Объект налогообложения земельного налога в России
За последние несколько лет число граждан, решивших перебраться из квартир в свои дома, существенно возросло. Проживание на своем собственном участке позволяет выращивать урожай и значительно экономить на электроэнергии и других коммунальных услугах. Однако, имея загородный дом, необходимо платить законом установленные налоги за ту землю, на которой он находится.
Начиная с середины 2016 года начал активно обсуждаться вопрос о значительном увеличении размера земельного налога и это не может не обеспокоить большинство землепользователей. В связи с этим необходимо более подробно разобраться в вопросе налога за землю.
- Законодательство
- Что является объектом налогообложения?
- Ставки земельного налога на различные объекты
- Особенности налогообложения земли общего пользования
- Когда возникают льготы по уплате земельного налога?
Законодательство
Регулирование вопроса применения земельного налога регулируется несколькими актами:
- Земельным кодексом РФ (главой 31);
- правовыми актами, принимаемыми на местном уровне;
- законами городов Москва и Санкт-Петербург.
Земельный налог является местным, поступления от него идут в муниципальные бюджеты.
Что является объектом налогообложения?
Как следует из названия рассматриваемого налога, объект, на который он накладывается – это земельный участок.
Этот платеж распространяется на все земельные наделы в пределах одного района или города, на территории которого он установлен.Исключение из данного правила относится к землям:
- изъятым из оборота;
- ограниченным в обороте;
- являющимся частью земли лесного фонда;
- входящим в число общего имущества многоквартирного дома;
- ограниченным в обороте в составе водных объектов.
Ставки земельного налога на различные объекты
Это твердые показатели для расчета земельного налога, которые регулируются на уровне местных властей. Однако в ЗК РФ установлены конкретные пределы, которые размер налога превышать не может.
При регулировании налоговых ставок, муниципалитеты отталкиваются от нескольких факторов:
- категория земель;
- место расположения объекта;
- разрешенное использование;
- целевое назначение.
Размер налоговой ставки равен 0,3% от стоимости земли по кадастру для следующих участков:
- сельскохозяйственных;
- на которых расположены здания жилищного фонда;
- где находятся жилищно-коммунальные комплексы и объекты инженерной инфраструктуры;
- предназначенных для ведения подсобного хозяйства.
Для всех прочих нужд используется единая налоговая ставка, равная 1,5% от аналогичной стоимости участка.
То есть органы местной власти могут устанавливать ставки меньше тех, что даны в ЗК РФ, однако увеличивать эти ставки они не вправе.
Особенности налогообложения земли общего пользования
Стоит сразу отметить, что земли общего пользования – это участки земли, находящиеся в управлении дачными и садоводческими кооперативами. Они предназначены для ведения сада, огорода, дачного хозяйства.
Поэтому возникает вопрос: должны ли дачники и садоводы платить земельный налог за свои участки?
В связи с этим, уплата земельного налога сопровождается такими особенностями.
Этот обязательный платеж за землю включен в члeнские взносы кооператива в виде компенсации, поскольку именно кооператив обладает правом собственности на участки, имея об этом подтверждающий документ.
После сбора члeнских взносов, сумма, причитающаяся в качестве налога за землю, перечисляется за всех члeнов соответствующим некоммерческим объединением по назначению.
При расчете платежа за земли общего пользования также берется налоговая ставка от кадастровой стоимости земельного надела.
Предоставление земельного участка без торгов в аренду доступна только определенным категориям населения.Какие банки в России предлагают ипотеку на покупку дома и земельного участка? Обзор банков есть в этой статье.
Установка публичного сервитута может происходить без согласия собственника участка. О других особенностях вы можете прочитать здесь.
Когда возникают льготы по уплате земельного налога?
Российское законодательство предоставляет льготы по земельному налогу в зависимости от специальных групп плательщиков, а именно:
- Ветераны боевых действий вправе получить вычет из кадастровой стоимости их участков суммы, равной 10 тысяч рублей. Расчет налога стандартный. Если же кадастровая стоимость участка меньше, чем сумма вычета, то налог и вовсе платить не нужно.
