Уплата налога с продажи земельного участка и получение налогового вычета
При продаже надела земли продавец обязан уплатить государству налог с дохода от этой сделки, согласно гл. 23 Налогового кодекса РФ.
Базовый размер такого налога равен величине прямого налога, установленного в стране, а расчёт суммы, подлежащей к оплате, производится с учётом срока владения продаваемым наделом земли, а также различных вычетов и льгот.
Общие правила налогообложения
Базовый размер налога равен 13% (величина прямого налога в РФ) только для резидентов России.Резидент РФ — это лицо, находящееся в РФ более 183-х дней в году. Все остальные лица считаются нерезидентами. Для нерезидентов величина налога с продажи надела земли увеличивается до тридцати процентов.
Важно учесть, что граждане РФ, отсутствующие в стране более 183-х дней в году по причине учёбы за границей или прохождения там специального лечения не теряют статуса резидента, если период такого обучения (или лечения) длится не более пяти лет.
Согласно юридическим нормам, денежные средства, полученные от продажи надела земли рассматриваются как доход физического лица только в случае, если данное лицо владело продаваемым наделом земли менее пяти лет (до 1 января 2016 года — менее трёх лет).
При владении отчуждаемой недвижимостью более указанного срока физическое лицо подлежит освобождению от уплаты им подоходного налога, согласно п. 3 ст. 217.1 Налогового кодекса РФ.Необходимо знать, что освобождены от уплаты подоходного налогового сбора лица, владевшие наделом земли более трёх лет в следующих случаях:
- Продаваемый надел земли был получен в дар от близких родственников продавца;
- Продаваемый надел был оформлен в собственность по праву наследования;
- Продаваемый надел был получен в результате приватизации государственной собственности;
- Продаваемый надел был получен плательщиком ренты по договору пожизненного ухода и содержания.
Сделки граждан РФ с недвижимостью за рубежом вышеуказанным налогом не облагаются.
Налоговые вычеты — порядок расчёта
Если физическое лицо — продавец земельного надела не попадает под освобождение от уплаты налогового сбора согласно ст. 217.1 Налогового кодекса РФ (указано выше), то такое лицо может законно уменьшить (или полностью обнулить) величину налога, подлежащего уплате при продаже земли, за счёт специальных налоговых вычетов.
Налоговый вычет — это та часть дохода от продажи земельного надела, с которой не будет взиматься подоходный налог.Получить вычет могут граждане РФ, которые являются резидентами РФ и имеют доход, облагаемый налогом 13%. То есть безработные, работающие неофициально и индивидуальные предприниматели не могут получить вычет при покупке земли.
Согласно ст. 220 Налогового кодекса РФ, существуют два типа вычетов:
- Имущественный;
- Расходный.
Максимальный размер имущественного вычета равен одному миллиону рублей, а сумма расходного вычета равна подтверждённым расходам на приобретение отчуждаемого надела земли в прошлом.
Чтобы рассчитать налог, подлежащий уплате, необходимо от суммы, полученной от продажи земли (налоговая база) отнять налоговый вычет (1 млн рублей), а от полученной разности рассчитать 13%. Например, при покупке надела земли за 1,5 млн рублей сумма налога для уплаты составит 1500000*13/100=195000. Но налогоплательщик — резидент РФ может уменьшить налоговую базу (1,5 млн рублей) на 1 млн рублей (имущественный вычет), и подоходный налог будет рассчитываться уже не с 1,5 млн рублей, а с 1500000-1000000=500000 рублей, 13% от 500000 — это 65000 рублей, то есть налог уменьшится на 130000 рублей (13% от 1 млн). Аналогично рассчитывается подоходный налог, если налоговую базу уменьшить на расходный вычет. Например, гражданин С купил надел земли за 2 млн рублей, а через год продал за 3 млн рублей. Если С применит имущественный вычет, то налог в 13% будет рассчитываться для него не с 3-х млн рублей, а с разности 3000000-2000000=1000000, что составит 130000 рублей вместо 390000 рублей. А если гражданин С захочет сделать не расходный вычет, а имущественный (равный 1 млн рублей), то налог будет рассчитываться с разности 3000000-1000000=2000000, и составит 260000 рублей. Видно, что гражданину С выгоднее уменьшать налоговую базу (сумму, за которую он продал надел земли) на величину расходного вычета, чем на величину имущественного.Получить налоговый вычет имеющий на него право продавец надела земли может двумя способами:
- Через службу по налогам и сборам;
- Ежемecячно у работодателя.
