Как рассчитывается и уплачивается налог на землю сельхозназначения?
Как известно, Конституция РФ обязывает всех граждан нашей страны платить установленные законом налоги и сборы. Это касается и владельцев земельных участков. Для них налоговое право предусматривает уплату специального налога на местном уровне, именуемого земельным. Однако, в зависимости от конкретного вида земель, условия уплаты налогов на них тоже различаются.
Поэтому настоящая статья будет посвящена уплате налога за земельные наделы, относящиеся к землям сельскохозяйственного назначения.
- Законодательство
- Кто должен платить налог?
- Налоговые ставки на земли сельхозназначения
- Срок уплаты
- Порядок уплаты
- Налоговые льготы
Законодательство
Регулирование рассматриваемого вопроса осуществляют такие российские законы:
- Налоговый кодекс РФ. Состоит из двух частей, а именно земельному налогу посвящена глава 31 второй части НК РФ (кто налогоплательщик, что относится к объектам налогообложения, какая налоговая база применяется, какие льготы по уплате налога за землю предусмотрены и т.д.).
- Специальный Федеральный закон № 101-ФЗ от 24.07.2002, именуемый «Об обороте земель сельскохозяйственного назначения». Он посвящен конкретно землям сельхозназначения, что туда относится, какие действия можно осуществлять с такими земельными участками и какие есть ограничения. Кроме тех, что отнесены к компетенции ЗК РФ.
- Земельный кодекс РФ. Он регулирует оборот земельных наделов сельхозназначения, но только тех, которые предназначены под сады, огороды, дачи, гаражное строительство и размещение на них недвижимости.
А если речь идет о кооперативной земле, то на таких участках можно разводить сады, огороды и строить дачи.
Кто должен платить налог?
Вышеупомянутые законы регламентируют несколько групп плательщиков налога за участки земли:
- Российские граждане (владеющие землей на праве собственности, пожизненного владения либо постоянного пользования);
- Иностранцы;
- Лица, не имеющие гражданства;
- Юридические лица.
Налоговые ставки на земли сельхозназначения
Этот показатель в целом, применяемый к земельному наделу, зависит от его назначения и того способа, каким его используют. Стоит сразу отметить, что никаких изменений земельный налог не претерпел в 2016 году. Неизменными остались и условия, при наличии которых налогоплательщики могут рассчитывать на понижение ставки в законном порядке.
Эта пониженная ставка применяется, если в наличии два условия одновременно:
- участок земли должен относиться к землям в составе зон с/х использования в населённых пунктах или к землям сельхозназначения;
- земельный надел должен использоваться для производства в сельскохозяйственной сфере.
Однако ставка 0,3% будет действовать только тогда, когда будут соблюдены приведенные выше условия. Неприменение этой ставки будет в случаях:
- если, к примеру, участок куплен для последующей продажи;
- используется в целях, отличных от ведения садоводства, огородничества и т.п.;
- если земельный надел расположен не в сельскохозяйственной зоне.
Существует ряд официально установленных постановлением Правительства РФ № 369 от 23.04. 2012 г. признаков, по которым госорганы определяют, используется ли участок для ведения сельского хозяйства.
Кроме того, Минфин России (разъяснение от 16 июля 2014 года) уточнил, что если орган власти установил факт неиспользования участка для сельхозпроизводства, то в отношении такого участка взимается земельный налог исходя из ставки, которую власти муниципального образования установили для прочих земель (то есть это от 1,5% и выше).
Срок уплаты
На текущий год существует единое правило уплаты земельного налога (в том числе и за те земельные участки, которые отнесены к землям сельхозназначения) – это произвести уплату не позднее 1 декабря 2017 года.ИФНС, не менее чем за 30 дней до того как наступит срок уплаты налога за надел, направляют в адрес плательщиков (по месту их регистрации) соответствующие уведомления. В уведомлении содержатся следующие сведения:
- налоговая база;
- размер налога;
- дата, когда нужно будет заплатить налог.
Следует помнить, что если сроки оплаты земельного налога будут нарушены, на эту сумму будет начисляться пеня за каждый просроченный календарный день, в размере 1/300 от банковской ставки рефинансирования, действующей на момент установления недоимки (имеется в виду ставка ЦБ РФ).
