Кто платит земельный налог в России?
Одним из сравнительно недавних налогов, предусмотренных на данный момент в налоговом законодательстве РФ, является земельный, который был введен в действие в 2004 году.
Поскольку в НК РФ периодически вносятся определенные изменения, многих землевладельцев интересует вопрос, каким сейчас является порядок определения и внесения земельного налога и кто обязательно должен уплачивать его.
Об установленных категориях плательщиков, а также о видах налоговых льгот и ответственности за неуплату будет рассказано далее в статье.
СодержаниеПоказать- Плательщики по законодательству РФ
- Категории земель
- Виды и основания для льгот
- Ответственность за неуплату
Плательщики по законодательству РФ
Главным законодательным регулятором земельного налога является Налоговый кодекс, отдельные статьи которого полностью посвящены данному виду сбора.
В частности, в ст. 388 НК РФ установлены следующие виды его плательщиков:
- юридические лица;
- физические лица (это могут быть как граждане, так и индивидуальные предприниматели);
- управляющие компании, владеющие землей в составе ПИФ.
В этом случае налоговые обязательства для них всех устанавливаются на одинаковых основаниях, без каких-либо особенностей или исключений.
Для возникновения у данных субъектов обязательств по уплате земельного налога они должны владетель объектом, в отношении которого он устанавливается. Таким объектом выступает земельный участок, принадлежащий им на одном из следующих видов прав:
1. Собственность. В этом случае участок может принадлежать как юридическому, так и физическому лицу — данный вид права распространяется на них обоих.
2. Постоянное (бессрочное) пользование. В этом случае ситуация иная — это право предоставляется только следующим категориям юрлиц:
- казенным организациям;
- учреждениям муниципалитета;
- органам государственной власти;
- государственным учреждениям;
- органам местного самоуправления.
3. Пожизненное наследуемое владение. Этот вид права предоставляется исключительно физическим лицам.
Для этого может использоваться свидетельство о праве собственности, постановление или решение о выделении земельного участка и т. п. Однако отсутствие данного документа основанием для неуплаты не является.
Категории земель
Как уже отмечалось, налоговые обязательства устанавливаются в отношении земельных участков, принадлежащих юридическим или физическим лицам на определенных правах. При этом стоит учесть, что в каждом субъекте РФ объектом налогообложения будут только те участки, которые расположены в пределах конкретного муниципального образования. Однако есть ряд отдельных категорий земель, которые исключаются из перечня таких объектов.
Сюда относятся участки:
- которые были изъяты из оборота в соответствии с принятой законодательной процедурой;
- входящие в состав земель лесного фонда;
- ограниченные в обороте по причине нахождения на их территории государственных водных объектов;
- входящие в состав общего имущества многоквартирного дома;
- ограниченные в обороте из-за того, что на них природные расположены музеи или заповедники, ценные объекты культурного или археологического наследия и т. п.
Основания для их применения зависят от того, кто выступает в качестве плательщика, а также от законодательных особенностей того или иного субъекта РФ.
Виды и основания для льгот
Помимо налоговых обязательств, в законодательстве РФ предусмотрен также ряд льгот в данной сфере, которые предоставляются отдельным категориям граждан. Они могут устанавливаться как на федеральном, так и на региональном уровне, в зависимости от правовых особенностей того или иного субъекта РФ.
Так, на федеральном уровне льготы для юридических лиц устанавливаются в том случае, если их участок:
- используется в благотворительных целях;
- принадлежит учреждению (предприятию, организации), собственником которого являются общества инвалидов;
- является зоной, через которую проходят автомобильные дороги, предназначенные для общественного использования;
- входит в состав «Сколково»;
- используется участниками ОЭЗ и расположен в ее пределах;
- принадлежит религиозным общинам (с размещением на участке обрядовых или культовых сооружений);
- используется органами уголовно-исполнительной системы;
- принадлежит обществу инвалидов (их численность в общем составе при этом должна быть не менее 80%);
- находится в собственности судостроительных компаний, входящих в состав промышленно-производственной ОЭЗ;
- используется с целью осуществления народных промыслов.
