Как отобразить налоговый вычет в декларации по НДС?
НДС относится к косвенным видам налогов, который уплачивается покупателем в дополнение к стоимости приобретаемых товаров и услуг. Если налогоплательщик имеет доходы в виде НДС, которые он обязан перевести в бюджет, то он также вправе рассчитывать на получение вычетов по данному налогу.
СодержаниеПоказатьНДС к вычету
Налоговые вычеты позволяют налогоплательщику на законных основаниях уменьшить начисленный по итогам налогового периода (квартала) НДС. Виды экономических вычетов и условия их применения содержатся в 171 статье Налогового кодекса.
Налоговое законодательство допускает применение вычета по НДС только при условии соблюдения следующих требований:
- Приобретенные организацией объекты или ресурсы должны применяться в операциях, которые облагаются этим налогом. Например, компания закупает сырье для дальнейшей переработки. Если она закупает его у поставщика на ОСНО, который выставил счет с НДС, то у нее возникает право на налоговый вычет. Но если ее поставщик применяет один из спецрежимов, который предполагает освобождение от НДС, то право на вычет по такому приобретению утрачивается.
- Траты на товары/услуги или работы должны быть экономически обусловлены, т.е. иметь своей целью получение прибыли. Например, это могут быть расходы товары для дальнейшей переработки в производственном цикле или для дальнейшей перепродажи.
- Все приобретенные материальные ценности должны быть оприходованы, т.е. поставлены на учет/баланса организации.
- Все операции должны быть должным образом подтверждены, т.е. на них оформлена вся первичная документация (акты выполненных работ, товарные накладные) и счета-фактуры. При этом размер НДС и ставка налога должны быть указаны отдельной графой.
НДС к перечислению в бюджет рассчитывается как (совокупный размер НДС, полученный от покупателей)-(совокупные налоговые вычеты за отчетный период). Когда сумма вычетов выше тотальной суммы исчисленного НДС, полученная разница подлежит компенсации из бюджета.
Налоговые вычеты действуют максимум три года. По истечении этого периода данные вычеты аннулируются.
Налоговые вычеты по НДС
Виды
Статья 171 Налогового кодекса содержит детальный перечень налоговых вычетов, среди которых выделяются:
- вычеты на приобретенные товары, услуги и имущественные права;
- на возврат продукции и расторгнуты контpaкты;
- на капитальное строительство;
- на проведение строительных работ;
- на комaндировочные/представительские затраты;
- на авансы в счет предстоящих поставок продукции/оказания услуг или проведения работ;
- на ставку НДС 0%;
- на изменение цен по отгруженным товарам, оказанным услугам;
- на вклад в уставной капитал;
- для иностранных граждан;
- для налоговых агентов.
Документы
Как уже отмечалось, вычеты не предоставляются при отсутствии документального подтверждения затрат. Для того чтобы получить право на налоговый вычет у налогоплательщика должны быть в наличии:
- Счет-фактура, полученный от контрагента. Он имеет строго утвержденную форму и обязан содержать обязательный перечень реквизитов: номер и дату его выписки, реквизиты контрагента (ИНН/КПП), цена товаров за единицу и стоимость и пр. Сам по себе счет-фактура не обозначает какую-либо хозяйственную операцию и не подтверждает ее проведение, а служит лишь приложением к первичным документам (так, никто не гарантирует, что выставленный счет-фактура был оплачен).
- Первичные документы, которыми оформлены все хозяйственные операции. В их числе договора/контpaкты, акты выполненных работ, авансовые отчеты, спецификации, платежные документы и пр. Первичная документация должна быть оформлена по установленной форме (например, товарно-трaнcпортная накладная имеет утвержденный формат ТОРГ-12) или содержать наименование документа и организации, дату составления, содержание и измерители операции, перечень ответственных лиц и их подписи.
Как правильно уплатить налог на землю физическому лицу? Все подробности описаны в нашей статье.
Начинать приватизацию участка нужно со сбора документов. Подробнее об этом читайте здесь.
Заполняем декларацию: разделы и строки
Налогоплательщики, которые получили право на налоговый вычет, должны заполнить раздел 8. Информация в него вносится из Книги покупок. Количество листов в ней должно соответствовать количеству записей в Книге покупок.
