Выписка из книги продаж: правила оформления документа
Выписка из книги продаж играет роль документа, который необходим для налоговых органов при проведении различных проверок отчетности по уплаченным в бюджеты различных уровней налогов.
СодержаниеПоказать- Для чего нужна выписка из книги продаж?
- Налоговые проверки
- Какие выписки требуют налоговые органы?
- Требования к составлению выписки
- Заключение
Для чего нужна выписка из книги продаж?
Выпиской из книги продаж является специальный отчетный документ, составляемый по запросу налоговых органов, в котором содержатся сведения об осуществленном торгово-финансовом взаимодействии с различными налоговыми агентами. Составляется данный документ на основании данных, содержащихся в книге продаж.
В соответствии с частью 4 Изменений, утвержденных Постановлением Правительства Российской Федерации за номером 735 от 30 июля 2014 года, вносимых в Постановление Правительства Российской Федерации за номером 1137 от 26 декабря 2011 года, книга продаж является обязательным отчетным документом, который должен заполняться каждым участником экономической деятельности на территории Российской Федерации вне зависимости от того, подвергается ли он налогообложению или полностью от него освобожден.
Сведения, входящие в выписку из книги продаж, предоставляются на того участника торговых операций, в отношении которого был предоставлен запрос из налоговых органов.
Как правило, формирование такого запроса происходит при проведении проверок тех или иных контрагентов, либо самой организации, которая и должна предоставить такую выписку.
Налоговые проверки
Проведение налоговых проверок бывает двух видов:
- Комплексная, когда проверяется вся отчетная документация конкретной организации или индивидуального предпринимателя. Назначение такой проверки происходит в тех случаях, когда у сотрудников налоговых органов возникают вопросы относительно предоставленной отчетности тем или иным участником налоговых правоотношений (независимо от того, облагается ли он налогами различных уровней или полностью от них освобожден).
- Выборочная проверка, в ходе которой проверяются только те данные, которые вызвали сомнения у сотрудников налоговых органов (например, верность отображенных размеров налога на добавленную стоимость, подлежащих уплате в бюджет).
Самыми распространенными являются выписки из книги продаж.
Какие выписки требуют налоговые органы?
В зависимости от проверяемых данных они могут подразделяться на:
- Выписку по конкретному налоговому периоду. Данный вариант является самым объемным, потому что в ходе его составления организации или индивидуальному предпринимателю придется предоставить сведения обо всех проведенных сделках по продаже различных товаров, которые были осуществлены в рамках обозначенного периода (месяца, квартала, года и т.д.). В случае, если проверить необходимо данные за несколько таких периодов, то должны быть подготовлены самостоятельные выписки по каждому из них.
- Выписку по проведенным операциям, облагаемым НДС, с указанием ставок налогообложения. Данный вариант выписки изучается сотрудниками налоговых органов в тех случаях, когда необходимо предоставить сведения о том, какие конкретно сделки, облагаемые НДС, были проведены, какая прибыль была получена и какие средства были внесены в бюджет по итогам таких сделок.
- Выписка по контрагентам. Данный вариант выписки требуется налоговыми органами в тех случаях, когда необходимо проверить конкретного контрагента организации или юридического лица. Такой документ используется, как правило, при проведении встречных налоговых проверок (например, если при проверке одной организации возникли сомнения в налоговой «чистоте» сделок, проводимых этой организацией с ее контрагентами и при цепной проверке контрагентов потребовалось уточнение информации, представленной последними сотрудникам налоговых органов).
Требования к составлению выписки
В силу того, что с октября 2017 года требования к ведению книги продаж стали едиными для всех участников налогово-экономических правоотношений, данный отчетный документ оформляется теперь в электронном и бумажном виде, что существенно упростило механизм составления выписки из данного документа независимо от того, по какому из видов данный документ должен быть составлен.
Для него с октября 2017 года также теперь действуют свои обновленные требования, несоблюдение которых влечет за собой штраф в размере до тридцати тысяч рублей.
