Распространяется ли налог на имущество на землю?
Ни для кого не секрет, что, имея в собственности недвижимое имущество (квартиру, комнату, здание и т.п.), необходимо уплачивать за него налог в пользу государства.
Налоговое законодательство довольно часто изменяется, однако неизменным остается обязанность в установленном законом порядке уплачивать налог, касающийся именно недвижимости: это доход на имущество.
Остается непонятным момент, касающийся налогообложения земельных участков. Об этих и других вопросах будет подробно рассказано далее в статье.
СодержаниеПоказать- Законодательство
- Что такое налог на имущество?
- Что облагается этим налогом
- Кто обязан платить налог на имущество?
- Облагается ли налогом на имущество земельный участок?
Законодательство
Законодательное регулирование осуществляется только второй частью НК РФ, главами 30 (для юрлиц) и 32 (для граждан) соответственно.Ранее платежу на имущество физлиц был посвящен специальный закон от 9.12.1991 г. № 2003-1 «О налогах на имущество физических лиц». Но на сегодняшний день данный акт утратил свою силу и стоит руководствоваться только положениями НК РФ и периодически принимаемыми подзаконными актами.
Что такое налог на имущество?
Как видно из названия – это прямой платеж в пользу государства, которым облагается имущество, как движимое, так и недвижимое. Это зависит от самого вида платежа и, следовательно, от субъекта.
Законодательство устанавливает два вида рассматриваемого налога:
- на имущество организаций;
- на имущество физлиц.
Налог на имущество юрлиц относится к числу региональных, поэтому его ставка устанавливается в каждом регионе страны своя, однако она не может превышать границы, определенной НК РФ – 2,2%, а за основу для расчетов берется кадастровая стоимость соответствующего недвижимого объекта.
Поступления от уплачиваемого организациями обязательного платежа направляются в региональные бюджеты (то есть в каждый субъект РФ).Налоговая база – это средняя годовая стоимость имущества, содержащегося в законном перечне объектов.
Налоговый период для уплаты организациями – это календарный год, а отчётные периоды – первый квартал, 6 и 9 месяцев.
Имущественный налог, взимаемый с граждан – это, напротив, местный платеж, следовательно, ставки определяются местными органами власти, однако они должны быть в диапазоне ставок, содержащихся в законах на уровне всей страны.
Ставки зависят от общей суммы инвентаризационной стоимости объектов, подлежащих обложению рассматриваемым платежом.
Что облагается этим налогом
Налог на имущество российских юрлиц подлежит уплате для таких видов движимого и недвижимого имущества, которое:
- во временном владении;
- в пользовании;
- в распоряжении;
- в доверительном управлении;
- внесено в совместную деятельность;
- получено по концессионному соглашению;
- учитывается на балансе как объекты основных средств в бухучете.
Затем список объектов сократился, а ставка, наоборот, увеличилась.
Перечень объектов, за которые граждане обязаны платить рассматриваемый налог, можно найти в статье 401 НК РФ, куда включены:
- дом, предназначенный для проживания;
- квартира или комната;
- гараж либо место под машину в гараже;
- недвижимость в виде единого комплекса;
- объект, строительство которого не завершено;
- иные объекты недвижимости.
Что примечательно в данной ситуации: налогообложению подлежит и доля в праве собственности на перечисленные объекты.
Важно также и то, что согласно изменениям в НК РФ в 2016 году, нежилые строения (домики под садоводство и дачи) стали относиться к жилым и за них также нужно платить имущественный налог, начиная с 2015 года.
Однако, в такой ситуации, граждане могут рассчитывать на получение льготы (если налог считается согласно кадастровой стоимости объекта): то есть 50 кв.м. от площади такого строения могут не облагаться.
Чтобы получить такую льготу, нужно подать в ИФНС специальное заявление (как лично, придя в инспекцию, так и через Интернет – в личном кабинете на сайте ФНС России).Льготы на уплату рассматриваемого налога могут быть предоставлены в отношении квартиры, комнаты, дома, специальных и хозяйственных сооружений, а также гаража/гаражного места.
