Можно ли получить налоговый вычет при покупке земельного участка?
Покупка любой недвижимости, в том числе и земельного участка, влечет за собой большие расходы для покупателя.
Поскольку стоимость таких объектов обычно очень высокая, граждане часто ищут способы уменьшения этой суммы.
Одним из наиболее распространенных способов, с помощью которых это можно сделать, является получение налогового вычета. Далее будут рассмотрены основные особенности проведения этой процедуры, а также условия и требования к покупателю.
Законодательство
Имущественный налоговый вычет представляет собой возможность возврата части денежных средств, затраченных гражданином на покупку недвижимости.Право на него закреплено в ст. 220 НК РФ.
В частности, его получение возможно на основании совершения следующих расходов:
- строительство или покупка жилой недвижимости (дома, квартиры или их доли);
- приобретение земли для строительства или с уже имеющимся на нем жилым объектом;
- выплата процентов по кредитам, которые оформлены на покупку или строительство недвижимости (а также для перекредитования ранее взятых на такие же цели займов);
- выполнение работ, связанных с ремонтом жилья;
- оплата услуг по разработке документации (например, проектной или сметной);
- проведение на объект недвижимости коммуникаций (электричества, канализации, водо- и газоснабжения);
- покупка отделочных материалов.
Налоговый вычет возвращается за счет уплаты покупателем такого налога, как НДФЛ.
При этом если недвижимость приобреталась за счет кредитных средств, то вернуть можно будет не только сам кредит, но и начисленные на него проценты (но в пределах установленной максимальной суммы).
Кто вправе претендовать
Получить имущественный вычет могут граждане, которые приобрели земельный участок за счет своих собственных или кредитных средств.Однако при этом они должны соответствовать ряду определенных требований:
- Быть гражданином и резидентом России. К резидентам относятся граждане, которые ежегодно находятся на территории страны более 183 дней. Участок, на который оформляется вычет, также должен быть расположен на территории РФ.
- Получать официальный доход, с которого уплачивается НДФЛ. Чаще всего таким доходом выступает заработная плата, с которой работодатель ежегодно уплачивает 13%. Если покупатель уплачивал данный налог с другого вида дохода и может это подтвердить документально, это также учитывается. Однако официальное трудоустройство при этом все равно обязательно.
Стоит учесть, что налогоплательщик должен обязательно предъявить документальные доказательства того, что он получает официальный доход, с которого отчисляется налог.
Чаще всего это делается при помощи справки от работодателя, оформленной по установленной форме.Условия получения
Стоит учесть, что возможность получения вычета распространяется не на все сделки купли-продажи земли. Для этого должны выполняться определенные условия:
Разрешенный вид использования
Участок обязательно должен быть оформлен для ИЖС (то есть индивидуального жилищного строительства). Такая цель использования является единственно допустимой для возможности получения вычета. В остальных случаях (например, если участок куплен для дачных, огородных или садовых целей) получение вычета не полагается.
Наличие на участке дома
При этом он должен быть пригодным для проживания и оформленным как жилое помещение. Однако допускается, чтобы на участке находился дом, который предназначен под снос.
В противном случае вычет будет полагаться только после того, как на участке будет построен и сдан в пользование жилой дом.При этом покупатель должен обязательно зарегистрировать права собственности на него и получить подтверждающее эти права свидетельство. Также он может предъявить документы, доказывающие его намерение начать возведение жилого дома в будущем (например, договор со строительной компанией или чеки на покупку необходимых строительных материалов).
Для получения вычета покупателю необходимо обратиться в ИФНС и подать туда определенный пакет документов, а именно:
- заявление;
- декларацию о доходах;
- копию паспорта;
- справку от работодателя по форме 2-НДФЛ;
- копию ИНН;
- копию документов о праве собственности;
- копии платежных документов (с суммой уплаченных за участок средств).
Однако при этом стоит учитывать определенные особенности:
- в расчет берутся только три предшествующих заявлению года;
- максимально возможная сумма вычета зависит от даты совершения сделки.
