Как отобразить налоговый вычет в декларации по НДС? > Законные права
Ваши законные права    

Как отобразить налоговый вычет в декларации по НДС?


НДС относится к косвенным видам налогов, который уплачивается покупателем в дополнение к стоимости приобретаемых товаров и услуг. Если налогоплательщик имеет доходы в виде НДС, которые он обязан перевести в бюджет, то он также вправе рассчитывать на получение вычетов по данному налогу.

СодержаниеПоказать

НДС к вычету

Налоговые вычеты позволяют налогоплательщику на законных основаниях уменьшить начисленный по итогам налогового периода (квартала) НДС. Виды экономических вычетов и условия их применения содержатся в 171 статье Налогового кодекса.

Налоговое законодательство допускает применение вычета по НДС только при условии соблюдения следующих требований:

  1. Приобретенные организацией объекты или ресурсы должны применяться в операциях, которые облагаются этим налогом. Например, компания закупает сырье для дальнейшей переработки. Если она закупает его у поставщика на ОСНО, который выставил счет с НДС, то у нее возникает право на налоговый вычет. Но если ее поставщик применяет один из спецрежимов, который предполагает освобождение от НДС, то право на вычет по такому приобретению утрачивается.
  2. Траты на товары/услуги или работы должны быть экономически обусловлены, т.е. иметь своей целью получение прибыли. Например, это могут быть расходы товары для дальнейшей переработки в производственном цикле или для дальнейшей перепродажи.
  3. Все приобретенные материальные ценности должны быть оприходованы, т.е. поставлены на учет/баланса организации.
  4. Все операции должны быть должным образом подтверждены, т.е. на них оформлена вся первичная документация (акты выполненных работ, товарные накладные) и счета-фактуры. При этом размер НДС и ставка налога должны быть указаны отдельной графой.
Важно понимать, что указанные выше условия должны быть соблюдены одновременно.

НДС к перечислению в бюджет рассчитывается как (совокупный размер НДС, полученный от покупателей)-(совокупные налоговые вычеты за отчетный период). Когда сумма вычетов выше тотальной суммы исчисленного НДС, полученная разница подлежит компенсации из бюджета.

Налоговые вычеты действуют максимум три года. По истечении этого периода данные вычеты аннулируются.

Налоговые вычеты по НДС

Виды

Статья 171 Налогового кодекса содержит детальный перечень налоговых вычетов, среди которых выделяются:

  • вычеты на приобретенные товары, услуги и имущественные права;
  • на возврат продукции и расторгнуты контpaкты;
  • на капитальное строительство;
  • на проведение строительных работ;
  • на комaндировочные/представительские затраты;
  • на авансы в счет предстоящих поставок продукции/оказания услуг или проведения работ;
  • на ставку НДС 0%;
  • на изменение цен по отгруженным товарам, оказанным услугам;
  • на вклад в уставной капитал;
  • для иностранных граждан;
  • для налоговых агентов.

Документы

Как уже отмечалось, вычеты не предоставляются при отсутствии документального подтверждения затрат. Для того чтобы получить право на налоговый вычет у налогоплательщика должны быть в наличии:

  1. Счет-фактура, полученный от контрагента. Он имеет строго утвержденную форму и обязан содержать обязательный перечень реквизитов: номер и дату его выписки, реквизиты контрагента (ИНН/КПП), цена товаров за единицу и стоимость и пр. Сам по себе счет-фактура не обозначает какую-либо хозяйственную операцию и не подтверждает ее проведение, а служит лишь приложением к первичным документам (так, никто не гарантирует, что выставленный счет-фактура был оплачен).
  2. Первичные документы, которыми оформлены все хозяйственные операции. В их числе договора/контpaкты, акты выполненных работ, авансовые отчеты, спецификации, платежные документы и пр. Первичная документация должна быть оформлена по установленной форме (например, товарно-трaнcпортная накладная имеет утвержденный формат ТОРГ-12) или содержать наименование документа и организации, дату составления, содержание и измерители операции, перечень ответственных лиц и их подписи.
Оформление межевого плана земельного участка имеет определенные требования, поэтому необходимо приглашать кадастрового инженера.

