Распространяется ли налог на имущество на землю?
Ни для кого не секрет, что, имея в собственности недвижимое имущество (квартиру, комнату, здание и т.п.), необходимо уплачивать за него налог в пользу государства.
Налоговое законодательство довольно часто изменяется, однако неизменным остается обязанность в установленном законом порядке уплачивать налог, касающийся именно недвижимости: это доход на имущество.
Остается непонятным момент, касающийся налогообложения земельных участков. Об этих и других вопросах будет подробно рассказано далее в статье.
СодержаниеПоказать- Законодательство
- Что такое налог на имущество?
- Что облагается этим налогом
- Кто обязан платить налог на имущество?
- Облагается ли налогом на имущество земельный участок?
Законодательство
Законодательное регулирование осуществляется только второй частью НК РФ, главами 30 (для юрлиц) и 32 (для граждан) соответственно.Ранее платежу на имущество физлиц был посвящен специальный закон от 9.12.1991 г. № 2003-1 «О налогах на имущество физических лиц». Но на сегодняшний день данный акт утратил свою силу и стоит руководствоваться только положениями НК РФ и периодически принимаемыми подзаконными актами.
Что такое налог на имущество?
Как видно из названия – это прямой платеж в пользу государства, которым облагается имущество, как движимое, так и недвижимое. Это зависит от самого вида платежа и, следовательно, от субъекта.
Законодательство устанавливает два вида рассматриваемого налога:
- на имущество организаций;
- на имущество физлиц.
Налог на имущество юрлиц относится к числу региональных, поэтому его ставка устанавливается в каждом регионе страны своя, однако она не может превышать границы, определенной НК РФ – 2,2%, а за основу для расчетов берется кадастровая стоимость соответствующего недвижимого объекта.
Поступления от уплачиваемого организациями обязательного платежа направляются в региональные бюджеты (то есть в каждый субъект РФ).Налоговая база – это средняя годовая стоимость имущества, содержащегося в законном перечне объектов.
Налоговый период для уплаты организациями – это календарный год, а отчётные периоды – первый квартал, 6 и 9 месяцев.
Имущественный налог, взимаемый с граждан – это, напротив, местный платеж, следовательно, ставки определяются местными органами власти, однако они должны быть в диапазоне ставок, содержащихся в законах на уровне всей страны.
Ставки зависят от общей суммы инвентаризационной стоимости объектов, подлежащих обложению рассматриваемым платежом.
Что облагается этим налогом
Налог на имущество российских юрлиц подлежит уплате для таких видов движимого и недвижимого имущества, которое:
- во временном владении;
- в пользовании;
- в распоряжении;
- в доверительном управлении;
- внесено в совместную деятельность;
- получено по концессионному соглашению;
- учитывается на балансе как объекты основных средств в бухучете.
Затем список объектов сократился, а ставка, наоборот, увеличилась.
Перечень объектов, за которые граждане обязаны платить рассматриваемый налог, можно найти в статье 401 НК РФ, куда включены:
- дом, предназначенный для проживания;
- квартира или комната;
- гараж либо место под машину в гараже;
- недвижимость в виде единого комплекса;
- объект, строительство которого не завершено;
- иные объекты недвижимости.
Что примечательно в данной ситуации: налогообложению подлежит и доля в праве собственности на перечисленные объекты.
Важно также и то, что согласно изменениям в НК РФ в 2016 году, нежилые строения (домики под садоводство и дачи) стали относиться к жилым и за них также нужно платить имущественный налог, начиная с 2015 года.
Однако, в такой ситуации, граждане могут рассчитывать на получение льготы (если налог считается согласно кадастровой стоимости объекта): то есть 50 кв.м. от площади такого строения могут не облагаться.
Чтобы получить такую льготу, нужно подать в ИФНС специальное заявление (как лично, придя в инспекцию, так и через Интернет – в личном кабинете на сайте ФНС России).Льготы на уплату рассматриваемого налога могут быть предоставлены в отношении квартиры, комнаты, дома, специальных и хозяйственных сооружений, а также гаража/гаражного места.