- Пенсионеры. На уровне федерации льготы не предусмотрены, однако местные власти могут устанавливать свои более выгодные условия по уплате налога за землю.
- Многодетные семьи (имеющие 3х и более детей). На уровне некоторых муниципальных образований такие льготы устанавливаются, однако это бывает редко. Чтобы уточнить информацию об этом, нужно обратиться в соответствующую ИФНС.
- Военные пенсионеры. Эти граждане могут быть льготниками также в том случае, если только муниципалитеты вводят на территории данного района или города такие послабления.
Именно федеральные льготы по земельному налогу, предусматривающие возможность для граждан сократить его базу на 10 тысяч рублей, имеют место быть для:
- инвалидов 1, 2 и 3 группы, если инвалидность у гражданина установлена до 2004 года, а также инвалиды с действа;
- героев СССР и РФ;
- полных кавалеров Ордена Славы;
- граждан, которые страдали лучевой болезнью, а также стали инвалидами из-за работы на ядерных установках;
- людей, пострадавших из-за произошедшей на Чернобыльской АЭС катастрофы, а также на производственном объединении «Маяк» и во время ядерных испытаний на Семипалатинском полигоне;
- лиц, участвовавших в испытаниях ядерного и термоядерного оружия и прекращении аварийных ситуаций на ядерных установках.
Могут полностью не платить земельный налог граждане и общины, имеющие отношение к коренным малочисленным народам Сибири, Дальнего Востока и Севера при условии, что данные земельные участки используются ими в традиционной деятельности (для промыслов и ведения хозяйства), соответствующей их этническому образу жизни.
При изучении особенностей земельного налога рекомендуется усвоить следующие моменты:
- Это местный налог, поэтому ставка по нему может быть установлена в каждом городе или районе своя, но в пределах федеральной.
- На некоторые категории земель этот платеж не распространяется.
Льготы, по которым есть возможность частично не платить налог, могут быть установлены как на уровне всей страны, так и только муниципалитетом. В последнем случае информацию по ним нужно уточнять в налоговых инспекциях.
Отзывы (через Facebook):
Оставить отзыв с помощью аккаунта FaceBook:
Для определения цены контpaкта по нормам 44-ФЗ применяется комплекс методов. Рассчитанная цена подлежит обоснованию. Изменение цены контpaкта на 10%....
08 03 2021 14:28:23
Какие законы регулируют отношения потребителя и застройщика? Что гарантирует застройщик, а что не в его компетенции? Как оформить и направить претензию?...
07 03 2021 12:12:57
Гражданин РФ в возрасте от 21 года, не имеющий судимостей и психических расстройств, имеет право предложить свою кандидатуру на должность депутата....
06 03 2021 2:16:46
Жалоба в ФАС о нарушениях Федерального закона №44-ФЗ: правила подачи, сопровождающие документы, регламент рассмотрения, судебная пpaктика. Реестр жалоб....
05 03 2021 12:30:57
Перевод договора купли продажи квартиры на английский. Покупка квартиры иностранным гражданином: особенности сделки и возможные нюансы оформления....
04 03 2021 20:36:54
Оценка оружия для наследства производится в целях расчета госпошлины для вступления в наследственные права у нотариуса. Порядок оценки оружия....
03 03 2021 23:56:43
От чего зависят виды разрешённого использования земли? Согласно чему назначаются? Кроме выбора основного вида, допускается выбор вспомогательного....
02 03 2021 15:43:30
В 44-ФЗ предусмотрены жесткие сроки, которых заказчик обязан придерживаться при размещении сведений о закупке, контpaкте и отчете о его исполнении....
01 03 2021 17:40:55
Реестр кредиторов по ст. 16 127-ФЗ содержит сведения о размере и очередности удовлетворения требований к лицу, проходящему процедуру банкротства....
28 02 2021 6:48:26
Обмен билета на самолет компании "Аэрофлот" на другие даты: основные правила и порядок процедуры, стоимость обмена согласно тарифам и классам....
27 02 2021 8:13:12
Банковское сопровождение контpaкта по 44-ФЗ: понятие, порядок проведения, требования к финансовым организациям, содержание и правила составления договора....
