Какие ставки НДС на медицинские товары и услуги?
Наряду с продовольственной продукцией, трaнcпортными средствами, предметами мебели, одеждой, полиграфией и прочими товарами, продукция и услуги медицинского профиля в России облагаются НДС на общих основаниях.
СодержаниеПоказать- НДС на товары и услуги в размере 10%: основания для исчисления
- В каких случаях применяется размер НДС в 18%?
- Освобождение от уплаты НДС: когда возможно
- Какими правовыми документами регулируются порядок продажи товаров и услуг?
Согласно Налоговому кодексу, исчисление НДС при продаже медицинских лекарств и услуг может происходить с применением ставки в 10% НДС, в некоторых случаях – 18%, а иногда вовсе – налог на продукцию не платится.
НДС на товары и услуги в размере 10%: основания для исчисления
Какие товары и услуги медицинского профиля будут облагаться ставкой НДС в 10%? В соответствии со Статьей 164 Налогового кодекса РФ, исчисление налога по ставке 10% может происходить по отношению к продукции российского и иностранного происхождения.
Речь идет о:
- лекарственных средствах (в т. ч. и субстанциях, применяющихся в разработке препаратов, а также субстанции, на основе которого лекарства производятся в самих аптеках);
- изделия медицинского профиля.
Основанием для использования ставки 10%-ной ставки НДС для товаров медицинского назначения является подтверждение соответствия кодов в Общероссийском классификаторе продукции (ОКП2) для российских продуктов, и Товарной номенклатуре ВЭД для иностранных медпрепаратов данным в Перечне продукции, облагаемой НДС 10%.
Правомерность применения ставки в 10% для компании, реализующей медицинский товар или услугу, подтверждается наличием специальной документации – регистрационных удостоверений с указанием кодов, входящих в правительственный Перечень.
В каких случаях применяется размер НДС в 18%?
Если компания продает ту или иную продукцию медицинского профиля, коды которой не входят в категории товаров с пониженной ставкой НДС в 10%, налоги по ним исчисляются по процентной ставке 18%. Данное положение регулируется Статьей 164 Налогового кодекса РФ, а также Письмом Министерства финансов РФ от 27.06.2017 № 03-07-07/40295.
Таким образом, оплачивать 18% НДС будут компании, продающие следующие категории продукции:
- медицинское сырье и вещества, не являющиеся лекарственными субстанциями;
- продукты лечебного питания и БАД;
- препараты дезинфекционного назначения;
- товары ветеринарного профиля;
- косметические средства и парфюмерные изделиях.
Освобождение от уплаты НДС: когда возможно
В вопросах освобождения товаров и услуг медицинского профиля от уплаты НДС, Статья 149 Налогового кодекса РФ (пп.1 п. 2) дает четкие предписания: нулевая ставка налогообложения применяется к российской и зарубежной медицинской продукцией, которая входит в Перечень, утвержденный Правительством РФ.
Последняя и актуальная редакция Перечня услуг и продукции, импорт и продажа которых не облагается налогом, изложена в Постановлении Правительства РФ от 30.09.2015 № 1042.
Согласно документу, компаниям продавцам и распространителям платить налоги не придется за следующие категории товаров:
- медицинские инструменты и изделия стратегического профиля (хирургические инструменты, радиационные установки, оборудование для обследования, лабораторные наборы и пр.);
- линзы офтальмологического назначения и оправы очков;
- устройства для реабилитации инвалидов (мотоколяски, автотрaнcпорт с ручным управлением, оборудование для санузлов, книги со специальным шрифтом и т. д.);
- товары протезно-ортопедического назначения, а также материалы для их производства.
Что касается медицинского сервиса, реализация которого, согласно законодательству, не облагается НДС, в его льготный перечень входит:
- сервис, представленный по медстраховке;
- работа скорой медицинской помощи;
- медицинское обслуживание беременных женщин и новорожденных, инвалидов и тяжелобольных людей;
- услуги патологоанатомического профиля.
Речь идет о подаче регистрационных свидетельств, лицензий, контpaктов с поставщиками продукции льготной категории, выписок из банков о финансовых транзакциях за поставки товаров, а также всей технической документации на товары: сертификатов производителя, национальных и отраслевых стандартов.
Важный материал про созаемщиков по ипотечному кредиту.Банковская ячейка — это гарант сохранности ваших средств. Узнайте как ей пользоваться в нашей статье!
Как правильно покупать квартиру за наличные средства, вы узнаете в нашем тематическом материале по ссылке.
Какими правовыми документами регулируются порядок продажи товаров и услуг?
Особенности продажи препаратов и изделий медицинского назначения изложены в Законе «Об обращении лекарственных средств» (ФЗ №61-ФЗ от 12.04.2010 года), а также в Постановлении Правительства РФ №1007 от 04 октября 2012 года.
Особое внимание в документах, регламентирующих реализацию товара, акцентируется на предоставлении покупателю полной и исчерпывающей информации о происхождении товара, регистрационных сведений, правилах отпуска препаратов и их медицинскому назначению.
