Что необходимо знать о заполнении и корректировке книги продаж?
Книга продаж является обязательным документом для тех коммерческих организаций, которые ведут торговую деятельность с другими организациями и облагаются налогом по общей системе налогообложения (ОСНО).
СодержаниеПоказать- Правила заполнения и основная информация
- Сведения книги продаж
- Проверка книги продаж
- Корректировка НДС в книге продаж
- Заключение
Правила заполнения и основная информация
Книга продаж как один из основных отчетных бухгалтерских документов начал активно использоваться с 2005 года, когда она была определена в качестве одного из ключевых бухгалтерских отчетных документов, одной из целей которых стал учёт уплаченных налогов с реализованных товаров.
В течение длительного времени правила заполнения книги продаж менялись, отвечая главному требованию – на основании представленных в ней сведений должен достаточно легко рассчитываться объем НДС.
Кроме того, именно на основании сведений, указанных в данном документе определяется та сумма доходов того или иного юридического лица, которая будет облагаться обязательным внесением налогов в бюджет государства, а какая – нет.
В связи с перечисленными функциями данного документа к его заполнению предъявляются определенные требования.
Как и раньше, заполнение книги продаж осуществляется на основании выставленных организациям-покупателям счетов-фактур, завершенных кассовых лент, счетов-фактур, которые были выставлены различными налоговыми агентами.
Независимо от того, в каком формате данный документ будет заполняться, распечатанная версия должна сохраняться, в соответствии с требованиями налогового законодательства и бухгалтерских нормативных актов, не менее четырех лет в организации в сшитом и скрепленном печатью руководителя виде.
Сведения книги продаж
В книге продаж указываются следующие сведения:
- Наименование юридического лица, его индивидуальный номер налогоплательщика и код причины постановки на налоговый учет;
- Необходимо заполнить сведения о том налоговом периоде (при необходимости указывается также и календарный год), в котором книга продаж ведется.
Перечисленные сведения указываются в титульной части документа. Остальные графы заполняются в специальной таблице, каждый столбец которой имеет свою нумерацию.
1 | Дата и номер выставленного счета-фактуры, либо дата и номер завершенной кассовой ленты, дата и номер счета-фактуры, выставленной различными налоговыми агентами, с которыми сотрудничает данное предприятие. |
2 | Наименование организации, которой выставлен счет-фактура, либо который выставил данный платежный документ |
3 | ИНН того, кому данная платежка направлена |
3а | Код причины постановки на учет (КПП) получателя платежки |
3б | Дата оплаты счета-фактуры |
4 | Итоговые суммы продаж, в том числе, сумма НДС (если платеж проведен на частичную стоимость выставленного товара или передаваемого объекта товарооборота – то указывается выплаченная часть суммы с рассчитанным от него объемом НДС) |
5 | Общая сумма продажи |
5а | Цена товара без расчета НДС |
5б | Сумма исчисленного НДС (18%, если данная сумма рассчитана в соответствии с хаpaктеристиками товара, либо указание той суммы, которая была установлена путем проведения специальных расчетов на основании статьи 164 Налогового Кодекса РФ) |
6 | Информация о проданном товаре, который облагается ставкой 10% в соответствии с положениями Налогового Кодекса |
6а | Указание суммы НДС в размере 10% либо ином, предоставляемом для расчета в соответствии со статьей 164 Налогового Кодекса |
7 | Суммы, на которые конкретному покупателю выставлен товар, не облагаемый НДС (ставка НДС равна 0%) |
8 | Суммарная стоимость товара, который при продаже облагается налогом в 20% |
8а | Итоговая сумма, полученная по продажам, без учета внесенного НДС |
8б | Сумма НДС, рассчитанного на основании применения ставки в 20% (либо на основании тех ставок, которые представлены для данной группы товаров в виде расчетов, сформированных в статье 164 Налогового Кодекса) |
9 | Итоговые суммы по выставленному счету-фактуре, если НДС не должен быть уплачен |
Если речь идет о розничной торговле, где счета-фактуры не выставляются, то в этом случае фиксируется кассовая лента с учетом хронологии ее использования.
При этом, в том случае, если организация ведет как розничную торговлю, так и оптовую, тот есть одновременно используются как счета-фактуры, так и кассовая лента, вносить их в книгу продаж необходимо в хронологическом порядке, даже если при этом они будут перемешиваться между собой.
