Cтавка земельного налога в Московской области
В соответствии с законом использование земли в РФ является платным. В связи с этим организации и обычные граждане за владение своими земельными участками (ЗУ) обязаны платить налог.
При этом средства, поступающие в качестве земельного налога (ЗН), поступают в местный бюджет. Этот налог является одним из основных источников местного бюджета, который может быть использован на различные нужды местных муниципалитетов.
- Законы
- Кадастровая стоимость участков
- Расчет ЗН
- Льготы по налогам
- Налоговая ставка в МО
- Примеры расчета
- Как снизить размер налога?
Законы
Необходимость платы за землю в виде ЗН введена ст. 65 ЗК. Ст. 66 этого кодекса определяет общий порядок оценки кадастровой стоимости (КС) земли.
В соответствии со ст. 387 НК налог на землю регламентируется НК РФ (глава 31) и правовыми актами местных органов управления. На территориях Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя ЗН устанавливается в соответствии с НК и законами этих городов. В частности, на территории Москвы действует Закон № 74 от 24.11.2004 года.
На территории Московской области (МО) действуют акты местных властей. Примером может служить Решение подмосковного Зарайского совета депутатов № 3/43 от 20.02.16 г.Кадастровая стоимость участков
Начиная с 2017 года, расчет ЗН производится по новой налоговой базе, в качестве которой используется кадастровая стоимость (КС) участка. Иногда для оценки КС земли в кадастровом секторе используют средний удельный показатель кадастровой стоимости 1 м² земли (УПКС).
В Москве Постановлением Правительства №791-ПП в конце 2016 года были утверждены результаты оценки КС земель города.При этом КС для каждого кадастрового квартала зависит от его расположения и разрешенного применения ЗУ. При этом в столице показатель УПКС может достигать 100000 руб/м².
В 2013 году производились переоценка КС земли в Подмосковье. При этом стоимость ЗУ значительно выросла. Результаты кадастровой оценки земель с/х назначения, дачного (садоводческого) использования, земель населенных пунктов были утверждены распоряжениями Минэкологии МО (№№ 563-РМ, 564-РМ и 566-РМ соответственно).
При этом результаты были разделены по районам МО и кадастровым секторам. Кроме того, кадастровая стоимость земли в каждом секторе делилась в зависимости от типа использования ЗУ.
При этом для использования земли в населенных пунктах для дач и садоводческих хозяйств разброс УПКС лежит в пределах от 133 руб/м² (Серебряные Пруды) до 2580 руб/м² (в Подольске). В Клину эта УПКС составляет 512 руб/м², а в Зарайске - 597 руб/м².
При этом разрешение на использование земли для строительства многоэтажных домов поднимает УПКС в Подольске почти до 7600 руб/м², а в Серебряных Прудах – до 2700 руб/м².
Расчет ЗН
Сумма ЗН для плательщиков - физических лиц определяется налоговыми органами, а организации оценивают ЗН самостоятельно. Для проверки правильности ЗН его можно подсчитать самостоятельно по формуле:
Н=К*С*М/12, где:
- Н – земельный налог, руб.;
- К - кадастровая стоимость ЗУ на 1 января, руб.;
- С - налоговая ставка, %;
- М - время владения землей (месяц).
Кроме того, при расчете ЗН должны учитываться доля права на ЗУ и имеющиеся льготы.
При расчетах ЗН величину КС можно узнать по интернету на сайте Росреестра в разделе «Публичная кадастровая карта». Для этого необходимо указать номер участка или его адрес.Будет выдана таблица, в которой приведены площадь ЗУ и его кадастровая стоимость.
В соответствии с НК (ст. 394) ставка налога должна быть не более 0,3% для участков, используемых:
- для с/х производства;
- для жилищ;
- для подсобного хозяйства, садоводства, дачного хозяйства;
- для обороны или безопасности страны.
Налоговая ставка на ЗУ остальных назначений не должна превышать 1,5%.
Льготы по налогам
В ст. 395 НК перечислены категории организаций, которые освобождаются от ЗН.
К ним относятся организации инвалидов, религиозные организации, строительные организации в части ЗУ, используемых для дорог, предприятия, связанные с народными промыслами, а также организации - участники особых или свободных экономических зон и другие.
Некоторые категории граждан имеют льготы по налоговой базе (НБ).
Эта льгота состоит в том, что НБ для льготников уменьшается на 10000 руб. К льготной категории относятся Герои СССР, РФ, инвалиды 1-й и 2-й группы, ветераны и инвалиды войн и боевых действий.
