Как отобразить налоговый вычет в декларации по НДС?
НДС относится к косвенным видам налогов, который уплачивается покупателем в дополнение к стоимости приобретаемых товаров и услуг. Если налогоплательщик имеет доходы в виде НДС, которые он обязан перевести в бюджет, то он также вправе рассчитывать на получение вычетов по данному налогу.
СодержаниеПоказатьНДС к вычету
Налоговые вычеты позволяют налогоплательщику на законных основаниях уменьшить начисленный по итогам налогового периода (квартала) НДС. Виды экономических вычетов и условия их применения содержатся в 171 статье Налогового кодекса.
Налоговое законодательство допускает применение вычета по НДС только при условии соблюдения следующих требований:
- Приобретенные организацией объекты или ресурсы должны применяться в операциях, которые облагаются этим налогом. Например, компания закупает сырье для дальнейшей переработки. Если она закупает его у поставщика на ОСНО, который выставил счет с НДС, то у нее возникает право на налоговый вычет. Но если ее поставщик применяет один из спецрежимов, который предполагает освобождение от НДС, то право на вычет по такому приобретению утрачивается.
- Траты на товары/услуги или работы должны быть экономически обусловлены, т.е. иметь своей целью получение прибыли. Например, это могут быть расходы товары для дальнейшей переработки в производственном цикле или для дальнейшей перепродажи.
- Все приобретенные материальные ценности должны быть оприходованы, т.е. поставлены на учет/баланса организации.
- Все операции должны быть должным образом подтверждены, т.е. на них оформлена вся первичная документация (акты выполненных работ, товарные накладные) и счета-фактуры. При этом размер НДС и ставка налога должны быть указаны отдельной графой.
НДС к перечислению в бюджет рассчитывается как (совокупный размер НДС, полученный от покупателей)-(совокупные налоговые вычеты за отчетный период). Когда сумма вычетов выше тотальной суммы исчисленного НДС, полученная разница подлежит компенсации из бюджета.
Налоговые вычеты действуют максимум три года. По истечении этого периода данные вычеты аннулируются.
Налоговые вычеты по НДС
Виды
Статья 171 Налогового кодекса содержит детальный перечень налоговых вычетов, среди которых выделяются:
- вычеты на приобретенные товары, услуги и имущественные права;
- на возврат продукции и расторгнуты контpaкты;
- на капитальное строительство;
- на проведение строительных работ;
- на комaндировочные/представительские затраты;
- на авансы в счет предстоящих поставок продукции/оказания услуг или проведения работ;
- на ставку НДС 0%;
- на изменение цен по отгруженным товарам, оказанным услугам;
- на вклад в уставной капитал;
- для иностранных граждан;
- для налоговых агентов.
Документы
Как уже отмечалось, вычеты не предоставляются при отсутствии документального подтверждения затрат. Для того чтобы получить право на налоговый вычет у налогоплательщика должны быть в наличии:
- Счет-фактура, полученный от контрагента. Он имеет строго утвержденную форму и обязан содержать обязательный перечень реквизитов: номер и дату его выписки, реквизиты контрагента (ИНН/КПП), цена товаров за единицу и стоимость и пр. Сам по себе счет-фактура не обозначает какую-либо хозяйственную операцию и не подтверждает ее проведение, а служит лишь приложением к первичным документам (так, никто не гарантирует, что выставленный счет-фактура был оплачен).
- Первичные документы, которыми оформлены все хозяйственные операции. В их числе договора/контpaкты, акты выполненных работ, авансовые отчеты, спецификации, платежные документы и пр. Первичная документация должна быть оформлена по установленной форме (например, товарно-трaнcпортная накладная имеет утвержденный формат ТОРГ-12) или содержать наименование документа и организации, дату составления, содержание и измерители операции, перечень ответственных лиц и их подписи.
Как правильно уплатить налог на землю физическому лицу? Все подробности описаны в нашей статье.
Начинать приватизацию участка нужно со сбора документов. Подробнее об этом читайте здесь.