Кто обязан платить налог на имущество?
Плательщиками налога, распространяющегося на имущество юрлиц, являются все имеющие перечисленное выше имущество российские компании любой формы образования (ООО, АО и т.п.)
Недвижимость индивидуальных предпринимателей (которые применяют УСН) частично облагается данным платежом.
Относительно той недвижимости, которая используется предпринимателями непосредственно в их деятельности, уплата имущественного налога, как физлица, не предусмотрена.
Оплачивать такой платеж, предусмотренный для граждан, обязаны все граждане, которые имеют в своей собственности подлежащие налогообложению объекты недвижимости, при отсутствии специальных льгот, освобождающих от его уплаты.
Это:
- граждане РФ;
- иностранные граждане;
- лица без гражданства.
Кроме того, обязанность платить рассматриваемый налог возлагается и на несовершеннолетних лиц, обладающих соответствующей недвижимостью. Однако фактически в такой ситуации оплату налога осуществляют законные представители граждан, которым еще не исполнилось 18 лет (родители, опекуны).
Однако закон предусматривает несколько категорий граждан, которые могут вовсе не платить имущественный налог.
Вот некоторые из этих групп граждан:
- Герои СССР и РФ и награжденные орденом Славы;
- инвалиды первой и второй группы;
- участники ВОВ;
- граждане, пострадавшие от катастрофы на Чернобыльской АЭС и которому положена
- социальная поддержка;
- военнослужащие и уволенные с военной службы из-за достижения предельного возраста;
- пенсионеры и другие.
Во сколько собственнику обойдется межевание земельного участка? Цены, а также контакты компаний, которые проводят данную процедуру, вы найдете в нашей статье.
Нужно ли согласие супруга на покупку земельного участка? Ответ на этот вопрос здесь.
Облагается ли налогом на имущество земельный участок?
Ответ на этот вопрос весьма однозначен и в отношении земельных участков юрлиц и в отношении земельных наделов, принадлежащих гражданам и вот почему.
Минфин в своем письме от 08.12.2014г. разъясняет, что земельные участки, принадлежащие организациям, имущественным налогом не облагаются. Кроме того, норма о том, что земельные участки юрлиц, наряду с водными и иными объектами, не относятся к объектам имущественного налога, напрямую указана в п. 1 ч. 4 статьи 374 НК РФ.
Земельные наделы граждан также не входят в список объектов, которые облагаются обязательным платежом за имущество.Земельные же участки, согласно российскому земельному законодательству, облагаются земельным налогом. Этому посвящена глава 31 НК РФ и такое обязательство распространяет свое действие на все земельные участки, которые располагаются в черте каждого конкретного муниципального образования.
Исходя из вышесказанного, следует отметить такие важные моменты:
Существует два вида имущественного налога: для юридических лиц и для граждан. Это платежи разного уровня бюджета и имеют разные ставки.
Законодательством определены конкретные перечни имущественных объектов, облагающихся имущественным налогом.
Для некоторых групп физлиц возможно получение льготы, что освободит их от уплаты имущественного платежа в пользу государства.
Налог на имущество не распространяется на земельные участки.
Накопительный счет Временные расчетные (накопительные) счета в обязательном порядке открываются при создании юридического лица. В соответствии с требованиями...
21 01 2022 8:34:20
Корректировочный счет-фактура: когда необходимо составлять? Как фиксировать в отчетных документах? Исправление ошибок в них....
20 01 2022 14:13:26
Завещание ударение и правописание, безударные гласные, непроизносимые согласные, словарные слова в онлайн справочнике Завещание - ударение в слове и...
19 01 2022 4:56:11
Сопротивление сотрудникам полиции,в том числе хамство, является как минимум административным правонарушением, а как максимум квалифицируется по УК РФ....
18 01 2022 1:35:52
Что входит в категорию в Количество водительских прав предполагается увеличить, а водителей и сотрудников ГИБДД запутать (см. таблицу). Права будут разделены...
