Нужно ли платить налог на дарение земельного участка?
Согласно Гражданскому кодексу, дарственная представляет собой гражданско-правовой договор, в рамках которого происходит отчуждение прав собственности на земельный участок от дарителя к одаряемому на безвозмездной основе. Дарственная должна быть составлена в письменном виде, так как земля относится к дорогостоящему имуществу (дороже 3000 руб.).
Несмотря на безвозмездный хаpaктер сделки, она относится к налогооблагаемым. В каком размере уплачивается налог на подаренную землю и как правильно отчитаться о полученном по дарственной участке в ФНС?
- Законодательство
- Налоговая ставка в 2017 году
- В каких случаях не нужно платить налог на подаренную землю?
- Порядок уплаты налога на дарение земельного участка
- Налоговая декларация, правила ее заполнения и подачи
- Особенности уплаты налога на дарение земельного участка, если даритель — юридическое лицо
- Что лучше — дарение или наследование
Законодательство
Если порядок и требования к оформлению договора дарения содержатся в Гражданском кодексе, то правила налогообложения регулируются Налоговым законодательством.Согласно ему земельный участок, полученный в дар, является доходом гражданина.
Именно поэтому при получении такого имущества необходимо заплатить налог в бюджет и отчитаться о полученном имуществе.
Даритель же не должен платить никаких налогов и подавать декларацию. Так, если бы земля передавалась в собственность другого лица через договор купли-продажи, то именно на дарителя бы возлагалась обязанность по уплате НДФЛ. В случае с дарственной он не получает налогооблагаемых доходов.
Налоговая ставка в 2017 году
Налог на полученный по дарственной земельный участок приравнивается к НДФЛ.
Налог на доходы физлиц в России единый для всех и составляет 13%. На 2017 год повышение ставки налога не планируется.
Нерезиденты уплачивают налоги в повышенном размере. Ставка для них составляет 30%.
В качестве налогооблагаемой базы выступает кадастровая или рыночная стоимость земельного участка. В самой дарственной необязательно прописывать стоимость земельного участка, но при расчете правильности исчисления налога специалисты ФНС обычно опираются на кадастровую стоимость.
Кадастровая стоимость земли обычно максимально приближена к среднерыночному значению и зависит от его местоположения, качественных параметров общего состояния участка.
Приведем пример расчета налога при дарении:
Кадастровая стоимость участка составляет 150 тыс.руб. Одаряемый должен заплатить НДФЛ со ставкой 13%, а именно 19500 руб. (150000*13/100). Если он является нерезидентом, то налог увеличится до 45000 руб.Нельзя забывать, что после оформления участка в собственность, одаряемый должен будет уплачивать за него земельный налог. Это вид налогов относится к муниципальным, его ставка, налоговая база определяется на уровне муниципалитетов.
Для сельхозземель она не превышает 0,3%, остальных — 1,5% от кадастровой стоимости.
Обычно налоговая сама рассылает квитанции с суммами земельного налога к уплате, самому налогоплательщику ничего рассчитывать не требуется.В каких случаях не нужно платить налог на подаренную землю?
Договора дарения получили наибольшее распространение между ближайшими родственниками. Связано это с тем, что сделки между ними не облагаются налогами.
Одаряемый полностью освобожден от налогообложения, если имеет с дарителем кровные связи (отец/мама и ребенок, бабушка/дедушка и внуки), боковые (брат/сестра, в том числе, неродные) или законодательные (супруги, усыновители, опекуны).
Если одаряемому, который имел родственные связи с дарителем, придет требование из ФНС об уплате налога, ему необходимо прийти в налоговую инспекцию по месту жительства и принести документы, подтверждающие родство. Тогда Налоговая служба отзовет свои требования, признав их неправомерность.
Порядок уплаты налога на дарение земельного участка
Если налогоплательщик получил в дар земельный участок, то он обязан уплатить НДФЛ до 15 июля года, следующего за оформлением дарственной.
