Объект налогообложения земельного налога в России
За последние несколько лет число граждан, решивших перебраться из квартир в свои дома, существенно возросло. Проживание на своем собственном участке позволяет выращивать урожай и значительно экономить на электроэнергии и других коммунальных услугах. Однако, имея загородный дом, необходимо платить законом установленные налоги за ту землю, на которой он находится.
Начиная с середины 2016 года начал активно обсуждаться вопрос о значительном увеличении размера земельного налога и это не может не обеспокоить большинство землепользователей. В связи с этим необходимо более подробно разобраться в вопросе налога за землю.
- Законодательство
- Что является объектом налогообложения?
- Ставки земельного налога на различные объекты
- Особенности налогообложения земли общего пользования
- Когда возникают льготы по уплате земельного налога?
Законодательство
Регулирование вопроса применения земельного налога регулируется несколькими актами:
- Земельным кодексом РФ (главой 31);
- правовыми актами, принимаемыми на местном уровне;
- законами городов Москва и Санкт-Петербург.
Земельный налог является местным, поступления от него идут в муниципальные бюджеты.
Что является объектом налогообложения?
Как следует из названия рассматриваемого налога, объект, на который он накладывается – это земельный участок.
Этот платеж распространяется на все земельные наделы в пределах одного района или города, на территории которого он установлен.Исключение из данного правила относится к землям:
- изъятым из оборота;
- ограниченным в обороте;
- являющимся частью земли лесного фонда;
- входящим в число общего имущества многоквартирного дома;
- ограниченным в обороте в составе водных объектов.
Ставки земельного налога на различные объекты
Это твердые показатели для расчета земельного налога, которые регулируются на уровне местных властей. Однако в ЗК РФ установлены конкретные пределы, которые размер налога превышать не может.
При регулировании налоговых ставок, муниципалитеты отталкиваются от нескольких факторов:
- категория земель;
- место расположения объекта;
- разрешенное использование;
- целевое назначение.
Размер налоговой ставки равен 0,3% от стоимости земли по кадастру для следующих участков:
- сельскохозяйственных;
- на которых расположены здания жилищного фонда;
- где находятся жилищно-коммунальные комплексы и объекты инженерной инфраструктуры;
- предназначенных для ведения подсобного хозяйства.
Для всех прочих нужд используется единая налоговая ставка, равная 1,5% от аналогичной стоимости участка.
То есть органы местной власти могут устанавливать ставки меньше тех, что даны в ЗК РФ, однако увеличивать эти ставки они не вправе.
Особенности налогообложения земли общего пользования
Стоит сразу отметить, что земли общего пользования – это участки земли, находящиеся в управлении дачными и садоводческими кооперативами. Они предназначены для ведения сада, огорода, дачного хозяйства.
Поэтому возникает вопрос: должны ли дачники и садоводы платить земельный налог за свои участки?
В связи с этим, уплата земельного налога сопровождается такими особенностями.
Этот обязательный платеж за землю включен в члeнские взносы кооператива в виде компенсации, поскольку именно кооператив обладает правом собственности на участки, имея об этом подтверждающий документ.
После сбора члeнских взносов, сумма, причитающаяся в качестве налога за землю, перечисляется за всех члeнов соответствующим некоммерческим объединением по назначению.
При расчете платежа за земли общего пользования также берется налоговая ставка от кадастровой стоимости земельного надела.
Предоставление земельного участка без торгов в аренду доступна только определенным категориям населения.Какие банки в России предлагают ипотеку на покупку дома и земельного участка? Обзор банков есть в этой статье.
Установка публичного сервитута может происходить без согласия собственника участка. О других особенностях вы можете прочитать здесь.
Когда возникают льготы по уплате земельного налога?
