Ставки НДС на продукты питания: подробный обзор > Законные права
Ваши законные права    

Ставки НДС на продукты питания: подробный обзор

Источник: купить диплом Самара


Предприниматели, занятые в сферах общественного питания или продажи товаров для питания, начисляют НДС на продовольственную продукцию. При начислении НДС поставщики применяют различные ставки, определенные законодательными актами Налогового Кодекса Российской Федерации (далее - НК РФ).

СодержаниеПоказать

Здесь учитываются те обстоятельства и условия, в которых осуществляется изготовление и сбыт определенной продовольственной продукции.

НДС на продукты питания по ставке 10%

Продовольственная продукция, проходящая по ставке НДС 10%, состоит в специальном списке, определенном подпунктом 1 пункта 2 статья 164 НК РФ.

Для подтверждения этой ставки необходимо, чтобы название продукции содержалось в общероссийском классификаторе продукции (ОКП) — для российских продуктов, или товарной номенклатуре внешнеэкономической деятельности (ТН ВЭД) — для зарубежных (письмо Минфина России от 04.07.2012 № 03-07-08/167).

Для подтверждения ставки 10% надо составить бумагу, которая засвидетельствует факт соответствия данной продукции всем условиям технических регламентов.

Однако имеются судебные прецеденты, рассматривающие случаи отказа от подтверждения данной ставки (Постановления ФАС Северо-Западного округа от 28.02.2014 № А56-9963/2013, ФАС Московского округа от 13.03.2008 № КА-А40/1415-08).

Налоговое обоснование и величина налога, рассчитанного по ставке 10%, указаны в строке 020 (графах 3 и 5 соответственно) декларации по НДС (приказ ФНС России от 29.10.2014 № ММВ-7-3/558@).

НДС на продукты питания по ставке 18%

По другой продовольственной продукции, не содержащейся в списке пункта 2 статьи 164 НК РФ, назначается ставка 18% (пункт 3 статья 164 НК РФ). Эта же ставка назначается при обстоятельствах, когда поставщик не может документально подтвердить право на установление 10% ставки.

Составляя декларацию по НДС, суммы, вырученные при сбыте продовольственной продукции по ставке 18%, и сам НДС отражают в разделе 3 (строка 010, в графах 3 и 5).

Освобождение от НДС

Согласно положениям НК РФ, применяется освобождение от выплаты НДС, когда продовольственная продукция сделана или сбывается в пунктах питания образовательных и медицинских организаций.

Этот акт закреплен в подпункте 5 пункта 2 статьи 149 НК РФ. Для подтверждения этого факта ответственному лицу необходимо предъявить свидетельства или сертификаты, по которым разрешается оказывать медицинские или образовательные услуги (письмо Минфина РФ от 03.12.2014 № 03-07-15/61906).

Цена продовольственной продукции, освобожденной от НДС, определяется по коду 1010232 раздела 7 декларации по НДС.

Если на производство или сбыт продовольственной продукции распространяется режим упрощенной системы налогообложения (УСН), то НДС также не начисляется. Эта норма закреплена в положениях пункта 2 статьи 346.11 НК РФ.

Она теряет силу при обстоятельствах, когда продовольственная продукция поставляется в РФ, или организация, пользующаяся УСН, является агентом.

Если организация действует в рамках ЕНВД, то согласно пункту 4 статьи 346.26 НК РФ, она освобождается от начислений НДС. Однако при этом необходимо соблюсти требования подпунктов 6–9 п.2 ст.346.26.

Применение ставки 0%

Когда продовольственная продукция сбывается за рубежом, возможно установление ставки 0% (п. 1 ст. 164 НК РФ). Для подтверждения этого факта нужно по истечении 180 дней со времени прохождения таможенной регистрации предъявить соответствующие бумаги:

  • копии соглашений с контрагентами;
  • копии сопроводительных или трaнcпортных накладных;
  • копию таможенного сертификата.

