Кто платит земельный налог в России?
Одним из сравнительно недавних налогов, предусмотренных на данный момент в налоговом законодательстве РФ, является земельный, который был введен в действие в 2004 году.
Поскольку в НК РФ периодически вносятся определенные изменения, многих землевладельцев интересует вопрос, каким сейчас является порядок определения и внесения земельного налога и кто обязательно должен уплачивать его.
Об установленных категориях плательщиков, а также о видах налоговых льгот и ответственности за неуплату будет рассказано далее в статье.
СодержаниеПоказать- Плательщики по законодательству РФ
- Категории земель
- Виды и основания для льгот
- Ответственность за неуплату
Плательщики по законодательству РФ
Главным законодательным регулятором земельного налога является Налоговый кодекс, отдельные статьи которого полностью посвящены данному виду сбора.
В частности, в ст. 388 НК РФ установлены следующие виды его плательщиков:
- юридические лица;
- физические лица (это могут быть как граждане, так и индивидуальные предприниматели);
- управляющие компании, владеющие землей в составе ПИФ.
В этом случае налоговые обязательства для них всех устанавливаются на одинаковых основаниях, без каких-либо особенностей или исключений.
Для возникновения у данных субъектов обязательств по уплате земельного налога они должны владетель объектом, в отношении которого он устанавливается. Таким объектом выступает земельный участок, принадлежащий им на одном из следующих видов прав:
1. Собственность. В этом случае участок может принадлежать как юридическому, так и физическому лицу — данный вид права распространяется на них обоих.
2. Постоянное (бессрочное) пользование. В этом случае ситуация иная — это право предоставляется только следующим категориям юрлиц:
- казенным организациям;
- учреждениям муниципалитета;
- органам государственной власти;
- государственным учреждениям;
- органам местного самоуправления.
3. Пожизненное наследуемое владение. Этот вид права предоставляется исключительно физическим лицам.
Для этого может использоваться свидетельство о праве собственности, постановление или решение о выделении земельного участка и т. п. Однако отсутствие данного документа основанием для неуплаты не является.
Категории земель
Как уже отмечалось, налоговые обязательства устанавливаются в отношении земельных участков, принадлежащих юридическим или физическим лицам на определенных правах. При этом стоит учесть, что в каждом субъекте РФ объектом налогообложения будут только те участки, которые расположены в пределах конкретного муниципального образования. Однако есть ряд отдельных категорий земель, которые исключаются из перечня таких объектов.
Сюда относятся участки:
- которые были изъяты из оборота в соответствии с принятой законодательной процедурой;
- входящие в состав земель лесного фонда;
- ограниченные в обороте по причине нахождения на их территории государственных водных объектов;
- входящие в состав общего имущества многоквартирного дома;
- ограниченные в обороте из-за того, что на них природные расположены музеи или заповедники, ценные объекты культурного или археологического наследия и т. п.
Основания для их применения зависят от того, кто выступает в качестве плательщика, а также от законодательных особенностей того или иного субъекта РФ.
Виды и основания для льгот
Помимо налоговых обязательств, в законодательстве РФ предусмотрен также ряд льгот в данной сфере, которые предоставляются отдельным категориям граждан. Они могут устанавливаться как на федеральном, так и на региональном уровне, в зависимости от правовых особенностей того или иного субъекта РФ.
Так, на федеральном уровне льготы для юридических лиц устанавливаются в том случае, если их участок:
- используется в благотворительных целях;
- принадлежит учреждению (предприятию, организации), собственником которого являются общества инвалидов;
- является зоной, через которую проходят автомобильные дороги, предназначенные для общественного использования;
- входит в состав «Сколково»;
- используется участниками ОЭЗ и расположен в ее пределах;
- принадлежит религиозным общинам (с размещением на участке обрядовых или культовых сооружений);
- используется органами уголовно-исполнительной системы;
- принадлежит обществу инвалидов (их численность в общем составе при этом должна быть не менее 80%);
- находится в собственности судостроительных компаний, входящих в состав промышленно-производственной ОЭЗ;
- используется с целью осуществления народных промыслов.