Российское законодательство предоставляет льготы по земельному налогу в зависимости от специальных групп плательщиков, а именно:
- Ветераны боевых действий вправе получить вычет из кадастровой стоимости их участков суммы, равной 10 тысяч рублей. Расчет налога стандартный. Если же кадастровая стоимость участка меньше, чем сумма вычета, то налог и вовсе платить не нужно.
- Пенсионеры. На уровне федерации льготы не предусмотрены, однако местные власти могут устанавливать свои более выгодные условия по уплате налога за землю.
- Многодетные семьи (имеющие 3х и более детей). На уровне некоторых муниципальных образований такие льготы устанавливаются, однако это бывает редко. Чтобы уточнить информацию об этом, нужно обратиться в соответствующую ИФНС.
- Военные пенсионеры. Эти граждане могут быть льготниками также в том случае, если только муниципалитеты вводят на территории данного района или города такие послабления.
Именно федеральные льготы по земельному налогу, предусматривающие возможность для граждан сократить его базу на 10 тысяч рублей, имеют место быть для:
- инвалидов 1, 2 и 3 группы, если инвалидность у гражданина установлена до 2004 года, а также инвалиды с действа;
- героев СССР и РФ;
- полных кавалеров Ордена Славы;
- граждан, которые страдали лучевой болезнью, а также стали инвалидами из-за работы на ядерных установках;
- людей, пострадавших из-за произошедшей на Чернобыльской АЭС катастрофы, а также на производственном объединении «Маяк» и во время ядерных испытаний на Семипалатинском полигоне;
- лиц, участвовавших в испытаниях ядерного и термоядерного оружия и прекращении аварийных ситуаций на ядерных установках.
Могут полностью не платить земельный налог граждане и общины, имеющие отношение к коренным малочисленным народам Сибири, Дальнего Востока и Севера при условии, что данные земельные участки используются ими в традиционной деятельности (для промыслов и ведения хозяйства), соответствующей их этническому образу жизни.
При изучении особенностей земельного налога рекомендуется усвоить следующие моменты:
- Это местный налог, поэтому ставка по нему может быть установлена в каждом городе или районе своя, но в пределах федеральной.
- На некоторые категории земель этот платеж не распространяется.
Льготы, по которым есть возможность частично не платить налог, могут быть установлены как на уровне всей страны, так и только муниципалитетом. В последнем случае информацию по ним нужно уточнять в налоговых инспекциях.
Отзывы (через Facebook):
Оставить отзыв с помощью аккаунта FaceBook:
ФСС РФ предоставил разъяснения по уплате страховых взносов по несчастным случаям и профессиональным заболеваниям в 2019-2021 годах. Расчет тарифов и льгот....
02 08 2021 4:35:32
СНТ может стать банкротом, как любое юридическое лицо, при этом садоводы могут организовать новое товарищество или иную форму объединения собственников....
01 08 2021 20:31:30
Порядок проведения конкурса в электронной форме по 223-ФЗ регламентируется как самим законом, так и положением о закупках, утвержденных заказчиком....
31 07 2021 5:39:47
Прописка без права на жилплощадь. Как зарегистрировать в жилой недвижимости граждан без права на жилплощадь? Постоянная регистрация и штрафы за нарушения....
30 07 2021 22:47:40
Первое собрание кредиторов: понятие и основные нюансы формирования, правила и сроки созыва, круг участников, перечень решаемых вопросов....
29 07 2021 15:18:56
Замена общероссийского и загранпаспорта при смене фамилии через портал Госуслуг: правила осуществления, срок подготовки документов и стоимость процедуры....
28 07 2021 2:54:27
Трудовой договор и дополнительное соглашение к нему в случае смены фамилии сотрудником: правила оформления, требования к заполнению и наказание за его отсутствие...
27 07 2021 21:58:35
Хаpaктеристика на многодетную мать обычно запрашивается при представлении матери к награде. Структура, содержание и образец документа....
26 07 2021 23:51:55
Декретные и детские пособия в 2020 году будут пересмотрены в феврале с учетом плановой индексации, также изменится расчетный период для определения суммы....