В качестве одного из способов принудительной уплаты просроченного налога, налоговая инспекция может направить в адрес работодателя должника уведомление о том, что у работника имеется задолженность по налогу и нужно ее погасить за счет заработной платы. Помимо этого, неплательщику может быть ограничен выезд из РФ. Штраф за неуплату налогов с граждан по российскому законодательству не взыскивается.
Что касается юрлиц, то они обязаны самостоятельно считать сумму налога и уплачивать ее. Они не получают уведомления из налоговой, поэтому должны отчитываться и производить оплату налога за землю самостоятельно.
Порядок уплаты
Порядок уплаты земельного налога за участки, расположенные на с/х землях, не существенно отличается от порядка погашения аналогичного платежа других видов. Расчет налога на землю исчисляется налоговыми органами при помощи формулы:
размер налога = размер участка х стоимость кадастра х процентная ставка (в данном случае это 0,3%).
Точную кадастровую стоимость земельного надела можно узнать на сайте Публичной кадастровой карты сайта Росреестра — http://pkk5.rosreestr.ru.
Имея эти данные, посчитать сумму налога не составит труда ни для граждан, ни для юрлиц.
В отношении земельного участка, находящегося в собственности нескольких владельцев (именуемой общей совместной), то стоимость по кадастру считается относительно каждой доли отдельно, то есть каждый из собственников обязан уплатить ту часть налога, которая соответствует стоимости его доли участка.Юридические лица уплачивают земельный налог соответственно со своего расчетного счета, предварительно подав налоговую декларацию в инспекцию по месту нахождения участка. Срок для ее подачи истекает вместе с налоговым периодом. Как гласит НК РФ, это нужно сделать до первого февраля года, который следует за налоговым периодом, подошедшим к концу.
Граждане же, для оплаты суммы земельного налога, для простоты, могут воспользоваться:
- личным кабинетом на официальном сайте ФНС России, предварительно его зарегистрировав;
- порталом Госуслуг, также предварительно создав там свой личный кабинет через регистрацию.
Что делать в случае наложение границ смежных участков? Подробно данный вопрос освещен в нашей статье.
При каких условиях возможно оформление земельного участка в наследство? Узнайте об этом здесь.
Налоговые льготы
В отношении налога, уплачиваемого за земельный участок сельхозназначения, также могут быть некоторые послабления для плательщиков.
Граждане определенных категорий могут рассчитывать на уменьшение налоговой базы участка на 10 000 рублей и более либо вовсе вправе не платить земельный налог. Все зависит от воли местных властей на предоставление льгот, так как именно они занимаются принятием платежей в региональные бюджеты.
Льготы могут предоставляться:
- Героям СССР, России, полным кавалерам ордера Славы.
- Инвалидам с детства, а также имеющим I или II группы инвалидности, установленной до 01.01.2004 г. и инвалидам III группы.
- Гражданам, перенесшим лучевую болезнь, а также тем, кто стал инвалидами из-за проведения работ на ядерных установках.
- Инвалидам и ветеранам ВОВ и боевых действий.
- Граждам, которые имеют право на законную соцподдержку в связи с крупными техногенными катастрофами (например, на Чернобыле).
- Физлицам, участвовавших в испытаниях ядерного оружия и т.п.
Какие особенности нужно знать про земельный налог по участкам на сельхоз землях? Это:
- Сниженная до 0,3% от стоимости участка по кадастру налоговая ставка;
- Возможность получения льгот, как и в целом по земельному налогу.
Отзывы (через Facebook):
Оставить отзыв с помощью аккаунта FaceBook:
Трудовая книжка как документ строгой отчетности: нормативные особенности и форма документа. Стандарт оформления: какие бланки действуют в настоящее время?...
02 08 2021 1:18:53
Снятие с регистрационного учета в принудительном порядке: как производится? Основания для отказа в регистрации гражданина по месту жительства....
01 08 2021 5:47:29
Возврат денежных средств представляет собой один из механизмов защиты прав потребителя. Как оформляется соглашение о возврате денежных средств?...
31 07 2021 0:48:18
Ключевой отличительной чертой закрытого конкурса с ограниченным участием является необходимость прохождения дополнительного предквалификационного отбора....
