Налог с покупки земельного участка с домом — как платить и как вернуть
При продаже земельного участка (ЗУ) с домом продавец получает доход. А в соответствии с НК с дохода должен платится НДФЛ. При этом налогообложение такой продажи имеет свои особенности.
СодержаниеПоказать- Законы
- Величина налога при купле-продаже ЗУ с домом
- Освобождение от налогов
- Налоговые вычеты
- Документы на получение вычета
- Как вернуть 13%
- Возможные отказы
Законы
Расчеты и выплата налогов с продажи ЗУ с домом должны производиться в соответствии с законами РФ.
При этом в статьях 217 и 217.1 уточняются вопросы освобождения от налогов доходов, полученных при сделках с недвижимостью, к которой относятся ЗУ с домом, а в ст. 220 рассмотрены налоговые вычеты, как для продавцов, так и для покупателей недвижимости.
В письме ФНС уточняются вопросы, связанные со статусом налогового резидента для граждан РФ. Этот статус важен при определении величины НДФЛ.
Величина налога при купле-продаже ЗУ с домом
При расчете налога на продажу ЗУ с домом вначале необходимо определить наличие у продавца статуса резидента.
Резидентом, независимо от гражданства, может быть человек, находящийся в стране > 183 дней в течение года.При этом отъезд за границу РФ по случаю болезни, учебы или для работы на морских месторождениях на срок менее полугода в счет не принимается. Также резидентами считаются военнослужащие и сотрудники органов власти, комaндированные за границу.
Остальные лица не являются резидентами.
Необходимо учитывать уточнение, высказанное в письме ФНС № ОА-3-17/4698.
В соответствии с ним, отсутствие гражданина РФ на территории страны более указанного срока не является основанием для того, чтобы считать его нерезидентом.
Это связано с некоторыми международными договорами, по которым физическое лицо считается резидентом РФ в том случае, если оно имеет там постоянное жилище.
В таких случаях вопрос о статусе резидента решается индивидуально.
Налоговая ставка с продажи ЗУ с домом устанавливается в размере (ст. 224 НК):
- 13% - для резидентов РФ;
- 30% - для нерезидентов РФ.
При продаже участка с домом за 5 млн. руб. он должен заплатить налог Н1=5000000*13%=650000 руб. В подобном случае лицо, не являющееся резидентом, будет платить налог Н2=5000000*30%=1500000 руб.
Освобождение от налогов
В некоторых случаях доходы, полученные от продажи ЗУ с домом, не подлежат обложению налогом.
Освобождению от налога подлежит продажа ЗУ с домом в том случае, когда продавец владел этой недвижимостью больше предельного срока.
В настоящее время этот срок равен 5 годам. Срок 3 года остался для продавцов ЗУ с домом, которые получили свою недвижимость в результате следующих операций:
- дарения близкими родственниками или наследования;
- приватизации;
- передачи недвижимости по договору пожизненного содержания.
Налоговые вычеты
По НК лица, участвующие в сделке по купле - продаже ЗУ с домом, имеют право на налоговые вычеты.
В частности, таким правом могут воспользоваться как продавцы ЗУ с домом, так и его покупатели.
При определении налогов на продажу ЗУ с домом продавец имеет право на сокращение налоговой базы с учетом налоговых вычетов.
Налоговый вычет — сумма денег, вычитаемая из доходов лица при определении налоговой базы.
Такой вычет предоставляется только для доходов с налоговой ставкой в 13%.
При продаже ЗУ с домом применяется вычет, который равен 1 млн. руб. Формула применения такого вычета такова. Из полученной при продаже суммы отнимают налоговый вычет, а затем по полученной разности рассчитывают налог.
Пример 1.Для резидента РФ, продавшего дом за 5 млн. руб. и имеющего право на вычет, НДФЛ равен:
Н1=(5000000-1000000)*13%=520000 руб. Пример 2.
Вместо имущественного вычета плательщик налога может уменьшить величину своих доходов на расходы по покупке данного ЗУ с домом.
Если вышеуказанный ЗУ с домом был ранее куплен за 4000000 руб., то НДФЛ на продажу составит:
Н1=(5000000-4000000)*13%=130000 руб. В этом случае такой вариант уплаты НДФЛ гораздо выгоднее!
Наряду с продавцами налоговыми вычетами могут пользоваться и покупатели ЗУ с домом. При этом покупатель может вернуть сумму денег, величина которой равна 13% от налогового вычета. Этот вычет равен сумме купленного участка, но он не должен быть больше 2000000 руб. Если стоимость ЗУ с домом меньше 2000000 руб., то остаток вычета может быть применен при следующей сделке покупки недвижимости.
