Кто платит земельный налог в России?
Одним из сравнительно недавних налогов, предусмотренных на данный момент в налоговом законодательстве РФ, является земельный, который был введен в действие в 2004 году.
Поскольку в НК РФ периодически вносятся определенные изменения, многих землевладельцев интересует вопрос, каким сейчас является порядок определения и внесения земельного налога и кто обязательно должен уплачивать его.
Об установленных категориях плательщиков, а также о видах налоговых льгот и ответственности за неуплату будет рассказано далее в статье.
СодержаниеПоказать- Плательщики по законодательству РФ
- Категории земель
- Виды и основания для льгот
- Ответственность за неуплату
Плательщики по законодательству РФ
Главным законодательным регулятором земельного налога является Налоговый кодекс, отдельные статьи которого полностью посвящены данному виду сбора.
В частности, в ст. 388 НК РФ установлены следующие виды его плательщиков:
- юридические лица;
- физические лица (это могут быть как граждане, так и индивидуальные предприниматели);
- управляющие компании, владеющие землей в составе ПИФ.
В этом случае налоговые обязательства для них всех устанавливаются на одинаковых основаниях, без каких-либо особенностей или исключений.
Для возникновения у данных субъектов обязательств по уплате земельного налога они должны владетель объектом, в отношении которого он устанавливается. Таким объектом выступает земельный участок, принадлежащий им на одном из следующих видов прав:
1. Собственность. В этом случае участок может принадлежать как юридическому, так и физическому лицу — данный вид права распространяется на них обоих.
2. Постоянное (бессрочное) пользование. В этом случае ситуация иная — это право предоставляется только следующим категориям юрлиц:
- казенным организациям;
- учреждениям муниципалитета;
- органам государственной власти;
- государственным учреждениям;
- органам местного самоуправления.
3. Пожизненное наследуемое владение. Этот вид права предоставляется исключительно физическим лицам.
Для этого может использоваться свидетельство о праве собственности, постановление или решение о выделении земельного участка и т. п. Однако отсутствие данного документа основанием для неуплаты не является.
Категории земель
Как уже отмечалось, налоговые обязательства устанавливаются в отношении земельных участков, принадлежащих юридическим или физическим лицам на определенных правах. При этом стоит учесть, что в каждом субъекте РФ объектом налогообложения будут только те участки, которые расположены в пределах конкретного муниципального образования. Однако есть ряд отдельных категорий земель, которые исключаются из перечня таких объектов.
Сюда относятся участки:
- которые были изъяты из оборота в соответствии с принятой законодательной процедурой;
- входящие в состав земель лесного фонда;
- ограниченные в обороте по причине нахождения на их территории государственных водных объектов;
- входящие в состав общего имущества многоквартирного дома;
- ограниченные в обороте из-за того, что на них природные расположены музеи или заповедники, ценные объекты культурного или археологического наследия и т. п.
Основания для их применения зависят от того, кто выступает в качестве плательщика, а также от законодательных особенностей того или иного субъекта РФ.
Виды и основания для льгот
Помимо налоговых обязательств, в законодательстве РФ предусмотрен также ряд льгот в данной сфере, которые предоставляются отдельным категориям граждан. Они могут устанавливаться как на федеральном, так и на региональном уровне, в зависимости от правовых особенностей того или иного субъекта РФ.
Так, на федеральном уровне льготы для юридических лиц устанавливаются в том случае, если их участок:
- используется в благотворительных целях;
- принадлежит учреждению (предприятию, организации), собственником которого являются общества инвалидов;
- является зоной, через которую проходят автомобильные дороги, предназначенные для общественного использования;
- входит в состав «Сколково»;
- используется участниками ОЭЗ и расположен в ее пределах;
- принадлежит религиозным общинам (с размещением на участке обрядовых или культовых сооружений);
- используется органами уголовно-исполнительной системы;
- принадлежит обществу инвалидов (их численность в общем составе при этом должна быть не менее 80%);
- находится в собственности судостроительных компаний, входящих в состав промышленно-производственной ОЭЗ;
- используется с целью осуществления народных промыслов.