26 02 2021 7:39:55
До какого года продлена бесплатная приватизация земельного участка: законодательные основания, кто имеет право и в какой срок, порядок действий и документы...
25 02 2021 19:49:56
Порядок продажи квартиры опекуном собственника. Когда опекун может продать жильё? Документы для осуществления сделки. Продажа квартиры опекуном сироте....
24 02 2021 23:35:14
Для того чтобы инициировать процедуру госзакупки по 44-ФЗ, заказчику и участнику тендера необходимо подготовить определенный пакет документов....
23 02 2021 7:53:12
Аукцион в электронной форме является одной из популярных форм закупок по 223-ФЗ, которая предполагает проведение торгов для максимального снижения цены....
22 02 2021 4:41:28
Ликвидация основных средств - это процеДypa списания с баланса компании определенных объектов одновременно с процессом их демонтажа....
21 02 2021 11:19:19
Можно ли вернуть покрывало обратно в магазин, если оно надлежащего качества? В какие сроки и на каких условиях возможен возврат покрывала продавцу?...
20 02 2021 4:28:18
Как устроиться на работу, если уволили по статье Большинство специалистов по персоналу, принимая на работу нового сотрудника, изучают его трудовую книжку. Если...
19 02 2021 14:54:46
Увольнение с последующей отработкой Трудовое законодательство запрещает прекращение трудовых отношений с сотрудником, во время его нахождения в отпуске. Но этот...
18 02 2021 1:16:19
В 2018 году в программу реновации в Санкт-Петербурге планируется внести ряд существенных изменений. Последние новости, официальный сайт "СПб Реновация"....
17 02 2021 7:31:24
Описание процедуры проверки качества обуви независимыми экспертами. Подача заявления на экспертизу, необходимые документы, сроки и стоимость проведения....
16 02 2021 22:59:31
При отсутствии автомобильной аптечки, истечении ее сроков годности или неполной комплектности водителю грозит штраф в размере 500 рублей....
15 02 2021 7:37:11
Ликвидатор при ликвидации ООО: понятие и основные полномочия, применяемые меры ответственности - дисциплинарная, субсидиарная, административная, уголовная....
14 02 2021 11:15:55
Для материальной поддержки молодых семей в России предусмотрено единовременное пособие при рождении ребенка. Проводки и код дохода для пособий....
13 02 2021 19:18:49
Появление приемного ребенка является непростым периодом для любой семьи. Выработка правильной модели поведения помогут успешно пройти период адаптации....
12 02 2021 8:34:53
Архивная справка - это справка - документ архива, составленный на бланке архива, имеющий юридическую силу и содержащий документную информацию о предмете запроса...
11 02 2021 21:40:31
Сущность ежемecячного пособия на детей до 16 лет. Механизм получения, пакет необходимых документов. В течение какого времени принимается решение о выплате?...
10 02 2021 10:31:37
Как используется сертификат на покупку жилья? Как продать квартиру? Как получить разрешение от органов опеки? Что делать если квартира в ипотеке?...
09 02 2021 23:47:24
Если поставщик осуществляет доставку продукции покупателю собственным трaнcпортом, обязан ли он оформлять Tрaнcпортную накладную и предоставлять покупателю...
08 02 2021 2:13:34
Постановление Правительства РФ №354 в 2019 году претерпело ряд изменений: в сфере услуг вывоза ТКО, работе предприятий ЖКХ и управляющих компаний....
07 02 2021 8:15:30
Особенности реализации заявления на лишение родительских прав: что нужно знать перед оформлением судебного иска. Как составляется документ, который подается в суд? Образец бланка судебного иска....
06 02 2021 8:37:58
Порядок заключения сделки по постройке дома в обмен на квартиру. Необходимые документы и возможные риски. Как правильно составить договор?...
05 02 2021 5:15:36
Внж права и обязанности Итак, что же дает вид на жительство, какие привилегии получает иностранный гражданин после оформления этого документа? Иностранный...
04 02 2021 14:29:39
Как происходит процесс оформления регистрации в МФЦ? Перечень необходимых документов для временной регистрации. Государственная пошлина за оказание услуги....
