Платят ли налог на землю пенсионеры — правила предоставления льгот
Пенсионеры являются категорией населения, которая может претендовать на получение льгот различных видов: на проезд, оплату определенных услуг, получение дополнительного отпуска и т. п. При этом часть из них может быть закреплена на федеральном уровне, а преимущественное большинство — на региональном.
Особое место при этом занимают налоговые льготы, которые могут распространяться, в частности, на НДФЛ, имущественный, трaнcпортный или земельный налог. Данная статья будет посвящена уплате пенсионерами именно последнего вида сборов, а также особенностями получения на него определенных льгот.
Законодательство и обязанность по уплате для пенсионеров
Поскольку земельный налог является довольно весомым сбором, в Налоговом кодексе РФ ему посвящена отдельная глава 31. Он относится к категории местных, из чего следует, что его законодательное регулирование может осуществляться не только федеральными, но и региональными нормативно-правовыми актами. В частности, это установлено ст. 387 НК РФ, где также отмечается, что местные власти для принятия соответствующих документов обязательно должны учитывать положения федерального законодательства.
В соответствии со ст. 388 НК РФ, плательщиками земельного налога могут быть:
- физические лица (ИП или граждане);
- юридические лица.
Общим требованием при этом является наличие у них участка на одном из таких видов прав:
Для арендаторов и владельцев участка на праве безвозмездного пользования данной обязанности нет.
Виды льгот
Государственные
Все льготы по земельному налогу, которые предоставляются на федеральном уровне, приведены в ст. 395 НК РФ. В основном они распространяются только на юридических лиц (организации, учреждения), которые занимаются некоторыми видами деятельности или предназначены для определенных в законодательстве целей. Поэтому для рассматриваемой ситуации они не подходят.
Из числа физических лиц в данной статье льготы установлены только в отношении одной категории населения — коренных народов таких видов местности, как Сибирь, Дальний Восток или Север РФ.При этом использоваться их участки должны для поддержания традиционного для них образа жизни, промыслов и хозяйствования. Очевидно, что и данная категория плательщиков к пенсионерам имеет весьма отдаленное отношение.
В рассматриваемых выше ситуациях сущность льгот заключается в полном освобождении от налога. Однако в ч. 5 ст. 391 НК РФ есть еще один вид преимущества в его уплате, которое предоставляется некоторым категориям, а именно возможность снижения налоговой базы (кадастровой стоимости) на определенную величину. Размер такой скидки составляет 10 тыс. руб. Для ее получения плательщик должен быть:
- Героем РФ или СССР;
- инвалидом 1 или 2 группы;
- полным кавалером ордена Славы;
- инвалидом с детства;
- ветераном или инвалидом ВОВ;
- лицом, перенесшим лучевую болезнь в результате работ или испытаний, связанных с ядерными установками;
- ветераном или инвалидом боевых действий;
- лицом, пострадавшим в результате ЧАЭС.
Очевидно, что и в данном перечне никакого упоминания о такой категории, как пенсионеры, не содержится.
Местные
Что касается регионального уровня, то местные власти имеют право самостоятельно определять критерии и требования для получения льгот. При этом пенсионеры часто попадают в льготную категорию — пpaктически в каждом субъекте РФ для них предусмотрены определенные послабления и скидки в уплате земельного налога.