К таким обязательным требованиям относятся:
- Предоставление выписки в бумажном и электронном вариантах (электронный вариант должен быть оформлен в формате Ecxel). При этом, и бумажный, и электронный варианты составляются в нескольких экземплярах, так как один комплект должен оставаться в организации в качестве эталонного (на случай утери сданных в налоговые органы экземпляров);
- Сведения о нескольких контрагентах, налоговых периодах, сделках, облагаемых НДС в таких периодах, формируются в качестве самостоятельных документов (данный вариант оформления является предпочтительным для удобства проведения проверки представленных сведений);
- В том случае, если выписка состоит из нескольких листов, каждый из них заверяется подписью и печатью руководителя, все сшиваются в единый документ и также заверяются подписью и печатью руководителя, а все листы обязательно пронумеровываются;
- За составление выписки полностью отвечают руководитель организации и ее главный бухгалтер (в том числе, на них налагается ответственность за достоверность и полноту предоставленных сведений);
- Данный документ направляется в налоговые органы либо путем личного предоставления, либо путем заказным письмом через почту с уведомлением (при использовании последнего варианта необходимо составить опись всех листов документа, вкладываемых в конверт, а также иных документов, прилагаемых к данной выписке).
Хотите снять квартиру через агентство, но не знаете, стоит ли? Может быть, лучше поискать варианты самостоятельно? Принять правильное решение вам поможет наша статья.
Пошаговая инструкция съема помещения в общежитии на правах социального найма представлена здесь.
Правила составления
Составление выписки из книги продаж осуществляется в соответствии с положениями действующего налогового законодательства. Как уже говорилось выше, данный документ составляется как в бумажном, так и в электронном виде.
Образец выписки доступен для ознакомления по ссылке.
И в том, и в другом вариантах в рамках этого документа должны быть отражены следующие сведения:
- В правом верхнем углу документа указываются сведения о том, в какой налоговый орган направляется данный документ (то есть отражаются данные, указанные в запросе для отображения информации о проверяющем налоговом подразделении), в том числе, предоставляются сведения о руководителе данного подразделения. В этой же части листа указывается информация о том, кто именно (полное наименование юридического лица или индивидуального предпринимателя) составляет данную выписку.
- Указываются сведения о том, за какой период предоставляется данная выписка (данные берутся из предоставленного налоговыми органами запроса) в пересчете на месяцы (если речь идет о квартале – за три месяца, о годе – за двенадцать месяцев и т.д.).
- Кроме того, при заполнении «шапки» документа необходимо указать всех контрагентов, с которыми осуществлялось торговое взаимодействие (если только выписка предоставляется не по конкретным контрагентам, а по налоговым периодам или по количеству и финансовому наполнению проведенных сделок).
- Все интересующие налоговые органы сведения указываются в виде таблицы, каждая из колонок которой содержит определенную информацию (месяц, в котором была проведена та или иная сделка; ее общая сумма; сумма тех средств, которые подвергаются налогообложению по одной из установленных законом ставок налога на добавленную стоимость; информация о количестве товара в пересчете на его стоимость, которая налогообложению не подлежит).
Все перечисленные данные должны быть обязательно просуммированы, а полученный результат – заверен подписью главного бухгалтера и его печатью (при наличии такого сотрудника в организации) или руководителя.
Электронный вариант заверяется электронной цифровой подписью (но без функции шифровки заверенных данных).Заключение
Выписка из книги продаж – один из достаточно важных отчетных документов, сведения из которого позволяют не только проверить организацию или индивидуального предпринимателя, предоставившего данную выписку, но также и проследить соблюдение налогового законодательства контрагентами.
В зависимости от целей проводимых проверок выделяются и различные варианты таких выписок, однако каждая из них, независимо от их варианта, должна отвечать требованиям, обозначенным в налоговом законодательстве как по оформлению, так и по содержанию сведений в данном отчетном документе.
В Инструкция ЦБ РФ №153-И в 2019 году изменились правила открытия текущих и депозитных счетов для физических лиц, а также другие нововведения....
03 06 2023 12:53:29
Иск в суд на возврат денежных средств: в каких случаях необходимо и куда следует подавать? Форма и содержание документа. Госпошлина. Сроки исковой давности....
02 06 2023 0:11:48
В чем разница между понятиями "календарный день" и "рабочий день"? Начало и окончание выполнения обязательств согласно гражданскому и трудовому праву....
01 06 2023 14:52:54
Как госслужащие могут получить выплату на покупку жилья от государства? Законодательное регулирование и изменения в 2018 году....