Восьмой раздел содержит следующие строки:
- 001 – заполняется только при условии подачи уточненной декларации, в остальных ситуациях здесь ставится прочерк. При этом указывается факт подачи уточненной декларации только на первой странице, на остальных проставляются прочерки. Если декларация уточненная, указывается признак актуальности сведений. Это может быть «О», если ранее представленная декларация не отражала прописываемых сведений; при необходимости изменения ранее представленной информации, выявлении ошибок или неполноты отображения. Цифра «1» ставится если 8 раздел не планируется изменять, тогда в остальных строках нужно проставить прочерки.
- 005 – содержит порядковый номер записи из первой графы Книги покупок.
- 010-180 – данные из граф 2-8,10-16 Книги покупок. При этом порядок заполнения этих строк обязан соответствовать тому, который содержит Книга покупок. Это, в частности, номера счетов фактур и реквизиты их исправления (номер и дата корректировки), код вида операции, дата входящего счета-фактуры. Строка 100 содержит дату первичного документа, подтверждающего перечисление НДС; 120 – дату принятия товаров к учету; 130 – реквизиты (ИНН/КПП) продавца; 140 – данные посредника; 150-160 – номер таможенной декларации и код валюты (при импорте товаров); 170 – стоимость покупок по счету-фактуре и 180 – сумма НДС из данного счета.
- 190 – резюмирует данный раздел и содержит общий размер вычета по НДС. Указанный показатель должен соответствовать данным строки «Всего» в Книге покупок. Эта строка заполняется только на последней странице 8 раздела, все остальные должны содержать прочерки.
Таким образом, налогоплательщики имеют право получить вычеты по НДС. Для подтверждения своего права на них они заполняют раздел 8 ежеквартальной декларации по НДС.
Срок конкурсного производства при банкротстве юридических лиц: правовая база регулирования, максимальная продолжительность, возможности и нюансы продления....
25 03 2023 1:41:13
Новый формат предоставления сведений единого реестра МСП: содержание, критерии соответствия. Обновленный регламент, приведенный в рекомендациях ФНС....
24 03 2023 10:51:59
С 2019 года в УК ужесточились наказания для причастных к организованной преступности. Появились новые меры взыскания при фальсификации данных в госзакупках....
23 03 2023 23:56:13
Услуги нотариуса при вступлении в наследство предполагают оплату госпошлины и внесение платы за технически-правовую работу. Порядок оценки имущства....
22 03 2023 15:58:44
Банкротство граждан представляет собой регламентированную Федеральным законом №127-ФЗ процедуру признания гражданина финансово несостоятельным....
21 03 2023 23:53:15
Какие документы нужны для возврата 13 процентов с покупки квартиры? Перечень бумаг для основного вычета, для получения вычета по ипотечным процентам....
20 03 2023 0:34:25
Ежемecячная сдача налоговой декларации по НДС в электронном виде. Лучший онлайн сервис для подачи документа. Штрафы за несвоевременную сдачу....
19 03 2023 22:23:42
Аспекты удостоверения договора купли-продажи 🔑 квартиры у нотариуса. Порядок процедуры и необходимая 📋 документация. Стоимость услуг....
18 03 2023 4:20:55
Заказчик наделен правом отмены закупки через электронный аукцион, если это ему позволяют сроки до окончания проведения аукциона....
17 03 2023 23:36:43
Кто может подавать надзорную жалобу для пересмотра гражданского дела? Куда нужно обращаться и с какими документами? В какие сроки нужно подать жалобу?...
16 03 2023 12:38:12
Порядок выделения многодетным семьям земельных участков для строительства в собственность от государства. Список документов и законодательное регулирование....
15 03 2023 8:12:15
Ограничение конкуренции по 44-ФЗ является существенным нарушением принципов контpaктной системы, за которое заказчику грозит ответственность....
14 03 2023 6:20:42
Если поломка машины произошла в течение установленного срока, то покупатель может рассчитывать на гарантийный ремонт. Что входит в гарантийное обслуживание?...
13 03 2023 4:54:22
Согласно ФЗ №194 от 18.07.2019, участки на территории Забайкалья и Якутии граждане могут получить по программе "Дальневосточный гектар" уже с 2019 года....