Если копии товаросопроводительных или трaнcпортных накладных, а также таможенных сертификатов нет в бумажном виде, то с 01.10.2015 можно предоставлять их реестры, включая в электронном формате (пункт 15 статьи 165 НК РФ, пункт 10 статьи 1 закона от 29.12.2014 № 452-ФЗ «Об изменениях в статье 165 НК РФ»).

В этом случае в отчете по НДС обязательно заполнение раздела 4.

При просрочке сроков предоставления обязательного пакета бумаг устанавливается НДС по ставке 18%. При составлении декларации по НДС с оформленным разделом 6 может быть назначена ставка 10%.

Предварительный договор купли продажи дома с земельным участком призван закрепить договоренности на бумаге.

Планируете купить дом с земельным участком в ипотеку? Описание программ банков, которые предлагают данную услугу, вы найдете здесь.

Когда могут отказать в предоставлении земельного участка? Подробно об этом мы рассказали в нашей статье.  

Таблица продуктов с разными ставками НДС

Какие ставки НДС предусмотрены для различных товаров и продуктов питания? Таблица ниже поможет легко сориентироваться.
10% 18%
Зерно Яблоки и другие фрукты и ягоды
Соки (для детского питания) и другие продукты для детей Мед
Растительное масло Печенье и другие кондитерские изделия
Мясо курицы и других птиц Икра
Овощи Кожа куриная
Сахар Майонез и другие соусы
Продукты, предназначенные для диабетиков Форель и другие виды деликатесных рыб (лосось, осетрина)
Соль Мясокостная и костная мука
Яйца Шкура КРС
Молочная продукция Соленые огурцы и другие продукты из переработанных овощей

Итоги

Организации, имеющие отношение к выпуску и сбыту продовольственной продукции, могут воспользоваться всеми видами ставок, установленных НК РФ, вплоть до полного освобождения от выплат по НДС.

Применение определенной ставки или налоговых льгот связано с конкретными условиями работы данного учреждения и с видом сбываемых продуктов. Однако, чтобы добиться права на льготную ставку или освобождения от выплаты НДС, надо предоставить письменные свидетельства, подтверждающие право на эти льготы.



Отзывы (через Facebook):

Оставить отзыв с помощью аккаунта FaceBook:


Как вернуть страховку жизни по автокредиту? Порядок возврата денег до начала действия договора и при досрочном погашении займа

Как вернуть страховку жизни по автокредиту? Порядок возврата денег до начала действия договора и при досрочном погашении займа Возврат средств за страхование жизни по автокредиту: возможность отказа от страховки, порядок возврата средств, возврат при досрочном погашении кредита....

21 10 2021 3:39:54

Договор купли продажи квартиры с использованием банковской ячейки

Договор купли продажи квартиры с использованием банковской ячейки Особенности покупки жилой недвижимости через банковскую ячейку: этапы сделки, правила заполнения и образец договора 2018....

20 10 2021 13:13:17

Правила регистрации по месту жительства. Законные основания

Правила регистрации по месту жительства. Законные основания Что необходимо знать о регистрации? Какие нормативные документы необходимо изучить? Какую ответственность придется нести за отсутствие прописки?...

19 10 2021 18:55:32

Статус земельного участка: понятие, виды, возможность изменения

Статус земельного участка: понятие, виды, возможность изменения Возможные виды статуса земельного участка, законодательные принципы его определения. Как земельному участку присвоить статус ранее учтенный?...

18 10 2021 23:57:30

Гражданство или ВНЖ за инвестиции или недвижимость: топ самых популярных стран

Гражданство или ВНЖ за инвестиции или недвижимость: топ самых популярных стран Где россиянину можно получить гражданство за инвестиции или покупку недвижимости? Кипр, Мальта и другие страны....

17 10 2021 14:28:43

Статья 129 Федерального закона №127 "О несостоятельности и банкротстве": обязанности и права конкурсного управляющего

Статья 129 Федерального закона №127 "О несостоятельности и банкротстве": обязанности и права конкурсного управляющего Согласно статье 129 ФЗ-№127 "О несостоятельности и банкротстве", конкурсный управляющий наделен целым спектром важных прав и обязанностей....