В представленной ниже таблице приведены примеры конкретных льгот, которые устанавливаются в отдельных регионах страны, а также предъявляемые к пенсионерам требования для их получения:
| Регион (населенный пункт) | Сущность льготы | Основания для получения |
| г. Королёв, МО | Скидка за земельный налог в размере 50% | Площадь участка не должна превышать 1200 кв. м. |
| г. Санкт-Петербург (на территорию Ленинградской области не распространяется) | Полное освобождение от уплаты | Участок должен быть менее 2500 кв. м. |
| Краснодарский край | Скидка 50% | Земля входит в состав садоводческого или дачного объединения |
| Полное освобождение | Пенсионер является вдовой или вдовцом Героя РФ (СССР), почетным донором РФ или СССР, пострадавшим от политических репрессий | |
| пгт. Лотошино (МО) | Скидка 25% | Пенсионер должен быть одиноким |
| г. Ростов | Полное освобождение | На участке должен быть расположен дом или квартира, где он проживает на постоянной основе |
| г. Белгород | Скидка 50% | Земля должна использоваться для ведения ЛПХ, ИЖС, садоводства, огородничества или животноводства |
| г. Самара | Скидка 50% | Цели использования такие же, как и перечисленные выше |
| г. Тюмень | Снижение налоговой базы на 600 тыс. руб. | Особых требований нет (кроме общих) |
| г. Астpaxaнь | Полное освобождение от уплаты | Общие требования |
| Костромская область | Скидка 50% | Общие требования |
Как следует из таблицы, в большинстве регионов к пенсионерам выдвигаются дополнительные требования для получения льготы, просто принадлежности плательщика к этой категории недостаточно. К нему самому или его имуществу предъявляются некоторые другие условия, которые обязательно должны выполняться.
Кроме этого, пpaктически во всех регионах в качестве базовых критериев, которые должны соответствовать действительности во всех случаях, выдвигаются такие:
- пенсионер должен быть зарегистрирован на территории того населенного пункта или области, где он обращается за получением льготы;
- участок должен использоваться только в личных целях (при сдаче его в аренду или осуществлении на нем предпринимательской деятельности большинство скидок не предоставляется);
- получение льготы возможно только по одному земельному участку.
Вы покупаете участок с жилым домом? Тогда обязательно прочитайте нашу статью, которая расскажет вам, что необходимо проверить перед покупкой и на что обратить особое внимание.
Существует несколько видов межевых планов. Подробно узнать о каждом из них вы можете здесь.
Порядок получения
Получить информацию о принадлежности пенсионера ко льготной категории, а также о конкретных мерах, которые при этом ему полагаются, можно двумя способами:
- в отделении ФНС того региона, за которым территориально закреплен земельный участок;
- в местной администрации населенного пункта.
В том случае, если какие-то льготы пенсионеру полагаются и он соответствует предъявляемым при этом требованиям, ему необходимо предоставить в налоговую инспекцию специальное заявление. Установленной формы этого документа нет, поэтому он оформляется в соответствии с общими правилами и требованиями.
В частности, документ составляется по такой структуре:
- Шапка. В ней указываются реквизиты сторон:
- наименование органа, в который подается заявление (название и номер конкретной инспекции ФНС);
- ФИО должностного лица, на имя которого оно составляется (это либо начальник ИФНС, либо исполняющий его обязанности сотрудник);
- ФИО заявителя (кроме этого, он может также указать свои контактные данные: телефон, адрес и т. п.).
- Название документа. В центре листа пишется слово «Заявление».
- Основная часть. Как раз в ней и излагается просьба заявителя предоставить ему льготу по уплате земельного налога. Кроме просьбы обязательно должны быть указаны законодательные основания для этого (ссылка на статью НК РФ или конкретный закон). В конце стоит указать перечень документов, прилагаемых к заявлению.
Внизу листа с левой стороны ставится дата составления документа, а с правой — личная подпись пенсионера или его доверенного лица. К заявлению также прикладываются следующие документы:- копия паспорта землевладельца;
- копия пенсионного удостоверения;
- документы на участок (обязательно нужна выписка из ЕГРП или кадастровый паспорт, свидетельство о праве собственности, а также любой документ, подтверждающий способ получения пенсионером участка);
- копия трудовой книжки (этот документ может потребоваться в том случае, если льгота предоставляется только пенсионерам, которые не работают, для подтверждения этого факта);
- справка о составе семьи (в ней будут указаны данные не только о месте проживания заявителя, но и о лицах, зарегистрированных вместе с ним);
- справка о размере доходов, то есть пенсии (может быть получена в отделении ПФУ);
- доверенность (если с заявлением обращается не сам плательщик, а его законный представитель).