Как правильно уплатить налог на землю физическому лицу? Все подробности описаны в нашей статье.

Начинать приватизацию участка нужно со сбора документов. Подробнее об этом читайте здесь.

Заполняем декларацию: разделы и строки

Налогоплательщики, которые получили право на налоговый вычет, должны заполнить раздел 8. Информация в него вносится из Книги покупок. Количество листов в ней должно соответствовать количеству записей в Книге покупок.

Восьмой раздел содержит следующие строки:

  1. 001 – заполняется только при условии подачи уточненной декларации, в остальных ситуациях здесь ставится прочерк. При этом указывается факт подачи уточненной декларации только на первой странице, на остальных проставляются прочерки. Если декларация уточненная, указывается признак актуальности сведений. Это может быть «О», если ранее представленная декларация не отражала прописываемых сведений; при необходимости изменения ранее представленной информации, выявлении ошибок или неполноты отображения. Цифра «1» ставится если 8 раздел не планируется изменять, тогда в остальных строках нужно проставить прочерки.
  2. 005 – содержит порядковый номер записи из первой графы Книги покупок.
  3. 010-180 – данные из граф 2-8,10-16 Книги покупок. При этом порядок заполнения этих строк обязан соответствовать тому, который содержит Книга покупок. Это, в частности, номера счетов фактур и реквизиты их исправления (номер и дата корректировки), код вида операции, дата входящего счета-фактуры. Строка 100 содержит дату первичного документа, подтверждающего перечисление НДС; 120 – дату принятия товаров к учету; 130 – реквизиты (ИНН/КПП) продавца; 140 – данные посредника; 150-160 – номер таможенной декларации и код валюты (при импорте товаров); 170 – стоимость покупок по счету-фактуре и 180 – сумма НДС из данного счета.
  4. 190 – резюмирует данный раздел и содержит общий размер вычета по НДС. Указанный показатель должен соответствовать данным строки «Всего» в Книге покупок. Эта строка заполняется только на последней странице 8 раздела, все остальные должны содержать прочерки.

Таким образом, налогоплательщики имеют право получить вычеты по НДС. Для подтверждения своего права на них они заполняют раздел 8 ежеквартальной декларации по НДС.



Отзывы (через Facebook):

Оставить отзыв с помощью аккаунта FaceBook:


Штраф за просроченную регистрацию иностранного гражданина в РФ

Штраф за просроченную регистрацию иностранного гражданина в РФ Ответственность за нарушение правил миграционного учета - штраф, выдворение и депортация. В какой срок необходимо оформить временную регистрацию?...

22 10 2021 17:39:18

Увеличивается ли квартплата при временной регистрации: на сколько вырастет размер коммунальных платежей?

Временная регистрация не снимает с жильца обязанностей по своевременной оплате коммунальных услуг. Влияет ли временная прописка на размер квартплаты?...

21 10 2021 5:26:30

Масштаб ситуационного плана, его срок годности и обозначения на нем

Масштаб ситуационного плана, его срок годности и обозначения на нем Масштаб ситуационного плана: что такое ситуационный план, когда он необходим, масштаб ситуационного плана, условные обозначения, срок годности...

20 10 2021 9:49:40

Куда можно жаловаться на председателя СНТ? Образец заявления и порядок его подачи в прокуратуру

Куда можно жаловаться на председателя СНТ? Образец заявления и порядок его подачи в прокуратуру Председатель правления СНТ имеет множество обязанностей, ненадлежащее исполнение которых может привести к конфликту с последующей жалобой в прокуратуру....

19 10 2021 13:31:34

Cрок сдачи налоговой декларации по НДС. Штрафы и хранение документов

Cрок сдачи налоговой декларации по НДС. Штрафы и хранение документов Какой срок сдачи декларации по НДС. Ответственность и штрафы за несвоевременную сдачу налоговой декларации. Сроки хранения налоговых документов....

