Ставки НДС на продукты питания: подробный обзор > Законные права
Ваши законные права    

Ставки НДС на продукты питания: подробный обзор

Ставки НДС на продукты питания: подробный обзор

Предприниматели, занятые в сферах общественного питания или продажи товаров для питания, начисляют НДС на продовольственную продукцию. При начислении НДС поставщики применяют различные ставки, определенные законодательными актами Налогового Кодекса Российской Федерации (далее - НК РФ).

СодержаниеПоказать

Здесь учитываются те обстоятельства и условия, в которых осуществляется изготовление и сбыт определенной продовольственной продукции.

НДС на продукты питания по ставке 10%

Продовольственная продукция, проходящая по ставке НДС 10%, состоит в специальном списке, определенном подпунктом 1 пункта 2 статья 164 НК РФ.

Для подтверждения этой ставки необходимо, чтобы название продукции содержалось в общероссийском классификаторе продукции (ОКП) — для российских продуктов, или товарной номенклатуре внешнеэкономической деятельности (ТН ВЭД) — для зарубежных (письмо Минфина России от 04.07.2012 № 03-07-08/167).

Для подтверждения ставки 10% надо составить бумагу, которая засвидетельствует факт соответствия данной продукции всем условиям технических регламентов.

Однако имеются судебные прецеденты, рассматривающие случаи отказа от подтверждения данной ставки (Постановления ФАС Северо-Западного округа от 28.02.2014 № А56-9963/2013, ФАС Московского округа от 13.03.2008 № КА-А40/1415-08).

Налоговое обоснование и величина налога, рассчитанного по ставке 10%, указаны в строке 020 (графах 3 и 5 соответственно) декларации по НДС (приказ ФНС России от 29.10.2014 № ММВ-7-3/558@).

НДС на продукты питания по ставке 18%

По другой продовольственной продукции, не содержащейся в списке пункта 2 статьи 164 НК РФ, назначается ставка 18% (пункт 3 статья 164 НК РФ). Эта же ставка назначается при обстоятельствах, когда поставщик не может документально подтвердить право на установление 10% ставки.

Составляя декларацию по НДС, суммы, вырученные при сбыте продовольственной продукции по ставке 18%, и сам НДС отражают в разделе 3 (строка 010, в графах 3 и 5).

Освобождение от НДС

Согласно положениям НК РФ, применяется освобождение от выплаты НДС, когда продовольственная продукция сделана или сбывается в пунктах питания образовательных и медицинских организаций.

Этот акт закреплен в подпункте 5 пункта 2 статьи 149 НК РФ. Для подтверждения этого факта ответственному лицу необходимо предъявить свидетельства или сертификаты, по которым разрешается оказывать медицинские или образовательные услуги (письмо Минфина РФ от 03.12.2014 № 03-07-15/61906).

Цена продовольственной продукции, освобожденной от НДС, определяется по коду 1010232 раздела 7 декларации по НДС.

Если на производство или сбыт продовольственной продукции распространяется режим упрощенной системы налогообложения (УСН), то НДС также не начисляется. Эта норма закреплена в положениях пункта 2 статьи 346.11 НК РФ.

Она теряет силу при обстоятельствах, когда продовольственная продукция поставляется в РФ, или организация, пользующаяся УСН, является агентом.

Если организация действует в рамках ЕНВД, то согласно пункту 4 статьи 346.26 НК РФ, она освобождается от начислений НДС. Однако при этом необходимо соблюсти требования подпунктов 6–9 п.2 ст.346.26.

Применение ставки 0%

Когда продовольственная продукция сбывается за рубежом, возможно установление ставки 0% (п. 1 ст. 164 НК РФ). Для подтверждения этого факта нужно по истечении 180 дней со времени прохождения таможенной регистрации предъявить соответствующие бумаги:

  • копии соглашений с контрагентами;
  • копии сопроводительных или трaнcпортных накладных;
  • копию таможенного сертификата.