Данный перечень документов не является обязательным или исчерпывающим — конкретный набор бумаг зависит от того, какие именно требования предъявляются к плательщику. В любом случае перед подачей заявления пенсионеру стоит уточнить, какие именно бумаги от него при этом потребуются. Также стоит учесть, что копии всех перечисленных выше документов должны быть либо заверены должным образом (то есть нотариально), либо предоставлены вместе с оригиналами для их заверения в налоговом органе.
Сразу стоит отметить, что получение льготы — это исключительно право, а не обязанность плательщика. Поэтому в большинстве случаев ее автоматическое применение невозможно — для начала он должен написать в ИФНС соответствующее заявление и предоставить вместе с ним подтверждающие документы.После этого в течение каждого последующего налогового периода начисление льготы уже может происходить автоматически. На основании письменного заявления от пенсионера также возможен и отказ от льготы (как постоянный, так и на определенный срок), в результате чего уплачивать налог он будет полностью.
Таким образом, несмотря на отсутствие льгот для пенсионеров, установленных на федеральном уровне, большая часть местных властей субъектов РФ предоставляет данной категории плательщиков земельного налога определенные преимущества. В зависимости от конкретных хаpaктеристик пенсионера и его соответствия установленным региональными законами требованиям он может как получить определенную скидку на уплату данного сбора, так и быть полностью освобожденным от этой обязанности.
1 апреля 2020 года вступил в силу закон 99-ФЗ «О внесении изменений в Кодекс об административных правонарушениях» (КоАП РФ) позволяющий штрафовать за нарушение самоизоляции...
01 02 2023 22:15:49
Можно ли вернуть насос в магазин В этой связи торговые организации задают вопрос, являются ли такие инструкции документом, заменяющим технический паспорт, и...
31 01 2023 4:57:43
Что грозит за нарушения при проведении государственных, региональных и муниципальных закупок? Меры административной ответственности....
30 01 2023 15:23:46
Претензия о возврате неосновательного обогащения подается, если другое лицо незаконным образом получило имущество, которое не было предусмотрено договором....
29 01 2023 18:52:37
Правила внесения правок в персональные данные в бланке трудовой книжки. Образец записи об изменении фамилии в трудовой книжке....
28 01 2023 23:31:38
Мониторинг в сфере закупок по 44-ФЗ: правила и порядок проведения, цели, отчетные документы, случаи проведения аудита по итогам результатов мониторинга....
27 01 2023 12:25:38
Не стоит надеяться, что банкротство позволит списать все долги физическому лицу окончательно, законодательно установлен перечень обязательных выплат....
26 01 2023 4:29:11
Регистрация иностранного гражданина по месту работы. Может ли работодатель выступать принимающей стороной? Ответственность за прием на работу нелегала....
25 01 2023 13:20:25
Варианты уплаты НДС для разных категорий продуктов питания. Документы, которые требуются уполномоченными органами. Нулевая ставка на продукты....
24 01 2023 7:45:22
В 2019 году ФССП выйдет на новый качественный уровень исполнения решений. В связи с этим в Закон об исполнительном производстве были внесены поправки....
23 01 2023 20:46:56
Расходы на развод: размер госпошлины при разводе через ЗАГС, госпошлина при разводе через суд, разница по регионам. Расходы на юриста, нотариуса, оценщика....
22 01 2023 22:26:12
Реальное банкротство предполагает невозможность исполнить обязательства перед кредиторами, а умышленное и фиктивное являются уголовно наказуемыми деяниями....
21 01 2023 6:29:35
Нужна ли официанту? Существуют профессии, работники которых обязаны предъявить работодателю медицинскую книжку. Все лица, чья деятельность связана с...
20 01 2023 16:25:27
Земельные участки сельхозназначения: что это такое? Особенности правового режима. Как можно использовать земли сельскохозяйственного назначения?...
19 01 2023 22:24:17
Сроки банкротства юридического лица зависят от множества факторов: от количества имущества должника, этапов, особенностей применяемой процедуры....