25 07 2021 0:49:42
Мы ищем время, откладываем деньги, собираем вещи, чтобы поехать в отпуск. Как сделать так, чтобы настроение не оказалось безнадежно испорченным?...
24 07 2021 17:38:32
В каких ситуациях можно пожаловаться на судебного пристава в прокуратуру? Как написать жалобу и какими способами ее подать? Сроки рассмотрения документа....
23 07 2021 20:28:27
Какие документы нужны для возврата 13 процентов с покупки квартиры? Перечень бумаг для основного вычета, для получения вычета по ипотечным процентам....
22 07 2021 8:19:24
Введение новой технологии сотовой связи, замена традиционных сим-карт микросхемой eSim позволит, помимо данных об аккаунте пользователя, удаленно загружать профиль оператора и нужный тариф, не обращаясь при этом в их офисы или пункты продаж. Когда в России появится eSim?...
21 07 2021 12:19:52
Какой орган занимается пропиской по месту жительства, где получить регистрацию? Оформление прописки через интернет и не только....
20 07 2021 15:49:28
Как проверить водительское удостоверение по базе ГИБДД? Во-вторых, можно проверить удостоверения людей, с которыми Вам приходится работать. Например, Вы...
19 07 2021 6:10:53
Претензия о возврате неосновательного обогащения подается, если другое лицо незаконным образом получило имущество, которое не было предусмотрено договором....
18 07 2021 5:43:24
Оценка рыночной стоимости земельного участка: как выбрать оценщика? Какие документы потребуются? Сколько стоит процеДypa? Сколько делается по времени?...
17 07 2021 5:34:13
Можно ли вернуть антифриз в магазин купленный Вами оказался бpaкованным (ненадлежащего качества, испортился, порвался, развалился и т.п.), и при этом Вы...
16 07 2021 22:52:17
Закон о многодетных семьях в 2019 году. Кому полгаются 450 тысяч рублей от государства. Как их получить?...
15 07 2021 17:30:40
Приватизация дачного домика на приватизированной земле: необходимые документы, порядок приватизации, приватизация домика на приватизированной земле...
14 07 2021 1:10:48
Изменения в законодательстве: для кого вводится налог "на огород" в 2019 году, как оформить патент на торговлю продукцией и уплатить взносы в бюджет?...
13 07 2021 22:57:15
Согласно действующему законодательству, сотрудники ФССП имеют право изымать и накладывать арест на животных, так как они являются имуществом своих хозяев....
12 07 2021 15:36:32
Законодательство о контpaктной системе допускает возможность отмены электронного аукциона по 44-ФЗ, но сделать это можно при наличии веских оснований....
11 07 2021 6:23:31
На основе открытого запроса предложений по 223-ФЗ заказчик может выбрать наиболее оптимальное предложение от поставщика по нескольким параметрам....
10 07 2021 21:47:50
В процессе банкротства может потребоваться продажа имущества должника. Она производится с учетом положений статьи 110 Федерального закона №127-ФЗ....
09 07 2021 4:14:15
В ГК РФ в 2019 году вводится новая статья о цифровых правах, изменяются правила осуществления письменных сделок и исполнения обязательств....
08 07 2021 13:55:10
Заведомо неосновательный иск Тк рф содержит три основания прекращения трудовых отношений, связанных с физическим состоянием работника: ) в связи с полной...
07 07 2021 12:25:56
Преимущества и недостатки подписания брачного контpaкта супругами. Каким правовым документом регламентируется соглашение. "Подводные камни" договора....
06 07 2021 3:59:42
Ликвидатор осуществляет все полномочия организации и выступает в суде. Основная обязанность – погасить требования кредиторов за счет продажи имущества....
05 07 2021 5:21:56
Электронные трудовые книжки, их хаpaктерные особенности, преимущества и недостатки по сравнению с бумажными аналогами, а также сроки их введения в РФ....