03 02 2021 19:13:36
Как поменять в паспорте место рождения Как поменять место рождения? Прежде всего, не очень понятно, каким образом в Вашем паспорте появилось расхождение в...
02 02 2021 6:39:29
Судебный приказ выдается на основании предоставленных документов. Его выдача не подразумевает вызова ответчика или тщательную проверку подлинности бумаг....
01 02 2021 5:45:44
Что делать, если отправленное через Почту России письмо понадобилось вернуть? Такая услуга предоставляется Почтой России, главное - своевременно обратиться....
31 01 2021 19:26:51
Как правильно составить жалобу на Ростелеком: куда следует обратиться? Правила оформления, образец претензии, сроки рассмотрения. Жалоба в Роспотребнадзор....
30 01 2021 1:40:53
Постановление Правительства РФ №719: изменения в судостроительной, энергетической и тяжелой машинной промышленности, а также в позициях ОК 034-2014....
29 01 2021 18:38:35
Для кого предусмотрено освобождение от обязанности по уплате НДС? Какими документами подтверждается? В какой срок должно предоставляется подтверждение?...
28 01 2021 5:26:50
Руководство по продаже неприватизированной квартиры. Что делать при продаже коммуналки или квартиры с крупным долгом по ЖКХ? Необходимые документы и советы....
27 01 2021 0:57:21
Алименты на содержание жены до 3 лет ребенку. В каких случаях супруга обязывают выплачивать алименты на содержание супруги? Главные особенности при оформлении искового заявления....
26 01 2021 22:45:11
Является ли обязательным внесение записи о работе по внешнему или внутреннему совместительству в трудовую книжку? Образец заполнения трудовой книжки....
25 01 2021 10:20:58
Адреса и телефоны ГИБДД г понедельник: 09:00-8:00 (перерыв :00-:00), вторник: 09:00-8:00 (перерыв :00-:00), среда: 09:00-8:00 (перерыв :00-:00),...
24 01 2021 2:36:51
Самые странные законы в разных странах мира. Некоторые настолько необычны, что запрещают делать людям элементарные вещи или же, наоборот, позволяют делать непозволительное....
23 01 2021 9:56:10
Мировое соглашение в арбитражном процессе: особенности документа, сведения для отражения в тексте, порядок подготовки и судебного утверждения....
22 01 2021 20:23:38
Ряд льготных категорий может рассчитывать на получение земли от государства бесплатно. Получатель не должен иметь другой недвижимости в собственности....
21 01 2021 3:14:54
Сроки возврата денежных средств по договору купли-продажи. Особенности расторжения сделки. Образец искового заявления и порядок его подачи....
20 01 2021 9:55:36
В программу реновации в Кузьминках попало 5,5% домов. Под снос в Кузьминках попадает 287 домов. Проекты, стартовые площадки, официальный сайт управы....
19 01 2021 17:27:11
Дела о банкротстве юридических лиц рассматриваются исключительно в арбитражных судах в порядке, который установлен положениями АПК и 127-ФЗ....
18 01 2021 8:57:55
В каких случаях можно отказаться от страховки после получения кредита? Что нужно сделать для отказа? Как составить заявление? Куда нужно с ним обращаться?...
17 01 2021 19:31:18
Права потребителей при обнаружении существенного недостатка в технически сложном товаре по Закону "О защите прав потребителей"....
16 01 2021 19:15:25
Статья 14 ФЗ №44-ФЗ освещает особенности применения национального режима при осуществлении закупок государственными и муниципальными заказчиками....
15 01 2021 7:14:20
Установление отцовства в добровольном порядке: порядок признания, сроки осуществления, стоимость, нормативное регулирование....
14 01 2021 13:34:36
Для чего требуется перевод земли из одной категории в другую? ВРИ земель под ИЖС, ЛПХ, с/х. Порядок перевода из ЛПХ в ИЖС, рыбоводство. Список документов....
13 01 2021 21:19:27
Какой срок сдачи декларации по НДС. Ответственность и штрафы за несвоевременную сдачу налоговой декларации. Сроки хранения налоговых документов....