16 10 2021 3:53:33

Как узнать когда снесут дом по программе реновации: официальный сайт и телефон горячей линии? Сроки переселения

Как узнать когда снесут дом по программе реновации: официальный сайт и телефон горячей линии? Сроки переселения Программа реновации жилья в Москве: официальный сайт и номер горячей линии, порядок установления очередности по сносу жилья, срок действия программы....

15 10 2021 4:38:26

Как обратиться в органы опеки и попечительства и можно ли пожаловаться анонимно? Образец заявления

Как обратиться в органы опеки и попечительства и можно ли пожаловаться анонимно? Образец заявления Проверка жилищно-бытовых условий несовершеннолетнего. Обращение в ООП с прошением проверить семью. Ответственность родителей и опекунов....

14 10 2021 6:25:38

Каталог товаров, работ и услуг для госзакупок по 44-ФЗ: понятие, цели создания и правила использования

Каталог товаров, работ и услуг для госзакупок по 44-ФЗ: понятие, цели создания и правила использования Особенности использования каталога товаров, работ и услуг при формировании госзакупок. Применение каталога при оформлении плана графика и извещения в ЕИС....

13 10 2021 14:18:39

88003332757 чей номер

88003332757 чей номер 880077 чей номер Микрозаем от Смс Финанс доступен для для граждан из любого населённого пункта Российской Федерации. Займы наличными В прошлом году была...

12 10 2021 0:12:40

Шаг аукциона в электронной форме по 44-ФЗ: понятие, величина, временной интервал

Шаг аукциона в электронной форме по 44-ФЗ: понятие, величина, временной интервал Шаг аукциона - это величина снижения начальной максимальной цены контpaкта, которая применяется в ходе проведения электронной закупки по нормам 44-ФЗ....

11 10 2021 2:33:38

Отмена электронного аукциона по 44-ФЗ по решению заказчика: причины, сроки, порядок действий

Отмена электронного аукциона по 44-ФЗ по решению заказчика: причины, сроки, порядок действий Законодательство о контpaктной системе допускает возможность отмены электронного аукциона по 44-ФЗ, но сделать это можно при наличии веских оснований....

10 10 2021 7:45:38

Оформление опекунства над несовершеннолетним ребенком при живых родителях: необходимые документы, сроки

Оформление опекунства над несовершеннолетним ребенком при живых родителях: необходимые документы, сроки Над ребенком, оставшимся без попечения родителей, может быть установлена опека. ПроцеДypa проходит в определенном порядке в фиксированные сроки....

09 10 2021 1:17:49

Личные и имущественные права несовершеннолетних детей в семье. Защита интересов ребенка

Личные и имущественные права несовершеннолетних детей в семье. Защита интересов ребенка Основными документами, которые определяют права детей, являются Конституция и Семейный Кодекс РФ. Выделяют личные неимущественные и имущественные права....

08 10 2021 23:11:55

Статья 86 жк рф с комментариями

Статья 86 жк рф с комментариями Статья 8 ЖК РФ другое благоустроенное жилое помещение по договору социального найма. В силу ст.89 ЖК РФ предоставляемое гражданам в связи с выселением по...

07 10 2021 2:36:29

Постановление Правительства РФ №99: дополнительные требования к участникам закупок по 44-ФЗ

Постановление Правительства РФ №99: дополнительные требования к участникам закупок по 44-ФЗ Дополнительные требования к участникам закупок по 44-ФЗ: понятие, виды, правомерность установления, документы для подтверждения соответствия....

06 10 2021 20:38:59

Изменения в ипотеке в 2019 году: льготная процентная ставка для семей с детьми и другие нововведения

Изменения в ипотеке в 2019 году: льготная процентная ставка для семей с детьми и другие нововведения С 13 апреля 2019 года действует Постановление Правительства РФ, которое узаконило изменения в ипотеке. Теперь воспользоваться льготной ставкой можно в течение всего срока кредитования. Более того, расширены возможности рефинансирования: перекредитоваться теперь можно повторно....