18 01 2023 5:40:32
Когда стоит писать претензию на возврат средств за перелет? Как составить и подать претензию к туроператору и авиакомпании? Образец претензии....
17 01 2023 10:31:50
Нужно ли менять паспорт трaнcпортного средства при смене фамилии? Каким правовым документом это регулируется? Порядок действий, перечень документов....
16 01 2023 20:52:35
Можно ли вернуть покрывало обратно в магазин, если оно надлежащего качества? В какие сроки и на каких условиях возможен возврат покрывала продавцу?...
15 01 2023 3:48:28
Статья 3 ФЗ №127 "О банкротстве" содержит перечень признаков финансовой несостоятельности юрлица, которые учитывает суд при рассмотрении искового заявления....
14 01 2023 6:49:25
Приватизация через суд: нормативное регулирование, необходимые документы и правила осуществления процесса приватизации квартиры....
13 01 2023 14:28:16
Банкротство страховых компаний: основные признаки, особенности процедуры, нюансы использования основных этапов, последствия, порядок возмещения ущерба....
12 01 2023 15:16:53
Куда устроиться на работу с судимостью Тем более как правило информацию о вашей судимости получают тоже незаконно так как эта информация является конфетниц...
11 01 2023 13:29:54
Возврат товара надлежащего качества ситилинк Помимо розничного магазина, Ситилинк предлагает корпоративное обслуживание, продажи товаров по безналичному расчету...
10 01 2023 15:28:31
Открытый конкурс: в каких случаях проводится, расчет сроков при помощи онлайн-калькулятора, основные этапы и длительность процедуры при цене контpaкта до миллиона и более миллиона рублей....
09 01 2023 11:56:19
В задачи Роспотребнадзора входит контроль качества продуктов питания, продающихся в российских магазинах и импортируемых из зарубежных стран....
08 01 2023 19:10:49
Статья 28 Закона РФ "О защите прав потребителей" чётко определяет меры, которые применяются при нарушении сроков выполнения работ или оказания услуг....
07 01 2023 4:17:32
Порядок начисления и выплаты пособия до 1,5 лет зависит от категории получателя: является ли он официально трудоустроенным лицом или нет....
06 01 2023 16:55:30
Развод при ипотеке. Как можно разделить долги при разводе супругов? Способы раздела квартиры, купленной в ипотеку? Кто должен платить ипотеку и в каких случаях?...
05 01 2023 18:31:14
Зачет вторичного жилья при покупке новостройки: схема, отличительные черты, необходимые документы, пошаговый алгоритм, возможные риски и их минимизация....
04 01 2023 22:27:15
Чем отличаются дети-сироты от оставшихся без попечительства родителей? Льготы и права таких детей. Виды социальной помощи....
03 01 2023 10:55:29
Описание процедуры заключения договора с УК о реструктуризации долга. Порядок действий, список документов и преимущества реструктуризации....
02 01 2023 6:35:38
При резком перепаде напряжения бытовая техника может выходить из строя. Оплачивать понесенный ущерб должна виновная сторона....
01 01 2023 12:51:56
Нужно ли регистрироваться иностранцу в России до получения гражданства? Законодательный фундамент и основания для одобрения в регистрации....
31 12 2022 14:53:49
Приобретения жилья и улучшения жилищных условий военнослужащих с помощью субсидии и военной ипотеке. Как получить свидетельство ЕДВ или воспользоваться ипотечными средствами военному?...
30 12 2022 7:25:37
Обмен квартиры в обмен на уход за пожилым человеком: как оформить, законодательство, регистрация договора, порядок оформления, риски, необходимые документы....
29 12 2022 0:58:51
Законодателем утвержден круг лиц, имеющих право на обязательную долю наследуемого имущества вне зависимости от завещания. Порядок вступления в наследство....
28 12 2022 15:19:56
Особенности начисления алиментов на несовершеннолетних детей. Кто и сколько должен платить за содержание ребенка? Изменения в законе об алиментах в 2018 году....