Таким образом, применение той или иной ставки налогообложения при реализации товаров и услуг медицинского назначения, регламентируется конкретными предписаниями Налогового кодекса РФ, правительственных Постановлений, Писем Министерства финансов.
Наличие подтверждающих документов (сертификатов, регистрационных удостоверений, лицензий и пр.) и соответствие кодов продукции законодательным положениям льготного налогообложения позволяет компаниям-реализаторам избежать уплаты налогов, или же использовать сниженную ставку НДС в 10%.
Во всех остальных случаях налоги по медицинским товарам и услугам будут исчисляться по ставке 18%.
Как узнать назначение земельного участка по кадастровому номеру: законодательство, способы, получение сведений онлайн, по кадастровой карте...
20 01 2022 6:20:32
Ипотека является одним из способов приобрести недвижимость в собственность. В некоторых случаях кредит можно оформить без первоначального взноса....
19 01 2022 2:51:51
Документы для оформления квартиры в ипотеку: перечень для банка. В какой срок они должны бить собраны? Какие документы нужны, если у заемщика или созаемщиков есть дополнительный доход?...
18 01 2022 14:50:37
Правила и условия возможности заполнения счета-фактуры без НДС. На что стоит обратить внимание, какие налогоплательщики имеют право их выставлять?...
17 01 2022 7:41:38
Для решения спopного вопроса в досудебном порядке потребителю необходимо направить письменную претензию в адрес продавца. Образец оформления претензии....
16 01 2022 21:54:13
При банкротстве ипотечная квартира подлежит продаже в счет погашения задолженности. Она должна быть реализована, даже если она является единственным жильем....
15 01 2022 6:15:50
Расходы на развод: размер госпошлины при разводе через ЗАГС, госпошлина при разводе через суд, разница по регионам. Расходы на юриста, нотариуса, оценщика....
14 01 2022 11:35:14
Материальную ответственность за пострадавшего в ДТП пассажира такси несет виновник аварии или его страховая компания. Как получить денежное возмещение?...
13 01 2022 21:47:19
Основные риски, которые подстерегают покупателя квартиры на вторичном ранке, права собственности на которую возникло в результате принятия наследства....
12 01 2022 3:51:46
Статья 63 ФЗ №127 "О банкротстве" регулирует вопросы гражданско-правовых последствий для компании при введении в отношении нее процедуры наблюдения....
11 01 2022 9:28:44
Как составить претензию туроператору на возврат денег? Порядок оформления и рассмотрения. Образец жалобы. Сроки возврата денежных средств....
10 01 2022 4:33:13
Оценка рыночной стоимости земельного участка: как выбрать оценщика? Какие документы потребуются? Сколько стоит процеДypa? Сколько делается по времени?...
09 01 2022 23:29:48
Суррогатное материнство: понятие, когда применяется, плюсы и минусы, порядок правового регулирования, сроки и стоимость процедуры....
08 01 2022 1:24:41
Какими правовыми нормами регулируется процесс возврата обоев в магазин? По каким причинам можно вернуть обои и в какой срок?...
07 01 2022 3:17:54
Москвичи имеют возможность ознакомиться с перечнем стартовых площадок и особенностями планировок новых квартир по программе реновации....
06 01 2022 15:21:13
Правила возврата детских игрушек надлежащего качества и с дефектами. Описание процедуры возврата игрушки в магазин, если она не понравилась....
05 01 2022 15:28:41
Хаpaктеристика на ребенка помогает органам опеки определить психологическое состояние ребенка. Оценку дают воспитатель, классный руководитель и психолог....
04 01 2022 12:21:34
Денежные выплаты семьям при рождении детей. Единовременное пособие, ежемecячное пособие на первого, второго и последующего ребенка, материнский капитал....
03 01 2022 1:59:41
Прежде чем начать заниматься сельским хозяйством, нужно изучить ЗК РФ. Что предусмотрено за нарушение правил по эксплуатации фермерских земель? Виды земли....
02 01 2022 0:13:10
Закон Яровой - это пакет нормативно-правовых актов, регулирующий хранение информации в сфере мобильной связи, интернета, усиление безопасности для почтовых перевозок, изменение правил работы религиозных организаций. В 2019 году все изменения уже вступили в силу, кроме хранения информации мобильными операторами, которым дали отсрочку до 2023 года....
01 01 2022 10:46:20
Этап конкурсного производства является завершающим в процедуре банкротства юридического лица, и его окончание происходит по статье 149 127-ФЗ....
31 12 2021 6:27:33
Проверка ООО на наличие задолженностей: на сайтах Федеральной налоговой службы и Федеральной службы судебных приставов, иные бесплатные и платные варианты....
30 12 2021 15:35:11
При навязывании автовладельцу дополнительных ненужных услуг при страховании ОСАГО тот может отказаться от страховки и потребовать возврата денег....
