Как рассчитывается и уплачивается налог на землю сельхозназначения?
Как известно, Конституция РФ обязывает всех граждан нашей страны платить установленные законом налоги и сборы. Это касается и владельцев земельных участков. Для них налоговое право предусматривает уплату специального налога на местном уровне, именуемого земельным. Однако, в зависимости от конкретного вида земель, условия уплаты налогов на них тоже различаются.
Поэтому настоящая статья будет посвящена уплате налога за земельные наделы, относящиеся к землям сельскохозяйственного назначения.
- Законодательство
- Кто должен платить налог?
- Налоговые ставки на земли сельхозназначения
- Срок уплаты
- Порядок уплаты
- Налоговые льготы
Законодательство
Регулирование рассматриваемого вопроса осуществляют такие российские законы:
- Налоговый кодекс РФ. Состоит из двух частей, а именно земельному налогу посвящена глава 31 второй части НК РФ (кто налогоплательщик, что относится к объектам налогообложения, какая налоговая база применяется, какие льготы по уплате налога за землю предусмотрены и т.д.).
- Специальный Федеральный закон № 101-ФЗ от 24.07.2002, именуемый «Об обороте земель сельскохозяйственного назначения». Он посвящен конкретно землям сельхозназначения, что туда относится, какие действия можно осуществлять с такими земельными участками и какие есть ограничения. Кроме тех, что отнесены к компетенции ЗК РФ.
- Земельный кодекс РФ. Он регулирует оборот земельных наделов сельхозназначения, но только тех, которые предназначены под сады, огороды, дачи, гаражное строительство и размещение на них недвижимости.
А если речь идет о кооперативной земле, то на таких участках можно разводить сады, огороды и строить дачи.
Кто должен платить налог?
Вышеупомянутые законы регламентируют несколько групп плательщиков налога за участки земли:
- Российские граждане (владеющие землей на праве собственности, пожизненного владения либо постоянного пользования);
- Иностранцы;
- Лица, не имеющие гражданства;
- Юридические лица.
Налоговые ставки на земли сельхозназначения
Этот показатель в целом, применяемый к земельному наделу, зависит от его назначения и того способа, каким его используют. Стоит сразу отметить, что никаких изменений земельный налог не претерпел в 2016 году. Неизменными остались и условия, при наличии которых налогоплательщики могут рассчитывать на понижение ставки в законном порядке.
Эта пониженная ставка применяется, если в наличии два условия одновременно:
- участок земли должен относиться к землям в составе зон с/х использования в населённых пунктах или к землям сельхозназначения;
- земельный надел должен использоваться для производства в сельскохозяйственной сфере.
Однако ставка 0,3% будет действовать только тогда, когда будут соблюдены приведенные выше условия. Неприменение этой ставки будет в случаях:
- если, к примеру, участок куплен для последующей продажи;
- используется в целях, отличных от ведения садоводства, огородничества и т.п.;
- если земельный надел расположен не в сельскохозяйственной зоне.
Существует ряд официально установленных постановлением Правительства РФ № 369 от 23.04. 2012 г. признаков, по которым госорганы определяют, используется ли участок для ведения сельского хозяйства.
Кроме того, Минфин России (разъяснение от 16 июля 2014 года) уточнил, что если орган власти установил факт неиспользования участка для сельхозпроизводства, то в отношении такого участка взимается земельный налог исходя из ставки, которую власти муниципального образования установили для прочих земель (то есть это от 1,5% и выше).
Срок уплаты
На текущий год существует единое правило уплаты земельного налога (в том числе и за те земельные участки, которые отнесены к землям сельхозназначения) – это произвести уплату не позднее 1 декабря 2017 года.ИФНС, не менее чем за 30 дней до того как наступит срок уплаты налога за надел, направляют в адрес плательщиков (по месту их регистрации) соответствующие уведомления. В уведомлении содержатся следующие сведения:
- налоговая база;
- размер налога;
- дата, когда нужно будет заплатить налог.
Следует помнить, что если сроки оплаты земельного налога будут нарушены, на эту сумму будет начисляться пеня за каждый просроченный календарный день, в размере 1/300 от банковской ставки рефинансирования, действующей на момент установления недоимки (имеется в виду ставка ЦБ РФ).