12 03 2023 22:41:17
Жалоба на ВТБ 24: основания для жалобы, порядок оформления жалобы, способы ее подачи в Роспотребнадзор, Центробанк, ФАС, прокуратуру, суд....
11 03 2023 12:56:51
Декларация о соответствии участника закупки требованиям для 223-ФЗ и 44-ФЗ - это обязательный документ, который составляется всеми поставщиками. Принадлежность к СМП, требование о стране происхождения товара и другие....
10 03 2023 15:28:17
Собственники, имеющие дорогостоящие автомобили, должны платить налог на роскошь. Какие машины попали в список в 2019 году, каков размер налога и как его рассчитать?...
09 03 2023 20:21:20
В каких случаях можно вернуть защитное стекло на телефон обратно в магазин? В каких случаях покупателю могут отказать? Каковы сроки обращения?...
08 03 2023 13:27:24
Получение налогового вычета за лечение зубов в платной клинике: где и как оформить, сколько денег можно вернуть, какие документы для этого нужны?...
07 03 2023 12:20:36
Малоимущая семья: нормативная база определения, отличия от малообеспеченной, порядок расчета уровня доходов для определения статуса, пособия на ребенка....
06 03 2023 18:31:16
Закон о реновации жилищного фонда № 141: основные положения и суть документа. Правовое консультирование в вопросах участия в программе реновации....
05 03 2023 3:16:22
Можно ли вернуть долг без распики с физического лица и как это правильно сделать? Обращение в полицию и подача искового заявления в суд....
04 03 2023 18:58:20
Приватизация земель сельскохозяйственного назначения: особенности приватизации, необходимые документы, порядок процедуры, стоимость...
03 03 2023 10:10:13
В Инструкция ЦБ РФ №153-И в 2019 году изменились правила открытия текущих и депозитных счетов для физических лиц, а также другие нововведения....
02 03 2023 3:19:42
Когда необходимо подавать претензию в Росгосстрах? Как составить и подать бумагу? Образец оформления претензии. Какие документы необходимо приложить?...
01 03 2023 0:43:55
На 2019 год деятельность детских садов строго регламентируется требованиями СанПин. Документ подробно определяет обязательные и рекомендованные условия работы, включая организацию территории и помещений, нормы питания и режима дня ребят....
28 02 2023 3:55:38
На директора школы могут пожаловаться родители учащихся и учителя. Подача жалобы в Министерство и Департамент образования, Роспотребнадзор, прокуратуру....
27 02 2023 11:39:57
Хаpaктеристика на ребенка помогает органам опеки определить психологическое состояние ребенка. Оценку дают воспитатель, классный руководитель и психолог....
26 02 2023 14:11:29
Конкурсное производство выступает последним этапом процедуры банкротства и здесь ключевые функции принадлежат конкурсному управляющему....
25 02 2023 21:33:20
В случае недобросовестной работы застройщика дольщикам следует составлять жалобу и обращаться с ней в вышестоящие инстанции. Образец жалобы, порядок подачи....
24 02 2023 4:55:20
Правила составления заявления об изменении вида разрешенного пользования земельным участком. Подача декларации о выбранном ВРИ....
23 02 2023 9:31:15
Прописка в доме ИЖС: возможно ли зарегистрироваться? Что для этого нужно? Основания для получения временной или постоянной регистрации....
22 02 2023 8:41:16
Последнее о 9: Госуслуги проверить вин авто как отключить обновление вин Но существуют и совершенно примеру, LJ7 означает, что машина сделана в Китае...
21 02 2023 18:40:56
Если у наследодателя нет родственников, то его имущество может достаться лицам, не имеющим с ним прямого родства. Также он вправе составить завещание....
20 02 2023 10:21:49
С 1 октября 2019 года в России действует новый для сектора потребительского кредитования показатель долговой нагрузки заемщика. Для чего ЦБ его ввел?...
19 02 2023 19:26:24
Способы закупок по 223-ФЗ: аукцион, конкурс, запрос предложений, запрос котировок, конкурентные переговоры, предквалификационный отбор....
18 02 2023 11:24:52
С 1 июня 2019 года стартовала новая волна амнистии капиталов физических лиц, по условиям которой задекларировать зарубежные активы можно до весны 2020 года....
