Категории налогоплательщиков, освобожденные от уплаты земельного налога
Возможность применения льгот по некоторым видам налогов может быть закреплена на уровне как федерального, так и регионального законодательства.
К таким видам относится и земельный налог, получить льготы по которому плательщики могут на основании местных законодательных актов конкретного субъекта РФ. Стоит более подробно рассмотреть, кто именно попадает в категорию льготников и какие действия необходимо предпринять для снижения суммы налога.
- Категории налогоплательщиков
- Возможность снижения суммы к уплате
- Полное освобождение от налога
- Как воспользоваться льготами?
Категории налогоплательщиков
Законодательное регулирование земельного налога по большей части осуществляется при помощи Налогового кодекса РФ, в котором данному вопросу посвящена отдельная Глава 31.
В ст. 388 этого документа выделены следующие виды плательщиков:
- физические лица, представленные в виде обычных граждан;
- физлица, которые являются индивидуальными предпринимателями;
- юридические лица.
Значение имеет только вид права, на котором плательщик владеет участком.
В частности, обязанность по уплате налога установлена при наличии у него следующих прав:
Что касается аренды и права безвозмездного пользования, то в этих случаях землевладельцы уплачивать налог не должны.
Кроме этого, основанием для отсутствия оплаты или уменьшения его величины может быть применение отдельных видов льгот.
Возможность снижения суммы к уплате
В большинстве случаев под льготой по земельному налогу понимается не полное освобождение от его уплаты, а лишь частичное снижение налоговой базы на определенную сумму.
В соответствии с п. 5 ст. 391 НК РФ, данная сумма составляет 10 тыс. руб. — именно с этой величины налог не взимается.
Если же стоимость превышает данный показатель, то налог начисляется, но только на сумму превышения. При наличии в собственности плательщика одновременно нескольких участков снизить величину стоимости получится только по одному из них.
Возможность применения такой льготы установлена на федеральном уровне для приведенных ниже категорий граждан:
- герои РФ или СССР;
- граждане, которые были подвержены воздействию радиации вследствие аварии на ЧАЭС;
- ветераны и инвалиды ВОВ или боевых действий;
- инвалиды с детства;
- полные кавалеры ордена Славы;
- инвалиды 1 и 2 группы;
- лица, перенесшие лучевое заболевание в ходе проведения работ с ядерными установками и т. п.
Местные власти имеют право самостоятельно устанавливать льготы для отдельных групп плательщиков, поэтому в каждом регионе они различаются.
К наиболее распространенным категориям можно отнести:
- пенсионеры;
- многодетные семьи (как правило, детей должно быть минимум трое);
- дети, которые находятся на иждивении у других лиц;
- ветераны труда;
- близкие родственники погибших на службе сотрудников МВД, военнослужащих (их родители или супруги) и т. д.
Кроме этого, региональные льготы могут быть установлены и в отношении тех категорий, которые уже были выделены на федеральном уровне. Например, местные власти могут предоставить инвалидам или ветеранам дополнительную скидку для снижения налоговой базы, в результате чего налог также уменьшится.
Стоит учесть, что кроме принадлежности плательщика к одной из перечисленных категорий, к нему могут предъявляться и другие дополнительные критерии.
Они могут касаться его материального и имущественного положения (величина дохода, наличие других объектов недвижимости), размера самого участка и наличия каких-то особенных заслуг перед страной (например, длительный трудовой стаж).Все эти моменты определяются региональными властями.
Полное освобождение от налога
Что касается полного освобождения от необходимости платить земельный налог, то из физических лиц такая возможность предоставляется только одной категории — представителям коренных или малонаселенных народов Крайнего Севера и Дальнего Востока. При этом земля должна использоваться ими для хозяйствования, ведения промыслов и сохранения традиционного образа жизни.
Юридические лица также могут быть полностью освобождены от земельного налога при том условии, что они входят в перечень, установленный ст. 396 НК РФ:
- учреждения и организации, относящиеся к уголовно-исполнительной системе;
- религиозные организации, на участках которых находятся здания и сооружения, функционирующие в благотворительных или религиозных целях;
- организации, которые являются участниками свободной экономической зоны (СЭЗ);
- общественные организации инвалидов (причем численность последних в общей массе члeнов организации должна быть не менее 80%);
- организации, которые владеют участками с расположенными на них автодорогами общего пользования;
- судостроительные компании, являющиеся резидентами особой экономической или производственно-промышленной зоны;
- управляющие компании инновационного центра «Сколково»;
- организации, выступающие резидентами особой экономической зоны.