Если копии товаросопроводительных или трaнcпортных накладных, а также таможенных сертификатов нет в бумажном виде, то с 01.10.2015 можно предоставлять их реестры, включая в электронном формате (пункт 15 статьи 165 НК РФ, пункт 10 статьи 1 закона от 29.12.2014 № 452-ФЗ «Об изменениях в статье 165 НК РФ»).

В этом случае в отчете по НДС обязательно заполнение раздела 4.

При просрочке сроков предоставления обязательного пакета бумаг устанавливается НДС по ставке 18%. При составлении декларации по НДС с оформленным разделом 6 может быть назначена ставка 10%.

Предварительный договор купли продажи дома с земельным участком призван закрепить договоренности на бумаге.

Планируете купить дом с земельным участком в ипотеку? Описание программ банков, которые предлагают данную услугу, вы найдете здесь.

Когда могут отказать в предоставлении земельного участка? Подробно об этом мы рассказали в нашей статье.  

Таблица продуктов с разными ставками НДС

Какие ставки НДС предусмотрены для различных товаров и продуктов питания? Таблица ниже поможет легко сориентироваться.
10% 18%
Зерно Яблоки и другие фрукты и ягоды
Соки (для детского питания) и другие продукты для детей Мед
Растительное масло Печенье и другие кондитерские изделия
Мясо курицы и других птиц Икра
Овощи Кожа куриная
Сахар Майонез и другие соусы
Продукты, предназначенные для диабетиков Форель и другие виды деликатесных рыб (лосось, осетрина)
Соль Мясокостная и костная мука
Яйца Шкура КРС
Молочная продукция Соленые огурцы и другие продукты из переработанных овощей

Итоги

Организации, имеющие отношение к выпуску и сбыту продовольственной продукции, могут воспользоваться всеми видами ставок, установленных НК РФ, вплоть до полного освобождения от выплат по НДС.

Применение определенной ставки или налоговых льгот связано с конкретными условиями работы данного учреждения и с видом сбываемых продуктов. Однако, чтобы добиться права на льготную ставку или освобождения от выплаты НДС, надо предоставить письменные свидетельства, подтверждающие право на эти льготы.


Наследники по закону второй очереди

Наследники по закону второй очереди Наследники второй очереди по закону Если наследники первой очереди не были найдены, или же их не существует, то наследники по второй очереди могут подать свое...

30 03 2023 8:44:23

Оформление акта возврата денежных средств по кассовому аппарату: образец бланка и сопутствующие документы

Оформление акта возврата денежных средств по кассовому аппарату: образец бланка и сопутствующие документы Основные вопросы, связанные с актом возврата денег: особенности заполнения, документация, прилагаемая к акту и ответственность за неправильное оформление....

29 03 2023 13:42:44

Закон РФ "О защите прав потребителей": перечень изменений, вступивших в силу в 2019 году

Закон РФ "О защите прав потребителей": перечень изменений, вступивших в силу в 2019 году Нововведения в Закон "О защите прав потребителей" в 2019 году регулируют деятельность агрегаторов, права, обязанности и ответственность их владельцев....

28 03 2023 3:45:58

Актовая запись о заключении бpaка: содержание и значение

Актовая запись о заключении бpaка: содержание и значение Что такое актовая запись о заключении бpaка и когда нужна? Нормативное регулирование. Какие сведения указываются в документе? Образец....

27 03 2023 14:42:44

Семейный кодекс РФ о правах и обязанностях несовершеннолетних детей и ответственности за их нарушение

Семейный кодекс РФ о правах и обязанностях несовершеннолетних детей и ответственности за их нарушение У ребенка в России есть множество законных прав, предоставленных Семейным кодексом РФ. Меры ответственности за нарушение прав несовершеннолетних детей....

