Заполнение декларации НДФЛ для получения налогового вычета
По НК при покупке квартиры для резидентов положен имущественный налоговый вычет. Для его получения надо правильно оформить документы и, в том числе, налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ.
СодержаниеПоказать- Право на вычет
- Размер вычета
- Необходимые документы
- Налоговая декларация 3-НДФЛ
- Правила заполнения декларации 3-НДФЛ
В соответствии со ст. 220 Налогового кодекса (НК) покупатель квартиры при уплате налогов имеет право на налоговый вычет (НВ). Этот вычет представляет собой сумму денег, которая вычитается из доходов налогоплательщика при определении налоговой базы.
Право на вычет
Для получения НВ необходимо чтобы:
- Покупатель являлся налоговым резидентом (платил налог по ставке 13%).
- На квартиру было зарегистрировано право собственности.
- Стоимость квартиры полностью оплачена.
- Покупка квартиры произведена за счет личных средств покупателя.
- Сделка купли произведена между независимыми лицами.
НВ не предоставляется, если квартира куплена за счет работодателя, за счет материнского капитала или других бюджетных средств. Не дается вычет в случае покупки квартиры у близких родственников или других взаимозависимых лиц. Не имеют права на имущественный вычет лица до 18 лет, неработающие, пенсионеры.
Размер вычета
Вычет предоставляется в размере затрат на покупку квартиры, но не свыше 2000000 рублей. Если цена квартиры меньше предельной стоимости (2 млн. руб.), то остаток может быть учтен при покупке в дальнейшем новой квартиры.
Необходимые документы
Налоговый вычет покупатель квартиры может получить двумя путями:
- путем освобождения от НДФЛ по месту работы;
- через налоговую службу, которая будет перечислять средства на его банковский счет.
Во втором случае заявитель по истечению года покупки квартиры должен подать в ФНС следующие документы:
- налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ;
- заявление с реквизитами банка для перевода денег;
- справку по форме 2-НДФЛ;
- копию договора купли-продажи;
- платежки;
- выписку из ЕГРН;
- акт приема-передачи квартиры.
Декларация 3-НДФЛ вместе со справкой 2-НДФЛ служит показателем того, что заявитель платит налоги.
В справке 2-НДФЛ, кроме того, указывается сумма налоговых отчислений плательщика за год. Эта сумма и должна быть возвращена ФНС.
Если эта сумма меньше общей суммы, которую должны возвратить покупателю квартиры, то возврат денежного остатка переносится на следующий год.
Налоговая декларация 3-НДФЛ
Одним из основных документов, требуемых для получения налогового вычета на купленную квартиру, является налоговая декларация по форме 3-НДФЛ.
Эта форма описана в приказе ФНС ММВ-7-11/671/1 (декабрь 2014 года). Бланк этой декларации содержит довольно большое количество листов (например, в 2016 году этот бланк содержал 19 листов в формате PDF). С другой стороны, в приказе не указано какие листы необходимо заполнять. При заполнении декларации о доходах надо придерживаться правил:
- пустые незаполненные листы налоговикам не принимаются;
- вносить сведения необходимо только в те листы, которые отражают данные для конкретного плательщика.
Исходя из этого, для случая получения имущественного вычета за купленную квартиру необходимо заполнять 5 листов формы 3-НДФЛ ‒ титульный лист, раздел 1, раздел 2, лист А, лист Д1.
В соответствии с правилами ФНС, при заполнении формы во всех незаполненных строках необходимо ставить прочерк, все суммы подоходного налога обозначаются без учета копеек, а остальные показатели с учетом копеек.
Образец бланка (шаблона) декларации по форме 3-НДФЛ мы можете найти тут.
Правила заполнения декларации 3-НДФЛ
Заполнение 3-НДФЛ может осуществляться различными способами:
- вручную на бумажном бланке;
- в режиме онлайн в личном кабинете плательщика на сайте ФНС (www.nalog.ru);
- с помощью специальной программы ФНС.
Если рассматривать алгоритм заполнения листов, то он следующий:
- Оформляется титульный лист.
- Заполняется лист А.
- Заполняется лист Д1.
- Заполняется раздел 2.
- Заполняется раздел 1.