18 10 2021 0:42:30

Мораторные проценты в банкротстве: понятие, алгоритм расчета и порядок начисления

Мораторные проценты в банкротстве: понятие, алгоритм расчета и порядок начисления Мораторные проценты при банкротстве - это особая форма штрафных санкций, которые начисляются на задолженность перед кредиторами в особом порядке....

17 10 2021 14:21:27

Куда жаловаться на администрацию города и как правильно написать заявление? Образец оформления и порядок подачи

Куда жаловаться на администрацию города и как правильно написать заявление? Образец оформления и порядок подачи В случае бездействия или некорректного выполнения своих функций администрацией города гражданин имеет право подать на неё жалобу. Образец жалобы....

16 10 2021 21:40:39

Открытый запрос коммерческих предложений по 223-ФЗ: порядок и сроки проведения, документация, основания для отмены

Открытый запрос коммерческих предложений по 223-ФЗ: порядок и сроки проведения, документация, основания для отмены На основе открытого запроса предложений по 223-ФЗ заказчик может выбрать наиболее оптимальное предложение от поставщика по нескольким параметрам....

15 10 2021 21:22:42

Расторжение контpaкта по 223-ФЗ по соглашению сторон в одностороннем порядке: образец уведомления

Расторжение контpaкта по 223-ФЗ по соглашению сторон в одностороннем порядке: образец уведомления Расторжение контpaкта по 223-ФЗ: правила процедуры, порядок действий, варианты, образец уведомления, одностороннее решение....

14 10 2021 10:34:39

Куда нужно жаловаться на застройщика? Порядок обращения в инспекцию строительного надзора, прокуратуру, Роспотребнадзор

Куда нужно жаловаться на застройщика? Порядок обращения в инспекцию строительного надзора, прокуратуру, Роспотребнадзор В случае недобросовестной работы застройщика дольщикам следует составлять жалобу и обращаться с ней в вышестоящие инстанции. Образец жалобы, порядок подачи....

13 10 2021 22:34:45

Можно ли вернуть в магазин телефон взятый в кредит? Порядок действий

Можно ли вернуть в магазин телефон взятый в кредит? Порядок действий Как вернуть в магазин телефон купленный в кредит? Особенности возврата, необходимые документы, порядок расторжения кредитного договора....

12 10 2021 22:25:29

Программа "Дальневосточный гектар" в Бурятии и Забайкальском крае: условия получения участка и необходимые документы

Программа "Дальневосточный гектар" в Бурятии и Забайкальском крае: условия получения участка и необходимые документы Согласно ФЗ №194 от 18.07.2019, участки на территории Забайкалья и Якутии граждане могут получить по программе "Дальневосточный гектар" уже с 2019 года....

11 10 2021 17:58:40

Главные особенности применения кода вида операции 26

Главные особенности применения кода вида операции 26 В каких случаях бухгалтеры должны применять код 26 в книге продаж? Главные нюансы, которые необходимо учесть при вводе данных в книгу продаж....

10 10 2021 11:51:26

Ответственность за ненадлежащее исполнение контpaкта заказчиком или поставщиком по 44-ФЗ: штрафы и пени за просрочку

Ответственность за ненадлежащее исполнение контpaкта заказчиком или поставщиком по 44-ФЗ: штрафы и пени за просрочку Нарушение заказчиком или поставщиком условий контpaкта по 44-ФЗ влечет административную и гражданско-правовую ответственность....

09 10 2021 16:26:17

ВБЦ: банковские гарантии и другие продукты, доступные участникам государственных и муниципальных закупок

ВБЦ: банковские гарантии и другие продукты, доступные участникам государственных и муниципальных закупок Всероссийский банковский центр: доступные продукты для участников госзаказа, правила получения, необходимые документы, порядок расчета стоимости за услуги....

08 10 2021 20:39:54

Какие документы нужны для приватизации земельного участка?

Какие документы нужны для приватизации земельного участка? Какие документы нужны для приватизации земельного участка: какие документы потребуются, как получить нужный вам результат, платная и бесплатная приватизация...