Например, если судостроительной компании принадлежит земля, на которой осуществляется иная деятельность, кроме как ремонт или производство судов, в отношении данного объекта недвижимости у плательщика будут установлены налоговые обязательства в соответствии с общими правилами.
Хотите арендовать землю под ЛПХ? Как это сделать правильно, описано здесь.
Нежилое помещение можно перевести в жилое. Подробный алгоритм есть в нашей статье.
Как воспользоваться льготами?
В случае попадания плательщика в одну из определенных законом льготных категорий ему необходимо, прежде всего, уведомить об этом инспекцию, в отношении которой у него имеется обязанность по уплате земельного налога. В соответствии со ст. 211 НК РФ, использование налоговой льготы — это право, а не обязанность плательщика, которое носит заявительный хаpaктер. Он имеет право отказаться от применения льготы или временно прекратить ее использование на отдельный период.
Для применения льготы плательщику необходимо действовать в соответствии со следующим алгоритмом:
- Узнать в налоговой инспекции или администрации населенного пункта о наличии действующих льгот и своей принадлежности к этой категории. Особенно этот этап важен, если он относится к группе, установленной региональным законодательством.
- Подготовить заявление и пакет необходимых документов. Получить информацию о необходимых бумагах и требованиях к заявлению плательщик может у сотрудников инспекции. Конкретный тип документа зависит от того, к какой именно льготной категории относится заявитель.
Например, это может быть:
- пенсионное удостоверение;
- свидетельство многодетной семьи и свидетельства о рождении детей;
- справка, подтверждающая инвалидность;
- трудовая книжка (для ветеранов труда);
- документ, подтверждающий статус героя РФ или СССР и т. д
Кроме этого, потребуется еще копия его паспорта, документы на участок и доверенность (если обращается доверенное лицо).
3. Ожидать решения от налогового органа. Законодательно установленный срок рассмотрения поданного заявления составляет 30 календарных дней, однако на пpaктике он может быть значительно меньше.
В отдельных случаях возможна ситуация, при которой плательщику не придется самостоятельно заниматься уведомлением инспекции о наличии у него льгот. Например, если в ИФНС уже имеются документы, подтверждающие его отнесение ко льготной категории.
В этом случае действие льготы может быть начато самостоятельно, даже без инициативы со стороны плательщика. Однако в большинстве случаев инициатором является именно он.
В частности, ее применение распространяется только на тот отрезок времени, когда она уже была фактически установлена.
Например, если это произошло в июле, то распространяться льгота будет только на 6 месяцев (причем июль включается в расчеты как полный месяц, вне зависимости от конкретной даты). Поэтому налог определяется обязательно с учетом корректирующего коэффициента. То же самое касается расчетов в ситуации, когда льгота в течение года прекращает свое действие.
Также важным является тот факт, что получить льготу можно и задним числом, когда плательщик продолжал уплачивать налог полностью, не применяя никакие скидки на его сумму. Однако сделать это можно не более чем за три года, которые предшествовали установлению льготы. В этом случае налоговая инспекция сделает перерасчет и переплаченную часть средств учтет в счет будущего налогового взноса.
Применение льгот при налогообложении может быть довольно ощутимой мерой государственной поддержки по отношению к отдельным категориям плательщиков, при помощи которых их сумма к оплате в бюджет будет значительно снижена.Поэтому землевладельцам стоит интересоваться не только федеральными, но и региональными нормативно-правовыми актами, которые принимаются в отдельном регионе. Возможно, что с течением времени категории льготников будут расширяться, что позволит многим владельцам земли уменьшить свои налоговые обязательства.
Банкротство крестьянского (фермерского) хозяйства проходит по общим правилам в соответствии с законодательством, но с некоторыми особенностями....
03 06 2023 11:37:43
Права и обязанности учащихся в период обучения. Правила поведения в общеобразовательном учреждении. Школьные конфликты и пути их решения....