30 07 2021 5:24:41
«Вестник государственной регистрации»: понятие журнала как средства массовой информации, правила и порядок публикации сведений, необходимые документы....
29 07 2021 18:21:11
В 2019 году в Федеральный закон №218-ФЗ были внесены изменения, которые главным образом коснулись принципов работы с недвижимостью в СНТ....
28 07 2021 2:28:35
Регистрация ребёнка до четырнадцати лет: какой документ подтверждает факт ее наличия и как его оформить? Содержание и форма свидетельства о регистрации....
27 07 2021 20:30:51
ФЗ №271 от 02.08.2019 года привнес нововведения в работе микрофинансовых организаций. Также изменены правила оформления потребительских кредитных договоров....
26 07 2021 7:59:57
Индивидуальный предприниматель может быть признан банкротом, если он не может исполнять свои долговые обязательства. Порядок процедуры и последствия....
25 07 2021 21:20:54
В какой газете публикуются аукционы земельных участков? Как проводятся т opги? Участие в аукционе. Приобретение земельного надела без проведения торгов....
24 07 2021 12:44:50
Банкротство управляющей компании: причины финансовой несостоятельности, порядок проведения процедуры, последствия для жителей и оплата имеющихся долгов....
23 07 2021 3:38:34
Банк лишился лицензии: действия вкладчика Как определить, какой вклад мне подойдёт лучшим образом? Банки СПб предлагают множество вкладов под различные...
22 07 2021 5:51:46
Комплексные изменения налогового законодательства в 2019 году коснулись и предприятий на спецрежимах. Главное новшество для ЕСХН - переход на уплату НДС....
21 07 2021 18:27:16
Садретдинов фаиль хусяинович адвокат «Садретдинов, знакомясь с материалами уголовного дела, в приступе возмущения бросил в следователя собственные фекалии»...
20 07 2021 12:18:52
Из-за масштабных изменений в 223-ФЗ в обязанности всех заказчиков, которые работают по указанному закону, входит внесение изменений в Положение о закупках....
19 07 2021 18:49:36
Особенности составления и содержания договора купли-продажи жилья при помощи ипотечного кредита. Существенные условия и законодательство....
18 07 2021 15:56:49
УПК РФ в 2019 году: возможность закрытия дел по некоторым экономическим статьям; возможность продления заключения для знакомства с делом и другие изменения....
17 07 2021 22:45:20
Для оформления ипотеки в 2020 году можно воспользоваться действующими программами кредитования, которые сделают процесс получения займа наиболее выгодным....
16 07 2021 22:47:51
Содержание статьи 67 закона 44-ФЗ о порядке рассмотрения первых частей заявок на аукцион закупок. Применение положений статьи при проведении аукциона....
15 07 2021 18:29:14
Государственные жилищные программы, действующие в 2019 году. Необходимые документы и процеДypa оформления. Какие изменения в законодательстве?...
14 07 2021 12:12:23
Форма 2 для аукциона по 44-ФЗ представляет собой первую часть заявки на участие в тендере, которую необходимо передать заказчику. Образец заполнения....
13 07 2021 1:14:30
За престарелым человеком после 80 лет можно оформить уход в виде патронажа или, если он недееспособен - в виде опеки с условием проживания....
12 07 2021 0:16:26
Вопрос трудоустройства часто волнует не только взрослых, но и детей, которые хотят в определенной степени обрести финансовую независимость....
11 07 2021 14:37:23
Заявление о банкротстве юридического лица может подать должник, его кредитор, работник или уполномоченный орган. Стадии процедуры и сроки каждого этапа....
10 07 2021 4:39:20
Какие изменения законодательства в 2019 году были внесены в новую форму СЗВ-СТАЖ? Порядок ее заполнения, куда и когда подавать, кто должен сдавать?...
09 07 2021 15:49:42
При банкротстве организации право требования ее долгов может быть переуступлено третьему лицу. Покупка дебиторской задолженности проводится через аукцион....
08 07 2021 3:54:34
Есть ли возможность вернуть права, которых лишили в суде за пьянку? Кто сможет досрочно вернуть водительское удостоверение?...
07 07 2021 11:46:45
С 2019 года действуют изменения в Налоговом кодексе. Они коснулись НДС, основная ставка которого повысилась на 2 пункта и составляет 20 процентов. Поправки существенно расширили перечень товаров, работ и услуг, которые облагаются НДС....