05 10 2021 23:24:38

Статья 28 Федерального закона № 44-ФЗ: что регулирует и как применяется? Ответственность за ее нарушение

Статья 28 Федерального закона № 44-ФЗ: что регулирует и как применяется? Ответственность за ее нарушение Статья 28 Федерального закона № ФЗ-44 предусматривает ценовые преимущества для учреждений и предприятий уголовно-исполнительной системы....

04 10 2021 1:26:43

Статья 69 Федерального закона № 44-ФЗ: правила и сроки рассмотрения вторых частей заявок, случаи отклонения

Статья 69 Федерального закона № 44-ФЗ: правила и сроки рассмотрения вторых частей заявок, случаи отклонения Описание процедуры рассмотрения вторых частей заявок на электронный аукцион госзакупок. Причины для отклонения заявок и последние изменения в 2018 году....

03 10 2021 21:36:24

Родственный обмен квартиры на квартиру: нюансы сделки

Родственный обмен квартиры на квартиру: нюансы сделки Основные положения ГК РФ и ЖК РФ, относящиеся к сделкам мены. Варианты обмена приватизированных и неприватизированных квартир, лгоритм действий и перечень необходимых документов....

02 10 2021 3:48:43

Субсидиарная ответственность по ФЗ №127 "О банкротстве": основания и порядок привлечения

Субсидиарная ответственность по ФЗ №127 "О банкротстве": основания и порядок привлечения В 2017 году были внесены изменения в закон о банкротстве, которые изменили порядок привлечения руководителей компании к субсидиарной ответственности....

01 10 2021 7:55:48

Как узнать категорию земель по кадастровому номеру – доступные способы

Как узнать категорию земель по кадастровому номеру – доступные способы Как узнать категорию земельного участка по кадастрому номеру? Наиболее удобным способом является получение информации на публичной кадастровой карте Росреестра...

30 09 2021 2:18:45

Возврат обеспечения исполнения контpaкта по 44-ФЗ: сроки, алгоритм действий, порядок обжалования

Возврат обеспечения исполнения контpaкта по 44-ФЗ: сроки, алгоритм действий, порядок обжалования Поставщики могут рассчитывать на возврат обеспечения по государственному контpaкту после исполнения своих обязательств по 44-ФЗ....

29 09 2021 19:58:44

Правила возврата товара в магазин без упаковки по Закону "О защите прав потребителей"

Правила возврата товара в магазин без упаковки по Закону "О защите прав потребителей" Можно ли вернуть товар без упаковки обратно в магазин, если он имеет надлежащее или ненадлежащее качество, а также находится на гарантии?...

28 09 2021 21:50:15

Руководитель ликвидационной комиссии: полномочия председателя и возможные меры его ответственности

Руководитель ликвидационной комиссии: полномочия председателя и возможные меры его ответственности Председатель ликвидационной комиссии: особенности назначения, в том числе при банкротстве, права и обязанности, порядок смены, меры ответственности....

27 09 2021 0:14:28

Срок ремонта по гарантии составляет 45 дней - календарных или рабочих: что говорит Закон "О защите прав потребителей"?

Срок ремонта по гарантии составляет 45 дней - календарных или рабочих: что говорит Закон "О защите прав потребителей"? Сроки гарантийного ремонта по Закону "О защите прав потребителей". Что делать, если гарантийный ремонт длится более 45 дней?...

26 09 2021 22:49:41

Можно ли обменять водительское удостоверение раньше срока его окончания?

Можно ли обменять водительское удостоверение раньше срока его окончания? Водительское удостоверение и его замена раньше окончания срока действия: причины, правила, необходимые документы, порядок действий....

