Различные примеры расчета земельного налога
Исполнение налоговых обязательств является обязанностью каждого субъекта, в отношении которого они установлены, вне зависимости от его типа или категории. В частности, различные группы лиц, владеющих земельными участками, являются обязательными плательщиками соответствующего земельного налога. Особенности его расчета, а также основные способы, которые при этом используются, и конкретные примеры будут рассмотрены далее более подробно.
СодержаниеПоказать- Основные способы расчета
- Особенности и примеры расчетов для разных ситуаций
- Особенности расчетов для юридических и физлиц
Основные способы расчета
Земельный налог представляет собой обязательный сбор в местный бюджет, который устанавливается в отношении некоторых категорий собственников земельных участков. Как и в отношении большинства остальных видов налога, рассматриваемый можно рассчитать при помощи следующих основных способов:
Вручную
В этом случае плательщик производит все расчеты самостоятельно, без использования каких-либо специальных средств (разве что только калькулятора). Делается это по установленной формуле и в соответствии с данными, которые должны иметься у плательщика.
Такой способ является довольно длительным и сложным, а также предполагает риск совершения ошибок.При помощи онлайн-калькулятора
В этом случае расчеты осуществляются автоматически, при помощи специальных калькуляторов, которые размещены на отдельных сайтах в сети интернет. В зависимости от конкретного типа инструмента пользователю может потребоваться как введение всех данных (в частности, точной ставки), так и указания лишь общей информации (месторасположения участка и категории земли).
В последнем случае ставка будет выбрана автоматически.
Кроме этого, в режиме онлайн можно не только рассчитать необходимую к уплате сумму, но и сформировать на ее основании платежный документ (платежное поручение). В частности, такая функция доступна в специальном разделе на официальном сайте ФНС.
Ниже представлен удобный онлайн-калькулятор, который поможет вам определить размер налога:
Особенности и примеры расчетов для разных ситуаций
Базовым способом определения суммы земельного налога является его расчет вручную, по установленной формуле. Стоит рассмотреть несколько примеров проведения расчетов для данного показателя как в обычной ситуации, так и при наличии определенных особенностей:
Стандартные условия расчета
Базовая формула земельного налога (ЗН) выглядит следующим образом:
ЗН = КС * П, где
КС — это кадастровая стоимость земельного участка, выступающего объектом налогообложения, а П — налоговая ставка, установленная для него местными представителями законодательной власти.
Данная формула применяется, если при расчетах не оказывают влияние никакие дополнительные факторы.Стоит рассмотреть порядок вычислений на основании таких данных:
- кадастровая стоимость участка — 213 тыс. руб.;
- действующая ставка налога — 0,8%.
В этом случае величина налога составит:
ЗН = 213 000 * 0,8% = 1704 руб.
Поскольку никаких других дополнительных данных в этой ситуации нет, итоговая сумма к уплате в бюджет составит 1704 руб.
Определение налога за неполный налоговый период (год)
Предположим, что в рассматриваемом выше примере участок был приобретен плательщиком в течение налогового периода, например, 11 мая. В такой ситуации заплатить налог он обязан будет с учетом корректирующего коэффициента, который составит:
К = 8/12 = 2/3 (или 0,66666667)
Для расчетов в данном случае берется количество месяцев в году, в течение которых собственник фактически владел землей (в данном случае оно равно 8), и общее количество месяцев в году. При этом месяц, в котором земля была приобретена, в расчетах все равно учитывается полностью, независимо от точной даты проведения сделки (то есть это может быть как 1, так и 31 мая). Величина налога в данном случае составит:
ЗН = 213 000 * 0,8% * 2/3 = 1136 руб.
Таким образом, за 8 месяцев владения собственником участком он заплатит за него в бюджет земельный налог на сумму 1136 руб. Аналогичная ситуация будет и с расчетами при продаже земли в течение года.
Расчет налога за неполный месяц
В этом случае порядок вычислений ничем не будет отличаться от ситуации, рассмотренной в предыдущем примере, поскольку конкретная дата и полнота месяца на это никак не влияют.