Льготами, связанными с вычетом при покупке ЗУ не могут пользоваться:
- лица моложе 18 лет;
- пенсионеры;
- неработающие студенты;
- лица, которые купили участок не за свой счет.
Для получения вычета при покупке ЗУ с домом должны выполняться требования:
- покупатель является резидентом и облагается налогом по ставке 13 %;
- на купленный участок с домом зарегистрировано право собственности;
- стоимость за недвижимость полностью уплачена;
- купля участка произведена за счет личных средств покупателя;
- купля-продажа произведена между взаимно независимыми лицами.
При приобретении участка с незавершенным строительством дома вычет положен после окончания стройки дома и его государственной регистрации.
Документы на получение вычета
Компенсацию затрат на приобретение участка с домом за счет вычета человек может получить одним из следующих способов:
- через ИНФС переводом на банковский счет;
- через работодателя за счет освобождения от выплаты НДФЛ.
В первом случае по истечении года приобретения недвижимости покупатель подает в ФНС документы:
- декларацию 3-НДФЛ;
- заявление;
- справку (2-НДФЛ);
- договор о сделке (заверенная копия);
- платежные документы (копия квитанции об оплате);
- свидетельство о регистрации прав собственности.
В форме 2-НДФЛ прописана сумма налоговых отчислений гражданина за год. Именно эта сумма и подлежит возврату.
При этом документы могут подаваться гражданином лично, с помощью почтового отправления с описью документов или в электронном виде на сайт ФНС.
ФНС рассматривает вопрос (не больше 3 месяцев) и сообщает заявителю результаты. Если принято положительное решение, то в течение 1 месяца денежные средства будут переведены на счет.
Во втором случае право на компенсацию затрат за счет налоговых вычетов можно оформлять сразу после регистрации права перехода собственности на участок с домом. При этом в ФНС подаются те же документы, что и в первом случае, за исключением налоговой декларации и справки.
Вопрос о вычете в ФНС должен быть решен в течение 1 месяца. При положительном решении уведомление о праве на получение вычета передается в бухгалтерию работодателя. После этого бухгалтерия перестает вычитать из зарплаты заявителя НДФЛ.
Как вернуть 13%
Действия по возврату 13% средств, затраченных на приобретение участка земли с домом, можно рассмотреть на следующем примере.
Пример 3. В мае 2016 года был куплен ЗУ с домом за 1800000 руб. Покупатель имеет постоянную зарплату. Ежемecячно работодатель платит НДФЛ с дохода покупателя в размере 4000 руб.Вычет равен 1800000 руб. Остаток в 200000 руб. (2000000 руб.-1800000 руб.) можно будет использовать при следующей покупке недвижимости.
Сумма возмещаемых средств составит:
Sв=1800000*13%=234000 руб.
Первый вариант действий:
В июле покупатель обращается в ФНС пакетом документов.
Через месяц получает уведомление о праве на вычет.
Представляет документ в бухгалтерию компании.
С сентября 2016 года работодатель перестает взимать НДФЛ.
Этот налог не будет взиматься до того, пока сумма не достигнет 234000 руб.
В 2016 году возвращено 4000*6=24000 руб. В 2017-2020 годах будет возвращено по 48 тыс. руб. ежегодно. В 2021 году – остаток в 8000 руб.
Второй вариант действий:
До 30.04.17 г. представить в ФНС пакет документов, в том числе налоговую декларацию и справку 2-НДФЛ.
После рассмотрения документов по налоговому вычету на счет покупателя будут перечисляться по частям денежные средства общей суммой в 234 тыс. руб. В 2017 году будет перечислено 48000 руб., а остальные деньги будут поступать на счет в течение последующих лет. Узнайте какие документы для погашения ипотеки материнским капиталом вам нужны!
При покупке квартиры нужно получить налоговый вычет. Подробнее об этом виде вычета читайте в нашей статье.
Хотите оформить в собственность участок, взятый в аренду на 49 лет?Подробная инструкция в этой статье.
Возможные отказы
Закон предусматривает несколько причин для отказа в выдаче вычета:
- Покупка ЗУ с домом у близких родственников или у лиц, с которыми покупатель связан по работе. Таким образом, государство пытается противодействовать мошенничеству.
- Покупка участка не за личные средства, а за счет организаций, других лиц или по социальным программам. Например, за счет средств маткапитала. То есть, при покупках государство компенсирует только личные затраты.
- Попытка получения вычетов после того как сроки подачи документов уже прошли.
