Кто платит земельный налог в России?
Одним из сравнительно недавних налогов, предусмотренных на данный момент в налоговом законодательстве РФ, является земельный, который был введен в действие в 2004 году.
Поскольку в НК РФ периодически вносятся определенные изменения, многих землевладельцев интересует вопрос, каким сейчас является порядок определения и внесения земельного налога и кто обязательно должен уплачивать его.
Об установленных категориях плательщиков, а также о видах налоговых льгот и ответственности за неуплату будет рассказано далее в статье.
СодержаниеПоказать- Плательщики по законодательству РФ
- Категории земель
- Виды и основания для льгот
- Ответственность за неуплату
Плательщики по законодательству РФ
Главным законодательным регулятором земельного налога является Налоговый кодекс, отдельные статьи которого полностью посвящены данному виду сбора.
В частности, в ст. 388 НК РФ установлены следующие виды его плательщиков:
- юридические лица;
- физические лица (это могут быть как граждане, так и индивидуальные предприниматели);
- управляющие компании, владеющие землей в составе ПИФ.
В этом случае налоговые обязательства для них всех устанавливаются на одинаковых основаниях, без каких-либо особенностей или исключений.
Для возникновения у данных субъектов обязательств по уплате земельного налога они должны владетель объектом, в отношении которого он устанавливается. Таким объектом выступает земельный участок, принадлежащий им на одном из следующих видов прав:
1. Собственность. В этом случае участок может принадлежать как юридическому, так и физическому лицу — данный вид права распространяется на них обоих.
2. Постоянное (бессрочное) пользование. В этом случае ситуация иная — это право предоставляется только следующим категориям юрлиц:
- казенным организациям;
- учреждениям муниципалитета;
- органам государственной власти;
- государственным учреждениям;
- органам местного самоуправления.
3. Пожизненное наследуемое владение. Этот вид права предоставляется исключительно физическим лицам.
Для этого может использоваться свидетельство о праве собственности, постановление или решение о выделении земельного участка и т. п. Однако отсутствие данного документа основанием для неуплаты не является.
Категории земель
Как уже отмечалось, налоговые обязательства устанавливаются в отношении земельных участков, принадлежащих юридическим или физическим лицам на определенных правах. При этом стоит учесть, что в каждом субъекте РФ объектом налогообложения будут только те участки, которые расположены в пределах конкретного муниципального образования. Однако есть ряд отдельных категорий земель, которые исключаются из перечня таких объектов.
Сюда относятся участки:
- которые были изъяты из оборота в соответствии с принятой законодательной процедурой;
- входящие в состав земель лесного фонда;
- ограниченные в обороте по причине нахождения на их территории государственных водных объектов;
- входящие в состав общего имущества многоквартирного дома;
- ограниченные в обороте из-за того, что на них природные расположены музеи или заповедники, ценные объекты культурного или археологического наследия и т. п.
Основания для их применения зависят от того, кто выступает в качестве плательщика, а также от законодательных особенностей того или иного субъекта РФ.
Виды и основания для льгот
Помимо налоговых обязательств, в законодательстве РФ предусмотрен также ряд льгот в данной сфере, которые предоставляются отдельным категориям граждан. Они могут устанавливаться как на федеральном, так и на региональном уровне, в зависимости от правовых особенностей того или иного субъекта РФ.
Так, на федеральном уровне льготы для юридических лиц устанавливаются в том случае, если их участок:
- используется в благотворительных целях;
- принадлежит учреждению (предприятию, организации), собственником которого являются общества инвалидов;
- является зоной, через которую проходят автомобильные дороги, предназначенные для общественного использования;
- входит в состав «Сколково»;
- используется участниками ОЭЗ и расположен в ее пределах;
- принадлежит религиозным общинам (с размещением на участке обрядовых или культовых сооружений);
- используется органами уголовно-исполнительной системы;
- принадлежит обществу инвалидов (их численность в общем составе при этом должна быть не менее 80%);
- находится в собственности судостроительных компаний, входящих в состав промышленно-производственной ОЭЗ;
- используется с целью осуществления народных промыслов.
