Выплата НДС при импорте услуг: подробный обзор > Законные права
Ваши законные права    

Выплата НДС при импорте услуг: подробный обзор

Выплата НДС при импорте услуг: подробный обзор

Приобретение услуг у иностранной компании, которая оказывает их на территории России, считается импортом и облагается НДС. Полный перечень услуг, которые попадают под налогообложение, указаны в статье 149.

СодержаниеПоказать

НДС и импорт услуг

При определении того, считается ли конкретное действие импортом, нужно убедиться, что:

  • место, где осуществляется покупаемая услуга — территория РФ;
  • услугу поставляет зарубежное предприятие, которое не имеет регистрации в налоговой службе РФ;
  • работы, осуществляемые данной заграничной организацией, не содержатся в перечне услуг, местом сбыта которых не признается Россия (пункт 1.1 статья 148 НК РФ).

Услуга подлежит взиманию НДС только в том случае, если место ее оказания располагается в пределах РФ.

При этом, согласно подпункту 4 пункту 1 статьи 148 НК, если лицо, приобретающее услугу, занимается осуществлением различных экономических операций в России, то и местом предоставления услуг считается РФ.

В случаях, когда сервис предоставляет зарубежное предприятие, которое не имеет официальную регистрацию в ФНС, то лицо из России, покупающее услугу, приобретает статус налогового агента.

Это происходит согласно пункту 2 статьи 161 НК РФ.

Кроме того, Минфин отмечает, что статус зарубежного поставщика сервиса относится не только к хозяйствующим субъектам, но и к индивидуальным предпринимателям, которые не являются резидентами РФ. Нужно также учитывать, что импорт услуг выполняется без таможенного оформления.

Что обязан делать налоговый агент?

Налоговый агент осуществляет обязанности согласно пункту 3 статьи 24 НК РФ. Он должен рассчитать НДС и выплатить его по положению пункта 4 статьи 24 НК. Лицо, приобретающее импортируемую услугу, должно осуществлять обязательства налогового агента в любых обстоятельствах. При этом он может не считаться плательщиком НДС или быть свободным от выплаты налога (п.2 ст.161 НК РФ).

Если конкретная услуга не требует выплаты НДС (список указан в пунктах 2-3 статьи 149 НК РФ), то агент не рассчитывает и не выплачивает НДС.

Однако в этом случае требуется предоставлять декларацию, которая подтвердит, что услуга освобождена от выплаты этого вида налога.

Налоговые агенты осуществляют перевод НДС в бюджет по месту своего пребывания (п.3 ст.174 НК РФ).

Как уволить совместителя — полная информация.

Узнайте больше о плавающих окладах, их плюсах и минусах в нашем материале.

Что такое налоговый вычет на ребенка и как им пользоваться в свою пользу? Наша статья посвящена этому вопросу.

Порядок удержания НДС

До перевода средств заграничному партнеру отечественное предприятие обязано удержать НДС и выплатить его в бюджет. Это обстоятельство необходимо закрепить в соглашении с поставщиком. Соответствующий пункт договора должен содержать такую стоимость услуги, которая при взимании НДС полностью удовлетворяет требования иностранного партнера.

Надо отметить, что не каждый зарубежный партнер соглашается с этим условием. В таком случае приходится выплачивать налог сверх суммы, указанной в контpaкте.

Величина налоговой ставки при предоставлении услуг обычно равна 18%. Однако, при случаях, описанных в пункт 1 статьи 164 НК РФ, а также пунктами 2-3 статьи 149 статьи НК РФ, может устанавливаться ставка 0%. Величина НДС рассчитывается посредством перевода цены услуги по официальному курсу Центробанка (на день выплаты партнеру).

НДС взимается налоговыми агентами во время перевода денег поставщику сервиса. Отечественные банки не обслужат платежное поручение по выплате средств заграничному партнеру, если получатель услуг не предъявит бумаг, подтверждающих взимание налога (пункт 4 статьи 174 НК РФ).

НДС переводится в день выплаты денег партнеру. В платежном поручении необходимо отметить свой статус «02» в поле 101.

После перевода денег партнеру налоговый агент составляет для себя счет-фактуру на выплаченный налог (пункт 3 статьи 168 НК РФ). Данная бумага оформляется от имени заграничного партнера. Эта счет-фактура составляется в единственном экземпляре в течение пяти рабочих дней после перевода денег и отмечается покупателем услуги в книге продаж. После, при применении права на вычет, покупатель отмечает данную счет-фактуру в книге покупок.