07 10 2021 16:48:24

Градостроительный кодекс РФ: последняя редакция с изменениями на 2019 год

Градостроительный кодекс РФ: последняя редакция с изменениями на 2019 год ФЗ №151 от 27.06.2019 внес изменения в оформление проектной документации на объекты капитального строительства, получение разрешений и ввод в эксплуатацию....

06 10 2021 20:36:48

Как узнать номер старых водительских прав

Как узнать номер старых водительских прав Как проверить водительское удостоверение по базе ГИБДД? Во-вторых, можно проверить удостоверения людей, с которыми Вам приходится работать. Например, Вы...

05 10 2021 8:51:12

Можно ли вернуть ноутбук в магазин в течении 14 дней, если он не понравился?

Можно ли вернуть ноутбук в магазин в течении 14 дней, если он не понравился? Возможность вернуть ноутбук в магазин в течение 14 дней без объяснения причин. Законы, регулирующие возврат технически сложной техники....

04 10 2021 3:54:12

Регистрация в РФ: сроки постановки на учет и штрафные санкции

Регистрация в РФ: сроки постановки на учет и штрафные санкции Какова сумма штрафа за выявление просроченной регистрации и кто его назначает? Можно ли избежать санкции? Допустимые варианты уплаты и передача дела в суд....

03 10 2021 23:31:31

Приватизация земли — с чего начать

Приватизация земли — с чего начать Приватизация земли — с чего начать: какие документы необходимо собрать, доверенность на приватизацию, алгоритм регистрации, законодательство...

02 10 2021 18:21:58

Если увольняют по статье что делать

Если увольняют по статье что делать Увольняют по статье Основаниями для увольнения являются несколько статей Трудового Кодекса. Отчего же лишь часть из них обрела плохую славу? Безусловно, только...

01 10 2021 12:18:53

Небесплатное школьное образование: как бороться с незаконными поборами и на что родители обязаны сдавать деньги?

Небесплатное школьное образование: как бороться с незаконными поборами и на что родители обязаны сдавать деньги? Согласно законодательству, родители обязаны оплачивать только дополнительное образование сверх госпрограммы. Поборы на ремонт, учебники, охрану незаконны....

30 09 2021 0:15:35

Единый сельскохозяйственный налог в 2019 году: право на выход из-под уплаты НДС, подача декларации

Единый сельскохозяйственный налог в 2019 году: право на выход из-под уплаты НДС, подача декларации Комплексные изменения налогового законодательства в 2019 году коснулись и предприятий на спецрежимах. Главное новшество для ЕСХН - переход на уплату НДС....

29 09 2021 4:40:16

Что такое притворная сделка? Понятие, хаpaктерные признаки, правовые последствия

Что такое притворная сделка? Понятие, хаpaктерные признаки, правовые последствия Нередко при совершении сделок договор составляется только для вида, а по факту производятся совсем другие действия. Такие соглашения считаются притворными....

28 09 2021 12:44:41

Сколько стоит гектар земли сельскохозяйственного назначения?

Сколько стоит гектар земли сельскохозяйственного назначения? Как формируется стоимость на сельхоз земли? Что следует учесть при проведении оценки? Сколько стоит гектар такой земли в среднем по России?...

27 09 2021 12:58:59

Получение трудовой книжки впервые: образец заявления. Где купить самостоятельно и столько она стоит?

Получение трудовой книжки впервые: образец заявления. Где купить самостоятельно и столько она стоит? При приеме на работу нового сотрудника без опыта трудовой деятельности оформляется трудовая книжка. Существуют разные способы получения документа впервые....

26 09 2021 21:12:29

Как перевести землю из категории дачного участка в ИЖС?

Как перевести землю из категории дачного участка в ИЖС? Законодательная база изменения категории земель. ПроцеДypa перевода земли из категории дачных земель в ИЖС. Необходимые документы, стоимость и сроки....

