Налог с покупки земельного участка с домом — как платить и как вернуть
При продаже земельного участка (ЗУ) с домом продавец получает доход. А в соответствии с НК с дохода должен платится НДФЛ. При этом налогообложение такой продажи имеет свои особенности.
СодержаниеПоказать- Законы
- Величина налога при купле-продаже ЗУ с домом
- Освобождение от налогов
- Налоговые вычеты
- Документы на получение вычета
- Как вернуть 13%
- Возможные отказы
Законы
Расчеты и выплата налогов с продажи ЗУ с домом должны производиться в соответствии с законами РФ.
При этом в статьях 217 и 217.1 уточняются вопросы освобождения от налогов доходов, полученных при сделках с недвижимостью, к которой относятся ЗУ с домом, а в ст. 220 рассмотрены налоговые вычеты, как для продавцов, так и для покупателей недвижимости.
В письме ФНС уточняются вопросы, связанные со статусом налогового резидента для граждан РФ. Этот статус важен при определении величины НДФЛ.
Величина налога при купле-продаже ЗУ с домом
При расчете налога на продажу ЗУ с домом вначале необходимо определить наличие у продавца статуса резидента.
Резидентом, независимо от гражданства, может быть человек, находящийся в стране > 183 дней в течение года.При этом отъезд за границу РФ по случаю болезни, учебы или для работы на морских месторождениях на срок менее полугода в счет не принимается. Также резидентами считаются военнослужащие и сотрудники органов власти, комaндированные за границу.
Остальные лица не являются резидентами.
Необходимо учитывать уточнение, высказанное в письме ФНС № ОА-3-17/4698.
В соответствии с ним, отсутствие гражданина РФ на территории страны более указанного срока не является основанием для того, чтобы считать его нерезидентом.
Это связано с некоторыми международными договорами, по которым физическое лицо считается резидентом РФ в том случае, если оно имеет там постоянное жилище.
В таких случаях вопрос о статусе резидента решается индивидуально.
Налоговая ставка с продажи ЗУ с домом устанавливается в размере (ст. 224 НК):
- 13% - для резидентов РФ;
- 30% - для нерезидентов РФ.
При продаже участка с домом за 5 млн. руб. он должен заплатить налог Н1=5000000*13%=650000 руб. В подобном случае лицо, не являющееся резидентом, будет платить налог Н2=5000000*30%=1500000 руб.
Освобождение от налогов
В некоторых случаях доходы, полученные от продажи ЗУ с домом, не подлежат обложению налогом.
Освобождению от налога подлежит продажа ЗУ с домом в том случае, когда продавец владел этой недвижимостью больше предельного срока.
В настоящее время этот срок равен 5 годам. Срок 3 года остался для продавцов ЗУ с домом, которые получили свою недвижимость в результате следующих операций:
- дарения близкими родственниками или наследования;
- приватизации;
- передачи недвижимости по договору пожизненного содержания.
Налоговые вычеты
По НК лица, участвующие в сделке по купле - продаже ЗУ с домом, имеют право на налоговые вычеты.
В частности, таким правом могут воспользоваться как продавцы ЗУ с домом, так и его покупатели.
При определении налогов на продажу ЗУ с домом продавец имеет право на сокращение налоговой базы с учетом налоговых вычетов.
Налоговый вычет — сумма денег, вычитаемая из доходов лица при определении налоговой базы.
Такой вычет предоставляется только для доходов с налоговой ставкой в 13%.
При продаже ЗУ с домом применяется вычет, который равен 1 млн. руб. Формула применения такого вычета такова. Из полученной при продаже суммы отнимают налоговый вычет, а затем по полученной разности рассчитывают налог.
Пример 1.Для резидента РФ, продавшего дом за 5 млн. руб. и имеющего право на вычет, НДФЛ равен:
Н1=(5000000-1000000)*13%=520000 руб. Пример 2.
Вместо имущественного вычета плательщик налога может уменьшить величину своих доходов на расходы по покупке данного ЗУ с домом.
Если вышеуказанный ЗУ с домом был ранее куплен за 4000000 руб., то НДФЛ на продажу составит:
Н1=(5000000-4000000)*13%=130000 руб. В этом случае такой вариант уплаты НДФЛ гораздо выгоднее!
Наряду с продавцами налоговыми вычетами могут пользоваться и покупатели ЗУ с домом. При этом покупатель может вернуть сумму денег, величина которой равна 13% от налогового вычета. Этот вычет равен сумме купленного участка, но он не должен быть больше 2000000 руб. Если стоимость ЗУ с домом меньше 2000000 руб., то остаток вычета может быть применен при следующей сделке покупки недвижимости.