Месяц будет учитываться при определении корректирующего коэффициента как полный.Кроме этого, на порядок расчета земельного налога могут оказывать влияние и некоторые другие дополнительные факторы:
- наличие у плательщика определенных льгот (в частности, позволяющих несколько снизить налоговую базу);
- изменение кадастровой стоимости участка в течение налогового периода (в отдельных случаях при этом налог пересчитывается сразу после документального закрепления соответствующих изменений);
Например, при наличии у плательщика налоговой льготы в виде снижения базы на 10 тыс. руб. расчет налога для нашего примера будет выглядеть следующим образом:
ЗН = (213 000 – 10 000) * 0,8% = 1624 руб.
Таким образом, экономия на налоговом платеже составит 80 руб. (1704 – 1624 руб.). Более серьезная скидка может быть предусмотрена, если льгота будет представлена в другой форме (например, в виде скидки 50% на уплату налога), что может быть установлено местными законодательными актами. В таком случае ЗН будет снижен вдвое и составит 852 руб. (1704 руб. * 50%).
Также сумма налога будет иной в ситуации, когда земля находится в общей совместной или долевой собственности.
В данном случае каждый ее владелец будет уплачивать лишь ту его часть, которая соответствует его доле имущества.Например, если в нашем примере участок будет принадлежать двум гражданам в долях 1/3 и 2/3, то величина налога для каждого из них составит:
ЗН1 = 213 000 * 0,8% * 1/3 = 568 руб.
ЗН1 = 213 000 * 0,8% * 1/3 = 1136 руб.
В ситуации, когда конкретные доли участка не выделены, считается, что он принадлежит собственникам в равных частях (то есть по ½ доли для каждого из них). Поэтому распределение налога также будет равным, то есть его величина будет одинакова для обоих собственников и составит 852 руб. (1704/2). Такой способ позволяет максимально справедливо распределить налоговые обязательства между всеми владельцами недвижимости.
Вам необходимо узнать как купить землю по кадастровой стоимости у администрации? Тогда наша статья вам поможет!Необходимо составить дополнительное соглашение к договору аренды? В нашей статье вы можете скачать образец и прочитать полезные советы по оформлению.
Как правильно продлить договор аренды? Узнайте об этом здесь.
Особенности расчетов для юридических и физлиц
Главным и наиболее существенным отличием в расчетах налога для таких категорий плательщиков, как физические и юридические лица, является тот факт, что только представители последней группы должны производить их самостоятельно.
Что касается физических лиц, то в отношении них такая обязанность не установлена, за них все расчеты производятся сотрудниками ИФНС.
Причем данная особенность касается всех без исключения физ лиц, в том числе и индивидуальных предпринимателей. В отношении последней категории плательщиков обязанность по самостоятельному установлению налога была отменена относительно недавно (с 2016 года), что фактически приравняло их к обычным гражданам.
Ранее же порядок исполнения ими налоговых обязательств был скорее схож с тем, что действует для юридических лиц.Кроме этого, для земельных участков некоторых типов, принадлежащих физическим лицам, может быть установлен дополнительный корректирующий коэффициент. В частности, это распространяется на участки, на которых осуществляется строительство (кроме ИЖС). Данный коэффициент является повышающим и составляет 2 и 4, в зависимости от срока строительства (менее и более трех лет соответственно).
Также определенные отличия есть и в порядке уплаты налога — физ лица делают это один раз в году и единым платежом, а юридические — вносят авансовые платежи ежеквартально в течение налогового периода (если иное не установлено местными законодательными актами). Также в отношении последней категории плательщиков установлена обязанность по сдаче специальной отчетности в ИФНС (декларации), от чего граждане и ИП полностью освобождены.
Таким образом, очевидно, что при расчетах земельного налога не должно возникнуть никаких особых трудностей или спopных моментов. Однако обязательным условием для этого является наличие у плательщика всех данных, которые используются при этом. Значительно упросить эту процедуру и сэкономить время поможет использование специальных автоматизированных инструментов (в частности, онлайн-калькуляторов), с помощью которых расчеты будут более точными и надежными.
Отзывы (через Facebook):
Оставить отзыв с помощью аккаунта FaceBook:
Ювелирные изделия относятся к товарам, не подлежащим обмену и возврату. Однако при наличии бpaка вернуть их можно. Для этого нужно изучить законодательство....
15 09 2021 22:37:23
Правовое регулирование процедуры подачи заявления в ЗАГС на регистрацию бpaка. Как правильно заполнить бланк заявления? Образец документа....
