Кто платит земельный налог в России?
Одним из сравнительно недавних налогов, предусмотренных на данный момент в налоговом законодательстве РФ, является земельный, который был введен в действие в 2004 году.
Поскольку в НК РФ периодически вносятся определенные изменения, многих землевладельцев интересует вопрос, каким сейчас является порядок определения и внесения земельного налога и кто обязательно должен уплачивать его.
Об установленных категориях плательщиков, а также о видах налоговых льгот и ответственности за неуплату будет рассказано далее в статье.
СодержаниеПоказать- Плательщики по законодательству РФ
- Категории земель
- Виды и основания для льгот
- Ответственность за неуплату
Плательщики по законодательству РФ
Главным законодательным регулятором земельного налога является Налоговый кодекс, отдельные статьи которого полностью посвящены данному виду сбора.
В частности, в ст. 388 НК РФ установлены следующие виды его плательщиков:
- юридические лица;
- физические лица (это могут быть как граждане, так и индивидуальные предприниматели);
- управляющие компании, владеющие землей в составе ПИФ.
В этом случае налоговые обязательства для них всех устанавливаются на одинаковых основаниях, без каких-либо особенностей или исключений.
Для возникновения у данных субъектов обязательств по уплате земельного налога они должны владетель объектом, в отношении которого он устанавливается. Таким объектом выступает земельный участок, принадлежащий им на одном из следующих видов прав:
1. Собственность. В этом случае участок может принадлежать как юридическому, так и физическому лицу — данный вид права распространяется на них обоих.
2. Постоянное (бессрочное) пользование. В этом случае ситуация иная — это право предоставляется только следующим категориям юрлиц:
- казенным организациям;
- учреждениям муниципалитета;
- органам государственной власти;
- государственным учреждениям;
- органам местного самоуправления.
3. Пожизненное наследуемое владение. Этот вид права предоставляется исключительно физическим лицам.
Для этого может использоваться свидетельство о праве собственности, постановление или решение о выделении земельного участка и т. п. Однако отсутствие данного документа основанием для неуплаты не является.
Категории земель
Как уже отмечалось, налоговые обязательства устанавливаются в отношении земельных участков, принадлежащих юридическим или физическим лицам на определенных правах. При этом стоит учесть, что в каждом субъекте РФ объектом налогообложения будут только те участки, которые расположены в пределах конкретного муниципального образования. Однако есть ряд отдельных категорий земель, которые исключаются из перечня таких объектов.
Сюда относятся участки:
- которые были изъяты из оборота в соответствии с принятой законодательной процедурой;
- входящие в состав земель лесного фонда;
- ограниченные в обороте по причине нахождения на их территории государственных водных объектов;
- входящие в состав общего имущества многоквартирного дома;
- ограниченные в обороте из-за того, что на них природные расположены музеи или заповедники, ценные объекты культурного или археологического наследия и т. п.
Основания для их применения зависят от того, кто выступает в качестве плательщика, а также от законодательных особенностей того или иного субъекта РФ.
Виды и основания для льгот
Помимо налоговых обязательств, в законодательстве РФ предусмотрен также ряд льгот в данной сфере, которые предоставляются отдельным категориям граждан. Они могут устанавливаться как на федеральном, так и на региональном уровне, в зависимости от правовых особенностей того или иного субъекта РФ.
Так, на федеральном уровне льготы для юридических лиц устанавливаются в том случае, если их участок:
- используется в благотворительных целях;
- принадлежит учреждению (предприятию, организации), собственником которого являются общества инвалидов;
- является зоной, через которую проходят автомобильные дороги, предназначенные для общественного использования;
- входит в состав «Сколково»;
- используется участниками ОЭЗ и расположен в ее пределах;
- принадлежит религиозным общинам (с размещением на участке обрядовых или культовых сооружений);
- используется органами уголовно-исполнительной системы;
- принадлежит обществу инвалидов (их численность в общем составе при этом должна быть не менее 80%);
- находится в собственности судостроительных компаний, входящих в состав промышленно-производственной ОЭЗ;
- используется с целью осуществления народных промыслов.
Федеральное законодательство среди льготников выделяет и ряд физических лиц, в частности:
- инвалидов 1 и 2 группы;
- героев РФ (или СССР);
- инвалидов и ветеранов боевых действий (например, ВОВ);
- «чернобыльцев» и граждан, которые считаются приравненными к ним;
- кавалеров ордена Славы;
- участников ядерных испытаний, которые вследствие этого перенесли лучевую болезнь.
