Заполнение декларации НДФЛ для получения налогового вычета
По НК при покупке квартиры для резидентов положен имущественный налоговый вычет. Для его получения надо правильно оформить документы и, в том числе, налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ.
СодержаниеПоказать- Право на вычет
- Размер вычета
- Необходимые документы
- Налоговая декларация 3-НДФЛ
- Правила заполнения декларации 3-НДФЛ
В соответствии со ст. 220 Налогового кодекса (НК) покупатель квартиры при уплате налогов имеет право на налоговый вычет (НВ). Этот вычет представляет собой сумму денег, которая вычитается из доходов налогоплательщика при определении налоговой базы.
Право на вычет
Для получения НВ необходимо чтобы:
- Покупатель являлся налоговым резидентом (платил налог по ставке 13%).
- На квартиру было зарегистрировано право собственности.
- Стоимость квартиры полностью оплачена.
- Покупка квартиры произведена за счет личных средств покупателя.
- Сделка купли произведена между независимыми лицами.
НВ не предоставляется, если квартира куплена за счет работодателя, за счет материнского капитала или других бюджетных средств. Не дается вычет в случае покупки квартиры у близких родственников или других взаимозависимых лиц. Не имеют права на имущественный вычет лица до 18 лет, неработающие, пенсионеры.
Размер вычета
Вычет предоставляется в размере затрат на покупку квартиры, но не свыше 2000000 рублей. Если цена квартиры меньше предельной стоимости (2 млн. руб.), то остаток может быть учтен при покупке в дальнейшем новой квартиры.
Необходимые документы
Налоговый вычет покупатель квартиры может получить двумя путями:
- путем освобождения от НДФЛ по месту работы;
- через налоговую службу, которая будет перечислять средства на его банковский счет.
Во втором случае заявитель по истечению года покупки квартиры должен подать в ФНС следующие документы:
- налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ;
- заявление с реквизитами банка для перевода денег;
- справку по форме 2-НДФЛ;
- копию договора купли-продажи;
- платежки;
- выписку из ЕГРН;
- акт приема-передачи квартиры.
Декларация 3-НДФЛ вместе со справкой 2-НДФЛ служит показателем того, что заявитель платит налоги.
В справке 2-НДФЛ, кроме того, указывается сумма налоговых отчислений плательщика за год. Эта сумма и должна быть возвращена ФНС.
Если эта сумма меньше общей суммы, которую должны возвратить покупателю квартиры, то возврат денежного остатка переносится на следующий год.
Налоговая декларация 3-НДФЛ
Одним из основных документов, требуемых для получения налогового вычета на купленную квартиру, является налоговая декларация по форме 3-НДФЛ.
Эта форма описана в приказе ФНС ММВ-7-11/671/1 (декабрь 2014 года). Бланк этой декларации содержит довольно большое количество листов (например, в 2016 году этот бланк содержал 19 листов в формате PDF). С другой стороны, в приказе не указано какие листы необходимо заполнять. При заполнении декларации о доходах надо придерживаться правил:
- пустые незаполненные листы налоговикам не принимаются;
- вносить сведения необходимо только в те листы, которые отражают данные для конкретного плательщика.
Исходя из этого, для случая получения имущественного вычета за купленную квартиру необходимо заполнять 5 листов формы 3-НДФЛ ‒ титульный лист, раздел 1, раздел 2, лист А, лист Д1.
В соответствии с правилами ФНС, при заполнении формы во всех незаполненных строках необходимо ставить прочерк, все суммы подоходного налога обозначаются без учета копеек, а остальные показатели с учетом копеек.
Образец бланка (шаблона) декларации по форме 3-НДФЛ мы можете найти тут.
Правила заполнения декларации 3-НДФЛ
Заполнение 3-НДФЛ может осуществляться различными способами:
- вручную на бумажном бланке;
- в режиме онлайн в личном кабинете плательщика на сайте ФНС (www.nalog.ru);
- с помощью специальной программы ФНС.
Если рассматривать алгоритм заполнения листов, то он следующий:
- Оформляется титульный лист.
- Заполняется лист А.
- Заполняется лист Д1.
- Заполняется раздел 2.
- Заполняется раздел 1.