Федеральное законодательство среди льготников выделяет и ряд физических лиц, в частности:
- инвалидов 1 и 2 группы;
- героев РФ (или СССР);
- инвалидов и ветеранов боевых действий (например, ВОВ);
- «чернобыльцев» и граждан, которые считаются приравненными к ним;
- кавалеров ордена Славы;
- участников ядерных испытаний, которые вследствие этого перенесли лучевую болезнь.
Если величина сбора будет больше данного значения, разницу придется доплачивать.
Полное освобождение от уплаты предусмотрено только для физлиц, которые являются представителями коренных малочисленных народов Крайнего Севера, Дальнего Востока, Сибири, а также для их общин.
Кроме федерального, существует еще и региональный уровень, власти которого также имеют право на выделение дополнительных льгот отдельным категориям лиц (чаще всего это граждане). Наиболее распространенными группами льготников при этом являются:
- многодетные семьи;
- инвалиды 3 группы;
- пенсионеры.
Предоставление данной льготы той или иной категории граждан на региональном уровне зависит от многих факторов:
- финансовых возможностей местного бюджета;
- количества льготников в конкретном регионе;
- стоимости земли и величины налога и т. п.
Кроме этого, для отдельных категорий землевладельцев вообще не предусмотрено налогообложение данным сбором, а именно для:
- арендаторов земли;
- лиц, которым участок принадлежит на праве безвозмездного пользования.
Связано это с отсутствием у данных субъектов прав собственности на землю — они могут лишь распоряжаться и пользоваться ею в течение определенного (или неопределенного срока).
Поэтому от необходимости уплаты налога они полностью освобождаются.
Уточнение границ земельного участка проводится квалифицированным специалистом — кадастровым инженером.Как правильно написать заявление на получение земельного участка в собственность? Образец, а также советы по составлению вы найдете здесь.
На материнский капитал можно купить дом и землю. Особенности подробно описаны в нашей статье.
Ответственность за неуплату
В соответствии с положениями действующего российского законодательства, уклонение от уплаты налогов является серьезным правонарушением.Не является исключением и земельный сбор, за неуплату которого также предусмотрены определенные меры, которые зависят от категории плательщика. В отношении физ лиц может быть применен:
- штраф в размере 20% от задолженности (в том случае, если факт неуплаты был случайным);
- штраф в размере 40% от долга (если будет доказано, что неуплата была намеренной);
- пеня, рассчитываемая в соответствии с общими правилами (представляет собой произведение суммы долга, количества дней просрочки и 1/300 ставки рефинансирования ЦБ).
Стоит учесть, что данные штрафы и пеня вместе с суммой долга могут быть взысканы с плательщика в судебном порядке, в том числе за счет его имущества, средств на банковских счетах, наличности и т. п.
В отношении ИП и юридических лиц могут применяться более серьезные меры, вплоть до уголовной ответственности, предусмотренной в случае накопления существенной суммы задолженности.
Земельный налог является одним из трех имущественных сборов, предусмотренных в НК РФ для владельцев земельного участка. Его уплата является безусловным обязательством пpaктически для всех субъектов, кроме отдельных льготных категорий, установленных на законодательном или региональном уровнях. В случае неуплаты нарушителя может ожидать серьезное наказание — от административной до уголовной ответственности.
Изменения в законе об ОСАГО в 2019 году коснулись базового тарифного коридора, коэффициента возраст-стаж, появления института страхового омбудсмена и многого другого....
16 08 2022 18:12:28
Ликвидатор осуществляет все полномочия организации и выступает в суде. Основная обязанность – погасить требования кредиторов за счет продажи имущества....
15 08 2022 23:17:53
Закон об изоляции российского интернета в 2019 году: суть изменений и формат их реализации, возможные ограничения, сроки и даты вступления поправок в силу....
14 08 2022 14:52:29
При желании подать исковое заявление при необходимости защиты своих прав как потребителя, лицу стоит учитывать сроки исковой давности....
13 08 2022 16:33:30
Иногда лишение матери родительских прав становится необходимостью. Это неприятная процеДypa, но в интересах ребенка нужно провести ее как можно скорее....