31 05 2023 21:22:56
Описание причин и последствий признания электронного аукциона несостоявшимся по статье 71 Федерального закона № 44-ФЗ. Образец протокола аукциона....
30 05 2023 2:17:39
Постановление Пленума Верховного Суда РФ №48 от 2018 года было призвано разъяснить спopные вопросы дел о признании должника банкротом....
29 05 2023 15:18:24
Возврат денег при отзыве лицензии у банка: вклады, не подлежащие страхованию, порядок действий для физических и юридических лиц, необходимые документы....
28 05 2023 1:26:15
Если по каким-то причинам качество товара не соответствует ожиданиям покупателя, он может обратиться к продавцу с претензией....
27 05 2023 19:17:17
Если вам продали просроченные продукты, то следует подавать жалобу на магазин. Куда подается такая жалоба и в какие сроки она должна быть рассмотрена?...
26 05 2023 22:29:30
Признание права собственности на земельный участок через суд: в каких случаях нужно обращаться в суд, особенности составления заявления...
25 05 2023 20:53:26
Кто и на каких основаниях может подать иск в суд о возврате денежных средств? Как правильно составить и подать иск? Образец искового заявления....
24 05 2023 9:23:23
Согласно требованиям 223-ФЗ, заказчики обязаны включить определенные сведения в план закупок и опубликовать его в установленные сроки в ЕИС....
23 05 2023 17:53:17
Как полностью погасить кредит на следующий день после получения денег? Как правильно оформить закрытие кредитного договора в банке?...
22 05 2023 20:27:33
Закупка топлива по 44-ФЗ - это закупка горюче-смaзoчных материалов для государственных и муниципальных заказчиков по правилам о контpaктной системе....
21 05 2023 14:46:33
В случае ненадлежащего исполнения воспитателем своих обязанностей родители имеют право подать на него жалобу. Как правильно написать и подать жалобу?...
20 05 2023 10:36:47
Программа реновации в ЮАО Москвы рассчитана на 10-15 лет. В неё включено 378 жилых строений. Для начала реализации программы выделено 28 стартовых площадок....
19 05 2023 10:22:58
При каких условиях потребуется оплата НДС? При ввозе каких товаров получатель освобождается от уплаты? Как получить вычет в соответствии с оплатой НДС?...
18 05 2023 17:31:49
Как происходит смена фамилии через сервис МФЦ: пошаговое руководство. Алгоритм действий и перечень документов. Сроки и стоимость замены фамилии. Что такое "справка о смене фамилии" и как ее получить?...
17 05 2023 13:29:28
Общественный контроль в сфере государственных и муниципальных закупок призван повысить их прозрачность и повысить эффективность расходования средств....
16 05 2023 8:32:42
На стоматологические услуги всегда устанавливается гарантийный срок, в течение которого можно рассчитывать на бесплатное устранение дефектов пломбы зуба....
15 05 2023 13:36:21
Создание ликвидационной комиссии при банкротстве юридического лица оформляется в виде письменного приказа. Образец документа и правила его оформления....
14 05 2023 6:41:18
Как признать бpaк недействительным в России? Судом их может быть признан недействительным или фиктивным.Супруги могут развестись в ЗАГСе или суде;Также бpaк...
13 05 2023 5:34:14
Содержание статьи 67 закона 44-ФЗ о порядке рассмотрения первых частей заявок на аукцион закупок. Применение положений статьи при проведении аукциона....
12 05 2023 22:15:32
Правовое регулирование вопроса усыновления детей в России. Кто может усыновить ребенка и на каких основаниях? Запреты на усыновления для иностранцев....
11 05 2023 8:12:46
Бригадный договор подряда: образец Нанять бригаду рабочих, чтобы возвести объект или выполнить ремонт, можно посредством договора бригадного подряда. В тексте...
10 05 2023 4:32:32
Когда можно продать квартиру после дарения? Налог с подаренного жилья. Налог с продажи подаренной квартиры. Какой налог с квартиры в 1 млн. рублей?...
09 05 2023 23:24:46
Налоговый период в декларации по НДС: определение налогового и отчетного периода, их взаимная связь, коды операций для налогового (отчетного периода) по НДС...