Титульный лист
Приводятся налоговый период - год, за который готовится декларация, код ИФНС.
Номер корректировки ставится 0, если это первый отчет. Код страны гражданство декларанта. Для РФ код равен 643 (этот и другие коды приведены в приложениях к приказу ФНС).
Если плательщик - обычное физическое лицо, то «Код категории налогоплательщика» равен 760. Код вида документа для паспорта РФ -21.
Статус плательщика -1, так как в противном случае для нерезидента вычет не положен.
Лист А
Лист А посвящен доходам плательщика. Почти все реквизиты для этого листа берутся из справки 2-НДФЛ, которая выдается работодателем.
В строке 020 «Код вида дохода» ставится код, который определяется из приказа ФНС.
Например, для дохода, полученного по трудовому договору этот код равен 06.
Плательщик обязан приводить доходы из всех источников, для которых могут быть различные налоговые ставки. Поэтому, в общем случае, количество листов А может быть несколько. При этом в зависимости от источника дохода (физическое или юридическое лицо) заполняются разные строки.
Лист Д1
На листе Д1 производится расчет налоговых вычетов.
В разделе 1 приводятся сведения об объекте покупки. Для квартиры в п.1.1 (строка 010) вводится код 2. Если квартира принадлежит 1 человеку, то в п.1.2 (строка 020) вводится код 1. Там же имеется подсказка для определения кода. При этом общая совместная собственность (код 3) обычно бывает у супругов.
Строка 030 может иметь коды:
- 1 - собственник;
- 2 - супруг собственника;
- 3 - родитель несовершеннолетнего собственника.
П. 1.4 (040) показывает, является ли плательщик пенсионером или нет.
Стока 060 может не заполняться, так как в сделке формально акта о передаче квартиры может и не быть.
Если вычет заявлен впервые, а покупка произошла после 01.01.2014 г., то строка 100 не заполняется.В строке 120 показывается сумма расходов. Даже если эта сумма больше 200000 руб. в строке пишется эта максимально допустимая сумма.
В п.2 показывается, из чего складывается сумма вычета.
Размер налоговой базы (строка 200) берется из листа А (строка 080). Если эта сумма меньше 2 млн. руб., то заявитель сможет использовать остаток для вычета при последующей покупке.
Как выделить долю из общей долевой собственности, вы узнаете в нашей тематической статье.
Как взять нужную вам выписку из домовой книги, вы прочтете в нашем материале по ссылке.
Раздел 2
Раздел 2 налоговой декларации является последним этапом расчета подоходного налога, который платится в казну или который может быть возвращен в виде налогового вычета.
Этот раздел состоит из 2 частей. В первой части производится расчет налоговой базы и суммы налога. Во второй - расчет суммы налога, подлежащей возврату.
При расчете налоговой базы в случае отсутствия у плательщика вычетов и необлагаемых доходов сумма налоговых вычетов (строка 040) принимается равной строке 210 листа Д1.
Поскольку эта сумма равна общей сумме доходов, то строка 060 обнуляется, а, следовательно, равна 0 и строка 070 (общая сумма налога к уплате).
В строку 080 заносится число из строки 200 листа Д1 (размер налоговой базы).
Раздел 1
Последним этапом создания 3-НДФЛ является заполнение раздела 1 этой декларации. В нем приводится размер суммы налога, подлежащей возврату из бюджета (строка 050).
В строку 030 вводится код по ОКТМО (классификатор муниципальных образований ОК 033-2013). В данном случае этот код берется из справки 2-НДФЛ, то есть по месту отчисления подоходного налога.
Декларация о стране происхождения по 44-ФЗ прикладывается поставщиком во второй части заявки при ограничении доступа к закупке иностранных товаров....
27 06 2022 2:57:12
Размер госпошлины за подачу кассационной жалобы по гражданскому делу установлен Налоговым кодексом РФ и един для всей территории страны....
26 06 2022 1:13:10
Вступил в силу ФЗ №331 от 01.10.2019 года, согласно которому, срок административного надзора теперь будет приостанавливаться на время принудительных работ....
25 06 2022 0:35:39
Заполнение раздела 2 декларации НДС: инструкция к заполнению , особенности раздела...
