Налог с покупки земельного участка с домом — как платить и как вернуть
При продаже земельного участка (ЗУ) с домом продавец получает доход. А в соответствии с НК с дохода должен платится НДФЛ. При этом налогообложение такой продажи имеет свои особенности.
СодержаниеПоказать- Законы
- Величина налога при купле-продаже ЗУ с домом
- Освобождение от налогов
- Налоговые вычеты
- Документы на получение вычета
- Как вернуть 13%
- Возможные отказы
Законы
Расчеты и выплата налогов с продажи ЗУ с домом должны производиться в соответствии с законами РФ.
При этом в статьях 217 и 217.1 уточняются вопросы освобождения от налогов доходов, полученных при сделках с недвижимостью, к которой относятся ЗУ с домом, а в ст. 220 рассмотрены налоговые вычеты, как для продавцов, так и для покупателей недвижимости.
В письме ФНС уточняются вопросы, связанные со статусом налогового резидента для граждан РФ. Этот статус важен при определении величины НДФЛ.
Величина налога при купле-продаже ЗУ с домом
При расчете налога на продажу ЗУ с домом вначале необходимо определить наличие у продавца статуса резидента.
Резидентом, независимо от гражданства, может быть человек, находящийся в стране > 183 дней в течение года.При этом отъезд за границу РФ по случаю болезни, учебы или для работы на морских месторождениях на срок менее полугода в счет не принимается. Также резидентами считаются военнослужащие и сотрудники органов власти, комaндированные за границу.
Остальные лица не являются резидентами.
Необходимо учитывать уточнение, высказанное в письме ФНС № ОА-3-17/4698.
В соответствии с ним, отсутствие гражданина РФ на территории страны более указанного срока не является основанием для того, чтобы считать его нерезидентом.
Это связано с некоторыми международными договорами, по которым физическое лицо считается резидентом РФ в том случае, если оно имеет там постоянное жилище.
В таких случаях вопрос о статусе резидента решается индивидуально.
Налоговая ставка с продажи ЗУ с домом устанавливается в размере (ст. 224 НК):
- 13% - для резидентов РФ;
- 30% - для нерезидентов РФ.
При продаже участка с домом за 5 млн. руб. он должен заплатить налог Н1=5000000*13%=650000 руб. В подобном случае лицо, не являющееся резидентом, будет платить налог Н2=5000000*30%=1500000 руб.
Освобождение от налогов
В некоторых случаях доходы, полученные от продажи ЗУ с домом, не подлежат обложению налогом.
Освобождению от налога подлежит продажа ЗУ с домом в том случае, когда продавец владел этой недвижимостью больше предельного срока.
В настоящее время этот срок равен 5 годам. Срок 3 года остался для продавцов ЗУ с домом, которые получили свою недвижимость в результате следующих операций:
- дарения близкими родственниками или наследования;
- приватизации;
- передачи недвижимости по договору пожизненного содержания.
Налоговые вычеты
По НК лица, участвующие в сделке по купле - продаже ЗУ с домом, имеют право на налоговые вычеты.
В частности, таким правом могут воспользоваться как продавцы ЗУ с домом, так и его покупатели.
При определении налогов на продажу ЗУ с домом продавец имеет право на сокращение налоговой базы с учетом налоговых вычетов.
Налоговый вычет — сумма денег, вычитаемая из доходов лица при определении налоговой базы.
Такой вычет предоставляется только для доходов с налоговой ставкой в 13%.
При продаже ЗУ с домом применяется вычет, который равен 1 млн. руб. Формула применения такого вычета такова. Из полученной при продаже суммы отнимают налоговый вычет, а затем по полученной разности рассчитывают налог.
Пример 1.Для резидента РФ, продавшего дом за 5 млн. руб. и имеющего право на вычет, НДФЛ равен:
Н1=(5000000-1000000)*13%=520000 руб. Пример 2.
Вместо имущественного вычета плательщик налога может уменьшить величину своих доходов на расходы по покупке данного ЗУ с домом.
