Кто признается налогоплательщиком земельного налога?
Владение любым недвижимым имуществом, особенно, когда оно представляет ценность, обязует владельца оплачивать его использование. Если участок находится в аренде, то в качестве такой платы будет рассматриваться внесение арендной платы.
Если участок находится в собственности или приравненных к ним формах владения, то владельцу необходимо будет платить земельный налог. Кто относится к плательщикам земельного налога и какие льготы существуют?
- Что говорит законодательство
- Кто и за что обязан платить земельный налог
- Кого не признают плательщиками земельного налога
- Какие налоговые льготы и для каких категорий населения существуют
Что говорит законодательство
Регулирование всех вопросов, связанных с налогообложением того или иного имущества, осуществляется в соответствии с Налоговым Кодексом (так как именно этот нормативный акт устанавливает принципы, правила налогообложения, а также требования, предъявляемые к облагаемому этими платежами имуществу).
Статья 388 Налогового Кодекса Российской Федерации даёт подробное определение того, кто должен считаться плательщиком земельного налога в настоящее время.
В рамках этого же нормативного акта определяется, какие именно участки подлежат налогообложению, в каком размере, а также то, каким образом эта сумма устанавливается.Так как не вся земля находится в собственности у ее пользователей, необходимо учитывать, что формы владения бывают разные.
Именно по этой причине в качестве ещё одного регулятора правоотношений в сфере налогообложения земель различных категорий следует рассматривать и Гражданский Кодекс Российской Федерации. Этот нормативный акт используется в качестве определяющего относительно основных хаpaктеристик существующих форм владения и пользования землей с целью определения, какая форма платы за пользование может использоваться в каждом конкретном случае.
Кто и за что обязан платить земельный налог
Режим налогообложения земельным налогом устанавливается Налоговым Кодексом Российской Федерации. В соответствии с его положениями налогом на землю облагаются все существующие на данный момент земельные участки, которые функционируют на праве собственности, постоянного бессрочного пользования или пожизненного наследуемого владения.
Налоговое бремя за такие земельные участки рассчитывается, исходя из их кадастровой стоимости, определённой по результатам проведённой кадастровой оценки конкретной категории земель.
Платить налог за земельный участок должны все те лица, в чьём пользовании на основании перечисленных прав находятся земельные участки.К налогоплательщикам земельного налога в результате будут относиться как физические, так и юридические лица, если они не вынесены за список владельцев земельных участков, обязанных вносить ежегодные налоговые платежи.
Размер земельного налога, который должен быть уплачен ежегодно с момента получения участка в пользование на перечисленных правах владения, устанавливается государством и не зависит от уровня дохода налогоплательщика.
Как правило, он складывается из нескольких показателей, обязательно учтённых при проведении кадастровой оценки земель, принадлежащих к какой-либо категории и расположенных в одном конкретном регионе.
К таким показателям будут относиться:
- Территориальное расположение и площадь облагаемого участка;
- Плодородность земель в конкретном районе;
- Существующие права владения участком (собственность, пожизненное наследуемого владение, постоянное бессрочное пользование).
Кого не признают плательщиками земельного налога
Так как Налоговым Кодексом устанавливаются категории плательщиков земельного налога, этим же нормативным актом формируется и перечень юридических и физических лиц, которые не подлежат уплате налогового бремени.
Этот перечень сформирован в Главе 31 Налогового Кодекса Российской Федерации и является исчерпывающим, то есть подлежащим изменению только в случаях корректировки действующего законодательства.
