Объект налогообложения земельного налога в России
За последние несколько лет число граждан, решивших перебраться из квартир в свои дома, существенно возросло. Проживание на своем собственном участке позволяет выращивать урожай и значительно экономить на электроэнергии и других коммунальных услугах. Однако, имея загородный дом, необходимо платить законом установленные налоги за ту землю, на которой он находится.
Начиная с середины 2016 года начал активно обсуждаться вопрос о значительном увеличении размера земельного налога и это не может не обеспокоить большинство землепользователей. В связи с этим необходимо более подробно разобраться в вопросе налога за землю.
- Законодательство
- Что является объектом налогообложения?
- Ставки земельного налога на различные объекты
- Особенности налогообложения земли общего пользования
- Когда возникают льготы по уплате земельного налога?
Законодательство
Регулирование вопроса применения земельного налога регулируется несколькими актами:
- Земельным кодексом РФ (главой 31);
- правовыми актами, принимаемыми на местном уровне;
- законами городов Москва и Санкт-Петербург.
Земельный налог является местным, поступления от него идут в муниципальные бюджеты.
Что является объектом налогообложения?
Как следует из названия рассматриваемого налога, объект, на который он накладывается – это земельный участок.
Этот платеж распространяется на все земельные наделы в пределах одного района или города, на территории которого он установлен.Исключение из данного правила относится к землям:
- изъятым из оборота;
- ограниченным в обороте;
- являющимся частью земли лесного фонда;
- входящим в число общего имущества многоквартирного дома;
- ограниченным в обороте в составе водных объектов.
Ставки земельного налога на различные объекты
Это твердые показатели для расчета земельного налога, которые регулируются на уровне местных властей. Однако в ЗК РФ установлены конкретные пределы, которые размер налога превышать не может.
При регулировании налоговых ставок, муниципалитеты отталкиваются от нескольких факторов:
- категория земель;
- место расположения объекта;
- разрешенное использование;
- целевое назначение.
Размер налоговой ставки равен 0,3% от стоимости земли по кадастру для следующих участков:
- сельскохозяйственных;
- на которых расположены здания жилищного фонда;
- где находятся жилищно-коммунальные комплексы и объекты инженерной инфраструктуры;
- предназначенных для ведения подсобного хозяйства.
Для всех прочих нужд используется единая налоговая ставка, равная 1,5% от аналогичной стоимости участка.
То есть органы местной власти могут устанавливать ставки меньше тех, что даны в ЗК РФ, однако увеличивать эти ставки они не вправе.
Особенности налогообложения земли общего пользования
Стоит сразу отметить, что земли общего пользования – это участки земли, находящиеся в управлении дачными и садоводческими кооперативами. Они предназначены для ведения сада, огорода, дачного хозяйства.
Поэтому возникает вопрос: должны ли дачники и садоводы платить земельный налог за свои участки?
В связи с этим, уплата земельного налога сопровождается такими особенностями.
Этот обязательный платеж за землю включен в члeнские взносы кооператива в виде компенсации, поскольку именно кооператив обладает правом собственности на участки, имея об этом подтверждающий документ.
После сбора члeнских взносов, сумма, причитающаяся в качестве налога за землю, перечисляется за всех члeнов соответствующим некоммерческим объединением по назначению.
При расчете платежа за земли общего пользования также берется налоговая ставка от кадастровой стоимости земельного надела.
Предоставление земельного участка без торгов в аренду доступна только определенным категориям населения.Какие банки в России предлагают ипотеку на покупку дома и земельного участка? Обзор банков есть в этой статье.
Установка публичного сервитута может происходить без согласия собственника участка. О других особенностях вы можете прочитать здесь.
Когда возникают льготы по уплате земельного налога?
Российское законодательство предоставляет льготы по земельному налогу в зависимости от специальных групп плательщиков, а именно:
- Ветераны боевых действий вправе получить вычет из кадастровой стоимости их участков суммы, равной 10 тысяч рублей. Расчет налога стандартный. Если же кадастровая стоимость участка меньше, чем сумма вычета, то налог и вовсе платить не нужно.
- Пенсионеры. На уровне федерации льготы не предусмотрены, однако местные власти могут устанавливать свои более выгодные условия по уплате налога за землю.