Выводы

Получение услуг считается импортом, когда сервис предоставляют заграничные контрагенты, которые не состоят на налоговом учете в России, но местом предоставления услуги является территория РФ.

При импорте предприятие из России, которое покупает услугу, является налоговым агентом.

Величина налога определяется по размеру валютного платежа, переведенного в рубли по курсу Центробанка на дату выплаты. Банк не обслужит платежное поручение по выплате средств иностранному поставщику услуг, если получатель услуг не предъявит бумаг, подтверждающих взимание налога.


Сколько стоит вступить в наследство и оформить его у нотариуса? Пути уменьшения затрат

Сколько стоит вступить в наследство и оформить его у нотариуса? Пути уменьшения затрат Пути минимизации затрат при получении наследства. Во сколько обойдутся нотариальные услуги, работы по оценке имущества, оплата госпошлин?...

20 05 2022 18:18:45

Единовременное пособие при рождении второго ребенка: размер выплаты, порядок получения. Информация на 2019 год

Единовременное пособие при рождении второго ребенка: размер выплаты, порядок получения. Информация на 2019 год Единовременное пособие при рождении второго ребенка оформляется на основании заявления родителя. Различают федеральное и региональное пособие....

19 05 2022 5:32:20

Регистрация по патенту иностранных граждан. Продление в УФМС

Регистрация по патенту иностранных граждан. Продление в УФМС Как зарегистрироваться по патенту иностранцу в России? Как и в какой срок продлить регистрацию? Ответственность за несоблюдение сроков....

18 05 2022 1:41:24

Как рассчитать площадь земельного участка? Аналитический расчет

Как рассчитать площадь земельного участка? Аналитический расчет Варианты аналитического способа расчета площадей для земельных участков различных геометрических форм. Формулы расчета по координатам поворотных точек....

17 05 2022 21:10:16

Особые закупки по 44-ФЗ: понятие, отличительные черты, пошаговая инструкция отображения в плане-графике

Особые закупки по 44-ФЗ: понятие, отличительные черты, пошаговая инструкция отображения в плане-графике При составлении плана-графика заказчику необходимо учитывать перечень особых закупок, которые могут выполнять поставщики с особой квалификацией....

16 05 2022 5:50:41

Риски банкротства предприятия: количественные и качественные методы оценки, способы управления

Риски банкротства предприятия: количественные и качественные методы оценки, способы управления Банкротство юрлица можно предвидеть при помощи качественного и количественного анализов показателей. Методы предотвращения зависят от модели оценки рисков....

15 05 2022 11:12:14

Юридическое отношение государства к церковному бpaку

Юридическое отношение государства к церковному бpaку Сопоставим ли церковный бpaк с официальным с юридической точки зрения? Отношение государства. Венчание в церкви: общие сведения....

14 05 2022 3:49:12

Страховка по временной регистрации. Как получить ОМС и ДМС?

Страховка по временной регистрации. Как получить ОМС и ДМС? Получение обязательного и добровольного медицинского страхования по временной регистрации. Какой вид страховки лучше? Полис ДМС и ОМС - преимущества....

13 05 2022 14:29:39

АЦК-Госзаказ: что это такое и для чего требуется? Подключение к системе и ее возможности

АЦК-Госзаказ: что это такое и для чего требуется? Подключение к системе и ее возможности АЦК-Госзаказ представляет собой систему автоматизации процесса управления госзакупками, которая необходима для подготовки документации для ЕИС....

12 05 2022 22:46:48

Порядок проведения запроса котировок по 44-ФЗ: сроки, документы, подача заявки, формирование протокола, отмена закупки

Запрос котировок - наиболее удобная и простая форма для выбора поставщика, который сможет предложить наиболее выгодные условия по госзакупке....

11 05 2022 21:14:37

Субсидии военнослужащим на приобретение жилья в 2019 году

Субсидии военнослужащим на приобретение жилья в 2019 году Какие поправки были внесены в программу субсидирования жилья для военнослужащих в 2018 и 2019 годах? Подробные аспекты каждого изменения с пояснениями....

10 05 2022 20:10:56

Схемы мошенничества с продажей квартир: как не попасться на уловки преступников?

Схемы мошенничества с продажей квартир: как не попасться на уловки преступников? О мошенничестве на рынке недвижимости известно пpaктически всем. Но какие схемы используют преступники, знают немногие. Как избежать обмана?...

09 05 2022 8:10:10

Ликвидация ООО с долгами: допустима ли она и кто ее может инициировать?