Федеральное законодательство среди льготников выделяет и ряд физических лиц, в частности:
- инвалидов 1 и 2 группы;
- героев РФ (или СССР);
- инвалидов и ветеранов боевых действий (например, ВОВ);
- «чернобыльцев» и граждан, которые считаются приравненными к ним;
- кавалеров ордена Славы;
- участников ядерных испытаний, которые вследствие этого перенесли лучевую болезнь.
Если величина сбора будет больше данного значения, разницу придется доплачивать.
Полное освобождение от уплаты предусмотрено только для физлиц, которые являются представителями коренных малочисленных народов Крайнего Севера, Дальнего Востока, Сибири, а также для их общин.
Кроме федерального, существует еще и региональный уровень, власти которого также имеют право на выделение дополнительных льгот отдельным категориям лиц (чаще всего это граждане). Наиболее распространенными группами льготников при этом являются:
- многодетные семьи;
- инвалиды 3 группы;
- пенсионеры.
Предоставление данной льготы той или иной категории граждан на региональном уровне зависит от многих факторов:
- финансовых возможностей местного бюджета;
- количества льготников в конкретном регионе;
- стоимости земли и величины налога и т. п.
Кроме этого, для отдельных категорий землевладельцев вообще не предусмотрено налогообложение данным сбором, а именно для:
- арендаторов земли;
- лиц, которым участок принадлежит на праве безвозмездного пользования.
Связано это с отсутствием у данных субъектов прав собственности на землю — они могут лишь распоряжаться и пользоваться ею в течение определенного (или неопределенного срока).
Поэтому от необходимости уплаты налога они полностью освобождаются.
Уточнение границ земельного участка проводится квалифицированным специалистом — кадастровым инженером.Как правильно написать заявление на получение земельного участка в собственность? Образец, а также советы по составлению вы найдете здесь.
На материнский капитал можно купить дом и землю. Особенности подробно описаны в нашей статье.
Ответственность за неуплату
В соответствии с положениями действующего российского законодательства, уклонение от уплаты налогов является серьезным правонарушением.Не является исключением и земельный сбор, за неуплату которого также предусмотрены определенные меры, которые зависят от категории плательщика. В отношении физ лиц может быть применен:
- штраф в размере 20% от задолженности (в том случае, если факт неуплаты был случайным);
- штраф в размере 40% от долга (если будет доказано, что неуплата была намеренной);
- пеня, рассчитываемая в соответствии с общими правилами (представляет собой произведение суммы долга, количества дней просрочки и 1/300 ставки рефинансирования ЦБ).
Стоит учесть, что данные штрафы и пеня вместе с суммой долга могут быть взысканы с плательщика в судебном порядке, в том числе за счет его имущества, средств на банковских счетах, наличности и т. п.
В отношении ИП и юридических лиц могут применяться более серьезные меры, вплоть до уголовной ответственности, предусмотренной в случае накопления существенной суммы задолженности.
Земельный налог является одним из трех имущественных сборов, предусмотренных в НК РФ для владельцев земельного участка. Его уплата является безусловным обязательством пpaктически для всех субъектов, кроме отдельных льготных категорий, установленных на законодательном или региональном уровнях. В случае неуплаты нарушителя может ожидать серьезное наказание — от административной до уголовной ответственности.
ФЗ №527 отменил внутрисетевой и национальный роуминг для клиентов мобильных операторов. Теперь при поездках по стране входящие звонки будут бесплатными....
31 05 2023 7:39:44
Договор купли-продажи автотрaнcпортного средства в 2019 году: нормативный аспект, структура, содержание и бланк документа, особенности оформления....
30 05 2023 13:10:20
Правила замены СНИЛС после смены фамилии: нормативное регулирование, порядок действий, перечень документов, сроки осуществления....
29 05 2023 22:29:27
Незаконное удочерение или усыновление относятся к особо опасным правонарушениям. За них предусмотрена уголовная ответственность по статье 154 УК РФ....
28 05 2023 22:15:59
Гарантия на велосипеды предоставляется и осуществляется производителем или его представителем на территории России в соответствии с законодательством РФ....