Льготами, связанными с вычетом при покупке ЗУ не могут пользоваться:
- лица моложе 18 лет;
- пенсионеры;
- неработающие студенты;
- лица, которые купили участок не за свой счет.
Для получения вычета при покупке ЗУ с домом должны выполняться требования:
- покупатель является резидентом и облагается налогом по ставке 13 %;
- на купленный участок с домом зарегистрировано право собственности;
- стоимость за недвижимость полностью уплачена;
- купля участка произведена за счет личных средств покупателя;
- купля-продажа произведена между взаимно независимыми лицами.
При приобретении участка с незавершенным строительством дома вычет положен после окончания стройки дома и его государственной регистрации.
Документы на получение вычета
Компенсацию затрат на приобретение участка с домом за счет вычета человек может получить одним из следующих способов:
- через ИНФС переводом на банковский счет;
- через работодателя за счет освобождения от выплаты НДФЛ.
В первом случае по истечении года приобретения недвижимости покупатель подает в ФНС документы:
- декларацию 3-НДФЛ;
- заявление;
- справку (2-НДФЛ);
- договор о сделке (заверенная копия);
- платежные документы (копия квитанции об оплате);
- свидетельство о регистрации прав собственности.
В форме 2-НДФЛ прописана сумма налоговых отчислений гражданина за год. Именно эта сумма и подлежит возврату.
При этом документы могут подаваться гражданином лично, с помощью почтового отправления с описью документов или в электронном виде на сайт ФНС.
ФНС рассматривает вопрос (не больше 3 месяцев) и сообщает заявителю результаты. Если принято положительное решение, то в течение 1 месяца денежные средства будут переведены на счет.
Во втором случае право на компенсацию затрат за счет налоговых вычетов можно оформлять сразу после регистрации права перехода собственности на участок с домом. При этом в ФНС подаются те же документы, что и в первом случае, за исключением налоговой декларации и справки.
Вопрос о вычете в ФНС должен быть решен в течение 1 месяца. При положительном решении уведомление о праве на получение вычета передается в бухгалтерию работодателя. После этого бухгалтерия перестает вычитать из зарплаты заявителя НДФЛ.
Как вернуть 13%
Действия по возврату 13% средств, затраченных на приобретение участка земли с домом, можно рассмотреть на следующем примере.
Пример 3. В мае 2016 года был куплен ЗУ с домом за 1800000 руб. Покупатель имеет постоянную зарплату. Ежемecячно работодатель платит НДФЛ с дохода покупателя в размере 4000 руб.Вычет равен 1800000 руб. Остаток в 200000 руб. (2000000 руб.-1800000 руб.) можно будет использовать при следующей покупке недвижимости.
Сумма возмещаемых средств составит:
Sв=1800000*13%=234000 руб.
Первый вариант действий:
В июле покупатель обращается в ФНС пакетом документов.
Через месяц получает уведомление о праве на вычет.
Представляет документ в бухгалтерию компании.
С сентября 2016 года работодатель перестает взимать НДФЛ.
Этот налог не будет взиматься до того, пока сумма не достигнет 234000 руб.
В 2016 году возвращено 4000*6=24000 руб. В 2017-2020 годах будет возвращено по 48 тыс. руб. ежегодно. В 2021 году – остаток в 8000 руб.
Второй вариант действий:
До 30.04.17 г. представить в ФНС пакет документов, в том числе налоговую декларацию и справку 2-НДФЛ.
После рассмотрения документов по налоговому вычету на счет покупателя будут перечисляться по частям денежные средства общей суммой в 234 тыс. руб. В 2017 году будет перечислено 48000 руб., а остальные деньги будут поступать на счет в течение последующих лет. Узнайте какие документы для погашения ипотеки материнским капиталом вам нужны!
При покупке квартиры нужно получить налоговый вычет. Подробнее об этом виде вычета читайте в нашей статье.
Хотите оформить в собственность участок, взятый в аренду на 49 лет?Подробная инструкция в этой статье.
Возможные отказы
Закон предусматривает несколько причин для отказа в выдаче вычета:
- Покупка ЗУ с домом у близких родственников или у лиц, с которыми покупатель связан по работе. Таким образом, государство пытается противодействовать мошенничеству.
- Покупка участка не за личные средства, а за счет организаций, других лиц или по социальным программам. Например, за счет средств маткапитала. То есть, при покупках государство компенсирует только личные затраты.
- Попытка получения вычетов после того как сроки подачи документов уже прошли.
Отсутствие у заявителя места работы и несвоевременная подача декларации.