Ликвидация ООО с долгами: допустима ли она и кто ее может инициировать? Ликвидация ООО с долгами допускается как в принудительном, так и добровольном варианте. Процедуру можно осуществить разными способами....

08 05 2022 1:33:19

Порядок регистрации СМИ Роскомнадзором: перечень документов и образец заявления

Порядок регистрации СМИ Роскомнадзором: перечень документов и образец заявления Порядок проведения процедуры регистрации СМИ Роскомнадзором со всеми особенностями подачи документации. Способы направления заявления и сроки рассмотрения....

07 05 2022 9:22:28

Возврат товара и денег на Алиэкспресс: как это работает? Пошаговая инструкция

Возврат товара и денег на Алиэкспресс: как это работает? Пошаговая инструкция Довольно часто товар с Алиэкспресс приходит с бpaком или не подходит по размеру. Именно для таких случаев предусмотрена процеДypa возврата товара....

06 05 2022 0:58:12

Образец заявления на алименты в твердой денежной сумме 2018

Образец заявления на алименты в твердой денежной сумме 2018 Заявление на алименты в твердой денежной сумме: законодательство, в каких случаях взыскиваются алименты в твердой денежной сумме, правила заполнения, образец...

05 05 2022 5:58:57

Автомобили, подпадающие под налог на роскошь: список на 2019 год, калькулятор расчета

Автомобили, подпадающие под налог на роскошь: список на 2019 год, калькулятор расчета Собственники, имеющие дорогостоящие автомобили, должны платить налог на роскошь. Какие машины попали в список в 2019 году, каков размер налога и как его рассчитать?...

04 05 2022 1:35:49

Кодекс об административных правонарушениях РФ с изменениями в 2019 году: обращение с отходами, загрязнение окружающей среды

Кодекс об административных правонарушениях РФ с изменениями в 2019 году: обращение с отходами, загрязнение окружающей среды В 2019 году вступают в силу законы, вносящие поправки в КоАП РФ. Изменения касаются правонарушений в области экологии, организации мусорных полигонов и др....

03 05 2022 22:44:41

Что делать, если вами заинтересовалась налоговая служба? Алгоритм действий для физлиц, ИП и самозанятых

Что делать, если вами заинтересовалась налоговая служба? Алгоритм действий для физлиц, ИП и самозанятых ИП, физлицу и самозанятому необходимо своевременно уплачивать налоги. При несоблюдении правил налоговая служба обращает свое внимание на нарушителей....

02 05 2022 4:45:21

Как узнать хозяина земельного участка по кадастровому номеру бесплатно?

Как узнать хозяина земельного участка по кадастровому номеру бесплатно? Как узнать хозяина земельного участка по кадастровому номеру бесплатно: через сайт ЕГРН, пошаговая инструкция, рабочие способы...

01 05 2022 1:20:34

Как сделать возврат денег на карту через терминал Сбербанка? Пошаговая инструкция, сроки

Как сделать возврат денег на карту через терминал Сбербанка? Пошаговая инструкция, сроки Возврат денег на карту через терминал: через отмену операции по номеру чека и через отмену последней операции. Срок возврата денег на карту....

30 04 2022 10:56:58

Отзыв на апелляционную жалобу в арбитражный суд: образец возражения, порядок и срок его подачи

Отзыв на апелляционную жалобу в арбитражный суд: образец возражения, порядок и срок его подачи От грамотно составленного и оформленного отзыва на апелляционную жалобу во многом зависит исход судебного дела. Образец возражения и условия его подачи....

29 04 2022 15:17:57

Договор аванса при покупке квартиры: правила заполнения и образец

Договор аванса при покупке квартиры: правила заполнения и образец Правила заполнения, структура договора аванса. Форма и требования к содержанию, образец. Изменения в договоре аванса в 2018 году....

28 04 2022 4:49:38

Работа в новогодние праздники - повод порадоваться двойным ставкам

Работа в новогодние праздники - повод порадоваться двойным ставкам Большинство сотрудников негативно воспринимают необходимость трудиться в новогодние праздники. Но работа в эти дни оплачивается в двойном размере....

27 04 2022 21:26:25

Как осуществить возврат ошибочно перечисленных денежных средств физическому или юридическому лицу?

Как осуществить возврат ошибочно перечисленных денежных средств физическому или юридическому лицу? Как вернуть ошибочно перечисленные деньги мирным путем и через суд? Как происходит возврат? Какую ответственность несет получатель? Срок возврата....