Заполняем декларацию: разделы и строки
Налогоплательщики, которые получили право на налоговый вычет, должны заполнить раздел 8. Информация в него вносится из Книги покупок. Количество листов в ней должно соответствовать количеству записей в Книге покупок.
Восьмой раздел содержит следующие строки:
- 001 – заполняется только при условии подачи уточненной декларации, в остальных ситуациях здесь ставится прочерк. При этом указывается факт подачи уточненной декларации только на первой странице, на остальных проставляются прочерки. Если декларация уточненная, указывается признак актуальности сведений. Это может быть «О», если ранее представленная декларация не отражала прописываемых сведений; при необходимости изменения ранее представленной информации, выявлении ошибок или неполноты отображения. Цифра «1» ставится если 8 раздел не планируется изменять, тогда в остальных строках нужно проставить прочерки.
- 005 – содержит порядковый номер записи из первой графы Книги покупок.
- 010-180 – данные из граф 2-8,10-16 Книги покупок. При этом порядок заполнения этих строк обязан соответствовать тому, который содержит Книга покупок. Это, в частности, номера счетов фактур и реквизиты их исправления (номер и дата корректировки), код вида операции, дата входящего счета-фактуры. Строка 100 содержит дату первичного документа, подтверждающего перечисление НДС; 120 – дату принятия товаров к учету; 130 – реквизиты (ИНН/КПП) продавца; 140 – данные посредника; 150-160 – номер таможенной декларации и код валюты (при импорте товаров); 170 – стоимость покупок по счету-фактуре и 180 – сумма НДС из данного счета.
- 190 – резюмирует данный раздел и содержит общий размер вычета по НДС. Указанный показатель должен соответствовать данным строки «Всего» в Книге покупок. Эта строка заполняется только на последней странице 8 раздела, все остальные должны содержать прочерки.
Таким образом, налогоплательщики имеют право получить вычеты по НДС. Для подтверждения своего права на них они заполняют раздел 8 ежеквартальной декларации по НДС.
Отзывы (через Facebook):
Оставить отзыв с помощью аккаунта FaceBook:
Как оформить свидетельство о праве собственности на земельный участок: новое законодательство, замена старых документов, как получить выписку из ЕГРН....
22 04 2021 3:36:39
На пенсию на 2 года раньше могут выйти мужчины от 63 лет и женщины от 58 лет, состоящие на учете в службе занятости и имеющие страховой стаж в 25 и 20 лет....
21 04 2021 16:29:44
Как вернуть денежные средства за билет авиакомпании Победа? В каких случаях возможно полное, а в каких частичное возмещение стоимости? Порядок возврата....
20 04 2021 21:22:22
В случае отказа заемщика в возврате долга, кредитор может направить ему претензию. При отказе в мирном решении вопроса кредитор должен подать иск в суд....
19 04 2021 22:59:57
Задаток при покупке квартиры: что это такое? Чем он отличается от аванса? Возвращается ли задаток? Сумма задатка и срок действия, порядок передачи....
18 04 2021 10:34:11
Прогнозирование вероятности банкротства по модели Зайцевой - это российская методика, основанная на оценке 6 факторов, их сравнении с нормативным значением....
17 04 2021 17:21:26
За 2019 год по всей России кровь сдали более 800 тысяч граждан. Для почетных доноров, предусмотрены дополнительные социальные гарантии, льготы и выплаты....
16 04 2021 1:34:49
Приобретение доли в квартире: основные действия, особенности взаимодействия с сособственниками, право преимущественного приобретения....
15 04 2021 22:42:52
Перевод земельного участка из СНТ в ИЖС: законодательство, действующий порядок, ограничения, сроки и стоимость. Подготовка документов и подача ходатайства....
14 04 2021 6:19:10
Семья может быть признана малоимущей только в том случае, если ее официальный доход на каждого члeна семьи меньше прожиточного минимума....
13 04 2021 14:45:38
Какие понадобятся документы для прописки в частный дом? Сегодня мы постараемся осветить все основные моменты, связанные с процедурой прописки в частном доме....
12 04 2021 3:10:19
Есть ли способы законно не платить алименты? Какая ответственность предусмотрена за невыплату? Когда и при каких условиях можно не платить алименты?...