Федеральное законодательство среди льготников выделяет и ряд физических лиц, в частности:
- инвалидов 1 и 2 группы;
- героев РФ (или СССР);
- инвалидов и ветеранов боевых действий (например, ВОВ);
- «чернобыльцев» и граждан, которые считаются приравненными к ним;
- кавалеров ордена Славы;
- участников ядерных испытаний, которые вследствие этого перенесли лучевую болезнь.
Если величина сбора будет больше данного значения, разницу придется доплачивать.
Полное освобождение от уплаты предусмотрено только для физлиц, которые являются представителями коренных малочисленных народов Крайнего Севера, Дальнего Востока, Сибири, а также для их общин.
Кроме федерального, существует еще и региональный уровень, власти которого также имеют право на выделение дополнительных льгот отдельным категориям лиц (чаще всего это граждане). Наиболее распространенными группами льготников при этом являются:
- многодетные семьи;
- инвалиды 3 группы;
- пенсионеры.
Предоставление данной льготы той или иной категории граждан на региональном уровне зависит от многих факторов:
- финансовых возможностей местного бюджета;
- количества льготников в конкретном регионе;
- стоимости земли и величины налога и т. п.
Кроме этого, для отдельных категорий землевладельцев вообще не предусмотрено налогообложение данным сбором, а именно для:
- арендаторов земли;
- лиц, которым участок принадлежит на праве безвозмездного пользования.
Связано это с отсутствием у данных субъектов прав собственности на землю — они могут лишь распоряжаться и пользоваться ею в течение определенного (или неопределенного срока).
Поэтому от необходимости уплаты налога они полностью освобождаются.
Уточнение границ земельного участка проводится квалифицированным специалистом — кадастровым инженером.Как правильно написать заявление на получение земельного участка в собственность? Образец, а также советы по составлению вы найдете здесь.
На материнский капитал можно купить дом и землю. Особенности подробно описаны в нашей статье.
Ответственность за неуплату
В соответствии с положениями действующего российского законодательства, уклонение от уплаты налогов является серьезным правонарушением.Не является исключением и земельный сбор, за неуплату которого также предусмотрены определенные меры, которые зависят от категории плательщика. В отношении физ лиц может быть применен:
- штраф в размере 20% от задолженности (в том случае, если факт неуплаты был случайным);
- штраф в размере 40% от долга (если будет доказано, что неуплата была намеренной);
- пеня, рассчитываемая в соответствии с общими правилами (представляет собой произведение суммы долга, количества дней просрочки и 1/300 ставки рефинансирования ЦБ).
Стоит учесть, что данные штрафы и пеня вместе с суммой долга могут быть взысканы с плательщика в судебном порядке, в том числе за счет его имущества, средств на банковских счетах, наличности и т. п.
В отношении ИП и юридических лиц могут применяться более серьезные меры, вплоть до уголовной ответственности, предусмотренной в случае накопления существенной суммы задолженности.
Земельный налог является одним из трех имущественных сборов, предусмотренных в НК РФ для владельцев земельного участка. Его уплата является безусловным обязательством пpaктически для всех субъектов, кроме отдельных льготных категорий, установленных на законодательном или региональном уровнях. В случае неуплаты нарушителя может ожидать серьезное наказание — от административной до уголовной ответственности.
Отзывы (через Facebook):
Оставить отзыв с помощью аккаунта FaceBook:
«1С: ERP Управление предприятием»: сущность программного продукта и возможности для использования с целью автоматизации осуществляемых закупок....
15 09 2021 3:49:35
В случае нарушения прав можно направить жалобу в Билайн. Предусмотрен вариант обращения к оператору через сайт и электронную почту, в профильные ведомства....
14 09 2021 1:18:20
Особенности получения налогового вычета при покупке жилой недвижимости до и после 2014 г. Сколько раз можно получить налоговый вычет при покупке квартиры?...
13 09 2021 23:41:12
Основные этапы покупки квартиры. Порядок осуществления регистрации сделки купли-продажи квартиры. Как зарегистрировать право перехода собственности?...
12 09 2021 11:39:45
Для оформления ипотеки в 2020 году можно воспользоваться действующими программами кредитования, которые сделают процесс получения займа наиболее выгодным....