Согласно этому перечню не будут считаться плательщиками земельного налога следующие категории участников земельных правоотношений:
- Юридические и физические лица, земельные участки которым предоставлены на праве аренды;
- Организации и физические лица, которые используют те или иные земельные участки на праве безвозмездного срочного пользования;
- Организации, занимающиеся охраной Государственной границы Российской Федерации;
- Государственные предприятия, в чьи обязанности входит обеспечение бесперебойного трaнcпортного сообщения внутри Российской Федерации (если такое освобождение установлено соответствующим нормативным актом об учреждении такой государственной организации);
- Государственные организации и предприятия, обеспечивающие хранение материальных ценностей, включённых в резервный фонд обеспечения стабильности Российской Федерации;
- Учреждения и органы, относящиеся к уголовно-исполнительной системе, подразделениям Министерства Юстиции, а также иным органам государственной власти, обеспечивающим безопасность Российской Федерации;
- Подразделения Министерства обороны и приравненные к ним организации, в чьи обязанности входит контроль за соблюдением законодательства и защита интересов Российской Федерации;
- Научно-исследовательские и учебные организации, занимающиеся подготовкой научных материалов для развития экономики и промышленности России, а также подготовкой кадрового резерва для улучшения состояния научного аппарата различных исследовательских центров.
В каких случаях происходит прекращение сервитута земельного участка? Узнайте об этом здесь.
При определенных условиях можно получить налоговый вычет при покупке земельного участка. Подробно об этом рассказано в нашей статье.
Какие налоговые льготы и для каких категорий населения существуют
Налоговый Кодекс, формируя положения об уплате земельного налога, обозначил, кроме лиц, полностью освобождённых от уплаты этого бремени, также и те категории граждан, в отношении которых существуют различные налоговые льготы.
К таким категориям будут относиться:
- Герои России, Советского Союза, а также полные кавалеры орденов Славы;
- Ветераны Великой Отечественной войны и приравненные к ним лица;
- Инвалиды 1 или 2 группы (без установления ограничения в трудоспособности, если эти группы были установлены до 1 января 2004 года), а также те лица, которым была установлена 3 группа с ограничением трудоспособности, инвалиды детства;
Лица, имеющие право на получение от государства мер социальной поддержки в соответствии с положениями действующего законодательства; - Физические лица, имеющие статус ликвидаторов аварии на Чернобыльской АЭС;
- Люди, получившие лучевую болезнь в результате ликвидации аварий на ядерных установках, используемых для обеспечения безопасности государства;
- Физические лица, принимавшие непосредственное участие в испытаниях ядерного или термоядерного оружия, проведении научных исследований, связанных с любыми видами ядерных установок, в том числе ядерного оружия и различной космической техники.
В том случае, если перечисленные категории лиц предоставят документы, подтверждающие их право на получение льгот по налогообложению, они могут рассчитывать на уменьшение всей налоговой базы (то есть сокращение того объёма имущества, которое подлежит налогообложению), в результате чего сумма земельного налога будет также сокращена.
Иные налоговые льготы (вплоть до полной отмены уплаты земельного налога для некоторых категорий граждан), могут быть установлены в соответствии с законодательством субъектов Российской Федерации, а также нормативно-правовыми актами, действующими на территории городов федерального значения. Но осуществимо это может быть только в том случае, если сам субъект сможет внести недостающую разницу в бюджет государства за счёт своих резервных средств.
Налогоплательщиками земельного налога могут считаться физические и юридические лица, обладающие земельными участками различных категорий земель на праве собственности, постоянного бессрочного пользования или пожизненного наследуемого владения.
Однако, при наличии соответствующих условий, такое лицо может быть полностью или частично освобождено от уплаты земельного налога. Для этого необходимо соответствовать перечисленным законах условиям и подтвердить такое соответствие.
Как узнать кадастровый номер земельного участка по адресу онлайн бесплатно: поиск через сайт Росреестра, причины присвоения нескольких номеров, выписка из ЕРПГ...
28 05 2023 9:57:58
Что собой представляет элитное жилье? Как подготовить квартиру к продаже и построить диалог с покупателями, выгодно осуществить сделку? Нюансы продажи....
27 05 2023 11:36:36
Возврат денег на карту через терминал: через отмену операции по номеру чека и через отмену последней операции. Срок возврата денег на карту....
26 05 2023 0:39:25
Ответственность за нарушение сроков выполнения работ по договору подряда содержится в законодательстве или определяется по соглашению сторон в договоре....
25 05 2023 2:52:50
Если у наследодателя нет родственников, то его имущество может достаться лицам, не имеющим с ним прямого родства. Также он вправе составить завещание....