25 09 2021 16:31:54

Особенности заполнения раздела 12 декларации по НДС

Особенности заполнения раздела 12 декларации по НДС Раздел 12 декларации по НДС: кто и как должен заполнять, требования, что нужно учитывать, пошаговая инструкция...

24 09 2021 5:24:13

Закон фз 257

Закон фз 257 Федеральный закон российской федерации Внести в Жилищный кодекс Российской Федерации (Собрание законодательства Российской Федерации, 00, №, ст. ; 009,...

23 09 2021 15:33:55

Могут ли за долги продать единственное жилье?

Могут ли за долги продать единственное жилье? Законодательное регулирование вопроса изъятия единственного жилья за долги. Случаи, когда это правомерно. Как выйти из подобной ситуации?...

22 09 2021 7:38:24

Виды ЭЦП для физических и юридических лиц. Чем отличается простая электронная подпись от усиленной?

Виды ЭЦП для физических и юридических лиц. Чем отличается простая электронная подпись от усиленной? Виды электронной подписи: простая, усиленная неквалифицированная и квалифицированная. Какую подпись выбрать организации и физическому лицу?...

21 09 2021 12:33:24

Банкротство физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями и ИП: отличия, общие черты, последствия

Банкротство физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями и ИП: отличия, общие черты, последствия Банкротство физических лиц и ИП происходит по общим правилам, перечисленным в Главе 10 Закона "О несостоятельности", но имеют некоторые отличия....

20 09 2021 19:36:11

Изменения в Федеральном законе №54 "О воинской обязанности и службе" с 2019 года

Изменения в Федеральном законе №54 "О воинской обязанности и службе" с 2019 года В 2019 году Президент России подписал указ, вносящий поправки в закон о воинской обязанности: новые условия отбора призывников и служба по контpaкту....

19 09 2021 13:28:13

Образец декларации о соответствии участника закупки требованиям о стране происхождения товара, принадлежности к субъектам малого предпринимательства и иным по 44-ФЗ и 223-ФЗ

Образец декларации о соответствии участника закупки требованиям о стране происхождения товара, принадлежности к субъектам малого предпринимательства и иным по 44-ФЗ и 223-ФЗ Декларация о соответствии участника закупки требованиям для 223-ФЗ и 44-ФЗ - это обязательный документ, который составляется всеми поставщиками. Принадлежность к СМП, требование о стране происхождения товара и другие....

18 09 2021 6:37:11

Статья 2 Федерального закона №127-ФЗ "О несостоятельности и банкротстве": понятия и определения, стадии и участники процесса

Статья 2 Федерального закона №127-ФЗ "О несостоятельности и банкротстве": понятия и определения, стадии и участники процесса ПроцеДypa банкротства может включать наблюдение, оздоровление, внешнее управление, конкурсное производство по ст. 2 закона №127-ФЗ "О несостоятельности"....

17 09 2021 12:45:10

Организация и проведение тендеров и закупок в соответствии с правилами действующего законодательства

Организация и проведение тендеров и закупок в соответствии с правилами действующего законодательства Тендеры и закупки по действующему законодательству: понятие, основные виды, порядок подготовки и проведения, роль электронной цифровой подписи....

16 09 2021 4:42:57

Претензия туроператору на возврат денег за некачественное предоставление услуг: образец заявления

Претензия туроператору на возврат денег за некачественное предоставление услуг: образец заявления Как составить претензию туроператору на возврат денег? Порядок оформления и рассмотрения. Образец жалобы. Сроки возврата денежных средств....

15 09 2021 13:27:44

Налог или госпошлина при вступлении в наследство: размер, порядок расчета, освобождение от уплаты. Информация на 2019 год

Налог или госпошлина при вступлении в наследство: размер, порядок расчета, освобождение от уплаты. Информация на 2019 год Размер госпошлины при вступлении в наследственные права: оформление квартиры, оплата нотариусу, госпошлина в суд. Кто освобождается от уплаты госпошлины?...