Налоговая ставка в МО
Указанная в НК налоговая ставка является высшим порогом. Поэтому местные органы по тем или иным причинам могут уменьшить эту ставку.
Например, местные власти своим решением могут снизить налоговую ставку пенсионерам, многодетным семьям.
Для приусадебных и дачных участков Подмосковья в различных районах действуют различные ставки.Из 35 районов МО в 16 действуют максимальные ставки – 0,3%. В одном (Мытищинском) районе ставка для всех садоводов уменьшена до 0,15 %. В остальных районах НС меняется в пределах от минимальной величины до 0,3 %.
Этот минимум лежит в пределах от 0,07 % (в Раменском районе) до 0,2% (в Каширском, Люберецком, Ногинском и Рузском районах).
Примеры расчета
Пример 1
Рассчитать земельный налог за полный 2016 год для ЗУ № 103 СНТ «Изобретатель» в Зарайском районе МО. Кадастровый номер ЗУ 50:38:0050302:210. Участок принадлежит пенсионеру.
Для расчета необходимо проделать следующие действия:
- Зайти на сайт Росреестра (http://pkk5.rosreestr.ru)/
- В разделе «Участки » набрать кадастровый номер ЗУ.
- Появится таблица. Площадь ЗУ =600 кв.м. Кадастровая стоимость =203640 руб.
- Для определения налоговой ставки перейти на сайт ФНС (http://nalog.ru/m50/service/tax/) в раздел «Справки и льготы»
- Выбрать территорию (Зарайский район), вид налога (земельный) и налоговый период (2016).
- Найти раздел «Зарайское городское поселение».
- Просматривается раздел «Ставки». Для садоводов ставка равна 0,3%.
Проверка наличия местных льгот по Решению Зарайского совета депутатов «О земельном налоге» показывает, что для данной категории собственников льготы отсутствуют.
Тогда ЗН для данного участка будет равен:
Н=К*С=203640*(0,3/100)=610,92 руб.
Пример 2
ЗУ используется для садоводства и имеет КС=800000 руб. Он находится в совместной собственности двух братьев, один из которых инвалид 2-й группы. Налоговая ставка ЗН в данной местности равна 0,3%.
Определить ЗН, которые будут платить каждый из владельцев ЗУ.
Первый владелец – инвалид 2-й группы должен заплатить ЗН:
Н1=(К-10000)*С*Кд=(800000-10000)*(0,3/100)*0,5=1185 руб.
В формуле Кд=0,5 –коэффициент, учитывающий долевое владение собственностью.
Второй владелец должен заплатить:
Н2=К*С*Кд=800000*(0,3/100)*0,5=1200 руб.
Как видно из результатов расчетов льгота для инвалида составляет всего 15 руб. Установление сервитута может происходить как с согласия собственника (частный), так и без его согласия (публичный).
Как правильно купить земельный участок у собственника и какие нюансы стоит при этом учесть? Узнайте об этом здесь.
Зачем нудно межевание земельного участка и в каких случаях его проведение является обязательным? Подробно об этом можно прочитать в нашей статье.
Как снизить размер налога?
Основной путь снижения размера ЗН – это попытка уменьшения КС участка, которая является определяющей в расчетах ЗН.
При расчетах КС в некоторых случаях оценщики кадастрового центра не полностью учитывают особенности данного ЗУ, а потому возможно завышение КС, что приводит к повышенному налогу. При этом КС стоимость может в несколько раз превышать рыночную стоимость ЗУ.
Для восстановления справедливости собственнику ЗУ необходимо обратиться к независимым оценщикам. Если разница между официальной и экспертной КС будет значительной, то необходимо обращаться в суд.
Примером является судебное рассмотрение иска ООО ALL Russia на неправильное определение КС участка площадью в 1175000 кв. м в д. Брехово Солнечногорского района МО. Новая КС участка была рассчитана с учетом возможного использования для строительства многоэтажных домов, тогда как ранее на этом ЗУ разрешалось малоэтажное строительство и ИЖС. При этом УПКС для этого участка увеличился в 5 раз с 2119 до 9764 руб/м².Суд рассмотрел доказательства истца и возложил обязанность на Минимущества МО пересчитать КС участка в соответствии с начальным разрешенным использованием ЗУ. Выдать новые значения КС в органы кадастрового учета Министерство обязано по закону.
В роддоме в первые дни жизни ребенок получает две прививки: БЦЖ против туберкулеза, а также против гепатита В. Однако родители могут отказаться от вакцинации ребенка, предоставив медперсоналу заявление об отказе....
