Уплата налога с продажи земельного участка и получение налогового вычета
При продаже надела земли продавец обязан уплатить государству налог с дохода от этой сделки, согласно гл. 23 Налогового кодекса РФ.
Базовый размер такого налога равен величине прямого налога, установленного в стране, а расчёт суммы, подлежащей к оплате, производится с учётом срока владения продаваемым наделом земли, а также различных вычетов и льгот.
Общие правила налогообложения
Базовый размер налога равен 13% (величина прямого налога в РФ) только для резидентов России.Резидент РФ — это лицо, находящееся в РФ более 183-х дней в году. Все остальные лица считаются нерезидентами. Для нерезидентов величина налога с продажи надела земли увеличивается до тридцати процентов.
Важно учесть, что граждане РФ, отсутствующие в стране более 183-х дней в году по причине учёбы за границей или прохождения там специального лечения не теряют статуса резидента, если период такого обучения (или лечения) длится не более пяти лет.
Согласно юридическим нормам, денежные средства, полученные от продажи надела земли рассматриваются как доход физического лица только в случае, если данное лицо владело продаваемым наделом земли менее пяти лет (до 1 января 2016 года — менее трёх лет).
При владении отчуждаемой недвижимостью более указанного срока физическое лицо подлежит освобождению от уплаты им подоходного налога, согласно п. 3 ст. 217.1 Налогового кодекса РФ.Необходимо знать, что освобождены от уплаты подоходного налогового сбора лица, владевшие наделом земли более трёх лет в следующих случаях:
- Продаваемый надел земли был получен в дар от близких родственников продавца;
- Продаваемый надел был оформлен в собственность по праву наследования;
- Продаваемый надел был получен в результате приватизации государственной собственности;
- Продаваемый надел был получен плательщиком ренты по договору пожизненного ухода и содержания.
Сделки граждан РФ с недвижимостью за рубежом вышеуказанным налогом не облагаются.
Налоговые вычеты — порядок расчёта
Если физическое лицо — продавец земельного надела не попадает под освобождение от уплаты налогового сбора согласно ст. 217.1 Налогового кодекса РФ (указано выше), то такое лицо может законно уменьшить (или полностью обнулить) величину налога, подлежащего уплате при продаже земли, за счёт специальных налоговых вычетов.
Налоговый вычет — это та часть дохода от продажи земельного надела, с которой не будет взиматься подоходный налог.Получить вычет могут граждане РФ, которые являются резидентами РФ и имеют доход, облагаемый налогом 13%. То есть безработные, работающие неофициально и индивидуальные предприниматели не могут получить вычет при покупке земли.
Согласно ст. 220 Налогового кодекса РФ, существуют два типа вычетов:
- Имущественный;
- Расходный.
Максимальный размер имущественного вычета равен одному миллиону рублей, а сумма расходного вычета равна подтверждённым расходам на приобретение отчуждаемого надела земли в прошлом.
Чтобы рассчитать налог, подлежащий уплате, необходимо от суммы, полученной от продажи земли (налоговая база) отнять налоговый вычет (1 млн рублей), а от полученной разности рассчитать 13%. Например, при покупке надела земли за 1,5 млн рублей сумма налога для уплаты составит 1500000*13/100=195000. Но налогоплательщик — резидент РФ может уменьшить налоговую базу (1,5 млн рублей) на 1 млн рублей (имущественный вычет), и подоходный налог будет рассчитываться уже не с 1,5 млн рублей, а с 1500000-1000000=500000 рублей, 13% от 500000 — это 65000 рублей, то есть налог уменьшится на 130000 рублей (13% от 1 млн). Аналогично рассчитывается подоходный налог, если налоговую базу уменьшить на расходный вычет. Например, гражданин С купил надел земли за 2 млн рублей, а через год продал за 3 млн рублей. Если С применит имущественный вычет, то налог в 13% будет рассчитываться для него не с 3-х млн рублей, а с разности 3000000-2000000=1000000, что составит 130000 рублей вместо 390000 рублей. А если гражданин С захочет сделать не расходный вычет, а имущественный (равный 1 млн рублей), то налог будет рассчитываться с разности 3000000-1000000=2000000, и составит 260000 рублей. Видно, что гражданину С выгоднее уменьшать налоговую базу (сумму, за которую он продал надел земли) на величину расходного вычета, чем на величину имущественного.Получить налоговый вычет имеющий на него право продавец надела земли может двумя способами:
- Через службу по налогам и сборам;
- Ежемecячно у работодателя.