Если вышеуказанный ЗУ с домом был ранее куплен за 4000000 руб., то НДФЛ на продажу составит:
Н1=(5000000-4000000)*13%=130000 руб. В этом случае такой вариант уплаты НДФЛ гораздо выгоднее!
Наряду с продавцами налоговыми вычетами могут пользоваться и покупатели ЗУ с домом. При этом покупатель может вернуть сумму денег, величина которой равна 13% от налогового вычета. Этот вычет равен сумме купленного участка, но он не должен быть больше 2000000 руб. Если стоимость ЗУ с домом меньше 2000000 руб., то остаток вычета может быть применен при следующей сделке покупки недвижимости.
Льготами, связанными с вычетом при покупке ЗУ не могут пользоваться:
- лица моложе 18 лет;
- пенсионеры;
- неработающие студенты;
- лица, которые купили участок не за свой счет.
Для получения вычета при покупке ЗУ с домом должны выполняться требования:
- покупатель является резидентом и облагается налогом по ставке 13 %;
- на купленный участок с домом зарегистрировано право собственности;
- стоимость за недвижимость полностью уплачена;
- купля участка произведена за счет личных средств покупателя;
- купля-продажа произведена между взаимно независимыми лицами.
При приобретении участка с незавершенным строительством дома вычет положен после окончания стройки дома и его государственной регистрации.
Документы на получение вычета
Компенсацию затрат на приобретение участка с домом за счет вычета человек может получить одним из следующих способов:
- через ИНФС переводом на банковский счет;
- через работодателя за счет освобождения от выплаты НДФЛ.
В первом случае по истечении года приобретения недвижимости покупатель подает в ФНС документы:
- декларацию 3-НДФЛ;
- заявление;
- справку (2-НДФЛ);
- договор о сделке (заверенная копия);
- платежные документы (копия квитанции об оплате);
- свидетельство о регистрации прав собственности.
В форме 2-НДФЛ прописана сумма налоговых отчислений гражданина за год. Именно эта сумма и подлежит возврату.
При этом документы могут подаваться гражданином лично, с помощью почтового отправления с описью документов или в электронном виде на сайт ФНС.
ФНС рассматривает вопрос (не больше 3 месяцев) и сообщает заявителю результаты. Если принято положительное решение, то в течение 1 месяца денежные средства будут переведены на счет.
Во втором случае право на компенсацию затрат за счет налоговых вычетов можно оформлять сразу после регистрации права перехода собственности на участок с домом. При этом в ФНС подаются те же документы, что и в первом случае, за исключением налоговой декларации и справки.
Вопрос о вычете в ФНС должен быть решен в течение 1 месяца. При положительном решении уведомление о праве на получение вычета передается в бухгалтерию работодателя. После этого бухгалтерия перестает вычитать из зарплаты заявителя НДФЛ.
Как вернуть 13%
Действия по возврату 13% средств, затраченных на приобретение участка земли с домом, можно рассмотреть на следующем примере.
Пример 3. В мае 2016 года был куплен ЗУ с домом за 1800000 руб. Покупатель имеет постоянную зарплату. Ежемecячно работодатель платит НДФЛ с дохода покупателя в размере 4000 руб.Вычет равен 1800000 руб. Остаток в 200000 руб. (2000000 руб.-1800000 руб.) можно будет использовать при следующей покупке недвижимости.
Сумма возмещаемых средств составит:
Sв=1800000*13%=234000 руб.
Первый вариант действий:
В июле покупатель обращается в ФНС пакетом документов.
Через месяц получает уведомление о праве на вычет.
Представляет документ в бухгалтерию компании.
С сентября 2016 года работодатель перестает взимать НДФЛ.
Этот налог не будет взиматься до того, пока сумма не достигнет 234000 руб.
В 2016 году возвращено 4000*6=24000 руб. В 2017-2020 годах будет возвращено по 48 тыс. руб. ежегодно. В 2021 году – остаток в 8000 руб.