В частности если участок был приобретен до 2009 года, получится вернуть максимум 130 тыс. руб. (то есть в данном случае 13% высчитывается от 1 млн. руб.).
Для более поздних сделок эта сумма вдвое больше.
Покупка земельного участка на материнский капитал хорошо описана в нашем материале.Узнайте больше про договор дарение недвижимости в нашей статье.
Вся нужная вам информация про счета эскроу в нашем тематическом материале.
Когда могут отказать
Помимо соответствия участка и покупателя приведенным выше хаpaктеристикам, для проведения сделки должны выполняться и некоторые другие требования. К примеру, основаниями для отказа ему в получении вычета являются следующие ситуации:
1. Сделка купли-продажи земли была проведена между взаимозависимыми лицами. В частности, по отношению к налогоплательщику такими лицами могут быть:
- муж или жена;
- близкие родственники и члeны семьи (первой степени родства);
- работодатель и т. п.
В этом случае лучше использовать договор дарения, поскольку близкие родственники при данной сделке освобождаются от налогообложения.
2. Земля была оплачена другими лицами либо с использованием бюджетных средств (к примеру, материнского капитала или субсидии). В этом случае государство и так оказывает покупателю определенную помощь в покупке, поэтому дополнительных льгот не полагается.
3. Право на получение вычета уже было реализовано покупателем ранее. В частности, в законодательстве установлен определенный предел, больше которого получить возврат средств нельзя. Он составляет 260 тыс. руб. (13% от 2 млн. руб.). При этом за один год можно вернуть только сумму, равную уплаченному за этот период НДФЛ. Если за год сумма выплаченного налога была меньше, то вычет можно получать в течение нескольких лет.
Например, участок был приобретен в 2015 году за 800 тыс. руб.В этом случае сумма полагающегося вычета для покупателя составляет:
НВ = 800 000 * 13% = 104 000 руб.
За 2015 год с заработной платы покупателя было уплачено в бюджет НДФЛ в размере 80 тыс. руб., а до этого он нигде не работал. Поэтому за данный год можно будет получить только такую сумму возмещения. Оставшиеся 24 тыс. руб. получится вернуть лишь в следующем году.
Если бы стоимость участка была выше установленного предела, максимальный размер уже не зависел бы от суммы и составлял 260 тыс. руб. И неважно, какова при этом стоимость участка — 2,1 или 10 млн. руб.
В ситуации, когда земля приобреталась после 2014 года, действующее ранее ограничение относительно одного объекта недвижимости, по которому можно получить вычет, отменено. Возврат можно оформить на несколько объектов, но все равно в пределах установленных 260 тыс. руб.
Очевидно, что получение налогового вычета является реальным способом уменьшения затрат на покупку недвижимости, в частности, и земельного участка.
Поэтому гражданам стоит знать о наличии у них подобного законного права и в случае необходимости обращаться в налоговые органы за его пpaктической реализацией.
Обязательное общественное обсуждение закупок выступает в качестве формы контроля за закупочной деятельностью. Случаи и порядок проведения....
27 06 2022 2:46:42
Налоговый вычет при покупке доли в квартире: правила до и после 2014 г. Размер, примеры расчета. Что делать если платежные документы на 1 собственника?...
26 06 2022 15:29:17
Причины возврата товара юридическому лицу по ГК РФ. Как вернуть товар надлежащего и ненадлежащего качества и в какой срок?...
25 06 2022 1:55:37
Покупка квартиры у банка: пошаговая инструкция. Варианты сделки с заложенной квартирой и проверка документов на юридическую чистоту....
24 06 2022 22:55:51
В каких случаях возможна ошибка в дате рождения и как её следует исправлять? Порядок внесения изменений в трудовую книжку и образец документа....
23 06 2022 15:17:30
В каких случаях бухгалтеры должны применять код 26 в книге продаж? Главные нюансы, которые необходимо учесть при вводе данных в книгу продаж....
22 06 2022 10:38:32
На каких основаниях можно правомерно обратиться с претензией к автодилеру? Как правильно написать и подать претензию? Образец формы и сроки ее рассмотрения....