Скрыть факт получения имущества по дарственной не получится: такая сделка обязательно регистрируется в Росреестре при переоформлении права собственности на землю в пользу одаряемого. Сведения из Росреестра поступают в ФНС в рамках информационного обмена.
Поэтому в случае не представления налоговой декларации в установленные сроки и неуплаты налога, будут начислены штрафы и пени за каждый день просрочки.
Минимальный штраф составляет 1000 руб.Стоит учитывать, что если в год получения участка в дар налогоплательщик оплачивал свое лечение или обучение, он вправе уменьшить на эти расходы размер налогооблагаемой базы.
Например:
Налогоплательщик получил в дар участок стоимостью 100 тыс.руб. В том же году он потратил на стоматологические услуги 30 тыс.руб. Налог к уплате буде рассчитываться следующим образом: (100000-30000)*13%=9100 руб.Если в пользу одариваемого передается только доля в земельном наделе, то он платит налог только со стоимости части земли. Например, даритель передал одаряемому долю 1/3 в земельном наделе стоимостью 300000 руб. Налог будет рассчитываться так: (300000/3*13%) и составит 13000 руб.
Налоговая декларация, правила ее заполнения и подачи
Налогоплательщик должен отчитаться по полученному им участку по форме 3-НДФЛ.Многие россияне уже знакомы с этой отчетной формой, так как она подается при возврате из бюджета расходов на обучение детей, покупку недвижимости и пр.
Декларация подается в ФНС по месту жительства (не по месту получения земли) в срок до 30 апреля года, следующего за отчетным. Так, если дарственная на землю оформлена в 2016 году, отчитаться по ней нужно в 2017-м.
Декларация подается в печатном, либо рукописном виде на специальном бланке.Образец ее заполнения всегда можно найти стендах в ФНС.
На титульной странице заполняются ФИО налогоплательщика, его адрес, ИНН, паспортные данные и контактные сведения, дата подачи.
В декларации нужно отобразить информации о стоимости земельного участка и размере налога, который нужно перечислить. В разделе 1 заполняются сведения о цене участка, налоговой ставке и в результате рассчитывается сумма налога. Она дублируется в разделе 6, если налогоплательщик не совершал расходы в отчетном периоде, которые могли бы уменьшить налогооблагаемую базу.
Декларация скрепляется подписью на каждом заполненном листе. Продлевать ее нужно.
Помимо налоговой декларации в ФНС потребуется предоставить следующие документы:
- дарственная (требование о ее обязательном нотариальном заверении отсутствует);
- кадастровый паспорт, на основании которого налоговый инспектор проверит правильность расчета налогооблагаемой базы;
- свидетельство о собственности на имя одаряемого;
- паспорт;
- ИНН.
В инспекцию необходимо взять с собой 2 экземпляра декларации, на одной из них специалист поставит печать с отметкой о принятии и датой представления.
Это будет служить подтверждением того, что налогоплательщик отчитался в установленные законом сроки.
При личной подаче документов не нужно их нотариальное заверение.
Особенности уплаты налога на дарение земельного участка, если даритель — юридическое лицо
Российское законодательство прямо указывает на запрет оформления договоров дарения участка между коммерческими структурами. В качестве получателя дара от юридического лица может выступать только физлицо.
Сегодня крупными организациями часто пpaктикуется передача в собственность участка в благодарность за самоотверженный труд. Кто платит налоги по таким сделкам?
Для юридических лиц заключение безвозмездных сделок не несет никаких налоговых последствий: ни в части уплаты НДС, ни налога на прибыль. База для их начисления отсутствует.
Тогда как физическое лицо должно будет задекларировать полученный надел земли в общем порядке и заплатить налог 13%. Никаких льгот в данном случае не будет, так как родственные связи с юрлицом невозможны.
Узнайте всю нужную вам информацию про аренду земельного участка с последующим выкупом у администрации.Что вас ждет, если вы не оплатите долги по коммуналке, вы узнаете здесь.
Как грамотно рассчитать стоимость аренды земли для сельского хозяйства, вы можете узнать из нашей статьи.