- Многодетные семьи (имеющие 3х и более детей). На уровне некоторых муниципальных образований такие льготы устанавливаются, однако это бывает редко. Чтобы уточнить информацию об этом, нужно обратиться в соответствующую ИФНС.
- Военные пенсионеры. Эти граждане могут быть льготниками также в том случае, если только муниципалитеты вводят на территории данного района или города такие послабления.
Именно федеральные льготы по земельному налогу, предусматривающие возможность для граждан сократить его базу на 10 тысяч рублей, имеют место быть для:
- инвалидов 1, 2 и 3 группы, если инвалидность у гражданина установлена до 2004 года, а также инвалиды с действа;
- героев СССР и РФ;
- полных кавалеров Ордена Славы;
- граждан, которые страдали лучевой болезнью, а также стали инвалидами из-за работы на ядерных установках;
- людей, пострадавших из-за произошедшей на Чернобыльской АЭС катастрофы, а также на производственном объединении «Маяк» и во время ядерных испытаний на Семипалатинском полигоне;
- лиц, участвовавших в испытаниях ядерного и термоядерного оружия и прекращении аварийных ситуаций на ядерных установках.
Могут полностью не платить земельный налог граждане и общины, имеющие отношение к коренным малочисленным народам Сибири, Дальнего Востока и Севера при условии, что данные земельные участки используются ими в традиционной деятельности (для промыслов и ведения хозяйства), соответствующей их этническому образу жизни.
При изучении особенностей земельного налога рекомендуется усвоить следующие моменты:
- Это местный налог, поэтому ставка по нему может быть установлена в каждом городе или районе своя, но в пределах федеральной.
- На некоторые категории земель этот платеж не распространяется.
Льготы, по которым есть возможность частично не платить налог, могут быть установлены как на уровне всей страны, так и только муниципалитетом. В последнем случае информацию по ним нужно уточнять в налоговых инспекциях.
В каких случаях выплачивается неустойка за просрочку поставки товара? Какие существуют виды неустоек? По какой формуле производится расчет?...
30 03 2023 11:56:57
Отзыв ранее выставленной претензии: правила составления и образец письма, случаи возможности направления, правила отправления документов....
29 03 2023 1:14:59
Как поменять билет на самолет на другую дату? Условия и правила обмена невозвратных билетов. Как поменять билет на другого пассажира?...
28 03 2023 12:43:13
Оспаривание сделок должника в рамках дела о банкротстве: срок исковой давности в виде 1 года и 3 лет, а также договоров с предпочтением одному кредитору....
27 03 2023 13:15:34
Банкротство физических лиц и ИП происходит по общим правилам, перечисленным в Главе 10 Закона "О несостоятельности", но имеют некоторые отличия....
26 03 2023 0:46:52
Список продукции, подлежащей обязательной сертификации. Какие товары не подлежат сертификации и подтверждению качества в виде декларации соответствия?...
25 03 2023 5:37:18
В 2019 году не нужно получать разрешение на строительство дома на собственном участке, достаточно лишь уведомить власти о планируемых работах....
24 03 2023 22:15:32
Какая обязательная доля в наследстве для пенсионеров После cмepти родственника у его родных часто возникает вопрос, как можно получить имущество, которое после...
23 03 2023 23:46:29
Однополые бpaки в России: регулирование законодательством, возможности легализации и действительность союзов, зарегистрированных в других государствах....
22 03 2023 2:30:17
Социальная помощь матери-одиночке: нормативная основа, виды доступной помощи, разновидность социальной помощи, правила ее получения....
21 03 2023 10:54:44
Федеральный закон № 44-ФЗ и муниципальный заказчик: понятие заказчика, права и полномочия, плюсы и минусы работы с таким заказчиком....
20 03 2023 21:29:34
Что такое декларированная площадь земельного участка. Как поступать при спорах, ошибках, перерегистрации и наличии претензий....
19 03 2023 2:46:13
С 2019 года налоговый вычет можно получить за покупку любого лекарства, выписанного по рецепту врача, а также за определенные медицинские услуги....
18 03 2023 2:32:43
График погашения задолженности при процедуре банкротства - это обязательный документ, который содержит календарный график выплат в пользу кредиторов....