21 06 2022 20:23:42
Опекун - это человек, который заменяет ребенку родителей. Он имеет право воспитывать своего подопечного и должен обеспечивать его всем необходимым...
20 06 2022 11:36:48
В Постановлении Правительства №102 в 2019 году произошли следующие изменения: новые правила закупок медицинских изделий, замена производителя и изделий ПВХ....
19 06 2022 20:23:53
Порядок проведения процедуры регистрации СМИ Роскомнадзором со всеми особенностями подачи документации. Способы направления заявления и сроки рассмотрения....
18 06 2022 11:10:31
Как правильно написать претензию в трaнcпортную компанию? Сроки и порядок подачи. Ответственность трaнcпортной компании за испорченный груз....
17 06 2022 22:30:11
Запрос котировок по 223-ФЗ представляет собой конкурентную закупку, позволяющую выбрать поставщика на основе предложенной им цены. Пошаговая инструкция....
16 06 2022 0:22:37
Сокращение многодетной матери с работы возможно. Но при этом работодатель должен соблюсти ряд правил, прописанных в законодательстве....
15 06 2022 4:39:26
Законодательное регулирование вопроса изъятия единственного жилья за долги. Случаи, когда это правомерно. Как выйти из подобной ситуации?...
14 06 2022 4:44:20
Как продать квартиру в ипотеке Сбербанка? Особенности продажи квартиры, находящейся в ипотечном залоге. Возможно ли вообще и как это реализуется?...
13 06 2022 3:28:36
Как получить справку о регистрации по месту жительства образец свидетельства выписку архивные сведения через базу данных мфц....
12 06 2022 1:14:35
Оценка рыночной стоимости земельного участка: как выбрать оценщика? Какие документы потребуются? Сколько стоит процеДypa? Сколько делается по времени?...
11 06 2022 19:40:52
Постановление Правительства РФ №102 по 44-ФЗ: содержание, правила использования, группы товаров, на которые налагается ограничение допуска....
10 06 2022 17:47:11
Техносила как вернуть товар А что же на самом деле дает так называемая «дополнительная гарантия»? При продаже сертификатов обслуживания «Сервис+» и страховки...
09 06 2022 13:39:18
В каких случаях нужно писать ответ в книге отзывов и предложений? Кто именно должен его писать? Как правильно ответить на жалобу? Срок ответа....
08 06 2022 2:49:13
Что такое развод с детьми через суд? Каким правовым документом регулируется развод с детьми? Как составить заявление на развод через суд? Правила заполнения заявления, структура и образец....
07 06 2022 3:15:56
В соответствии с Приказом ФНС №ММВ-7-11/18@ от 17.01.2018 были добавлены коды мест предоставления расчетов и изменились правила оформления титульного листа....
06 06 2022 21:47:36
Статья 7 . Подрядчик по договору подряда на выполнение проектных и несет ответственность за ненадлежащее составление технической документации и выполнение...
05 06 2022 10:28:41
Матери-одиночки вправе рассчитывать на получение комплексной помощи от государства в виде социальных льгот и денежных пособий....
04 06 2022 18:50:14
Возврат билетов авиаперевозчика ЮТэйр. Каким образом оформляется заявка на возврат в кассах авиакомпании и через интернет? Порядок изменения даты вылета....
03 06 2022 17:24:11
В какие органы можно жаловаться на Почту России? Какие бывают виды жалоб? Пошаговые инструкции по подаче жалобы в электронном и письменном виде....
02 06 2022 18:18:50
Регистрация для зачисления ребенка в школу: обязательна ли? Как и в какие сроки оформить?Ответственность за фиктивную прописку согласно законодательству....
01 06 2022 18:14:49
Тендеры и закупки по действующему законодательству: понятие, основные виды, порядок подготовки и проведения, роль электронной цифровой подписи....
31 05 2022 4:40:20
Описание процедуры заключения договора с УК о реструктуризации долга. Порядок действий, список документов и преимущества реструктуризации....
30 05 2022 16:32:20
При оформлении дарственной право собственности на недвижимость переходит в краткие сроки, при завещании - только после cмepти завещающего....