Что лучше — дарение или наследование
Граждане часто задаются вопросом, что лучше: передать землю по дарственной или оформить на нее завещание.
Стоит учитывать, что ближайшие родственники являются наследниками первой очереди и унаследуют имущество покойного в любом случае, даже при отсутствии завещания. Документ, выражающий последнюю волю, потребуется только при передачи земли юрлицам или знакомым.
Попробуем сравнить расходы, связанные с вступлением в наследство, и получением земли по дарственной. Они будут отличаться в зависимости от родственной принадлежности участников.
Таблица. Сравнительный анализ расходов на оформление земли по дарственной (налог на дарение земельного участка) и через наследование
| Особенности | Ближайшие родственники | Дальние родственники, юрлица, государственные организации |
| Расходы на оформление дарственной | ||
| НДФЛ на полученное в дар имущество | Не уплачивается | 13% — для резидентов; 30% — для остальных |
| Переоформление прав собственности на землю в Росреестре | 2000 руб. | 2000 руб. — физлица; 20000 руб. — юрлица |
| Расходы на вступление в наследство | ||
| Налог на наследство | Отменен с 2006 года | |
| Госпошлина за получение нотариального свидетельства о праве на наследство | 0,3% от стоимости земли, но не более 100000 руб. | 0,6% от стоимости земли, но не более 1 млн.руб. |
| Переоформление прав собственности на землю в Росреестре | 2000 руб. | 2000 руб. — физлица; 20000 руб. — юрлица |
Приведем пример расчета для земли с кадастровой стоимостью 250 000 руб.
При оформлении дарственной одаряемый, который является ближайшим родственником дарителя, должен заплатить всего 2000 руб.Если же он будет вступать в наследство в отношении этой земли, то должен будет оплатить госпошлину за выдачу ему официального свидетельства о правах на наследство в размере 750 руб. Это не считая оплаты нотариального тарифа за технически-правовую работу, который может достигать 5000 руб. Сумма в 2000 руб. госпшлины за перерегистрацию прав останется неизменной.
При передаче участка в пользу друга, ему нужно будет заплатить 13% НДФЛ в размере 32500 руб. и 2000 руб. в Росреестре.
Если же даритель отпишет в пользу друга завещание, то он заплатит госпошлину за свидетельство в размере 1500 руб. и 2000 руб. — за вступление в права собственности. Совокупные расходы составят всего 3500 руб. вместо 34500 руб.
Можно прийти к выводу, что однозначного ответа на вопрос, что выгоднее: дарственная или наследство, нет.
Для ближайших родственников, очевидно, дешевле будет оформить договор дарения участка. Тогда как для остальных категорий ставка по госпошлине за вступление в наследство гораздо ниже, чем НДФЛ.
Таким образом, после совершения сделки дарения, та сторона, которая получила в дар земельный участок, обязана заплатить НДФЛ. Налог определяется с учетом рыночной/кадастровой стоимости земли и ставки в размере 13%. Если одаряемый-близкий родственник дарителя, то налог им не платится.
Отзывы (через Facebook):
Оставить отзыв с помощью аккаунта FaceBook:
Организационно-правовые формы коммерческих организаций В соответствии со ст. 0 ГК юридическими лицами могут быть организации, преследующие в качестве основной...
02 08 2021 10:13:50
План закупок и лимиты бюджетных обязательств: порядок анализа данных, соотнесение показателей, варианты решения проблемы их несоответствия....
01 08 2021 12:52:34
У ребенка в России есть множество законных прав, предоставленных Семейным кодексом РФ. Меры ответственности за нарушение прав несовершеннолетних детей....
31 07 2021 6:10:45
Порядок наследования имущества наследниками первой очереди. На какую долю они могут претендовать при составленном завещании?...
30 07 2021 16:25:39
Маневренное жилье Маневренный фонд не является самостоятельным видом жилищного; жилые помещения в домах маневренного фонда относятся к специализированному...
29 07 2021 15:47:29
Федеральная собственность на землю: понятие федеральной собственности, законодательство, основания для возникновения, земли федеральной собственности...