Второй вариант действий:
До 30.04.17 г. представить в ФНС пакет документов, в том числе налоговую декларацию и справку 2-НДФЛ.
После рассмотрения документов по налоговому вычету на счет покупателя будут перечисляться по частям денежные средства общей суммой в 234 тыс. руб. В 2017 году будет перечислено 48000 руб., а остальные деньги будут поступать на счет в течение последующих лет. Узнайте какие документы для погашения ипотеки материнским капиталом вам нужны!
При покупке квартиры нужно получить налоговый вычет. Подробнее об этом виде вычета читайте в нашей статье.
Хотите оформить в собственность участок, взятый в аренду на 49 лет?Подробная инструкция в этой статье.
Возможные отказы
Закон предусматривает несколько причин для отказа в выдаче вычета:
- Покупка ЗУ с домом у близких родственников или у лиц, с которыми покупатель связан по работе. Таким образом, государство пытается противодействовать мошенничеству.
- Покупка участка не за личные средства, а за счет организаций, других лиц или по социальным программам. Например, за счет средств маткапитала. То есть, при покупках государство компенсирует только личные затраты.
- Попытка получения вычетов после того как сроки подачи документов уже прошли.
Отсутствие у заявителя места работы и несвоевременная подача декларации.
Кто составляет договор купли продажи квартиры? Плюсы и минусы составления договора риэлтером, нотариусом и самими участниками сделки....
28 01 2023 22:40:39
С 1 октября 2019 года вступает в силу ФКЗ №1, который вводит в судебную систему РФ два отдельных новых вида судов: апелляционный и кассационный....
27 01 2023 16:31:42
На основе открытого запроса предложений по 223-ФЗ заказчик может выбрать наиболее оптимальное предложение от поставщика по нескольким параметрам....
26 01 2023 6:57:55
Правовая основа получения материнского капитала каждым из родителей. Возможные случаи раздела маткапитала при разводе и перехода субсидии к отцу....
25 01 2023 5:10:24
Закупочная комиссия по 223 ФЗ - это специальный орган, который отвечает за процедуру определения победителя. Функции и отвественность председателя, члeнов, секретаря....
24 01 2023 21:45:52
Земли ИЖС и земли ЛПХ: преимущества и недостатки. В чем различие категорий? На каких выгоднее и дешевле строиться и есть ли ограничения по строительству?...
23 01 2023 22:19:29
Как приватизировать землю под приватизированным домом: приватизация земли под домом, где приватизировать, необходимые документы, порядок действий...
22 01 2023 10:31:18
АСЭЗ ПАО "Газпром": понятие, правила регистрации в системе, необходимые документы для юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, алгоритм действий....
21 01 2023 22:18:46
Как оформить земельный участок в собственность: когда требуется доверенность, проведение межевания, регистрация, дачная амнистия...
20 01 2023 11:57:18
Отказ от приватизации: в пользу другого лица, сохранение права пожизненного проживания; нормативное регулирование, порядок действий, права отказавшегося и роль нотариуса в процессе....
19 01 2023 1:49:54
Выписка из квартиры члeнов семьи бывшего собственника может создавать определенные сложности для нового владельца недвижимости....
18 01 2023 1:17:12
Описание причин и последствий признания электронного аукциона несостоявшимся по статье 71 Федерального закона № 44-ФЗ. Образец протокола аукциона....
17 01 2023 8:12:50
Обязан ли иностранец проживать по месту российской регистрации? Временная постановка на учет и обретение постоянной регистрации. Штрафы за нарушения правил....
16 01 2023 18:42:42
В неотложных ситуациях, когда несовершеннолетний ребенок остается без опеки взрослых, законодательство позволяет устанавливать предварительную опеку....
15 01 2023 5:32:29
Когда следует составлять претензию по договору аренды? Как правильно написать и подать документ? Образец претензии. Действия после подачи претензии....