11 09 2021 5:31:29
Как оформить землю в собственность, если нет документов на землю: что нужно, куда обращаться. Виды документов на землю...
10 09 2021 9:51:46
В ФЗ №79 в 2019 году были внесены поправки в порядке назначения классных чинов для государственных служащих, изменился и порядок их ротации....
09 09 2021 13:25:24
Образец письма с уведомлением об увольнении за прогулы Письмо-уведомление об увольнении за прогулы - образец 00 года - может пригодиться сотрудникам кадровых...
08 09 2021 23:53:17
Пошаговая инструкция по переводу сельскохозяйственных участков в другую категорию земли. Необходимые документы и заполнение ходатайства....
07 09 2021 16:15:51
В 44-ФЗ предусмотрены жесткие сроки, которых заказчик обязан придерживаться при размещении сведений о закупке, контpaкте и отчете о его исполнении....
06 09 2021 6:57:17
При банкротстве юрлиц, имеющих лицензию на осуществление клиринговой деятельности, средства клиентов таких юрлиц не подлежат включению в конкурсную массу....
05 09 2021 21:40:47
СНТ может стать банкротом, как любое юридическое лицо, при этом садоводы могут организовать новое товарищество или иную форму объединения собственников....
04 09 2021 4:12:24
Документы для усыновления ребенка в опекунский орган и судебную инстанцию. Усыновление ребенка жены. Образцы документов, которые подаются в органы опеки....
03 09 2021 9:34:51
Tрaнcпортный налог должны уплачивать все физлица, владеющие ТС, если они не являются льготниками. Размер зависит от мощности авто, времени владения, ставки....
02 09 2021 0:43:19
При обнаружении факта издевательства школьным учителем над ребенком родители, в первую очередь, должны обсудить проблему с преподавателем....
01 09 2021 23:36:54
Закон о реновации жилищного фонда № 141: основные положения и суть документа. Правовое консультирование в вопросах участия в программе реновации....
31 08 2021 14:33:35
От НДС освобождается реализация некоторых услуг (медицинских, образовательных и т. п.) и товаров. Услуги посредников, кроме специальных случаев, облагаются....
30 08 2021 20:39:46
После того как истекли сроки для вступления в наследство, наследник может подтвердить свой правовой статус, если он заранее заявил о своих правах....
29 08 2021 12:39:22
Договор должен содержать обязательные меры ответственности сторон за неисполнение его условий. Это является гарантом исполнения положений контpaкта....
28 08 2021 0:17:57
В обязанности комиссии входит подготовка и отправка уведомления о ликвидации юридического лица всем кредиторам компании. Образец документа....
27 08 2021 0:44:10
Нормирование в области закупок по 44-ФЗ: содержание, цели, этапы. Особенности при создании планов закупок и определении затрат....
26 08 2021 13:17:12
Основания для обращения в Министерство здравоохранения, способы подачи жалобы и составление обращения. Сроки рассмотрения и причины отказа в рассмотрении....
25 08 2021 13:25:33
Образец договора купли продажи квартиры с несовершеннолетним. Подготовка к составлению и оформлению. Описание сложных ситуаций....
24 08 2021 0:55:51
На что придется потратить деньги при оформлении документов и использовании услуг риэлтора?Дополнительные расходы при покупке в ипотеку....
23 08 2021 9:43:49
Банкротство градообразующих предприятий - это процеДypa признания финансовой несостоятельности компании, где работают 25% трудоспособного населения города....
22 08 2021 22:30:53
Что нужно знать, чтобы не допустить ошибок в обмене электронных железнодорожных билетов? Какие условия и ограничения существуют?...
21 08 2021 4:33:54
Как поставить на такой учет новорожденного и какие нюансы следует учесть? Процесс осуществления регистрации, нужные документы, подача заявления и сроки....
20 08 2021 3:32:41
Виды правоустанавливающих документов и их отличие от правоподтверждающих документов. Данные по форме, сроку действия и порядку восстановления при их утрате....
19 08 2021 17:54:29
По закону книги надлежащего качества не подлежат возврату. При обнаружении бpaка покупатель имеет право обратиться в магазин с требованием о возврате....