12 08 2022 23:39:39
Управляющий в ходе конкурсного производства обязан каждые 3 месяца формировать отчет для предоставления суду и собранию кредиторов по статье 143 127-ФЗ....
11 08 2022 0:31:16
Что говорит законодательство о навязанных дополнительных услугах? Какие бывают навязанные услуги? Подача жалобы в Роспотребнадзор, Прокуратуру, ФАС....
10 08 2022 12:47:22
Возможность вернуть ноутбук в магазин в течение 14 дней без объяснения причин. Законы, регулирующие возврат технически сложной техники....
09 08 2022 11:30:23
ЕИС и личный кабинет поставщика: функционал пользователя, правила регистрации в нем, порядок действий при возникновении ошибок....
08 08 2022 18:50:16
Для защиты своих прав клиент банка, чьи интересы были нарушены, вправе обратиться в Роспотребнадзор с жалобой. Образец жалобы и порядок ее подачи....
07 08 2022 3:57:21
Отказ от иска в гражданском процессе В соответствии со ст. 9 ГПК истец вправе отказаться от. Отказ от представляет собой действие истца, направленное на...
06 08 2022 21:44:13
Жалоба в ФАС о нарушениях Федерального закона №44-ФЗ: правила подачи, сопровождающие документы, регламент рассмотрения, судебная пpaктика. Реестр жалоб....
05 08 2022 21:17:48
О мошенничестве на рынке недвижимости известно пpaктически всем. Но какие схемы используют преступники, знают немногие. Как избежать обмана?...
04 08 2022 20:11:44
От чего зависит размер штрафа? За какие еще нарушения есть штрафы? Уплачивает ли штраф владелец помещения и в каких случаях не наступает ответственность?...
03 08 2022 20:32:31
Как подать заявление на развод онлайн через Госуслуги? Расторжение бpaка: нормативное регулирование и использование возможностей портала....
02 08 2022 9:48:22
Расторжение контpaкта по 44-ФЗ допускается в исключительных ситуациях и предполагает оформление соглашения сторон. Алгоритм действий и образец документа....
01 08 2022 6:31:22
Почему в школе от родителей требуют, чтобы ребенок имел регистрацию? Когда можно оформиться без родителей? Что делать, если у родителей разная регистрация?...
31 07 2022 6:12:25
После покупки мебели в силу различных причин покупатель может пожелать вернуть изделие. В этом случае надо ориентироваться на законодательство....
30 07 2022 23:50:34
В 2019 году произошло два главных нововведения в военной ипотеке: проведена индексация ежегодного взноса, а также изменена система регистрации в НИС....
29 07 2022 4:48:49
Заявление в ЗАГС в МФЦ. Как проходит процеДypa подачи заявления на регистрацию бpaка через МФЦ: условия процедуры и пошаговый алгоритм. Какие документы потребуются?...
28 07 2022 22:32:31
Признание недействительным решения собрания кредиторов: порядок действий, особенности составления искового заявления, сроки обжалования....
27 07 2022 4:20:19
Деятельность юридического лица прекращается через его ликвидацию и реорганизацию. Но в остальном эти две процедуры имеют принципиальные различия....
26 07 2022 17:45:14
В каких случаях судебные приставы не имеют права списывать денежные средства? Как составить заявление на возврат и какие документы необходимо приложить?...
25 07 2022 4:11:59
Как заменить СТС на автомобиль при смене фамилии собственника и сколько времени и денег придется потратить? Какие документы подавать?...
24 07 2022 15:33:25
Сделки при банкротстве юридического лица допускается оспорить по общим основаниям Гражданского кодекса РФ и специальным по нормам 127-ФЗ....
23 07 2022 19:53:59
Государством предусмотрены различные льготные схемы кредитования, одной из которых является программа “Первый автомобиль”. Условия и перечень автомобилей....
22 07 2022 19:29:45
Входящее и исходящее сальдо в квитанциях ЖКХ. В каком сальдо отражается задолженность или переплата? Способы оплаты коммунальных услуг....
21 07 2022 8:18:48
Обращение в Роспотребнадзор с жалобой на нарушение прав потребителя. Номера телефонов горячей линии, а также иные варианты получения консультаций....
