Нужно ли платить налог на дарение земельного участка?
Согласно Гражданскому кодексу, дарственная представляет собой гражданско-правовой договор, в рамках которого происходит отчуждение прав собственности на земельный участок от дарителя к одаряемому на безвозмездной основе. Дарственная должна быть составлена в письменном виде, так как земля относится к дорогостоящему имуществу (дороже 3000 руб.).
Несмотря на безвозмездный хаpaктер сделки, она относится к налогооблагаемым. В каком размере уплачивается налог на подаренную землю и как правильно отчитаться о полученном по дарственной участке в ФНС?
- Законодательство
- Налоговая ставка в 2017 году
- В каких случаях не нужно платить налог на подаренную землю?
- Порядок уплаты налога на дарение земельного участка
- Налоговая декларация, правила ее заполнения и подачи
- Особенности уплаты налога на дарение земельного участка, если даритель — юридическое лицо
- Что лучше — дарение или наследование
Законодательство
Если порядок и требования к оформлению договора дарения содержатся в Гражданском кодексе, то правила налогообложения регулируются Налоговым законодательством.Согласно ему земельный участок, полученный в дар, является доходом гражданина.
Именно поэтому при получении такого имущества необходимо заплатить налог в бюджет и отчитаться о полученном имуществе.
Даритель же не должен платить никаких налогов и подавать декларацию. Так, если бы земля передавалась в собственность другого лица через договор купли-продажи, то именно на дарителя бы возлагалась обязанность по уплате НДФЛ. В случае с дарственной он не получает налогооблагаемых доходов.
Налоговая ставка в 2017 году
Налог на полученный по дарственной земельный участок приравнивается к НДФЛ.
Налог на доходы физлиц в России единый для всех и составляет 13%. На 2017 год повышение ставки налога не планируется.
Нерезиденты уплачивают налоги в повышенном размере. Ставка для них составляет 30%.
В качестве налогооблагаемой базы выступает кадастровая или рыночная стоимость земельного участка. В самой дарственной необязательно прописывать стоимость земельного участка, но при расчете правильности исчисления налога специалисты ФНС обычно опираются на кадастровую стоимость.
Кадастровая стоимость земли обычно максимально приближена к среднерыночному значению и зависит от его местоположения, качественных параметров общего состояния участка.
Приведем пример расчета налога при дарении:
Кадастровая стоимость участка составляет 150 тыс.руб. Одаряемый должен заплатить НДФЛ со ставкой 13%, а именно 19500 руб. (150000*13/100). Если он является нерезидентом, то налог увеличится до 45000 руб.Нельзя забывать, что после оформления участка в собственность, одаряемый должен будет уплачивать за него земельный налог. Это вид налогов относится к муниципальным, его ставка, налоговая база определяется на уровне муниципалитетов.
Для сельхозземель она не превышает 0,3%, остальных — 1,5% от кадастровой стоимости.
В каких случаях не нужно платить налог на подаренную землю?
Договора дарения получили наибольшее распространение между ближайшими родственниками. Связано это с тем, что сделки между ними не облагаются налогами.
Одаряемый полностью освобожден от налогообложения, если имеет с дарителем кровные связи (отец/мама и ребенок, бабушка/дедушка и внуки), боковые (брат/сестра, в том числе, неродные) или законодательные (супруги, усыновители, опекуны).
Если одаряемому, который имел родственные связи с дарителем, придет требование из ФНС об уплате налога, ему необходимо прийти в налоговую инспекцию по месту жительства и принести документы, подтверждающие родство. Тогда Налоговая служба отзовет свои требования, признав их неправомерность.
Порядок уплаты налога на дарение земельного участка
Если налогоплательщик получил в дар земельный участок, то он обязан уплатить НДФЛ до 15 июля года, следующего за оформлением дарственной.
Скрыть факт получения имущества по дарственной не получится: такая сделка обязательно регистрируется в Росреестре при переоформлении права собственности на землю в пользу одаряемого. Сведения из Росреестра поступают в ФНС в рамках информационного обмена.