12 01 2021 4:49:38
Социальная поддержка многодетным семьям в виде денежных выплат. Порядок получения статуса многодетной семьи и денежных выплат....
11 01 2021 5:20:44
Как меняются правила целевого обучения в 2019 году и как они отразятся на будущих абитуриентах....
10 01 2021 8:38:45
Описание порядка передачи показаний счетчиков воды по лицевому счету плательщика. Расчет платы за подогрев в квитанции ЖКХ. Возможные ограничения....
09 01 2021 15:29:35
Отчет об исполнении ГОЗ: понятие, порядок и сроки сдачи, образец и правила заполнения, нормативно-правовая основа, распространенные ошибки....
08 01 2021 3:12:53
В каких случаях можно вернуть деньги за абонемент в фитнес-клуб? Как расторгнуть договор со спортивным клубом и какую сумму организация должна вернуть?...
07 01 2021 5:41:20
Обязан ли иностранец проживать по месту российской регистрации? Временная постановка на учет и обретение постоянной регистрации. Штрафы за нарушения правил....
06 01 2021 8:44:50
Как обезопасить себя при покупке квартиры у юридического лица? Существующие риски. Способы обезопасить себя при заключении сделки....
05 01 2021 16:56:57
Налогообложение товаров, работ,услуг, экспортируемых из России: особенности применения ставки НДС при таком виде деятельности организации....
04 01 2021 9:13:20
Неправомерные действия при банкротстве - это ряд действий, которые совершают должник или иные участники процесса, причиняющие имущественный вред кредиторам....
03 01 2021 21:40:39
Если продавец предлагает указать в договоре купли-продажи заниженную цену, нужно знать, что такие действия небезопасны. Соглашаться на них не следует....
02 01 2021 2:17:50
Политика представителей здравоохранения в России однозначна – дети должны получать профилактические прививки. Но число противников такой позиции становится все больше и больше. Реально ли отдать ребенка без прививок в детский сад?...
01 01 2021 9:28:47
Статья 61 Федерального закона № 44-ФЗ о государственных и муниципальных закупках: содержание, изменения законодательства с 2019 года....
31 12 2020 14:10:49
Закупочная логистика являет основной целью снабжение госпредприятия необходимыми для нормального функционирования товарами и услугами....
30 12 2020 15:27:13
Изменения в постановлении Правительства РФ №861 в 2019 году: правила присоединения к электросетям в отношении СНТ и ОНТ, порядок подачи заявки....
29 12 2020 0:55:20
На медицинской комиссии водителям проверяют зрение. Его острота должна соответствовать установленным нормам. Глухие и глухонемые могут получать категорию В....
28 12 2020 4:48:19
Когда можно продать квартиру после дарения? Налог с подаренного жилья. Налог с продажи подаренной квартиры. Какой налог с квартиры в 1 млн. рублей?...
27 12 2020 16:58:23
Товары, купленные за рубежом, облагаются пошлиной. Заплатить придётся за любые вещи, приобретённые за пределами РФ как лично, так и через интернет-магазин....
26 12 2020 0:42:56
Какие существуют категории земель и как их можно установить? Кто определяет виды разрешённого использования для тех или иных участков?...
25 12 2020 14:46:19
Не обнаружив машину на месте, следует сразу уточнить, не была ли она эвакуирована. Если изъятие подтверждено, нужно получить разрешение в ГИБДД на возврат....
24 12 2020 18:30:10
При покупке чемодана на него устанавливается гарантия. Срок гарантии начинает действовать с момента передачи чемодана клиенту....
23 12 2020 21:13:46
Зачем штамп в паспорте о разводе? Какой порядок получения? Обязательна ли эта процеДypa? Какое наказание за просрочку? Сроки проставления и госпошлина....
22 12 2020 5:12:18
СМП наделены определенными преференциями при участии в госзакупках по 44-ФЗ и 223-ФЗ: Особенности участия, перечень товаров, работ и услуг, сроки оплаты....