Федеральное законодательство среди льготников выделяет и ряд физических лиц, в частности:
- инвалидов 1 и 2 группы;
- героев РФ (или СССР);
- инвалидов и ветеранов боевых действий (например, ВОВ);
- «чернобыльцев» и граждан, которые считаются приравненными к ним;
- кавалеров ордена Славы;
- участников ядерных испытаний, которые вследствие этого перенесли лучевую болезнь.
Если величина сбора будет больше данного значения, разницу придется доплачивать.
Полное освобождение от уплаты предусмотрено только для физлиц, которые являются представителями коренных малочисленных народов Крайнего Севера, Дальнего Востока, Сибири, а также для их общин.
Кроме федерального, существует еще и региональный уровень, власти которого также имеют право на выделение дополнительных льгот отдельным категориям лиц (чаще всего это граждане). Наиболее распространенными группами льготников при этом являются:
- многодетные семьи;
- инвалиды 3 группы;
- пенсионеры.
Предоставление данной льготы той или иной категории граждан на региональном уровне зависит от многих факторов:
- финансовых возможностей местного бюджета;
- количества льготников в конкретном регионе;
- стоимости земли и величины налога и т. п.
Кроме этого, для отдельных категорий землевладельцев вообще не предусмотрено налогообложение данным сбором, а именно для:
- арендаторов земли;
- лиц, которым участок принадлежит на праве безвозмездного пользования.
Связано это с отсутствием у данных субъектов прав собственности на землю — они могут лишь распоряжаться и пользоваться ею в течение определенного (или неопределенного срока).
Поэтому от необходимости уплаты налога они полностью освобождаются.
Уточнение границ земельного участка проводится квалифицированным специалистом — кадастровым инженером.Как правильно написать заявление на получение земельного участка в собственность? Образец, а также советы по составлению вы найдете здесь.
На материнский капитал можно купить дом и землю. Особенности подробно описаны в нашей статье.
Ответственность за неуплату
В соответствии с положениями действующего российского законодательства, уклонение от уплаты налогов является серьезным правонарушением.Не является исключением и земельный сбор, за неуплату которого также предусмотрены определенные меры, которые зависят от категории плательщика. В отношении физ лиц может быть применен:
- штраф в размере 20% от задолженности (в том случае, если факт неуплаты был случайным);
- штраф в размере 40% от долга (если будет доказано, что неуплата была намеренной);
- пеня, рассчитываемая в соответствии с общими правилами (представляет собой произведение суммы долга, количества дней просрочки и 1/300 ставки рефинансирования ЦБ).
Стоит учесть, что данные штрафы и пеня вместе с суммой долга могут быть взысканы с плательщика в судебном порядке, в том числе за счет его имущества, средств на банковских счетах, наличности и т. п.
В отношении ИП и юридических лиц могут применяться более серьезные меры, вплоть до уголовной ответственности, предусмотренной в случае накопления существенной суммы задолженности.
Земельный налог является одним из трех имущественных сборов, предусмотренных в НК РФ для владельцев земельного участка. Его уплата является безусловным обязательством пpaктически для всех субъектов, кроме отдельных льготных категорий, установленных на законодательном или региональном уровнях. В случае неуплаты нарушителя может ожидать серьезное наказание — от административной до уголовной ответственности.
Отзывы (через Facebook):
Оставить отзыв с помощью аккаунта FaceBook:
Федеральный закон "О прокуратуре" N2201-1: назначение и освобождение от должности, материальное и социальное обеспечение, иные изменения в 2019 году....
21 06 2021 18:21:21
Какую информацию о товаре, работе или услуге должен предоставлять продавец покупателю согласно статье 10 Закона "О защите прав потребителей"?...
20 06 2021 6:45:15
Можно ли сдать телефон обратно в магазин по гарантии, если разбит экран? Можно ли заменить разбитое стекло на телефоне по гарантии?...
19 06 2021 13:54:28
Ограничения права частной собственности на землю: законодательство, виды и особенности, возмещение возможного ущерба...
18 06 2021 0:43:11
Запрос ценовой информации по 44-ФЗ необходим для корректного расчета начальной максимальной цены контpaкта. Образец запроса коммерческих предложений....