В качестве одного из способов принудительной уплаты просроченного налога, налоговая инспекция может направить в адрес работодателя должника уведомление о том, что у работника имеется задолженность по налогу и нужно ее погасить за счет заработной платы. Помимо этого, неплательщику может быть ограничен выезд из РФ. Штраф за неуплату налогов с граждан по российскому законодательству не взыскивается.
Что касается юрлиц, то они обязаны самостоятельно считать сумму налога и уплачивать ее. Они не получают уведомления из налоговой, поэтому должны отчитываться и производить оплату налога за землю самостоятельно.
Порядок уплаты
Порядок уплаты земельного налога за участки, расположенные на с/х землях, не существенно отличается от порядка погашения аналогичного платежа других видов. Расчет налога на землю исчисляется налоговыми органами при помощи формулы:
размер налога = размер участка х стоимость кадастра х процентная ставка (в данном случае это 0,3%).
Точную кадастровую стоимость земельного надела можно узнать на сайте Публичной кадастровой карты сайта Росреестра — http://pkk5.rosreestr.ru.
Имея эти данные, посчитать сумму налога не составит труда ни для граждан, ни для юрлиц.
В отношении земельного участка, находящегося в собственности нескольких владельцев (именуемой общей совместной), то стоимость по кадастру считается относительно каждой доли отдельно, то есть каждый из собственников обязан уплатить ту часть налога, которая соответствует стоимости его доли участка.Юридические лица уплачивают земельный налог соответственно со своего расчетного счета, предварительно подав налоговую декларацию в инспекцию по месту нахождения участка. Срок для ее подачи истекает вместе с налоговым периодом. Как гласит НК РФ, это нужно сделать до первого февраля года, который следует за налоговым периодом, подошедшим к концу.
Граждане же, для оплаты суммы земельного налога, для простоты, могут воспользоваться:
- личным кабинетом на официальном сайте ФНС России, предварительно его зарегистрировав;
- порталом Госуслуг, также предварительно создав там свой личный кабинет через регистрацию.
Что делать в случае наложение границ смежных участков? Подробно данный вопрос освещен в нашей статье.
При каких условиях возможно оформление земельного участка в наследство? Узнайте об этом здесь.
Налоговые льготы
В отношении налога, уплачиваемого за земельный участок сельхозназначения, также могут быть некоторые послабления для плательщиков.
Граждане определенных категорий могут рассчитывать на уменьшение налоговой базы участка на 10 000 рублей и более либо вовсе вправе не платить земельный налог. Все зависит от воли местных властей на предоставление льгот, так как именно они занимаются принятием платежей в региональные бюджеты.
Льготы могут предоставляться:
- Героям СССР, России, полным кавалерам ордера Славы.
- Инвалидам с детства, а также имеющим I или II группы инвалидности, установленной до 01.01.2004 г. и инвалидам III группы.
- Гражданам, перенесшим лучевую болезнь, а также тем, кто стал инвалидами из-за проведения работ на ядерных установках.
- Инвалидам и ветеранам ВОВ и боевых действий.
- Граждам, которые имеют право на законную соцподдержку в связи с крупными техногенными катастрофами (например, на Чернобыле).
- Физлицам, участвовавших в испытаниях ядерного оружия и т.п.
Какие особенности нужно знать про земельный налог по участкам на сельхоз землях? Это:
- Сниженная до 0,3% от стоимости участка по кадастру налоговая ставка;
- Возможность получения льгот, как и в целом по земельному налогу.
Отзывы (через Facebook):
Оставить отзыв с помощью аккаунта FaceBook:
Мopaльный ущерб: понятие, правовое регулирование, размеры компенсации. Подтверждение и действия для взыскания мopaльного ущерба....
20 10 2021 10:53:35
С 2020 года вступит в силу новый закон о судебных приставах, регулирующий правоотношения при поступлении на службу в органы принудительного исполнения....
19 10 2021 5:48:17
Все недропользователи должны перечислять налоги за добычу полезных ископаемых. Что такое НДПИ, как он рассчитывается, какие ставки установлены в 2019 году?...
18 10 2021 4:41:58
Незаконной торговлей алкоголем является его реализация без лицензии, в ночное время, несовершеннолетним, поблизости детских и общественных учреждений....