Проверка книги продаж
Проверку книги продаж следует проводить в конце каждого налогового месяца, чтобы исключить возможность получения там каких-либо ошибок, а также неправильно оформленного и, как результат, вычеркнутого НДС.
Проверкой данного бухгалтерского документа может заниматься как руководитель бухгалтерии или специально назначенный для этого сотрудник, так и приглашенный аудитор (если необходимо подготовить организацию к плотной бухгалтерской проверке).
При проверке данного документа должны быть учтены следующие моменты:
- Проверка правильности оформления документа (всем счетам-фактурам и кассовым лентам должны быть присвоены порядковые номера, располагаться они должны только в хронологическом порядке);
- В документе должны быть проставлены все подписи и печати (в том числе, с помощью проставления подписи руководителя или главного бухгалтера и их печати отмечаются все исправления, внесенные в документ);
- В журнале учета выставленных счетов-фактур и подсчитанных кассовых лент все указанные в книге продаж платежные документы должны быть учтены, иметь дату выставления и порядковый номер (которые обязательно совпадают с аналогичными данными в книге продаж);
- После всей проведенной проверки книга должна быть сшита, все листы пронумерованы, и скреплены печатью руководителя организации;
- Если в ходе проверки была выявлен неучтенный счет-фактура или, наоборот, какой-то был внесен лишний раз, о выявленном факте необходимо составить лист корректировки и подшить к книге продаж, а в налоговые органы направляется уточненная декларация, в которой необходимо указать данные, на основании чего такая корректировка проводится и по какой причине. При этом, если обнаруженный счет-фактура выставлен на основании безвозмездной передачи имущества и имеет нулевые значения, корректировка не потребуется.
Данные правила проверки позволят минимизировать риск скрыть от налоговых органов свой полученный доход и избежать возможного наказания за нарушение действующего налогового законодательства.
Как получить декретные вы можете узнать прочитав наш тематический материал.Выплаты по больничному не всегда проходят гладко. Узнать как их правильно оформить можно здесь!
Как грамотно сделать проводки в заработной плате сотрудников – читайте в нашей статье.
Корректировка НДС в книге продаж
Внесение тех или иных изменений в книгу продаж, в том числе и по суммам НДС, может осуществляться двумя способами, в зависимости от того, закрыт ли данный документ по итогам окончания финансового (налогового) периода или ошибка, требующая корректировки, выявлена в ходе такового.
Если налоговый период уже закрыт, то внесение корректировок, в том числе по уплаченным суммам НДС, должно происходить с помощью оформления отдельного листа.В данном листе указываются только данные корректируемого счета-фактуры, ссылка на его расположение в книге продаж, а также сведения, подлежащие непосредственной корректировке (например, если должны быть изменены сведения о внесенном НДС в размере 18% от общей стоимости товара и итоговой суммы выставленного счета, то необходимо указать только эти данные и исправленную сумму).
Если речь идет об исправлении сведений в еще действующей книге продаж, то необходимо исправить сведения в самом тексте документа без оформления дополнительного листа.
Однако вносить сведения придется в полном объеме, как и при заполнении первичной информации о конкретном счете.
При этом, если встает вопрос о необходимости проведения корректировки представленной декларации (если общая сумма НДС поменялась), то осуществить это будет возможно только после того, как вся книга будет полностью заполнена, сшита и скреплена печатями, включая и все использованные листы корректировки, так как именно на основании этого итогового документа будет составляться корректировочная декларация.
В том случае, если сумма НДС не поменялась, несмотря на внесенные корректировки, исправление декларации не потребуется.
Заключение
Книга продаж представляет собой бухгалтерский документ, на основании которого осуществляется уплата большого количества налогов, в том числе, налога на добавленную стоимость.
Для того, чтобы данный документ полностью соответствовал требованиям действующего налогового законодательства, к его заполнению и проверке необходимо подходить с особой тщательностью, а в случае выявления ошибочных сведений вносить необходимые корректировки как в саму книгу, так и в составленные на ее основе декларации.
Закупки малого объема по 44-ФЗ могут осуществляться в упрощенном порядке. Под ними понимаются тендеры на сумму до 100 тыс. р. и для некоторых до 400 тыс. р....
24 05 2022 13:20:50
Хаpaктеристика ФЗ "О государственных пособиях гражданам, имеющим детей": на кого распространяется, на какие средства реализуется. Изменения в законе 2018 г....