17 06 2021 14:41:17
Особенности покупки жилой недвижимости через банковскую ячейку: этапы сделки, правила заполнения и образец договора 2018....
16 06 2021 13:12:19
Единый государственный реестр саморегулируемых организаций арбитражных управляющих: правовая основа, цели создания и алгоритм получения сведений из него....
15 06 2021 10:35:40
Жена подает на развод что делать Даже если у вас нет детей, совместно нажитого имущества, кто-то из близких против ваших отношений с женой, за будущее семьи...
14 06 2021 11:42:14
Квартира, полученная в наследство: правила продажи, порядок действий и режим налогообложения. Сроки продажи унаследованной квартиры....
13 06 2021 13:54:21
Критерии для оценки заявок на участие в конкурсе разделяют на стоимостные и нестоимостные, среди них обязательно есть цена контpaкта. Порядок оценки....
12 06 2021 3:53:16
Международное усыновление российских детей-сирот иностранными семьями проводится в соответствии с требованиями действующего в стране законодательства....
11 06 2021 6:39:29
Регистрация для зачисления ребенка в школу: обязательна ли? Как и в какие сроки оформить?Ответственность за фиктивную прописку согласно законодательству....
10 06 2021 20:10:27
Вступает в силу Федеральный закон №270-ФЗ от 02.08.2019 года, который вносит новые определения и правила в процесс реализации трaнcпортной безопасности....
09 06 2021 8:44:33
Проверить автомобиль по базе гибдд онлайн При реализованном аресте автомобиль находится на штрафной стоянке и к его управлению никто не допускается, включая и...
08 06 2021 8:12:43
Программа реновации: перечень нормативных актов для регулирования, порядок распределения квартир, возможности размена и изменения района проживания....
07 06 2021 11:26:48
Если не платят алименты: что делать? Советы юриста тем, кому бывший муж не платит и не желает платить алименты Попробуйте поговорить с ним о добровольной...
06 06 2021 12:32:22
Защита прав и интересов гражданина, пострадавшего от неправомерных действий сотрудника или некачественного сервиса в МФЦ: порядок подачи письменной жалобы....
05 06 2021 23:49:39
Среднесписочная численность работников Обязанность представлять в налоговую инспекцию по итогам года сведения о среднесписочной численности сотрудников...
04 06 2021 9:40:41
Вступил в силу ФЗ №286 от 02.08.2019 года, который изменил правила государственной регистрации сделок с недвижимостью с использованием электронной подписи....
03 06 2021 17:54:51
Кредит на исполнение государственного контpaкта: какие банки дадут и на каких условиях, какие требования к заемщикам? Возможности получения без залога....
02 06 2021 8:52:31
Налоговый вычет при покупке квартиры у родственников: пошаговая инструкция оформления, ответственность за передачу недостоверных сведений в ФНС....
01 06 2021 17:57:43
Согласно Приказу Минтруда РФ №116н, с июля 2019 года вступили в силу новые правила назначения пособий по безработице, начислению материальной помощи и др....
31 05 2021 0:20:27
Покупка квартиры, находящейся в собственности у нескольких лиц: порядок осуществления сделки, необходимые документы и возможные нюансы....
30 05 2021 15:24:31
Закупки ПАО «Tрaнcнефть»: нормативное регулирование, предусмотренные виды тендеров, правила поиска, возможности участия, документы и порядок действий....
29 05 2021 8:20:35
При обмане со стороны интернет-магазина стоит обратиться в нужные инстанции, так как такой обман является нарушением прав. Кужа жаловаться на мошенников?...
28 05 2021 4:26:57
Приказ Минэкономразвития фиксирует изменения коэффициентов индекс-дефляторов, исходя из которых определяются возможные сценарии развития экономики в России....
27 05 2021 10:58:31
Выделение доли участка по соглашению между собственниками. Порядок выделения доли земельного участка в судебном порядке. С/х территории, СНТ, ИЖС....
26 05 2021 16:19:33
Ликвидатор ООО: определение понятия, права и обязанности, порядок назначения на должность, особенности ликвидации юридического лица с одним учредителем....