14 09 2021 15:45:29

Федеральный закон "О рынке ценных бумаг" с последними изменениями на 2019 год

Федеральный закон "О рынке ценных бумаг" с последними изменениями на 2019 год С 2019 года на рынке ценных бумаг изменились условия регистрации проспекта, досрочного погашения облигаций, расширились требования к организованным торгам....

13 09 2021 21:16:29

Выход из состава участников общества

Выход из состава участников общества Выход участника из ООО без согласия другого участника ООО организовано двумя соучредителями, доля которых составляет 0%. Регистрация была пройдена, однако...

12 09 2021 23:13:30

Оценка вероятности банкротства по модели Лиса: особенности, формула, преимущества, интерпретация

Оценка вероятности банкротства по модели Лиса: особенности, формула, преимущества, интерпретация Вероятность банкротства по модели Лиса рассчитывается при учете четырех финансовых показателей из отчетности предприятия для определения рисков....

11 09 2021 6:11:24

Брачный договор как способ защиты при банкротстве

Брачный договор как способ защиты при банкротстве Порядок, сроки, стоимость и условия заключения брачного договора. Как правильно заключить брачный договор, чтобы обезопасить себя в случае банкротства?...

10 09 2021 18:54:16

Как правильно написать заявление на смену фамилии? Образец

Как правильно написать заявление на смену фамилии? Образец Особенности документа заявления на смену фамилии после замужества: регулирующий закон. Как составляется и заполняется Форма №15? Сроки рассмотрения заявления и размер госпошлины....

09 09 2021 10:36:55

Регистрация по месту жительства по доверенности, образец бланка

Регистрация по месту жительства по доверенности, образец бланка Регистрация по месту жительства по доверенности от собственника " заочно". Когда требуется? Образец доверенности договора для заявителя....

08 09 2021 3:32:21

Основания возникновения права собственности на землю

Основания возникновения права собственности на землю Основания возникновения права собственности на землю: основания, когда возникает право собственности на землю и когда оно не может возникнуть, основания для прекращения...

07 09 2021 4:37:54

Протокол о ликвидации ООО: образец и содержание документа, правила оформления

Протокол о ликвидации ООО: образец и содержание документа, правила оформления Протокол о ликвидации ООО представляет собой обязательный документ, который позволяет официально зафиксировать решение учредителей о закрытии компании....

06 09 2021 8:40:18

Как разделяются долговые обязательства при разводе супругов?

Как разделяются долговые обязательства при разводе супругов? Развод при ипотеке. Как можно разделить долги при разводе супругов? Способы раздела квартиры, купленной в ипотеку? Кто должен платить ипотеку и в каких случаях?...

05 09 2021 16:10:42

Что такое досудебная претензия по ГК РФ? Содержание документа, порядок направления, сроки рассмотрения и ответа

Что такое досудебная претензия по ГК РФ? Содержание документа, порядок направления, сроки рассмотрения и ответа При выявлении несоответствия качества услуг (работ, товаров) заявленному в договоре, необходимо подать досудебную претензию. Правила ее оформления по ГК РФ....

04 09 2021 3:49:15

Как отказаться от взносов на капитальный ремонт многоквартирного дома? Последствия неуплаты и оформление заявления

Как отказаться от взносов на капитальный ремонт многоквартирного дома? Последствия неуплаты и оформление заявления Сегодня необходимость внесения взносов за капитальный ремонт прописана в законодательстве. Как отказаться от капремонта многоквартирного дома?...

03 09 2021 13:56:12

Налоговый вычет при покупке квартиры в ипотеку

Налоговый вычет при покупке квартиры в ипотеку Порядок оформления налогового и ипотечного вычетов при покупке квартиры в ипотеку. Какие документы необходимы? Правила заполнения декларации 3-НДФЛ....

02 09 2021 2:49:31

Еще:
Законы -1 :: Законы -2 :: Законы -3 :: Законы -4 :: Законы -5 :: Законы -6 :: Законы -7 :: Законы -8 :: Законы -9 :: Законы -10 :: Законы -11 :: Законы -12 ::