17 02 2023 14:44:27
Для принятия участия в электронном тендере, участник обязан должным образом оформить заявку и подать ее в установленные сроки. Образец и правила заполнения....
16 02 2023 15:53:44
Кто и когда может обратиться с жалобой в трудовую инспекцию? Как правильно написать и подать жалобу? Сроки ее рассмотрения. Как проходит проверка?...
15 02 2023 2:49:59
Продажа компании с долгами: правовая возможность, порядок действий и необходимые документы, риски и последствия для старых и новых владельцев....
14 02 2023 0:55:44
Нужно ли менять водительское удостоверение и каким документом регулируется? Смена прав при смене фамилии: необходимые документы, содержание заявления....
13 02 2023 13:44:22
УК РФ предусматривает ответственность за разглашение тайны усыновления или удочерения. Однако первоначально следует доказать наличие состава преступления....
12 02 2023 1:23:47
Есть ли способы законно не платить алименты? Какая ответственность предусмотрена за невыплату? Когда и при каких условиях можно не платить алименты?...
11 02 2023 20:29:15
Обновленный порядок заполнения путевого листа, изменения существенных реквизитов документа в 2019 году. Правила оформления и актуальный образец....
10 02 2023 3:43:10
Для ликвидации юридического лица в форме ООО или АО необходимо собрать и передать в налоговую инспекцию установленный комплект документов....
09 02 2023 1:31:53
Дом-участник программы реновации: порядок продажи квартиры в нем. Что такое реновация? Общий вид сделки. Законодательное регулирование....
08 02 2023 13:40:15
Cрок сдачи декларации по земельному налогу для юридических лиц: срок сдачи декларации по земельному налогу, ответственность за нарушение сроков...
07 02 2023 6:54:27
Основные изменения в Налоговом кодексе РФ в 2019 году включают в себя поправки в перечне доходов, не подлежащих налогообложению, подачи декларации и прочее....
06 02 2023 23:57:29
Подтверждена ли законодательно смена медицинского учреждения? Можно ли оформить прикрепление к поликлинике в Портале государственных услуг?...
05 02 2023 10:32:45
Что такое жалоба и какие ее виды существуют? Как грамотно составить и правильно оформить жалобу? Образец официальной жалобы....
04 02 2023 12:24:44
Еще:
Законы -1 :: Законы -2 :: Законы -3 :: Законы -4 :: Законы -5 :: Законы -6 :: Законы -7 :: Законы -8 :: Законы -9 :: Законы -10 :: Законы -11 :: Законы -12 ::
Программа реновации в Очаково-Матвеевском районе: стартовые площадки, план сноса пятиэтажек, последние новости
РЕСО-Гарантия: как проверить полис ОСАГО на подлинность через сайты РСА и страховой компании?
Принадлежность к виду юридического лица в госзакупках по 223-ФЗ: как ООО зарегистрироваться в ЕИС?
Как закрыть контpaкт по 44-ФЗ, если сумма получилась больше? Дополнительное соглашение о неполном исполнении, публикация отчета
Где найти список очередников на получение земельного участка многодетным семьям и как узнать свой номер в очереди?
Как посмотреть ситуационный план земельного участка по кадастровому номеру онлайн?
Как узнать попал ли дом под программу реновации? Пошаговая инструкция проверки здания по адресу
Отзыв уведомления о сокращении — образец и правила оформления
Жалоба председателю Верховного Суда РФ по гражданскому делу: образец оформления и способы ее подачи
Верификация закупленной продукции: порядок оформления результатов процедуры, журнал и требования к его заполнению
Преимущества при участии в закупках по статьям 28 и 29 Федерального закона №44-ФЗ для учреждений УИС и ОИ
Закупки ПАО «Tрaнcнефть»: электронные торговые площадки, необходимые документы, порядок действий
ПроцеДypa банкротства юридического лица в схемах и таблицах согласно закону №127-ФЗ "О несостоятельности"
Банкротство унитарного предприятия в форме МУП и ГУП: основные причины, порядок осуществления и последствия
Что делать, если потерял банковскую карту за границей: куда обращаться и как получить с нее деньги?
Кто является субъектами трудового права согласно законодательству?
Можно ли не ходить в суд на развод