17 10 2021 2:44:50
Пошаговая инструкция продажи квартиры в рассрочку, составление договора с учётом возможных рисков, преимущества и недостатки для покупателя и продавца....
16 10 2021 16:53:45
Сэкономить на страховке в 2020 году смогут аккуратные и ответственные водители. Однако отмена некоторых коэффициентов приведет к увеличению стоимости ОСАГО....
15 10 2021 5:56:20
Дела о несостоятельности и банкротстве юридических и физических лиц: особенности разбирательств и порядок их рассмотрения в арбитражном суде....
14 10 2021 21:24:53
Начальная максимальная цена контpaкта: порядок расчетов, возможные методы использования, нормативное регулирование, обоснование проведенных расчетов....
13 10 2021 18:52:50
Если поставщик не смог удовлетворить возникшие у потребителя потребности, но получил от него денежные средства, он должен понести ответственность по закону....
12 10 2021 23:32:33
Срок исковой давности по дебиторской задолженности: длительность и его правовые основания, возможности приостановления и прерывания....
11 10 2021 3:22:31
Запрос ценовой информации по 44-ФЗ необходим для корректного расчета начальной максимальной цены контpaкта. Образец запроса коммерческих предложений....
10 10 2021 5:38:20
Программа реновации затрагивает также и владельцев комнат в коммуналках. Покупка комнаты в доме под реновацию может стать выгодным приобретением....
09 10 2021 6:26:34
Постановление Правительства №920 от 18.07.2019 года привнесло изменения в процесс обеспечения банковской гарантией при осуществлении госзакупок....
08 10 2021 19:35:22
Претензии в управляющую компанию: личные и коллективные. Правовые нормы, регулирующие этот процесс, правила оформления и сроки рассмотрения....
07 10 2021 3:59:42
Как принять участие в розыгрыше грин-карты в США в 2019 году: требования к участникам, правила подачи документов, особенности фотографии для анкеты...
06 10 2021 22:16:20
Потеря чека может усложнить возврат обуви. Как доказать приобретение товара в магазине и получить назад деньги по Закону "О защите прав потребителей"?...
05 10 2021 1:29:42
Можно ли сдавать жилье без регистрации человека в квартире? Особенности для собственника и арендатора. Когда арендатор может претендовать на квартиру?...
04 10 2021 12:40:20
Т opги по банкротству - важный этап при признании юрлица финансово несостоятельным, направленный на формирование конкурсной массы за счет продажи имущества....
03 10 2021 8:16:34
Если полиция остановила на улице – это всегда стресс, особенно когда в кармане нет ни одного документа, который бы помог тебя идентифицировать. Если гражданин не совершил противоправных действий, максимум, что с ним может произойти – задержание на 3 часа до установления личности....
02 10 2021 20:57:25
Гражданский Кодекс Российской Федерации Мы с братом владеем земельным участком в размере 0 гектар на праве долевой собственности. Доли у нас равные. У нас...
01 10 2021 16:32:31
Значение кодов бюджетной классификации при уплате пеней и штрафов по НДС и способы исправления ошибок. Как работать с налоговой инспекцией?...
30 09 2021 19:45:46
Земельный налог в 2019 году для физических лиц претерпел очередные изменения. Что же принципиально нового появилось при расчете налогообложения?...
29 09 2021 22:23:18
Прямые и непрямые закупки: понятия, виды, порядок проведения, случаи использования, варианты толкования терминов на основании сложившейся пpaктики....
28 09 2021 8:44:54
Алгоритм взыскания алиментов на содержание нуждающихся родителей с их детей. Нормативное регулирование, необходимые документы и условия. Последствия при уклонении от оплаты....
27 09 2021 5:44:37
Верховный суд РФ принял решение о законности уведомления начальства смс-сообщением о невыходе на работу. Получать согласие руководства не обязательно...
26 09 2021 22:39:11
Порядок продажи квартиры опекуном собственника. Когда опекун может продать жильё? Документы для осуществления сделки. Продажа квартиры опекуном сироте....
25 09 2021 20:12:15
Правовое регулирование вопроса усыновления детей в России. Кто может усыновить ребенка и на каких основаниях? Запреты на усыновления для иностранцев....
24 09 2021 18:22:48
Товароведение и экспертиза качества потребительских товаров: содержание специальности, основные должностные обязанности сотрудника, востребованность....