08 05 2023 6:28:26
Банкротство застройщика - это процеДypa признания финансовой несостоятельности компании, которая отвечала за строительство дома. Что делать дольщикам?...
07 05 2023 23:14:57
Председатель ликвидационной комиссии: особенности назначения, в том числе при банкротстве, права и обязанности, порядок смены, меры ответственности....
06 05 2023 22:30:58
На медицинской комиссии водителям проверяют зрение. Его острота должна соответствовать установленным нормам. Глухие и глухонемые могут получать категорию В....
05 05 2023 12:10:14
Cрок сдачи декларации по земельному налогу для юридических лиц: срок сдачи декларации по земельному налогу, ответственность за нарушение сроков...
04 05 2023 3:22:36
Упрощенная процеДypa банкротства юридического лица не предполагает введение этапов наблюдения и реабилитационных процедур в деле о несостоятельности....
03 05 2023 6:53:40
Снос 9- и 12-этажных жилых домов в Москве: под реновацию попадут строения, находящиеся в квартале или микрорайоне, попадающем под комплексную застройку....
02 05 2023 14:43:56
Если поставщик товара планирует участие в госзакупке по нормам 44-ФЗ, то ему следует подготовиться к ней заранее и составить заявку на участие....
01 05 2023 6:18:38
Общие положения Постановления Правительства РФ №55: правила продажи некоторых видов товаров и перечень товаров, не подлежащих возврату....
30 04 2023 13:28:43
Выписка из книги продаж: когда потребуется и какую нормативную базу имеет? Какие выписки требуют налоговые органы? Требования к составлению документа....
29 04 2023 16:29:49
Как вернуть диск с игрой в магазин Таким образом Вы можете следить за движением Вашего заказа. Ответ: Диски (как электронный носитель) на основании Закона о...
28 04 2023 16:46:44
Закон об ипотечных каникулах в 2019 году: отсрочка платежей на полгода для должников, чье финансовое состояние ухудшилось и условия для получения льгот....
27 04 2023 19:39:36
Кто может получить субсидии на оплату НДС? Кто предоставляют субсидии и как должен быть восстановлен НДС при получении субсидии?...
26 04 2023 19:58:31
Как правильно составить жалобу на Ростелеком: куда следует обратиться? Правила оформления, образец претензии, сроки рассмотрения. Жалоба в Роспотребнадзор....
25 04 2023 9:14:27
Досудебная претензия: понятие, правила направления по почте с уведомлением о вручении. Можно ли направить претензию по электронной почте?...
24 04 2023 4:30:33
Деятельность юридического лица прекращается через его ликвидацию и реорганизацию. Но в остальном эти две процедуры имеют принципиальные различия....
23 04 2023 3:36:49
Законодательство о банкротстве предусматривает строгий порядок погашения задолженности перед кредиторами. Оно содержит три очереди....
22 04 2023 5:16:13
Возврат денежных средств за неиспользованный тур у Библио Глобус: порядок действий, основные правила составления заявления и необходимые документы....
21 04 2023 14:14:33
Описание процедуры разработки Положения о закупках по 223-ФЗ. Законодательное регулирование положения, типовой образец и основные пункты документа....
20 04 2023 0:27:41
Основные принципы Декларации по правам детей. Как эти принципы соблюдаются в России и чем обеспечиваются дети? Отличия от Конвенции ООН о правах ребенка....
19 04 2023 1:50:26
Опекунство над недееспособным человеком в РФ: чем регулируются такие взаимоотношения, кто может быть опекуном? Права и обязанности опекуна....
18 04 2023 20:26:41
Дом-участник программы реновации: порядок продажи квартиры в нем. Что такое реновация? Общий вид сделки. Законодательное регулирование....
17 04 2023 9:44:33
Когда поставщик услуг работает с вещью клиента, производя её ремонт, то при порче изделия следует опираться на ст. 35 Закона "О защите прав потребителей"....
16 04 2023 11:44:51
Субсидии для многодетных семей в Российской Федерации: основные виды субсидий, порядок их получения и нормативная основа регулирования....
15 04 2023 14:53:28
Еще:
Законы -1 :: Законы -2 :: Законы -3 :: Законы -4 :: Законы -5 :: Законы -6 :: Законы -7 :: Законы -8 :: Законы -9 :: Законы -10 :: Законы -11 :: Законы -12 ::