02 06 2023 9:44:48
ФЗ-44 о государственных закупках допускает возможность одностороннего отказа от исполнения контpaкта по инициативе заказчика и поставщика....
01 06 2023 15:14:48
Жалоба на непредоставление места в детском саду и порядок ее подачи в органы местного самоуправления, в надзорные и правоохранительные органы....
31 05 2023 1:51:41
Жалоба в прокуратуру 👮♂️ имеет строгую форму, от которой нельзя отступать. В каких случаях обращение можно написать 🖌 анонимно?...
30 05 2023 17:16:39
Накопительная пенсия и возврат внесённых средств: правила расчета сумм к возмещению, необходимые документы и общий порядок действий....
29 05 2023 17:30:23
ФЗ №89 с изменениями на 2019 год: контроль за работой с отходами передается региональным властям, новый механизм формирования тарифов за вывоз ТБО и ТКО....
28 05 2023 2:42:30
Подача коммуникаций в жилищное помещение зависит от работы коммунальных служб. Они заключают договор с домовладельцами и обязаны выполнять условия договора....
27 05 2023 11:10:44
На пособие по уходу за ребенком-инвалидом могут претендовать не только родители или опекуны, но и посторонние люди, которые осуществляют уход за инвалидом....
26 05 2023 4:24:48
За заемщиками закреплено право на возврат страховки по кредиту в Совкомбанке. Порядок возврата при досрочном погашении займа и после получения кредита....
25 05 2023 22:55:38
В налоговом законодательстве России произошли изменения, которые вступили в силу в 2019 году. Перемены коснулись ставок НДС на реализацию продуктов питания....
24 05 2023 17:16:51
Возврат автозапчасти в магазин: законодательное регулирование и сроки возврата. ПроцеДypa возврата автозапчасти при надлежащем и ненадлежащем качестве....
23 05 2023 16:26:38
Если продавец отказывается выполнять законные требования, то покупатель может отстоять свои права в суде. Для этого следует знать, в какой суд подавать иск....
22 05 2023 2:46:21
Размеры взносов, которые ИП должен перечислять в ПФР и ФФОМС, изменяются ежегодно. В 2019 году они выросли на 10,6% и 18% соответственно....
21 05 2023 1:55:37
Программа реновации направлена на ликвидацию ветхого жилья по всей территории Москвы. Условия реализации программы и списки домов, подлежащие сносу....
20 05 2023 6:58:21
Содержание статьи 19 Закона «О защите прав потребителей»: понятие гарантийного срока и его особенности. Когда начинает исчисляться гарантийный срок?...
18 05 2023 9:35:54
Подводные камни покупки технически сложных товаров надлежащего качества: что это и чем грозит незнание правил их возврата?...
17 05 2023 13:56:55
Как заполнить и сдать декларацию по НДС для ИП. Когда налогоплательщик может освобожден от этих обязанностей. Особенности нулевой и упрощенной декларации....
16 05 2023 22:54:10
Запрос котировок - наиболее удобная и простая форма для выбора поставщика, который сможет предложить наиболее выгодные условия по госзакупке....
15 05 2023 16:27:27
Участнику или поставщику в ЕИС по 44-ФЗ с января 2019 года предстоит проходить процедуру регистрации в ЕИС по новым правилам....
14 05 2023 16:37:15
Инвентаризация имущества должника при банкротстве необходима для подготовки описи собственности компании, которое должно быть включено в конкурсную массу....
13 05 2023 5:20:13
Распространённые разновидности земельных участков. Чем отличается ИЖС от СНТ, ДНП? Определение понятий. Таблица сравнений хаpaктеристик земель....
12 05 2023 22:36:58
Привлечение арбитражного управляющего к административной ответственности грозит ему штрафом или при повторном правонарушении - дисквалификацией....
11 05 2023 9:46:25
Мнения о новом жилье первых переселенцев, их настроение, первые возникающие проблемы, планировка, ремонт. Как реализуется программа реновации?...
10 05 2023 3:19:59
Новый формат предоставления сведений единого реестра МСП: содержание, критерии соответствия. Обновленный регламент, приведенный в рекомендациях ФНС....
09 05 2023 6:59:11
Составление жалобы на недобросовестную работу управляющей компании. В какие инстанции можно направлять жалобу? Сроки ожидания ответа....
