Объект налогообложения земельного налога в России
За последние несколько лет число граждан, решивших перебраться из квартир в свои дома, существенно возросло. Проживание на своем собственном участке позволяет выращивать урожай и значительно экономить на электроэнергии и других коммунальных услугах. Однако, имея загородный дом, необходимо платить законом установленные налоги за ту землю, на которой он находится.
Начиная с середины 2016 года начал активно обсуждаться вопрос о значительном увеличении размера земельного налога и это не может не обеспокоить большинство землепользователей. В связи с этим необходимо более подробно разобраться в вопросе налога за землю.
- Законодательство
- Что является объектом налогообложения?
- Ставки земельного налога на различные объекты
- Особенности налогообложения земли общего пользования
- Когда возникают льготы по уплате земельного налога?
Законодательство
Регулирование вопроса применения земельного налога регулируется несколькими актами:
- Земельным кодексом РФ (главой 31);
- правовыми актами, принимаемыми на местном уровне;
- законами городов Москва и Санкт-Петербург.
Земельный налог является местным, поступления от него идут в муниципальные бюджеты.
Что является объектом налогообложения?
Как следует из названия рассматриваемого налога, объект, на который он накладывается – это земельный участок.
Этот платеж распространяется на все земельные наделы в пределах одного района или города, на территории которого он установлен.Исключение из данного правила относится к землям:
- изъятым из оборота;
- ограниченным в обороте;
- являющимся частью земли лесного фонда;
- входящим в число общего имущества многоквартирного дома;
- ограниченным в обороте в составе водных объектов.
Ставки земельного налога на различные объекты
Это твердые показатели для расчета земельного налога, которые регулируются на уровне местных властей. Однако в ЗК РФ установлены конкретные пределы, которые размер налога превышать не может.
При регулировании налоговых ставок, муниципалитеты отталкиваются от нескольких факторов:
- категория земель;
- место расположения объекта;
- разрешенное использование;
- целевое назначение.
Размер налоговой ставки равен 0,3% от стоимости земли по кадастру для следующих участков:
- сельскохозяйственных;
- на которых расположены здания жилищного фонда;
- где находятся жилищно-коммунальные комплексы и объекты инженерной инфраструктуры;
- предназначенных для ведения подсобного хозяйства.
Для всех прочих нужд используется единая налоговая ставка, равная 1,5% от аналогичной стоимости участка.
То есть органы местной власти могут устанавливать ставки меньше тех, что даны в ЗК РФ, однако увеличивать эти ставки они не вправе.
Особенности налогообложения земли общего пользования
Стоит сразу отметить, что земли общего пользования – это участки земли, находящиеся в управлении дачными и садоводческими кооперативами. Они предназначены для ведения сада, огорода, дачного хозяйства.
Поэтому возникает вопрос: должны ли дачники и садоводы платить земельный налог за свои участки?
В связи с этим, уплата земельного налога сопровождается такими особенностями.
Этот обязательный платеж за землю включен в члeнские взносы кооператива в виде компенсации, поскольку именно кооператив обладает правом собственности на участки, имея об этом подтверждающий документ.
После сбора члeнских взносов, сумма, причитающаяся в качестве налога за землю, перечисляется за всех члeнов соответствующим некоммерческим объединением по назначению.
При расчете платежа за земли общего пользования также берется налоговая ставка от кадастровой стоимости земельного надела.
Предоставление земельного участка без торгов в аренду доступна только определенным категориям населения.Какие банки в России предлагают ипотеку на покупку дома и земельного участка? Обзор банков есть в этой статье.
Установка публичного сервитута может происходить без согласия собственника участка. О других особенностях вы можете прочитать здесь.
Когда возникают льготы по уплате земельного налога?
Российское законодательство предоставляет льготы по земельному налогу в зависимости от специальных групп плательщиков, а именно:
- Ветераны боевых действий вправе получить вычет из кадастровой стоимости их участков суммы, равной 10 тысяч рублей. Расчет налога стандартный. Если же кадастровая стоимость участка меньше, чем сумма вычета, то налог и вовсе платить не нужно.
- Пенсионеры. На уровне федерации льготы не предусмотрены, однако местные власти могут устанавливать свои более выгодные условия по уплате налога за землю.
- Многодетные семьи (имеющие 3х и более детей). На уровне некоторых муниципальных образований такие льготы устанавливаются, однако это бывает редко. Чтобы уточнить информацию об этом, нужно обратиться в соответствующую ИФНС.
- Военные пенсионеры. Эти граждане могут быть льготниками также в том случае, если только муниципалитеты вводят на территории данного района или города такие послабления.
Именно федеральные льготы по земельному налогу, предусматривающие возможность для граждан сократить его базу на 10 тысяч рублей, имеют место быть для:
- инвалидов 1, 2 и 3 группы, если инвалидность у гражданина установлена до 2004 года, а также инвалиды с действа;
- героев СССР и РФ;
- полных кавалеров Ордена Славы;
- граждан, которые страдали лучевой болезнью, а также стали инвалидами из-за работы на ядерных установках;
- людей, пострадавших из-за произошедшей на Чернобыльской АЭС катастрофы, а также на производственном объединении «Маяк» и во время ядерных испытаний на Семипалатинском полигоне;
- лиц, участвовавших в испытаниях ядерного и термоядерного оружия и прекращении аварийных ситуаций на ядерных установках.