24 05 2023 16:28:20
Банки выставляют на продажу квартиры с жильцами за долги по ипотеке. Что будет дальше и стоит ли вкладывать деньги в такую недвижимость?...
23 05 2023 17:22:57
Жилищное законодательство РФ предусматривает случаи, когда проживающего в помещении нельзя выселить ни под каким предлогом, если он на это не согласен....
22 05 2023 18:46:10
Альтернативной гражданской службой могут воспользоваться призывники, имеющие убеждения, противоречащие службе в армии. Для этого нужно подать заявление....
21 05 2023 0:29:31
Возможно ли вернуть деньги у турагентства за неиспользованную путевку? Какие права имеет заказчик и исполнитель? Что делать, если отказывают в возврате?...
20 05 2023 18:41:30
От чего зависит налоговая база НДС? Почему она так важна? Как на ее величину зависит разное оформление произведенных оплат и выполненных работ?...
19 05 2023 20:27:24
Права супруги на наследуемое имущество мужа. Что такое обязательная доля в наследстве? Порядок наследования автомобиля, недвижимости....
18 05 2023 5:46:54
Понимание тонкостей закона №53 «О воинской обязанности и военной службе» поможет не допустить ошибок при получении отсрочек от службы в армии....
17 05 2023 9:21:44
НПФ Сберфонд Солнечный берег - негосударственный пенсионный фонд - отзывы (бывший СберФонд РЕСО) НПФ Сберфонд Солнечный берег создан в 00 году, ранее носил...
16 05 2023 12:24:30
Виды гарантийных писем по договорным обязательствам, их плюсы и минусы. Правила составления и оформления гарантийных писем. Образец бланка письма....
15 05 2023 10:56:25
Односторонний отказ от исполнения брачного договора. Какие сведения должно содержать соглашение на расторжение? Как подготовить исковое заявление?...
14 05 2023 6:14:17
Увольнение директора при ликвидации ООО: особенности расторжения трудового договора, порядок действий, если он же и единственный учредитель, выплаты....
13 05 2023 12:47:49
ФЗ-223 в 2019 году: изменения в закупках бюджетных, государственных и муниципальных учреждений, в перечне товаров, которые нельзя закупать без согласования....
12 05 2023 0:22:11
Гражданский кодекс РФ устанавливает, что минимальный срок приема требований от кредиторов при ликвидации ООО составляет два месяца. Образец документа....
11 05 2023 9:48:14
Возврат аккумулятора обратно в магазин. Можно ли вернуть запчасть надлежащего качества? Какие сроки, особенности и условия сопровождают процедуру возврата?...
10 05 2023 4:57:54
Претензия является необходимым документом досудебного урегулирования конфликта. Она подходит для предъявления требований как к должнику, так и к магазину....
09 05 2023 21:30:10
Отмена судебного приказа о взыскании задолженности по коммунальным услугам: правила подачи возражения, образец возражения, сроки подачи документов....
08 05 2023 0:57:54
Разграничение государственной собственности на землю: что такое разграничение, законодательство, государственные земли, порядок разграничения...
07 05 2023 20:13:55
Хаpaктеристика на ребенка помогает органам опеки определить психологическое состояние ребенка. Оценку дают воспитатель, классный руководитель и психолог....
06 05 2023 23:22:40
Алгоритм процедуры установления отцовства в судебном порядке. Сбор необходимых документов, сопутствующие расходы и сроки установления....
05 05 2023 10:58:37
Что такое внереализационные доходы в декларации по НДС. Как они отображаются в декларации. Особенности заполнения...
04 05 2023 5:27:24
Единая информационная система в сфере закупок: порядок и срок получения аккредитации, необходимые документы, случаи прохождения и порядок основных действий....
03 05 2023 15:36:40
Банкротство ИП с долгами по налогам производится по тем же правилам, что и в отношении физлиц. По завершении процедуры задолженность подлежит списанию....
02 05 2023 12:57:58
В каких случаях выплачивается неустойка за просрочку поставки товара? Какие существуют виды неустоек? По какой формуле производится расчет?...