18 08 2021 8:16:47
Расчет суммы исковых требований - это документ, который обосновывает размер денежных притязаний к должнику и на основе которого рассчитывается госпошлина....
17 08 2021 19:55:57
В результате усыновления ребенок получает возможность воспитываться в семье. С этого момента для него и приемных родителей наступают правовые последствия....
16 08 2021 10:10:18
Увольняют по статье Основаниями для увольнения являются несколько статей Трудового Кодекса. Отчего же лишь часть из них обрела плохую славу? Безусловно, только...
15 08 2021 4:14:17
Пояснения кодов операций в декларации по НДС. Порядок заполнения налоговых документов. Заполнение разделов декларации НДС....
14 08 2021 4:29:45
1 апреля 2020 года вступил в силу закон 99-ФЗ «О внесении изменений в Кодекс об административных правонарушениях» (КоАП РФ) позволяющий штрафовать за нарушение самоизоляции...
13 08 2021 22:32:44
В тех случаях, когда права потребителя нарушены, суд - это последний шанс восстановить справедливость. В какой именно суд нужно подавать исковое заявление?...
12 08 2021 7:16:19
В каких случаях проводится экспертиза телефона? Кто занимается оценочными работами? Сколько стоит независимая экспертиза телефона для суда?...
11 08 2021 15:11:11
Публикация сведений о банкротстве в ЕФРСБ: перечень данных, обязательных для публикации, порядок размещения данных, необходимые сроки....
10 08 2021 19:37:24
Cубъекты права собственности на землю: законодательное регулирование, субъект физлица и юрлица, объект...
09 08 2021 9:42:45
Целевой вклад для детей Каждые родители стараются обеспечить финансовое будущее своим детям. Откладывая деньги с раннего возраста ребенка, можно накопить...
08 08 2021 5:14:50
Алгоритм взыскания алиментов на содержание нуждающихся родителей с их детей. Нормативное регулирование, необходимые документы и условия. Последствия при уклонении от оплаты....
07 08 2021 6:36:14
Временная регистрация для белорусов в РФ. Необходимые документы и максимально допустимые сроки легального пребывания. Ответственность за нарушения....
06 08 2021 22:40:28
После открытия конкурсного производства внесение требований кредиторов по статье 142 127-ФЗ продолжается 2 месяца, после чего реестр закрывается....
05 08 2021 19:48:25
Какие товары и на каких условиях освобождаются от НДС? На основании каких документов? НДС на товары для нужд дипломатических и консульских представительств....
04 08 2021 9:26:54
В ст. 30 44-ФЗ приводятся особенности участия субъектов малого бизнеса и социально ориентированных организаций в госзакупках и предоставляемые преимущества....
03 08 2021 17:29:16
Какого порядка следует придерживаться при заполнении и хранении трудовых книжек граждан? Как изменить фамилию в документе? Законодательная база вопроса....
02 08 2021 21:56:44
Муниципальный контpaкт должен включать в себя существенные условия, приведенные в 44-ФЗ. Право его исполнять получает победитель закупочной процедуры....
01 08 2021 2:20:34
Пособие по безработице в 00 году Стандартное увольнение, не обремененное случаями, оговоренными в законе, фиксируется работниками центра занятости, при...
31 07 2021 9:51:36
Продажа квартиры на торгах: условия ареста, процеДypa продажи, когда могут продать, если в квартире прописан несовершеннолетний, условия снятия ареста....
30 07 2021 10:38:27
Ситуация, связанная с отсутствием средств для выплаты кредита, имеет несколько путей разрешения – от ипотечных каникул до получения помощи от государства....
29 07 2021 15:38:31
Во время новогодних каникул учащается травматизм и количество несчастных случаев. Чтобы избежать подобных проблем, следует соблюдать правила безопасности....
28 07 2021 17:34:43
Еще:
Законы -1 :: Законы -2 :: Законы -3 :: Законы -4 :: Законы -5 :: Законы -6 :: Законы -7 :: Законы -8 :: Законы -9 :: Законы -10 :: Законы -11 :: Законы -12 ::