Как узнать кадастровый номер земельного участка по координатам: использование карты Росреестра в режиме онлайн, применение альтернативных способов...
03 06 2023 16:33:19
Оценка стоимости земельного участка: стоимость услуг. От чего зависит цена оценки? Какие дополнительные услуги придется оплатить?...
02 06 2023 1:58:44
Законодательство о земельном налоге для юридических лиц в 2019 году: кто должен платить, и кому предоставляются льготы. Налоговая ставка и формула расчета....
01 06 2023 22:47:40
Смена регистрации места жительства через госуслуги. Быстрое, удобное оформление и смена прописки граждан рф в интернет ресурсах....
31 05 2023 11:57:30
Банк вправе взыскать просроченный кредит в судебном порядке. После вынесения решения заемщик может перечислять средства на счет кредитора или же в ФССП....
30 05 2023 11:54:58
В целях недопущения коррупции и злоупотрeбления полномочиями в России создана система контроля за государственными заказчиками. Контрольным органом в сфере закупок является ФАС....
29 05 2023 15:27:24
Федеральный закон № 44-ФЗ и муниципальный заказчик: понятие заказчика, права и полномочия, плюсы и минусы работы с таким заказчиком....
28 05 2023 13:37:35
Рождение ребёнка налагает на родителей обязательство по его содержанию до совершеннолетия. Уклонение от уплаты алиментов несёт правовые последствия....
27 05 2023 21:21:14
Для оспаривания принятого судом решения по гражданскому делу лицо должно подать кассационную жалобу в установленном законом порядке. Сроки и порядок подачи....
26 05 2023 3:29:26
Наличие ипотечных кредитов у жильцов домов, попадающих под программу реновации, требует соблюдения ряда процедур и учета множества нюансов....
25 05 2023 14:15:44
Лишение родительских прав матери: правила оформления искового заявления, кто может подать иск и когда это необходимо. Если исковое заявление содержит всю необходимую для суда информацию, оно принимается судом к рассмотрению в определенном законом порядке....
24 05 2023 2:57:59
Пособие по безработице в 00 году Стандартное увольнение, не обремененное случаями, оговоренными в законе, фиксируется работниками центра занятости, при...
23 05 2023 16:36:18
Аванс при покупке квартиры: зачем нужен? Отличие от задатка, порядок авансирования сделки. Сумма и срок аванса, образец заполнения авансового соглашения....
22 05 2023 6:48:20
В каких ситуациях можно подать возражение на частную жалобу на определение суда? Кто имеет право подачи таких заявлений? Как составить документ?...
21 05 2023 17:36:19
Чем отличаются дети-сироты от оставшихся без попечительства родителей? Льготы и права таких детей. Виды социальной помощи....
20 05 2023 13:58:52
Как гражданин может защитить себя в случае отказа Верховного Суда в передаче кассационной жалобы? В каких ситуациях отказ можно оспорить и как это сделать?...
19 05 2023 8:46:46
Неофициальный бpaк: регулирование государством, виды и соотношение с официальным бpaком. Гостевой бpaк, сожительство и виртуальный союз....
18 05 2023 7:35:55
Как проверить водительское удостоверение по базе ГИБДД? Во-вторых, можно проверить удостоверения людей, с которыми Вам приходится работать. Например, Вы...
17 05 2023 4:34:30
Интеpaктивная карта жилищной реновации, стартовавшей в Москве, предоставляет пользователям необходимую информацию по домам, включенным в программу....
16 05 2023 11:48:59
Государственные жилищные программы, действующие в 2019 году. Необходимые документы и процеДypa оформления. Какие изменения в законодательстве?...
15 05 2023 19:39:30
Основные действия, которые надо совершить после покупки квартиры. Покупка квартиры в новостройке и покупка квартиры из вторичного фонда жилья....
14 05 2023 10:23:56
Образец возражения на апелляционную жалобу по гражданскому делу __________ 0__ г. ________________ городской суд Московской области вынес решение по иску Истца...
13 05 2023 18:51:46
Как вернуть деньги за билет на самолёт Саратовских авиалиний? Что делать в случае отмены поездки? Составление претензии с пошаговым алгоритмом....
12 05 2023 13:35:29
Продажа компании с долгами: правовая возможность, порядок действий и необходимые документы, риски и последствия для старых и новых владельцев....
11 05 2023 14:39:29
Как обезопасить себя при покупке квартиры? Какие риски при покупке квартиры существуют и как от них уберечься? Купля квартир с долгами, обременениями....
10 05 2023 4:41:59
Правительство всячески стимулирует граждан на то, чтобы они брали детей под опеку путем предоставления различных льгот и пособий. Размер и сроки выплат....