Чтобы получить вычет через налоговый орган, необходимо заполнить налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ, где указать тип вычета и рассчитать итоговый налог, подлежащий уплате, а для компенсации с учётом выбранного типа вычета через работодателя налогоплательщику необходимо будет подать заявление в налоговый орган с указанием суммы налога, подлежащей уплате, и суммы, полагающейся возврату в результате вычета из налоговой базы, затем взять из налоговой службы разрешение на компенсацию вычета и предоставить её в бухгалтерию по месту работы, тогда с работника не будут ежемecячно высчитывать подоходный налог от заработной платы до тех пор, пока сумма невысчитанных налогов не окажется равной 13% от налогового вычета (имущественного или расходного).
Порядок уплаты налога
Для уплаты подоходного налога с продажи надела земли продавец самостоятельно рассчитывает сумму налога и заполняет специальную налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ, затем подаёт её в службу по налогам и сборам.
Декларация может подаваться сразу после совершения сделки по продаже надела земли, но не позднее конца апреля года, следующего за годом, в котором была совершена сделка.
К декларации о доходах необходимо приложить документы, подтверждающие доходы и расходы физического лица, связанные с расчётом налога, подлежащего уплате, а также соответствующих вычетов.
К таким документам относят:
- Договор по продаже надела земли;
- Договор покупки надела земли (при расходном типе вычета);
- Расписка в получении наличных денег от покупателя или выписка-счёт из банка о зачислении средств (также при расходном вычете).
Полная информация про налог при сдаче квартиры в аренду в нашей статье.
Ищите выгодную программу ипотеки для себя? Интересный вариант вы найдете здесь.
Ответственность
Необходимо помнить, что рассчитанный налог необходимо подтвердить в налоговом органе. Если служба по налогам и сборам заподозрит продавца в подтасовке данных с целью уменьшить размер налогового сбора, это может обернуться для такого продавца длительными судебными разбирательствами и крупными штрафами, поэтому очень важно внимательно рассчитывать размер налога с учётом выбранного типа вычета.
При возникновении сомнений в правильности расчёта налога можно обратиться за услугами в специализированную бухгалтерскую фирму, которая занимается такими расчётами, и заключить с этой фирмой договор об обслуживании.
В таком случае ответственность за ошибки в расчётах будет нести данная бухгалтерская контора.Важно учесть, что рассчитанный налог подлежит уплате в срок до пятнадцатого июля года, следующего за годом. В котором совершена сделка продажи. В противном случае будет начисляться особая пеня-штраф в размере двадцати процентов от рассчитанной суммы налога за каждые тридцать дней просрочки уплаты налога.
Если декларация о доходах подана позднее тридцатого апреля, то пеня начисляется в размере пяти процентов от рассчитанной суммы налога за каждые тридцать дней просрочки подачи декларации.
Итак, при осуществлении продажи надела земли, которое находилось во владении физического лица менее пяти лет, то необходимо уплатить налог в размере 13% от суммы сделки. Сумму налога можно уменьшить, а в некоторых случаях не платить вовсе, если применить вышеописанные правила налоговых вычетов, или если продавец попадает в категорию лиц, имеющих право на льготы.
Налоговый период в декларации по НДС: определение налогового и отчетного периода, их взаимная связь, коды операций для налогового (отчетного периода) по НДС...
25 03 2023 14:43:43
С 1 марта 2019 года изменились правила оформления путевых листов, которые призваны учитывать порядок работы водителей и маршруты трaнcпортных средств....
24 03 2023 16:27:39
Каким рискам подвергается собственник, регистрируя у себя жильцов? В каких случаях ему грозит уголовная ответственность? Образец согласия на регистрацию....
23 03 2023 8:23:12
Участие в программе «Молодая семья» могут принимать как полные, так и неполные семьи, ограниченные возрастом родителей до 35 лет. Условия и порядок участия....
22 03 2023 22:15:13
Можно ли арендовать помещение без ип Здравствуйте дeвoчки, я довольно молодой специалист ,года работала в салоне ,около -месяцев дома. Дома все устраивало но...
21 03 2023 18:25:53
Сэкономить на страховке в 2020 году смогут аккуратные и ответственные водители. Однако отмена некоторых коэффициентов приведет к увеличению стоимости ОСАГО....
20 03 2023 0:47:56
Коэффициент прогноза банкротства юридического лица – это количественный способ оценки возможного наступления финансовой несостоятельности компании....
19 03 2023 18:40:18
Ключевое изменение в налоговом законодательстве, вступившее в силу в 2019 году касается повышения до 20% ставки НДС, применяемой в большинстве операций....
18 03 2023 16:29:27
При ликвидации организации сотрудникам должны быть выплачены заработная плата, компенсация неиспользованного отпуска и выходное пособие....