Чтобы получить вычет через налоговый орган, необходимо заполнить налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ, где указать тип вычета и рассчитать итоговый налог, подлежащий уплате, а для компенсации с учётом выбранного типа вычета через работодателя налогоплательщику необходимо будет подать заявление в налоговый орган с указанием суммы налога, подлежащей уплате, и суммы, полагающейся возврату в результате вычета из налоговой базы, затем взять из налоговой службы разрешение на компенсацию вычета и предоставить её в бухгалтерию по месту работы, тогда с работника не будут ежемecячно высчитывать подоходный налог от заработной платы до тех пор, пока сумма невысчитанных налогов не окажется равной 13% от налогового вычета (имущественного или расходного).
Стоит отметить, что получать налоговый вычет через работодателя принято в основном при покупке надела земли, а не при его продаже.Порядок уплаты налога
Для уплаты подоходного налога с продажи надела земли продавец самостоятельно рассчитывает сумму налога и заполняет специальную налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ, затем подаёт её в службу по налогам и сборам.
Декларация может подаваться сразу после совершения сделки по продаже надела земли, но не позднее конца апреля года, следующего за годом, в котором была совершена сделка.
К декларации о доходах необходимо приложить документы, подтверждающие доходы и расходы физического лица, связанные с расчётом налога, подлежащего уплате, а также соответствующих вычетов.
К таким документам относят:
- Договор по продаже надела земли;
- Договор покупки надела земли (при расходном типе вычета);
- Расписка в получении наличных денег от покупателя или выписка-счёт из банка о зачислении средств (также при расходном вычете).
Полная информация про налог при сдаче квартиры в аренду в нашей статье.
Ищите выгодную программу ипотеки для себя? Интересный вариант вы найдете здесь.
Ответственность
Необходимо помнить, что рассчитанный налог необходимо подтвердить в налоговом органе. Если служба по налогам и сборам заподозрит продавца в подтасовке данных с целью уменьшить размер налогового сбора, это может обернуться для такого продавца длительными судебными разбирательствами и крупными штрафами, поэтому очень важно внимательно рассчитывать размер налога с учётом выбранного типа вычета.
При возникновении сомнений в правильности расчёта налога можно обратиться за услугами в специализированную бухгалтерскую фирму, которая занимается такими расчётами, и заключить с этой фирмой договор об обслуживании.
В таком случае ответственность за ошибки в расчётах будет нести данная бухгалтерская контора.Важно учесть, что рассчитанный налог подлежит уплате в срок до пятнадцатого июля года, следующего за годом. В котором совершена сделка продажи. В противном случае будет начисляться особая пеня-штраф в размере двадцати процентов от рассчитанной суммы налога за каждые тридцать дней просрочки уплаты налога.
Если декларация о доходах подана позднее тридцатого апреля, то пеня начисляется в размере пяти процентов от рассчитанной суммы налога за каждые тридцать дней просрочки подачи декларации.
Итак, при осуществлении продажи надела земли, которое находилось во владении физического лица менее пяти лет, то необходимо уплатить налог в размере 13% от суммы сделки. Сумму налога можно уменьшить, а в некоторых случаях не платить вовсе, если применить вышеописанные правила налоговых вычетов, или если продавец попадает в категорию лиц, имеющих право на льготы.
Отзывы (через Facebook):
Оставить отзыв с помощью аккаунта FaceBook:
Федеральный Закон - О государственной регистрации недвижимости Список изменяющих документов (в ред. Федеральных законов от 0..0 N -ФЗ, от .0.00 N...
22 10 2021 11:59:22
Если у наследодателя нет родственников, то его имущество может достаться лицам, не имеющим с ним прямого родства. Также он вправе составить завещание....
21 10 2021 18:30:57
Государственные закупки юридических услуг по 44-ФЗ: правила проведения, нормативная основа, в каких случаях могут потребоваться, порядок действий....