14 01 2023 10:20:29
Покупатель вправе потребовать выплаты неустойки, если продавец ведет себя недобросовестно, опираясь на статьи 23 и 23.1 Закона "О защите прав потребителей"....
13 01 2023 20:16:53
Усыновление ребенка из роддома: как правильно усыновить новорожденного Пpaктически все семейные пары мечтают испытать радость быть родителями: не спать по ночам...
12 01 2023 2:29:52
Сделки с аффилированными лицами являются высокорискованными. Связано это с тем, что они контролируются налоговой службой и могут быть оспорены....
11 01 2023 0:46:17
Справка об отсутствии банкротства юрлица - это документ, который подтверждает отсутствие открытого процесса по признанию компании финансово несостоятельной....
10 01 2023 17:57:39
Порядок и сроки подписания контpaкта в целях обеспечения государственных и муниципальных нужд строго регламентируется положениями 44-ФЗ....
09 01 2023 5:34:34
Квартира, полученная в наследство: правила продажи, порядок действий и режим налогообложения. Сроки продажи унаследованной квартиры....
08 01 2023 15:59:17
Заявление о привлечении к субсидиарной ответственности контролирующих должника лиц подается в арбитражный суд. Пошлина зависит от суммы иска....
07 01 2023 2:23:24
Кто обязан уплатить госпошлину, и кто освобожден от уплаты по искам о защите прав потребителей? Порядок уплаты пошлины. Способ расчета размера госпошлины....
06 01 2023 13:19:24
Не всегда микрофинансовые организации работают добросовестно. При нарушении прав клиент всегда может пожаловаться на МФО в вышестоящие инстанции....
05 01 2023 3:17:54
Как поменять в паспорте место рождения Как поменять место рождения? Прежде всего, не очень понятно, каким образом в Вашем паспорте появилось расхождение в...
04 01 2023 16:49:35
Согласно российскому законодательству, собственники жилых помещений в многоквартирных домах обязаны соблюдать тишину в определенное время суток....
03 01 2023 18:37:13
Как проходит регистрация по месту жительства и что нужно для ее оформления? Актуальный перечень документов, алгоритм подачи и заполнения заявления....
02 01 2023 21:26:55
Муниципальная собственность на землю: возникновение муниципальной собственности, объекты и субъекты, какие земли находятся в муниципальной собственности...
01 01 2023 15:49:28
В случае утраты или изменения по любой другой причине номера мобильного телефона важно своевременно привязать новый номер к карте Сбербанка....
31 12 2022 19:48:49
Оспаривание сделок должника в рамках дела о банкротстве: срок исковой давности в виде 1 года и 3 лет, а также договоров с предпочтением одному кредитору....
30 12 2022 18:16:18
При признании заявления о банкротстве юридического лица обоснованным арбитражный суд вводит в отношении должника процедуру наблюдения на срок до 7 месяцев....
29 12 2022 4:57:57
Как узнать категорию земельного участка по кадастрому номеру? Наиболее удобным способом является получение информации на публичной кадастровой карте Росреестра...
28 12 2022 14:22:27
В случае вынужденного возврата билета авиакомпании Норд Винд и при соблюдении необходимых условий можно вернуть полную стоимость билетов. Порядок возврата....
27 12 2022 0:23:11
Особенности документа заявления на смену фамилии после замужества: регулирующий закон. Как составляется и заполняется Форма №15? Сроки рассмотрения заявления и размер госпошлины....
26 12 2022 18:58:38
Продажа квартиры без помощи посредников: правила оценки, распространения объявлений, необходимые документы и оформление сделки....
25 12 2022 10:14:12
Правила составления и образец доверенности от управляющей компании на юридические и физические лица на оплату коммунальных услуг и другие действия....
24 12 2022 14:45:36
В ряде случаев при покупке квартиры покупатель может вернуть часть затраченных денег, оформив имущественный налоговый вычет....
23 12 2022 17:49:13
В программу реновации района Нагатинского затона вошло 54 дома. Их переселение и снос должны быть закончены к 2032 году....