27 12 2022 22:26:25
Понижающий коэффициент для госконтpaктов по 44-ФЗ нужно рассчитать, если предполагается закупка отдельных товаров и услуг либо поэтапное выполнение работ....
26 12 2022 22:30:15
Справка плательщика НДС: для чего может потребоваться справка о примиряемой системе налогообложения, запрос контрагента, форма справки...
25 12 2022 7:13:15
Состав и размер денежных обязательств должника перед сотрудниками в виде оплаты труда лиц, которые работают по договору, определяются по ст. 4 127-ФЗ....
24 12 2022 17:26:51
Как Усыновить Новорожденного - Сложности Процедуры Статистические данные говорят об имеющейся очереди на усыновление, ведь бездетные пары стремятся усыновить...
23 12 2022 0:12:16
Можно ли не ходить в суд на развод истцу Как подать заявление на развод — такую информацию можно получить по месту предоставления этого документа (ЗАГС или...
22 12 2022 11:19:35
Адвокатская контора Барристер Межрегиональной коллегии адвокатов ы Деятельность Адвокатской конторы направлена на предоставление высококвалифицированной...
21 12 2022 0:12:25
Правомочная забастовка: что нужно для ее организации по Трудовому кодексу Российской Федерации? Алгоритм объявления и права работников....
20 12 2022 0:29:12
Предварительный договор купли-продажи недвижимости с задатком: основные требования к документу и правила его оформления. С какой целью составляется догвоор?...
19 12 2022 19:58:57
Пояснения кодов операций в декларации по НДС. Порядок заполнения налоговых документов. Заполнение разделов декларации НДС....
18 12 2022 3:39:15
Закупки по 223-ФЗ: правила осуществления закупочных процедур неконкурентными способами, порядок проведения закупок у субъектов малого предпринимательства....
17 12 2022 7:32:41
В случае кражи велосипеда из подъезда нужно изучить договор с УК. Если в нем есть пункт об охране личного имущества, то взыскать ущерб возможно....
16 12 2022 17:38:41
Чтобы знать права ребенка необходимо знать конституционные права детей и права, прописанные в международном документе о защите прав ребенка - Конвенции ООН....
15 12 2022 9:10:29
В каких ситуациях билет авиакомпании S7 подлежит возврату? Как его вернуть в зависимости от тарифного плана и куда обратиться? Необходимые документы, сроки....
14 12 2022 15:17:43
Еще:
Законы -1 :: Законы -2 :: Законы -3 :: Законы -4 :: Законы -5 :: Законы -6 :: Законы -7 :: Законы -8 :: Законы -9 :: Законы -10 :: Законы -11 :: Законы -12 ::
Что делать, если потерял банковскую карту за границей: куда обращаться и как получить с нее деньги?
Принадлежность к виду юридического лица в госзакупках по 223-ФЗ: как ООО зарегистрироваться в ЕИС?
Как стать депутатом в своем городе: инструкция для тех, кто хочет быть народным избранником
Согласие на расторжение бpaка: правила составления и образец
Программа реновации Нагатинского затона: сроки реализации, план сноса пятиэтажек, последние новости
Возврат мебели обратно в магазин в течении 14 дней по Закону "О защите прав потребителей"
Неустойка по Закону "О защите прав потребителей": размер пени, калькулятор расчета
Претензионный порядок урегулирования споров по Закону "О защите прав потребителей"
Что делать, если прошло 45 дней гарантийного ремонта, а товар не вернули? Образец претензии на возврат денег
Чем отличается контpaкт от договора по 44-ФЗ и что заключается с государственными заказчиками?
АЦК-Госзаказ: что это такое и для чего требуется? Подключение к системе и ее возможности
ОКВЭД для госзакупок: какие коды нужны для участия в тендерах по 44-ФЗ и 223-ФЗ?
Как стать арбитражным управляющим по банкротству? Требования, особенности подготовки, стажировки и вступления в СРО
Написать заявление о пропаже телефона