24 06 2022 20:41:55
Невыплата кредита, если он был оформлен для другого человека, влечет за собой для заемщика необходимость выплачивать его самостоятельно....
23 06 2022 4:55:52
Существует возможность вернуть авиабилеты, приобретенные на официальном сайте "Аэрофлот". Причины возврата и инструкция по возврату невозвратных билетов....
22 06 2022 5:58:59
Как выглядит процеДypa раздела земельного участка и какие документы необходимо для этого подготовить? Основания и причины раздела. Обращение в суд....
21 06 2022 18:32:22
Защита прав и интересов гражданина, пострадавшего от неправомерных действий сотрудника или некачественного сервиса в МФЦ: порядок подачи письменной жалобы....
20 06 2022 9:49:36
Правила формирования тарифов на ремонт и содержание дома. Способы расчета квартплаты и ответственность УК за неправильные начисления....
19 06 2022 19:40:19
Как проявляются неуставные взаимоотношения в армии? Что делать военнослужащему при их возникновении? Возможен ли перевод на новое место службы?...
18 06 2022 12:52:37
Алгоритм составления и подачи жалобы на заказчика по 223-ФЗ. Основания для обращения, образец жалобы, порядок и сроки ее рассмотрения, реестр жалоб в ФАС....
17 06 2022 18:20:32
Публикация сведений о несостоятельности в газете Коммерсант Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов.Знание базовых основ желательно, но...
16 06 2022 9:23:39
Накопившиеся проблемы, касающиеся как непосредственной работы полиции, так и ее финансирования, вынуждают законодателя внести ряд изменений в систему МВД....
15 06 2022 0:41:54
Варианты уплаты НДС для разных категорий продуктов питания. Документы, которые требуются уполномоченными органами. Нулевая ставка на продукты....
14 06 2022 17:30:57
С 2019 года вступили в силу новые правила ОМС. Изменения коснулись порядка обращения граждан с целью замены страховой организации и требований к полисам....
13 06 2022 18:28:55
В марте 2019 года принят закон об оскорблении власти. Кому и какие штрафы теперь грозят?...
12 06 2022 4:35:25
ИП, физлицу и самозанятому необходимо своевременно уплачивать налоги. При несоблюдении правил налоговая служба обращает свое внимание на нарушителей....
11 06 2022 19:18:32
Информация о долгах за электроэнергию через интернет, по телефону и при посещении офиса управляющей компании. Передача показаний за свет по лицевому счёту....
10 06 2022 4:27:32
Подводные камни покупки технически сложных товаров надлежащего качества: что это и чем грозит незнание правил их возврата?...
09 06 2022 1:18:14
Коллекторы - Восток финанс, Тинькофф, Кредитэкспресс Такая профессия как банковский коллектор (сборщик), появилась всего несколько лет назад, по этой причине...
08 06 2022 19:49:55
Статья 8 ЖК РФ другое благоустроенное жилое помещение по договору социального найма. В силу ст.89 ЖК РФ предоставляемое гражданам в связи с выселением по...
07 06 2022 13:15:23
Образец формы 21001 для регистрации физического лица в качестве ИП. Необходимые данные для заполнения, требования к оформлению и пошаговая инструкция....
06 06 2022 11:35:52
Как добиться компенсации ущерба после затопления? Как оценить ущерб? Что делать, если управляющая компания отказала? Образец претензии и порядок ее подачи....
05 06 2022 22:45:39
Изменения и дополнения в действующий государственный контpaкт по 44-ФЗ вносятся через подписание сторонами дополнительного соглашения....
04 06 2022 14:30:58
Может ли ребенок-инвалид получить квартиру бесплатно? Где он может учиться? Основные права и льготы для детей с ограниченными возможностями в России....
03 06 2022 2:14:39
Замена ИНН при смене фамилии: законодательство. Обязательно ли менять ИНН? Куда обращаться? В какие сроки происходит замена? Ее стоимость. Что будет если оставить старый ИНН?...
02 06 2022 9:50:28
Согласно стандартам, установленным законодательством, обязанность по уходу за лежачими больными лежит на сотрудниках медицинского учреждения....