20 01 2022 5:48:14
Порядок предоставления субсидии госслужащим, условия проживания которых нуждаются в улучшении. Перечень необходимых документов и правила расчета суммы....
19 01 2022 23:44:27
Постановление Правительства РФ №719: изменения в судостроительной, энергетической и тяжелой машинной промышленности, а также в позициях ОК 034-2014....
18 01 2022 21:20:57
За престарелым человеком после 80 лет можно оформить уход в виде патронажа или, если он недееспособен - в виде опеки с условием проживания....
17 01 2022 1:41:57
Как узнать кадастровый номер земельного участка по адресу онлайн бесплатно: поиск через сайт Росреестра, причины присвоения нескольких номеров, выписка из ЕРПГ...
16 01 2022 14:28:48
При осуществлении ремонтных работ в жилом доме следует соблюдать нормативы, установленные как федеральным, так и региональным законодательством....
15 01 2022 1:20:11
Что такое жировка? Требования к оформлению квитанций на оплату коммунальных услуг. Способы оплаты квартплаты при потере квитанции....
14 01 2022 17:23:43
ПроцеДypa переоформления алиментных платежей для их перечисления на счет ребенка. Необходимые документы и сроки. 50 процентов на счет ребенка - судебная пpaктика....
13 01 2022 5:28:45
На стоматологические услуги всегда устанавливается гарантийный срок, в течение которого можно рассчитывать на бесплатное устранение дефектов пломбы зуба....
12 01 2022 9:58:39
Переехать с бывшим военным могут супруги, дети, родители, иные иждивенцы. Жилье должно соответствовать требованиям законодательства. Необходимые документы....
11 01 2022 2:42:54
В 2019 году в силу вступил ФЗ-544. Он внёс существенные поправки в ст. 80 УК РФ. Теперь некоторые категории преступников могут получить смягчение наказания....
10 01 2022 14:43:45
Закон №18 от 06.03.19, который меняет порядок и правила оказания паллиативной помощи нуждающимся, вступил в силу 17 марта 2019 года. Теперь паллиативную помощь в России смогут получать пациенты не только в больнице, но и на дому....
09 01 2022 16:28:23
Краску для волос не допускается возвращать обратно в магазин при условии ее должного качества. Возврат краски возможен, если она является некачественной....
08 01 2022 10:15:32
Как приватизировать землю под приватизированным домом: приватизация земли под домом, где приватизировать, необходимые документы, порядок действий...
07 01 2022 0:50:59
Основные способы проверки подлинности регистрации иностранного гражданина в России. Почему это важно? Можно ли проверить через интернет?...
06 01 2022 13:32:41
Вероятность банкротства по модели Лиса рассчитывается при учете четырех финансовых показателей из отчетности предприятия для определения рисков....
05 01 2022 2:16:22
Для участия в электронном аукционе нужно получить аккредитацию на ЭТП и разместить в ЕИС две части заявки, содержание которых приведено в ст. 66 44-ФЗ....
04 01 2022 19:43:17
Претензии в управляющую компанию: личные и коллективные. Правовые нормы, регулирующие этот процесс, правила оформления и сроки рассмотрения....
03 01 2022 18:37:52
Куда обращаться за пособиями семьям с детьми, и на какие льготы они могут рассчитывать в 2019 году? Как оформить пособия и сколько времени это займет?...
02 01 2022 21:38:11
СЭС проводит от имени государства надзор за соблюдением санитарно-эпидемиологических норм. Если гражданин выявляет нарушения, он вправе написать жалобу....
01 01 2022 16:44:12
Закупочные и экспертные комиссии по 44-ФЗ: правила создания, основные функции комиссий, ответственность за нарушение действующего законодательства....
31 12 2021 12:14:34
Какой штраф нужно уплатить за несдачу и непредоставление в срок декларации по НДС. Законодательная база РФ. Смягчающие факторы для налогоплательщика...
30 12 2021 12:56:40
Пошаговая инструкция по переводу сельскохозяйственных участков в другую категорию земли. Необходимые документы и заполнение ходатайства....
29 12 2021 19:28:43
Если продавец отказывается выполнять законные требования, то покупатель может отстоять свои права в суде. Для этого следует знать, в какой суд подавать иск....
28 12 2021 11:10:22
Как проводятся обязательные общественные обсуждения: в каких случаях должны проводится и кем? Этапы и результаты общественных обсуждений....
27 12 2021 9:14:15
Основания для составления и подачи досудебной претензии по договору оказания услуг. Порядок составления претензии, образец формы, способы и сроки вручения....