Титульный лист
Приводятся налоговый период - год, за который готовится декларация, код ИФНС.
Номер корректировки ставится 0, если это первый отчет. Код страны гражданство декларанта. Для РФ код равен 643 (этот и другие коды приведены в приложениях к приказу ФНС).
Если плательщик - обычное физическое лицо, то «Код категории налогоплательщика» равен 760. Код вида документа для паспорта РФ -21.
Статус плательщика -1, так как в противном случае для нерезидента вычет не положен.
Лист А
Лист А посвящен доходам плательщика. Почти все реквизиты для этого листа берутся из справки 2-НДФЛ, которая выдается работодателем.
В строке 020 «Код вида дохода» ставится код, который определяется из приказа ФНС.
Например, для дохода, полученного по трудовому договору этот код равен 06.
Плательщик обязан приводить доходы из всех источников, для которых могут быть различные налоговые ставки. Поэтому, в общем случае, количество листов А может быть несколько. При этом в зависимости от источника дохода (физическое или юридическое лицо) заполняются разные строки.
Лист Д1
На листе Д1 производится расчет налоговых вычетов.
В разделе 1 приводятся сведения об объекте покупки. Для квартиры в п.1.1 (строка 010) вводится код 2. Если квартира принадлежит 1 человеку, то в п.1.2 (строка 020) вводится код 1. Там же имеется подсказка для определения кода. При этом общая совместная собственность (код 3) обычно бывает у супругов.
Строка 030 может иметь коды:
- 1 - собственник;
- 2 - супруг собственника;
- 3 - родитель несовершеннолетнего собственника.
П. 1.4 (040) показывает, является ли плательщик пенсионером или нет.
Стока 060 может не заполняться, так как в сделке формально акта о передаче квартиры может и не быть.
Если вычет заявлен впервые, а покупка произошла после 01.01.2014 г., то строка 100 не заполняется.В строке 120 показывается сумма расходов. Даже если эта сумма больше 200000 руб. в строке пишется эта максимально допустимая сумма.
В п.2 показывается, из чего складывается сумма вычета.
Размер налоговой базы (строка 200) берется из листа А (строка 080). Если эта сумма меньше 2 млн. руб., то заявитель сможет использовать остаток для вычета при последующей покупке.
Как выделить долю из общей долевой собственности, вы узнаете в нашей тематической статье.
Как взять нужную вам выписку из домовой книги, вы прочтете в нашем материале по ссылке.
Раздел 2
Раздел 2 налоговой декларации является последним этапом расчета подоходного налога, который платится в казну или который может быть возвращен в виде налогового вычета.
Этот раздел состоит из 2 частей. В первой части производится расчет налоговой базы и суммы налога. Во второй - расчет суммы налога, подлежащей возврату.
При расчете налоговой базы в случае отсутствия у плательщика вычетов и необлагаемых доходов сумма налоговых вычетов (строка 040) принимается равной строке 210 листа Д1.
Поскольку эта сумма равна общей сумме доходов, то строка 060 обнуляется, а, следовательно, равна 0 и строка 070 (общая сумма налога к уплате).
В строку 080 заносится число из строки 200 листа Д1 (размер налоговой базы).
Раздел 1
Последним этапом создания 3-НДФЛ является заполнение раздела 1 этой декларации. В нем приводится размер суммы налога, подлежащей возврату из бюджета (строка 050).
В строку 030 вводится код по ОКТМО (классификатор муниципальных образований ОК 033-2013). В данном случае этот код берется из справки 2-НДФЛ, то есть по месту отчисления подоходного налога.
Преимущества, особенности и условия предоставления электронной формы счетов-фактур по НДС. На что обратить внимание, какой должна быть электронная подпись?...
03 06 2023 7:30:49
Период гарантии увеличивается на срок, в течение которого покупатель не мог пользоваться товаром во время гарантийного ремонта....
02 06 2023 22:40:30
Какие товары относятся к непродовольственным? По каким правилам должна вестись торговля? Как определяется качество непродовольственных товаров?...
01 06 2023 22:26:56
Общие принципы, условия, порядок действий, список документов и расчет суммы возврата денежных средств при расторжении договора ОСАГО....
31 05 2023 2:56:11
Возбуждение дела о банкротстве физических и юридических лиц происходит на основании рассмотрения поступившего заявления о банкротстве в арбитражном суде....