Отсутствие у заявителя места работы и несвоевременная подача декларации.
Кто составляет договор купли продажи квартиры? Плюсы и минусы составления договора риэлтером, нотариусом и самими участниками сделки....
28 01 2023 22:40:39
С 1 октября 2019 года вступает в силу ФКЗ №1, который вводит в судебную систему РФ два отдельных новых вида судов: апелляционный и кассационный....
27 01 2023 16:31:42
На основе открытого запроса предложений по 223-ФЗ заказчик может выбрать наиболее оптимальное предложение от поставщика по нескольким параметрам....
26 01 2023 6:57:55
Правовая основа получения материнского капитала каждым из родителей. Возможные случаи раздела маткапитала при разводе и перехода субсидии к отцу....
25 01 2023 5:10:24
Закупочная комиссия по 223 ФЗ - это специальный орган, который отвечает за процедуру определения победителя. Функции и отвественность председателя, члeнов, секретаря....
24 01 2023 21:45:52
Земли ИЖС и земли ЛПХ: преимущества и недостатки. В чем различие категорий? На каких выгоднее и дешевле строиться и есть ли ограничения по строительству?...
23 01 2023 22:19:29
Как приватизировать землю под приватизированным домом: приватизация земли под домом, где приватизировать, необходимые документы, порядок действий...
22 01 2023 10:31:18
АСЭЗ ПАО "Газпром": понятие, правила регистрации в системе, необходимые документы для юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, алгоритм действий....
21 01 2023 22:18:46
Как оформить земельный участок в собственность: когда требуется доверенность, проведение межевания, регистрация, дачная амнистия...
20 01 2023 11:57:18
Отказ от приватизации: в пользу другого лица, сохранение права пожизненного проживания; нормативное регулирование, порядок действий, права отказавшегося и роль нотариуса в процессе....
19 01 2023 1:49:54
Выписка из квартиры члeнов семьи бывшего собственника может создавать определенные сложности для нового владельца недвижимости....
18 01 2023 1:17:12
Описание причин и последствий признания электронного аукциона несостоявшимся по статье 71 Федерального закона № 44-ФЗ. Образец протокола аукциона....
17 01 2023 8:12:50
Обязан ли иностранец проживать по месту российской регистрации? Временная постановка на учет и обретение постоянной регистрации. Штрафы за нарушения правил....
16 01 2023 18:42:42
В неотложных ситуациях, когда несовершеннолетний ребенок остается без опеки взрослых, законодательство позволяет устанавливать предварительную опеку....
15 01 2023 5:32:29
Когда следует составлять претензию по договору аренды? Как правильно написать и подать документ? Образец претензии. Действия после подачи претензии....
14 01 2023 10:20:29
Покупатель вправе потребовать выплаты неустойки, если продавец ведет себя недобросовестно, опираясь на статьи 23 и 23.1 Закона "О защите прав потребителей"....
13 01 2023 20:16:53
Усыновление ребенка из роддома: как правильно усыновить новорожденного Пpaктически все семейные пары мечтают испытать радость быть родителями: не спать по ночам...
12 01 2023 2:29:52
Сделки с аффилированными лицами являются высокорискованными. Связано это с тем, что они контролируются налоговой службой и могут быть оспорены....
11 01 2023 0:46:17
Справка об отсутствии банкротства юрлица - это документ, который подтверждает отсутствие открытого процесса по признанию компании финансово несостоятельной....
10 01 2023 17:57:39
Порядок и сроки подписания контpaкта в целях обеспечения государственных и муниципальных нужд строго регламентируется положениями 44-ФЗ....
09 01 2023 5:34:34
Квартира, полученная в наследство: правила продажи, порядок действий и режим налогообложения. Сроки продажи унаследованной квартиры....
08 01 2023 15:59:17
Заявление о привлечении к субсидиарной ответственности контролирующих должника лиц подается в арбитражный суд. Пошлина зависит от суммы иска....
07 01 2023 2:23:24
Кто обязан уплатить госпошлину, и кто освобожден от уплаты по искам о защите прав потребителей? Порядок уплаты пошлины. Способ расчета размера госпошлины....
06 01 2023 13:19:24
Не всегда микрофинансовые организации работают добросовестно. При нарушении прав клиент всегда может пожаловаться на МФО в вышестоящие инстанции....
05 01 2023 3:17:54
Как поменять в паспорте место рождения Как поменять место рождения? Прежде всего, не очень понятно, каким образом в Вашем паспорте появилось расхождение в...