27 05 2023 11:54:38
Законодательство допускает расторжение договора в одностороннем порядке со стороны заказчика и поставщика, если эта возможность предусмотрена контpaктом....
26 05 2023 22:54:36
Льготы по земельному налогу для пенсионеров в Ленинградской области: плата за право собственности, законодательство, кадастровая стоимость участков...
25 05 2023 9:36:51
Как узнать назначение земельного участка по кадастровому номеру: законодательство, способы, получение сведений онлайн, по кадастровой карте...
24 05 2023 19:10:13
Порядок оформления налогового и ипотечного вычетов при покупке квартиры в ипотеку. Какие документы необходимы? Правила заполнения декларации 3-НДФЛ....
23 05 2023 4:14:55
Основания для составления и подачи досудебной претензии по договору оказания услуг. Порядок составления претензии, образец формы, способы и сроки вручения....
22 05 2023 10:59:48
Банкротство граждан представляет собой регламентированную Федеральным законом №127-ФЗ процедуру признания гражданина финансово несостоятельным....
21 05 2023 13:35:56
В течение какого времени действует гарантия на ювелирные изделия? Какие документы требуются, чтобы оформить возврат? На какие нормы закона нужно ссылаться?...
20 05 2023 13:54:45
Этап конкурсного производства является завершающим в процедуре банкротства юридического лица, и его окончание происходит по статье 149 127-ФЗ....
19 05 2023 3:13:40
При подписании договора возмездного оказания услуг между физлицами НДФЛ работник должен уплачивать сам, а взносы в ФФОМС, ФСС и ПФР перечисляет наниматель....
18 05 2023 5:14:49
Право на возврат купленного товара без чека: законодательные нормы и основные требования к процедуре сдачи товара в магазин по гарантии....
17 05 2023 0:31:34
Возможен ли обмен недвижимости между городами? Что для этого нужно? Как оформить сделку? Предусмотрены ли налоги, и с какими рисками можно столкнуться?...
16 05 2023 16:35:23
При подаче заявления суд по Закону "О защите прав потребителей" в нем должна быть прописана цена иска в обязательном порядке. Расчет величины иска....
15 05 2023 11:10:33
Приобретение земельного участка в собственность: покупка у частного лица, а также у государственного органа или муниципалитета...
14 05 2023 13:57:50
Открытый и закрытый аукционы по 44-ФЗ: понятие, правила и особенности проведения, подача заявки на участие и порядок действий всех участников процедуры....
13 05 2023 22:53:57
Регистрация является обязательной для всех людей, находящихся в РФ. Какие документы нужны для регистрации ребенка? Что должна подготовить каждая из сторон?...
12 05 2023 9:12:59
Нужно ли разрешение на строительство, если земля в собственности: законодательство, разрешение на строительство, срок действия разрешения...
11 05 2023 21:20:45
Москвичи имеют возможность ознакомиться с перечнем стартовых площадок и особенностями планировок новых квартир по программе реновации....
10 05 2023 9:32:37
Является ли болезнь причиной для возврата авиабилета в "Аэрофлот"? Какие справки подойдут для возврата билета? Образец зявления на возврат денежных средств....
09 05 2023 9:45:31
Договор поставки для государственных и муниципальных нужд: правовая основа, правила составления, обязательные разделы, образец, меры ответственности сторон....
08 05 2023 23:50:50
Виды помощи многодетным семьям: юридическая, материальная, гуманитарная, помощь в образовательной и строительной сферах, президентская помощь....
07 05 2023 16:51:40
Как учитывается движение трудовых книжек? Кто и как должен вести журналы учёта? Является ли учёт трудовых книжек и их бланков обязательными документами?...
06 05 2023 13:37:29
Реестр требований кредиторов закрывается через 2 месяца после введения в отношении должника конкурсного производства. Что делать, если сроки пропущены?...
05 05 2023 0:53:35
Об участии в долевом строительстве многоквартирных домов и иных объектов недвижимости и о внесении изменений в некоторые законодательные акты Российской...
04 05 2023 17:35:59
Определение и законодательное регулирование гражданского 💫 бpaка в РФ. Юридические отличия бpaка от сожительства без ⚡ регистрации....