21 12 2020 15:41:12
С июля 2019 года вступают в силу изменения в ФЗ № 214, которые вводят открытие эскроу-счетов, а также полного банковского сопровождения сделок....
20 12 2020 14:17:14
Сведения о банкротстве организаций, размере долгов и требований кредиторов размещаются в Едином реестре арбитражным управляющим или нотариусом....
19 12 2020 15:52:50
Действия институтов опекунства и попечительства направлено на оказание правовой помощи полностью или частично недееспособным гражданам....
18 12 2020 17:15:32
Хаpaктеристика на ребенка помогает органам опеки определить психологическое состояние ребенка. Оценку дают воспитатель, классный руководитель и психолог....
17 12 2020 13:15:46
После завершения конкурса заказчик обязан вернуть участникам денежное обеспечение контpaкта. Срок возврата должен быть прописан в договоре контpaкта....
16 12 2020 7:56:42
Как заполнять адресный листок прибытия? Приложение N к Административному регламенту предоставления Федеральной миграционной службой государственной услуги по...
15 12 2020 2:23:15
Краску для волос не допускается возвращать обратно в магазин при условии ее должного качества. Возврат краски возможен, если она является некачественной....
14 12 2020 2:16:48
Как скачать бланк страхового полиса ОСАГО - отличительные особенности бланка Вариант . Документа нет на руках, вы его забыли, — сотрудник ГИБДД отправляет ваш...
13 12 2020 19:14:34
Неработающие женщины не производят отчислений в ПФР, но все равно смогут получить социальное пособие при выходе на пенсию....
12 12 2020 9:32:37
Описание правил составления и подачи заявления на вступление в наследство. Законодательство, сроки и существенные моменты подачи заявления нотариусу....
11 12 2020 16:57:57
Размер ежемecячного пособия на ребенка до полутора лет напрямую зависит от того, было ли лицо, получающее выплаты, трудоустроено официально или нет. Калькулятор расчета....
10 12 2020 19:53:37
Нана Сэйно В каком банке можно спрятать счет от суд. приставов после окончания исполнительного производства и получения листов, через месяцев вы опять имеете...
09 12 2020 1:14:55
Нулевая декларация по НДС: что это, в каких случаях, как, кому и когда представлять декларацию в контролирующий орган, ЕУД, образец заполнения...
08 12 2020 19:51:25
Пособие по безработице в 00 году Стандартное увольнение, не обремененное случаями, оговоренными в законе, фиксируется работниками центра занятости, при...
07 12 2020 20:31:53
Опись имущества должника – это обязательный документ, который составляется по установленной форме и содержит указание на всю собственность гражданина....
06 12 2020 21:17:40
Международное усыновление российских детей-сирот иностранными семьями проводится в соответствии с требованиями действующего в стране законодательства....
05 12 2020 6:28:22
ПроцеДypa усыновления ребенка из детского дома: список необходимых документов для усыновления и критерии оценки потенциальных родителей....
04 12 2020 20:19:31
Регистрация по месту жительства для иностранных граждан с ВНЖ. Оформление и сроки. Требуемые документы. Какие преимущества дает вид на жительство в России?...
03 12 2020 5:20:22
На несоблюдение своих обязанностей водителями автобусов или контролерами нужно реагировать и обращаться с соответствующими жалобами в вышестоящие инстанции....
02 12 2020 3:50:17
ПроцеДypa раздела лицевых счетов между жильцами одной квартиры. Как подать заявление на разделение в УК и как заставить соседа платить свою долю квартплаты?...
01 12 2020 2:47:55
Что такое алименты в твёрдой денежной сумме и какими законами регулируется их использование? Правила оформления и расчета, индексация суммы....
30 11 2020 15:57:26
В 2019 году в силу вступил ФЗ-544. Он внёс существенные поправки в ст. 80 УК РФ. Теперь некоторые категории преступников могут получить смягчение наказания....
29 11 2020 17:14:59
Еще:
Законы -1 :: Законы -2 :: Законы -3 :: Законы -4 :: Законы -5 :: Законы -6 :: Законы -7 :: Законы -8 :: Законы -9 :: Законы -10 :: Законы -11 :: Законы -12 ::