26 04 2022 22:32:27

Покупка квартиры с неузаконенной перепланировкой: подводные камни, риски, последствия

Покупка квартиры с неузаконенной перепланировкой: подводные камни, риски, последствия Продавать квартиру с неузаконенной планировкой можно: закон никак это не запрещает. Но покупатель понесет как финансовые, так и временные потери....

25 04 2022 14:31:53

Список запрещенных к содержанию в домашних условиях животных в России в 2019 году

Список запрещенных к содержанию в домашних условиях животных в России в 2019 году В начале 2019 года Правительство РФ окончательно утвердило список животных, подпадающих под запрет содержания в домашних условиях....

24 04 2022 14:53:49

Индексация пенсии военным пенсионерам в 2019 году: повышение выплат и карты "Мир"

Индексация пенсии военным пенсионерам в 2019 году: повышение выплат и карты "Мир" Пенсии для военнослужащих, а также для ряда других силовых ведомств увеличатся с 1 октября 2019 года на 6,3%. Начался переход пенсионеров на карты "Мир"....

23 04 2022 17:13:45

Случайно перечислил деньги на чужую карту: три законных способа вернуть средства обратно

Случайно перечислил деньги на чужую карту: три законных способа вернуть средства обратно Иногда происходят ситуации, когда из-за ошибки в одной цифре деньги уходят на чужой счет. Чтобы вернуть средства, важно знать, как правильно действовать....

22 04 2022 14:55:51

Права, приобретаемые каждым человеком с самого рождения: на жизнь, свободу, охрану здоровья, воспитание в семье и другие

Права, приобретаемые каждым человеком с самого рождения: на жизнь, свободу, охрану здоровья, воспитание в семье и другие С самого рождения каждый человек наделяется определенной совокупностью прав, на которые никто не может посягать. Каждое из них имеет свои особенности....

21 04 2022 0:19:12

Могут ли лишить прав заочно

Могут ли лишить прав заочно Автоюристы Москвы За особо опасные нарушения правил дорожного движения (ПДД) Кодексом об административных правонарушениях (КоАП) предусматриваются и серьезные...

20 04 2022 1:49:42

Жалоба на судью председателю, в квалификационную коллегию и правоохранительные органы. Образец обращения и срок рассмотрения

Жалоба на судью председателю, в квалификационную коллегию и правоохранительные органы. Образец обращения и срок рассмотрения Если судья уличен в неподобающем поведении, или есть сомнения в его объективности, то можно подать на него жалобу и потребовать отвода. Порядок действий....

19 04 2022 14:19:54

Какая гарантия на автозапчасти по Закону "О защите прав потребителей"?

Какая гарантия на автозапчасти по Закону "О защите прав потребителей"? При покупке автозапчастей на них предоставляется гарантийный срок. Он начинает течь с момента передачи детали потребителю....

18 04 2022 11:44:17

Налог с продажи квартиры: порядок расчета, сроки и варианты уплаты

Налог с продажи квартиры: порядок расчета, сроки и варианты уплаты Продажа квартиры и налог с этого дохода: правила расчета и уплаты, необходимые документы, варианты уменьшения суммы, возможные льготы....

17 04 2022 15:30:12

Как сделать временную регистрацию по месту пребывания

Как сделать временную регистрацию по месту пребывания Как оформить временную регистрацию? Порядок обращение в регистрационные органы, составление заявления, перечень документов, размер госпошлины и сроки....

16 04 2022 7:14:11

Бланк трудовой книжки: актуальный образец документа учета трудовой деятельности граждан в 2019 году

Бланк трудовой книжки: актуальный образец документа учета трудовой деятельности граждан в 2019 году Трудовая книжка как документ строгой отчетности: нормативные особенности и форма документа. Стандарт оформления: какие бланки действуют в настоящее время?...

15 04 2022 11:26:33

Совокупный годовой объем закупок по 44-ФЗ: для чего нужен СГОЗ, как его считать и что при этом не учитывается?

Совокупный годовой объем закупок по 44-ФЗ: для чего нужен СГОЗ, как его считать и что при этом не учитывается? Совокупный годовой объем закупок: понятие, правила расчета, цели использования. Что нельзя учитывать при определении СГОЗ на основании положений 44-ФЗ?...

14 04 2022 4:29:33

Централизованные закупки по статье 26 Федерального закона № 44-ФЗ: сущность, порядок организации и проведения, плюсы и минусы

Централизованные закупки по статье 26 Федерального закона № 44-ФЗ: сущность, порядок организации и проведения, плюсы и минусы Федеральный закон № 44-ФЗ и централизованные закупки: понятие, типы централизации, порядок осуществления, плюсы и минусы централизованных закупок....