11 04 2021 16:43:28
Суд без ответчика по кредиту Многие люди возмущаются, что суд по кредиту прошел без их участия. Почему не было повестки или предупреждения? Меня обязаны были...
10 04 2021 20:36:19
Случаи прекращения права собственности на земельный участок: законодательство, когда право собственности может возникнуть, прекращение права...
09 04 2021 15:38:54
В каких ситуациях можно пожаловаться на судебного пристава в прокуратуру? Как написать жалобу и какими способами ее подать? Сроки рассмотрения документа....
08 04 2021 0:41:57
Законопроект о "кредитной амнистии" позволит должникам реструктуризировать и снизить платежи, свести к минимуму количество дел о банкротстве физических лиц....
07 04 2021 6:15:25
Среднесписочная численность работников Обязанность представлять в налоговую инспекцию по итогам года сведения о среднесписочной численности сотрудников...
06 04 2021 6:52:11
Общая долевая собственность на земельный участок: что такое общая долевая собственность, к каким участкам может применяться, участники...
05 04 2021 2:22:12
Нужно ли переоформлять свидетельство на право собственности на землю: порядок и особенности в 2017 году, пошаговая инструкция и перечень документов...
04 04 2021 10:33:53
Постановление Правительства №920 от 18.07.2019 года привнесло изменения в процесс обеспечения банковской гарантией при осуществлении госзакупок....
03 04 2021 10:26:16
По каким основаниям клиент может обратиться в банк с претензией? Правила составления и сроки рассмотрения претензии банком. Образец претензионного письма....
02 04 2021 22:10:48
Пути минимизации затрат при получении наследства. Во сколько обойдутся нотариальные услуги, работы по оценке имущества, оплата госпошлин?...
01 04 2021 2:37:23
Жалоба на незаконное отключение электричества: оформление и образец жалобы. Порядок подачи претензии на частое отключение электроэнергии без предупреждения....
31 03 2021 6:12:24
В каких ситуациях билет авиакомпании S7 подлежит возврату? Как его вернуть в зависимости от тарифного плана и куда обратиться? Необходимые документы, сроки....
30 03 2021 22:54:28
МСП пользуются особыми льготами при осуществлении своей деятельности. Их действия регламентируются 44-ФЗ, 209-ФЗ и Постановлениями Правительства РФ....
29 03 2021 4:41:39
К июлю 2019 года все организации, работающие с покупателями, за исключением перечисленных в ФЗ №192, обязаны перейти на использование онлайн-касс....
28 03 2021 21:45:21
Ипотека является одним из способов приобрести недвижимость в собственность. В некоторых случаях кредит можно оформить без первоначального взноса....
27 03 2021 23:13:24
Как оформить участок земли в собственность, если нет хозяина: чем грозит владельцу использование участка без положенных документов, является ли это самозахватом?...
26 03 2021 12:16:59
С 1 октября 2019 года в России действует новый для сектора потребительского кредитования показатель долговой нагрузки заемщика. Для чего ЦБ его ввел?...
25 03 2021 13:31:24
Если поставщик не смог удовлетворить возникшие у потребителя потребности, но получил от него денежные средства, он должен понести ответственность по закону....
24 03 2021 15:39:42
Раздел 1 декларации по НДС: обязательный к заполнению первый раздел декларации по налогу на добавленную стоимость, обзор особенностей и построчное введения требуемых данных...
23 03 2021 7:39:54
Каким образом может быть реализовано взыскание алиментов в бpaке: кто имеет право и при каких обстоятельствах? Документы для оформления алиментных выплат....
22 03 2021 19:47:39
Привлечение контролирующего должника лица к субсидиарной ответственности возможно в течение трех лет после того, как стали известны основания....
21 03 2021 11:57:55
Статья 59 ФЗ-127 устанавливает порядок по распределению судебных расходов и выплаты вознаграждения арбитражному управляющему в деле о банкротстве....