26 03 2023 1:23:22

Бюджетный кодекс РФ с последними изменениями от 2019 года: предоставление субсидий, налоговые расходы и другие нововведения

Бюджетный кодекс РФ с последними изменениями от 2019 года: предоставление субсидий, налоговые расходы и другие нововведения Изменения в Бюджетном кодексе РФ в 2019 году: изменения регламента предоставления субсидий, особенности формирования перечня и оценки налоговых расходов....

25 03 2023 5:50:27

Правила получения равнозначных квартир по программе реновации. Условия отказа от предоставленного жилья

Правила получения равнозначных квартир по программе реновации. Условия отказа от предоставленного жилья Жители Москвы, участвующие в программе реновации, имеют право получить вместо старых квартир равнозначные новые. Основания отказа от предоставленного жилья....

24 03 2023 23:44:31

Бланк трудовой книжки: актуальный образец документа учета трудовой деятельности граждан в 2019 году

Бланк трудовой книжки: актуальный образец документа учета трудовой деятельности граждан в 2019 году Трудовая книжка как документ строгой отчетности: нормативные особенности и форма документа. Стандарт оформления: какие бланки действуют в настоящее время?...

23 03 2023 7:24:35

Законопроект о сносе несносимых пятиэтажек по программе реновации: последняя информация

Законопроект о сносе несносимых пятиэтажек по программе реновации: последняя информация Закон о реновации и сносе «несносимых» пятиэтажек: текст закона, причины принятия и круг лиц, которым он выгоден, гарантии по этому закону....

22 03 2023 19:11:52

Оценка недвижимого имущества при вступлении в наследство: документы, порядок и стоимость процедуры

Оценка недвижимого имущества при вступлении в наследство: документы, порядок и стоимость процедуры Описание процедуры проведения оценки имущества наследодателя. Виды оценки, стоимость и сроки проведения. Законодательное регулирование....

21 03 2023 18:33:38

Планировка квартир по программе реновации в Москве: метраж, отделка. Внешний вид новых домов

Планировка квартир по программе реновации в Москве: метраж, отделка. Внешний вид новых домов Переселенцам по программе реновации бесплатно будет предоставлено равноценное жильё. Квартиры в новых домах будут иметь несколько вариантов планировки....

20 03 2023 9:50:41

Имущественные права несовершеннолетних детей по Семейному Кодексу РФ

Имущественные права несовершеннолетних детей по Семейному Кодексу РФ Родители обязаны содержать своих детей до совершеннолетия и предоставлять им место проживания. После 18 лет дети обеспечивают себя самостоятельно....

19 03 2023 4:17:10

Справка из женской консультации в собес

Справка из женской консультации в собес Пособие на ранних сроках беременности 00 Право на пособие в ранние сроки имеют женщины, вставшие на учет в медицинских организациях в срок до недель...

18 03 2023 13:22:42

Статья 71 закона №127-ФЗ "О несостоятельности и банкротстве": установление размера требований кредиторов, сроки предъявления

Статья 71 закона №127-ФЗ "О несостоятельности и банкротстве": установление размера требований кредиторов, сроки предъявления Кредиторы направляют свои требования к должнику в течение месяца с момента введения процедуры наблюдения по ст. 71 №127-ФЗ "О несостоятельности"....

17 03 2023 19:24:13

Что делать, если нет кадастрового номера на земельный участок?

Что делать, если нет кадастрового номера на земельный участок? Наличие кадастрового номера означает, что земельный участок официально внесен в кадастровые записи. Если нет кадастрового номера на земельный участок, в интересах владельца исправить это упущение...

16 03 2023 0:46:22

Особенности проведения закрытого аукциона с учетом положений статьи 111 Федерального закона №44-ФЗ

Особенности проведения закрытого аукциона с учетом положений статьи 111 Федерального закона №44-ФЗ Ст. 111 44-ФЗ регулирует особенности закупок по решению Правительства, которое вправе устанавливать формы их проведения, не предусмотренные законодательно....