25 05 2021 9:34:55
Как происходит процесс оформления регистрации в МФЦ? Перечень необходимых документов для временной регистрации. Государственная пошлина за оказание услуги....
24 05 2021 6:22:58
Описание юридических аспектов фотографирования людей без их согласия. Случаи, когда нужно получать разрешение. Законодательное регулирование....
23 05 2021 19:58:28
Согласие супруга на расторжение бpaка: заявление в ЗАГС и в суд ‒ содержание документа и правила составления. Когда используется согласие?...
22 05 2021 11:16:59
Обязаны ли автодилеры предоставлять подмену на время ремонта автомобиля и в каких случаях это возможно? Какие существуют условия для предоставления услуги?...
21 05 2021 10:53:48
Чтобы избежать неприятных сюрпризов, одновременно с выбором бытового прибора покупателю стоит ознакомиться с правилами и условиями его возврата....
20 05 2021 17:55:24
С 2019 года действуют изменения в Налоговом кодексе. Они коснулись НДС, основная ставка которого повысилась на 2 пункта и составляет 20 процентов. Поправки существенно расширили перечень товаров, работ и услуг, которые облагаются НДС....
19 05 2021 14:34:36
Аукцион в электронной форме является одной из популярных форм закупок по 223-ФЗ, которая предполагает проведение торгов для максимального снижения цены....
18 05 2021 21:23:12
Удостоверение многодетной семьи: цели получения, правила оформления, необходимые документы и порядок продления, государственные органы для получения....
17 05 2021 19:15:16
Налоговый вычет на детей Все работающие граждане России являются плательщиками подоходного налога, который составляет для абсолютного большинства населения...
16 05 2021 17:41:30
Что делать, если в магазине попросили показать сумку? Законно ли это требование и как себя вести в подобной ситуации....
15 05 2021 16:41:41
Как оформить жилой дом в собственность на земельном участке ИЖС: законодательство. Этапы оформления: техпаспорт, документы, постановка дома на учет....
14 05 2021 19:56:47
Суд без ответчика по кредиту Многие люди возмущаются, что суд по кредиту прошел без их участия. Почему не было повестки или предупреждения? Меня обязаны были...
13 05 2021 12:25:32
Реестр требований кредиторов: нормативная основа, порядок формирования, основное содержание третьей и последующей очередей....
12 05 2021 9:57:54
Фиктивная регистрация граждан уголовно наказуема. Какая ответственность за введение в заблуждение органов регистрационного учета? Штраф или реальный срок?...
11 05 2021 4:54:28
Особенности реализации заявления на лишение родительских прав: что нужно знать перед оформлением судебного иска. Как составляется документ, который подается в суд? Образец бланка судебного иска....
10 05 2021 17:30:13
Смена регистрации места жительства через госуслуги. Быстрое, удобное оформление и смена прописки граждан рф в интернет ресурсах....
09 05 2021 11:16:58
Признание приватизации недействительной: нормативное регулирование, порядок действий, необходимые документы, примеры из судебной пpaктики....
08 05 2021 23:19:36
Кто составляет договор купли продажи квартиры? Плюсы и минусы составления договора риэлтером, нотариусом и самими участниками сделки....
07 05 2021 5:51:18
Потребителю при покупке автомобильного аккумулятора следует обращать внимание не только на производителя, но и на сроки годности устройства....
06 05 2021 7:18:10
Отказ от приватизации: в пользу другого лица, сохранение права пожизненного проживания; нормативное регулирование, порядок действий, права отказавшегося и роль нотариуса в процессе....
05 05 2021 7:19:42
Письмо о том что организация является плательщиком НДС: в каких случаях может потребоваться письмо об НДС, как составить и обязательно ли предоставлять...
04 05 2021 0:28:50
Сокращение многодетной матери с работы возможно. Но при этом работодатель должен соблюсти ряд правил, прописанных в законодательстве....
03 05 2021 13:23:40
Еще:
Законы -1 :: Законы -2 :: Законы -3 :: Законы -4 :: Законы -5 :: Законы -6 :: Законы -7 :: Законы -8 :: Законы -9 :: Законы -10 :: Законы -11 :: Законы -12 ::