20 03 2021 4:17:37
Чтобы избежать неприятных сюрпризов, одновременно с выбором бытового прибора покупателю стоит ознакомиться с правилами и условиями его возврата....
19 03 2021 21:51:55
Как вернуть деньги за билет на самолёт Саратовских авиалиний? Что делать в случае отмены поездки? Составление претензии с пошаговым алгоритмом....
18 03 2021 22:14:28
Что говорит Федеральный закон 44-ФЗ о сроках поставки? Минимальный временной период, алгоритм действий заказчика в случае просрочки, права заказчика....
17 03 2021 18:19:43
После открытия конкурсного производства внесение требований кредиторов по статье 142 127-ФЗ продолжается 2 месяца, после чего реестр закрывается....
16 03 2021 23:38:45
Где можно сделать временную регистрацию гражданину РФ? Как временно зарегистрироваться в МФЦ, УФМС? Регистрация по месту пребывания в Портале госуслуг....
15 03 2021 17:21:46
В мае 2019 года был принят закон, устанавливающий единые правила посещения больных, которым оказываются реанимационные мероприятия и интенсивная терапия....
14 03 2021 12:51:39
На большинство товаров производители устанавливают срок годности. Действия потребителя при покупке просроченной продукции. На что можно рассчитывать?...
13 03 2021 14:23:32
Как поступить если не платят зарплату До сих пор у нас нелады происходят с выплатами зарплат. Часто сотрудники готовы все стерпеть, лишь бы их не уволили, а...
12 03 2021 7:34:58
Права потребителей при обнаружении существенного недостатка в технически сложном товаре по Закону "О защите прав потребителей"....
11 03 2021 14:48:41
У меня украли золото, полиция остановила дело я приглосил домой по объявлению в газете штукатура он поработав полтора дня резко засобирался сказав что арку...
10 03 2021 7:32:42
Оказание услуг и налогообложение. Как правильно квалифицировать свою деятельность и какую ставку НДС применить исходя из этой квалификации?...
09 03 2021 11:17:15
Обязаны ли автодилеры предоставлять подмену на время ремонта автомобиля и в каких случаях это возможно? Какие существуют условия для предоставления услуги?...
08 03 2021 6:55:48
Если в отношении предприятия заведено дело о банкротстве, то для взыскания суммы задолженности необходимо подать заявление в арбитражный суд....
07 03 2021 6:13:57
В случае ошибочного платежа на номер оператора МТС денежные средства можно вернуть. Но для этого должны соблюдаться некоторые условия....
06 03 2021 13:20:21
Банковская гарантия по 223-ФЗ выступает популярным и надежным способом обеспечения контpaкта по 223-ФЗ. Особенности и требования к банковской гарантии....
05 03 2021 9:28:27
В Москве стартовала программа реновации ветхого пятиэтажного жилья. Как будет проходить вторая волна программы, принцип переселения, графики, сроки, законодательная база. Где можно найти информацию по сносу пятиэтажек второй волны....
04 03 2021 11:53:35
В июле 2019 года в Федеральный закон 218-ФЗ о регистрации недвижимости были внесены изменения. Они затронули нормы сделок с долевым имуществом....
03 03 2021 21:16:21
Правом требования возмещения материального и мopaльного ущерба обладает лицо, в отношении которого было совершено какое-либо противоправное деяние....
02 03 2021 14:52:47
От работы конкурсного управляющего зависит результативность процедуры, поэтому при неисполнении им своих обязанностей может потребоваться его смена....
01 03 2021 1:53:32
Описание процедуры проведения оценки имущества наследодателя. Виды оценки, стоимость и сроки проведения. Законодательное регулирование....
28 02 2021 17:12:42
План закупок и лимиты бюджетных обязательств: порядок анализа данных, соотнесение показателей, варианты решения проблемы их несоответствия....
27 02 2021 13:47:50
Реальное банкротство предполагает невозможность исполнить обязательства перед кредиторами, а умышленное и фиктивное являются уголовно наказуемыми деяниями....
26 02 2021 4:59:28
Пособия на ребенка: по уходу до 1.5 лет, при рождении ребенка, пособие при усыновлении, на второго и последующего ребенка, пенсия по потере кормильца....