08 05 2023 21:24:29
Какие преимущества дает временная регистрация по месту пребывания? Чем рискует собственник жилого помещения, куда прописывается несовершеннолетний?...
07 05 2023 18:29:18
Справка о расторжении бpaка: когда требуется документ? Правила оформления, содержание справки, образец. Какие сведения указываются?...
06 05 2023 7:32:57
Анализ правового регулирования возврата товаров, включенных в перечень изделий, не подлежащих возврату и обмену. Пошаговый алгоритм действий....
05 05 2023 7:46:22
Ликвидатор при ликвидации ООО: понятие и основные полномочия, применяемые меры ответственности - дисциплинарная, субсидиарная, административная, уголовная....
04 05 2023 10:27:55
Банкротство финансовой организации с учетом ее повышенной социальной значимости проводится по особым условиям и имеет некоторые особенности....
03 05 2023 13:53:59
В ФЗ №53 в 2019 год: изменения коснулись списка обязанностей должностных лиц по учету военнообязанных граждан, а также имеющих отсрочку от службы....
02 05 2023 14:44:44
Что такое мopaльный вред? Каковы причины для подачи иска и какую сумму для возмещения можно указать? Как доказать мopaльный вред и подать иск в суд?...
01 05 2023 11:16:51
Для материальной поддержки молодых семей в России предусмотрено единовременное пособие при рождении ребенка. Проводки и код дохода для пособий....
30 04 2023 18:21:34
Затраты на оформление земли: госпошлина за право собственности на земельный участок, оплата услуг по межеванию, заверению документов...
29 04 2023 23:26:34
Что можно считать введением потребителя в заблуждение? Как составить жалобу и куда ее подавать? Какова ответственность за введение в заблуждение?...
28 04 2023 15:16:10
Можно ли приватизировать земельный участок: законодательство, алгоритм действий. какие земли не подлежат приватизации, исключительное право на приватизацию...
27 04 2023 19:57:24
Обязательства взрослых детей по уплате алиментов нуждающимся родителям, неисполнение которых приводит к административной и уголовной ответственности....
26 04 2023 2:40:47
СПОЗУ для ИЖС: определение, требования. Как составить документ? Куда обращаться? Проекты домов для ИЖС: требования и нормы....
25 04 2023 17:11:34
Что необходимо знать о регистрации? Какие нормативные документы необходимо изучить? Какую ответственность придется нести за отсутствие прописки?...
24 04 2023 17:52:32
Для принятия участия в электронном тендере, участник обязан должным образом оформить заявку и подать ее в установленные сроки. Образец и правила заполнения....
23 04 2023 18:34:43
При отказе победителя закупки заключить госконтpaкт он признается недобросовестным участником. Существуют законные способы избежать ответственности....
22 04 2023 11:11:36
Приостановка кадастрового учета земельного участка: кадастровый учет, почему приостанавливают кадастровый учет, кто принимает решение, возобновление...
21 04 2023 19:42:24
С 2019 года пониженные тарифы страховых взносов не будут использоваться для организаций социальной сферы, работающих по УСН, аптек по ЕНВД, ИП по ПНС....
20 04 2023 14:25:34
При регистрации юридического лица в ЕИС ему в обязательном порядке необходимо прописать принадлежность к определенному юрлицу....
19 04 2023 10:10:54
Приёмные родители имеют право на получение различного вида выплат за усыновленного ребенка. Они выплачиваются из федерального и регионального бюджета....
18 04 2023 21:46:10
Льготы предпенсионерам в 2019 году: изменения в законодательстве. Какие положены привилегии на региональном и федеральном уровнях....
17 04 2023 23:49:53
Описание процесса составления заявки на участие в открытом конкурсе. Форма и порядок подачи заявки, внесение обеспечения и список прилагаемых документов....
16 04 2023 14:59:52
Арбитражный управляющий по банкротству должен пройти специальную подготовку, стажировку, вступить в СРО и застраховать гражданскую ответственность....
15 04 2023 1:59:29
Еще:
Законы -1 :: Законы -2 :: Законы -3 :: Законы -4 :: Законы -5 :: Законы -6 :: Законы -7 :: Законы -8 :: Законы -9 :: Законы -10 :: Законы -11 :: Законы -12 ::