25 09 2021 11:18:19

Договор тепло и энергоснабжения с управляющей компанией: образец документа, порядок перезаключения при смене собственника

Договор тепло и энергоснабжения с управляющей компанией: образец документа, порядок перезаключения при смене собственника Что такое договор энергоснабжения и зачем его заключать? Особенности оформления и переоформления договоров теплоснабжения и снабжения электроэнергией....

24 09 2021 15:55:15

Правила и порядок привлечения соисполнителя по госконтpaкту в рамках Федерального закона №44-ФЗ

Правила и порядок привлечения соисполнителя по госконтpaкту в рамках Федерального закона №44-ФЗ Соисполнитель по государственному контpaкту в рамках Федерального закона №44-ФЗ: понятие, случаи привлечения и запрет на него, порядок действий....

23 09 2021 15:52:29

Можно ли расторгнуть договор страхования КАСКО досрочно и вернуть деньги?

Можно ли расторгнуть договор страхования КАСКО досрочно и вернуть деньги? Досрочное расторжение договора КАСКО допускается как по инициативе страхователя или страховой компании, так и по соглашению между ними....

22 09 2021 23:11:28

Содержание статьи 20 Закона "О защите прав потребителей": сроки гарантийного ремонта и временная замена товара

Содержание статьи 20 Закона "О защите прав потребителей": сроки гарантийного ремонта и временная замена товара Что регулирует статья 20 Закона "О защите прав потребителей"? Сроки ремонта товара по гарантии. Всегда ли можно запросить временную замену?...

21 09 2021 3:48:34

Что собой представляет федеральная служба по надзору в сфере защиты прав потребителей?

Что собой представляет федеральная служба по надзору в сфере защиты прав потребителей? Основные функции Роспотребнадзора – защита прав потребителей, санитарный и эпидемиологический контроль. Всю информацию можно найти на официальном сайте....

20 09 2021 1:58:46

Земельный налог в 2019 году для юридических лиц: ставка и порядок расчета

Земельный налог в 2019 году для юридических лиц: ставка и порядок расчета Законодательство о земельном налоге для юридических лиц в 2019 году: кто должен платить, и кому предоставляются льготы. Налоговая ставка и формула расчета....

19 09 2021 17:31:52

Как найти участок по кадастровому номеру на карте со спутника - использование карты Росреестра

Как найти участок по кадастровому номеру на карте со спутника - использование карты Росреестра Как найти участок по кадастровому номеру на карте со спутника: что такое кадастровый номер, публичная кадастровая карта, пошаговая инструкция...

18 09 2021 19:34:27

Назначение земель сельскохозяйственного назначения

Назначение земель сельскохозяйственного назначения Земельные участки сельхозназначения: что это такое? Особенности правового режима. Как можно использовать земли сельскохозяйственного назначения?...

17 09 2021 15:28:49

Как правильно заполнить раздел 4 декларации по НДС?

Как правильно заполнить раздел 4 декларации по НДС? Раздел 4 декларации по НДС: подробная инструкция по заполнению (кому, как и какие данные нужно прописывать), санкции...

16 09 2021 17:39:59

Жалоба в прокуратуру на бездействие судебных приставов: образец документа, порядок и сроки подачи

Жалоба в прокуратуру на бездействие судебных приставов: образец документа, порядок и сроки подачи В каких ситуациях можно пожаловаться на судебного пристава в прокуратуру? Как написать жалобу и какими способами ее подать? Сроки рассмотрения документа....

15 09 2021 11:25:50

Ограничение конкуренции по 44-ФЗ: признаки, принципы добросовестности, ответственность заказчика

Ограничение конкуренции по 44-ФЗ: признаки, принципы добросовестности, ответственность заказчика Ограничение конкуренции по 44-ФЗ является существенным нарушением принципов контpaктной системы, за которое заказчику грозит ответственность....

14 09 2021 6:13:20

Крупная сделка по 44-ФЗ для бюджетных учреждений: согласование, образец и срок действия решения об одобрении

Крупная сделка по 44-ФЗ для бюджетных учреждений: согласование, образец и срок действия решения об одобрении Крупная сделка по 44-ФЗ: понятие, нормативная основа, образец решения об одобрении и срок его действия, правила оформления протокола....