30 05 2023 7:50:35
Описание структуры и содержания бланка заявления на оформление муниципальной квартиры в частную собственность. Особенности заполнения....
29 05 2023 11:55:17
Согласие супруга на расторжение бpaка: заявление в ЗАГС и в суд ‒ содержание документа и правила составления. Когда используется согласие?...
28 05 2023 1:35:22
Всероссийский банковский центр: доступные продукты для участников госзаказа, правила получения, необходимые документы, порядок расчета стоимости за услуги....
27 05 2023 7:45:17
Гражданский Кодекс Российской Федерации Мы с братом владеем земельным участком в размере 0 гектар на праве долевой собственности. Доли у нас равные. У нас...
26 05 2023 8:42:38
Каждый участок имеет свою стоимость. Как рассчитывается нормативная цена земли? Какие показатели учитываются? Кто может провести расчёт?...
25 05 2023 22:40:45
Разрешенное использование земель населенных пунктов и отличия от использования сельскохозяйственных земель. Законодательное регулирование....
24 05 2023 9:49:42
К обязанностям финансового управляющего входит проверка сделок должника, заключенных за последнее время. При необходимости он может их оспорить....
23 05 2023 0:58:19
Жалоба на действие и бездействие сотрудников полиции: нормативная база, причины подачи жалобы, инстанции обращения, правила составления жалобы и ее образец....
22 05 2023 20:53:20
Когда необходимо менять диплом и чем регулируется процеДypa? Нужно ли менять диплом при смене фамилии? Порядок процедуры и необходимая документация....
21 05 2023 0:51:26
В 2020 году правительство повысит пенсии. Часть из них вырастет только на официальный уровень инфляции, часть - получат действительно существенную прибавку....
20 05 2023 2:28:52
С 1 ноября 2019 года вступил в силу нормативный акт, запрещающий выдачу кредитов микрофинансовыми организациями под залог жилой недвижимости....
19 05 2023 5:39:20
Социальная поддержка многодетным семьям в виде денежных выплат. Порядок получения статуса многодетной семьи и денежных выплат....
18 05 2023 10:28:17
В каких случаях выплачивается неустойка за просрочку поставки товара? Какие существуют виды неустоек? По какой формуле производится расчет?...
17 05 2023 20:13:39
Понятие и признаки недобросовестной конкуренции, основные существующие виды в соответствии с действующим законодательством, меры ответственности....
16 05 2023 19:43:36
В 2019 году в силу вступили изменения в Земельный кодекс РФ. Последняя редакция коснулась вопроса раздела земельных участков и передачи их в аренду физическим и юридическим лицам муниципальными образованиями....
15 05 2023 8:31:41
Единовременная материальная помощь 💰 малоимущим семьям - одна из форм государственной поддержки 🤝 лиц с недостаточными доходами....
14 05 2023 19:10:21
Мы ищем время, откладываем деньги, собираем вещи, чтобы поехать в отпуск. Как сделать так, чтобы настроение не оказалось безнадежно испорченным?...
13 05 2023 23:49:28
Разграничение государственной собственности на землю: что такое разграничение, законодательство, государственные земли, порядок разграничения...
12 05 2023 17:29:11
Банки могут ликвидироваться в добровольном и принудительном порядке. Основной причиной является финансовая несостоятельность организации....
11 05 2023 4:34:51
В чём тонкости и сложности продажи доли в квартире? Способы проведения сделки, их плюсы и минусы. Пошаговая инструкция купли-продажи долевой собственности....
10 05 2023 12:19:21
Обязан ли иностранец проживать по месту российской регистрации? Временная постановка на учет и обретение постоянной регистрации. Штрафы за нарушения правил....
09 05 2023 8:14:43
Что собой представляет нулевой план закупок инновационной продукции по 223-ФЗ, и когда требуется его размещение в ЕИС? Правила публикации, образец приказа....
08 05 2023 4:51:56
Жалоба на незаконную торговлю в налоговую инспекцию, прокуратуру и в УЭБ и ПК. Как правильно составить жалобу? Какие доказательства стоит приложить?...