01 05 2023 0:27:19
Косгу нотариальные услуги Вопрос: По какому виду расходов классификации расходов бюджетов и какой статье КОСГУ следует отразить расходы на оплату нотариальных...
30 04 2023 12:59:16
Основания для возврата парфюмерной продукции. В каких случаях духи подлежат возврату, а в каких нет? Сроки возврата парфюма в магазин....
29 04 2023 23:42:59
Куда устроиться на работу с судимостью Тем более как правило информацию о вашей судимости получают тоже незаконно так как эта информация является конфетниц...
28 04 2023 21:56:45
«Вестник государственной регистрации»: понятие журнала как средства массовой информации, правила и порядок публикации сведений, необходимые документы....
27 04 2023 14:37:32
Как производится оценка земель сельскохозяйственного назначения? Какие факторы учитывают, кто занимается оценкой? Сколько стоят оценочные мероприятия?...
26 04 2023 15:41:46
Составление жалобы на недобросовестную работу управляющей компании. В какие инстанции можно направлять жалобу? Сроки ожидания ответа....
25 04 2023 2:23:50
Вступил в силу ФЗ №245 от 26.07.2019, который регулирует понятия социального предпринимательства. Закон описывает признаки организаций, методы их поддержки....
24 04 2023 6:42:34
Введение электронных ПТС перенесено на 1 ноября 2020 года. Введение ЭПТС позволит значительно сократить расходы бюджета на производство бумажных документов....
23 04 2023 21:21:46
Написать претензию в Сбербанк можно по любому случаю, нарушившему права клиента. В среднем срок рассмотрения претензии составляет 10 - 14 дней....
22 04 2023 17:42:19
Законодательное регулирование вопроса изъятия единственного жилья за долги. Случаи, когда это правомерно. Как выйти из подобной ситуации?...
21 04 2023 14:12:40
Какие действия необходимо предпринять для отключения городского телефона? Можно ли отказаться от домашнего устройства связи на время?...
20 04 2023 0:26:37
Этап конкурсного производства является завершающим в процедуре банкротства юридического лица, и его окончание происходит по статье 149 127-ФЗ....
19 04 2023 20:24:51
Коэффициент КВ в земельном налоге: виды коэффициентов, коэффициенты в период строительства, поправочные коэффициенты при расчетах...
18 04 2023 4:24:14
Как правильно составить отзыв на кассационную жалобу: правила и образец оформления. Как правильно подать документ в арбитражный суд?...
17 04 2023 14:55:58
Статья 28 Закона РФ "О защите прав потребителей" чётко определяет меры, которые применяются при нарушении сроков выполнения работ или оказания услуг....
16 04 2023 4:34:41
В 2019 году ФССП выйдет на новый качественный уровень исполнения решений. В связи с этим в Закон об исполнительном производстве были внесены поправки....
15 04 2023 23:53:32
Действия, необходимые для досрочного прекращения временной регистрации. Особенности для регистрируемого лица и для собственника жилого помещения....
14 04 2023 9:47:19
Описание процедуры составления хаpaктеристики многодетной семьи для получения федеральных и местных наград. Законодательное регулирование....
13 04 2023 8:12:38
Водительское удостоверение и его замена раньше окончания срока действия: причины, правила, необходимые документы, порядок действий....
12 04 2023 14:20:48
В рамках защиты покоя населения был принят закон о тишине, запрещающий шум в определенное время. В Санкт-Петербурге есть свои нюансы относительно режима....
11 04 2023 10:29:56
Банкротство физических лиц возможно при наличии долгов на сумму более 500 000 рублей и наличии трехмecячной просрочки по платежам. Пошаговая инструкция....
10 04 2023 14:41:35
Действия институтов опекунства и попечительства направлено на оказание правовой помощи полностью или частично недееспособным гражданам....
09 04 2023 8:59:39
Еще:
Законы -1 :: Законы -2 :: Законы -3 :: Законы -4 :: Законы -5 :: Законы -6 :: Законы -7 :: Законы -8 :: Законы -9 :: Законы -10 :: Законы -11 :: Законы -12 ::