15 03 2023 4:56:25

Куда можно жаловаться на паспортный стол? Основания и порядок обращения в вышестоящие инстанции

Куда можно жаловаться на паспортный стол? Основания и порядок обращения в вышестоящие инстанции При некорректных и недопустимых действиях сотрудников паспортного стола на них можно пожаловаться и потребовать привлечь к ответственности....

14 03 2023 14:31:13

Самые странные законы разных стран

Самые странные законы разных стран Самые странные законы в разных странах мира. Некоторые настолько необычны, что запрещают делать людям элементарные вещи или же, наоборот, позволяют делать непозволительное....

13 03 2023 19:25:17

Что делать, если взял кредит для другого человека, а он не платит? Краткая инструкция

Что делать, если взял кредит для другого человека, а он не платит? Краткая инструкция Невыплата кредита, если он был оформлен для другого человека, влечет за собой для заемщика необходимость выплачивать его самостоятельно....

12 03 2023 6:29:15

Можно ли вернуть кондиционер в магазин после установки: что говорит закон?

Можно ли вернуть кондиционер в магазин после установки: что говорит закон? Условия и сроки возврата кондиционера как технически сложного товара надлежащего и ненадлежащего качества. Порядок возврата кондиционера в течении 14 дней....

11 03 2023 21:55:17

Какие льготы положены предпенсионерам в 2019 году

Какие льготы положены предпенсионерам в 2019 году Льготы предпенсионерам в 2019 году: изменения в законодательстве. Какие положены привилегии на региональном и федеральном уровнях....

10 03 2023 16:56:20

Как проверить поставщика? Способы защиты компании от недобросовестных контрагентов

Как проверить поставщика? Способы защиты компании от недобросовестных контрагентов Сотрудничество с недобросовестными контрагентами влечёт за собой финансовые потери. Обезопасить себя можно, проверив поставщика через специальные сайты....

09 03 2023 7:17:51

Как правильно заполнить раздел 7 декларации по НДС?

Как правильно заполнить раздел 7 декларации по НДС? Заполнение раздела 7 декларации по НДС: пошаговая инструкция, список документации и перечень всех возможных кодов операций...

08 03 2023 16:31:14

Покупка квартиры с прописанным в ней человеком: порядок выписки бывших жильцов, правила и особенности процедуры

Выписка из квартиры члeнов семьи бывшего собственника может создавать определенные сложности для нового владельца недвижимости....

07 03 2023 20:23:17

Можно ли вернуть планшет в течении 14 дней, если он не понравился: что говорит закон?

Можно ли вернуть планшет в течении 14 дней, если он не понравился: что говорит закон? Возврат планшета надлежащего и ненадлежащего качества: особенности, условия и сроки. Можно ли вернуть планшет обратно в магазин, если не понравился?...

06 03 2023 0:53:23

Закон о хостелах в жилых домах: когда изменения вступают в силу и что именно запрещает поправка в ЖК РФ?

Закон о хостелах в жилых домах: когда изменения вступают в силу и что именно запрещает поправка в ЖК РФ? Закон о хостелах в жилых домах обсуждался в Государственной Думе много лет и в 2019 году был окончательно принят. Какие изменения ждут владельцев бизнеса?...

05 03 2023 11:48:24

Как правильно возвести забор на участке ИЖС?

Как правильно возвести забор на участке ИЖС? Основные требования к возведению забора на участке ИЖС. Возведения внешней и внутренней ограды на участке. Высота забора между соседними участками ИЖС....

04 03 2023 15:40:27

555 статья ук рф

555 статья ук рф Уголовный кодекс РФ (УК РФ 0) Федеральным законом от мая 0 года N 9-ФЗ (Официальный интернет-портал правовой информации www.pravo.gov.ru, 0.0.0);...

03 03 2023 11:42:18

Проживание без регистрации по месту жительства согласно КОАП

Проживание без регистрации по месту жительства согласно КОАП Проживание без регистрации по месту жительства: меры административной ответственности. Кто устанавливает сроки постановки на учет....