Могут полностью не платить земельный налог граждане и общины, имеющие отношение к коренным малочисленным народам Сибири, Дальнего Востока и Севера при условии, что данные земельные участки используются ими в традиционной деятельности (для промыслов и ведения хозяйства), соответствующей их этническому образу жизни.
При изучении особенностей земельного налога рекомендуется усвоить следующие моменты:
- Это местный налог, поэтому ставка по нему может быть установлена в каждом городе или районе своя, но в пределах федеральной.
- На некоторые категории земель этот платеж не распространяется.
Льготы, по которым есть возможность частично не платить налог, могут быть установлены как на уровне всей страны, так и только муниципалитетом. В последнем случае информацию по ним нужно уточнять в налоговых инспекциях.
Отзывы (через Facebook):
Оставить отзыв с помощью аккаунта FaceBook:
Заемщик имеет право отказаться от заключения договора страхования до оформления кредита или вернуть уплаченную страховую премию, если договор уже заключен....
20 10 2021 4:18:16
Как увеличить площадь земельного участка. Межевание. Изменение площади без изменения границ. Когда увеличение размеров невозможно. Погрешность, последствия....
19 10 2021 16:37:16
Объявление простоя с последующим сокращением! Сразу после подписания Соглашения между организациями нашим работникам начали предлагать добровольно подписать...
18 10 2021 20:29:42
Что означают понятия жалоба, рекламация и претензия? В каких случаях они применяются? Есть ли отличия между этими понятиями?...
17 10 2021 20:19:46
Для чего необходима выписка из трудовой книжки и как правильно её оформить? В каких случаях работодатель обязан предоставить работнику выписку?...
16 10 2021 17:13:37
Не всегда вынесенный судом вердикт удовлетворяет требования и пожелания сторон. При наличии обоснований всегда есть возможность обжаловать судебное решение....
15 10 2021 2:23:49
Способы определения площадей земельных участков. Формулы для расчета площади участков сложной и простой форм. Погрешности различных методов....
14 10 2021 17:26:45
Законодательством РФ установлена льгота для налогоплательщиков в виде налогового вычета. Если выплату НДФЛ не возвращают, то следует писать жалобу в ФНС....
13 10 2021 9:50:22
Программа реновации в ЮЗАО затронет 520 строений в следующих районах: Зюзино, Черемушки, Котловка, Коньково, Ясенево, Академический и Ломоносовский районы....
12 10 2021 20:52:37
Можно ли воспользоваться займом от учредителя? Какими способами можно вернуть заем? Как оформить возврат займа учредителю с расчетного счета на карту?...
11 10 2021 9:35:49
Права несовершеннолетних граждан в Российской Федерации, их описание и ответственные за их исполнение. Обязанности сторон по воспитанию и уходу за детьми....
10 10 2021 4:22:43
Временная регистрация для белорусов в РФ. Необходимые документы и максимально допустимые сроки легального пребывания. Ответственность за нарушения....
09 10 2021 1:23:51
Корректировочный счет-фактура: когда необходимо составлять? Как фиксировать в отчетных документах? Исправление ошибок в них....
08 10 2021 6:19:27
Статья 8 УК РФ Кража Значительный пpaктический опыт наших специалистов по защите прав граждан, обвиняемых в совершении кражи, позволяет предложить клиентам,...
07 10 2021 5:36:25
Правовая основа получения материнского капитала каждым из родителей. Возможные случаи раздела маткапитала при разводе и перехода субсидии к отцу....
06 10 2021 17:43:54
Понятие соглашения об уплате алиментных выплат, процеДypa оформления и расторжения. Законодательное регулирование, типовой образец....
05 10 2021 13:49:34
Возбуждение дела о банкротстве физических и юридических лиц происходит на основании рассмотрения поступившего заявления о банкротстве в арбитражном суде....
04 10 2021 14:38:32
Досудебная претензия: понятие, правила направления по почте с уведомлением о вручении. Можно ли направить претензию по электронной почте?...
03 10 2021 9:10:53
Портал ГИС ЖКХ допускает возможность оплаты коммунальных услуг по выставленным поставщиками счетам с помощью банковской карты или электронного кошелька....
02 10 2021 12:51:56
Потеря чека может усложнить возврат обуви. Как доказать приобретение товара в магазине и получить назад деньги по Закону "О защите прав потребителей"?...
01 10 2021 3:47:26
Родители обязаны содержать своих детей до совершеннолетия и предоставлять им место проживания. После 18 лет дети обеспечивают себя самостоятельно....
30 09 2021 3:16:53
Переехать с бывшим военным могут супруги, дети, родители, иные иждивенцы. Жилье должно соответствовать требованиям законодательства. Необходимые документы....
29 09 2021 21:12:26
Заявление на регистрацию ИП, бланк и пример заполнения Конечно, можно обратиться в организации, занимающиеся регистрацией ИП, но данные услуги достаточно дороги...