22 12 2022 0:26:54
Тонировать авто в 2019 году можно, однако, пленка должна иметь разрешенный коэффициент светопропускания. За несоответствующий показатель налагается штраф....
21 12 2022 15:32:33
Стоимость земельного участка: рыночный показатель и возможности его использования. Из чего складывается рыночная стоимость и как ее определить?...
20 12 2022 4:33:23
Как увеличить площадь земельного участка. Межевание. Изменение площади без изменения границ. Когда увеличение размеров невозможно. Погрешность, последствия....
19 12 2022 14:46:41
Какими законами регулируется движение товаров, подлежащих сопровождению ветеринарными документами? Единый перечень подконтрольных товаров....
18 12 2022 20:48:13
График погашения задолженности при процедуре банкротства - это обязательный документ, который содержит календарный график выплат в пользу кредиторов....
17 12 2022 10:37:55
Согласно действующему законодательству, сотрудники ФССП имеют право изымать и накладывать арест на животных, так как они являются имуществом своих хозяев....
16 12 2022 19:39:42
Реестр недобросовестных поставщиков: понятие, правила включения в него исполнителей, уполномоченные органы для ведения РНП, порядок оспаривания....
15 12 2022 6:25:37
Как заполнить и сдать декларацию по НДС для ИП. Когда налогоплательщик может освобожден от этих обязанностей. Особенности нулевой и упрощенной декларации....
14 12 2022 22:26:21
Банковская гарантия по 223-ФЗ выступает популярным и надежным способом обеспечения контpaкта по 223-ФЗ. Особенности и требования к банковской гарантии....
13 12 2022 13:10:43
Жалоба - эффективный способ борьбы с возрастающим объемом мусора во дворе. Пожаловаться на незаконную свалку мусора жители города могут в разные инстанции....
12 12 2022 4:46:52
Пятифакторная модель Альтмана позволяет оценить вероятность банкротства предприятия в течение года с вероятностью 85-96%. Пример расчета по строкам баланса....
11 12 2022 12:52:24
С 1 января 2019 года все лица, которые подают документы на регистрацию ИП в электронном виде, освобождаются от уплаты госпошлины....
10 12 2022 0:51:31
Еще:
Законы -1 :: Законы -2 :: Законы -3 :: Законы -4 :: Законы -5 :: Законы -6 :: Законы -7 :: Законы -8 :: Законы -9 :: Законы -10 :: Законы -11 :: Законы -12 ::
АльфаСтрахование-Жизнь: порядок отказа от страховки, заявление на возврат денежных средств,
Калькулятор сроков проведения открытого конкурса по 44 ФЗ, таблица этапов для электронной формы. Расчет при НМЦ от миллиона рублей или более
Чем отличается контpaкт от договора по 44-ФЗ и что заключается с государственными заказчиками?
Принадлежность к виду юридического лица в госзакупках по 223-ФЗ: как ООО зарегистрироваться в ЕИС?
Можно ли не ходить в суд на развод 
Как узнать кадастровый номер земельного участка по адресу онлайн бесплатно?
Брачный договор как способ защиты при банкротстве
Согласие на расторжение бpaка: правила составления и образец
Неустойка по Закону "О защите прав потребителей": размер пени, калькулятор расчета
Алгоритм возврата аванса при расторжении договора оказания услуг: особенности и сроки
Жалоба на ответ прокурора к вышестоящему прокурору: образец оформления и способы подачи
Федеральный закон №76-ФЗ "О статусе военнослужащих": последняя редакция в 2019 году
Закупка энергоносителей по 223-ФЗ: что это, нужно ли оформлять извещение и отражать сведения в ЕИС? Образец договора
Как стать арбитражным управляющим по банкротству? Требования, особенности подготовки, стажировки и вступления в СРО
Уведомление работодателю о пропуске работы через СМС — законно ли и могут ли за это уволить
Что делать, если потерял банковскую карту за границей: куда обращаться и как получить с нее деньги?
Написать заявление о пропаже телефона