20 07 2022 3:41:18
В чем отличие между временной регистрацией по месту пребывания и постоянной пропиской по месту жительства. Есть ли какие-то законодательные ограничения?...
19 07 2022 14:48:41
Коэффициент КВ в земельном налоге: виды коэффициентов, коэффициенты в период строительства, поправочные коэффициенты при расчетах...
18 07 2022 6:33:11
Описание процедуры составления и подачи жалобы о неработающем лифте в управляющую компанию, Ростехнадзор и прокуратуру. Порядок действий и документы....
17 07 2022 8:22:25
В каких случаях можно подать жалобу на оператора сотовой связи? Порядок подачи жалобы в Роспотребнадзор, Роскомнадзор, прокуратуру, суд. Сроки рассмотрения....
16 07 2022 1:27:40
Приватизация садового участка: приватизация участка в СНТ, как провести приватизацию, какие документы нужны, процеДypa оформления приватизации, сбор документов...
15 07 2022 8:56:55
Как эмигрировать из России? Основные способы получения ВНЖ и гражданства в Европе....
14 07 2022 21:53:32
С 1 января 2019 года все лица, которые подают документы на регистрацию ИП в электронном виде, освобождаются от уплаты госпошлины....
13 07 2022 6:41:42
В процессе вступления в права наследования в отношении некоторого имущества наследник обязан оформить свидетельство о праве на наследство....
12 07 2022 9:57:30
Можно ли вернуть товар без упаковки обратно в магазин, если он имеет надлежащее или ненадлежащее качество, а также находится на гарантии?...
11 07 2022 16:36:48
Как узнать категорию земельного участка по кадастрому номеру? Наиболее удобным способом является получение информации на публичной кадастровой карте Росреестра...
10 07 2022 10:20:44
Жалоба на незаконное отключение электричества: оформление и образец жалобы. Порядок подачи претензии на частое отключение электроэнергии без предупреждения....
09 07 2022 21:15:29
Добровольная ликвидация юридического лица производится по решению его учредителей, принудительная - на основании судебного иска. Необходимые документы....
08 07 2022 4:58:43
Организация освобождается от уплаты НДС, если местом реализации товаров и услуг является не Россия. Как определяется это место?...
07 07 2022 4:55:47
Особенности покупки жилой недвижимости через банковскую ячейку: этапы сделки, правила заполнения и образец договора 2018....
06 07 2022 18:16:26
Какое значение отражает код 21 в книге продаж НДС? Функции кодов операций в книге продаж и значение кода 21 в этом документе....
05 07 2022 21:25:41
Конкурсный кредитор в деле о банкротстве юридического лица: понятие, основные права и обязанности, порядок признания, увеличение требований....
04 07 2022 9:54:26
С какими тонкостями можно столкнуться при взыскании алиментов? Какие законодательные акты регулируют алиментные платежи? Что нужно для того чтобы взыскать алименты? Алименты задним числом....
03 07 2022 22:15:14
Главные причины перепадов напряжения в сети. Что делать и кому жаловаться? Возможности устранения проблемы. Образец жалобы....
02 07 2022 15:11:13
Если продавец отказывается выполнять законные требования, то покупатель может отстоять свои права в суде. Для этого следует знать, в какой суд подавать иск....
01 07 2022 19:59:56
Сделка купли-продажи квартиры с несовершеннолетним дольщиком: как получить разрешение от органов опеки, причины отказа, какие документы нужны?...
30 06 2022 1:30:29
ФЗ №127 о банкротстве был принят в 2002 году с целью контроля над ликвидацией предприятий. С января 2019 года часть положений документа скорректирована....
29 06 2022 7:37:43
Малоимущая семья: нормативная база определения, отличия от малообеспеченной, порядок расчета уровня доходов для определения статуса, пособия на ребенка....
28 06 2022 21:14:52
Еще:
Законы -1 :: Законы -2 :: Законы -3 :: Законы -4 :: Законы -5 :: Законы -6 :: Законы -7 :: Законы -8 :: Законы -9 :: Законы -10 :: Законы -11 :: Законы -12 ::