06 07 2021 8:40:34
Как гражданин может защитить себя в случае отказа Верховного Суда в передаче кассационной жалобы? В каких ситуациях отказ можно оспорить и как это сделать?...
05 07 2021 5:27:17
Правовые нормы, регулирующие апелляцию по административному делу. Порядок и сроки подачи жалобы. Порядок рассмотрения. Почему апелляцию могут не принять?...
04 07 2021 18:42:47
Опекун должен соответствовать ряду требований. Основную информацию об опекуне органы опеки получают из хаpaктеристик с места работы и жительства....
03 07 2021 10:14:16
Дебиторская задолженность выражается в сумме долговых обязательств третьих лиц перед фирмой, а кредиторская - в сумме долгов юрлица перед кредиторами....
02 07 2021 10:26:55
Как продать квартиру на вторичном рынке: какие существуют возможности, чтобы продать квартиру быстро и дорого. Советы по безопасности сделки....
01 07 2021 18:27:22
Оценка стоимости земельного участка: стоимость услуг. От чего зависит цена оценки? Какие дополнительные услуги придется оплатить?...
30 06 2021 3:22:35
Перепрописка ребенка в другую квартиру Хочу перепрописать ребенка из одной квартиры в другую бех его согласия Хочу перепрописать ребенка из одной квартиры в...
29 06 2021 8:52:52
Мировое соглашение в исполнительном производстве: особенности заключения при банкротстве юридического лица, порядок утверждения и правовые последствия....
28 06 2021 11:54:53
Правила формирования тарифов на ремонт и содержание дома. Способы расчета квартплаты и ответственность УК за неправильные начисления....
27 06 2021 17:43:36
Залог при покупке квартиры: правила оформления договора, разница между залогом и задатком, порядок использования залога в сделках с недвижимостью....
26 06 2021 14:28:47
Порядок оформления налогового и ипотечного вычетов при покупке квартиры в ипотеку. Какие документы необходимы? Правила заполнения декларации 3-НДФЛ....
25 06 2021 19:55:32
Юридическая основа сделки, порядок и преимущественное право, выгода и риски подобного способа приобретения недвижимости, образец договора....
24 06 2021 17:14:11
Оспорить наследство по завещанию вправе лица, чьи имущественные права были нарушены подписанием документа. Как оспорить наследство? Порядок действий....
23 06 2021 22:45:32
Права и обязанности приемной семьи по отношению к несовершеннолетним детям. Правовые различия между родными и приемными родителями....
22 06 2021 14:16:24
Протокол разногласий к контpaкту по 44-ФЗ составляется исполнителем для внесения изменений в подготовленный заказчиком контpaкт....
21 06 2021 7:52:36
Справка плательщика НДС: для чего может потребоваться справка о примиряемой системе налогообложения, запрос контрагента, форма справки...
20 06 2021 3:40:47
Описание процесса оформления денежного пособия для одинокой матери на детей. Виды и размеры пособий. Законодательное регулирование....
19 06 2021 2:25:30
Аккредитив при покупке квартиры - один из способов безналичного расчета, который позволяет обезопасить участников сделки от мошенничества....
18 06 2021 6:52:39
Смена карты Сбербанка при смене фамилии. На чем основана необходимость замены? Куда обращаться? Каков порядок действий? Сколько стоит? Сроки замены....
17 06 2021 22:19:32
Законодательная база изменения категории земель. ПроцеДypa перевода земли из категории дачных земель в ИЖС. Необходимые документы, стоимость и сроки....
16 06 2021 22:20:58
Кто может воспользоваться госпрограммой "Семейный автомобиль" в 2019 году? Что нужно предоставить для получения скидки и как оформляется кредитный договор?...
15 06 2021 15:30:38
Замена военного билета после смены фамилии: порядок действий, необходимые документы, нормативное регулирование, сроки и стоимость....
14 06 2021 10:34:43
Еще:
Законы -1 :: Законы -2 :: Законы -3 :: Законы -4 :: Законы -5 :: Законы -6 :: Законы -7 :: Законы -8 :: Законы -9 :: Законы -10 :: Законы -11 :: Законы -12 ::