17 03 2023 22:38:50
Энергосервисный контpaкт по 44-ФЗ предполагает подписание договора на предоставление услуг по повышению энергоэффективности. Особенности заключения....
16 03 2023 16:28:27
Проверка правильности заполнения декларации по НДС по оборотке. Список нужной документации и сверка ведомости с бухгалтерским учетом....
15 03 2023 7:58:32
Закон об акционерных обществах в новой редакции: порядок внесения изменений в устав, принцип выделения привилегированных акций, правила выплаты дивидендов....
14 03 2023 15:59:56
Оформление договора купли продажи квартиры через МФЦ: преимущества, перечень документов, стоимость, основные этапы, порядок процедуры....
13 03 2023 13:47:29
Особенности реализации заявления на лишение родительских прав: что нужно знать перед оформлением судебного иска. Как составляется документ, который подается в суд? Образец бланка судебного иска....
12 03 2023 0:10:38
В ходе Послания Федеральному Собранию 15 января 2020 года Президент РФ Владимир Путин предложил внесение поправок в действующую Конституцию....
11 03 2023 12:16:53
Для участия в электронном аукционе участник обязательно подает заявку, которая подтверждает его соответствие установленным требованиям....
10 03 2023 10:38:57
Согласно Приказу Минтруда РФ №116н, с июля 2019 года вступили в силу новые правила назначения пособий по безработице, начислению материальной помощи и др....
09 03 2023 0:40:14
Законом предусмотрено, что при просрочке продавцом или исполнителем выполнения требований потребителя последний имеет право взыскать неустойку. Онлайн калькулятор....
08 03 2023 20:12:40
Сроки банкротства юридического лица зависят от множества факторов: от количества имущества должника, этапов, особенностей применяемой процедуры....
07 03 2023 11:42:34
НДС организация учета: кто является плательщиками, объект НДС, учет и порядок исчисления НДС для организаций, порядок уплаты, учет НДС у ИП...
06 03 2023 22:41:29
Статья 8 УК РФ Кража Значительный пpaктический опыт наших специалистов по защите прав граждан, обвиняемых в совершении кражи, позволяет предложить клиентам,...
05 03 2023 23:43:56
Раздел 10 декларации по НДС: кто должен заполнять, какие пункты нужно заполнить, что нужно учесть, пошаговая инструкция...
04 03 2023 5:51:38
Что делает фонд реновации Москвы, как обратиться в организацию, кто входит в состав правления, официальный сайт, адрес, контакты и реквизиты организации?...
03 03 2023 21:16:59
Как узнать назначение земельного участка по кадастровому номеру: законодательство, способы, получение сведений онлайн, по кадастровой карте...
02 03 2023 1:56:40
Содержание статьи 67 закона 44-ФЗ о порядке рассмотрения первых частей заявок на аукцион закупок. Применение положений статьи при проведении аукциона....
01 03 2023 10:20:13
Отображение процентов по займам и депозиту в декларации по НДС. Особенности заполнения седьмого раздела. Депозитные операции....
28 02 2023 21:16:38
Отображение налогового вычета в декларации по НДС: виды вычетов, необходимые документы, порядок заполнение декларации- сроки и пошаговая инструкция...
27 02 2023 16:34:41
Как продать квартиру в новостройке? Какой дом считается новостройкой? Существующие варианты продажи и факторы, влияющие на цену....
26 02 2023 2:53:43
Кто и когда может подать апелляционную жалобу на решение мирового судьи? Как правильно написать апелляционную жалобу? Порядок ее подачи и размер госпошлины....
25 02 2023 5:24:10
В случае неисполнения поставщиком своих обязательств по контpaкту заказчик обязан передать требование в банк по предоставленной банковской гарантии....
24 02 2023 20:36:40
Если работники прокуратуры, отвечая на обращение гражданина, нарушили его права, то решением возникшей проблемы является жалоба в вышестоящий орган....
23 02 2023 3:27:28
Жители Москвы, участвующие в программе реновации, имеют право получить вместо старых квартир равнозначные новые. Основания отказа от предоставленного жилья....
22 02 2023 13:57:36
Оценка автомобиля для вступления в наследство необходима для расчета размера госпошлины, которая платится за выдачу свидетельства о праве на наследство....