04 01 2023 16:49:35
Согласно российскому законодательству, собственники жилых помещений в многоквартирных домах обязаны соблюдать тишину в определенное время суток....
03 01 2023 18:37:13
Как проходит регистрация по месту жительства и что нужно для ее оформления? Актуальный перечень документов, алгоритм подачи и заполнения заявления....
02 01 2023 21:26:55
Муниципальная собственность на землю: возникновение муниципальной собственности, объекты и субъекты, какие земли находятся в муниципальной собственности...
01 01 2023 15:49:28
В случае утраты или изменения по любой другой причине номера мобильного телефона важно своевременно привязать новый номер к карте Сбербанка....
31 12 2022 19:48:49
Оспаривание сделок должника в рамках дела о банкротстве: срок исковой давности в виде 1 года и 3 лет, а также договоров с предпочтением одному кредитору....
30 12 2022 18:16:18
При признании заявления о банкротстве юридического лица обоснованным арбитражный суд вводит в отношении должника процедуру наблюдения на срок до 7 месяцев....
29 12 2022 4:57:57
Как узнать категорию земельного участка по кадастрому номеру? Наиболее удобным способом является получение информации на публичной кадастровой карте Росреестра...
28 12 2022 14:22:27
В случае вынужденного возврата билета авиакомпании Норд Винд и при соблюдении необходимых условий можно вернуть полную стоимость билетов. Порядок возврата....
27 12 2022 0:23:11
Особенности документа заявления на смену фамилии после замужества: регулирующий закон. Как составляется и заполняется Форма №15? Сроки рассмотрения заявления и размер госпошлины....
26 12 2022 18:58:38
Продажа квартиры без помощи посредников: правила оценки, распространения объявлений, необходимые документы и оформление сделки....
25 12 2022 10:14:12
Правила составления и образец доверенности от управляющей компании на юридические и физические лица на оплату коммунальных услуг и другие действия....
24 12 2022 14:45:36
В ряде случаев при покупке квартиры покупатель может вернуть часть затраченных денег, оформив имущественный налоговый вычет....
23 12 2022 17:49:13
В программу реновации района Нагатинского затона вошло 54 дома. Их переселение и снос должны быть закончены к 2032 году....
22 12 2022 0:26:54
Тонировать авто в 2019 году можно, однако, пленка должна иметь разрешенный коэффициент светопропускания. За несоответствующий показатель налагается штраф....
21 12 2022 15:32:33
Стоимость земельного участка: рыночный показатель и возможности его использования. Из чего складывается рыночная стоимость и как ее определить?...
20 12 2022 4:33:23
Как увеличить площадь земельного участка. Межевание. Изменение площади без изменения границ. Когда увеличение размеров невозможно. Погрешность, последствия....
19 12 2022 14:46:41
Какими законами регулируется движение товаров, подлежащих сопровождению ветеринарными документами? Единый перечень подконтрольных товаров....
18 12 2022 20:48:13
График погашения задолженности при процедуре банкротства - это обязательный документ, который содержит календарный график выплат в пользу кредиторов....
17 12 2022 10:37:55
Согласно действующему законодательству, сотрудники ФССП имеют право изымать и накладывать арест на животных, так как они являются имуществом своих хозяев....
16 12 2022 19:39:42
Реестр недобросовестных поставщиков: понятие, правила включения в него исполнителей, уполномоченные органы для ведения РНП, порядок оспаривания....
15 12 2022 6:25:37
Как заполнить и сдать декларацию по НДС для ИП. Когда налогоплательщик может освобожден от этих обязанностей. Особенности нулевой и упрощенной декларации....
14 12 2022 22:26:21
Банковская гарантия по 223-ФЗ выступает популярным и надежным способом обеспечения контpaкта по 223-ФЗ. Особенности и требования к банковской гарантии....
13 12 2022 13:10:43
Жалоба - эффективный способ борьбы с возрастающим объемом мусора во дворе. Пожаловаться на незаконную свалку мусора жители города могут в разные инстанции....
12 12 2022 4:46:52
Пятифакторная модель Альтмана позволяет оценить вероятность банкротства предприятия в течение года с вероятностью 85-96%. Пример расчета по строкам баланса....
11 12 2022 12:52:24
С 1 января 2019 года все лица, которые подают документы на регистрацию ИП в электронном виде, освобождаются от уплаты госпошлины....
10 12 2022 0:51:31
Еще:
Законы -1 :: Законы -2 :: Законы -3 :: Законы -4 :: Законы -5 :: Законы -6 :: Законы -7 :: Законы -8 :: Законы -9 :: Законы -10 :: Законы -11 :: Законы -12 ::