04 07 2021 12:49:56
Если мошенники сняли деньги с банковской карты: различные способы ее блокировки, образец жалобы в полицию и заявления в Сбербанк....
03 07 2021 13:14:45
С 2019 года вступили в силу поправки в ФЗ "О рекламе". Новые правила изменили условия показа пива и изготовленной на его основе продукции на телевидении....
02 07 2021 12:17:22
Субсидиарная ответственность или корпоративный спор? Осужденный на четыре года лишения свободы замдиректора строительной фирмы, обратился к юристам Магнат с...
01 07 2021 16:51:49
На ежемecячное пособие по уходу за вторым ребенком имеют право абсолютно все родители: как официально трудоустроенные, так и безработные. Размер выплат....
30 06 2021 8:41:30
ИП, физлицу и самозанятому необходимо своевременно уплачивать налоги. При несоблюдении правил налоговая служба обращает свое внимание на нарушителей....
29 06 2021 14:46:10
В каких случаях на адвоката можно пожаловаться? Как правильно написать и подать жалобу? Каковы сроки рассмотрения обращений от граждан?...
28 06 2021 8:31:54
При выборе жилья на Букинге путешественнику предлагаются различные условия бронирования. В чем их отличие друг от друга и как отказаться от бронирования?...
27 06 2021 12:19:20
На с/х землях проводятся сельскохозяйственные мероприятия. Но как действовать, если нужно построить жилой дом? На какие постройки есть разрешение?...
26 06 2021 9:44:12
Статья 7 Федерального закона №127-ФЗ "О несостоятельности" содержит указание на перечень лиц, которые вправе подать заявление на признание лица банкротом....
25 06 2021 6:58:36
Какие документы понадобятся при продаже жилья, и можно ли без них обойтись? Что такое техпаспорт на квартиру и нужен ли он при продаже?...
24 06 2021 21:51:34
Общие принципы, условия, порядок действий, список документов и расчет суммы возврата денежных средств при расторжении договора ОСАГО....
23 06 2021 20:46:10
Заполнение раздела 6 декларации по НДС: инструкция по заполнению, пакет нужной документации, используемые коды операций...
22 06 2021 14:22:11
Закупки, которые проводятся в рамках 44-ФЗ, могут иметь централизованный и децентрализованный формат. Преимущества и недостатки, порядок проведения....
21 06 2021 14:52:30
После открытия конкурсного производства внесение требований кредиторов по статье 142 127-ФЗ продолжается 2 месяца, после чего реестр закрывается....
20 06 2021 22:50:19
Права и обязанности родителей детей-инвалидов: перечень прав и их нормативное регулирование, механизмы защиты нарушенных прав....
19 06 2021 17:18:22
Возможность вернуть ноутбук в магазин в течение 14 дней без объяснения причин. Законы, регулирующие возврат технически сложной техники....
18 06 2021 9:39:35
Портал ГИС ЖКХ допускает возможность оплаты коммунальных услуг по выставленным поставщиками счетам с помощью банковской карты или электронного кошелька....
17 06 2021 5:16:48
Ликвидация ООО через суд происходит по заявлению уполномоченных органов власти или учредителей, если в ходе деятельности ООО нарушается законодательство....
16 06 2021 2:26:47
Основные права ребенка по нормам российского и международного права. Нарушения прав ребенка с примерами. Куда обращаться при нарушении прав? Образец жалобы....
15 06 2021 10:32:41
Товар, бывший в употрeблении, допускается вернуть, но при условии, что он ненадлежащего качества. Товар надлежащего качества возврату не подлежит....
14 06 2021 3:28:54
Еще:
Законы -1 :: Законы -2 :: Законы -3 :: Законы -4 :: Законы -5 :: Законы -6 :: Законы -7 :: Законы -8 :: Законы -9 :: Законы -10 :: Законы -11 :: Законы -12 ::