20 10 2021 8:48:18
Сделка по купле-продаже квартиры с несовершеннолетним собственником: правила оформления сделки, риски, разрешение из органов опеки и попечительства....
19 10 2021 21:46:18
Как получить согласие супруги или собственника на заключение договора купли-продажи квартиры? Правовые последствия, если продать квартиру без согласия....
18 10 2021 10:17:11
Следует различать ежемecячную обязанность по выплате алиментов и обязанность по погашению образовавшихся алиментных задолженностей....
17 10 2021 17:16:25
Обязательства взрослых детей по уплате алиментов нуждающимся родителям, неисполнение которых приводит к административной и уголовной ответственности....
16 10 2021 5:54:28
Запрос котировок - наиболее удобная и простая форма для выбора поставщика, который сможет предложить наиболее выгодные условия по госзакупке....
15 10 2021 8:32:25
Как осуществляется продажа и покупка квартиры, если жилье было приватизировано? ПроцеДypa оформления, необходимые документы и возможные риски....
14 10 2021 20:44:24
Программа материнского капитала была продлена до 2026 года, а с 2020 года ее действие распространяется на семьи, у которых появился первый ребенок....
13 10 2021 1:13:43
Кредитор в деле о банкротстве - это лицо, перед которым у компании-должника имеется подтвержденная документально задолженность. Его права и обязанности....
12 10 2021 13:30:52
Закон о резине на авто в 0 году Владелец любого трaнcпортного средства, в зависимости от региона проживания, обязан использовать соответствующие сезону шины....
11 10 2021 5:20:36
Где получить кадастровый номер на земельный участок: правила присвоения кадастрового номера, как получить, пошаговая инструкция, можно ли получить онлайн...
10 10 2021 13:56:25
Порядок продажи квартиры опекуном собственника. Когда опекун может продать жильё? Документы для осуществления сделки. Продажа квартиры опекуном сироте....
09 10 2021 16:50:16
Как заполнить и сдать декларацию по НДС для ИП. Когда налогоплательщик может освобожден от этих обязанностей. Особенности нулевой и упрощенной декларации....
08 10 2021 1:14:22
Интеpaктивная карта жилищной реновации, стартовавшей в Москве, предоставляет пользователям необходимую информацию по домам, включенным в программу....
07 10 2021 3:26:59
АЦК-Госзаказ представляет собой систему автоматизации процесса управления госзакупками, которая необходима для подготовки документации для ЕИС....
06 10 2021 20:50:31
Конкурсное производство выступает последним этапом процедуры банкротства и здесь ключевые функции принадлежат конкурсному управляющему....
05 10 2021 16:10:36
Из-за масштабных изменений в 223-ФЗ в обязанности всех заказчиков, которые работают по указанному закону, входит внесение изменений в Положение о закупках....
04 10 2021 21:38:28
К основным признакам банкротства юридических лиц относят наличие долгов в размере свыше 300 000 рублей и просрочки по ним сроком больше 3 месяцев....
03 10 2021 1:45:15
Какие могут быть основания для изменения фамилии? Необходимые шаги для смены персональных данных посредством Госуслуг. Сроки и стоимость....
02 10 2021 3:24:23
Порядок заключения сделки по постройке дома в обмен на квартиру. Необходимые документы и возможные риски. Как правильно составить договор?...
01 10 2021 5:36:38
Корректировочный счет-фактура: когда необходимо составлять? Как фиксировать в отчетных документах? Исправление ошибок в них....
30 09 2021 0:15:55
Что такое условно разрешенный вид использования земли? Определение и законодательство. Виды условно разрешенного использования....
29 09 2021 8:19:43
Сколько стоит приватизация земли под частным домом: законодательное регулирование, стоимость приватизации и дополнительные расходы, упрощенная приватизация...
28 09 2021 6:28:20
Подарю автомобиль, приму в дар автомобиль, отдам автомобиль, отдам авто В последнее время очень остро стоит вопрос, куда девать старые, брошенные. Автохлам...
27 09 2021 22:21:43
Подавать ходатайство о возврате искового заявления необходимо в случае изменения обстоятельств у истца до принятия иска к рассмотрению. Образец документа....