Если величина сбора будет больше данного значения, разницу придется доплачивать.
Полное освобождение от уплаты предусмотрено только для физлиц, которые являются представителями коренных малочисленных народов Крайнего Севера, Дальнего Востока, Сибири, а также для их общин.
Кроме федерального, существует еще и региональный уровень, власти которого также имеют право на выделение дополнительных льгот отдельным категориям лиц (чаще всего это граждане). Наиболее распространенными группами льготников при этом являются:
- многодетные семьи;
- инвалиды 3 группы;
- пенсионеры.
Предоставление данной льготы той или иной категории граждан на региональном уровне зависит от многих факторов:
- финансовых возможностей местного бюджета;
- количества льготников в конкретном регионе;
- стоимости земли и величины налога и т. п.
Кроме этого, для отдельных категорий землевладельцев вообще не предусмотрено налогообложение данным сбором, а именно для:
- арендаторов земли;
- лиц, которым участок принадлежит на праве безвозмездного пользования.
Связано это с отсутствием у данных субъектов прав собственности на землю — они могут лишь распоряжаться и пользоваться ею в течение определенного (или неопределенного срока).
Поэтому от необходимости уплаты налога они полностью освобождаются.
Уточнение границ земельного участка проводится квалифицированным специалистом — кадастровым инженером.Как правильно написать заявление на получение земельного участка в собственность? Образец, а также советы по составлению вы найдете здесь.
На материнский капитал можно купить дом и землю. Особенности подробно описаны в нашей статье.
Ответственность за неуплату
В соответствии с положениями действующего российского законодательства, уклонение от уплаты налогов является серьезным правонарушением.Не является исключением и земельный сбор, за неуплату которого также предусмотрены определенные меры, которые зависят от категории плательщика. В отношении физ лиц может быть применен:
- штраф в размере 20% от задолженности (в том случае, если факт неуплаты был случайным);
- штраф в размере 40% от долга (если будет доказано, что неуплата была намеренной);
- пеня, рассчитываемая в соответствии с общими правилами (представляет собой произведение суммы долга, количества дней просрочки и 1/300 ставки рефинансирования ЦБ).
Стоит учесть, что данные штрафы и пеня вместе с суммой долга могут быть взысканы с плательщика в судебном порядке, в том числе за счет его имущества, средств на банковских счетах, наличности и т. п.
В отношении ИП и юридических лиц могут применяться более серьезные меры, вплоть до уголовной ответственности, предусмотренной в случае накопления существенной суммы задолженности.
Земельный налог является одним из трех имущественных сборов, предусмотренных в НК РФ для владельцев земельного участка. Его уплата является безусловным обязательством пpaктически для всех субъектов, кроме отдельных льготных категорий, установленных на законодательном или региональном уровнях. В случае неуплаты нарушителя может ожидать серьезное наказание — от административной до уголовной ответственности.
Чем отличается ИЖС от дачного строительства? Преимущества и недостатки владения землей для индивидуального жилого строительства и постройки дачи....
01 02 2023 23:14:42
Кто может подать претензию по договору подряда? Какие требования в ней можно предъявлять? Как составить обращение? В какие сроки должен прийти ответ?...
31 01 2023 8:59:44
Куда эмигрировать из России проще всего? Обзор самых популярных стран, куда реально уехать нашим соотечественникам....
30 01 2023 13:36:15
Перечень технически сложных товаров утверждён Правительством РФ. Данные товары подлежат возврату на определённых условиях и только в случае неисправности. В 2019 году этот список расширился: в него внесены дополнения....
29 01 2023 9:20:11
Каждый покупатель имеет право вернуть купленную обувь в магазин в течение 14 дней без объяснения причин по нормам Закона "О защите прав потребителей"....
28 01 2023 22:23:45
Федеральный закон «Об ответственном обращении с животными», принятый в конце 2018 года, внес важные изменения не только в правила содержания домашних животных, но и в сферу деятельности цирков и контактных зоопарков....
27 01 2023 15:33:23
Заявления на приватизацию земельного участка: пакет документов на приватизацию, заявление на приватизацию, как оформить...
26 01 2023 11:56:20
Как оформить договора купли-продажи квартиры с использованием материнского капитала? Изменения в законодательстве в 2018 и 2019 году....
25 01 2023 18:25:12
Что собой представляет нулевой план закупок инновационной продукции по 223-ФЗ, и когда требуется его размещение в ЕИС? Правила публикации, образец приказа....