Поэтому в случае не представления налоговой декларации в установленные сроки и неуплаты налога, будут начислены штрафы и пени за каждый день просрочки.
Минимальный штраф составляет 1000 руб.Стоит учитывать, что если в год получения участка в дар налогоплательщик оплачивал свое лечение или обучение, он вправе уменьшить на эти расходы размер налогооблагаемой базы.
Например:
Налогоплательщик получил в дар участок стоимостью 100 тыс.руб. В том же году он потратил на стоматологические услуги 30 тыс.руб. Налог к уплате буде рассчитываться следующим образом: (100000-30000)*13%=9100 руб.Если в пользу одариваемого передается только доля в земельном наделе, то он платит налог только со стоимости части земли. Например, даритель передал одаряемому долю 1/3 в земельном наделе стоимостью 300000 руб. Налог будет рассчитываться так: (300000/3*13%) и составит 13000 руб.
Налоговая декларация, правила ее заполнения и подачи
Налогоплательщик должен отчитаться по полученному им участку по форме 3-НДФЛ.Многие россияне уже знакомы с этой отчетной формой, так как она подается при возврате из бюджета расходов на обучение детей, покупку недвижимости и пр.
Декларация подается в ФНС по месту жительства (не по месту получения земли) в срок до 30 апреля года, следующего за отчетным. Так, если дарственная на землю оформлена в 2016 году, отчитаться по ней нужно в 2017-м.
Декларация подается в печатном, либо рукописном виде на специальном бланке.Образец ее заполнения всегда можно найти стендах в ФНС.
На титульной странице заполняются ФИО налогоплательщика, его адрес, ИНН, паспортные данные и контактные сведения, дата подачи.
В декларации нужно отобразить информации о стоимости земельного участка и размере налога, который нужно перечислить. В разделе 1 заполняются сведения о цене участка, налоговой ставке и в результате рассчитывается сумма налога. Она дублируется в разделе 6, если налогоплательщик не совершал расходы в отчетном периоде, которые могли бы уменьшить налогооблагаемую базу.
Декларация скрепляется подписью на каждом заполненном листе. Продлевать ее нужно.
Помимо налоговой декларации в ФНС потребуется предоставить следующие документы:
- дарственная (требование о ее обязательном нотариальном заверении отсутствует);
- кадастровый паспорт, на основании которого налоговый инспектор проверит правильность расчета налогооблагаемой базы;
- свидетельство о собственности на имя одаряемого;
- паспорт;
- ИНН.
В инспекцию необходимо взять с собой 2 экземпляра декларации, на одной из них специалист поставит печать с отметкой о принятии и датой представления.
Это будет служить подтверждением того, что налогоплательщик отчитался в установленные законом сроки.
При личной подаче документов не нужно их нотариальное заверение.
Особенности уплаты налога на дарение земельного участка, если даритель — юридическое лицо
Российское законодательство прямо указывает на запрет оформления договоров дарения участка между коммерческими структурами. В качестве получателя дара от юридического лица может выступать только физлицо.
Сегодня крупными организациями часто пpaктикуется передача в собственность участка в благодарность за самоотверженный труд. Кто платит налоги по таким сделкам?
Для юридических лиц заключение безвозмездных сделок не несет никаких налоговых последствий: ни в части уплаты НДС, ни налога на прибыль. База для их начисления отсутствует.
Тогда как физическое лицо должно будет задекларировать полученный надел земли в общем порядке и заплатить налог 13%. Никаких льгот в данном случае не будет, так как родственные связи с юрлицом невозможны.
Узнайте всю нужную вам информацию про аренду земельного участка с последующим выкупом у администрации.Что вас ждет, если вы не оплатите долги по коммуналке, вы узнаете здесь.
Как грамотно рассчитать стоимость аренды земли для сельского хозяйства, вы можете узнать из нашей статьи.
Что лучше — дарение или наследование
Граждане часто задаются вопросом, что лучше: передать землю по дарственной или оформить на нее завещание.