03 05 2023 16:31:26
Оформление собственности на земельный участок по праву приобретательной давности Согласно законодательству и судебной пpaктике, приобретательная давность одно...
02 05 2023 0:30:16
Пенсии для военнослужащих, а также для ряда других силовых ведомств увеличатся с 1 октября 2019 года на 6,3%. Начался переход пенсионеров на карты "Мир"....
01 05 2023 5:18:42
Возврат денежных средств за непоставленный товар: возможные варианты урегулирования, составление и подача письменной претензии, возврат предоплаты....
30 04 2023 10:25:28
В случае ошибочного платежа на номер оператора МТС денежные средства можно вернуть. Но для этого должны соблюдаться некоторые условия....
29 04 2023 8:58:52
Жалобу на работу авиакомпании допускается подать в одну из контролирующих инстанций: в Роспотребнадзор, ОЗПП, Росавиацию, прокуратуру, суд....
28 04 2023 9:35:21
Опекуном может стать лицо, удовлетворяющее установленным требованиям. На законодательном уровне определен и ряд оснований, при которых опека прекращается....
27 04 2023 16:41:48
Если в трудовой книжке допущена ошибка: как правильно аннулировать недействительную запись? Кто вносит запись и в каком порядке? Образец записи в документе....
26 04 2023 5:13:50
Условия для получения ипотеки под индивидуальное жилищное строительство в разных банках. Что для этого нужно? Какие банки выдают займ?...
25 04 2023 15:51:42
Алгоритм составления и подачи жалобы на заказчика по 223-ФЗ. Основания для обращения, образец жалобы, порядок и сроки ее рассмотрения, реестр жалоб в ФАС....
24 04 2023 15:55:28
Какие требования установлены к условиям хранения трудовых книжек на предприятиях и в организациях? Как данный вопрос урегулирован законодательно?...
23 04 2023 5:56:31
Особенности реализации заявления на лишение родительских прав: что нужно знать перед оформлением судебного иска. Как составляется документ, который подается в суд? Образец бланка судебного иска....
22 04 2023 3:23:41
Изменения КОСГУ вступили в силу 1 января 2019 года. Нововведения касаются доходов, расходов, поступлений и выбытии нефинансовых активов....
21 04 2023 13:34:14
В 2019 году Минфином был утвержден новый порядок осуществления ведомственного контроля за закупками, которые проводятся отдельными юрлицами по 223-ФЗ....
20 04 2023 11:15:41
Что делать, если налоговая не принимает декларацию по НДС. Причины отказа в приеме декларации. Составление иска и обращение в суд....
19 04 2023 12:58:11
Прописка в доме ИЖС: возможно ли зарегистрироваться? Что для этого нужно? Основания для получения временной или постоянной регистрации....
18 04 2023 23:28:36
Односторонний отказ от исполнения брачного договора. Какие сведения должно содержать соглашение на расторжение? Как подготовить исковое заявление?...
17 04 2023 22:42:44
При каких условиях можно воспользоваться льготами по НДС? Кто может рассчитывать на снижение налога? Общие условия предоставления льгот по НДС....
16 04 2023 12:49:29
ФСС РФ предоставил разъяснения по уплате страховых взносов по несчастным случаям и профессиональным заболеваниям в 2019-2021 годах. Расчет тарифов и льгот....
15 04 2023 9:49:54
Мониторинг в сфере закупок по 44-ФЗ: правила и порядок проведения, цели, отчетные документы, случаи проведения аудита по итогам результатов мониторинга....
14 04 2023 1:46:26
Статус законопроекта "О цифровых финансовых активах" в 2019 году: основные понятия и предмет регулирования. На каком этапе принятия он находится?...
13 04 2023 15:31:46
Увольняют по статье Основаниями для увольнения являются несколько статей Трудового Кодекса. Отчего же лишь часть из них обрела плохую славу? Безусловно, только...
12 04 2023 21:42:53
Еще:
Законы -1 :: Законы -2 :: Законы -3 :: Законы -4 :: Законы -5 :: Законы -6 :: Законы -7 :: Законы -8 :: Законы -9 :: Законы -10 :: Законы -11 :: Законы -12 ::