24 01 2023 18:11:44
Запрос котировок по 223-ФЗ представляет собой конкурентную закупку, позволяющую выбрать поставщика на основе предложенной им цены. Пошаговая инструкция....
23 01 2023 9:31:40
Реестр заключенных контpaктов: нормативная основа составления и изменения, правила ведения, уполномоченный контролирующий орган и его роль в ведении реестра...
22 01 2023 18:53:19
Один из способов обеспечить выполнение обязательств по предстоящей сделке - внести задаток. При каких сделках используется и в каких случаях возвращается?...
21 01 2023 10:39:57
Иногда лишение матери родительских прав становится необходимостью. Это неприятная процеДypa, но в интересах ребенка нужно провести ее как можно скорее....
20 01 2023 22:20:12
Согласно Приказу Минтруда РФ №116н, с июля 2019 года вступили в силу новые правила назначения пособий по безработице, начислению материальной помощи и др....
19 01 2023 6:17:28
Мopaльный ущерб: понятие, правовое регулирование, размеры компенсации. Подтверждение и действия для взыскания мopaльного ущерба....
18 01 2023 22:14:58
Что делать, если в магазине попросили показать сумку? Законно ли это требование и как себя вести в подобной ситуации....
17 01 2023 10:58:22
Чем является судебный приказ о взыскании алиментов? Законодательная база и механизм регулирования. Случаи, в которых применимо взыскать алименты через судебный приказ. Содержание судебного постановления....
16 01 2023 17:59:12
Нужно ли менять идентификационный номер налогоплательщика при смене фамилии? Правила заполнения заявления на смену ИНН, пакет документов....
15 01 2023 16:30:42
На кого законом возложена обязанность оплаты за капитальный ремонт? Есть ли законные основания не перечислять взносы, и каковы последствия для должников....
14 01 2023 1:27:18
Досудебная санация может заключаться в рефинансировании долгов предприятия третьими лицами, изменении структуры компании, поглощении фирмы должника....
13 01 2023 6:51:42
Водительское удостоверение и его замена раньше окончания срока действия: причины, правила, необходимые документы, порядок действий....
12 01 2023 17:21:16
Оказание услуг и налогообложение. Как правильно квалифицировать свою деятельность и какую ставку НДС применить исходя из этой квалификации?...
11 01 2023 11:28:57
Что грозит за нарушения при проведении государственных, региональных и муниципальных закупок? Меры административной ответственности....
10 01 2023 10:35:16
В случае потери билета на поезд его можно восстановить в установленном порядке. Для этого лицо должно обратиться к дежурному вокзала с паспортом....
09 01 2023 4:58:47
Покупка жилья с прописанными людьми: кого нельзя выписать, как купить квартиру с таким обременением и как себя обезопасить?...
08 01 2023 13:56:40
Как вернуть в магазин телефон купленный в кредит? Особенности возврата, необходимые документы, порядок расторжения кредитного договора....
07 01 2023 0:43:24
В каких случаях можно вернуть страховку по банковскому кредиту? Что для этого нужно сделать? Как составить заявление на возврат страховки?...
06 01 2023 14:11:24
Иногда покупатель по разным причинам возвращает товар поставщику. Как же осуществляется выплата налога на добавленную стоимость в таких случаях?...
05 01 2023 14:15:46
Энергоносители относятся к особому типу закупаемых товаров по 223-ФЗ. Порядок заключения договора и его образец. Нужно ли отражать сведения в ЕИС?...
04 01 2023 19:35:58
Продажа квартиры с долгами по коммунальным платежам: законодательство, варианты заключения сделки, особенности договора купли-продажи, риски для покупателя....
03 01 2023 2:11:14
Если покупателю испортили вещь в химчистке, то он имеет все основания для компенсации причиненного ущерба со стороны организации. Образец претензии....
02 01 2023 15:45:44
С 1 января 2020 года все работодатели обязаны будут перейти на ведение электронных трудовых книжек. Можно ли будет при этом сохранить бумажные варианты?...
01 01 2023 5:35:55
Главные причины перепадов напряжения в сети. Что делать и кому жаловаться? Возможности устранения проблемы. Образец жалобы....
31 12 2022 1:45:33
Исполнительный лист по мировому соглашению допускается получить, если одна из сторон не исполняет условия этого добровольного документа....
30 12 2022 17:38:11
Что такое губернаторские выплаты на рождение ребенка? Кто может получать губернаторские выплаты на рождение ребенка и в каком размере?...