13 09 2021 5:18:27

Проверка документов на квартиру при приобретении

Проверка документов на квартиру при приобретении Как проверить квартиру на чистоту при покупке самостоятельно? При проверке документов на что следует обратить особое внимание? Какие существуют способы?...

12 09 2021 23:18:43

Смена паспорта при смене фамилии после замужества

Смена паспорта при смене фамилии после замужества Нужно ли менять паспорт? На основании чего? Пошаговая процеДypa замены паспорта при смене фамилии. Куда следует обратиться? Перечень документов, сроки, заполнение заявления....

11 09 2021 17:14:56

Пошаговая инструкция проведения электронного аукциона по 44-ФЗ: подготовка документации, подача заявок, отмена закупки. Инструкция 2019 года

Проведение электронного аукциона по 44-ФЗ необходимо, если основным критерием выбора поставщика является ценовой фактор. Образцы формы 2 и анкеты....

10 09 2021 23:59:28

Трехстороннее соглашение о переводе долга: образец документа, требования к содержанию

Трехстороннее соглашение о переводе долга: образец документа, требования к содержанию Трехстороннее соглашение - это официальный документ, который подписывают кредитор, старый и новый должники в целях перевода долга к третьему лицу....

09 09 2021 17:25:39

Пятифакторная модель Альтмана: классическая, для неакционерных компаний, примеры расчетов

Пятифакторная модель Альтмана: классическая, для неакционерных компаний, примеры расчетов Пятифакторная модель Альтмана позволяет оценить вероятность банкротства предприятия в течение года с вероятностью 85-96%. Пример расчета по строкам баланса....

08 09 2021 19:18:29

Создание плана-графика на основании плана закупок по 44-ФЗ: срок размещения в ЕИС и пошаговая инструкция

Создание плана-графика на основании плана закупок по 44-ФЗ: срок размещения в ЕИС и пошаговая инструкция План-график закупок по 44-ФЗ: сроки создания, сведения, правила размещения с направлением на контроль и без него, возможности внесения изменений....

07 09 2021 5:48:31

Можно ли вернуть страховку по кредиту в Альфа Банке и как это правильно сделать? Порядок действий и образец заявления

Можно ли вернуть страховку по кредиту в Альфа Банке и как это правильно сделать? Порядок действий и образец заявления Когда заемщик берет кредит, банк оформляет на него страхование, но обязательная ли это процеДypa? Как вернуть страховку по кредиту в Альфа Банке?...

06 09 2021 0:48:32

Руководитель ликвидационной комиссии: полномочия председателя и возможные меры его ответственности

Руководитель ликвидационной комиссии: полномочия председателя и возможные меры его ответственности Председатель ликвидационной комиссии: особенности назначения, в том числе при банкротстве, права и обязанности, порядок смены, меры ответственности....

05 09 2021 12:59:32

Уточненная налоговая декларация по НДС – как заполнить и сдать

Уточненная налоговая декларация по НДС – как заполнить и сдать Как заполнить уточненную декларацию по НДС, в какие сроки нужно сдать декларацию. Штрафы и ответственность за несвоевременную сдачу....

04 09 2021 13:47:20

Постановление Правительства №1042 о штрафах и пени по 44-ФЗ: размер санкций и срок привлечения к административной ответственности

Постановление Правительства №1042 о штрафах и пени по 44-ФЗ: размер санкций и срок привлечения к административной ответственности За нарушение законодательства о контpaктной системе по 44-ФЗ заказчику, исполнителю или поставщику грозит ответственность в виде штрафа и пени....

03 09 2021 9:56:57

Еще:
Законы -1 :: Законы -2 :: Законы -3 :: Законы -4 :: Законы -5 :: Законы -6 :: Законы -7 :: Законы -8 :: Законы -9 :: Законы -10 :: Законы -11 :: Законы -12 ::