02 03 2023 21:13:35

Залоговый кредитор и его права на различных этапах проведения процедуры банкротства

Залоговый кредитор и его права на различных этапах проведения процедуры банкротства Залоговый кредитор при банкротстве юридического лица: понятие, права на этапах внешнего наблюдения, финансового оздоровления и конкурсного управления....

01 03 2023 2:23:18

Адвокат журавский станислав оскарович

Адвокат журавский станислав оскарович Адвокат журавский станислав оскарович К основополагающим принципам российского права относятся принципы, чем прогнозировали букмекеры, какое решение следует...

28 02 2023 4:11:49

Хаpaктеристика на ребенка в органы опеки: цель, содержание и образец документа

Хаpaктеристика на ребенка в органы опеки: цель, содержание и образец документа Хаpaктеристика на ребенка помогает органам опеки определить психологическое состояние ребенка. Оценку дают воспитатель, классный руководитель и психолог....

27 02 2023 15:22:58

Отказ от брони на Букинге и возврат денег: пошаговая инструкция, возможные штрафные санкции

Отказ от брони на Букинге и возврат денег: пошаговая инструкция, возможные штрафные санкции При выборе жилья на Букинге путешественнику предлагаются различные условия бронирования. В чем их отличие друг от друга и как отказаться от бронирования?...

26 02 2023 3:57:32

Реструктуризация долга за услуги ЖКХ: порядок действий, образцы заявления, соглашения и договора

Реструктуризация долга за услуги ЖКХ: порядок действий, образцы заявления, соглашения и договора Описание процедуры заключения договора с УК о реструктуризации долга. Порядок действий, список документов и преимущества реструктуризации....

25 02 2023 16:47:39

Дополнительное соглашение о смене фамилии работника. Образец

Дополнительное соглашение о смене фамилии работника. Образец Трудовой договор и дополнительное соглашение к нему в случае смены фамилии сотрудником: правила оформления, требования к заполнению и наказание за его отсутствие...

24 02 2023 16:30:42

Изменения в законе №161-ФЗ от 27.06.2011 года о национальной платежной системе

Изменения в законе №161-ФЗ от 27.06.2011 года о национальной платежной системе С 1 января 2021 года вступят в силу новые статьи ФЗ №161 от 27.06.2011 года, регулирующие работу национальной платежной системы....

23 02 2023 19:20:22

C 1 октября 2019 года начнут свою деятельность апелляционные и кассационные суды общей юрисдикции

C 1 октября 2019 года начнут свою деятельность апелляционные и кассационные суды общей юрисдикции С 1 октября 2019 года вступает в силу ФКЗ №1, который вводит в судебную систему РФ два отдельных новых вида судов: апелляционный и кассационный....

22 02 2023 22:15:28

Регистрация по месту пребывания в квартире и в частном доме

Регистрация по месту пребывания в квартире и в частном доме Как временно зарегистрироваться в в квартире: неприватизированной, муниципальной, коммунальной, съемной, ипотечной, а также в апартаментах или частном доме...

21 02 2023 16:38:41

Могут ли судебные приставы арестовать животных за долги хозяев: что говорит закон?

Могут ли судебные приставы арестовать животных за долги хозяев: что говорит закон? Согласно действующему законодательству, сотрудники ФССП имеют право изымать и накладывать арест на животных, так как они являются имуществом своих хозяев....

20 02 2023 12:46:45

Алименты на ребенка. Новый закон 2018 года (прожиточный минимум)

Алименты на ребенка. Новый закон 2018 года (прожиточный минимум) Что такое алименты в твёрдой денежной сумме и какими законами регулируется их использование? Правила оформления и расчета, индексация суммы....

19 02 2023 23:13:23

С каким долгом не выпускают за границу в 2020 году и как узнать о запрете на выезд из страны?