28 09 2021 8:51:25
Как осуществляется продажа и покупка квартиры, если жилье было приватизировано? ПроцеДypa оформления, необходимые документы и возможные риски....
27 09 2021 11:41:12
Если продукт в магазине был съеден, но не оплачен, такое деяние квалифицируется, как умышленное хищение чужого имущества или кража....
26 09 2021 0:28:19
Регистрация иностранного гражданина в своей квартире: обязанности собственника. Чем грозит прописка мигрантов? Уголовная ответственность за фиктивность....
25 09 2021 1:17:12
Задолженности юридических лиц: возможности поиска через сайты ФНС, ФССП, Единого федерального реестра сведений о банкротстве и способы взыскания долгов....
24 09 2021 9:41:12
Возврат косметики в магазин – дело хлопотное, но иногда покупатель имеет полное право вернуть неподходящий товар продавцу. Выручит знание закона....
23 09 2021 6:57:28
В каких случаях возможна ошибка в дате рождения и как её следует исправлять? Порядок внесения изменений в трудовую книжку и образец документа....
22 09 2021 16:36:30
Стартовавшая программа реновации: списки домов, сроки сноса пятиэтажек, график по адресам. Интеpaктивная карта, официальный сайт Мэра Москвы, новости....
21 09 2021 9:14:34
Порядок выделения многодетным семьям земельных участков для строительства в собственность от государства. Список документов и законодательное регулирование....
20 09 2021 9:53:50
Как учитывается движение трудовых книжек? Кто и как должен вести журналы учёта? Является ли учёт трудовых книжек и их бланков обязательными документами?...
19 09 2021 21:31:21
Описание процедуры составления и подачи жалобы о неработающем лифте в управляющую компанию, Ростехнадзор и прокуратуру. Порядок действий и документы....
18 09 2021 22:27:31
Досрочное расторжение договора КАСКО допускается как по инициативе страхователя или страховой компании, так и по соглашению между ними....
17 09 2021 16:36:36
Водительское удостоверение и его замена раньше окончания срока действия: причины, правила, необходимые документы, порядок действий....
16 09 2021 2:17:57
Матрас можно сдать обратно в магазин только при соблюдении условий, утвержденных законом. Как вернуть матрас надлежащего качества, если он не понравился?...
15 09 2021 3:51:16
Развод при ипотеке. Как можно разделить долги при разводе супругов? Способы раздела квартиры, купленной в ипотеку? Кто должен платить ипотеку и в каких случаях?...
14 09 2021 16:15:14
Гражданский кодекс РФ допускает возможность оформления возврата товара поставщику при наличии у покупателя веских оснований на это. Порядок возврата....
13 09 2021 14:30:33
Постановление Правительства №932 содержит требования к содержанию плана закупок, проводимых по 223-ФЗ, а также типовую форму и инструкцию по ее заполнению....
12 09 2021 4:28:23
В случае кражи велосипеда из подъезда нужно изучить договор с УК. Если в нем есть пункт об охране личного имущества, то взыскать ущерб возможно....
11 09 2021 3:31:56
Субсидиарная ответственность при банкротстве: круг привлекаемых лиц, порядок и сроки процедуры, правовые и финансовые последствия....
10 09 2021 11:40:45
Особенности начисления алиментов на несовершеннолетних детей. Кто и сколько должен платить за содержание ребенка? Изменения в законе об алиментах в 2018 году....
09 09 2021 2:26:29
Развод супругов: в каких случаях возможен? Куда обращаться? Алгоритм действий, сроки процедуры. Какие документы нужны для развода?...
08 09 2021 15:11:47
Гражданам следует знать порядок действий, которые необходимо предпринять для возврата денег за некачественный товар по Закону "О защите прав потребителей"....
07 09 2021 3:56:14
Ст. 96 Федерального закона №44-ФЗ: сфера применения, порядок использования, ответственность за нарушения положений статьи....
06 09 2021 18:47:49
Когда требуется оформление расписки об отсутствии претензий и кто ее пишет? Правила и особенности заполнения. Юридическая сила расписки. Образец соглашения....
05 09 2021 1:48:47
Законопроект о "кредитной амнистии" позволит должникам реструктуризировать и снизить платежи, свести к минимуму количество дел о банкротстве физических лиц....
04 09 2021 4:41:24
Истец вправе отказаться от дальнейшего рассмотрения дела на любом этапе гражданского процесса. Образец заявления, порядок подачи и правовые последствия....
03 09 2021 18:54:54
В каких случаях можно подать кассационную жалобу по административному делу? В какие сроки подается? Как составить заявление и какие документы приложить?...
02 09 2021 4:55:45
ФЗ №150 внёс некоторые изменения в нормы исполнения кадастровых работ. После его вступления в силу ряд процедур будет проходить по упрощённому сценарию....
01 09 2021 18:47:46
Еще:
Законы -1 :: Законы -2 :: Законы -3 :: Законы -4 :: Законы -5 :: Законы -6 :: Законы -7 :: Законы -8 :: Законы -9 :: Законы -10 :: Законы -11 :: Законы -12 ::