25 02 2021 6:49:38
Суть документа, особенности применения, нюансы заполнения. Из чего структурно состоит УПД? Как изменился формат после официальных нововведений?...
24 02 2021 14:48:53
Возврат денежных средств представляет собой один из механизмов защиты прав потребителя. Как оформляется соглашение о возврате денежных средств?...
23 02 2021 5:54:15
В случае вынужденного возврата билета авиакомпании Норд Винд и при соблюдении необходимых условий можно вернуть полную стоимость билетов. Порядок возврата....
22 02 2021 16:55:35
Личные данные человека - ключ к его финансам. Кибермошенники умело выманивают из пользователей интернета любые сведения, используя их по своему усмотрению....
21 02 2021 20:13:28
Причины использования кодов для обозначения операций. Как обозначить операции отгрузки, авансирования и возврата предоплаты? Расшифрвка кодов....
20 02 2021 7:30:54
Как заполняются книги продаж и покупок? Примеры форм. Подробный обзор всех изменений. Внесение исправлений и корректировок, изменение сроков подписи....
19 02 2021 14:21:31
Основные положения и изменения в Законе о СМИ: с 1 сентября 2019 года вступит в силу новая статья №47.1 «Выполнение поручения редакции в особых условиях»....
18 02 2021 11:33:31
Оформление договора купли продажи квартиры через МФЦ: преимущества, перечень документов, стоимость, основные этапы, порядок процедуры....
17 02 2021 3:57:31
Способы закупок по 223-ФЗ: аукцион, конкурс, запрос предложений, запрос котировок, конкурентные переговоры, предквалификационный отбор....
16 02 2021 21:19:48
Статья 63 ФЗ №127 "О банкротстве" регулирует вопросы гражданско-правовых последствий для компании при введении в отношении нее процедуры наблюдения....
15 02 2021 4:49:40
Особенности начисления алиментов на несовершеннолетних детей. Кто и сколько должен платить за содержание ребенка? Изменения в законе об алиментах в 2018 году....
14 02 2021 4:20:56
Образец заявления на продление регистрации. Как правильно заполнить и куда подавать? Перечень документов для продления. Обжалование решения УФМС....
13 02 2021 6:56:10
Правовые нормы кассации в ВС РФ. Какие основания для подачи существуют? Как оформить жалобу? Какие документы необходимо приложить? Срок рассмотрения жалобы....
12 02 2021 9:44:39
На пособие по уходу за ребенком-инвалидом могут претендовать не только родители или опекуны, но и посторонние люди, которые осуществляют уход за инвалидом....
11 02 2021 13:48:46
Соглашение о задатке: когда необходим документ, законодательство, определение, структура, требования к содержанию, образец....
10 02 2021 22:52:24
Можно ли приватизировать земельный участок, находящийся в аренде: юридические особенности приватизации участка, законодательство, куда обращаться, документы...
09 02 2021 14:47:14
Когда количество страниц в трудовой книжке подходит к концу применяется специальный вкладыш, который подшивается в документ. Порядок заполнения вкладыша....
08 02 2021 15:39:46
Введение электронных ПТС перенесено на 1 ноября 2020 года. Введение ЭПТС позволит значительно сократить расходы бюджета на производство бумажных документов....
07 02 2021 18:42:52
Портал ГИС ЖКХ допускает возможность оплаты коммунальных услуг по выставленным поставщиками счетам с помощью банковской карты или электронного кошелька....
06 02 2021 3:28:27
Новые изменения в пенсионной системе анонсировало Правительство в конце октября 2019 г. Чем нам это грозит, какие новшества и льготы можно будет получить?...
05 02 2021 21:40:56
Для того чтобы отказаться от страховки по кредиту, заемщику необходимо подать соответствующее заявление в банк и дождаться результатов его рассмотрения....
04 02 2021 16:57:41
Можно ли вернуть деньги с карты Тройка? Какие действия необходимо совершить пользователю и с какими трудностями можно столкнуться при возврате?...