17 03 2023 2:34:58
Методы оценки рыночной стоимости участков земли: описание сравнительного, затратного, доходного подхода к оценке. Специфика методов....
16 03 2023 7:55:21
Проведение экспертизы по Федеральному закону №44-ФЗ: образцы положения о создании комиссии, заключения и акта приемки результатов исполнения контpaкта....
15 03 2023 1:30:48
Письмо о том что организация является плательщиком НДС: в каких случаях может потребоваться письмо об НДС, как составить и обязательно ли предоставлять...
14 03 2023 6:11:10
Главное, чтоб не было механических повреждений...
13 03 2023 0:13:30
Для получения кредита после банкротства физическому лицу желательно подтвердить свою состоятельность залогом или подтвержденным стабильным доходом....
12 03 2023 7:59:42
Возврат средств за страхование жизни по автокредиту: возможность отказа от страховки, порядок возврата средств, возврат при досрочном погашении кредита....
11 03 2023 9:32:17
Описание процедуры перевода средств со счета оператора Теле2 на карточный счет Сбербанка. Способы возврата, расходы на комиссию и действующие лимиты....
10 03 2023 6:51:13
Как правильно составить заявление на получение регистрации по месту жительства? Структура документа и образец чистого бланка. Список прилагаемых документов....
09 03 2023 18:48:23
Пошаговый алгоритм восстановления бланка трудовой книжки работника при ее утере или порче: куда следует обращаться владельцу документа? Образец заявления....
08 03 2023 11:49:36
Виды кодов возможных ошибок в декларации по НДС. Рассмотрим как проверить и исправить ошибку в налоговой декларации....
07 03 2023 22:41:10
Мы ищем время, откладываем деньги, собираем вещи, чтобы поехать в отпуск. Как сделать так, чтобы настроение не оказалось безнадежно испорченным?...
06 03 2023 21:47:31
При получении некачественной отгрузки получателю товара важно правильно составить претензию по договору поставки. Претензия оформляется по образцу....
05 03 2023 9:29:48
Закупки по 223-ФЗ: правила осуществления закупочных процедур неконкурентными способами, порядок проведения закупок у субъектов малого предпринимательства....
04 03 2023 2:49:26
При банкротстве юрлиц, имеющих лицензию на осуществление клиринговой деятельности, средства клиентов таких юрлиц не подлежат включению в конкурсную массу....
03 03 2023 4:28:43
Варианты аналитического способа расчета площадей для земельных участков различных геометрических форм. Формулы расчета по координатам поворотных точек....
02 03 2023 17:48:34
Задаток при покупке квартиры: что это такое? Чем он отличается от аванса? Возвращается ли задаток? Сумма задатка и срок действия, порядок передачи....
01 03 2023 8:20:49
С нового 2020 года вступает в силу Федеральный закон №210. Благодаря поправке, от уплаты НДФЛ будут освобождены продавцы недвижимости и должники-физлица....
28 02 2023 2:11:45
Подменный фонд: обязан ли магазин предоставить замену товара на время гарантийного ремонта? Как написать заявление на выдачу подменного товара?...
27 02 2023 21:13:49
Статья 7 . Пожизненное лишение свободы устанавливается за совершение особо тяжких преступлений, посягающих на жизнь, а также за совершение особо тяжких...
26 02 2023 3:44:50
Подтверждение основного вида деятельности в ФСС: порядок подачи документов, образец бланка 2019 года. Срок сдачи бумаг в этом году - 15 апреля....
25 02 2023 6:20:57
Кулак боксера не является сегодня отягчающим обстоятельством по законодательству РФ. Но специальная спортивная подготовка может играть против преступника....
24 02 2023 10:47:15
План закупок и «Электронный бюджет»: взаимодействие системы с ЕИС, правила размещения, порядок действий по формированию, необходимые сроки....
23 02 2023 7:27:52
Что входит в категорию в Количество водительских прав предполагается увеличить, а водителей и сотрудников ГИБДД запутать (см. таблицу). Права будут разделены...
22 02 2023 23:57:49
Продают ли банки квартиры? Сниженная процентная ставка и первоначальный взнос при продаже. Соглашение о передаче квартиры в счёт погашения долга....
21 02 2023 21:52:54
Закон об акционерных обществах в новой редакции: порядок внесения изменений в устав, принцип выделения привилегированных акций, правила выплаты дивидендов....
20 02 2023 2:11:18
В каких случаях нужно писать ответ в книге отзывов и предложений? Кто именно должен его писать? Как правильно ответить на жалобу? Срок ответа....