01 06 2022 1:37:52
Для предупреждения банкротства используют метод экстраполяции – когда показатели прогнозируются на основании предыдущих значений, а также экспертной оценки....
31 05 2022 15:27:49
Покупка квартиры у банка: пошаговая инструкция. Варианты сделки с заложенной квартирой и проверка документов на юридическую чистоту....
30 05 2022 17:21:20
Как восстановить утерянный чек Как восстановить утерянный чек. Чеки кассир отдавала менеджеру, а из-за того, что они их теряли, стала оставлять у себя. В итоге...
29 05 2022 6:13:37
При банкротстве ипотечная квартира подлежит продаже в счет погашения задолженности. Она должна быть реализована, даже если она является единственным жильем....
27 05 2022 9:39:55
Для того чтобы расторгнуть договор страхования жизни в Росгосстрахе и вернуть свои деньги, необходимо написать заявление в компанию и соблюсти ряд условий....
26 05 2022 13:29:37
Цели создания фонда перераспределения. Когда участок может войти в состав фонда? Как проводятся измерение долей и границ территории? Смена назначения земли....
25 05 2022 22:22:58
Детские пособия: в связи с увеличением МРОТ и определением коэффициента для их индексации в 2019 году будут увеличены выплаты по беременности и родам....
24 05 2022 4:52:34
С 1 октября 2019 года вступают в силу упрощенные правила въезда для иностранных граждан через пропускные пункты Санкт-Петербурга и Ленобласти....
23 05 2022 15:50:16
Пример заполнения и бланк декларации по НДС в формате exel и pdf. Изменения в отдельных разделах и правила сдачи отчетности в 2019 году....
22 05 2022 20:41:52
Понятых не было Пока придерживаюсь в показания что просто был около своего дома в метрах от неё,курил у подъезда.Подлетели,спросили чья машина,чем докажешь-я...
21 05 2022 18:57:39
Привлечение арбитражного управляющего к административной ответственности грозит ему штрафом или при повторном правонарушении - дисквалификацией....
20 05 2022 2:32:27
При нарушении нотариусом норм законодательства его действия можно обжаловать в нотариальной палате, Минюсте или в органах прокуратуры и суда....
19 05 2022 21:33:10
Если разорвалась долларовая купюра, не нужно унывать. Её нужно отнести в обменный пункт, выполнив элементарные условия для замены на новую....
18 05 2022 7:25:58
Внесение изменений в законодательство по поводу организации отпуска за счет работодателя: действительно ли сотрудники теперь могут отдыхать бесплатно?...
17 05 2022 2:27:29
Продажа жилья с неоплаченными долгами по коммунальным услугам возможна. Для этого необходимо согласие между продавцом и покупателем....
16 05 2022 16:40:45
Срок конкурсного производства при банкротстве юридических лиц: правовая база регулирования, максимальная продолжительность, возможности и нюансы продления....
15 05 2022 14:42:49
Накопительный счет Временные расчетные (накопительные) счета в обязательном порядке открываются при создании юридического лица. В соответствии с требованиями...
14 05 2022 9:22:30
Как сдать билет на самолет от "Уральских авиалиний"? Порядок и правила оформления возврата проездных документов исходя из тарифов на билеты....
13 05 2022 20:57:29
Несостоявшиеся закупки: понятие по Федеральному закону "О контpaктной системе", основания для признания, правила и порядок действий для всех участников....
12 05 2022 17:44:35
Купили дом, квартиру или гараж? Налоговая служба должна прислать уведомление об уплате имущественного налога. Что делать, если квитанция не приходит?...
11 05 2022 1:20:43
В ФЗ №1032-1 в 2019 году произошли изменения в трудоустройстве инвалидов, в списках подходящих работ, а также в порядке начисления пособия по безработице....
10 05 2022 6:16:14
К июлю 2019 года все организации, работающие с покупателями, за исключением перечисленных в ФЗ №192, обязаны перейти на использование онлайн-касс....
09 05 2022 12:13:54
Еще:
Законы -1 :: Законы -2 :: Законы -3 :: Законы -4 :: Законы -5 :: Законы -6 :: Законы -7 :: Законы -8 :: Законы -9 :: Законы -10 :: Законы -11 :: Законы -12 ::