29 05 2022 5:51:11
Каков порядок переселения по программе реновация, как выглядят новые квартиры и дома? Какое количество вариантов жилья на выбор предлагают, нужен ли ремонт?...
28 05 2022 19:30:59
Временная регистрация граждан СНГ - миграционный учет по месту пребывания. Какие документы подаются для регистрации? Сроки и штрафы за нарушения правил....
27 05 2022 8:31:40
Если во время ссоры возникает желание плюнуть в лицо неприятному человеку, то следует хорошо подумать о последствиях: такие действия далеко не безобидны....
26 05 2022 5:25:11
Пятифакторная модель Альтмана позволяет оценить вероятность банкротства предприятия в течение года с вероятностью 85-96%. Пример расчета по строкам баланса....
25 05 2022 18:30:19
Объекты жилищного фонда это Ряд специалистов выделяют жилищный фонд социального использования (жилые помещения, предоставляемые гражданам для проживания в...
24 05 2022 7:50:38
Предварительный договор купли-продажи недвижимости с задатком: основные требования к документу и правила его оформления. С какой целью составляется догвоор?...
23 05 2022 18:49:31
В роддоме в первые дни жизни ребенок получает две прививки: БЦЖ против туберкулеза, а также против гепатита В. Однако родители могут отказаться от вакцинации ребенка, предоставив медперсоналу заявление об отказе....
22 05 2022 23:24:18
Образец формы 21001 для регистрации физического лица в качестве ИП. Необходимые данные для заполнения, требования к оформлению и пошаговая инструкция....
21 05 2022 16:42:59
На улицах города часто можно заметить автомобили, хозяева которых не соблюдают правила парковки. Как и куда пожаловаться в таком случае?...
20 05 2022 4:50:38
Продажа квартиры дистанционно: как собственнику организовать процесс, находясь в другом городе. Перечень документов, необходимых для подготовки к продаже....
19 05 2022 1:40:16
В ст. 34 127-ФЗ различаются лица, которые участвуют в деле о банкротстве, и те, которые являются просто заинтересованными сторонами в указанной процедуре....
18 05 2022 16:51:17
Арбитражный и конкурсный управляющий при банкротстве юридических лиц и приравненных к ним организаций: основные обязанности и вероятная разница....
17 05 2022 0:15:26
С точки зрения закона, соглашения, составленные в ущерб интересам клиента, не имеют силы. Анализ статьи 16 Закона РФ "О защите прав потребителей"....
16 05 2022 17:22:16
Имея доступ к вашим паспортным данным, мошенники могут оформить кредит, купить автомобиль, переоформить квартиру жертвы на заинтересованное лицо....
15 05 2022 0:14:10
Сколько стоит оформление постоянной прописки? Где можно заплатить? Особенности уплаты сбора за регистрацию иностранных граждан. Размер штрафа за просрочку....
14 05 2022 22:10:10
Существуют разные виды материальной помощи от государства, которые можно получить предпринимателю-новичку. Оказывается, это действительно работает....
13 05 2022 16:21:32
Порядок отказа от телевизионной антенны в квартире через МФЦ и напрямую через компанию-поставщика. Список документов и образец заявления....
12 05 2022 3:33:26
При необходимости вернуть денежные средства с депозита арбитражного суда лицо должно оформить ходатайство с указанием реквизитов для возврата....
11 05 2022 10:43:54
При отказе победителя закупки заключить госконтpaкт он признается недобросовестным участником. Существуют законные способы избежать ответственности....
10 05 2022 17:11:12
Продажа единственного жилья. Как правильно оформить сделку, имея загранпаспорт? Сделка купли-продажи квартиры с юрлицом, инвалидом, владельцем сертификата....
09 05 2022 6:19:39
Еще:
Законы -1 :: Законы -2 :: Законы -3 :: Законы -4 :: Законы -5 :: Законы -6 :: Законы -7 :: Законы -8 :: Законы -9 :: Законы -10 :: Законы -11 :: Законы -12 ::