28 07 2021 1:41:34
В каких случаях можно составлять жалобу на определение суда о восстановлении срока? Как составить жалобу, куда подать, в какой срок следует уложиться?...
27 07 2021 11:19:52
Покупка квартиры под снос - бесполезная трата денег или выгодное приобретение? Чем руководствуются покупатели квартир в домах под реновацию?...
26 07 2021 16:59:50
Все граждане знают, что одним из важных документов, который требуется вместе с паспортом при обращении пpaктически в любую организацию, является СНИЛС. Однако с апреля 2019 года в России начинается отмена таких карточек. С чем это связано и каких изменений ждать?...
25 07 2021 23:50:19
Пожаловаться на продавца Алиэкспресс, который работает нечестно и недобросовестно, можно непосредственно на торговой площадке. Порядок подачи жалобы....
24 07 2021 11:17:11
С 1 октября 2019 года у автовладельцев появится возможность составление Европротокола в электронном виде. Правила и образец оформления....
23 07 2021 18:49:45
Понятие оспаривания отцовства и нормативное регулирование вопроса. Алгоритм действий по отказу от отцовства. Необходимые документы и возможные расходы....
22 07 2021 13:23:26
Нужна ли гражданам Казахстана регистрация в России? Постановка на миграционный учет после прибытия. Миграционная карта и заявление на продление регистрации....
21 07 2021 1:49:13
Реестр кредиторов по ст. 16 127-ФЗ содержит сведения о размере и очередности удовлетворения требований к лицу, проходящему процедуру банкротства....
20 07 2021 15:12:37
Пошаговая инструкция по продаже жилья с несовершеннолетним собственником. Получение разрешения органов опеки и необходимые документы....
19 07 2021 17:48:30
Протокол о ликвидации ООО представляет собой обязательный документ, который позволяет официально зафиксировать решение учредителей о закрытии компании....
18 07 2021 14:17:58
В обязанности комиссии входит подготовка и отправка уведомления о ликвидации юридического лица всем кредиторам компании. Образец документа....
17 07 2021 16:59:36
Возврат денег при отзыве лицензии у банка: вклады, не подлежащие страхованию, порядок действий для физических и юридических лиц, необходимые документы....
16 07 2021 18:26:54
С 2019 года в закон №261-ФЗ внесены изменения: введено понятие декларации потрeбления энергетических ресурсов, усилены требования предоставления отчётности....
15 07 2021 19:45:13
Претензия о возврате неосновательного обогащения подается, если другое лицо незаконным образом получило имущество, которое не было предусмотрено договором....
14 07 2021 3:59:27
Жители Москвы, участвующие в программе реновации, имеют право получить вместо старых квартир равнозначные новые. Основания отказа от предоставленного жилья....
13 07 2021 16:40:39
Для того чтобы инициировать процедуру госзакупки по 44-ФЗ, заказчику и участнику тендера необходимо подготовить определенный пакет документов....
12 07 2021 2:56:59
Что и как можно строить на землях ЛПХ? Как это контролируется по закону? Список разрешённых для строительства объектов на землях для введения хозяйства....
11 07 2021 11:40:30
Изменения в порядке уплаты НДС в 2019 году отразились и на правилах предоставления отчётности. Организации обязаны подавать в ФНС декларацию по новой форме....
10 07 2021 3:54:10
Регистрация организации на сайте zakupki.gov.ru: основные этапы процедуры от получения ЭЦП до подтверждения учетной записи....
09 07 2021 9:34:23
Многих людей не берут работу из-за временной регистрации. С точки зрения трудового законодательства это грубое нарушение, за которое положен штраф....
08 07 2021 10:21:20
Что такое гарантийный срок товара? Когда наступает гарантийный период? Что делать, если такой срок не установлен производителем?...
07 07 2021 0:14:27
Порядок отказа от телевизионной антенны в квартире через МФЦ и напрямую через компанию-поставщика. Список документов и образец заявления....