Стоит учитывать, что ближайшие родственники являются наследниками первой очереди и унаследуют имущество покойного в любом случае, даже при отсутствии завещания. Документ, выражающий последнюю волю, потребуется только при передачи земли юрлицам или знакомым.
Попробуем сравнить расходы, связанные с вступлением в наследство, и получением земли по дарственной. Они будут отличаться в зависимости от родственной принадлежности участников.
Таблица. Сравнительный анализ расходов на оформление земли по дарственной (налог на дарение земельного участка) и через наследование
| Особенности | Ближайшие родственники | Дальние родственники, юрлица, государственные организации |
| Расходы на оформление дарственной | ||
| НДФЛ на полученное в дар имущество | Не уплачивается | 13% — для резидентов; 30% — для остальных |
| Переоформление прав собственности на землю в Росреестре | 2000 руб. | 2000 руб. — физлица; 20000 руб. — юрлица |
| Расходы на вступление в наследство | ||
| Налог на наследство | Отменен с 2006 года | |
| Госпошлина за получение нотариального свидетельства о праве на наследство | 0,3% от стоимости земли, но не более 100000 руб. | 0,6% от стоимости земли, но не более 1 млн.руб. |
| Переоформление прав собственности на землю в Росреестре | 2000 руб. | 2000 руб. — физлица; 20000 руб. — юрлица |
Приведем пример расчета для земли с кадастровой стоимостью 250 000 руб.
Если же он будет вступать в наследство в отношении этой земли, то должен будет оплатить госпошлину за выдачу ему официального свидетельства о правах на наследство в размере 750 руб. Это не считая оплаты нотариального тарифа за технически-правовую работу, который может достигать 5000 руб. Сумма в 2000 руб. госпшлины за перерегистрацию прав останется неизменной.
При передаче участка в пользу друга, ему нужно будет заплатить 13% НДФЛ в размере 32500 руб. и 2000 руб. в Росреестре.
Если же даритель отпишет в пользу друга завещание, то он заплатит госпошлину за свидетельство в размере 1500 руб. и 2000 руб. — за вступление в права собственности. Совокупные расходы составят всего 3500 руб. вместо 34500 руб.
Можно прийти к выводу, что однозначного ответа на вопрос, что выгоднее: дарственная или наследство, нет.
Для ближайших родственников, очевидно, дешевле будет оформить договор дарения участка. Тогда как для остальных категорий ставка по госпошлине за вступление в наследство гораздо ниже, чем НДФЛ.
Таким образом, после совершения сделки дарения, та сторона, которая получила в дар земельный участок, обязана заплатить НДФЛ. Налог определяется с учетом рыночной/кадастровой стоимости земли и ставки в размере 13%. Если одаряемый-близкий родственник дарителя, то налог им не платится.
Продажа товара без кассового чека: обязанность выдачи, направление покупателем жалобы в случае отказа в выдаче чека, ответственность продавца....
03 06 2023 7:12:25
Права и обязанности оператора почтовой связи. Правила принятия, доставки и выдачи отправлений. Возможность предъявления претензии....
02 06 2023 12:24:10
Интернет полон вредоносных сайтов, поэтому Правительство РФ создало службу, в которую можно обратиться для закрытия интернет-ресурса....
01 06 2023 3:28:19
ЕИС и личный кабинет поставщика: функционал пользователя, правила регистрации в нем, порядок действий при возникновении ошибок....
31 05 2023 16:45:37
Налогооблагаемые базы по дивидендам. Новая ставка по НДФЛ 0% и новый доход с 1 января 2019. Чем грозит участникам выход из ООО?...
30 05 2023 4:26:50
Правовая норма о возможности признания совершенных банкротом сделок недействительными по ст. 61.2 127-ФЗ направлена на защиту интересов кредиторов....
29 05 2023 15:14:35
Заявление о банкротстве юридического лица может подать должник, его кредитор, работник или уполномоченный орган. Стадии процедуры и сроки каждого этапа....