26 09 2021 6:20:27
Варианты аналитического способа расчета площадей для земельных участков различных геометрических форм. Формулы расчета по координатам поворотных точек....
25 09 2021 21:25:55
Как меняются правила целевого обучения в 2019 году и как они отразятся на будущих абитуриентах....
24 09 2021 3:20:23
Как виды соотносятся с категориями и для чего нужен классификатор? Объединение участков с разными видами разрешенного использования....
23 09 2021 12:19:58
Что такое категория земли? Земли населенных пунктов и участки под индивидуальное жилищное строительство: в чем ключевые отличия?...
22 09 2021 11:17:52
Адвокат кораблев фарид валерьевич Клиент Кораблева — -летний полковник Валерий Шакиров, бывший сотрудник одного из самых закрытых подразделений МВД — бюро...
21 09 2021 1:24:23
Что положено многодетным семьям? Нормативная основа прав и привилегий, перечень основных льгот и выплат, условия предоставления жилья....
20 09 2021 16:57:48
В обязанности всех государственных заказчиков, работающих по 44-ФЗ, входит размещение в ЕИС плана закупок на следующий год и плана-графика....
19 09 2021 6:27:24
Банкротство субъектов естественных монополий имеет некоторые особенности, которые прописаны в Главе 9 127-ФЗ. Последние изменения внесены в июле 2019 года....
18 09 2021 20:52:16
С 1 января 2020 года размер МРОТ составит 12 130 рублей. С его увеличением вырастут размеры отпускных, больничных, декретных, пособия по уходу за ребенком....
17 09 2021 1:20:53
Целевой вклад для детей Каждые родители стараются обеспечить финансовое будущее своим детям. Откладывая деньги с раннего возраста ребенка, можно накопить...
16 09 2021 16:26:59
Как отказаться от земельного участка находящегося в собственности: законодательство, когда можно отказаться от права собственности на участок и когда нет...
15 09 2021 3:59:35
ПроцеДypa постановки иностранца на миграционный учет в учреждении гостиничного типа. Обязанности принимающей стороны, перечень документов. Ответственность....
14 09 2021 2:43:44
Какими правами обладает временно зарегистрированный гражданин в квартире? Риски собственника и ответственность за фиктивную регистрацию без права проживать....
13 09 2021 1:42:27
Описание процедуры создания и размещения плана закупок по нормам закона № 223-ФЗ. Инструкция по заполнению типовой формы плана и правила внесения изменений....
12 09 2021 2:47:22
Покупка квартиры от застройщика: порядок действий. Необходимые документы и нюансы, которые следует учесть. Риски приобретения....
11 09 2021 23:13:27
Кредиторы в деле о банкротстве юридического лица разделяются на реестровых и зареестровых, по текущим платежам и залоговых....
10 09 2021 22:24:20
1 ноября 2019 года вступил в силу закон о «суверенном интернете». Он направлен на создание возможности автономной работы российского сегмента интернета....
09 09 2021 21:45:40
Одновременное взыскание штрафа и пеней по договору за просрочку платежа не является возложением двойной ответственности на просрочившее лицо Мы поставили товар,...
08 09 2021 8:53:13
Что положено многодетным семьям в Москве: денежные выплаты и иные меры соцзащиты. Нормативные акты, регулирующие предоставление социальных льгот....
07 09 2021 1:14:45
При оформлении больничных листов в 2019 году стоит обратить внимание на изменение расчетного периода, а также на увеличение МРОТ....
06 09 2021 8:21:12
Срок конкурсного производства при банкротстве юридических лиц: правовая база регулирования, максимальная продолжительность, возможности и нюансы продления....
05 09 2021 12:14:44
В 2019 году произошло два главных нововведения в военной ипотеке: проведена индексация ежегодного взноса, а также изменена система регистрации в НИС....
04 09 2021 6:26:57
Решение арбитражного суда и подача апелляционной жалобы на него: правила составления документа, порядок и сроки подачи, документы для приложения....
03 09 2021 22:24:24
Еще:
Законы -1 :: Законы -2 :: Законы -3 :: Законы -4 :: Законы -5 :: Законы -6 :: Законы -7 :: Законы -8 :: Законы -9 :: Законы -10 :: Законы -11 :: Законы -12 ::