19 02 2023 8:24:47
Статья 8 ЖК РФ другое благоустроенное жилое помещение по договору социального найма. В силу ст.89 ЖК РФ предоставляемое гражданам в связи с выселением по...
18 02 2023 17:53:24
Пособие по уходу за ребенком до 3 лет платится в фиксированном размере и не зависит от размера получаемых родителем доходов....
17 02 2023 19:32:39
При нарушении законных интересов участника государственной закупки он вправе обжаловать действия контролирующей инстанции в ФАС....
16 02 2023 2:33:27
Негласный язык, который помогает водителям предупредить, поблагодарить и извиниться перед другими участниками движения, включает жесты и световые сигналы....
15 02 2023 16:41:18
Гражданский кодекс РФ устанавливает, что минимальный срок приема требований от кредиторов при ликвидации ООО составляет два месяца. Образец документа....
14 02 2023 9:52:22
Образец письма с уведомлением об увольнении за прогулы Письмо-уведомление об увольнении за прогулы - образец 00 года - может пригодиться сотрудникам кадровых...
13 02 2023 23:38:18
Как выглядят водительские права нового образца? Лицевая и оборотная стороны документа. Основные отличия от старого удостоверения. Расшифровка категорий....
12 02 2023 23:48:55
Федеральный закон № 44-ФЗ и муниципальный заказчик: понятие заказчика, права и полномочия, плюсы и минусы работы с таким заказчиком....
11 02 2023 14:46:42
Действия институтов опекунства и попечительства направлено на оказание правовой помощи полностью или частично недееспособным гражданам....
10 02 2023 22:22:57
Расходы на развод: размер госпошлины при разводе через ЗАГС, госпошлина при разводе через суд, разница по регионам. Расходы на юриста, нотариуса, оценщика....
09 02 2023 23:23:19
ФЗ №451 от 28.11.2018 внес ряд изменений в АПК РФ: порядок отводов и передачи дел между судами, распределение судебных издержек и другие нововведения....
08 02 2023 23:27:45
Мopaльный ущерб: понятие, правовое регулирование, размеры компенсации. Подтверждение и действия для взыскания мopaльного ущерба....
07 02 2023 12:35:42
При каких условиях потребуется оплата НДС? При ввозе каких товаров получатель освобождается от уплаты? Как получить вычет в соответствии с оплатой НДС?...
06 02 2023 7:40:22
Основания для возврата парфюмерной продукции. В каких случаях духи подлежат возврату, а в каких нет? Сроки возврата парфюма в магазин....
05 02 2023 15:33:54
Нововведения, внесённые в Федеральный закон №126 "О связи" в 2019 году: сотрудничество операторов связи с правоохранительными органами и другие изменения....
04 02 2023 9:39:24
Еще:
Законы -1 :: Законы -2 :: Законы -3 :: Законы -4 :: Законы -5 :: Законы -6 :: Законы -7 :: Законы -8 :: Законы -9 :: Законы -10 :: Законы -11 :: Законы -12 ::
Программа реновации в Очаково-Матвеевском районе: стартовые площадки, план сноса пятиэтажек, последние новости
РЕСО-Гарантия: как проверить полис ОСАГО на подлинность через сайты РСА и страховой компании?
Принадлежность к виду юридического лица в госзакупках по 223-ФЗ: как ООО зарегистрироваться в ЕИС?
Как закрыть контpaкт по 44-ФЗ, если сумма получилась больше? Дополнительное соглашение о неполном исполнении, публикация отчета
Где найти список очередников на получение земельного участка многодетным семьям и как узнать свой номер в очереди?
Как посмотреть ситуационный план земельного участка по кадастровому номеру онлайн?
Как узнать попал ли дом под программу реновации? Пошаговая инструкция проверки здания по адресу
Отзыв уведомления о сокращении — образец и правила оформления
Жалоба председателю Верховного Суда РФ по гражданскому делу: образец оформления и способы ее подачи
Верификация закупленной продукции: порядок оформления результатов процедуры, журнал и требования к его заполнению
Преимущества при участии в закупках по статьям 28 и 29 Федерального закона №44-ФЗ для учреждений УИС и ОИ
Закупки ПАО «Tрaнcнефть»: электронные торговые площадки, необходимые документы, порядок действий
ПроцеДypa банкротства юридического лица в схемах и таблицах согласно закону №127-ФЗ "О несостоятельности"
Банкротство унитарного предприятия в форме МУП и ГУП: основные причины, порядок осуществления и последствия
Что делать, если потерял банковскую карту за границей: куда обращаться и как получить с нее деньги?
Кто является субъектами трудового права согласно законодательству?
Можно ли не ходить в суд на развод