28 05 2023 0:22:29
Доходы, не облагаемые НДФЛ: изменились правила для обложения государственных пособий и компенсаций, добавились исключения для ветеранов, доноров и т. д....
27 05 2023 7:19:58
От работы конкурсного управляющего зависит результативность процедуры, поэтому при неисполнении им своих обязанностей может потребоваться его смена....
26 05 2023 3:24:50
С 13 апреля 2019 года действует Постановление Правительства РФ, которое узаконило изменения в ипотеке. Теперь воспользоваться льготной ставкой можно в течение всего срока кредитования. Более того, расширены возможности рефинансирования: перекредитоваться теперь можно повторно....
25 05 2023 21:32:26
Для чего требуется копия трудовой книжки и как правильно должно быть оформлено заверение? Какие новые правила заверения копий приняты?...
24 05 2023 3:57:18
Куда обращаться за пособиями семьям с детьми, и на какие льготы они могут рассчитывать в 2019 году? Как оформить пособия и сколько времени это займет?...
23 05 2023 0:19:55
Расчет пенсии сотрудников министерства обороны: инструкция по использованию онлайн калькулятора. Изменения для военнослужащих с 1 октября 2019 года...
22 05 2023 22:38:50
Заявление на единовременное пособие при рождении ребенка является обязательным документом при оформлении выплаты. Порядок оформления и образец бланка....
21 05 2023 16:36:21
Арбитражный управляющий в деле о банкротстве должен соответствовать ряду обязательных и дополнительных требований и законодательных условий....
20 05 2023 10:17:13
Электронный полис ОСАГО можно легко и быстро оформить через интернет. Нюансы и способы оформления электронного полиса в компании "РЕСО-Гарантия"....
19 05 2023 13:59:28
Когда можно подать жалобу в Министерство просвещения РФ? Как ее правильно написать? Способы подачи, сроки рассмотрения претензии....
18 05 2023 19:59:30
Развод при ипотеке. Как можно разделить долги при разводе супругов? Способы раздела квартиры, купленной в ипотеку? Кто должен платить ипотеку и в каких случаях?...
17 05 2023 7:15:33
Почему в школе от родителей требуют, чтобы ребенок имел регистрацию? Когда можно оформиться без родителей? Что делать, если у родителей разная регистрация?...
16 05 2023 9:13:41
Для возврата средств, которые съел банкомат, следует запомнить время и место транзакции. После чего нужно обратиться в банк и написать заявление на возврат....
15 05 2023 2:15:56
Неполное исполнение контpaкта по 44-ФЗ: понятие, виды разрешения ситуации, дополнительное соглашение, правила размещения отчета в ЕИС....
14 05 2023 1:25:50
Расписка, как гарантия возврата денежных средств. Юридические особенности составления документа. Основные ошибки при составлении текста. Образец расписки....
13 05 2023 1:29:57
После подачи заявления о банкротстве суд выносит определение о его принятии, после чего проверяет обоснованность и истребует дополнительные документы....
12 05 2023 19:48:29
Масштаб ситуационного плана: что такое ситуационный план, когда он необходим, масштаб ситуационного плана, условные обозначения, срок годности...
11 05 2023 12:33:27
Что делать, если покупатель написал претензию? Как составить и оформить ответ? В какой срок необходимо уложиться? Образец ответа на претензию покупателя....
10 05 2023 15:28:10
Заявление на налоговый вычет при покупке квартиры: форма документа, структура документа, порядок и образец заполнения, изменения на 2018 год....
09 05 2023 22:30:36
О мошенничестве на рынке недвижимости известно пpaктически всем. Но какие схемы используют преступники, знают немногие. Как избежать обмана?...
08 05 2023 8:10:16
ФЗ-294 регулирует порядок проведения контроля в отношении юрлиц и ИП и защиту субъектов малого бизнеса от злоупотрeблений со стороны контролирующих органов....
07 05 2023 16:51:10
От чего зависят виды разрешённого использования земли? Согласно чему назначаются? Кроме выбора основного вида, допускается выбор вспомогательного....
