03 2021 20:50:34
Квартира, полученная в наследство: правила продажи, порядок действий и режим налогообложения. Сроки продажи унаследованной квартиры....
08 03 2021 17:18:52
Закупки малого объема по 44-ФЗ могут осуществляться в упрощенном порядке. Под ними понимаются тендеры на сумму до 100 тыс. р. и для некоторых до 400 тыс. р....
07 03 2021 2:57:19
Собрание кредиторов решает вопросы о переходе к следующим этапам банкротства, а также утверждает планы оздоровления и погашения задолженности....
06 03 2021 1:44:41
Ипотека является одним из способов приобрести недвижимость в собственность. В некоторых случаях кредит можно оформить без первоначального взноса....
05 03 2021 11:46:42
Мы ищем время, откладываем деньги, собираем вещи, чтобы поехать в отпуск. Как сделать так, чтобы настроение не оказалось безнадежно испорченным?...
04 03 2021 22:41:46
Программа реновации жилья в Москве: официальный сайт и номер горячей линии, порядок установления очередности по сносу жилья, срок действия программы....
03 03 2021 3:32:37
Сколько стоит приватизация земли: законодательство о приватизации, стоимость процедуры приватизации, размер государственной пошлины и дополнительные затраты...
02 03 2021 2:38:49
Преференции по 44-ФЗ устанавливаются для организаций инвалидов, учреждений УИС, социально ориентированных НКО, субъектов малого предпринимательства....
01 03 2021 9:23:33
Гарантийный срок по Гражданскому кодексу РФ: зачем устанавливается гарантийный срок на товар, когда он продлевается и какие права дает?...
28 02 2021 10:51:48
Исполнение госконтpaкта по 44-ФЗ подразумевает процесс выполнения заказчиком и подрядчиком своих обязательств по договору....
27 02 2021 2:49:46
Пособие на второго ребёнка выплачивается из средств федерального и регионального бюджетов, поэтому его размер будет варьироваться в зависимости от региона....
26 02 2021 1:43:59
Статья 7 . Пожизненное лишение свободы устанавливается за совершение особо тяжких преступлений, посягающих на жизнь, а также за совершение особо тяжких...
25 02 2021 3:33:51
С июля 2019 года вступают в силу изменения в ФЗ № 214, которые вводят открытие эскроу-счетов, а также полного банковского сопровождения сделок....
24 02 2021 12:37:41
В ФЗ №53 в 2019 год: изменения коснулись списка обязанностей должностных лиц по учету военнообязанных граждан, а также имеющих отсрочку от службы....
23 02 2021 22:41:53
Роспотребнадзор - его функции и полномочия России является Федеральная служба по надзору в сфере защиты прав потребителей и благополучия человека. Создан он был...
22 02 2021 18:26:50
Условия для начисления пенсии по потере кормильца устанавливаются законодательством. Существует несколько видов выплат и каждый имеет свои особенности....
21 02 2021 6:25:37
Банк вправе взыскать просроченный кредит в судебном порядке. После вынесения решения заемщик может перечислять средства на счет кредитора или же в ФССП....
20 02 2021 22:37:22
Открытый аукцион в электронной форме по 44-ФЗ: правила и порядок проведения, необходимые документы, правила отмены аукциона и нормативная основа....
19 02 2021 6:46:58
Какими нормативно-правовыми актами регулируется работа следователя? Кто может пожаловаться на следователя в прокуратуру? Как правильно написать жалобу?...
18 02 2021 16:40:16
При отказе победителя закупки заключить госконтpaкт он признается недобросовестным участником. Существуют законные способы избежать ответственности....
17 02 2021 10:53:18
Налоговые вычеты при покупке квартиры пенсионерам неработающим: в каких случаях полагается? Как оформить в 2018 году? Нововведения в законодательстве....
16 02 2021 2:49:55
Пути минимизации затрат при получении наследства. Во сколько обойдутся нотариальные услуги, работы по оценке имущества, оплата госпошлин?...
15 02 2021 4:47:54
Заявление на единовременное пособие при рождении ребенка является обязательным документом при оформлении выплаты. Порядок оформления и образец бланка....
14 02 2021 2:39:16
Брачный договор на жилую недвижимость: правила заключения и зависимость содержания от вариантов приобретения жилья. Образец....
13 02 2021 7:45:20
Способы передачи денег, наличные и безналичные расчеты. Банковский аккредитив и ячейка, нотариальный депозит: преимущества и недостатки, риски....
12 02 2021 0:22:12
Порядок составления и образец заявления в УК о перерасчете квартплаты. Ответственность и штрафы УК за неправильное начисление коммунальных платежей....
11 02 2021 14:16:20
Возврат товара надлежащего качества ситилинк Помимо розничного магазина, Ситилинк предлагает корпоративное обслуживание, продажи товаров по безналичному расчету...
10 02 2021 19:59:33
Проверки ФАС: понятие, нормативная основа, порядок проведения плановых и внеплановых мероприятий, полномочия инспекторов, права проверяемых лиц....
09 02 2021 15:39:24
С 1 января 2020 года размер МРОТ составит 12 130 рублей. С его увеличением вырастут размеры отпускных, больничных, декретных, пособия по уходу за ребенком....
08 02 2021 7:32:16
По каким вопросам следует обращаться за консультацией к юристу по защите прав потребителей? Перечень предоставляемых услуг....
07 02 2021 10:55:24
Подарю автомобиль, приму в дар автомобиль, отдам автомобиль, отдам авто В последнее время очень остро стоит вопрос, куда девать старые, брошенные. Автохлам...
06 02 2021 2:23:28
Если заемщик не торопится возвращать денежные средства по договору займа, то кредитор составляет досудебную претензию и передает ее должнику....
05 02 2021 5:55:31
Получение налогового вычета за лечение зубов в платной клинике: где и как оформить, сколько денег можно вернуть, какие документы для этого нужны?...
04 02 2021 3:24:58
Можно ли вернуть антифриз в магазин купленный Вами оказался бpaкованным (ненадлежащего качества, испортился, порвался, развалился и т.п.), и при этом Вы...
03 02 2021 6:12:31
Акт приемки товара по 44-ФЗ: понятие, правила и образец составления, требования к содержанию, основные нюансы, сопровождающие документы....
02 02 2021 3:40:57
Сертификат СТ-1 является подтверждением полного или частичного производства товара в стране-экспортере и требуется для создания преференций для госзакупок....
01 02 2021 6:11:24
Если продавец отказывается принимать претензию, то в таких случаях необходимо принимать более действенные меры — обращаться в Роспотребнадзор и суд....
31 01 2021 10:28:57
В мае 2019 года Президент РФ подписал Доктрину по обеспечению энергетической безопасности России. В рамках документа раскрыты основные цели, задачи, угрозы....
30 01 2021 22:32:52
Какой орган занимается пропиской по месту жительства, где получить регистрацию? Оформление прописки через интернет и не только....
29 01 2021 22:30:22
Внесение записи о переименовании должности, процеДypa переименования должности в рамках организации и правила внесения подобных записей в трудовые книжки....
28 01 2021 2:18:28
Еще:
Законы -1 :: Законы -2 :: Законы -3 :: Законы -4 :: Законы -5 :: Законы -6 :: Законы -7 :: Законы -8 :: Законы -9 :: Законы -10 :: Законы -11 :: Законы -12 ::