09 05 2023 12:19:27
Когда можно подать жалобу в Министерство просвещения РФ? Как ее правильно написать? Способы подачи, сроки рассмотрения претензии....
08 05 2023 18:52:29
При приеме на работу сотрудник должен пройти медицинский осмотр. При этом все расходы денежных средств на медосмотр должны быть компенсированы....
07 05 2023 13:25:40
Ликвидация ООО с долгами допускается как в принудительном, так и добровольном варианте. Процедуру можно осуществить разными способами....
06 05 2023 18:10:21
Говорить «Да» незнакомцам по телефону небезопасно. В процессе разговора мошенники могут вести запись голоса. Могут ли они списать деньги с вашей карты?...
05 05 2023 12:11:52
Что делать, если отправленное через Почту России письмо понадобилось вернуть? Такая услуга предоставляется Почтой России, главное - своевременно обратиться....
04 05 2023 21:14:44
При обнаружении стекла в еде в кафе или в ресторане необходимо зафиксировать это и найти свидетелей. Для жалобы необходимо обратиться в Роспотребнадзор....
03 05 2023 16:58:27
ИД - это исполнительный документ, который был выдан судом для принудительного взыскания долговых обязательств, которые не были исполнены должником....
02 05 2023 13:30:19
Чтобы знать права ребенка необходимо знать конституционные права детей и права, прописанные в международном документе о защите прав ребенка - Конвенции ООН....
01 05 2023 10:28:47
Статья 63 ФЗ №127 "О банкротстве" регулирует вопросы гражданско-правовых последствий для компании при введении в отношении нее процедуры наблюдения....
30 04 2023 17:30:44
Арбитражный управляющий в деле о банкротстве должен соответствовать ряду обязательных и дополнительных требований и законодательных условий....
29 04 2023 8:57:55
Пособие по уходу за ребенком до 3 лет платится в фиксированном размере и не зависит от размера получаемых родителем доходов....
28 04 2023 15:38:28
Документы для регистрации купли продажи квартиры: перечень обязательных и дополнительных документов для госрегистрации прав собственности в Росреестре....
27 04 2023 4:59:50
Глава Минэкономразвития Максим Орешкин анонсировал грядущую инвентаризацию недвижимости и земель в стране. Для чего это нужно?...
26 04 2023 19:46:12
Сокращение матери-одиночки: нормативное регулирование процедуры при сокращении штата, порядок действий, возможности работодателя и необходимые выплаты....
25 04 2023 12:24:24
Алгоритм составления и подачи жалобы на заказчика по 223-ФЗ. Основания для обращения, образец жалобы, порядок и сроки ее рассмотрения, реестр жалоб в ФАС....
24 04 2023 14:41:44
Согласно Приказу Минтруда РФ №116н, с июля 2019 года вступили в силу новые правила назначения пособий по безработице, начислению материальной помощи и др....
23 04 2023 22:40:21
Публичная форма собственности земельного участка: понятие и законодательное регулирование, основания для возникновения, требования к участкам, права и обязанности участников, отличия от частной собственности...
22 04 2023 16:54:20
Упрощенная процеДypa банкротства физлица пока находится в стадии законопроекта. Предполагается, что она удешевит процесс для граждан с небольшими долгами....
21 04 2023 14:21:36
Что нужно для регистрации по адресу общежития? На каких основаниях возможна прописка? Основания для выселения и снятия с регистрационного учета....
20 04 2023 13:23:48
Понятие и состав юридической помощи при бpaкоразводном процессе. Стоимость услуг юристов по регионам. Адвокат по разводам....
19 04 2023 23:13:11
Можно ли вернуть насос в магазин В этой связи торговые организации задают вопрос, являются ли такие инструкции документом, заменяющим технический паспорт, и...
18 04 2023 18:40:40
С 2020 года семьи с детьми, рожденными после 1 января 2018 года, и имеющие доход менее двукратного размера прожиточного минимума, могут получать пособие....
17 04 2023 7:51:40
Уведомление об использовании права на освобождение от НДС бланк 2017. Когда подается? Условия, сроки подачи, порядок заполнения....
16 04 2023 20:27:55
Приобретения жилья и улучшения жилищных условий военнослужащих с помощью субсидии и военной ипотеке. Как получить свидетельство ЕДВ или воспользоваться ипотечными средствами военному?...
15 04 2023 18:51:25
Еще:
Законы -1 :: Законы -2 :: Законы -3 :: Законы -4 :: Законы -5 :: Законы -6 :: Законы -7 :: Законы -8 :: Законы -9 :: Законы -10 :: Законы -11 :: Законы -12 ::