Кто обязан платить налог на имущество?
Плательщиками налога, распространяющегося на имущество юрлиц, являются все имеющие перечисленное выше имущество российские компании любой формы образования (ООО, АО и т.п.)
Недвижимость индивидуальных предпринимателей (которые применяют УСН) частично облагается данным платежом.
Относительно той недвижимости, которая используется предпринимателями непосредственно в их деятельности, уплата имущественного налога, как физлица, не предусмотрена.
Оплачивать такой платеж, предусмотренный для граждан, обязаны все граждане, которые имеют в своей собственности подлежащие налогообложению объекты недвижимости, при отсутствии специальных льгот, освобождающих от его уплаты.
Это:
- граждане РФ;
- иностранные граждане;
- лица без гражданства.
Кроме того, обязанность платить рассматриваемый налог возлагается и на несовершеннолетних лиц, обладающих соответствующей недвижимостью. Однако фактически в такой ситуации оплату налога осуществляют законные представители граждан, которым еще не исполнилось 18 лет (родители, опекуны).
Однако закон предусматривает несколько категорий граждан, которые могут вовсе не платить имущественный налог.
Вот некоторые из этих групп граждан:
- Герои СССР и РФ и награжденные орденом Славы;
- инвалиды первой и второй группы;
- участники ВОВ;
- граждане, пострадавшие от катастрофы на Чернобыльской АЭС и которому положена
- социальная поддержка;
- военнослужащие и уволенные с военной службы из-за достижения предельного возраста;
- пенсионеры и другие.
Во сколько собственнику обойдется межевание земельного участка? Цены, а также контакты компаний, которые проводят данную процедуру, вы найдете в нашей статье.
Нужно ли согласие супруга на покупку земельного участка? Ответ на этот вопрос здесь.
Облагается ли налогом на имущество земельный участок?
Ответ на этот вопрос весьма однозначен и в отношении земельных участков юрлиц и в отношении земельных наделов, принадлежащих гражданам и вот почему.
Минфин в своем письме от 08.12.2014г. разъясняет, что земельные участки, принадлежащие организациям, имущественным налогом не облагаются. Кроме того, норма о том, что земельные участки юрлиц, наряду с водными и иными объектами, не относятся к объектам имущественного налога, напрямую указана в п. 1 ч. 4 статьи 374 НК РФ.
Земельные наделы граждан также не входят в список объектов, которые облагаются обязательным платежом за имущество.Земельные же участки, согласно российскому земельному законодательству, облагаются земельным налогом. Этому посвящена глава 31 НК РФ и такое обязательство распространяет свое действие на все земельные участки, которые располагаются в черте каждого конкретного муниципального образования.
Исходя из вышесказанного, следует отметить такие важные моменты:
Существует два вида имущественного налога: для юридических лиц и для граждан. Это платежи разного уровня бюджета и имеют разные ставки.
Законодательством определены конкретные перечни имущественных объектов, облагающихся имущественным налогом.
Для некоторых групп физлиц возможно получение льготы, что освободит их от уплаты имущественного платежа в пользу государства.
Налог на имущество не распространяется на земельные участки.
Покупка некачественной вещи вынуждает потребителя отстаивать свои права. Залог возврата денег за неисправный товар - верно составленная претензия....
24 06 2022 19:28:13
Если поставщик осуществляет доставку продукции покупателю собственным трaнcпортом, обязан ли он оформлять Tрaнcпортную накладную и предоставлять покупателю...
23 06 2022 2:58:49
Правила оформления расторжения предварительного соглашения о покупке квартиры. Какой порядок прекращения обязательств сторон?...
22 06 2022 14:17:12
Порядок оформления и выдачи свидетельства об усыновлении (удочерении) ребенка: пошаговый алгоритм процедуры в соответствии с российским законодательством....
21 06 2022 23:49:22
Как полностью погасить кредит на следующий день после получения денег? Как правильно оформить закрытие кредитного договора в банке?...
20 06 2022 1:31:43
ПроцеДypa продажи дома: подготовка документов, поиск покупателя, договор купли-продажи, перерегистрация в Росреестре, как выгодно продать дом?...