23 05 2022 15:16:34
Когда заемщик берет кредит, банк оформляет на него страхование, но обязательная ли это процеДypa? Как вернуть страховку по кредиту в Альфа Банке?...
22 05 2022 4:37:30
В ФЗ №115 в 2019 году появилась обязанность для финансовых организаций вести учет средств, снятых с карт, выпущенных за рубежом и другие нововведения....
21 05 2022 22:27:55
Преимущества и недостатки подписания брачного контpaкта супругами. Каким правовым документом регламентируется соглашение. "Подводные камни" договора....
20 05 2022 0:16:18
Какую информацию о товаре, работе или услуге должен предоставлять продавец покупателю согласно статье 10 Закона "О защите прав потребителей"?...
19 05 2022 7:14:46
С 4 августа 2019 года вступил в силу закон о страховании жилья от ЧС. Заключить договор смогут собственники недвижимости в регионах, участвующих в проекте....
18 05 2022 20:59:49
Варианты аналитического способа расчета площадей для земельных участков различных геометрических форм. Формулы расчета по координатам поворотных точек....
17 05 2022 22:21:45
Какие мошеннические схемы при переводе денежных средств на телефон бывают? Как не попасться на удочку мошенников и куда необходимо жаловаться?...
16 05 2022 8:43:18
Нужно ли вносить запись о благодарности в трудовую книжку? Как должна быть оформлена такая благодарность и как правильно сделать запись?...
15 05 2022 6:59:10
Продажа квартиры после приватизации: законодательство, налогообложение. Когда можно заключать сделку после приватизации? Документы, этапы купли-продажи....
14 05 2022 14:10:53
При нарушении трудового законодательства сотрудник может пожаловаться на работодателя. Подать жалобу можно руководству компании и в надзорные инстанции....
13 05 2022 3:12:10
В программу реновации СВАО включено 500 домов. План сноса пятиэтажек по районам, адреса стартовых площадок, новости сегодня....
12 05 2022 15:16:27
Проверить автомобиль по базе гибдд онлайн При реализованном аресте автомобиль находится на штрафной стоянке и к его управлению никто не допускается, включая и...
11 05 2022 9:56:20
До принятия решения по апелляционной жалобе лицо наделено правом оформить отказ от апелляции через подачу соответствующего заявления в суд....
10 05 2022 7:44:15
Срок исковой давности по дебиторской задолженности: длительность и его правовые основания, возможности приостановления и прерывания....
09 05 2022 10:12:34
С 1 июля 2019 г. вступило в силу ПП №634 от 21.05.2019, в соответствии с которым значительно выросли ставки вознаграждений адвокатов по назначению....
08 05 2022 9:28:30
Постановление Пленума Верховного Суда РФ №48 от 2018 года было призвано разъяснить спopные вопросы дел о признании должника банкротом....
07 05 2022 20:13:49
Если мошенники сняли деньги с банковской карты: различные способы ее блокировки, образец жалобы в полицию и заявления в Сбербанк....
06 05 2022 12:43:53
Работодатель обязан соблюдать законодательно установленный порядок увольнения сотрудников в процессе ликвидации предприятия в связи с банкротством....
05 05 2022 20:27:24
Заемщик имеет право отказаться от заключения договора страхования до оформления кредита или вернуть уплаченную страховую премию, если договор уже заключен....
04 05 2022 11:27:47
Ключевой отличительной чертой закрытого конкурса с ограниченным участием является необходимость прохождения дополнительного предквалификационного отбора....
03 05 2022 6:52:54
Юридическая основа сделки, порядок и преимущественное право, выгода и риски подобного способа приобретения недвижимости, образец договора....
02 05 2022 15:59:24
Товароведение и экспертиза качества потребительских товаров: содержание специальности, основные должностные обязанности сотрудника, востребованность....
01 05 2022 7:21:59
Пособие по уходу за ребенком до 3 лет платится в фиксированном размере и не зависит от размера получаемых родителем доходов....
30 04 2022 18:31:54
Согласно законодательству, бpaк между усыновителем и усыновленным категорически невозможен. Но не все так однозначно: есть метод, при котором это реально....
29 04 2022 22:59:56
В процессе вступления в права наследования в отношении некоторого имущества наследник обязан оформить свидетельство о праве на наследство....