26 12 2021 12:50:15
ЕИС и личный кабинет поставщика: функционал пользователя, правила регистрации в нем, порядок действий при возникновении ошибок....
25 12 2021 17:29:43
Описание процедуры списания долгов за коммунальные услуги при истечении срока исковой давности. Порядок действий и ответственность по закону....
24 12 2021 3:19:45
Как оформить земельный участок в собственность: когда требуется доверенность, проведение межевания, регистрация, дачная амнистия...
23 12 2021 18:20:12
ПроцеДypa отказа от товара, заказанного в интернет-магазине: отказ от товара до его получения и отказ от посылки с наложенным платежом на почте....
22 12 2021 8:46:43
Родители обязаны содержать своих детей до совершеннолетия и предоставлять им место проживания. После 18 лет дети обеспечивают себя самостоятельно....
21 12 2021 0:45:34
Комментарии к СТ ГПК РФ по может быть прекращено не только полностью, но и в части. В этом случае суд выносит определение о прекращении производства в...
20 12 2021 3:16:51
Случается так, что приобретенный товар не подошел по тем или иным причинам. Можно ли вернуть товар и как правильно сдать продукцию, которая не подошла?...
19 12 2021 12:36:32
При получении некачественной отгрузки получателю товара важно правильно составить претензию по договору поставки. Претензия оформляется по образцу....
18 12 2021 10:33:27
Фиктивная регистрация граждан уголовно наказуема. Какая ответственность за введение в заблуждение органов регистрационного учета? Штраф или реальный срок?...
17 12 2021 2:40:57
Жалоба в адрес Мегафон направляется при нарушении прав потребителей услуг связи. Отправить жалобу можно через сайт Мегафон или путем личного обращения....
16 12 2021 22:43:17
Развод во время беременности по инициативе супруга и по решению жены: в каком случае суд удовлетворит иск? Требуемые для предоставления документы....
15 12 2021 23:44:32
Нужна ли гражданам Казахстана регистрация в России? Постановка на миграционный учет после прибытия. Миграционная карта и заявление на продление регистрации....
14 12 2021 14:32:56
Чтобы избежать неприятных сюрпризов, одновременно с выбором бытового прибора покупателю стоит ознакомиться с правилами и условиями его возврата....
13 12 2021 15:40:16
Закон об ипотечных каникулах в 2019 году: отсрочка платежей на полгода для должников, чье финансовое состояние ухудшилось и условия для получения льгот....
12 12 2021 7:49:26
Подведение итогов закупки, которая проводилась среди заказчиков, работающих по 223-ФЗ, осуществляется через подписание протоколов....
11 12 2021 4:26:36
Договор аренды квартиры онлайн заполнение Договор аренды бесплатно: Онлайн Конструктор « 7 » августа 00 г. « », в лице. действующего на основании Устава,...
10 12 2021 8:11:11
Довольно часто товар с Алиэкспресс приходит с бpaком или не подходит по размеру. Именно для таких случаев предусмотрена процеДypa возврата товара....
09 12 2021 13:51:14
Можно ли купить долю жилья на материнский капитал? Главные особенности. Как приобрести долю квартиры у родственников? Выделение доли детям....
08 12 2021 21:27:20
Брачный договор на жилую недвижимость: правила заключения и зависимость содержания от вариантов приобретения жилья. Образец....
07 12 2021 4:13:12
Закон устанавливает права для потребителя и гарантирует методы их защиты, в том числе с помощью государственных органов. В какие инстанции надо обращаться?...
06 12 2021 10:14:18
При подписании договора возмездного оказания услуг между физлицами НДФЛ работник должен уплачивать сам, а взносы в ФФОМС, ФСС и ПФР перечисляет наниматель....
05 12 2021 7:58:43
Наличие непогашенных банковских кредитов может помешать оформлению займа или привести к судебным тяжбам. Как узнать список своих долгов?...
04 12 2021 11:57:29
Образец заявления на продление регистрации. Как правильно заполнить и куда подавать? Перечень документов для продления. Обжалование решения УФМС....
03 12 2021 6:58:17
Согласно требованиям 223-ФЗ, заказчики обязаны включить определенные сведения в план закупок и опубликовать его в установленные сроки в ЕИС....
02 12 2021 20:26:32
Еще:
Законы -1 :: Законы -2 :: Законы -3 :: Законы -4 :: Законы -5 :: Законы -6 :: Законы -7 :: Законы -8 :: Законы -9 :: Законы -10 :: Законы -11 :: Законы -12 ::