06 07 2021 9:39:25
Должны ли трудовые взыскания вноситься с трудовую книжку? В каком порядке делается такая запись и как правильно оформить документ? Образец внесения записи....
05 07 2021 11:57:17
Договор должен содержать обязательные меры ответственности сторон за неисполнение его условий. Это является гарантом исполнения положений контpaкта....
04 07 2021 11:12:50
Досудебная претензия: понятие, правила направления по почте с уведомлением о вручении. Можно ли направить претензию по электронной почте?...
03 07 2021 6:38:50
Основные этапы покупки квартиры. Порядок осуществления регистрации сделки купли-продажи квартиры. Как зарегистрировать право перехода собственности?...
02 07 2021 22:24:52
Препятствием на дороге является недвижимая помеха на полотне, которая не дает возможности проезда. Водители обязаны объезжать препятствия справа....
01 07 2021 14:49:35
При обнаружении в упаковке подгузников заводского бpaка покупатель имеет право вернуть памперсы обратно в магазин в течение срока их годности....
30 06 2021 13:44:53
Жалоба на сотрудника ГИБДД: правила составления, порядок подачи, необходимые документы, сроки рассмотрения, основания для отказа в рассмотрении....
29 06 2021 14:57:32
В июле 2019 года в Федеральный закон 218-ФЗ о регистрации недвижимости были внесены изменения. Они затронули нормы сделок с долевым имуществом....
28 06 2021 11:43:59
Если в трудовой книжке допущена ошибка: как правильно аннулировать недействительную запись? Кто вносит запись и в каком порядке? Образец записи в документе....
27 06 2021 2:42:38
Не всегда микрофинансовые организации работают добросовестно. При нарушении прав клиент всегда может пожаловаться на МФО в вышестоящие инстанции....
26 06 2021 17:45:19
Ипотека является одним из способов приобрести недвижимость в собственность. В некоторых случаях кредит можно оформить без первоначального взноса....
25 06 2021 15:48:45
Купля-продажа квартиры с рассрочкой платежа: соглашение о сделке. Какие правила действуют относительно договора с рассрочкой?...
24 06 2021 18:52:44
Внж права и обязанности Итак, что же дает вид на жительство, какие привилегии получает иностранный гражданин после оформления этого документа? Иностранный...
23 06 2021 21:42:10
Продажа квартиры с максимальной выгодой: правильный подбор времени реализации, подготовка квартиры и документов на неё, правильная реклама....
22 06 2021 12:58:44
Индивидуальный предприниматель может быть признан банкротом, если он не может исполнять свои долговые обязательства. Порядок процедуры и последствия....
21 06 2021 7:13:15
Мировое соглашение в гражданском процессе и его принудительное исполнение: правовая основа, сроки, порядок действий и необходимые документы....
20 06 2021 17:47:41
Чем отличается ИЖС от дачного строительства? Преимущества и недостатки владения землей для индивидуального жилого строительства и постройки дачи....
19 06 2021 8:20:36
Как принять участие в розыгрыше грин-карты в США в 2019 году: требования к участникам, правила подачи документов, особенности фотографии для анкеты...
18 06 2021 5:42:36
Подтверждена ли законодательно смена медицинского учреждения? Можно ли оформить прикрепление к поликлинике в Портале государственных услуг?...
17 06 2021 0:11:55
Что такое возражение на апелляционную жалобу и в каких случаях ее составляют? Как составить документ и куда его подать? В какой срок следует уложиться?...
16 06 2021 21:53:47
За распространение допинга и применение запрещённых методов, которые выражаются в несоблюдении антидопинговых правил, спортсменов и тренеров ждёт наказание....
15 06 2021 11:29:57
Федеральный закон №44-ФЗ об изменении существенных условий и расторжении государственного контpaкта: правила одностороннего и частичного расторжения....
14 06 2021 22:57:35
Еще:
Законы -1 :: Законы -2 :: Законы -3 :: Законы -4 :: Законы -5 :: Законы -6 :: Законы -7 :: Законы -8 :: Законы -9 :: Законы -10 :: Законы -11 :: Законы -12 ::