28 04 2022 10:26:34
Закон о защите прав потребителей позволяет вернуть деньги за товар надлежащего и ненадлежащего качества. Пошаговая инструкция по возврату денег за товар....
27 04 2022 21:13:30
Как вернуть очки обратно в оптику: когда это можно сделать и когда нельзя по Закону "О защите прав потребителя"? Порядок возврата очков, сделанных на заказ....
26 04 2022 15:42:43
При каких видах деятельности организации могут не выплачивать НДС? Пять сфер, для которых актуальна эта льгота. Особенности для образовательных услуг....
25 04 2022 21:42:30
Описание процедуры составления хаpaктеристики многодетной семьи для получения федеральных и местных наград. Законодательное регулирование....
24 04 2022 3:44:12
В 2019 году ФССП выйдет на новый качественный уровень исполнения решений. В связи с этим в Закон об исполнительном производстве были внесены поправки....
23 04 2022 20:29:40
Сведения о банкротстве юридического лица подлежат обязательной публикации в открытом доступе в газете "Коммерсант" и на сайте Федресурс....
22 04 2022 21:24:40
Программа реновации направлена на ликвидацию ветхого жилья по всей территории Москвы. Условия реализации программы и списки домов, подлежащие сносу....
21 04 2022 4:25:33
Порядок охраны прав и интересов несовершеннолетних детей, оставшихся без попечения родителей. Кто осуществляет защиту и каким правовым документом регулируется?...
20 04 2022 17:39:42
Сроки исковой давности по взысканию задолженности - это период, в течение которого кредитор может рассчитывать на возврат долга в судебном порядке....
19 04 2022 4:14:25
При рождении третьего ребенка семьи могут рассчитывать на получение общих пособий из федерального бюджета и региональных дополнительных выплат....
18 04 2022 12:23:59
По каким причинам можно жаловаться на ТСЖ? Образец оформления жалобы и порядок ее подачи в Роспотребнадзор, Жилищную инспекцию и прокуратуру....
17 04 2022 8:18:12
Заполнение декларации по НДС при импорте: особенности подачи декларации по налогу на добавленную стоимость при импорте товаров из стран бывшего таможенного союза и из остальных стран, заполнение разделов...
16 04 2022 8:47:52
Условия контpaкта на поставку товаров, работ или услуг определяются закупочной документацией. Сроки исполнения и оплаты регулируются законом №44-ФЗ....
15 04 2022 21:53:48
При приеме на работу сотрудник должен пройти медицинский осмотр. При этом все расходы денежных средств на медосмотр должны быть компенсированы....
14 04 2022 19:17:30
Зеленоград официально считается округом столицы. Вместе с другими районами Москвы он включён в программу реновации, которая будет проводиться до 2032 года....
13 04 2022 4:43:42
Порядок возврата госпошлины из арбитражного суда: основания и условия полного и частичного возврата, процеДypa, необходимые документы и бланк заявления....
12 04 2022 6:14:26
Сопоставим ли церковный бpaк с официальным с юридической точки зрения? Отношение государства. Венчание в церкви: общие сведения....
11 04 2022 19:58:11
Что такое внереализационные доходы в декларации по НДС. Как они отображаются в декларации. Особенности заполнения...
10 04 2022 20:29:43
С самого рождения каждый человек наделяется определенной совокупностью прав, на которые никто не может посягать. Каждое из них имеет свои особенности....
09 04 2022 1:30:42
В последние годы правительство страны несколько раз вносило серьёзные изменения в закон о долевом строительстве. Основная цель - максимально обезопасить население от мошенников и банкротства застройщика....
08 04 2022 14:13:33
Жалоба на незаконное отключение электричества: оформление и образец жалобы. Порядок подачи претензии на частое отключение электроэнергии без предупреждения....
07 04 2022 10:53:46
По каким принципам в РФ осуществляется выплата НДС при импорте услуг? Обзор всех обязанностей, ставок и сроков. Что обязан делать налоговый агент?...
06 04 2022 19:21:55
Решение суда о расторжении бpaка Образец 2018 года. Что такое регистрация расторжения бpaка: законодательный регламент реализации изменений....
05 04 2022 14:37:43
Еще:
Законы -1 :: Законы -2 :: Законы -3 :: Законы -4 :: Законы -5 :: Законы -6 :: Законы -7 :: Законы -8 :: Законы -9 :: Законы -10 :: Законы -11 :: Законы -12 ::