17 01 2022 20:52:46
Что делать в том случае, когда шум превосходит допустимые пределы и мешает вам полноценно отдохнуть в ночное время? Порядок подачи жалобы....
16 01 2022 15:46:15
Субсидиарная ответственность предполагает наличие дополнительного лица, отвечающего по обязательствам перед кредиторами наряду с основным должником....
15 01 2022 16:59:12
Покупателей зачастую беспокоит вопрос о сроках, в течение которых будут удовлетворены его требования: содержание ст. 22 Закона "О защите прав потребителей"....
14 01 2022 18:31:25
Для того чтобы получить квартиру по наследству после cмepти, требуется собрать установленный комплект документов, подтверждающий права на имущество покойного....
13 01 2022 5:38:16
На каких основаниях можно правомерно обратиться с претензией к автодилеру? Как правильно написать и подать претензию? Образец формы и сроки ее рассмотрения....
12 01 2022 17:30:13
Выделение доли участка по соглашению между собственниками. Порядок выделения доли земельного участка в судебном порядке. С/х территории, СНТ, ИЖС....
11 01 2022 13:21:57
Расходы на развод: размер госпошлины при разводе через ЗАГС, госпошлина при разводе через суд, разница по регионам. Расходы на юриста, нотариуса, оценщика....
10 01 2022 5:35:48
Экономические права детей согласно российскому законодательству. Примеры применения экономических прав несовершеннолетних детей....
09 01 2022 1:50:46
Нотариус Московского района Санкт-Петербурга Прием нотариуса ведется как по предварительной записи по телефону, так и в порядке очереди. Перед посещением...
08 01 2022 0:19:32
Предварительный договор купли-продажи недвижимости с задатком: основные требования к документу и правила его оформления. С какой целью составляется догвоор?...
07 01 2022 0:59:44
Развод во время беременности по инициативе супруга и по решению жены: в каком случае суд удовлетворит иск? Требуемые для предоставления документы....
06 01 2022 0:24:23
Какие товары облагаются НДС в 10%? Как подтвердить право применения пониженной ставки? Документы, свидетельствующие право использования и их заполнение....
05 01 2022 22:48:37
При солидарной ответственности поручителя кредитор взыскивает долг в любом порядке, а при субсидиарной взыскание с должника производится в первую очередь....
04 01 2022 15:18:31
Отчет конкурсного управляющего о ходе процедуры банкротства - обязательная отчетная форма, которая сдается кредиторам и арбитражному суду по нормам 127-ФЗ....
03 01 2022 21:52:43
Закон о многодетных семьях в 2019 году. Кому полгаются 450 тысяч рублей от государства. Как их получить?...
02 01 2022 8:13:54
ФЗ-44 о государственных закупках допускает возможность одностороннего отказа от исполнения контpaкта по инициативе заказчика и поставщика....
01 01 2022 3:32:13
Об участии в долевом строительстве многоквартирных домов и иных объектов недвижимости и о внесении изменений в некоторые законодательные акты Российской...
31 12 2021 10:11:43
Дорожные покрытия должны соответствовать стандартам ГОСТа. При несоответствии указанных норм любой гражданин имеет право обратиться с жалобой на ямы....
29 12 2021 7:39:56
Как оформляются договора мены на недвижимость? Какие разновидности договоров существуют? Что должно быть в них отражено? Как расторгнуть договор мены?...
28 12 2021 13:13:15
Мировое соглашение в гражданском процессе и его принудительное исполнение: правовая основа, сроки, порядок действий и необходимые документы....
27 12 2021 6:44:17
В случае бездействия или некорректного выполнения своих функций администрацией города гражданин имеет право подать на неё жалобу. Образец жалобы....
26 12 2021 22:55:14
В чем разница между понятиями "календарный день" и "рабочий день"? Начало и окончание выполнения обязательств согласно гражданскому и трудовому праву....
25 12 2021 15:27:53
Для чего необходима выписка из трудовой книжки и как правильно её оформить? В каких случаях работодатель обязан предоставить работнику выписку?...