14 09 2021 13:28:56
Если исковое заявление не соответствует требованиям к оформлению или подано не в тот суд, то его возвращают заявителю. Правовые последствия возврата по ГПК....
13 09 2021 20:33:14
Срок действия контpaкта по 44-ФЗ - это временной отрезок, в течение которого стороны обязаны исполнить свои обязательства по договору....
12 09 2021 22:21:46
Открытый конкурс по 44-ФЗ является основной формой конкурентных закупок и предполагает неограниченное количество участников в торгах....
11 09 2021 0:34:15
Приказ Минэкономразвития фиксирует изменения коэффициентов индекс-дефляторов, исходя из которых определяются возможные сценарии развития экономики в России....
10 09 2021 12:28:43
При покупке нижнего белья продавцы часто информируют потребителей о невозможности его возврата и обмена. Всегда ли это правило верно?...
09 09 2021 14:33:18
Заявление о вступлении в дело о банкротстве в качестве кредитора: правила и образец оформления, необходимые документы, порядок подачи....
08 09 2021 0:49:23
Правила оформления расторжения предварительного соглашения о покупке квартиры. Какой порядок прекращения обязательств сторон?...
07 09 2021 1:17:16
Статьей 9 закона №127-ФЗ "О несостоятельности" регулируются случаи обязательной подачи искового заявления в суд о признании банкротства юридического лица....
06 09 2021 18:39:51
Чем отличаются земельные участки для ведения ЛПХ и под ИЖС? Разрешенное использование земель в собственности граждан. Целевая эксплуатация участков....
05 09 2021 15:25:59
В случае отказа заемщика в возврате долга, кредитор может направить ему претензию. При отказе в мирном решении вопроса кредитор должен подать иск в суд....
04 09 2021 16:53:28
Возместить ущерб за поврежденный автомобиль реально. Доказывать свою правоту и компенсировать вред, причиненный дорожными службами, нужно будет через суд....
03 09 2021 15:53:11
Что необходимо знать о регистрации? Какие нормативные документы необходимо изучить? Какую ответственность придется нести за отсутствие прописки?...
02 09 2021 10:31:13
Изменение и аннулирование кадастрового номера земельного участка: в каких случаях может возникнуть необходимость, порядок действий, важные моменты...
01 09 2021 23:51:53
Адвокат Огурцова Полина Александровна На этой странице представлена информация об адвокате, которого зовут «Огурцова Полина Александровна» (ошибочный запрос:...
31 08 2021 3:47:16
Соглашение о задатке: когда необходим документ, законодательство, определение, структура, требования к содержанию, образец....
30 08 2021 6:11:34
Пути минимизации затрат при получении наследства. Во сколько обойдутся нотариальные услуги, работы по оценке имущества, оплата госпошлин?...
29 08 2021 19:49:59
Мать, в одиночку воспитывающая ребенка, может рассчитывать на помощь государства. В числе прочего, сюда относится выплата различных социальных пособий....
28 08 2021 10:28:49
Негласный язык, который помогает водителям предупредить, поблагодарить и извиниться перед другими участниками движения, включает жесты и световые сигналы....
27 08 2021 16:17:27
По общему правилу налоговые резиденты РФ, проживающие в стране более 183 дней в год, работающие заграницей, обязаны уплачивать НДФЛ на родине....
26 08 2021 14:42:36
Как будет проходить программа жилищной реновации в ближайшее время? Планы и графики властей, мнения москвичей о программе....
25 08 2021 16:57:44
Реестр кредиторов по ст. 16 127-ФЗ содержит сведения о размере и очередности удовлетворения требований к лицу, проходящему процедуру банкротства....
24 08 2021 10:23:37
Выплаты в связи с сокращением штата, помимо зарплаты, в обязательном порядке включают выходное пособие в процессе ликвидации предприятия....
23 08 2021 18:19:50
Грабеж - это В уголовном праве России кража, грабеж, разбой – это незаконные деяния против собственности. Они совершены путем хищения в корыстных целях. Кражей...
22 08 2021 5:32:13
Если работники прокуратуры, отвечая на обращение гражданина, нарушили его права, то решением возникшей проблемы является жалоба в вышестоящий орган....
21 08 2021 13:42:26
Возврат денежных средств за непоставленный товар: возможные варианты урегулирования, составление и подача письменной претензии, возврат предоплаты....