07 05 2023 20:34:16
Если судебный пристав выходит за пределы полномочий или не применяет действия для решения поставленной перед ним задачи, на него можно подать жалобу....
06 05 2023 6:41:35
Внесение изменений в закупочный план, опубликованный в ЕИС, допускается нормами 223-ФЗ и регламентируется внутренними Положениями заказчика....
05 05 2023 6:17:21
Получение иформации об участии своего дома в программе реновации на сайте мэрии Москвы. Пошаговая инструкция проверки дома по адресу....
04 05 2023 4:18:32
Торговые отношения между юрлицами регламентируются ГК РФ и договорными отношениями и не попадают под действие Закона "О защите прав потребителей"....
03 05 2023 0:16:24
Социально уязвимым категориям населения полагается обязательная доля в наследстве по закону, эта норма ограничивает завещательный порядок наследования....
02 05 2023 21:18:57
Договор должен содержать обязательные меры ответственности сторон за неисполнение его условий. Это является гарантом исполнения положений контpaкта....
01 05 2023 19:28:24
Система науки криминалистики Квартирные кражи – это кражи личного имущества граждан из помещений; они могут совершаться как путем взлома (преступники взламывают...
30 04 2023 4:20:40
Программа реновации в ЦАО будет проводиться в округе до 2032 года. План сноса пятиэтажек, стартовые площадки, последние новости....
29 04 2023 23:20:53
Временная регистрация ребенка для детского сада: обязательна ли? Как оформить? Нужные документы. В какой срок оформляется, сколько действует и какая цена?...
28 04 2023 7:58:28
Публичная форма собственности земельного участка: понятие и законодательное регулирование, основания для возникновения, требования к участкам, права и обязанности участников, отличия от частной собственности...
27 04 2023 17:54:12
С конца мая 2019 года вступили в силу изменения в правилах признания инвалидности. Теперь граждане смогут подавать документы на МСЭ через портал Госуслуг....
26 04 2023 9:53:28
Налоговая база НДС включает стоимость товаров, услуг и работ, реализованных за определенный период. Дата формирования - день отгрузки или получение оплаты....
25 04 2023 5:56:37
Покупка квартиры в новостройке: существующие варианты и основные действия по шагам. ПроцеДypa купли-продажи квартиры по переуступке прав....
24 04 2023 3:17:12
Возврат аванса, полученного в декларации по НДС: что это, как вычислить, по каким авансам НДС не уплачивается, авансовый счет-фактура...
23 04 2023 8:42:34
Должник при банкротстве - это физическое или юридическое лицо, ИП, которые имеют задолженность перед кредиторами, бюджетом или работниками....
22 04 2023 22:38:35
Наследники второй очереди по закону Если наследники первой очереди не были найдены, или же их не существует, то наследники по второй очереди могут подать свое...
21 04 2023 20:51:11
Введение новой технологии сотовой связи, замена традиционных сим-карт микросхемой eSim позволит, помимо данных об аккаунте пользователя, удаленно загружать профиль оператора и нужный тариф, не обращаясь при этом в их офисы или пункты продаж. Когда в России появится eSim?...
20 04 2023 4:43:52
Закупки, которые проводятся в рамках 44-ФЗ, могут иметь централизованный и децентрализованный формат. Преимущества и недостатки, порядок проведения....
19 04 2023 13:48:29
Срок конкурсного производства при банкротстве юридических лиц: правовая база регулирования, максимальная продолжительность, возможности и нюансы продления....
18 04 2023 10:53:46
Информация об актах приема-передачи трудовых книжек, хаpaктерных особенностях данного документа, а также требованиях к его составлению и оформлению....
17 04 2023 6:57:43
Программа реновации в Фили-Давыдково коснётся жителей 121 дома. Реализация программы рассчитана до 2032 года: план сноса пятиэтажек, стартовые площадки....
16 04 2023 16:26:46
ПроцеДypa проведения технического осмотра трaнcпортных средств в России была ужесточена. Главные изменения в его прохождении в 2019 году....
15 04 2023 8:12:16
Еще:
Законы -1 :: Законы -2 :: Законы -3 :: Законы -4 :: Законы -5 :: Законы -6 :: Законы -7 :: Законы -8 :: Законы -9 :: Законы -10 :: Законы -11 :: Законы -12 ::