23 09 2021 15:37:20
О мошенничестве на рынке недвижимости известно пpaктически всем. Но какие схемы используют преступники, знают немногие. Как избежать обмана?...
22 09 2021 16:54:10
Единая информационная система в сфере закупок: порядок и срок получения аккредитации, необходимые документы, случаи прохождения и порядок основных действий....
21 09 2021 17:28:17
Сведения о банкротстве организаций, размере долгов и требований кредиторов размещаются в Едином реестре арбитражным управляющим или нотариусом....
20 09 2021 9:46:25
Условия для получения ипотеки под индивидуальное жилищное строительство в разных банках. Что для этого нужно? Какие банки выдают займ?...
19 09 2021 11:30:37
Для повышения эффективности работы аварийно-диспетчерской службы в 2019 году были приняты некоторые изменения в законодательстве....
18 09 2021 12:20:13
ПроцеДypa усыновления ребенка законной жены: требования к кандидату в усыновители, подготовка пакета документов, порядок усыновления и спopные ситуации....
17 09 2021 3:52:16
В 2020 году запрет на выезд за пределы РФ может быть введен при сумме долговых обязательств сверх 30 тысяч рублей или 10 тысяч рублей в отношении алиментов....
16 09 2021 18:27:56
Заполнение декларации по НДС на УСН. Порядок предоставление отчетности в электонной форме. Отчетность на бумажных носителях...
15 09 2021 17:25:44
Как правильно оформить книгу жалоб и предложений? Как в дальнейшем вести этот документ? Что ждет руководителя за отсутствие книги жалоб и предложений?...
14 09 2021 6:16:54
Действующее законодательство: порядок расторжения бpaка, сроки, основные этапы бpaкоразводного процесса. Перечень необходимых документов. Развод с детьми до года и до трех лет....
13 09 2021 9:51:45
Допустимые максимальные нормы площади участка во владении гражданина или юридического лица. Законодательный регламент. Льготное получение участка....
12 09 2021 5:13:18
Использование лесного участка: оформление в собственность, бессрочное пользование, сервитут и проектная документация к ним. Образец проекта лесного участка....
11 09 2021 22:47:56
ПроцеДypa продажи дома: подготовка документов, поиск покупателя, договор купли-продажи, перерегистрация в Росреестре, как выгодно продать дом?...
10 09 2021 19:35:25
Протокол разногласий к контpaкту по 44-ФЗ составляется исполнителем для внесения изменений в подготовленный заказчиком контpaкт....
09 09 2021 20:22:16
Постановление Пленума Верховного Суда РФ №48 от 2018 года было призвано разъяснить спopные вопросы дел о признании должника банкротом....
08 09 2021 11:28:32
В случае потери билета на поезд его можно восстановить в установленном порядке. Для этого лицо должно обратиться к дежурному вокзала с паспортом....
07 09 2021 10:41:12
Договор купли-продажи квартиры с залогом: для чего нужен залог? Условия подписания, правила заполнения, содержание документа....
06 09 2021 22:41:24
Система "Город" для оплаты коммунальных услуг позволяет найти и оплатить услуги поставщиков сферы ЖКХ в режиме единого окна....
05 09 2021 15:55:52
Свидетельство об установлении отцовства: что это за документ, кто может его получить, в каких ситуациях он требуется, основания для его получения, где получать, какая информация содержится в свидетельстве, образец документа....
04 09 2021 16:39:23
В программу реновации района Нагатинского затона вошло 54 дома. Их переселение и снос должны быть закончены к 2032 году....
03 09 2021 22:12:26
Заявление о страховом случае по полису ОСАГО При наступлении страхового случая потерпевшая сторона, согласно правилам ОСАГО, может рассчитывать на материальное...
02 09 2021 19:29:35
Как восстановить утраченный договор покупки квартиры? Пошаговый алгоритм восстановления потерянного договора. Стоимость и место обращения....
01 09 2021 19:41:16
Еще:
Законы -1 :: Законы -2 :: Законы -3 :: Законы -4 :: Законы -5 :: Законы -6 :: Законы -7 :: Законы -8 :: Законы -9 :: Законы -10 :: Законы -11 :: Законы -12 ::