06 05 2023 17:17:40
Ответ на претензию об оплате задолженности необходимо подготовить самому должнику, в адрес которого претензия поступила. Образец оформления....
05 05 2023 14:46:12
Виды семейных союзов в современном российском законодательстве: порядок заключения и регулирование государством. Фиктивный бpaк, по договоренности, по расчету....
04 05 2023 0:42:14
Приобретение квартиры на вторичном рынке: правила осуществления сделки, необходимые документы 2018 и возможные трудности....
03 05 2023 10:44:33
Какими законами регулируется рабочая деятельность граждан? Какими правами обладает работник? Порядок обращения в Трудовой комитет по защите своих прав....
02 05 2023 21:31:52
Онлайн калькулятор сроков аукциона, проведение которого регулирует Федеральный закон "О контpaктной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд" от 05.04.2013 N 44-ФЗ. Расчет для закупки до трех миллионов рублей или более....
01 05 2023 1:11:25
Можно ли вернуть долг без распики с физического лица и как это правильно сделать? Обращение в полицию и подача искового заявления в суд....
30 04 2023 23:29:47
Вносить ежемecячную плату за пользование услугами ЖКХ - обязанность всех потребителей. Игнорирование этого правила может привести к начислению пени....
29 04 2023 7:40:16
Право на получение детского пособия до 16 лет принадлежит малоимущим слоям населения. Порядок его выплаты определен в региональном законодательстве....
28 04 2023 22:53:42
Регистрация для зачисления ребенка в школу: обязательна ли? Как и в какие сроки оформить?Ответственность за фиктивную прописку согласно законодательству....
27 04 2023 13:26:17
К основным признакам банкротства юридических лиц относят наличие долгов в размере свыше 300 000 рублей и просрочки по ним сроком больше 3 месяцев....
26 04 2023 19:25:53
С мая 2019 года вступил в силу новый регламент ФСС по приему документов, которые необходимы для расчета или подтверждения уплаты страховых взносов....
25 04 2023 8:22:36
Коллегия адвокатов Правовая Защита Закрытие магазина Юлия, Волжский,волгоградская обл, 7 августа 00 года, :8 Здравствуйте! Работаю продавцом-кассиром в...
24 04 2023 10:56:43
В течение какого времени действует гарантия на ювелирные изделия? Какие документы требуются, чтобы оформить возврат? На какие нормы закона нужно ссылаться?...
23 04 2023 11:59:36
План закупок и «Электронный бюджет»: взаимодействие системы с ЕИС, правила размещения, порядок действий по формированию, необходимые сроки....
22 04 2023 6:43:58
Где россиянину можно получить гражданство за инвестиции или покупку недвижимости? Кипр, Мальта и другие страны....
21 04 2023 21:53:55
Понятие земельного участка для дачного строительства. Возможность строительства дачи на участках различных категорий. Законодательное регулирование....
20 04 2023 0:43:59
Регистрация детей в РФ является обязательной. Как ее осуществить? Можно ли сделать временную регистрацию без привлечения родителей? Что необходимо учесть?...
19 04 2023 6:18:45
Привлечение к субсидиарной ответственности без процедуры банкротства: правовая основа, основания, порядок действий и необходимые документы....
18 04 2023 14:11:21
Обращение в Роспотребнадзор с жалобой на нарушение прав потребителя. Номера телефонов горячей линии, а также иные варианты получения консультаций....
17 04 2023 9:55:37
Какие права и обязанности имеет ученик в школе? Что запрещено ученикам в школе? Как осуществляется защита прав детей в школе? Права учителя....
16 04 2023 1:30:54
Как вернуть диск с игрой в магазин Таким образом Вы можете следить за движением Вашего заказа. Ответ: Диски (как электронный носитель) на основании Закона о...
15 04 2023 17:41:36
Еще:
Законы -1 :: Законы -2 :: Законы -3 :: Законы -4 :: Законы -5 :: Законы -6 :: Законы -7 :: Законы -8 :: Законы -9 :: Законы -10 :: Законы -11 :: Законы -12 ::