19 06 2022 19:43:46
Во многих многоэтажках управляющие компании заваривают мусоропроводы. Данные действия не являются незаконными, но могут быть оспорены жильцами....
18 06 2022 15:16:15
Нововведения, внесённые в Федеральный закон №126 "О связи" в 2019 году: сотрудничество операторов связи с правоохранительными органами и другие изменения....
17 06 2022 19:29:50
Порядок охраны прав и интересов несовершеннолетних детей, оставшихся без попечения родителей. Кто осуществляет защиту и каким правовым документом регулируется?...
16 06 2022 19:25:38
Куда обращаться за пособиями семьям с детьми, и на какие льготы они могут рассчитывать в 2019 году? Как оформить пособия и сколько времени это займет?...
15 06 2022 12:43:16
Организация освобождается от уплаты НДС, если местом реализации товаров и услуг является не Россия. Как определяется это место?...
14 06 2022 19:34:56
Ставка трaнcпортного налога определяется каждым субъектом РФ самостоятельно. Какие изменения в законодательстве произошли в 2019 году? Льготы и калькулятор....
13 06 2022 0:54:30
УПК РФ в 2019 году: возможность закрытия дел по некоторым экономическим статьям; возможность продления заключения для знакомства с делом и другие изменения....
12 06 2022 16:53:11
Если вам не хватает зарплаты, можно легально получать дополнительный доход. Открыть ИП или стать самозанятым? Рассматриваем плюсы и минусы обоих вариантов....
11 06 2022 14:39:25
Покупка квартиры в строящемся доме в ипотеку: пошаговая инструкция. Какие документы потребуется подать покупателю? Как выбрать надежного застройщика: минимизация основных рисков....
10 06 2022 9:39:55
Ветераны боевых действий имеют льготы в разных сферах, которые устанавливаются не только федеральным законодательством, но и законами субъектов РФ....
09 06 2022 4:57:40
Рождение ребёнка налагает на родителей обязательство по его содержанию до совершеннолетия. Уклонение от уплаты алиментов несёт правовые последствия....
08 06 2022 2:20:35
При отсутствии автомобильной аптечки, истечении ее сроков годности или неполной комплектности водителю грозит штраф в размере 500 рублей....
07 06 2022 15:35:47
В статье 64 закона №127-ФЗ перечислен перечень прав и обязанностей должника на этапе наблюдения. Здесь перечислены сделки, которые находятся под запретом....
06 06 2022 4:48:15
В каких случаях возможна ошибка в дате рождения и как её следует исправлять? Порядок внесения изменений в трудовую книжку и образец документа....
05 06 2022 12:40:14
Книга продаж: кто заполняет, проверяет и как корректировать данные по НДС? На основании каких данных вносятся сведения? Как отразить продажу в книге продаж?...
04 06 2022 22:56:38
Ответственность за нарушение правил миграционного учета - штраф, выдворение и депортация. В какой срок необходимо оформить временную регистрацию?...
03 06 2022 20:39:11
Однополые бpaки в России: регулирование законодательством, возможности легализации и действительность союзов, зарегистрированных в других государствах....
02 06 2022 23:58:26
Описание процедуры заключения договора с УК о реструктуризации долга. Порядок действий, список документов и преимущества реструктуризации....
01 06 2022 18:58:20
Проверить автомобиль по базе гибдд онлайн При реализованном аресте автомобиль находится на штрафной стоянке и к его управлению никто не допускается, включая и...
31 05 2022 9:52:12
Подводные камни покупки технически сложных товаров надлежащего качества: что это и чем грозит незнание правил их возврата?...
30 05 2022 15:12:51
Ежемecячное пособие на ребенка до 18 лет полагается малоимущим семьям с недостаточным размером ежемecячных доходов. Размер пособия и порядок оформления....
29 05 2022 17:28:23
Купля-продажа квартиры с рассрочкой платежа: соглашение о сделке. Какие правила действуют относительно договора с рассрочкой?...
28 05 2022 3:15:42
Аванс даже при условии, что сделка не состоялась по вине покупателя, должен вернуться к нему, если иное не предусмотрено договором между сторонами....