13 04 2022 14:47:29

Статья 61 Федерального закона № 44-ФЗ с последними изменениями в отношении аккредитации участников закупок

Статья 61 Федерального закона № 44-ФЗ с последними изменениями в отношении аккредитации участников закупок Статья 61 Федерального закона № 44-ФЗ о государственных и муниципальных закупках: содержание, изменения законодательства с 2019 года....

12 04 2022 4:25:13

Основания для оформления временной регистрации в другом городе

Основания для оформления временной регистрации в другом городе Обязанность регистрироваться по месту пребывания возникает не сразу, а только по истечении определенного срока. Если этого не сделать, можно получить штраф....

11 04 2022 16:36:55

Постановление Правительства РФ №920 от 18.07.2019 года: обеспечение банковской гарантией при госзакупках

Постановление Правительства РФ №920 от 18.07.2019 года: обеспечение банковской гарантией при госзакупках Постановление Правительства №920 от 18.07.2019 года привнесло изменения в процесс обеспечения банковской гарантией при осуществлении госзакупок....

10 04 2022 9:54:38

Реновация хрущевок и коммуналок: порядок расселения жильцов при сносе пятиэтажных и муниципальных домов

Реновация хрущевок и коммуналок: порядок расселения жильцов при сносе пятиэтажных и муниципальных домов У расселения коммунальных квартир есть свои нюансы. Собственники муниципального жилья в любом случае получат новые квартиры по программе реновации....

09 04 2022 9:26:16

Требования предъявляемые к арбитражному управляющему: общие и дополнительные

Требования предъявляемые к арбитражному управляющему: общие и дополнительные Арбитражный управляющий в деле о банкротстве должен соответствовать ряду обязательных и дополнительных требований и законодательных условий....

08 04 2022 7:58:30

Программа реновации в Южном административном округе Москвы: план сноса пятиэтажек в Царицино, стартовые дома, новости

Программа реновации в Южном административном округе Москвы: план сноса пятиэтажек в Царицино, стартовые дома, новости Программа реновации в ЮАО Москвы рассчитана на 10-15 лет. В неё включено 378 жилых строений. Для начала реализации программы выделено 28 стартовых площадок....

07 04 2022 5:13:16

Какие выплаты положены матери-одиночке от государства? Право на жилищные льготы и дополнительный отпуск

Какие выплаты положены матери-одиночке от государства? Право на жилищные льготы и дополнительный отпуск Выплаты и дополнительные меры поддержки матерей-одиночек: законодательная база, перечень выплат и мер поддержки в различных отраслях жизни....

06 04 2022 21:43:26

Алименты на родителей с детей: порядок взыскания

Алименты на родителей с детей: порядок взыскания Алгоритм взыскания алиментов на содержание нуждающихся родителей с их детей. Нормативное регулирование, необходимые документы и условия. Последствия при уклонении от оплаты....

05 04 2022 11:11:10

Виды кредиторов при банкротстве: понятие, классификация и хаpaктеристики их требований

Виды кредиторов при банкротстве: понятие, классификация и хаpaктеристики их требований Кредиторы в деле о банкротстве юридического лица разделяются на реестровых и зареестровых, по текущим платежам и залоговых....

04 04 2022 18:15:16

Что делать, если над ребенком издевается учитель: как защитить школьника и прекратить травлю?

Что делать, если над ребенком издевается учитель: как защитить школьника и прекратить травлю? При обнаружении факта издевательства школьным учителем над ребенком родители, в первую очередь, должны обсудить проблему с преподавателем....

03 04 2022 4:57:52

Солидарная и субсидиарная ответственность поручителя: применение и правовое регулирование

Солидарная и субсидиарная ответственность поручителя: применение и правовое регулирование При солидарной ответственности поручителя кредитор взыскивает долг в любом порядке, а при субсидиарной взыскание с должника производится в первую очередь....

02 04 2022 10:31:56

Заявление на возврат страховки по банковскому кредиту: оформление, документы, образец формы

Заявление на возврат страховки по банковскому кредиту: оформление, документы, образец формы В каких случаях можно вернуть страховку по банковскому кредиту? Что для этого нужно сделать? Как составить заявление на возврат страховки?...

01 04 2022 18:14:21

Еще:
Законы -1 :: Законы -2 :: Законы -3 :: Законы -4 :: Законы -5 :: Законы -6 :: Законы -7 :: Законы -8 :: Законы -9 :: Законы -10 :: Законы -11 :: Законы -12 ::