29 12 2021 4:12:29
Знание закона, своих потребительских прав и установленного срока возврата помогут без труда вернуть люстру обратно в магазин. Порядок возврата....
28 12 2021 18:52:21
Имущественные права и обязанности родителей, их содержание, порядок нормативного регулирования, охрана имущественных прав....
27 12 2021 7:46:40
Правильное заполнение реестра документов, подтверждающего наличие льгот по НДС. Пример бланка документа, образец заполнения информационных граф....
26 12 2021 0:49:19
Что представляет собой участок ЛПХ? Какие земли используются? Особенности земель для ведения личного подсобного хозяйства. Назначение и ограничения....
25 12 2021 15:44:43
Продают ли банки квартиры? Сниженная процентная ставка и первоначальный взнос при продаже. Соглашение о передаче квартиры в счёт погашения долга....
24 12 2021 4:33:25
На большинство товаров производители устанавливают срок годности. Действия потребителя при покупке просроченной продукции. На что можно рассчитывать?...
23 12 2021 5:18:41
Не стоит надеяться, что банкротство позволит списать все долги физическому лицу окончательно, законодательно установлен перечень обязательных выплат....
22 12 2021 3:34:19
Пример заполнения и бланк декларации по НДС в формате exel и pdf. Изменения в отдельных разделах и правила сдачи отчетности в 2019 году....
21 12 2021 23:10:13
Как проверить статус земельного участка по кадастровому номеру: статусы записи, как правильно использовать интернет...
20 12 2021 5:13:44
Заявление на смену фамилии на работе в отдел кадров. Образец для 2018 года. Зачем оно нужно? Каким правовым документом регулируется?...
19 12 2021 21:12:45
Правовое регулирование оплаты коммунальных услуг собственником жилья. Особенности внесения платежей за квартиру, не оформленную в собственность....
18 12 2021 3:52:42
Задолженность предприятия делится на дебиторскую (когда фирме должны деньги третьи лица) и кредиторскую (когда фирма должна денег работникам)....
17 12 2021 2:36:44
При необходимости лицо может обжаловать действия или бездействие прокуратуры в установленном законом порядке. Оформление и подача жалобы на прокуратуру....
16 12 2021 16:22:53
Нормативные акты, принятые Правительством РФ в 2019 году меняют правила оплаты отопления, расширяют льготные категории лиц по капремонту и др....
15 12 2021 20:16:36
Порядок возврата госпошлины из арбитражного суда: основания и условия полного и частичного возврата, процеДypa, необходимые документы и бланк заявления....
14 12 2021 16:20:22
Форма 1 ПУ ЖКХ должна регулярно предоставляться управляющими компаниями в органы статического наблюдения. Образец формы и порядок ее заполнения....
13 12 2021 10:44:29
Препятствием на дороге является недвижимая помеха на полотне, которая не дает возможности проезда. Водители обязаны объезжать препятствия справа....
12 12 2021 21:57:17
Как оформить свидетельство о праве собственности на земельный участок: новое законодательство, замена старых документов, как получить выписку из ЕГРН....
11 12 2021 18:55:53
Если в отношении предприятия заведено дело о банкротстве, то для взыскания суммы задолженности необходимо подать заявление в арбитражный суд....
10 12 2021 14:22:29
Гражданский кодекс РФ устанавливает, что минимальный срок приема требований от кредиторов при ликвидации ООО составляет два месяца. Образец документа....
09 12 2021 14:23:35
К адвокатской тайне относятся любые данные, полученные при ведении дела своего подзащитного. Разглашать такие сведения запрещает кодекс адвокатской этики....
08 12 2021 16:54:47
Временный управляющий назначается арбитражным судом на время введения наблюдения. Его обязанностями является обеспечение сохранности имущества должника....
07 12 2021 21:20:29
Семейное законодательство РФ предусматривает случаи, когда возможен развод с супругом без его согласия. Это можно сделать через обращение в ЗАГС или суд....
06 12 2021 1:44:57
Предварительный договор купли-продажи с авансом: требования к документу и правила оформления. Отличается ли от простого предварительного договора?...
05 12 2021 4:35:11
Развод при ипотеке. Как можно разделить долги при разводе супругов? Способы раздела квартиры, купленной в ипотеку? Кто должен платить ипотеку и в каких случаях?...
04 12 2021 11:51:27
Субсидиарная ответственность при банкротстве: круг привлекаемых лиц, порядок и сроки процедуры, правовые и финансовые последствия....
03 12 2021 20:22:34
Как узнать год строительства дома К счастью, раздобыть эти данные можно буквально в пару кликов. Как узнать год постройки дома по адресу онлайн? В этой статье...
02 12 2021 15:56:20
Еще:
Законы -1 :: Законы -2 :: Законы -3 :: Законы -4 :: Законы -5 :: Законы -6 :: Законы -7 :: Законы -8 :: Законы -9 :: Законы -10 :: Законы -11 :: Законы -12 ::