В 2020 году запрет на выезд за пределы РФ может быть введен при сумме долговых обязательств сверх 30 тысяч рублей или 10 тысяч рублей в отношении алиментов....

18 02 2023 23:33:18

Подменный фонд по Закону "О защите прав потребителей": предоставление аналогичного товара на время гарантийного ремонта

Подменный фонд по Закону "О защите прав потребителей": предоставление аналогичного товара на время гарантийного ремонта Подменный фонд: обязан ли магазин предоставить замену товара на время гарантийного ремонта? Как написать заявление на выдачу подменного товара?...

17 02 2023 23:41:11

Правила заполнения трудовой книжки: оформление титульного листа, исчисление пенсии и стажа, проверка на подлинность, образцы документов

Правила заполнения трудовой книжки: оформление титульного листа, исчисление пенсии и стажа, проверка на подлинность, образцы документов Трудовая книжка является основным документом, подтверждающим стаж гражданина. Существуют определенные правила ее заполнения и оформления титульного листа....

16 02 2023 12:57:22

ЭЦП: что это, какие виды бывают, какая нужна подпись по 44-ФЗ и 223-ФЗ, где ее получить и как установить?

ЭЦП: что это, какие виды бывают, какая нужна подпись по 44-ФЗ и 223-ФЗ, где ее получить и как установить? Для участия в закупках в электронном формате по 44-ФЗ и 223-ФЗ участникам необходимо оформить ЭЦП. Полномочия пользователя электронной цифровой подписи....

15 02 2023 14:12:43

ГИБДД хочет внедрить электронные водительские права. Что это даст гражданам?

ГИБДД хочет внедрить электронные водительские права. Что это даст гражданам? ГИБДД планирует провести масштабную цифровизацию и повсеместно внедрить электронные права водителя уже с 2020 года. Как это отразится на россиянах?...

14 02 2023 6:59:44

Можно ли вернуть алкоголь в магазин по чеку: что говорит закон? Порядок действий и сопроводительные документы

Можно ли вернуть алкоголь в магазин по чеку: что говорит закон? Порядок действий и сопроводительные документы Какими правовыми нормами регулируется продажа алкогольной продукции? В каком случае можно вернуть алкоголь в магазин и как правильно оформить претензию?...

13 02 2023 7:21:29

В 2020 году начнется массовое сокращение госслужащих: кого оно коснется и к чему приведет в итоге?

В 2020 году начнется массовое сокращение госслужащих: кого оно коснется и к чему приведет в итоге? Что таит в себе новая волна сокращений, которая теперь коснулась чиновников? Реформа в области государственной службы запланирована уже в 2020 году....

12 02 2023 5:11:22

Права и обязанности учащихся в школе и их педагогов. Федеральный закон об образовании

Права и обязанности учащихся в школе и их педагогов. Федеральный закон об образовании Права и обязанности учеников в образовательной организации, в частности, на уроке. Запрещенные действия учащихся. Основные права учителя....

11 02 2023 9:20:22

Статья 67 Федерального закона 44-ФЗ: основные положения, правила рассмотрения заявок, новая редакция 2018 года

Статья 67 Федерального закона 44-ФЗ: основные положения, правила рассмотрения заявок, новая редакция 2018 года Содержание статьи 67 закона 44-ФЗ о порядке рассмотрения первых частей заявок на аукцион закупок. Применение положений статьи при проведении аукциона....

10 02 2023 7:43:53

Как выиграть грин-карту в США в лотерею в 2019 году

Как выиграть грин-карту в США в лотерею в 2019 году Как принять участие в розыгрыше грин-карты в США в 2019 году: требования к участникам, правила подачи документов, особенности фотографии для анкеты...

09 02 2023 11:39:29

Еще:
Законы -1 :: Законы -2 :: Законы -3 :: Законы -4 :: Законы -5 :: Законы -6 :: Законы -7 :: Законы -8 :: Законы -9 :: Законы -10 :: Законы -11 :: Законы -12 ::