27 05 2022 11:26:52
Сведения о банкротстве организаций, размере долгов и требований кредиторов размещаются в Едином реестре арбитражным управляющим или нотариусом....
26 05 2022 7:39:31
Как выглядит действующая форма трудовой книжки и какие правила установлены для её заполнения? Как правильно оформить записи о приёме на работу и увольнении?...
25 05 2022 21:51:42
Возврат автозапчасти в магазин: законодательное регулирование и сроки возврата. ПроцеДypa возврата автозапчасти при надлежащем и ненадлежащем качестве....
24 05 2022 4:51:33
Каждый регион Российской Федерации имеет право устанавливать свои требования и ограничения к местам запуска фейерверков. Нарушителей ждет ответственность....
23 05 2022 10:31:38
Правила замены полиса ОМС при смене фамилии: законодательство. Куда обратиться за получением полиса? Пошаговый алгоритм получения нового полиса. Какие документы понадобятся?...
22 05 2022 13:15:54
Отмена судебного приказа о взыскании задолженности по коммунальным услугам: правила подачи возражения, образец возражения, сроки подачи документов....
21 05 2022 22:47:58
Основания для составления и подачи досудебной претензии по договору оказания услуг. Порядок составления претензии, образец формы, способы и сроки вручения....
20 05 2022 1:15:27
Счет плательщика НДС: организация без НДС, особенности взаимодействия, часто возникающие ситуации, полный разбор терминов...
19 05 2022 13:10:43
Документы для усыновления ребенка в опекунский орган и судебную инстанцию. Усыновление ребенка жены. Образцы документов, которые подаются в органы опеки....
18 05 2022 22:31:20
Документы на оформление опеки в отдельных случаях: опека над ребенком из детского дома, опека над ребенком-инвалидом, временная опека....
17 05 2022 0:17:22
Что такое кэшбэк и каким он бывает? Как работают кэшбэк-сервисы и приложения? Как присоединиться к программам и получать возврат денег за покупки?...
16 05 2022 15:54:22
В 2019 году Минфином был утвержден новый порядок осуществления ведомственного контроля за закупками, которые проводятся отдельными юрлицами по 223-ФЗ....
15 05 2022 11:46:54
Положение Центробанка РФ N383-П: в 2019 году действует обновлённая редакция. Изменены: механизм вынесения распоряжений и правила работы с аккредитивами....
14 05 2022 15:10:32
Пользователи платежной системы Киви могут столкнуться с необходимостью возврата средств на кошелек по причине невнимательности или действий мошенников....
13 05 2022 6:32:27
Протокол разногласий к контpaкту по 44-ФЗ составляется исполнителем для внесения изменений в подготовленный заказчиком контpaкт....
12 05 2022 11:49:55
Основные требования к возведению забора на участке ИЖС. Возведения внешней и внутренней ограды на участке. Высота забора между соседними участками ИЖС....
11 05 2022 12:38:14
Для внесения изменений в сумму государственного контpaкта по 44-ФЗ сторонам следует оформить допсоглашение, которое официально внесет коррективы....
10 05 2022 13:14:11
АЦК-Госзаказ представляет собой систему автоматизации процесса управления госзакупками, которая необходима для подготовки документации для ЕИС....
09 05 2022 23:29:45
Принудительная ликвидация юридического лица осуществляется исключительно в судебном порядке при наличии веских оснований для закрытия организации....
08 05 2022 2:22:37
При необходимости оформления возврата продукции сторонам следует подписать дополнительное соглашение о возврате товара. Образец документа....
07 05 2022 12:49:22
Что делать, если отказали в гарантийном ремонте телефона? Неисправности, на которые не распространяется гарантия. Образец претензии и порядок ее подачи....
06 05 2022 8:36:25
Еще:
Законы -1 :: Законы -2 :: Законы -3 :: Законы -4 :: Законы -5 :: Законы -6 :: Законы -7 :: Законы -8 :: Законы -9 :: Законы -10 :: Законы -11 :: Законы -12 ::