29 12 2022 5:27:11
Раздел 3 декларации по НДС: заполнение основного раздела в декларации по НДС, как не допустить ошибки при заполнении раздела, и другая информация в сегодняшней статье...
28 12 2022 2:38:12
Решение арбитражного суда и подача апелляционной жалобы на него: правила составления документа, порядок и сроки подачи, документы для приложения....
27 12 2022 18:42:23
За какое время можно получить временную регистрацию? Зависит ли срок от оформления через интернет? На какое время оформляется регистрация? Законодательство....
26 12 2022 16:19:36
Матери-одиночки вправе рассчитывать на получение комплексной помощи от государства в виде социальных льгот и денежных пособий....
25 12 2022 7:45:52
Одной из наиболее важных статей в законе "О банкротстве" ФЗ-127 является ст. 134, которая регламентирует порядок удовлетворения требований кредиторов....
24 12 2022 8:38:12
На этапе внешнего управления предприятием-банкротом требования кредиторов вносятся в Единый федеральный реестр на основании решения арбитражного суда....
23 12 2022 11:53:24
МСП пользуются особыми льготами при осуществлении своей деятельности. Их действия регламентируются 44-ФЗ, 209-ФЗ и Постановлениями Правительства РФ....
22 12 2022 5:32:32
Проверить автомобиль по базе гибдд онлайн При реализованном аресте автомобиль находится на штрафной стоянке и к его управлению никто не допускается, включая и...
21 12 2022 0:10:58
МИНИСТЕРСТВО ЖИЛИЩНОЙ ПОЛИТИКИ И ЖИЛИЩНОГО ФОНДА, Нижний Новгород В натуральном выражении рост составил %. Больше всего заказчиков "российской моды" из...
20 12 2022 18:40:22
Организация вправе простить дебиторскую задолженность своему контрагенту по сделке путем заключения соглашения о прощении долга. Образец договора....
19 12 2022 15:59:28
Товары, купленные за рубежом, облагаются пошлиной. Заплатить придётся за любые вещи, приобретённые за пределами РФ как лично, так и через интернет-магазин....
18 12 2022 9:11:59
НДС на трaнcпортные услуги: когда придется уплатить полную ставку? При каких условиях можно добиться освобождения от уплаты НДС?...
17 12 2022 21:50:21
Слушать музыку можно с 7 утра до 11 вечера, но для дневного прослушивания есть ограничения по децибелам. Порядок действий для борьбы с нарушителями....
16 12 2022 22:48:32
Порядок и условия заключения бpaка в иудаизме. Подписание ктубы, последующие обряды. Отличие религиозного бpaка в иудаизме от официального. Отношение государства к религиозному бpaку....
15 12 2022 2:53:27
Статья 7 . Подрядчик по договору подряда на выполнение проектных и несет ответственность за ненадлежащее составление технической документации и выполнение...
14 12 2022 10:28:20
Еще:
Законы -1 :: Законы -2 :: Законы -3 :: Законы -4 :: Законы -5 :: Законы -6 :: Законы -7 :: Законы -8 :: Законы -9 :: Законы -10 :: Законы -11 :: Законы -12 ::
Что делать, если потерял банковскую карту за границей: куда обращаться и как получить с нее деньги?
Принадлежность к виду юридического лица в госзакупках по 223-ФЗ: как ООО зарегистрироваться в ЕИС?
Как стать депутатом в своем городе: инструкция для тех, кто хочет быть народным избранником
Можно ли не ходить в суд на развод 
Согласие на расторжение бpaка: правила составления и образец
Программа реновации Нагатинского затона: сроки реализации, план сноса пятиэтажек, последние новости
Возврат мебели обратно в магазин в течении 14 дней по Закону "О защите прав потребителей"
Неустойка по Закону "О защите прав потребителей": размер пени, калькулятор расчета
Претензионный порядок урегулирования споров по Закону "О защите прав потребителей"
Что делать, если прошло 45 дней гарантийного ремонта, а товар не вернули? Образец претензии на возврат денег
Чем отличается контpaкт от договора по 44-ФЗ и что заключается с государственными заказчиками?
АЦК-Госзаказ: что это такое и для чего требуется? Подключение к системе и ее возможности
ОКВЭД для госзакупок: какие коды нужны для участия в тендерах по 44-ФЗ и 223-ФЗ?
Как стать арбитражным управляющим по банкротству? Требования, особенности подготовки, стажировки и вступления в СРО
Написать заявление о пропаже телефона