03 02 2021 13:17:24
Из чего состоит кадастровый номер земельного участка: структура номера, правильная расшифровка, наглядные примеры...
02 02 2021 10:56:41
Продавать квартиру с неузаконенной планировкой можно: закон никак это не запрещает. Но покупатель понесет как финансовые, так и временные потери....
01 02 2021 6:58:53
По инициативе Минэкономразвития и депутатов Госдумы на рассмотрение внесены поправки в закон о банкротстве граждан. Чего коснутся изменения в 2019 году?...
31 01 2021 22:43:20
Теплицы и различные хозпостройки, возведенные на земельных участках, по закону могут облагаться налогом. Все зависит от ряда критериев....
30 01 2021 22:41:24
Госпошлина за регистрацию по месту жительства иностранного гражданина. Кто должен уплачивать? Дополнительные сборы и траты для получения регистрации....
29 01 2021 8:53:54
В случае если юридическое лицо, на которое было подано заявление о признании банкротом, не согласно, оно имеет право подать отзыв по ст. 47 ФЗ №127....
28 01 2021 6:44:47
При банкротстве ипотечная квартира подлежит продаже в счет погашения задолженности. Она должна быть реализована, даже если она является единственным жильем....
27 01 2021 9:11:38
Если полиция остановила на улице – это всегда стресс, особенно когда в кармане нет ни одного документа, который бы помог тебя идентифицировать. Если гражданин не совершил противоправных действий, максимум, что с ним может произойти – задержание на 3 часа до установления личности....
26 01 2021 19:36:22
Согласно законодательству, бpaк между усыновителем и усыновленным категорически невозможен. Но не все так однозначно: есть метод, при котором это реально....
25 01 2021 13:52:15
Многодетная семья и положенные пособия: пособие до 3 лет, ежегодная выплата, пособие к 1 сентября, единовременная выплата при рождении третьего ребенка....
24 01 2021 17:16:53
Порой после смены стекла на телефоне потребители обнаруживают, что в сервисном центре установили китайскую запчасть. Важно знать, как правильно действовать....
23 01 2021 22:28:41
Для материальной поддержки молодых семей в России предусмотрено единовременное пособие при рождении ребенка. Проводки и код дохода для пособий....
22 01 2021 7:14:22
Как оспорить завещание на наследство после cмepти наследодателя? Кто и при каких обстоятельствах может это сделать....
21 01 2021 23:48:35
Заявление и перечень прилагаемых документов - для визовых и безвизовых иностранцев. Оформление и выдача РВП в УФМС и через Портал государственных услуг....
20 01 2021 23:56:36
Вступил в силу ФЗ №245 от 26.07.2019, который регулирует понятия социального предпринимательства. Закон описывает признаки организаций, методы их поддержки....
19 01 2021 15:25:10
С 2020 года ИП должны будут уплачивать в ПФР 32 448 рублей до 31 декабря, если доход не превышает 300 000 рублей. В ТФОМС будет направляться 8 426 рублей....
18 01 2021 20:59:46
Пособие на ранних сроках беременности 00 Право на пособие в ранние сроки имеют женщины, вставшие на учет в медицинских организациях в срок до недель...
17 01 2021 4:33:35
Граждане вправе переуступать право требования долга другим лицам путем составления договора цессии. Правила составления документа и его образец....
16 01 2021 23:38:11
Дом признан аварийным: порядок продажи квартиры и возможные нюансы сделки. Нормативное регулирование, возможности собственника....
15 01 2021 8:27:36
Для чего и в каких случаях требуется письмо-уведомление о получении трудовой книжки работником после увольнения? Правила составления и образец документа....
14 01 2021 8:54:57
На какие сроки может быть оформлена регистрация иностранцу в России? 3 месяца, 12 месяцев и 3 года. Первичная регистрация, продление, перечень документов....
13 01 2021 3:32:38
Еще:
Законы -1 :: Законы -2 :: Законы -3 :: Законы -4 :: Законы -5 :: Законы -6 :: Законы -7 :: Законы -8 :: Законы -9 :: Законы -10 :: Законы -11 :: Законы -12 ::