21 02 2023 11:26:54
Адвокат вадим рожков Рожков докатился до суда Бывший высокопоставленный московский полицейский Владимир Рожков ответит за взятки перед судом? Экс-начальника УВД...
20 02 2023 0:37:40
С 1 октября 2019 года на 4,3% повышаются заработные платы работников бюджетной сферы, которые не коснулись повышения в мае этого года....
19 02 2023 20:35:10
Хаpaктеристика на многодетную мать обычно запрашивается при представлении матери к награде. Структура, содержание и образец документа....
18 02 2023 23:27:19
В каких случаях на адвоката можно пожаловаться? Как правильно написать и подать жалобу? Каковы сроки рассмотрения обращений от граждан?...
17 02 2023 20:23:21
При банкротстве юрлиц, имеющих лицензию на осуществление клиринговой деятельности, средства клиентов таких юрлиц не подлежат включению в конкурсную массу....
16 02 2023 2:59:20
Земельные участки сельхозназначения: что это такое? Особенности правового режима. Как можно использовать земли сельскохозяйственного назначения?...
15 02 2023 6:25:45
Описание процесса оформления денежного пособия для одинокой матери на детей. Виды и размеры пособий. Законодательное регулирование....
14 02 2023 2:45:12
Вступил в силу ФЗ №245 от 26.07.2019, который регулирует понятия социального предпринимательства. Закон описывает признаки организаций, методы их поддержки....
13 02 2023 22:34:12
Налоговые вычеты при покупке квартиры пенсионерам неработающим: в каких случаях полагается? Как оформить в 2018 году? Нововведения в законодательстве....
12 02 2023 5:18:44
Главные причины перепадов напряжения в сети. Что делать и кому жаловаться? Возможности устранения проблемы. Образец жалобы....
11 02 2023 8:47:47
Как узнать задолженность по алиментам через интернет? Разновидности должников и меры воздействия для взыскания долга по алиментам. Пошаговая инструкция доступных способов взыскания долга....
10 02 2023 22:22:38
Универсальный передаточный документ: для чего он нужен и как правильно оформить его без налога на добавленную стоимость? Когда данные не фиксируются?...
09 02 2023 21:57:49
Еще:
Законы -1 :: Законы -2 :: Законы -3 :: Законы -4 :: Законы -5 :: Законы -6 :: Законы -7 :: Законы -8 :: Законы -9 :: Законы -10 :: Законы -11 :: Законы -12 ::
Программа реновации в Очаково-Матвеевском районе: стартовые площадки, план сноса пятиэтажек, последние новости
РЕСО-Гарантия: как проверить полис ОСАГО на подлинность через сайты РСА и страховой компании?
Адвокат валиуллин марсель 
Уголовно наказуемое деяние 
Правила и порядок привлечения соисполнителя по госконтpaкту в рамках Федерального закона №44-ФЗ
Закупка энергоносителей по 223-ФЗ: что это, нужно ли оформлять извещение и отражать сведения в ЕИС? Образец договора
Что делать, если потерял банковскую карту за границей: куда обращаться и как получить с нее деньги?
Заявление о расчете задолженности по алиментам. Образец
Брачный договор как способ защиты при банкротстве
Акт осмотра сантехнических работ и акт о выполненных работах управляющей компанией: образцы документов
Реестр заключенных контpaктов по статье 103 закона № 44-ФЗ: правила ведения, порядок и сроки внесения сведений, образец документа
Калькулятор сроков электронного аукциона по 44 ФЗ: цена контpaкта менее 3 миллионов рублей или выше этой суммы
Принадлежность к виду юридического лица в госзакупках по 223-ФЗ: как ООО зарегистрироваться в ЕИС?
Комaнда сайта Zakonguru.com
Ликвидация учреждений: казенных, бюджетных, автономных, пошаговая инструкция, документы, сроки
Публикация сообщения о намерении подать заявление о банкротстве юридического лица
Отечественные модели прогнозирования банкротства: Зайцевой, Беликова-Давыдовой, Савицкой и другие
Доверенность на ведение дела о банкротстве в арбитражном суде: перечень сведений, образец документа
Инструкция для тех, кто хочет тишины и покоя: куда жаловаться на соседей, которые громко слушают музыку днем?
Можно ли не ходить в суд на развод