20 08 2021 9:29:11
Согласно нововведениям 2019 года граждане предпенсионного возраста теперь вправе рассчитывать на получение алиментов со стороны своих родственников....
19 08 2021 16:58:20
Отказ от иска в гражданском процессе В соответствии со ст. 9 ГПК истец вправе отказаться от. Отказ от представляет собой действие истца, направленное на...
18 08 2021 11:53:13
Пояснения кодов операций в декларации по НДС. Порядок заполнения налоговых документов. Заполнение разделов декларации НДС....
17 08 2021 14:51:47
Раздел 12 декларации по НДС: кто и как должен заполнять, требования, что нужно учитывать, пошаговая инструкция...
16 08 2021 18:38:35
Каков срок хранения продуктов по нормативным документам? Какие условия и сроки хранения способствуют сохранению качества пищевых товаров?...
15 08 2021 0:42:26
У покупателей есть все основания требовать возвращения денег за просроченный товар и возмещения всех убытков, понесенных в результате покупки....
14 08 2021 16:56:56
Информация о голографических наклейках для трудовых книжек, необходимость их наличия и способ правильного наклеивания подобных голограмм....
13 08 2021 22:47:39
Как поменять в паспорте место рождения Как поменять место рождения? Прежде всего, не очень понятно, каким образом в Вашем паспорте появилось расхождение в...
12 08 2021 14:40:56
Международное усыновление российских детей-сирот иностранными семьями проводится в соответствии с требованиями действующего в стране законодательства....
11 08 2021 3:14:58
С 2019 года действуют обновлённые положения закона о гражданстве. Главное изменение: введение новых оснований для упрощённого порядка получения паспорта РФ....
10 08 2021 9:14:13
Основные способы проверки подлинности регистрации иностранного гражданина в России. Почему это важно? Можно ли проверить через интернет?...
09 08 2021 7:13:23
Правовые нормы регулирующие размер штрафа по Закону "О защите прав потребителей". Основания и особенности взыскания, возможность уменьшения размера штрафа....
08 08 2021 16:11:52
Как приобрести недвижимость в рассрочку? Оформление, особенности, риски для продавца и покупателя, перечень необходимых документов....
07 08 2021 3:26:28
Статья 0 . Алиментные обязательства, установленные соглашением об уплате алиментов, прекращаются cмepтью одной из сторон, истечением срока действия этого или...
06 08 2021 12:57:24
Государством предусмотрены различные льготные схемы кредитования, одной из которых является программа “Первый автомобиль”. Условия и перечень автомобилей....
05 08 2021 1:26:25
Что такое справка об алиментах для соцзащиты, каким правовым документом регулируется? Где брать справку об алиментах для соцзащиты? Образец 2018 года....
04 08 2021 13:49:59
В колонке гражданство что писать В одиннадцатом пункте надо ответить ДА или НЕ ПРИЗВАН(А), НЕ НАПРАВЛЕН(А) Заявитель призывного возраста (от 8 до 7 лет)...
03 08 2021 6:55:24
Для условий получения губернаторских пособий на первого ребенка необходимо опираться на региональные нормативно-правовые акты....
02 08 2021 23:18:23
Пошаговая инструкция по оформлению прав собственности на кооперативную квартиру. Подготовка документов и возможные траты....
01 08 2021 16:30:10
Образец договора купли продажи квартиры с несовершеннолетним. Подготовка к составлению и оформлению. Описание сложных ситуаций....
31 07 2021 19:44:20
От чего зависит размер штрафа? За какие еще нарушения есть штрафы? Уплачивает ли штраф владелец помещения и в каких случаях не наступает ответственность?...
30 07 2021 16:22:22
Какими способами можно вернуть предоплату за товар или услугу, если передумал покупать? Пошаговая инструкция и составление заявления на возврат денег....
29 07 2021 5:14:11
Когда суд отказывает в рассмотрении искового заявления и возвращает его заявителю, тот имеет право подать частную жалобу на определение суда....
28 07 2021 8:45:45
Еще:
Законы -1 :: Законы -2 :: Законы -3 :: Законы -4 :: Законы -5 :: Законы -6 :: Законы -7 :: Законы -8 :: Законы -9 :: Законы -10 :: Законы -11 :: Законы -12 ::