24 12 2021 11:46:17
Закон "О защите прав потребителей" защищает покупателей в случае приобретения товара с дефектами и содержит условия для возврата бpaкованного товара....
23 12 2021 7:47:57
Начальная максимальная цена контpaкта: порядок расчетов, возможные методы использования, нормативное регулирование, обоснование проведенных расчетов....
22 12 2021 20:55:53
Совместные т opги по 44 ФЗ помогают обеспечить заказчикам, которые нуждаются в закупке одинаковой продукции или услуг, максимальную выгоду....
21 12 2021 6:19:25
После завершения закупки у заказчика остается на руках много документации, в отношении которой он должен обеспечить хранение с учетом законных требований....
20 12 2021 3:49:50
Порой после смены стекла на телефоне потребители обнаруживают, что в сервисном центре установили китайскую запчасть. Важно знать, как правильно действовать....
19 12 2021 6:23:19
Закон о банкротстве физических лиц 127-ФЗ регулирует наиболее важные аспекты процедуры признания финансовой несостоятельности граждан....
18 12 2021 0:11:25
Пособия матерям одиночкам, воспитывающим детей: нормативная основа регулирования, правила начисления в зависимости от количества детей и региона проживания....
17 12 2021 2:18:13
Виды гарантийных писем по договорным обязательствам, их плюсы и минусы. Правила составления и оформления гарантийных писем. Образец бланка письма....
16 12 2021 8:49:11
Может ли муж продать квартиру жене? Правила оформления и основные особенности. Выделение доли недвижимости. Оформление права собственности....
15 12 2021 2:58:10
Отмена закупки по 44-ФЗ зависит от того, является ли она конкурентной или нет, а также на каком этапе проводится: до или после размещения извещения в ЕИС....
14 12 2021 3:27:17
Разграничение государственной собственности на землю: что такое разграничение, законодательство, государственные земли, порядок разграничения...
13 12 2021 11:58:10
Если официальный дилер отказывает в проведении гарантийного ремонта автомобиля, то его действия можно обжаловать в претензионном или судебном порядке....
12 12 2021 9:37:35
Ценности, найденные при раскопке, принадлежат тому, на чьей земле они были откопаны. Клад не представляющий культурной ценности принадлежит нашедшему....
11 12 2021 14:18:24
Претензия о возврате неосновательного обогащения подается, если другое лицо незаконным образом получило имущество, которое не было предусмотрено договором....
10 12 2021 10:55:50
Частная жалоба на определение суда по гражданскому делу: возможность обжалования, составление, подача и рассмотрение жалобы в апелляционной инстанции....
09 12 2021 11:28:57
При составлении трудовых договоров в 2019 году нужно обратить внимание на положение об условиях труда и заработной плате. Составление и образец документа....
08 12 2021 4:49:37
Чем является судебный приказ о взыскании алиментов? Законодательная база и механизм регулирования. Случаи, в которых применимо взыскать алименты через судебный приказ. Содержание судебного постановления....
07 12 2021 12:43:48
Как поставить на такой учет новорожденного и какие нюансы следует учесть? Процесс осуществления регистрации, нужные документы, подача заявления и сроки....
06 12 2021 8:36:33
Написать претензию в Сбербанк можно по любому случаю, нарушившему права клиента. В среднем срок рассмотрения претензии составляет 10 - 14 дней....
05 12 2021 15:34:21
Как правильно написать заявление в прокуратуру на управляющую компанию? Оформление жалобы. Сроки ее рассмотрения. Образец жалобы....
04 12 2021 21:30:32
Для возврата часов в магазин нужно указать причину возврата, предоставить часы в товарном виде, документ, подтверждающий факт покупки и написать заявление....
03 12 2021 16:59:35
Еще:
Законы -1 :: Законы -2 :: Законы -3 :: Законы -4 :: Законы -5 :: Законы -6 :: Законы -7 :: Законы -8 :: Законы -9 :: Законы -10 :: Законы -11 :: Законы -12 ::
